3. indice general · 2014. 7. 9. · ley 29/1987, de 18 de diciembre, del impuesto sobre...

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Sumario .................................................................................................... 5

1. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES ............ 11

1.1. Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Suce-siones y Donaciones ...................................................................... 13

Exposición de Motivos ..................................................................................................... 15

Capítulo Primero. Disposiciones generales (arts. 1 y 2) .............................................. 17

Capítulo II. Hecho imponible (arts. 3 y 4) ..................................................................... 17

Capítulo III. Sujetos pasivos y responsables (arts. 5 a 8) ............................................. 18

Capítulo IV. Base imponible ............................................................................................ 18

Sección Primera. Normas generales (arts. 9 y 10) ................................................. 18 y 19

Sección 2.ª Normas especiales para adquisiciones mortis causa (arts. 11 a 15) .. 19 y 20

Sección 3.ª Normas especiales para transmisiones lucrativas inter vivos (arts. 16y 17) ............................................................................................................................. 20

Sección 4.ª Comprobación de valores (arts. 18 y 19) ............................................ 20 y 21

Capítulo V. Base liquidable (art. 20) ............................................................................... 21

Capítulo VI. Tipo de gravamen (art. 21) ........................................................................ 23

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ÍNDICE GENERAL

Capítulo VII. Deuda tributaria (arts. 22, 23 y 23 bis) ................................................... 24 y 25

Capítulo VIII. Devengo y prescripción (arts. 24 y 25) .................................................. 25 y 26

Capítulo IX. Normas especiales (arts. 26 a 30) .............................................................. 26 y 27

Capítulo X. Obligaciones formales (arts. 31 a 33) ......................................................... 27 y 28

Capítulo XI. Gestión del impuesto ................................................................................. 28

Sección Primera. Liquidación (arts. 34 y 35) .......................................................... 28

Sección 2.ª Pago del impuesto (art. 36) ................................................................... 29

Sección 3.ª Aplazamiento y fraccionamiento de pago (arts. 37 a 39) ................. 29

Capítulo XII. Infracciones y sanciones (art. 40) ............................................................ 30

Disposiciones adicionales ................................................................................................ 30

Disposiciones transitorias ................................................................................................ 30 y 31

Disposiciones fi nales ......................................................................................................... 31 y 32

1.2. Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ...................................................................................... 33

Título Primero. Ordenación del impuesto .................................................................... 38

Capítulo Primero. Disposiciones generales .................................................................. 38

Sección Primera. Naturaleza y objeto (arts. 1 a 4) ................................................. 38 y 39

Sección 2.ª Ámbito de aplicación territorial (arts. 5 y 6) ...................................... 39

Sección 3.ª El principio de califi cación y la afección del impuesto (arts. 7 a 9) 39 y 40

Capítulo II. El hecho imponible ...................................................................................... 40

Sección Primera. Delimitación del hecho imponible (arts. 10 a 14) ................... 40

Sección 2.ª Presunciones de hechos imponibles (art. 15) ..................................... 41

Capítulo III. Sujetos pasivos y responsables ................................................................. 41

Sección Primera. Contribuyentes (arts. 16 a 18) .................................................... 41

Sección 2.ª Responsables subsidiarios (arts. 19 y 20) ............................................ 42

Capítulo IV. La base imponible ....................................................................................... 42

Sección Primera. Regímenes de determinación (art. 21) ...................................... 42

Sección 2.ª Normas especiales para adquisiciones mortis causa (arts. 22 a 34) .. 42 a 45

Sección 3.ª Normas especiales para adquisiciones gratuitas inter vivos (arts. 35 a 38) .............................................................................................................................. 45 y 46

Sección 4.ª Normas especiales en materia de seguros (art. 39) ........................... 46

Sección 5.ª Comprobación de valores (arts. 40 y 41) ............................................ 46

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Capítulo V. La base liquidable (art. 42) ......................................................................... 47

Capítulo VI. El tipo de gravamen (art. 43) .................................................................... 47

Capítulo VII. La deuda tributaria ................................................................................... 48

Sección Primera. La cuota tributaria (arts. 44 y 45) .............................................. 48

Sección 2.ª Deducción por doble imposición internacional (art. 46) .................. 49

Capítulo VIII. Devengo y prescripción .......................................................................... 49

Sección Primera. Devengo (art. 47) ......................................................................... 49

