1 modelos de control (1).ppt

MODELOS DE CONTROLMODELOS DE CONTROL

CP, CIA y Mtro Fernando Vera SmithCP, CIA y Mtro Fernando Vera Smith Diciembre 2007Diciembre 2007

22

MODELOS DE CONTROLMODELOS DE CONTROL

CONTENIDOCONTENIDO

PANORÁMICA DE MODELOS DE CONTROLPANORÁMICA DE MODELOS DE CONTROLCOSOCOSOCADBURYCADBURYCOCOCOCOCOBIT COBIT TURNBULLTURNBULLAECAEC

33

PANORÁMICA DE MODELOS DE CONTROLPANORÁMICA DE MODELOS DE CONTROL

Marcos de referencia (comunidades) para Marcos de referencia (comunidades) para clasificar los modelos de control según Philip L. clasificar los modelos de control según Philip L. Campbell ( An Introduction to Information Campbell ( An Introduction to Information Control Models):Control Models):

Objetivos de ControlObjetivos de Control

PrincipiosPrincipios

Madurez de la CapacidadMadurez de la Capacidad

44


Comunidad de Objetivos de ControlComunidad de Objetivos de Control

Se basan en el concepto de “objetivo de control”:Se basan en el concepto de “objetivo de control”:

Control: Las políticas, procedimientos, prácticas y Control: Las políticas, procedimientos, prácticas y estructuras organizacionales para proporcionar estructuras organizacionales para proporcionar seguridad razonable de que los objetivos seguridad razonable de que los objetivos organizacionales se alcanzarán y que los eventos no organizacionales se alcanzarán y que los eventos no deseados se evitarán o detectarán y corregirán.deseados se evitarán o detectarán y corregirán.

Objetivo de control: una declaración de que el resultado Objetivo de control: una declaración de que el resultado o propósito deseado se alcanzará al implantar o propósito deseado se alcanzará al implantar mecanismos de control en una actividad particular de mecanismos de control en una actividad particular de tecnología de informacióntecnología de información

55


Comunidad de PrincipiosComunidad de Principios

Se basan en la noción de principios como rendición de cuentas, Se basan en la noción de principios como rendición de cuentas, concientización, equidad y ética.concientización, equidad y ética.

Comunidad de Madurez de la CapacidadComunidad de Madurez de la Capacidad

Se basa en la noción del modelo de madurez, cuyo único miembro Se basa en la noción del modelo de madurez, cuyo único miembro es el Systems Security Engineering Capability Maturity Model (SSE- es el Systems Security Engineering Capability Maturity Model (SSE- CMM).CMM).

La teoría es que una organización cuyo nivel de madurez es mayor La teoría es que una organización cuyo nivel de madurez es mayor que otra es probable que produzca un mejor producto o servicio. El que otra es probable que produzca un mejor producto o servicio. El enfoque se centra en el proceso y sólo en forma secundaria en el enfoque se centra en el proceso y sólo en forma secundaria en el producto.producto.

66

DIAGRAMA DE INFLUENCIA

FUENTE: An Introduction to Information Control Models, Philip L. Campbell

77

COMUNIDADES DE MODELOS

FUENTE: An Introduction to Information Control Models, Philip L. Campbell

88

SIGNIFICADO DE SIGLAS UTILIZADASSIGNIFICADO DE SIGLAS UTILIZADAS

OECD Organization for Economic Cooperation and DevelopmentOECD Organization for Economic Cooperation and Development

GAPP Generaly Accepted Principles and Practices. National Institute of Standards GAPP Generaly Accepted Principles and Practices. National Institute of Standards

and Technology (NIST)and Technology (NIST)

BS 7799 British Standard InstituteBS 7799 British Standard Institute

SAC Security Auditability and Control. The Inst. of Internal Audit.SAC Security Auditability and Control. The Inst. of Internal Audit.

COSO Internal Control Integrated Framework. Committee of Sponsoring OrganizationsCOSO Internal Control Integrated Framework. Committee of Sponsoring Organizations

SSE CMM Systems Security Engineering Capability Maturity ModelSSE CMM Systems Security Engineering Capability Maturity Model

National Security Agency (NSA) Defense- Canada.National Security Agency (NSA) Defense- Canada.

CoCo Criteria of Control Board of The Canadian Institute of Chartered Accountants. CoCo Criteria of Control Board of The Canadian Institute of Chartered Accountants.

ITCG Information Technology Control Guidelines. Canadian InstituteITCG Information Technology Control Guidelines. Canadian Institute

of Chartered Accountants (CICA) of Chartered Accountants (CICA)

GASSP Generaly Accepted System Security Principles. InternationalGASSP Generaly Accepted System Security Principles. International

Information Security Foundation (IISF)Information Security Foundation (IISF)

Cobit Control Objectives for Information and Related TechnologiesCobit Control Objectives for Information and Related Technologies

FISCAM Federal Information Systems Controls Audit Manual. GAOFISCAM Federal Information Systems Controls Audit Manual. GAO

SysTrust AICPA/CICA SysTrust Principles and Criteria for System ReliabilitySysTrust AICPA/CICA SysTrust Principles and Criteria for System Reliability

SSAG System Self-Assessment Guide for Information Technology Systems. NISTSSAG System Self-Assessment Guide for Information Technology Systems. NIST

99


CONTROL SEGÚN COSOCONTROL SEGÚN COSO

1010

COSO -COSO -

ANTECEDENTESANTECEDENTES

Modelo de Control COSOModelo de Control COSO:: Committee of Committee of Sponsoring Organizations of the Tradeway Sponsoring Organizations of the Tradeway Commision, USA, septiembre 1992.Commision, USA, septiembre 1992.

Modelo de Control COCOModelo de Control COCO:: Criteria of Control Criteria of Control Committee (Instituto Canadiense de Committee (Instituto Canadiense de Contadores Certificados, CICA, Contadores Certificados, CICA, November1995November1995..

1111

Cualquier medida que tome la dirección, el Consejo y otros, Cualquier medida que tome la dirección, el Consejo y otros,

para mejorar la gestión de riesgos y aumentar la para mejorar la gestión de riesgos y aumentar la

probabilidad de alcanzar los objetivos y metas establecidos. probabilidad de alcanzar los objetivos y metas establecidos.

La dirección planifica, organiza y dirige la realización de las La dirección planifica, organiza y dirige la realización de las

acciones suficientes para proporcionar una seguridad acciones suficientes para proporcionar una seguridad

razonable de que se alcanzarán los objetivos y metasrazonable de que se alcanzarán los objetivos y metas..

COSO - CONTROLCOSO - CONTROL

1212

Proceso llevado a cabo por el Consejo de Administración, la Proceso llevado a cabo por el Consejo de Administración, la

Gerencia y otro personal de la Organización, diseñado para Gerencia y otro personal de la Organización, diseñado para

proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los

objetivos de la organización clasificados en:objetivos de la organización clasificados en:

Efectividad y eficiencia de las operacionesEfectividad y eficiencia de las operaciones

Confiabilidad de la información financieraConfiabilidad de la información financiera

Cumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y Cumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y

políticas.políticas.

