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Departamento de Gestin de Sociedades de Auditora

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 03-2013-CG

Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribucin exclusiva de la Contralora General de la Repblica la designacin de sociedades de auditora que se requieran para la prestacin de servicios de auditora en las entidades bajo el mbito del Sistema Nacional de Control.

De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula por las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007-CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula la presente bases.

Informacin General de la Entidad

Razn Social

CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO CUSCO S.A.

R.U.C. : N 20114839176

Representante Legal : Mg. Carlos Tamayo Caparo

Cargo : Gerente de Administracin

Domicilio Legal

Direccin : Portal Espinar N 146- Cusco

Telfono : 084-237171/084-261037

Fax : 084-233660

Correo Electrnico : cctamayo@cmac-cusco.com.pe

Portal Electrnico : www.cmac-cusco.com.pe

I. TRMINOS DE REFERENCIA

a. Antecedentes de la entidad

En sesin de Consejo de fecha 15 de Abril del ao 1986, se acord la creacin de la Caja de Ahorro y Crdito Cusco S.A., expidindose el Acuerdo Municipal N 020-A/MC-SG-87 del 20 de abril del ao 1987, que la crea, en aplicacin a los Artculos N 12 y 36 Inciso 6 de la Ley N 23853, Ley Orgnica de Municipalidades.

La Caja Municipal de Ahorro y Crdito Cusco S.A. en adelante la CMAC CUSCO S.A., es una Institucin Financiera regulada por la Ley N 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, sometida a la Ley de Cajas Municipales aprobada mediante D.S. N 157-90-EF de fecha 28 de mayo del ao 1990, estando autorizada a captar recursos del publico, y realizar operaciones de

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financiamiento, preferentemente a la pequea y microempresa, entre otros servicios financieros; disponiendo de un patrimonio propio, autonoma administrativa y econmica, que financia su presupuesto con los ingresos propios generados por la aplicacin de las operaciones crediticias con personas naturales o jurdicas que realiza.

Finalidad

Fomentar la descentralizacin financiera, captar recursos del pblico y su especialidad consiste en realizar operaciones de financiamiento, preferentemente a las pequeas y microempresas. Base legal

Ley N 26702; Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP y sus modificatorias.

Ley N 29523 Ley de Mejora de la Competitividad de las cajas Municipales de Ahorro y Crdito del Per.

Decreto Supremo N 157-90 EF, Normas Legales de la actividad de las Cajas Municipales de Ahorro y Crdito.

Normativa emitida por la Contralora General de la Repblica. Normativa emitida por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. Normativa emitida por el Banco Central de Reserva del Per. Normativa emitida por el Ministerio de Economa y Finanzas

Visin Ser una organizacin lder en Microfinanzas desarrollando servicios financieros especializados de alta calidad. Misin Somos una organizacin especializada en microfinanzas, con excelencia en el servicio a sus clientes, que genera valor a la empresa, promueve el bienestar de sus colaboradores y contribuye con el desarrollo de la comunidad, basado en la confianza y en el soporte tecnolgico de ltima generacin. Estructura Orgnica Mediante Acuerdo N0 188-99 de Sesin Extraordinaria de Directorio de fecha 29 de Noviembre del ao 1999, transcrita en Acta N0 035-99 D-CMAC-C, se aprueba el Estatuto Social de la Caja Municipal de Ahorro y Crdito Cusco S.A. el mismo que se encuentra adecuado a la Ley General de Sociedades, Ley N 26887. La Junta General de Accionistas a travs del Concejo Municipal de la Municipalidad Provincial del Cusco, aprueba el Estatuto Social de la Caja Municipal de Ahorro y Crdito Cusco S.A., mediante Acuerdo Municipal N 087-99-MC de fecha 7 de diciembre del ao 1999, Estatuto que contiene la Estructura Orgnica de la Institucin la misma que se encuentra integrada por: La Junta General de Accionistas, representada por la Municipalidad del

