1. compendio factura electrónica-a
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Principales Novedades en Factura Electrónica
Antecedentes RMF 2012 en materia de FE
RMF 2012 entró en vigor en Enero 2012, durante todo el año 2012 esta RMF sufrió modificaciones que en resumen fueron:
•Primera Fase reglamentar el uso de temas como, unidades de medida y peso, número de cuenta de pago, pagos en parcialidades, Régimen Fiscal entre otros.
•Segunda Fase eliminar o bien atenuar el cumplimento de las normas mencionadas en el punto anterior
•Tercera Fase, como parte de la RMF 2012 se dejó fuera el concepto de pago en parcialidades, creando a mi criterio una laguna fiscal de lo que se considera pago en parcialidades
Cambios FE 2013
Principal modificación RMF 2013, En materia de Comprobantes Fiscales:
•Agrupar todo lo referente al 2012
•I.2.7.1.13. Opción para no expedir comprobantes fiscales por las parcialidades
Para los efectos del artículo 29-A, fracción VII, inciso b) del CFF, cuando el pago de la contraprestación respectiva se efectúe en parcialidades, los contribuyentes podrán optar por emitir un sólo comprobante fiscal en donde señalen expresamente tal situación
Regla I.2.7.1.5, Requisitos en la expedición de Comprobantes
• I. No Régimen Fiscal
• II. No identificación del Vehículo
• III. No Numero de cuenta predial
• IV. No clave vehicular
• V. No Forma en que se realizó el pago
Continuación Regla I.2.7.1.5
• señalarán en los apartados designados para incorporar dichos requisitos, la expresión NA o cualquier otra análoga, y cuando resulte aplicable, no incluirán el complemento respectivo.
• también podrán señalar en los apartados designados para incorporar los requisitos previstos en las fracciones anteriores, la información con la que cuenten al momento de expedir los comprobantes respectivos.
Sujetos ObligadosSujetos obligados
Clasificación de los comprobantes
Esquemas vigentes de comprobación fiscal
Esquema Tipo Vigencia Particularidad
CBB Temporal Por definir Contribuyentes no obligados, esquema impreso
CFDdigital
Temporal Por definirContribuyentes que adoptaron el esquema digital antes del 2011.
CFDIdigital
Definitivo Sin vigencia Contribuyentes obligados, es necesario un PAC
Al final de 2010, el SAT definió esquemas y facilidades que permitieran a los contribuyentes realizar la transición entre la factura de papel y la digital.
TransiciónTransición
Esquemas vigentes de comprobación fiscal
• Comprobante fiscal timbrado a través de un Proveedor Autorizado de Certificación de CFDI (PAC)
• Contribuyentes obligados en 2011 (ingresos > a $4MDP)
• Para poder emitirlos es necesario contar con Internet ya que estos comprobantes deben ser enviados a un PAC (Proveedor Autorizado de Certificación).
Comprobantes
CFDI
Esquemas vigentes de comprobación fiscal
• Son facturas impresas con un nuevo elemento: CBB (Código de Barras Bidimensional).
• Contribuyentes no obligados(ingresos =< a $4MDP) sin importar el monto de la operación.
Comprobantes Impresos
CBB
Artículo 29, último párrafo y RMF 2013, I.2.8.1.1
Esquemas vigentes de comprobación fiscal
• Emitido sin la necesidad de un Proveedor Autorizado de Certificación
• El contribuyente solicita folios al SAT en volumen.
• Se genera un reporte mensual.