COSO - CONCEPTO DE CONTROL INTERNOCOSO - CONCEPTO DE CONTROL INTERNO

1313

COSO - CARACTERÍSTICASCOSO - CARACTERÍSTICAS

Medio para alcanzar un fin, no un fin en si mismo.Medio para alcanzar un fin, no un fin en si mismo.

No es un evento o circunstancia sino una serie de No es un evento o circunstancia sino una serie de

acciones que permean en las actividades de la acciones que permean en las actividades de la

organización.organización.

Forma parte de los procesos básicos de la Forma parte de los procesos básicos de la

administración-planeación ejecución y monitoreo y se administración-planeación ejecución y monitoreo y se

encuentra integrado en ellos.encuentra integrado en ellos.

Los controles deben construirse ”Dentro¨” de la Los controles deben construirse ”Dentro¨” de la

infraestructura de la organización y no “Sobre ella”.infraestructura de la organización y no “Sobre ella”.

1414

Es efectuado por personas. No es solamente un conjunto Es efectuado por personas. No es solamente un conjunto

de manuales de políticas y procedimientos, sino son de manuales de políticas y procedimientos, sino son

personas en cada nivel de la organización.personas en cada nivel de la organización.

Es ejecutado por la gente de una organización a través de Es ejecutado por la gente de una organización a través de

lo que hace y dice. La gente diseña los objetivos de la lo que hace y dice. La gente diseña los objetivos de la

Entidad y establece los mecanismos de control.Entidad y establece los mecanismos de control.

COSO - CARACTERÍSTICAS...COSO - CARACTERÍSTICAS...

1515

Afecta las acciones del personal, señalándole sus Afecta las acciones del personal, señalándole sus responsabilidades y límites de autoridad, así como la responsabilidades y límites de autoridad, así como la vinculación entre sus deberes y la forma en que los vinculación entre sus deberes y la forma en que los desempeñan.desempeñan.

La alta dirección es responsable de la existencia de un La alta dirección es responsable de la existencia de un eficiente sistema de control.eficiente sistema de control.

Los Directores tienen la obligación de la vigilancia del Los Directores tienen la obligación de la vigilancia del control además de que proporcionan directrices y control además de que proporcionan directrices y aprueban ciertas transacciones y políticas.aprueban ciertas transacciones y políticas.

Cada individuo dentro de la organización tiene algún rol Cada individuo dentro de la organización tiene algún rol respecto al control interno.respecto al control interno.


1616

No existe sistema infalible. Ningún sistema hará por No existe sistema infalible. Ningún sistema hará por

siempre lo que se espera que haga. siempre lo que se espera que haga.

No importa lo bien diseñado y operado que sea un No importa lo bien diseñado y operado que sea un

sistema de control; lo más que puede esperarse es que sistema de control; lo más que puede esperarse es que

proporcione seguridad razonable.proporcione seguridad razonable.

El efecto acumulado de controles y su naturaleza El efecto acumulado de controles y su naturaleza

diversa, reducen el riesgo de que no puedan alcanzarse diversa, reducen el riesgo de que no puedan alcanzarse

los objetivos. los objetivos.


1717

Limitaciones del control :Limitaciones del control :

Errores por falta de capacidad para ejecutar las Errores por falta de capacidad para ejecutar las

instruccionesinstrucciones

Errores de juicio en la toma de decisiones.Errores de juicio en la toma de decisiones.

Errores por mala interpretación, negligencia, Errores por mala interpretación, negligencia,

distracción o fatiga.distracción o fatiga.

Inobservancia gerencial a las políticas o Inobservancia gerencial a las políticas o

procedimientos prescritos. procedimientos prescritos.

Colusión.Colusión.

Costo - beneficio.Costo - beneficio.


1818

Características de los objetivos de una organización:Características de los objetivos de una organización:

OperacionalesOperacionales:: Relacionados con el uso eficiente y Relacionados con el uso eficiente y

eficaz de los recursos.eficaz de los recursos.

Información financieraInformación financiera:: Relacionados con la Relacionados con la

preparación de reportes financieros confiables.preparación de reportes financieros confiables.

CumplimientoCumplimiento:: Relacionados con el cumplimiento Relacionados con el cumplimiento

con leyes y reglamentos aplicables.con leyes y reglamentos aplicables.


1919

COSO - MARCO INTEGRADO DE CONTROLCOSO - MARCO INTEGRADO DE CONTROL

2020

COSO - RELACIÓN DE OBJETIVOS Y COMPONENTESCOSO - RELACIÓN DE OBJETIVOS Y COMPONENTES

Existe una relación Existe una relación

directa entre objetivos directa entre objetivos

que la organización que la organización

busca y los busca y los

componentes que componentes que

representan lo representan lo

necesario para necesario para

alcanzar los objetivosalcanzar los objetivos

2121

COSO - MARCO INTEGRADO DE CONTROLCOSO - MARCO INTEGRADO DE CONTROL

2222

OPE

RA

CIO

NES

OPE

RA

CIO

NES

REP

OR

TES

REP

OR

TES

FIN

AN

CIE

RO

S

FIN

AN

CIE

RO

SC

UM

PLIM

IEN

TO

CU

MPL

IMIE

NTO

MONITOREOMONITOREO

INFORMACION Y INFORMACION Y COMUNICACIONCOMUNICACION

ACTIVIDADES DE ACTIVIDADES DE CONTROLCONTROL

EVALUACION DE EVALUACION DE RIESGOSRIESGOS

AMBIENTE DE AMBIENTE DE CONTROLCONTROL

AC

TIV

IDA

D 2

AC

TIV

IDA

D 2

AC

TIV

IDA

D 1

AC

TIV

IDA

D 1

UN

IDA

D B

UN

IDA

D BU

NID

AD

AU

NID

AD

A

COSO - Relaciones de Componentes y ObjetivosCOSO - Relaciones de Componentes y Objetivos

COMPONENTECOMPONENTE

ACTIVIDADACTIVIDAD

2323

Integridad y Valores EticosIntegridad y Valores Eticos

Comité de AuditoríaComité de Auditoría

Filosofía Admva. y Estilo Filosofía Admva. y Estilo de Direcciónde Dirección

Estructura OrganizacionalEstructura Organizacional

Asignación de Autoridad y Asignación de Autoridad y ResponsabilidadResponsabilidad

Política de Recursos Política de Recursos HumanosHumanos

CompetenciaCompetencia

COSO - COSO - AMBIENTE DE CONTROLAMBIENTE DE CONTROL

2424

Objetivos InstitucionalesObjetivos InstitucionalesObjetivos EspecíficosObjetivos Específicos

OperativosOperativos Información FinancieraInformación Financiera CumplimientoCumplimiento

Análisis de RiesgosAnálisis de Riesgos Organización (Externos / Organización (Externos /

Internos) Internos) ActividadActividad Análisis (Trascendencia / Análisis (Trascendencia /

Probabilidad / Control)Probabilidad / Control)Manejo de CambiosManejo de Cambios (Reorganizaciones/Políticas / (Reorganizaciones/Políticas /

