09 de abril 2014 Sonesta Hotel El Olivar, Lima

Consideraciones tributarias y

arancelarias en los negocios entre

Perú y Europa

Abril 2014

Contenido

I. Resultados Tributarios 2013 y primer trimestre 2014

II. Mesas de trabajo con gremios

III. Programas de cambio de la SUNAT

IV. Avances en la relación comercial entre Perú y la

Unión Europea

I. Resultados de tributarios 2013 y primer trimestre 2014

4

Ingresos Tributarios de Gobierno Central

5

Principales resultados 2013

• Los Ingresos Tributarios del Gobierno Central ascendieron a S/. 89 397 millones en el 2013. (+S/. 5 248 millones adicionales al 2012) y si excluimos al sector minero en ambos periodos, el crecimiento es de S/. 9 392 millones.

• Considerando el PBI 2013 proyectado por el Banco Central de Reserva del Perú, la presión tributaria alcanzó el 16%.

6

Recaudación Ejecutada 2013 (sin minería)

84,226

74,834

73,000

75,000

77,000

79,000

81,000

83,000

85,000

2013 Ejecución 2012 Ejecución

+ S/. 9 392

millones

7

12.66 12.52 12.53 12.68 12.45

13.30

12.63 13.13 13.34

14.23

15.08 0.26 0.57

1.06

2.48 3.16

2.42

1.14

1.72

2.21

1.77

0.93

10

11

12

13

14

15

16

17

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Resto Minería

12,9 13,1

13,6

15,2

15,6

15,7

13,8

14,8

15,5 16,0

16,0

Presión Tributaria Minería, Resto y Total (% del PBI)

Desde 2011 la minería ha estado reduciendo su participación en la presión tributaria 8

Promedio Sin Minería: 2003 – 2013: 13,1%

Tributos Internos según Tamaño y por Sectores Primarios y No Primarios – 2013 (Var % real)

Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT

• La tasa de crecimiento de la recaudación ha sido mayor en los MEPECOS. • La mayor recaudación de los sectores no primarios contribuyó a la mayor recaudación de MEPECOS y atenuar

el resultado de los PRICOS.

-20.8 -24.9

7.0

22.7

-30

-20

-10

0

10

20

30 PRICOS MEPECOS

Sectores Primarios

Sectores No Primarios

-1.6

18.4

-5

0

5

10

15

20

25 MEPECOS

PRICOS

9

Ingresos Tributarios de Gobierno Central por Sectores - 2013

Var.% Real

-46.6

-46.0

-8.8

4.6

5.8

7.3

15.2

16.1

3.3

-65.0 -15.0 35.0

Pesca

Minería

Hidrocarburos

Manufactura

Agropecuario

Comercio

Construcción

Otros Servicios

TOTAL

Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT

Participación %

2012 2013

Otros Servicios

33.6

37.7

Construcción

5.7

6.4

Comercio

22.7

23.6

Agropecuario

0.6

0.6

Manufactura

21.3

21.5

Hidrocarburos

4.9

4.3

Minería

11.1

5.8

Pesca

0.2

0.1

10

(*) Neto de devoluciones

Impacto del Despacho Anticipado en la competitividad-país

171.0

156.6

148.7

125.8 13.5

18.7

30.7

35.8

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

50

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

2010 2011 2012 2013

PO

RC

EN

TAJE

HO

RA

S

Tiempo del Despacho Anticipado VS Reducción de Horas para el Importador

TTPI (Horas) Nivel de Acog. Anticipado (%)

% Variación TTPI 2013-2010 : -26.4%

42.6

134.6

199.2

0

20

40

60

80

100

120

140

160

180

200

2011 2012 2013

48%

216%

Mejores resultados en las Acciones de Prevención y Represión del Contrabando. En el 2013 se obtuvo US$ 199.2 millones con un incremento del 48% respecto al año 2012 y de 367% en relación al 2011 (US$ 42.6 millones )

Mill

on

es

de

Dó

lare

s Monto intervenido de las acciones de prevención

y represión del contrabando (millones US$)

