TEORÍA DE LOS IMPUESTOS Y LOS BIENES PÚBLICOS

LOCALES

INTERÉS TEÓRICO

• Análisis de ciudadanos beneficiados y perjudicados

• Respuesta de los votantes

• Efectos de los impuestos multijurisdiccionales

INCIDENCIA DE LOS IMPUESTOS LOCALES

Movilidad de Factores: Escuela Neoclásica

•Impuestos sobre el capital (móvil)

•Impuestos sobre bienes Inmuebles (tierra: inmóvil)

•Impuestos sobre la renta, los salarios y las ventas (trabajo: móvil)

HIPÓTESIS CENTRAL

En el largo plazo, los factores móviles no soportan la carga

de los impuestos locales

Impuestos estatales y municipales sobre el capital

• A mayor impuesto local menor será la atracción de inversionistas

•En el largo plazo, la carga del impuesto sobre el capital la sufren la tierra y el trabajo

•Cuando hay menos capital disminuye la productividad de los trabajadores y bajan los salarios: los trabajadores emigran

•A largo plazo, la carga del impuesto recae totalmente en los propietarios de la tierra

El impuesto sobre bienes inmuebles

• Este impuesto distorsiona las decisiones de inversión a largo plazo

A mayor impuesto - menor valor del suelo – menor ganancia del propietario – mayor escasez de vivienda

• Las Autoridades deben estimar el valor de mercado de muchos tipos de propiedad

a) Práctica desleal: Cuando negocian el valor del suelo el propietario y el funcionario público

a) Injusticia: Cuando un edificio viejo se valora por arriba del precio de mercado

Impuestos sobre la renta, los salarios y las ventas

• Un impuesto sobre los salarios generará migración del trabajo

• Un ISR generará migración de la clase media y alta

• Un impuesto sobre las ventas generará menor rendimiento, y por lo tanto, migración del capital

Las distorsiones de los impuestos locales

• El impuesto sobre el capital eleva su costo para la comunidad (con menores inversiones disminuyen los ingresos de la comunidad)

•El impuesto sobre los salarios eleva el costo del trabajo (mayor impuesto – mayor salario – menor empleo – menor ingreso)

•El impuesto sobre las ventas induce a la gente a comprar en otras comunidades

Capacidad de los gobiernos locales para redistribuir el ingreso

• La capacidad es limitada porque al final, los impuestos recaen en factores inmóviles

Ejemplo 1Ejemplo 1: un impuesto a los médicos afectaría en el largo plazo a la comunidad porque disminuiría el servicio médico

Ejemplo 2Ejemplo 2: un impuesto al alquiler de vivienda genera escasez de vivienda

Incidencia de los bienes públicos locales

• Todo bien público que aumente el atractivo de vivir en un determinado municipio eleva los alquileres, y por lo tanto, aumenta el valor de la propiedad inmobiliaria en el municipio

•Al final, el valor del bien público queda reflejado en el valor del suelo

¿Quién se beneficia de los bienes públicos locales?

• Los beneficiarios últimos de mejores bienes públicos no son los residentes, sino los propietarios del suelo urbano• Pueden utilizarse las variaciones de los alquileres para medir el valor de algunos servicios públicos

Efectos de los impuestos y bienes públicos en la elección

pública local

• En un municipio donde la mayoría son arrendatarios de viviendas y hay un pequeño grupo de propietarios, les preocupará poco la eficiencia en la prestación de los servicios públicos

•En un municipio donde la mayoría de los votantes son propietarios inmobiliarios, se ejercerá presión para el suministro de un nivel eficiente de servicios públicos

Fin