Sistemas y Procedimientos)Sistemas y Procedimientos)

COSO - EVALUACIÓN DE RIESGOSCOSO - EVALUACIÓN DE RIESGOS

2525

Actividades de control Actividades de control sobre:sobre:

Las operacionesLas operaciones La información La información

financierafinanciera El acatamientoEl acatamiento

Tipos de Control:Tipos de Control:

Preventivos / Preventivos / CorrectivosCorrectivos

Manuales / Manuales / AutomatizadosAutomatizados

GerencialesGerenciales

COSO - ACTIVIDADES DE CONTROLCONTROL

2626

Sistemas de Información :Sistemas de Información :

Apoyo Actividades Apoyo Actividades EstratégicasEstratégicas

Integración con las Integración con las OperacionesOperaciones

CalidadCalidad

Comunicación :Comunicación :

Interna / ExternaInterna / Externa MediosMedios

COSO - INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

2727

Supervisión ConcurrenteSupervisión Concurrente

Evaluaciones IndependientesEvaluaciones Independientes

Alcance y frecuenciaAlcance y frecuencia Quiénes evalúanQuiénes evalúan Proceso de evaluaciónProceso de evaluación Metodología / Metodología /

documentacióndocumentación Plan de acciónPlan de acción

Reportes de DeficienciasReportes de Deficiencias

COSO - SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO

2828

COSO - COSO - RESPONSABILIDADES SOBRE EL CONTROLRESPONSABILIDADES SOBRE EL CONTROL

Consejo de Administración.-Consejo de Administración.- Es la instancia Es la instancia

responsable de establecer guía, supervisión general y responsable de establecer guía, supervisión general y

gobernabilidad a la organizacióngobernabilidad a la organización

Gerencia.-Gerencia.- El Director General es el último responsable El Director General es el último responsable

y asume la propiedad del sistema de controly asume la propiedad del sistema de control

Auditores Internos.-Auditores Internos.- Evalúa la efectividad del sistema Evalúa la efectividad del sistema

de controlde control

Personal.-Personal.- es responsable todo el personal dependiendo es responsable todo el personal dependiendo

de su nivel y ubicación funcionalde su nivel y ubicación funcional

2929

COSO - TIPOS DE CONTROLCOSO - TIPOS DE CONTROL

- Preventivos• Concurrentes (sobre

la marcha)

- Detectivos

• Posteriores

- De actividades (repetitivas)

- De resultados (actividades creativas)

- De recursos

- De insumos

- De acceso

- De investigación y desarrollo

- De proyectos

- De operaciones

- De procesos - De salidas

- De seguridad (resguardo)

MODELO CADBURYMODELO CADBURY

CP, CIA y Mtro. Fernando Vera SmithCP, CIA y Mtro. Fernando Vera Smith Diciembre, 2007Diciembre, 2007

3131

MODELO CADBURYMODELO CADBURY

Adopta una interpretación amplia del Adopta una interpretación amplia del control.control.

Mayores especificaciones en la Mayores especificaciones en la definición de su enfoque sobre el definición de su enfoque sobre el sistema de control en su conjunto-sistema de control en su conjunto-financiero y de cualquier tipofinanciero y de cualquier tipo..

• Desarrollado por el llamado Comité Cadbury (UK Cadbury Committee).

3232

• Objetivos orientados a proporcionar una razonable seguridad de:

a) Efectividad y eficiencia de las operaciones.

b) Confiabilidad de la información y reportes financieros.

c) Cumplimiento con leyes y reglamentos

• Los elementos clave de este modelo son en esencia similares al modelo COSO, salvo la consideración de los sistemas de información integrados en los otros componentes y un mayor énfasis respecto a riesgos.

• Limitación en la responsabilidad de los reportes de control a la confiabilidad de los financieros

MODELO CADBURY

MODELO COCOMODELO COCO


3434

CONCEPTO DE CONTROL INTERNOCONCEPTO DE CONTROL INTERNO

Efectividad y eficiencia de las operaciones.Efectividad y eficiencia de las operaciones.

Confiabilidad de los reportes internos o Confiabilidad de los reportes internos o externos.externos.

Cumplimiento con las leyes y reglamentos Cumplimiento con las leyes y reglamentos aplicables, así como con las políticas internas.aplicables, así como con las políticas internas.

MODELO COCO

- Incluye aquellos elementos de una organización (recursos, sistemas, procesos, cultura, estructura y metas) que tomadas en conjunto apoyan al personal en el logro de los objetivos de la organización:

3535

Servicio al clienteServicio al cliente

Salvaguarda y uso eficiente de los recursosSalvaguarda y uso eficiente de los recursos

Obtención de beneficiosObtención de beneficios

Cumplimiento de obligaciones socialesCumplimiento de obligaciones sociales

Seguridad de que los riesgos son Seguridad de que los riesgos son debidamente identificados y administradosdebidamente identificados y administrados

OBJETIVOS ORGANIZACIONALES (efectividad OBJETIVOS ORGANIZACIONALES (efectividad y eficiencia de las operaciones)y eficiencia de las operaciones)

MODELO COCO

3636

Mantenimiento de registros contables adecuados.Mantenimiento de registros contables adecuados.

Confiabilidad de la información utilizada.Confiabilidad de la información utilizada.

Información publicada para terceros interesadosInformación publicada para terceros interesados. .

Confiabilidad de los reportes internos y Confiabilidad de los reportes internos y externosexternos

MODELO COCO

3737

Cumplimiento con la normatividad y Cumplimiento con la normatividad y

políticas internas aplicablespolíticas internas aplicables

Aseguramiento de que las actividades de la Aseguramiento de que las actividades de la organización se conducen en total organización se conducen en total concordancia con el marco legal y con las concordancia con el marco legal y con las políticas internas.políticas internas.

MODELO COCO

3838


Naturaleza del control

• El control debe ser realizado por el personal de toda la organización, quien será responsable del diseño, establecimiento, supervisión y mantenimiento del control.

• El personal responsable de lograr determinados objetivos también deberá evaluar la efectividad del control dentro de su esfera de competencia y de reportar tal evaluación ante quien él es responsable.

3939

Naturaleza del controlNaturaleza del control

El costo del control deberá ser proporcional El costo del control deberá ser proporcional a los beneficios esperados. a los beneficios esperados.

El control requiere de un equilibrio entre El control requiere de un equilibrio entre autonomía e integración y entre autonomía e integración y entre consistencia y adaptación al cambio. consistencia y adaptación al cambio.

MODELO COCO

4040

Ciclo del entendimiento básicoCiclo del entendimiento básico

PropósitoPropósitoCompromisoCompromisoAptitudAptitudAcciónAcciónEvaluación (Auto) y AprendizajeEvaluación (Auto) y Aprendizaje

MODELO COCO

Criterios de control

• Los criterios de control son la base para entender el control de una organización.

• Están planteados como metas a cumplir

permanentemente.