Cusco. El Directorio. La Gerencia est compuesta por una Gerencia de Crditos, Gerencia de

Ahorro y Finanzas y Gerencia de Administracin.

b. Descripcin de las actividades principales de la Entidad

La CMAC CUSCO S.A., tiene como principal actividad fomentar la descentralizacin financiera, captar recursos del pblico y su especialidad consiste en realizar operaciones de financiamiento, preferentemente a las pequeas y microempresas. Su operatividad y funcionamiento esta normada por su Estatuto y el Decreto Supremo N 157-90-EF, la Ley N 26702, as como por las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, el

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Banco Central de Reserva del Per, la Contralora General de la Repblica y la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico.

DEPARTAMENTO OFICINA

PRINCIPAL AGENCIA OFICINA ESPECIAL

OFICINA DE INFORMES

Oficinas Administrativas

TOTAL

CUSCO 1. Cusco

1. Afligidos 2. Wanchaq 3. San

Sebastin 4. Santiago 5. San

Jernimo. 6. Ttio 7. Avenida El

Ejrcito 8. Cachimayo 9. Urubamba 10. Sicuani 11. Dos de Mayo

Canchis 12. Quillabamba 13. Espinar

1. Tica Tica 2. Urcos- Quispicanchis

3. Pisac - Calca 4. Izcuchaca Anta

5. Calca 6. Machupicchu 7. Santo Tomas - Chumbivilcas

8. San Jos - Juliaca

1. El Molino Ttio

2. Vino Canchon San Jernimo

1. Los Incas

25

APURIMAC

1. Andahuaylas

2. Abancay

1. Las Amricas Abancay

2. Uripa - Chincheros

3. Curahuasi -Abancay

05

MADRE DE DIOS

1. Puerto Maldonado

2. Mercado Modelo Tambopata

02

PUNO

1. Juliaca 2. Tupac

Amar 3. San Martn 4. Puno Centro 5. Puno

Bellavista 6. Ayaviri

06

AREQUIPA

1. El Avelino 2. La Merced 3. La Negrita 4. San Camilo

04

LIMA

1. Miraflores 2. San Juan de

Lurigancho 3. Ate Vitarte 4. Nicols de

Pirola 5. San Martn

de Porres

07

TACNA 1. Tacna 2. Santa

Rosa

02

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c. Alcance y perodo de la auditora

c.1 Tipo de Auditora

Auditora Financiera y del Examen Especial a la Informacin Presupuestaria.

c.2 Perodo de la Auditora

Ejercicio Econmico 2013

c.3 mbito Geogrfico

Comprende la Sede Central de la CMAC CUSCO S.A. e igualmente en todas las Agencias y/u oficinas especiales que se sealan en el acpite b). As como aquellas cuyo funcionamiento se inicie en el transcurso del ejercicio 2013.

Visita a Agencias

Se requiere que el equipo de auditoria se desplace a TRES AGENCIAS fuera del mbito del Departamento de Cusco (Arequipa, Lima, Puno) y DOS AGENCIAS en la Ciudad de Cusco (Principal y San Sebastin); a fin de realizar actividades de auditoria tendientes a fortalecer el sistema de Control interno de las mismas.

d. Objetivo de la auditora

AUDITORA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN PRESUPUESTARIA.

El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin presupuestaria es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera y presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica; as como, del grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional.1

Objetivos de la Auditora Financiera

Objetivo General

d.1 Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por la Caja Municipal de Ahorro y Crdito Cusco al 31.DIC.2013, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.

Objetivos Especficos

d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y disposiciones legales vigentes.

Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria

Objetivo General

d.2 Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria preparada por la Caja Municipal de Ahorro y Crdito Cusco al 31.DIC.2013; as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional.

Objetivos Especficos

d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto institucional teniendo en cuenta las

1 Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001 y segn lo dispuesto por las Normas de Auditora Gubernamental.