Sección 2.ª Prescripción (art. 48) .............................................................................. 49

Capítulo IX. Normas especiales ...................................................................................... 49

Sección Primera. Usufructo, uso y habitación (arts. 49 a 52) ............................... 49 a 51

Sección 2.ª Sustituciones (art. 53) ............................................................................ 51

Sección 3.ª Fideicomiso (art. 54) .............................................................................. 51

Sección 4.ª Reservas (art. 55) .................................................................................... 52

Sección 5.ª Partición y excesos de adjudicación (arts. 56 y 57) ............................ 52

Sección 6.ª Repudiación y renuncia (art. 58) .......................................................... 53

Sección 7.ª Casos especiales de donación (art. 59) ................................................ 53

Sección 8.ª Acumulación de donaciones (arts. 60 y 61) ........................................ 53

Capítulo X. Infracciones y sanciones (art. 62) ............................................................... 54

Título II. Gestión del impuesto ....................................................................................... 54

Capítulo Primero. Normas generales (arts. 63 a 65) .................................................... 54

Capítulo II. Régimen de presentación de documentos ................................................ 54

Sección Primera. Documentos a presentar (art. 66) .............................................. 54

Sección 2.ª Plazos de presentación, prórroga y suspensión (arts. 67 a 69) ........ 55 y 56

Sección 3.ª Lugar de presentación de los documentos (arts. 70 a 72) ................ 56 y 57

Sección 4.ª Cuestiones de competencia (art. 73) .................................................... 57

Sección 5.ª Tramitación (arts. 74 a 77) ..................................................................... 58

Sección 6.ª Liquidaciones parciales (art. 78) .......................................................... 59

Sección 7.ª Pago del impuesto. Aplazamiento y fraccionamiento del pago (arts. 79 a 85 bis) ......................................................................................................... 59 y 60

Capítulo III. Autoliquidación .......................................................................................... 61

Sección Primera. Requisitos y presentación (arts. 86 y 87) .................................. 61

Sección 2.ª Tramitación (art. 88) .............................................................................. 62

Sección 3.ª Autoliquidaciones parciales (art. 89) ................................................... 62

Sección 4.ª Aplazamientos y fraccionamientos (art. 90) ....................................... 62

Índice general

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Capítulo IV. Obligaciones formales (art. 91) ................................................................. 63

Título III. Procedimientos especiales .............................................................................. 63

Capítulo Primero. Procedimiento sobre presunciones de hechos imponibles (art. 92) 63Capítulo II. Procedimiento para la adición de bienes a la masa hereditaria (art. 93) 63Capítulo III. Procedimiento para la deducción de deudas del causante puestas de manifi esto con posterioridad al ingreso del impuesto (art. 94) .................................. 64Capítulo IV. Procedimiento para la deducción de deudas del donante satisfechas por el donatario (art. 95) ................................................................................................... 64Capítulo V. Procedimiento para el ejercicio del derecho de adquisición por la Ad-ministración (art. 96) ......................................................................................................... 65Capítulo VI. Procedimiento para la devolución del impuesto correspondiente a bienes sobre los que la Administración haya ejercitado el derecho de adquisición(art. 97) ................................................................................................................................ 65

Título IV. Tasación pericial contradictoria (art. 98) ...................................................... 65

Título V. Cierre registral (arts. 99 y 100) ........................................................................ 66 y 67

Disposiciones adicionales ................................................................................................ 67Disposiciones transitorias ................................................................................................ 68 y 69

1.3. Resolución 2/1999, de 23 de marzo, de la Dirección General de Tributos, relativa a la aplicación de las reducciones en la base imponible del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, en materia de vivienda habitual y empresa familiar ............. 71

2. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS .................................. 77

2.1. Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Docu-mentados ......................................................................................... 79

Título Preliminar. Naturaleza y contenido (arts. 1 a 5) ............................................... 81 y 82

Título Preliminar. Ámbito de aplicación territorial del impuesto (art. 6) ................. 82

Título Primero. Transmisiones patrimoniales .............................................................. 83

Hecho imponible (art. 7) ........................................................................................... 83Sujeto pasivo (arts. 8 y 9) .......................................................................................... 84

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Base imponible (art. 10) ............................................................................................ 84

Cuota tributaria (arts. 11 y 12) ................................................................................. 85

Reglas especiales (arts. 13 a 18) ............................................................................... 86 a 88