4141

A.- PROPÓSITO Sentido de Dirección a la A.- PROPÓSITO Sentido de Dirección a la OrganizaciónOrganización

A1.-A1.- Los Los objetivos deben ser establecidos y objetivos deben ser establecidos y comunicados. comunicados.

A2.- A2.- Los riesgos internos y externos Los riesgos internos y externos significativos deben ser identificados y significativos deben ser identificados y evaluados.evaluados.

A3.- A3.- Las políticas para apoyar el logro de los Las políticas para apoyar el logro de los objetivos de una organización y el objetivos de una organización y el manejo de sus riesgos, deben ser manejo de sus riesgos, deben ser establecidas, comunicadas y practicadas, establecidas, comunicadas y practicadas, de manera que el personal entienda lo de manera que el personal entienda lo que de que de élél se espera se espera..

MODELO COCO

4242

A4.- A4.- Deben establecerse y comunicarse Deben establecerse y comunicarse planes para planes para guiar los guiar los

esfuerzos esfuerzos para para lograr los objetivos de lograr los objetivos de la la organización.organización.

A5.- A5.- Los objetivos y los planes relativos Los objetivos y los planes relativos deben incluir deben incluir metas, metas,

parámetros e parámetros e indicadores de indicadores de medición del medición del desempeñodesempeño..

A.- PROPÓSITO

MODELO COCO

4343

B.-B.- COMPROMISO:COMPROMISO: SSentido de identidad y entido de identidad y valores de la organizaciónvalores de la organización..

B1.B1. Deben establecerse, comunicarse y Deben establecerse, comunicarse y ponerse ponerse en práctica valores éticos en práctica valores éticos compartidos, incluyendo la integridad.compartidos, incluyendo la integridad.

B2. Las políticas y prácticas sobre recursos B2. Las políticas y prácticas sobre recursos humanos deben ser consistentes con humanos deben ser consistentes con los valores éticos de la organización y los valores éticos de la organización y con el logro de sus objetivos.con el logro de sus objetivos.

MODELO COCO

4444

B3. La autoridad, la responsabilidad y la obligación de rendir cuentas deben ser claramente definidas y consistentes con los objetivos de la organización, de tal forma se tomen las decisiones y acciones por el personal apropiado.

B4. Debe fomentarse una atmósfera de mutua confianza para apoyar el flujo de la información entre el personal y para su efectivo desempeño hacia el logro de los objetivos.

B.- COMPROMISO

MODELO COCO

4545


C. APTITUD: sentido de competencia o aptitud de la organización

C1. El personal debe tener los conocimientos, habilidades y herramientas para alcanzar los objetivos de la organización.

C2. El proceso de comunicación debe apoyar los valores de la organización y el logro de sus objetivos.

C3. Debe ser identificada y comunicada información suficiente y relevante de manera oportuna, para posibilitar al personal a desempeñar las responsabiIidades asignadas.

4646

MODELO COCO

C. APTITUD

C4. Deben coordinarse las decisiones y acciones de las diferentes partes de la organización.

C5. Las actividades de control deben diseñarse como parte integral de la organización, tomando en consideración sus objetivos, los riesgos para su cumplimiento y la interrelación de los elementos de control.

4747

- Evaluación y aprendizaje. Sentido de Evaluación y aprendizaje. Sentido de evolución de la organización:evolución de la organización:

D1.- El ambiente externo e interno debe ser D1.- El ambiente externo e interno debe ser “monitoreado” para obtener información “monitoreado” para obtener información que pueda señalar la necesidad de revaluar que pueda señalar la necesidad de revaluar los objetivos de la organización o el control.los objetivos de la organización o el control.

D2.- D2.- El desempeño debe ser evaluado o medido El desempeño debe ser evaluado o medido contra las metas e indicadores en los planes contra las metas e indicadores en los planes u objetivos de la organización.u objetivos de la organización.

D3.- D3.- Las premisas consideradas para los Las premisas consideradas para los objetivos de la organización deben objetivos de la organización deben cuestionarse periódicamente.cuestionarse periódicamente.

MODELO COCO

4848

D4.- Las necesidades de información y los sistemas de información relativos deben reevaluarse en la medida que cambian los objetivos o al identificarse deficiencias en la información reportada.

D5.- Debe establecerse y ejecutarse un seguimiento de los procedimientos, para asegurar que se den los cambios requeridos.

- Evaluación y Aprendizaje

MODELO COCO

4949

COBITCOBIT


5050

Cobit - DefiniciónCobit - Definición

CControlontrol

OBOBjectivesjectives

for for IInformationnformation

aand Related nd Related TTechnologyechnology

(Objetivos de Control para Tecnología de (Objetivos de Control para Tecnología de Información y Tecnologías relacionadas)Información y Tecnologías relacionadas)

Fuente: Control Objectives for Information and Related Fuente: Control Objectives for Information and Related Technology (CObIT) y presentación de Fernando Technology (CObIT) y presentación de Fernando Izquierdo Duarte 2002 Izquierdo Duarte 2002

5151


¿Qué es?¿Qué es?

Es un marco de control interno de TI.Es un marco de control interno de TI.

Parte de la premisa de que la TI Parte de la premisa de que la TI requiere proporcionar información requiere proporcionar información para lograr los objetivos de la para lograr los objetivos de la organización.organización.

Promueve el enfoque y la propiedad Promueve el enfoque y la propiedad de los procesos.de los procesos.

5252


Apoya a la organización al proveer un marco que Apoya a la organización al proveer un marco que asegura que:asegura que:

La Tecnología de Información (TI) esté alineada con la La Tecnología de Información (TI) esté alineada con la misión y visión.misión y visión.

LA TI capacite y maximice los beneficios.LA TI capacite y maximice los beneficios.

Los recursos de TI sean usados responsablemente.Los recursos de TI sean usados responsablemente.

Los riesgos de TI sean manejados apropiadamente.Los riesgos de TI sean manejados apropiadamente.

5353

Cobit - UsuariosCobit - Usuarios

GerenciaGerencia: Apoyar decisiones de inversión : Apoyar decisiones de inversión en TI y control sobre su rendimiento, así en TI y control sobre su rendimiento, así como analizar el costo-beneficio del control.como analizar el costo-beneficio del control.

Usuarios FinalesUsuarios Finales: Garantizar seguridad y : Garantizar seguridad y control de los productos que adquieren control de los productos que adquieren interna y externamenteinterna y externamente

5454

Cobit - UsuariosCobit - Usuarios

AuditoresAuditores : : Apoyar sus opiniones sobre Apoyar sus opiniones sobre los controles de los proyectos de TI , su los controles de los proyectos de TI , su impacto en la organización y el control impacto en la organización y el control mínimo requerido.mínimo requerido.

Responsables de TIResponsables de TI: : Identificar los Identificar los controles que requieren.controles que requieren.