• Este esquema puede usarse simultáneamente con CFDI
Comprobantes
CFD
RMF 2013, I.2.8.3.1.12. Facilidad para expedir CFD en lugar de CFDIRMF I.2.8.3.1.16., Facilidad para expedir simultáneamente CFD y CFDI
Requisitos en la emisiónCertificado digital
Firma Electrónica AvanzadaPAC
Firma Electrónica Avanzada
Impreso:1.Identificación Original (IFE)2.Copia del IFE3.Habilidad para firmar4.“El estampado de la firma”
Digital:1.Llave privada (.KEY)2.Llave pública (.CER)3.Contraseña o password4.“Estampado de la firma”
1Obtener la Firma Electrónica Avanzada
SAT
2 Obtener un Certificado de Sello Digital
CertiSAT
3Generar por cualquier medio el XML conforme a estándar del Anexo 20
Anexo 20
En resumen, para emitir Facturas Electrónicas debes seguir estos pasos:
4 Solicitar la Certificación a un PAC
Emisor
El PAC asigna folio, sella y regresa al contribuyente
Tiempo de espera: 3 a 5 segundos
El PAC asigna folio, sella y regresa al contribuyente
Tiempo de espera: 3 a 5 segundos
Requisitos al emitir CFDI Comprobantes Fiscales Digitales por Internet
Características de la factura electrónicaDiferencias vs Factura Impresor autorizado
ComprobanteComprobante
EmisorEmisor
ReceptorReceptor
ConceptosConceptos
ImpuestosImpuestos
ComplementoComplemento
AddendaAddenda
Nodo requerido para expresar la información del contribuyente del comprobante.
Nodo requerido para precisar la información del contribuyente receptor del comprobante.
Nodo requerido para enlistar los conceptos cubiertos por el comprobante.
Nodo requerido para capturar los impuestos aplicables.
En CFDI, se le agrega nodo complemento timbre fiscal, y los nodos que apliquen
(I.2.7.1.4)
En CFDI, se le agrega nodo complemento timbre fiscal, y los nodos que apliquen
(I.2.7.1.4)
Nodo requerido para capturar los impuestos aplicables.
Estructura de un CFDI
Articulo 29 CFF, Segundo Párrafo
Fracción VIRegla II.2.5.1.1.
ANEXO 20
CFDI Representación Impresa
UUIDad662d33-6934-459c-a128-bdf0393e0f44
Este documento es una representación impresa de un CFDI
Este comprobante tendrá una vigencia de dos años contados a partir de la fecha de aprobación de la asignación de folios, la cual es: 23/01/2011.
La reproducción apócrifa de este comprobante constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales.
CBB Código de BarrasBidimensional
Conservación de CFD - CFDIAlmacenamiento
ValidaciónManejo de un XML
Pregunta 10. ¿Cuál es el documento que puedo utilizar para deducir o acreditar fiscalmente, conforme al nuevo esquema de facturación electrónica?
Los contribuyentes podrán realizar las deducciones o acreditamientos correspondientes, utilizando el archivo digital que contenga el comprobante fiscal digital (XML) o bien, su representación impresa, cuando ésta cumpla con los requisitos establecidos por la autoridad fiscal mediante reglas de carácter general.
Fundamento legal.- Artículo 29, fracción V del CFF, en vigor a partir del 1 de enero de 2012, regla II.2.5.1.3. de la RMF para 2013
Sección III.- Sobre la comprobación electrónica
7. ¿Cómo se almacenan las facturas electrónicas?
Las personas que entreguen, envíen o reciban una factura electrónica en su formato electrónico (XML), deberán almacenar los mismos, en medios magnéticos, ópticos o cualquier otro medio de almacenamiento informático (CD, DVD, DAT, Disco Duro, etc.), siempre que la tecnología del medio de almacenamiento esté actualizado.
Fundamento legal: Reglas I.2.7.1.1., I.2.8.3.1.10 y I.2.8.3.3.2 de la RMF para 2012.
Sección III.- Sobre la comprobación electrónica
Motivos de invalidez de una Factura Electrónica
1. El RFC no es válido2. El número de serie del certificado no se
encontró en las tablas del SAT3. El folio digital del documento no ha sido
autorizado por el SAT4. El sello del comprobante no es válido5. No válido sin certificado incluido6. El número de serie del certificado no
coincide con el RFC del emisor7. El comprobante está duplicado
Motivos de invalidez de una Factura Electrónica
El RFC no es válido. Regularmente en los comprobantes impresos no se detectaban este tipo de errores o anomalías.
RFC correcto
RFC incorrecto
El número de serie del certificado no se encontró en las tablas del SAT.