Título II. Operaciones societarias .................................................................................... 88

Hecho imponible (arts. 19 a 22) ............................................................................... 88

Sujeto pasivo (arts. 23 y 24) ...................................................................................... 89


Cuota tributaria (art. 26) ........................................................................................... 89

Título III. Actos jurídicos documentados ...................................................................... 89

Principios generales (art. 27) .................................................................................... 89

Documentos notariales. Hecho imponible (art. 28) .............................................. 89

Sujeto pasivo (art. 29) ................................................................................................ 89


Cuota tributaria (arts. 31 y 32) ................................................................................. 90

Documentos mercantiles. Hecho imponible (art. 33) ........................................... 90

Sujeto pasivo (arts. 34 y 35) ...................................................................................... 91


Cuota tributaria (arts. 37 a 39) ................................................................................. 91 y 92

Documentos administrativos. Hecho imponible (art. 40) .................................... 92

Sujeto pasivo (art. 41) ................................................................................................ 92


Cuota tributaria (arts. 43 y 44) ................................................................................. 92 y 93

Título IV. Disposiciones comunes .................................................................................. 93

Benefi cios fi scales (art. 45) ........................................................................................ 93

Comprobación de valores (arts. 46 a 48) ................................................................ 98

Devengo y prescripción (arts. 49 y 50) ................................................................... 98

Obligaciones formales (arts. 51 a 55) ...................................................................... 99 y 100

Gestión y liquidación del impuesto (art. 56) ......................................................... 100

Devoluciones (arts. 57 y 57 bis) ............................................................................... 100 y 101

Deducciones y bonifi caciones (art. 58) ................................................................... 101


Disposiciones transitorias ................................................................................................ 102 y 103

Disposiciones derogatorias .............................................................................................. 103

Disposiciones fi nales ......................................................................................................... 103

Índice general

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2.2. Real Decreto 828/1995, de 29 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados ................................................ 105

Título Preliminar. Disposiciones generales ................................................................... 110

Capítulo Primero. Naturaleza, contenido y principios generales (arts. 1 a 5) ......... 110Capítulo II. Ámbito de aplicación territorial del impuesto (arts. 6 a 9) .................... 111

Título Primero. Transmisiones patrimoniales .............................................................. 112

Capítulo Primero. Hecho imponible .............................................................................. 112

Sección Primera. Normas generales (arts. 10 a 17) ............................................... 112 y 113Sección 2.ª Normas especiales (arts. 18 a 30) ......................................................... 113 a 115Sección 3.ª Supuestos de no sujeción (arts. 31 a 33) .............................................. 115

Capítulo II. Sujeto pasivo (arts. 34 a 36) ......................................................................... 116Capítulo III. Base imponible ............................................................................................ 116

Sección Primera. Normas generales (arts. 37 a 40) ............................................... 116 y 117Sección 2.ª Normas especiales (arts. 41 a 50) ......................................................... 117 a 119

Capítulo IV. Cuota tributaria (arts. 51 a 53) .................................................................. 120

Título II. Operaciones societarias .................................................................................... 120

Capítulo Primero. Hecho imponible (arts. 54 a 61) ...................................................... 120 y 121Capítulo II. Sujeto pasivo (arts. 62 y 63) ........................................................................ 122Capítulo III. Base imponible (art. 64) ............................................................................. 122Capítulo IV. Cuota tributaria (art. 65) ............................................................................ 122

Título III. Actos jurídicos documentados ...................................................................... 122

Capítulo Primero. Principios generales (art. 66) ........................................................... 122Capítulo II. Documentos notariales ................................................................................ 123

Sección Primera. Hecho imponible (art. 67) .......................................................... 123Sección 2.ª Sujeto pasivo (art. 68) ............................................................................ 123Sección 3.ª Base imponible (arts. 69 y 70) ............................................................... 123Sección 4.ª Cuota tributaria (arts. 71 y 72) ............................................................. 123Sección 5.ª Casos especiales de cuota gradual (arts. 73 a 75) .............................. 124

Capítulo III. Documentos mercantiles ........................................................................... 124

Sección Primera. Hecho imponible (art. 76) .......................................................... 124Sección 2.ª Sujeto pasivo (arts. 77 y 78) .................................................................. 125Sección 3.ª Base imponible (art. 79) ......................................................................... 125Sección 4.ª Cuota tributaria (arts. 80 y 81) ............................................................. 125 y 126