5555

Cobit - PrincipiosCobit - Principios

REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN

DEL NEGOCIO

RECURSOSDE TI

PROCESOS DE TI

5656

INFORMACIÓN

Efectividad Eficiencia

Confidencialidad Integridad

Disponibilidad Cumplimiento Confiabilidad

EVENTOS

Objetivos de negocio

Oportunidades de negocio

Requerimientos externos

RegulaciónRiesgos

DatosAplicacionesTecnología

InstalacionesRecurso Humano

Cobit - EstructuraCobit - Estructura

5757

Procesos del Negocio

Recursos de TI

DatosAplicacionesTecnología

InstalacionesRecurso Humano

Información

Lo que usted Obtiene

Lo que Usted Necesita

Criterios

Efectividad Eficiencia

Confidencialidad Integridad

Disponibilidad Cumplimiento Confiabilidad

Concuerdan


5858

Pro

ces

os

TI Dominios

Procesos

Actividades

CUBO de CobiTRelación entre loscomponentes

Da

tos

Ap

plic

aci

on

es

Te

cno

log

ía

Inst

ala

cio

ne

s

Re

cu

rso

Hu

ma

no

Recursos d

e TI

Calidad

Confiabilid

ad

Segurid

ad

Criterios de la Información (7)


6060

CobiT

Objetivos del Negocio

Recursos de TI

Requerimientos de Información

SeguimientoSeguimiento

Planeación y Planeación y OrganizaciónOrganización

Adquisición e Adquisición e ImplantaciónImplantación

Servicios y SoporteServicios y Soporte

6161

Cobit - Cobit - Requerimientos Requerimientos de la Información del Negocio de la Información del Negocio

Requerimientos de Calidad

Requerimientos Financieros

(COSO)

Requerimientos de Seguridad

Efectividad y eficiencia operacional.

Confiabilidad de los reportes financieros.

Cumplimiento de leyes y regulaciones.

Calidad.

Costo.

Oportunidad.

Confidencialidad.

Integridad.

Disponibilidad.

CobiT combina los principios contenidos por modelos existentes y conocidos, como COSO, SAC y SAS

6262

EfectividadEfectividad: Información relevante y pertinente, : Información relevante y pertinente, proporcionada en forma oportuna, correcta, consistente y proporcionada en forma oportuna, correcta, consistente y utilizable utilizable

EficienciaEficiencia: Empleo óptimo de los recursos.: Empleo óptimo de los recursos.

ConfidencialidadConfidencialidad: Protección de la información sensitiva : Protección de la información sensitiva contra divulgación no autorizadacontra divulgación no autorizada

IntegridadIntegridad: Información exacta y completa, así como válida : Información exacta y completa, así como válida de acuerdo con las expectativas de la organización.de acuerdo con las expectativas de la organización.

Cobit - Requerimientos de la Cobit - Requerimientos de la Información del Negocio Información del Negocio

6363

DisponibilidadDisponibilidad: accesibilidad a la : accesibilidad a la información y la salvaguarda de los información y la salvaguarda de los recursos y sus capacidades.recursos y sus capacidades.

CumplimientoCumplimiento: Leyes, regulaciones y : Leyes, regulaciones y compromisos contractuales.compromisos contractuales.

ConfiabilidadConfiabilidad: Apropiada para la toma de : Apropiada para la toma de decisiones adecuadas y el cumplimiento decisiones adecuadas y el cumplimiento normativo.normativo.

Cobit - Cobit - Requerimientos de la Requerimientos de la Información del Negocio Información del Negocio

6464

Recursos de TIRecursos de TIDatosDatos: Todos los objetos de información interna y externa, : Todos los objetos de información interna y externa, estructurada o no, gráficas, sonidos, etc.estructurada o no, gráficas, sonidos, etc.

AplicacionesAplicaciones: Sistemas de información, que integran : Sistemas de información, que integran procedimientos manuales y sistematizados.procedimientos manuales y sistematizados.

TecnologíaTecnología: Hardware y software básico, sistemas operativos, : Hardware y software básico, sistemas operativos, de administración de bases de datos, de redes, de administración de bases de datos, de redes, telecomunicaciones, multimedia, etc.telecomunicaciones, multimedia, etc.

InstalacionesInstalaciones: Recursos necesarios para alojar y dar soporte a : Recursos necesarios para alojar y dar soporte a los sistemas.los sistemas.

Recurso Humano Recurso Humano :Habilidad, actitud y productividad del :Habilidad, actitud y productividad del personal.personal.

6565

Procesos de TI Procesos de TI - Los Tres Niveles- Los Tres Niveles

DominiosAgrupación natural de procesos, normalmente corresponden a un dominio o una responsabilidad organizacional

Procesos

Conjuntos o series de actividades unidas con delimitación o cortes de control.

Actividadeso tareas

Acciones requeridas para lograr un resultado medible. Las ActividadesTienen un ciclo de vida mientras que las tareas son discretas.

4

34

318

6666

Planeación y OrganizaciónPlaneación y Organización

Adquisición e ImplantaciónAdquisición e Implantación

Prestación de Servicios y SoportePrestación de Servicios y Soporte

SeguimientoSeguimiento

COBIT – DOMINIOS: 4COBIT – DOMINIOS: 4

6767

COBIT – DOMINIOS - PROCESOSCOBIT – DOMINIOS - PROCESOS

Adquisición eImplantación

Identificación de soluciones automatizadasAdquisición y mantenimiento del software aplicativoAdquisición y mantenimiento de la infraestructura tecnológica Desarrollo y mantenimiento de procedimientosInstalación y aceptación de los sistemasAdministración de los cambios

Planeación y Organización

Definición de un plan estratégicoDefinición de la arquitectura de informaciónDeterminación de la dirección tecnológicaDefinición de organización y relacionesAdministración de la inversiónComunicación de las políticasAdministración de los recursos humanosAsegurar el cumplimiento con los requerimientos ExternosEvaluación de riesgosAdministración de proyectosAdministración de la calidad

6868

COBIT – DOMINIOS - PROCESOSCOBIT – DOMINIOS - PROCESOS

Servicios y Soporte

Definición de los niveles de serviciosAdministración de los servicios de tercerosAdministración de la capacidad y rendimientosAseguramiento del servicio continuoAseguramiento de la seguridad de los sistemasEntrenamiento a los usuariosIdentificación y asignación de los costosAsistencia y soporte a los clientesAdministración de la configuraciónAdministración de los problemasAdministración de los datosAdministración de las instalacionesAdministración de la operación

Seguimiento

Seguimiento de los procesosEvaluación del control InternoContratación de un aseguramiento independiente

6969

COBIT COMOCOBIT COMO PRODUCTOPRODUCTO

Resumen EjecutivoResumen Ejecutivo

Marco de Referencia (Framework)Marco de Referencia (Framework)

Objetivos de ControlObjetivos de Control

Guías de AuditoríaGuías de Auditoría

Guías de Administración Guías de Administración

Herramientas de ImplementaciónHerramientas de Implementación

CD-ROMCD-ROM

2a Edición disponible en español2a Edición disponible en español

7070

COMPARACIÓN DE CONCEPTOS DE CONTROL INTERNOCOMPARACIÓN DE CONCEPTOS DE CONTROL INTERNO

CobiT 1996/1998

COSO 1992SAC 1991/1994

SAS 55 - 1988

Definición deControl Interno

Definición de Objetivos de Control de T I

SAS 78 - 1995

Conceptos de Control Interno

Conceptos de Control Interno

enmienda

Contribucionesal concepto de Control Interno

7171

Comparación de Conceptos de Control

COBIT SAC COSO SASs 55/78

Dirigido a: Administración, Usuarios, Auditores de Sistemas Responsables de TI

Auditores Internos Administración Auditores Externos

El Control Interno es Visto como

Conjunto de procesos incluyendo políticas, procedimientos, prácticas y estructura Organizacional

Conjunto de procesos, subsistemas y personas

Procesos Procesos

Los Objetivos Organizacionales de Control Interno

Efectividad y Eficiencia de las operaciones

Confidencialidad, Integridad y disponibilidad de la información

Confiabilidad en los reportes financieros

Cumplimiento con leyes y normas










Componentes o Dominios Dominios:

Planeación y Organización

Adquisición e implantación

Servicio y Soporte

Seguimiento

Componentes:

Ambiente de Control

Sistemas Manuales y Automatizados.