Resultados del Primer Trimestre 2014

Variación

13

13.0

17.1

20.4

14.9

16.5

13.3

9.8 10.8

15.5

9.7

9.3

10.3

14.3

4.1

5.5

0.0

9.3

4.2

16.9

3.3 2.6

7.8 7.3

16.4

0.9

7.3

-2.8

-5.2

2.3 2.7

0.4

6.6

9.3

5.3

7.6

10.0

4.9 5.5

13.2

-10.0

-5.0

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

E11

F M

A

M J Jl

A S O

N

D

E12

F M

A

M J Jl

A S O

N

D

E13

F M

A

M J Jl

A S O

N

D

E14

F M

Ingresos Tributarios del Gobierno Central (Var. % Real)

14

I Trim

2014:

+8,0%

Tributos Internos según Tamaño – I Trim. 2014 (Var % real)

2.6

16.9

0

2

4

6

8

10

12

14

16

18 I Trim 2014

Pricos Mepecos

Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT

• La tasa de crecimiento de la recaudación ha sido mayor en los MEPECOS. • La mayor recaudación de los sectores no primarios contribuyó a la mayor recaudación de MEPECOS y atenuar

el resultado de los PRICOS.

Ingresos Tributarios de Tributos Internos: Minería y Resto (*) (Var. % Real)

54.2

76.4

142.3

37.1

-20.9

-47.7

65.0

34.0

-8.9

-34.3

-15.5

6.1

9.9

15.1

10.6

9.3

3.7

10.3

12.8 12.6

9.3 8.5

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0

-100.0

-50.0

0.0

50.0

100.0

150.0

200.0

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 I Trim 2014

Minería Resto de sectores (*) No se descuenta devoluciones.

Ingresos Tributarios de Tributos Internos por Sectores I Trimestre 2014 (*)

Var.% Real

-47.2

-15.5

2.5

6.1

12.3

14.6

18.1

20.7

38.5

6.1

-60.0 -40.0 -20.0 - 20.0 40.0

Procesadores Rec. Prim.

Minería

Industria No Primaria

Comercio

Agropecuario

Otros Servicios

Construcción

Hidrocarburos

Pesca

Total

Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT

Participación Trimestral %

2013-1T 2014-1T

Pesca

0.4

0.5

Hidrocarburos

5.5

6.2

Construcción

7.0

7.8

Otros Servicios

40.7

44.0

Agropecuario

0.9

1.0

Comercio

16.2

16.2

Industria No

Primaria

14.4

13.9

Minería

10.0

8.0

Procesadores de

Recursos Primarios

4.9

2.5

17

(*) No se descuenta las devoluciones.

II. SUNAT aliada de los contribuyentes: cooperación con el empresariado.

10/04/2014 18

Mesas de Trabajo: SUNAT-Gremios

Noviembre 2012: Lanzamiento del Grupo de Trabajo SUNAT Gremios como instancia de diálogo y colaboración en el ámbito de Tributos Internos.

INICIO

- ADEX

- AMCHAM

- ASBANC

- CCL

- CONFIEP

- PERUCAMARAS

- SNI

- SNP

- SNMPE

- CÁMARA DE COMERCIO ALEMANA

GREMIOS

A la fecha, se han realizado cuatro reuniones del Comité Consultivo y once reuniones de las Mesas de Trabajo: Simplificación, Fiscalización y Formalización.

MESAS DE

TRABAJO

Principales logros de las Mesas de Trabajo 2013

Detracciones:

- Reducción de la dispersión de las tasas de Detracciones.

- Ampliación del plazo para realizar descargos de inconsistencias de 3 a 10 días.

- Procedimiento de determinación de inconsistencias como causal de ingreso como recaudación y descargo por parte de los contribuyentes.

Percepciones:

Actualización de la lista de agentes de percepción y el aumento del monto mínimo de S/.700 a S/.1500 para operaciones con consumidores finales

Otros logros:

Convenio de Colaboración SUNAT Gremios,

Carta de Derechos del Contribuyente,

Protocolo de atención del auditor,

Consultas gremiales,

Charlas,

Apoyo en campañas de difusión.

Mesas de Trabajo SUNAT Gremios

III. Programas de cambio

10/04/2014 22

• Implementar un proceso integrado de gestión de la deuda tributaria y aduanera, basado en un modelo de gestión integral de riesgo.

Mejora del Cumplimiento

• Mejorar la competitividad del país, logrando una cadena logística, ágil y segura.

Sistema de despacho aduanero

• Implementar de manera integral cambios y mejoras en la arquitectura informática y en los servicios brindados por la SUNAT.