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Capítulo IV. Documentos administrativos .................................................................... 126

Sección Primera. Hecho imponible (art. 82) .......................................................... 126

Sección 2.ª Sujeto pasivo (art. 83) ............................................................................ 126

Sección 3.ª Base imponible (arts. 84 y 85) ............................................................... 126

Sección 4.ª Cuota tributaria (arts. 86 y 87) ............................................................. 127

Título IV. Disposiciones comunes .................................................................................. 127

Capítulo Primero. Benefi cios fi scales (arts. 88 a 90) ..................................................... 127 a 130

Capítulo II. Comprobación de valores (art. 91) ............................................................ 130

Capítulo III. Devengo y prescripción (arts. 92 a 94) ..................................................... 131

Capítulo IV. Devoluciones (art. 95) ................................................................................ 131

Capítulo V. Régimen sancionador (art. 96) ................................................................... 132

Título V. Gestión del impuesto ....................................................................................... 132

Capítulo Primero. Normas generales (arts. 97 a 101) .................................................. 132 y 133

Capítulo II. Plazos y lugar de presentación (arts. 102 a 106) ...................................... 133 a 135

Capítulo III. Tramitación (arts. 107 a 113) ..................................................................... 135 y 136

Capítulo IV. Obligaciones formales (arts. 114 y 115) ................................................... 136 y 137

Título VI. Procedimientos especiales ............................................................................. 137

Capítulo Primero. Efectos timbrados (arts. 116 y 117) ................................................ 137

Capítulo II. Procedimiento para el ejercicio del derecho de adquisición por la Ad-ministración (arts. 118 y 119) ........................................................................................... 137 y 138

Título VII. Tasación pericial contradictoria (arts. 120 y 121) ...................................... 138

Título VIII. Cierre registral (arts. 122 y 123) .................................................................. 139 y 140


Disposiciones transitorias ................................................................................................ 140

3. CESIÓN DE TRIBUTOS DEL ESTADO A LAS COMUNIDA-DES AUTÓNOMAS DE RÉGIMEN COMÚN ........................... 143

3.1. Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía y se modifican determinadas normas tributarias ............................................... 145

Índice general

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4. DISPOSICIONES LEGALES DE LAS COMUNIDADES AUTÓ-NOMAS DE RÉGIMEN COMÚN, RELATIVAS A AMBOS IMPUESTOS ...................................................................................... 165

4.1. Comunidad Autónoma de Andalucía ........................................ 167

4.1.1. Decreto Legislativo 1/2009, de 1 de septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autó-noma de Andalucía en materia de tributos cedidos ....................................... 167

4.2. Comunidad Autónoma de Aragón ............................................. 179

4.2.1. Decreto Legislativo 1/2005, de 26 de septiembre, del Gobierno de Aragón, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Aragón en materia de tributos cedidos ........ 179

4.3. Comunidad Autónoma del Principado de Asturias ............... 201

4.3.1. Ley 15/2002, de 27 de diciembre, de acompañamiento a los Presupuestos Generales para 2003 .............................................................................................. 201

4.3.2. Ley 6/2003, de 30 de diciembre, de acompañamiento a los Presupuestos Generales para 2004 .............................................................................................. 205

4.3.3. Ley 6/2008, de 30 de diciembre, de Medidas Presupuestarias, Adminis-trativas y Tributarias de acompañamiento a los Presupuestos Generales para 2009 .................................................................................................................. 207

4.3.4. Ley 5/2010, de 9 de julio, de medidas urgentes de contención del gasto y en materia tributaria para la reducción del défi cit público ........................... 213

4.3.5. Ley 3/2012, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales para 2013 ...... 215

4.4. Comunidad Autónoma de las Illes Balears .............................. 219

4.4.1. Decreto Legislativo 1/2014, de 6 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de las Disposiciones Legales de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears en Materia de Tributos Cedidos por el Estado ..................... 219

4.5. Comunidad Autónoma de Canarias .......................................... 241

4.5.1. Ley 9/2006, de 11 de diciembre, Tributaria de la Comunidad Autónoma de Canarias ................................................................................................................... 241

4.5.2. Decreto Legislativo 1/2009, de 21 de abril, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones legales vigentes dictadas por la Comuni-dad Autónoma de Canarias en materia de tributos cedidos ......................... 249