Procedimientos de Control

Componentes:

Ambiente de Control

Evaluación de Riesgo

Actividades de Control

Información y Comunicación

Seguimiento

Componentes:

Ambiente de Control

Evaluación de Riesgo

Actividades de Control

Información y Comunicación

Seguimiento

Enfocado a Tecnología de Información Tecnología de Información Toda la Organización Estados Financieros

Evaluación de la Efectividad del Control I.

Por un periodo de tiempo Por un periodo de tiempo En un punto en el tiempo Por un periodo de tiempo

Responsable por el Control Interno

Administración Administración Administración Administración

Tamaño 187 páginas en 4 volúmenes 1193 páginas en 12 módulos 353 páginas en 4 volúmenes 63 páginas en 2 documentos

7272

GUÍA TURNBULLGUÍA TURNBULL


¿ QUÉ ES LA GUÍA ¿ QUÉ ES LA GUÍA TURNBULL?TURNBULL?

Es la adopción de un enfoque Es la adopción de un enfoque basado en riesgos para basado en riesgos para

establecer un sistema de control establecer un sistema de control interno y revisar su efectividadinterno y revisar su efectividad

7474

CONTRIBUCIONES DE AUDITORÍA INTERNACONTRIBUCIONES DE AUDITORÍA INTERNA

Aseguramiento dela adecuación y efectividad

de la Administración de Riesgos y del sistema de control

Apoyo para mejorar el proceso de

Identificación yAdministración de

riesgos

Promoción de laConcientización deriesgos y controlesy los programas de

autoevaluación

Desplazamientooportuno a otras

áreas de negocios

Mayor probabilidad

de lograrobjetivos

Mayorcobertura a largo

plazo

Mejores bases para establecer

estrategias

Disminución de sorpresas

desagradables

Menores costosde capital

Mayor probabilidad delograr cambios

Enfoque internoen hacer bien

las cosas

Ventajascompetitivas

Reducción de tiempo paraemergencias

BENEFICIOSPOTENCIALES

7676

ENFOQUE AL LOGRO DE OBJETIVOS A TRAVÉS DE

UNA MEJOR ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS

Identificación de cambiosInternos y externosy reconsideración y

negociación de objetivos

Cambios en comportamientoy enfoque en las bases

de una buena administraciónde riesgos y control

Revisión de riesgos y controles anuales

Implantación deacciones de

mejora

Informes sucintos

Fuentes de aseguramiento

Monitoreo de aspectossignificativos decontrol interno

Mecanismos de advertencia oportunos

Identificación defactores críticos

de éxito

Identificación y priorización de

riesgos

Determinación de riesgos significativos

Negociación deestrategias de control y

administración de riesgos

Negociación sobrerendición de cuentas

Concientización de los riesgos

críticos

IMPLANTACIÓN DEL TURNBULL

7777

MANTENERSE SIMPLEY PROSPECTIVO

Enfocarse en riesgos críticos y sus controles

Enfocarse en riesgos críticos y sus controles

Reorientar elentrenamiento

hacia los riesgos críticos

Reorientar elentrenamiento

hacia los riesgos críticos

Elaborar un plan apropiado y

monitorear su avance

Elaborar un plan apropiado y

monitorear su avance

Evitar expedientesvoluminosos

Evitar expedientesvoluminosos

Asignar responsabilidades

en la administración deriesgos

Asignar responsabilidades

en la administración deriesgos

Evitar duplicidadesEvitar duplicidades

Mantener los informesal Consejo sucintos y

sencillos

Mantener los informesal Consejo sucintos y

sencillos

Asegurar que los objetivosse jerarquicen

Asegurar que los objetivosse jerarquicen

SIMPLIFICACIÓN Y REDUCCIÓN DE COSTOS

7878Asignación de responsabilidades para elaborar el plan individual o de equipos

Aceptación del plan por parte de los directores

Consideración del plan por el Consejo de Administración

Reconsideración y afinación del plan por el Consejo

Implantación del plan de desarrollo y de la política de administración de riesgos

Involucramiento de los distintos niveles de la organización

Implantación de mecanismos apropiados para la información de avance

Enfoque a la mejora de negocios

PASOS SUGERIDOS

7979

RESULTADOS DE LA ENCUESTA DE RIESGOS SIGNIFICATIVOSRESULTADOS DE LA ENCUESTA DE RIESGOS SIGNIFICATIVOS(EN INGLATERRA)(EN INGLATERRA)

TIPOS DE RIESGO PROMEDIO

Fracaso en la administración de proyectos mayores

Motivación y bajo desempeño del personal

7.05

6.67

6.32

6.30

6.00

Fracaso de estrategias

Fracaso en innovación

Mala reputación /administración - marca

Fuente: Deloitte & Touche, 1990Deloitte & Touche, 19901= riesgo mínimo, 9 = crítico

Enfasis en el cambiode comportamiento

Sencillez

Conciencia del riesgo

Mecanismos deadvertencia oportunos

y respuesta rápida

Informaciónconfiable

Concientización de los objetivos

organizacionales

Asesoría atodos los niveles de

la compañía

Aplicación continua

deEstrategias de

control

ADECUADA ADMINISTRACIÓN DE

RIESGOS YCONTROL

Controles básicos

8181

PELIGROS POTENCIALESPELIGROS POTENCIALES

Falta deMecanismos

de Advertencia

DemasiadosRiesgos

identificados

AbandonarloDemasiado

tarde

Incrementode

Burocracia

IgnorarControles

Financierosbásicos

Sobrecargadel comité

deAuditoría

Incapacidadpara obtener

aceptacióndel gerente

InapropiadaOrientación de riesgos

Enfoque Insuficiente

en Admón deRiesgos

PeligrosPotenciales

8282

AUTOEVALUACIÓN DEL AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROLCONTROL


8383

AEC - DEFINICIÓNAEC - DEFINICIÓN

Proceso documentado en el que :Proceso documentado en el que :

La administración o el equipo de trabajo se La administración o el equipo de trabajo se involucra directamente en una función.involucra directamente en una función.