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medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico.

d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes.

PUNTOS DE ATENCIN:

Adquisicin de bienes y servicios efectuados con o sin licitarlo (incluyendo los sujetos a exoneracin)

Proyectos de Inversin efectuadas directamente o a travs de contratistas. Sistema informtico y software con que cuenta la Entidad, as como la

consistencia de las polticas de seguridad. Contratos y/o convenios suscritos por la Entidad (Convenio de Alianza

estratgica entre las cajas y otros convenios). Estado Situacional de los procesos legales iniciados por la Entidad o en

contra de ella. Implementacin y funcionamiento del servicio de tarjetas de Dbito, polticas

de seguridad, y cumplimiento de la normatividad pertinente establecida por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.

Durante las fases de auditora pueden detectarse aspectos o hechos que llamen la atencin del auditor, los mismos que debern ser evaluados para su posible inclusin como puntos de atencin dentro del plan de auditora, considerando lo indicado en la NIA 300.

INFORMES COMPLEMENTARIOS

Informe de la Evaluacin Anual del Sistema de Control Interno de la CMAC CUSCO S.A.

Evaluar y opinar sobre la implantacin, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control Interno en las reas administrativas y en aquellas actividades vinculadas directamente con la misin y objetivos de la entidad, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia, y eficacia de los controles clave que aseguren a la entidad al cumplimiento de sus objetivos y metas. Incidiendo en las reas crticas circunscritas a la cartera de colocaciones, captacin de depsitos, obligaciones con terceros, recursos humanos y logsticos.

El Informe sobre el sistema de control interno deber considerar, por lo menos, lo siguiente:

o Evaluacin del cumplimiento y eficacia del sistema de control interno, el que deber consignar el detalle de las deficiencias encontradas, anlisis de su origen y sugerencias para superarlas, incidiendo principalmente en las reas crticas inherentes a la naturaleza de las operaciones de cada tipo de empresa supervisada, encendiendo principalmente en las operaciones activas y pasivas;

o Evaluacin de los sistemas de informacin de la empresa que incluye, entre otros, el flujo de informacin en los niveles internos de la empresa para su adecuada gestin, y la revisin selectiva de la validez de los datos contenidos en la informacin complementaria a los estados financieros (anexos y reportes) que presentan las empresas a la Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs; segn las normas vigentes sobre la materia;

o Evaluacin de los mecanismos de seguridad y existencia de planes de contingencia por parte de la empresa para enfrentar situaciones de

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riesgo que impliquen prdida de informacin o dao de los equipos computarizados utilizados;

o Evaluacin de las polticas y procedimientos para la identificacin y administracin de riesgos, de acuerdo a las disposiciones establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP;

o Grado de cumplimiento de las observaciones formuladas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, por las sociedades de auditoria y por otros rganos de control y supervisin, correspondiente a los ltimos ejercicios;

o Grado de cumplimiento de las normas emitidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP sobre el Manual de Contabilidad para empresas del sistema financiero;

o Si la Entidad cuenta con las polticas y procedimientos para la gestin del riesgo operacional, considerando lo dispuesto en la Resolucin SBS N 2116-2009 y sus modificatorias. Asimismo, se deber incluir la evaluacin de los canales electrnicos de atencin al pblico, implementados por la CMAC CUSCO S.A.

o Evaluacin de las polticas y procedimientos establecidos por la empresa de los contratos de financiamiento con garanta de cartera crediticia, de acuerdo a lo establecido en la Resolucin SBS N 1027-2001y modificatorias.

o Evaluar las polticas y procedimientos de control interno, de la deuda subordinada, asumida por la empresa, conforme a la normatividad pertinente vigente.

o La evaluacin del sistema de control interno deber contemplar la naturaleza y la frecuencia de los reclamos presentados a las empresas as como el tratamiento dado a los mimos, en cumplimiento a lo dispuesto por la Superintendencia de Banca y Seguros y el Cdigo de Proteccin y defensa del Consumidor.