El segundo certificado es el de la FIEL, con terminación 2009
El primer certificado corresponde al Sello Digital (CSD) y termina en 5041
Motivos de invalidez de una Factura Electrónica
Este CFD no es válido porque en lugar de utilizar el certificado del Sello con terminación 5041 se utilizó el que corresponde a la FIEL, que termina en 2009:
Motivos de invalidez de una Factura Electrónica
Motivos de invalidez de una Factura Electrónica
El folio digital del documento no ha sido autorizado por el SAT
Motivos de invalidez de una Factura Electrónica
El sello del comprobante no es válido, porque se encuentra alterado, pero sólo mediante procesos digitales se puede detectar.
Obligaciones en Materia de AlmacenamientoCFF Artículo 28
Fracción II. Llevarán los sistemas y registros contables que señale el Reglamento de este Código, las que deberán reunir los requisitos que establezca dicho Reglamento.
Cuarto PárrafoEn los casos en los que las demás disposiciones de este Código hagan referencia a la contabilidad, se entenderá que la misma se integra por los sistemas y registros contables a que se refiere la fracción I de este artículo, por los papeles de trabajo, registros, cuentas especiales, libros y registros sociales señalados en el párrafo precedente, por los equipos y sistemas electrónicos de registro fiscal y sus registros, por las máquinas registradoras de comprobación fiscal y sus registros, cuando se esté obligado a llevar dichas máquinas, así como por la documentación comprobatoria de los asientos respectivos y los comprobantes de haber cumplido con las disposiciones fiscales.
Obligaciones en Materia de AlmacenamientoCFF Artículo 30
Artículo 30 CFF, cuarto párrafoLos documentos con firma electrónica avanzada o sello digital, deberán conservarse de conformidad con las reglas de carácter general que al efecto emita el Servicio de Administración Tributaria.
Almacenamiento de CFDII.2.7.1.1. Para los efectos de los artículos 28, cuarto párrafo y 30, cuarto párrafo del CFF, los contribuyentes que emitan y reciban CFDI, deberán almacenarlos en medios magnéticos, ópticos o de cualquier otra tecnología, en su formato electrónico XML.
Obligaciones en Materia de AlmacenamientoCFF Artículo 30
Almacenamiento de CFD
I.2.8.3.1.11. Para los efectos de los artículos 28, cuarto párrafo y 30, cuarto párrafo del CFF, los contribuyentes que emitan y reciban los CFD´s a que se refiere la regla I.2.8.3.1.11., deberán almacenarlos en los términos de la regla I.2.7.1.1., debiendo, además, cumplir con los requisitos y especificaciones a que se refieren los rubros I.B y I.C del Anexo 20.Los contribuyentes deberán mantener actualizado el medio electrónico, óptico o de cualquier otra tecnología, durante el plazo que las disposiciones fiscales señalen para la conservación de la contabilidad, así como tener y poner a disposición de las autoridades fiscales, un sistema informático de consulta que permita a estas últimas, localizar los CFD´s expedidos y recibidos, así como la revisión del contenido de los mismos
Infracciones relacionadas con el Almacenamiento de los XML
Artículo 85.- Son infracciones relacionadas con el ejercicio de la facultad de comprobación las siguientes:Fracción I:No suministrar los datos e informes que legalmente exijan las autoridades fiscales; ni proporcionar la contabilidad o parte de ella, el contenido de las cajas de valores y en general, los elementos que se requieran para comprobar el cumplimiento de obligaciones propias o de terceros.
Artículo 86.- A quien cometa las infracciones relacionadas con el ejercicio de las facultades de comprobación a que se refiere el Artículo 85, se impondrán las siguientes multas;Fracción I:De $12,240.00 a $36,720.00, a la comprendida en la fracción I.
RecepciónRecepción
Manejo del XML no solo es Fiscal:
ValidaciónValidación
AlmacenamientoAlmacenamiento
GestiónGestión
Recibir vía correo, bajar de una pagina etc
Los XML, en cuanto a su estructura, criptografia etc. ANEXO 20
Resguardar los documentos ya sea en disco o en la nube (concepto de SIC)
Relacionar con póliza, documentos de pago, documentos de compras o gastos
Muchas Gracias
C.P. y M.F Benito Barragán RangelTwiter: @BenitoBarraganR