Se juzga la efectividad del proceso de control Se juzga la efectividad del proceso de control vigente.vigente.

Se define si se asegura razonablemente el lograr Se define si se asegura razonablemente el lograr alguno o todos los objetivos.alguno o todos los objetivos.

El objetivo es proporcionar seguridad razonable de El objetivo es proporcionar seguridad razonable de que se alcanzarán los objetivos de la organizaciónque se alcanzarán los objetivos de la organización..

8484

AEC - OTROS NOMBRES

• Autoevaluación de riesgo-control.

• Evaluación dinámica del control.

• Co-evaluación del control.

• Autoevaluación organizacional.

• Autoevaluación de proceso.

• Autoevaluación de riesgos.

• Autoevaluación de riesgos de la organización.

AEC - DEFINICIÓN

8585

AEC - ENTRENAMIENTO

• Para desarrollar la AEC se requiere capacitación:

. En metodología.

. En modelos de control

. En evaluación de riesgos

. En talleres de autoevaluación de control

. En redacción.

. En tecnología.

8686

AEC - FACTORES QUE PROMUEVEN SU ADOPCIÓN2/2

Mejora del control y sus riesgos,

BENEFICIOS AL PROCESO OPERATIVO

Eficiencia de Procesos - Satisfacción del cliente - Mejora de la calidad - Examen de los procesos organizacionales en general

A E CDesarrollo de la Responsabilidad

Instrumentación del Control

Diseño de Mejores Controles

Delegación de Facultades

CPC y CIA JUAN MANUEL PORTAL M.

8787

- Generación de ideas y planes de acción implantados más allá del alcance original.

- Facilidad de implantación de acciones de mejora.

- Promoción de la unidad organizacional mediante la identificación y solución de problemas.

- REALZA EL PAPEL DE AUDITORÍA INTERNA.

• ADMINISTRACIÓN• PARTICIPANTES

• AUDITORÍA INTERNA

AEC - BENEFICIOS PARA LA ADMINISTRACIÓN

- Mejora de la moral del personal.

- Eliminación de atmósferas de desconfianza.

8888

AEC - FASES DE LA AUTOEVALUACIÓN

Monitoreo y

Reporte de Resultados

Conducción de Reuniones

Capacitación

Planeación

Involucramiento de la alta Gerencia

8989

AEC - INVOLUCRAMIENTO DE LA ALTA GERENCIA

Adopción de la AEC

• Conocimiento de la AEC en los niveles adecuados

• Entendimiento de la complejidad, costos, beneficios y limitaciones de la AEC

• Aceptación, involucramiento y patrocinio de la alta gerencia en la AEC

9090

- Cultura que apoye la AEC

- Actitud gerencial orientada al facultamiento y al control.

- Entorno libre de riesgos (no represalias)

- Reconocimiento de la complejidad de la implantación de la AEC.

AEC – INVOLUCRAMIENTO DE…….

Requisitos de la Organización

9191

Requisitos del Facilitador

- Ser innovador y desear tomar riesgos

- Saber escuchar, comunicarse y aprender de la gente

- Saber qué alcanzar y qué herramientas se necesitan

- Conocer la organización, su entorno y normatividad

- Entender la cultura organizacional


9292

AEC - INVOLUCRAMIENTO DE ………..

- Asegurarse que la administración sabe que es responsable de los controles

- Explicar el proceso de AEC

- Proporcionar información y conocimiento al taller

- Utilizar enfoques y herramientas específicas

- Desarrollar la dinámica del equipo

- Asegurar la logística del taller.

- Obtener acciones de mejora del taller.

Responsabilidades del Facilitador

9393


Preparación del tallerPreparación del taller::

Entrevistar a la Gerencia y al personal operativo Entrevistar a la Gerencia y al personal operativo Evaluar la estructura organizacionalEvaluar la estructura organizacionalAprender sobre la organizaciónAprender sobre la organizaciónSeleccionar los objetivos de la organizaciónSeleccionar los objetivos de la organizaciónSeleccionar los participantes al TACSeleccionar los participantes al TACPreparar la logística de la reuniónPreparar la logística de la reuniónEnviar información previa a la reuniónEnviar información previa a la reunión..


9494

Preparación del taller:

- Facilitar la identificación del proceso y obstáculos

- Vigilar la logística

- Obtener acciones de mejora del TAC

AGREGAR VALOR A LA ORGANIZACIÓN



9595


1. Limitar el alcance a asuntos de alta prioridad

2. Emplear grupos de trabajo interdisciplinarios y con personal comprometido

3. Proporcionar tiempo suficiente para la preparación del taller.

4. Definir los objetivos del Taller de Autoevaluación del Control (TAC)

5. Emitir pronunciamientos y criterios al inicio del proceso

Estrategias

9696

6. Mantener visible el apoyo de la alta gerencia

7. Vender el concepto constantemente

8. Proporcionar retroalimentación a los participantes sobre los resultados

9. Implantar la AEC mediante prueba piloto, lo mismo que las acciones de mejora

Estrategias

AEC – INVOLUCRAMIENTO DE …….

9797

AEC - P L A N E A C I Ó N

1. Seleccionar el (los) objetivo (s) a analizar en el TAC

2. Seleccionar al facilitador y al relator

3. Definir la estructura del TAC: horizontal, vertical o mixta.

4. Seleccionar los participantes del TAC

5. Elaborar el programa de actividades con responsables y tiempos

6. Planear reportes de avance y conclusión

9898

A E C - C A P A C I T A C I O N

Capacitar en Control y Autocontrol:

• Modelos de Control (COSO, COCO...)

• Evaluación de riesgos

• Autoevaluación en control y su metodología

• Herramientas y tecnología especializada para su uso en el taller

9999

AEC - CONDUCCIÓN DE REUNIONES

1. Preparar la logística de las reuniones

2. Enviar información previa a las reuniones

3. Presentar los objetivos del TAC

• Definición del producto final

• Metodología del taller

• Herramientas a utilizar

• Método de registro y votación

• Beneficios tangibles

4. Explicar el papel de los participantes y aclarar expectativas.

•

100100

AEC - CONDUCCIÓN DE REUNIONES

5. Presentar la agenda de la reunión

6. Conducir la reunión

7. Estructurar e inventariar el resultado de las

evaluaciones

8. Levantar minuta de los acuerdos

101101

AEC - CONDUCCIÓN DE REUNIONESAEC - CONDUCCIÓN DE REUNIONES

EscucheEscuche

No interrumpaNo interrumpa

Establezca un proceso de votoEstablezca un proceso de voto

Asegúrese que todos apoyen las reglasAsegúrese que todos apoyen las reglas

Todos deben ser facilitadores en algún momentoTodos deben ser facilitadores en algún momento

Las ideas de otros fortalecen la decisión del grupoLas ideas de otros fortalecen la decisión del grupo

Logre consensoLogre consenso

REGLAS PARA LA TOMA DE DECISIONES DE GRUPOREGLAS PARA LA TOMA DE DECISIONES DE GRUPO

102102

AEC – CONDUCCIÓN DE REUNIONES

- Definición y evaluación de objetivos, riesgos y

controles.