o Evaluacin de la Base de datos de imposiciones cubiertas por el Fondo de Seguro de Depsitos y remisin de Anexos N 17-A y N 17 en concordancia en concordancia con la normatividad vigente.

o Evaluar las inversiones efectuadas en aplicacin de lo dispuesto en el inciso j) del artculo 5 del Decreto Supremo 157-90-EF en concordancia a lo establecido en la Resolucin SBS N 879-2004.

o Evaluar el sistema de control de riesgo cambiario crediticio para las colocaciones en moneda extranjera que identifique, mida, controle y reporte adecuadamente sus niveles de exposicin; conforme a la normatividad vigente.

o Evaluar las polticas y procedimientos implementados en cumplimiento a las normas relacionadas con la Transparencia de Informacin sobre operaciones activas y pasivas; conforme a la normatividad vigente.

o Evaluacin del cumplimiento, de la Ley N 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado y Resolucin de Contralora N 320-2006, as como lo dispuesto en la Resolucin de Contralora N 458-2008-CG y sus respectivas modificatorias.

o Evaluacin del cumplimiento de las normativas que aprueban y regulan el Reglamento de la Gestin Integral de riesgos.

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Informe de Evaluacin y Clasificacin de los Deudores

Evaluar y opinar sobre la clasificacin de los deudores conforme a lo dispuesto en las normas vigentes sobre la base de una muestra representativa de la cartera crediticia, que comprenda como mnimo el cincuenta por ciento (50%) del monto total de la cartera o doscientos (200) mayores deudores, el que fuera mayor, segn lo dispuesto en la Resolucin SBS N 1076-2010 y sus modificatorias.

Asimismo los deudores de los crditos refinanciados y reestructurados, los crditos otorgados a las personas vinculadas a la propia empresa del sistema financiero, y los deudores reclasificados por la empresa o por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, as no estn comprendidos en la muestra anterior.

Adicionalmente, la revisin de la clasificacin de los deudores de las carteras de crditos Minoristas, comprender el 100% de los mismos; conforme a lo dispuesto en la Resolucin SBS N 11356-2008 y sus modificatorias, as como en la Resolucin SBS N 6941-2008 Reglamento para la Administracin del Riesgo de sobre endeudamiento de deudores Minoristas y sus modificatorias.

El informe deber contener el resultado de la evaluacin de los aspectos siguientes:

o Clasificacin de deudores por categoras, indicando aquellos en que tengan observaciones o discrepancias con la clasificacin de la empresa y que signifiquen dficit de provisiones o incumplimiento de los lmites legales, en cuyo caso se deber sealar el nombre o razn social del deudor receptor del financiamiento, tipos de financiamiento otorgado y su importe, y naturaleza de la observacin y/o discrepancia de clasificacin;

o Cumplimiento de la constitucin de las provisiones requeridas por las disposiciones legales;

o Reestructuracin o refinanciacin de los crditos, clasificacin y la suficiencia de sus provisiones conforme a las normas emitidas por la Superintendencia de Banca y Seguros, consignndose aquellos crditos con refinanciaciones peridicas o que merezcan observaciones;

o Polticas y procedimientos de otorgamiento, seguimiento, recuperacin y castigo de crditos incluyendo los procedimientos adoptados para bienes adjudicados;

o Situacin de las garantas recibidas y de la idoneidad de las valuaciones efectuadas a las garantas presentadas por los mayores deudores con indicacin de la muestra seleccionada, para deudores distintos a los clasificados como normales; y,

o Crditos sujetos a programas de saneamiento o reestructuracin patrimonial u otros mecanismos similares dictados por el gobierno, de ser el caso.

o Situacin de los crditos judiciales teniendo en cuenta la calidad de su administracin.

o Crditos reprogramados, as como las polticas y procedimientos establecidos para este tipo de crditos.

o Evaluar los crditos que fueron sujetos a la aplicacin de las medidas preventivas dadas por la Superintendencia, dentro el actual contexto de la economa mundial (Crisis financiera); as mismo la consistencia de las polticas y procedimientos establecidos por la entidad y que estn dentro el marco legal vigente.