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4.6. Comunidad Autónoma de Cantabria ........................................ 265

4.6.1. Decreto Legislativo 62/2008, de 19 de junio, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Medidas Fiscales en materia de Tributos cedidos por el Estado ........................................................................................................... 265

4.7. Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha ....................... 281

4.7.1. Ley 8/2013, de 21 de noviembre, de Medidas Tributarias de Castilla-La Mancha ........................................................................................................................ 281

4.8. Comunidad Autónoma de Castilla y León ............................... 289

4.8.1. Decreto Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y León en materia de tributos propios y cedidos ............................................. 289

4.9. Comunidad Autónoma de Cataluña .......................................... 301

4.9.1. Ley 25/1998, de 31 de diciembre, de Medidas Administrativas, Fiscales y de Adaptación al Euro .......................................................................................... 301

4.9.2. Ley 21/2001, de 28 de diciembre, de Medidas Fiscales y Administrativas . 303

4.9.3. Ley 31/2002, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales y Admi nistrativas . 307

4.9.4. Ley 7/2004, de 16 de julio, de Medidas Fiscales y Administrativas ............. 311

4.9.5. Ley 12/2004, de 27 de diciembre, de Medidas Financieras ............................ 313

4.9.6. Ley 5/2007, de 4 de julio, de medidas fi scales y fi nancieras .......................... 315

4.9.7. Ley 16/2008, de 23 de diciembre, de medidas fi scales y fi nancieras ............ 317

4.9.8. Ley 26/2009, de 23 de diciembre, de medidas fi scales, fi nancieras y admi-nistrativas ............................................................................................................... 319

4.9.9. Ley 19/2010, de 7 de junio, de regulación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones .......................................................................................................... 321

4.9.10. Ley 5/2012, de 20 de marzo, de medidas fi scales, fi nancieras y administra-tivas y de creación del impuesto sobre las estancias en establecimientos turísticos ................................................................................................................ 343

4.9.11. Ley 2/2014, de 27 de enero, de medidas fi scales, administrativas, fi nancie-ras y del sector público ....................................................................................... 345

4.10. Comunidad Autónoma de Extremadura ................................. 349

4.10.1. Decreto Legislativo 1/2013, de 21 de mayo, por el que se aprueba el Tex-to Refundido de las disposiciones legales de la Comunidad Autónomade Extremadura en materia de tributos cedidos por el Estado ................... 349

Índice general

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4.10.2. Ley 6/2013, de 13 de diciembre, de medidas tributarias de impulso a la actividad económica en Extremadura .............................................................. 365

4.10.3. Ley 7/2013, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comu-nidad Autónoma de Extremadura de 2014 ..................................................... 371

4.11. Comunidad Autónoma de Galicia ........................................... 373

4.11.1. Decreto Legislativo 1/2011, de 28 de julio, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad Autónoma de Galicia en materia de tributos cedidos por el Estado ................................... 373

4.12. Comunidad de Madrid ............................................................... 399

4.12.1. Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre, del Consejo de Gobierno, por el que se aprueba el Texto Refundido de las Disposiciones Legales de la Comunidad de Madrid en materia de tributos cedidos por el Estado 399

4.13. Comunidad Autónoma de la Región de Murcia ................... 407

4.13.1. Decreto Legislativo 1/2010, de 5 de noviembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de las Disposiciones Legales vigentes en la Región de Murcia en materia de Tributos Cedidos .......................................................... 407

4.14. Comunidad Autónoma de La Rioja ......................................... 421

4.14.1. Ley 10/2003, de 19 de diciembre, de Medidas Fiscales y Administrativas para el año 2004 .................................................................................................... 421







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4.15. Comunitat Valenciana ................................................................. 443

4.15.1. Ley 13/1997, de 23 de diciembre, por la que se regula el tramo autonómi-co del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y restantes tribu-tos cedidos ............................................................................................................ 443

5. CONCIERTO Y CONVENIO ECONÓMICOS (PAÍS VASCO Y NAVARRA) ..................................................................................... 459

5.1. Ley 12/2002, de 23 de mayo, por la que se aprueba el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco ..... 461

5.2. Ley 28/1990, de 26 de diciembre, por la que se aprueba el Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra ....................................................................................... 467

Índice de voces ........................................................................................ 473

Índice general

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