- Determinación de acciones de mejora.

- Definición y realización de las acciones, tiempos,

responsables y recursos para la implantación de

las mejoras.

- Establecimiento de puntos de control para la

evaluación de los avances y la comunicación de

las desviaciones

DESARROLLO DE PLANES DE ACCIÓN

103103

AEC - MONITOREO Y REPORTE DE RESULTADOS

- Establecer sistema de seguimiento y evaluación de los planes de acción

- Implantar acciones correctivas y formular nuevos planes

- Establecer y formular reportes de avance de los trabajos del taller

- Evaluar los costos y beneficios de las mejoras implantadas

- Impulsar la mejora continua

104104

AEC - PROBLEMÁTICA

- Arranque costoso

- Curva de aprendizaje pronunciada

- Habilidades poco aprovechadas

- Poco o mal entendimiento de los talleres

- Resultados iniciales poco impactantes

- Costos de honorarios de profesionales, entrenamiento, equipo y software

- Inversión fuerte en capacitación

- Esfuerzo serio de venta interna

105105

AEC – PROBLEMÁTICA

- Represalias por comentarios hechos en la sesión de la AEC.

- Acción subsecuente con información confidencial.

Obstáculos Para Su Adopción

• Impedimentos derivados de la

técnica.

• Salvaguarda.

- Garantía de no represalias.

- Garantía sobre la confidencialidad.

- Tecnología de voto electrónico.

106106


- Inflexibilidad de quienes llevan a cabo la AEC

- La AEC trae cambios que a la gente no le gustan.

- El compromiso de tiempo puede ser visto como agobiante

• Impedimentos derivados de la

resistencia.

• Salvaguardas.

- Selección de personal adecuado.

- Soporte y compromiso de alto nivel para la AEC

- Enfoque en los beneficios a alcanzar.

Obstáculos Para Su Adopción

107107

- La cultura no valora la innovación y la

colaboración.

- Organizaciones en medio de una reducción de

personal.

• Amenazas derivadas de la cultura.

• Salvaguardas.

- Evitar utilizar la AEC en estas situaciones.


OBSTÁCULOS PARA SU ADOPCIÓN

108108

- El desarrollo de la AEC no es adecuado en caso de:

+ Fraude.

+ Litigio.

+ Paticipantes con objetivos opuestos.

+ Funciones con únicamente una o dos personas.

+ Terceros vendedores o proveedores de servicios.

• Amenazas derivadas de la

adecuación.

• Salvaguardas.- Evitar utilizar la AEC en estas situaciones.



109109

- La cultura no valora la innovación y la

colaboración.

- Organizaciones en medio de una reducción

de personal.

• Amenazas derivadas de la cultura.

• Salvaguardas.

- Evitar utilizar la AEC con estas situaciones.



110110

ÉXITO PARA SU IMPLANTACIÓNÉXITO PARA SU IMPLANTACIÓN

I.I. Factores críticos de éxitoFactores críticos de éxito

II.II. Pasos para acelerar su Pasos para acelerar su implantaciónimplantación

III.III. Recomendaciones para su Recomendaciones para su implantaciónimplantación

111111

1)1) Determinación de objetivos clarosDeterminación de objetivos claros

2)2) Patrocinio de la alta gerenciaPatrocinio de la alta gerencia

3)3) Apoyo de la gerenciaApoyo de la gerencia

4)4) Entendimiento de por qué participa cada uno en la Entendimiento de por qué participa cada uno en la sesión de Autoevaluaciónsesión de Autoevaluación

5)5) Señalamiento de expectativasSeñalamiento de expectativas

I. FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITOI. FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO

112112

6)6) Cultura que apoya la AECCultura que apoya la AEC

7)7) Actitud gerencial orientada al facultamiento y el controlActitud gerencial orientada al facultamiento y el control

8)8) Beneficios tangiblesBeneficios tangibles

9)9) Definición del producto finalDefinición del producto final

10)10) Entorno libre de riesgos (no represalias)Entorno libre de riesgos (no represalias)

I. FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO

113113

II. PASOS PARA ACELERAR SU IMPLANTACIÓNII. PASOS PARA ACELERAR SU IMPLANTACIÓN

1)1) Reconocer la complejidad de su implantaciónReconocer la complejidad de su implantación

2)2) Conducir sesiones pilotoConducir sesiones piloto

3)3) Ser realistas acerca de la cobertura de Ser realistas acerca de la cobertura de auditoríaauditoría

4)4) Dar los pronunciamientos y criterios al inicio Dar los pronunciamientos y criterios al inicio del procesodel proceso

5)5) Permitir suficiente tiempo para su preparaciónPermitir suficiente tiempo para su preparación

6)6) Limitar el alcance a los temas de alta prioridadLimitar el alcance a los temas de alta prioridad

114114

III. RECOMENDACIONES PARA SU III. RECOMENDACIONES PARA SU IMPLANTACIÓNIMPLANTACIÓN

1)1) Conocer cuál es el propósito y qué Conocer cuál es el propósito y qué herramientas se necesitanherramientas se necesitan

2)2) Entender la cultura organizacional Entender la cultura organizacional

3)3) Ser innovador y dispuesto a tomar riesgosSer innovador y dispuesto a tomar riesgos

4)4) Particularizar el marco estructurado de controlParticularizar el marco estructurado de control

5)5) Agregar valor a la organizaciónAgregar valor a la organización

6)6) Comentar con los demás y aprender de ellosComentar con los demás y aprender de ellos

7)7) Rotar facilitadores que procedan de otras Rotar facilitadores que procedan de otras áreasáreas

115115

III. RECOMENDACIONES PARA SU III. RECOMENDACIONES PARA SU IMPLANTACIÓNIMPLANTACIÓN

8)8) Emplear grupos de trabajo interdisciplinariosEmplear grupos de trabajo interdisciplinarios

9)9) Mantener el proceso sencilloMantener el proceso sencillo

10)10) Reconocer que las habilidades de facilitación Reconocer que las habilidades de facilitación son tan importantes como las pruebas de son tan importantes como las pruebas de cumplimiento o las habilidades tradicionales cumplimiento o las habilidades tradicionales de auditoríade auditoría

11)11) Mantener visible el apoyo de la gerenciaMantener visible el apoyo de la gerencia

12)12) Vender el concepto cada díaVender el concepto cada día

116116

AEC - ERRORES EN SU IMPLANTACIÓN

1) Fallar en explicar el por qué de la AEC.

2) Pilotear la AEC en un área problema.

3) Escoger los objetivos equivocados.

4) Sobre-analizar la situación.

117117

AEC - POR QUÉ FUNCIONA

• Los empleados sienten que tienen un propósito, que sus contribuciones son valiosas y que están involucrados en la toma de decisiones.

• Se incrementa la conciencia entre objetivos, riesgos y controles.

• Los equipos (grupos de AEC) funcionan mejor que los individuos.

• La AEC promueve un entendimiento común de objetivos y metas.

• Los talleres de AEC eliminan las barreras de comunicación.

1 modelos de control (1).ppt

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