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Informe de Evaluacin del Cumplimiento de Lmites Globales e Individuales

Evaluar y opinar sobre el grado de cumplimiento observado por la entidad respecto a los lmites globales e individuales normados por la SBS, el informe deber contener el resultado de la evaluacin de los aspectos siguientes:

o Verificacin del cumplimiento de los lmites operativos de las empresas tanto

globales como individuales, de acuerdo a la normatividad vigente. o Financiamiento otorgado a grupos econmicos y a personas naturales y

jurdicas vinculadas segn los criterios establecidos por la Superintendencia de Banca y Seguros y realizando respecto a ellos, las evaluaciones sealadas en el numeral anterior;

o Ponderacin por riesgo de los activos y crditos contingentes efectuada por la

empresa, de acuerdo a las normas sobre la materia; o Inversin en acciones, bonos, certificados de participacin en fondos mutuos,

letras hipotecarias, bienes muebles e inmuebles y otros establecidos por la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros o la Superintendencia de Banca y Seguros.

Informe de la Evaluacin de la Cartera de Inversiones

Evaluacin de la cartera de inversiones, que se realizar sobre la base de una muestra que comprender como mnimo el cincuenta por ciento (50%) del monto total de la cartera, e incorporar por lo menos los aspectos siguientes:

o Verificacin de la valorizacin de las inversiones de acuerdo a las normas

establecidas por la Superintendencia de Banca y Seguros; o Verificacin del adecuado registro contable de acuerdo al Plan de Cuentas

para Instituciones Financieras; o Cumplimiento de la constitucin de la provisin por fluctuacin de valores

requerida por las normas vigentes; o Cumplimiento de la poltica de inversiones y de las polticas y procedimientos

respecto a la administracin de riesgos de mercado en que incurre la empresa; y,

o Concentracin de las inversiones en grupos econmicos y en sectores o

actividades econmicas. o Evaluacin del cumplimiento del Reglamento de Clasificacin y Valorizacin

de las Inversiones de las Empresas del Sistema Financiero.

Informe sobre la Evaluacin del Sistema de Prevencin de Lavado de Activos y del Financiamiento del Terrorismo

Evaluar y opinar sobre el sistema de prevencin del Lavado de Activos implementado por la empresa de acuerdo a los siguientes dispositivos legales del Sistema de Prevencin de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.

Informe de Evaluacin y Clasificacin de los Activos y Crditos Contingentes Ponderados por Riesgo

Evaluar y opinar sobre la clasificacin anual de los activos y crditos contingentes ponderados por riesgo, efectuada por la empresa al 31.DIC.2013, as como la cuanta de la provisin requerida para cuentas calificadas, segn los Art. N 188 al 193 de la Ley N 26702 Ley General del Sistema Financiero y del

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Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros; y de acuerdo a las Resoluciones y Circulares emitidos por la Superintendencia.

Informe sobre las Operaciones Sujetas a Riesgo de Mercado

Evaluar y opinar sobre la razonabilidad del registro financiero de las operaciones sujetas a riesgo de mercado y determinar si dicho registro refleja adecuadamente los riesgos de mercado que la empresa enfrenta, en concordancia a lo estipulado en la Resolucin SBS N 509-98 Reglamento para la Supervisin de los Riesgos de Mercado del 22.MAY.1998; Resolucin N 6328-2009, Resolucin N 562-2010 y modificatorias.

Informe sobre Gestin de Tesorera

Evaluar y opinar sobre la gestin de Tesorera en funcin al cumplimiento de las polticas y procedimientos establecidos por la empresa para la administracin apropiada de su liquidez, conforme a lo dispuesto por la Superintendencia de Banca y Seguros.

Informe sobre Gestin del Riesgo Operacional y Gestin de la Seguridad de Informacin.

Evaluar y opinar sobre la Gestin adecuada del Riesgo Operacional y de la Gestin de la Seguridad de la Informacin, en concordancia a los aspectos establecidos en la normatividad emitida por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.

e. Tipo y Cantidad de Informes de auditora

Al trmino de la auditoria, la Sociedad presentar al titular de la CMAC CUSCO S.A. los siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos sealados en el contrato:

CANT. INFORME

05 Evaluacin Anual del Sistema de Control Interno

05 Informe corto de Auditoria Financiera (Comparativo con el ao anterior)

05 Informe largo de Auditoria Financiera y Aspectos Operativos (incluye ampliaciones al informe referido al Sistema de Control Interno)

05 Examen Especial de la Informacin Presupuestaria

05 Evaluacin y Clasificacin de los Deudores

05 Evaluacin del Cumplimiento de Lmites Globales e Individuales

05 Evaluacin de la Cartera de Inversiones

05 Evaluacin del Sistema de Prevencin de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.

05 Evaluacin y Clasificacin de los Activos y Crditos Contingentes Ponderados por Riesgo

05 Operaciones Sujetas a Riesgo de Mercado

05 Gestin de Tesorera

05 Gestin del Riesgo Operacional y Gestin de Seguridad de Informacin.

Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General y al OCI de la Entidad, un ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa y en dispositivo de almacenamiento magntico o digital.

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f. Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas

La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento.

g. Aspectos de Control

a. El desarrollo de la auditora, as como, la evaluacin del informe resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora General, de acuerdo al art. 24 de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica podr disponer su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujeto a la normativa de control.

En caso de incumplimiento de la normativa de control respecto al desarrollo de la auditora o de las indicaciones dadas para la reformulacin de informes, la Contralora General aplicar lo dispuesto en el artculo 10 literales a) y e) del Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por R.C. N 367-2003-CG y modificatorias.

Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora:

Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.

Normas Internacionales de Auditora NIAS.

Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento.

Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.

Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.

Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001.

Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora General de la Repblica.

b. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de la comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva accin de control, comunicar a la Contralora General de la Repblica los hechos detectados, los que sern expuestos en un proyecto de informe en el cual se seale los fundamentos de hecho y de derecho que deben estar sustentados con la documentacin sustentatoria correspondiente.2

c. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del Reglamento3.

II. CARACTERSTICAS DEL TRABAJO

a. Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora

Previa suscripcin del Contrato de Locacin de servicios Profesionales, la auditoria se efectuara en la ciudad de CUSCO - Sede Central de CMAC CUSCO S.A., debiendo realizar visitas de inspeccin a las diferentes Agencias con que

2 En el marco de lo dispuesto en el artculo 66 del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditora Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuacin de las Sociedades.

3 Artculo 70, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisin.

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cuenta la CAJA.

La Auditoria se inicia previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, el da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de Auditoria.

b. Plazo de realizacin de la auditora

El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser:

Cuarenta y cinco (45) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditora.

Los informes sern entregados en las siguientes fechas:

Informe de Evaluacin Anual del Sistema de Control Interno de la CMAC

CUSCO S.A.: EL 20 DE DICIEMBRE DEL 2013.

Informe Corto de Auditoria Financiera; Informe Largo de Auditoria Financiera y de aspectos operativos (incluye ampliaciones al informe referido al Sistema de Control Interno); Informe del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria; Informe de Evaluacin y Clasificacin de los Deudores; Informe de Evaluacin del Cumplimiento de Lmites Globales e Individuales; Informe de Evaluacin de la Cartera de Inversiones; Informe sobre la Evaluacin del Sistema de Prevencin de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo; Informe de Evaluacin y Clasificacin de los Activos y Crditos Contingentes Ponderados por Riesgo; Informe sobre Operaciones Sujetas a Riesgo de Mercado, Informe sobre Gestin del Riesgo Operacional y Gestin de Seguridad de Informacin Informe sobre Gestin de Tesorera: EL ULTIMO DA HBIL DEL MES DE FEBRERO DEL 2014.

c. Fecha de Entrega de informacin

La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de auditora, correspondiente al ejercicio 2013, estarn a disposicin de la Sociedad de Auditora designada y ser entregada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento.

Tomar en cuenta para la entrega de informacin el cronograma de actividades que considere como lmite de presentacin de informes de auditora el 28.Febrero.2014.

La Informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor encomendada, ser entregada a la Sociedad de Auditoria designada, segn sea requerida por la misma.

d. Conformacin del Equipo de Auditora

a) El equipo de auditora estar conformado por la participacin de:

Un (01) Supervisor

Un (01) Jefe de Equipo

Tres (03) Auditores

Un (01) Asistente

Especialistas

Un (01) Abogado

Un (01) Ingeniero de Sistemas o profesional afn.

El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el Registro de Sociedades de Auditora.

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Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad.

El trabajo de auditoria (planificacin y ejecucin) se realizar en las oficinas de la entidad y la SOA se sujetar al control de asistencia implementada por sta, a efecto de cumplimiento de las horas comprometidas para el desarrollo de la auditora.

b) Informe Anual del Sistema de Prevencin de Lavado de Activos y del Financiamiento del Terrorismo

Dos (02) Integrantes, los cuales no podrn participar en el resto de informes.

e. Capacitacin del equipo de auditora4

La evaluacin del supervisor y jefe de equipo propuesto tomar en cuenta la experiencia en auditora, experiencia en el cargo, capacitacin y post grados acadmicos obtenidos.

En el caso de los dems integrantes del equipo de auditora se evaluar el cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases, el Reglamento, la Directiva de Registro y otras disposiciones especficas.

f. Requisitos adicionales de la Sociedad

Las sociedades postoras debern tener vinculacin internacional. Las Sociedades de Auditoria debern tener experiencia en Auditoria a

empresas de intermediacin financiera, como son Cajas Municipales, Bancarias y/o Financieras.

Monto Facturado acumulado en servicios de auditoria durante los ltimos cinco (5) aos a la fecha de la ltima publicacin de la convocatoria, hasta por un monto mximo equivalente a cinco (5) veces la retribucin econmica establecida en las bases.

g. Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades

La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de Actividades para la auditora solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares caractersticas.

Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el artculo 65 del Reglamento5.

h. Enfoque y metodologa a aplicar en el examen de auditora.

La metodologa y el enfoque de auditora que aplique la Sociedad de Auditora, para realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin Presupuestaria, deben combinar el entendimiento amplio de las condiciones econmicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la experiencia funcional de los miembros del equipo propuesto.

La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo siguiente:

Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el tipo de entidad a auditarse).

4 Artculo 13, literal h), Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal e), Artculo 39 Rubro II Nivel profesional, experiencia y formacin del supervisor y jefe de equipo propuestos, Literal c) y d) del Reglamento.

5 Artculo 65 de la planificacin, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contralora General el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de quince (15) das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora, en el caso de auditoras que se efecten en un plazo mximo de treinta (30) das hbiles la entrega del plan y programa ser de los diez (10) das hbiles.

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Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin eficaz de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el enfoque de la firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema de control interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los procesos y/o actividades ms importantes de la entidad a auditarse.

Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para cumplir el encargo de la auditora.

Proveer una base para un enfoque consistente de auditora.

i. Modelo de Contrato6

Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de la Contralora: http://www.contraloria.gob.pe

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c. Reembolso de Gastos de Publicacin

La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los gastos de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de conformidad con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento.

La Sociedad de Auditora en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo establecido en el artculo 35 del Reglamento.