Fortalecimiento de la arquitectura informática

• Fortalecer el control aduanero tributario mediante el equipamiento electrónico y la mejora de los centros de atención fronterizos.

Control aduanero tributario

Portafolio de principales programas

Estrategias de mediano y largo plazo

Resultados

Lograr la satisfacción del

ciudadano

Incrementar la Base Tributaria

Disminuir brechas de declaración, pago

y veracidad

Incrementar la recaudación

Programa de Mejora del Cumplimiento

Modelo General

Plataforma de ingreso Canales de comunicación

Declara-ciones

Pagos Detrac-ciones

Solicitu-des

Registro Único

Cuenta Única

Gestión de Riesgo

Data Warehouse

Gestión Inductiva

Fiscalización Cobranza Coactiva

Comuni-

caciones Libros y

Comprobantes de Pago

Electrónico

Proyecto Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos - Alcance

Componente Libros electrónicos

• Nuevas versiones del Programa de Libros Electrónicos – PLE

• Optimización del registro de ventas y registro de compras portal

Componente Comprobante de Pago Electrónico

• Masificación de factura electrónica

• Comprobante de retenciones y Percepciones

• Comprobante electrónico para consumidores finales

Componente Guía de Remisión Electrónica

• Guía electrónica desde los sistemas del contribuyente

• Guía de remisión electrónica portal

Proyecto Sistema de Fiscalización - Alcance

Rutinas Automatizadas en ACL

• Información contable del contribuyente (Libros Electrónicos)

Papeles de Trabajo del Auditor estandarizados TI y TA

Fiscalización Electrónica

• Fiscalización masiva en base a inconsistencias detectadas en base a las facturas electrónicas

Proceso Integrado de Fiscalización

• Notificación electrónica

• Expediente Virtual

Sistema Unificado de Fiscalización (tributos Internos y Tributos Aduaneros)

Beneficios : Reducción de tiempo total del proceso de importación (de 120 hrs. en el 2013, a 100 hrs. en el

2015).

Reducción del tiempo de despacho Importa fácil (de 180 min. en el 2013, a 15 min. en el 2015).

Disminución de costos a transportistas por la virtualización de documentos al momento de la

llegada del medio de transporte.

Incremento de Solicitudes Electrónicas de Drawback (de 5% en el 2013, a 100% en el 2015)

Reducción del tiempo de las devoluciones al Exportador (de 10 días en el 2013 a 5 días en el

2015)

Devolución de derechos arancelarios se efectuará directamente a la cuenta bancaria del

Exportador

Programa Sistema de Despacho Aduanero

Programa Sistema de Despacho

Aduanero

Proyecto Sistema de Despacho

Aduanero

Proyecto Importafácil

Proyecto Mejoras de Despacho Anticipado

Proyecto Drawback Web

Proyecto Proceso de verificación de

valor

Agosto 2014 Enero 2014 Diciembre 2013 Enero 2014 Noviembre2014

Programa Control Aduanero Tributario

Proyecto Plan integral de control

electrónico

Proyecto Implementación de centros de atención

fronteriza (CAF)

Proyecto Automatización de

control y facilitación

Proyecto Diseño del proceso de control

único

Programa Control Aduanero Tributario

Beneficios : • Disminución de los tiempos y costos en el control de mercancías e incremento de la eficacia de las

acciones con el equipamiento de equipos de escaneo y otras tecnologías para el seguimiento y trazabilidad de la carga.

• Alianza estratégica con Ministerio de RREE para la construcción y equipamiento de los principales Centros de Atención Fronteriza (Desaguadero: Perú–Bolivia; Iñapari: Perú-Brasil , Alamor: Perú–Ecuador) congregando a las agencias de control del gobierno, con un mejor servicio e incremento de la eficacia.

Programa Fortalecimiento de la Arquitectura Informática

Programa Fortalecimiento de la

arquitectura informática

Proyecto Arquitectura de aplicaciones y

datos

Proyecto Arquitectura de la infraestructura

tecnológica

Proyecto Infraestructura y

continuidad operativa

Beneficios: Mejorar la calidad de los servicios que brinda SUNAT a los contribuyentes a través de Internet, permitiéndoles el cumplimiento de sus obligaciones tributarias de forma más sencilla y rápida. Contar con una infraestructura informática que permita a SUNAT:

Una permanente disponibilidad de los servicios que brinda a todos sus usuarios (sus colaboradores, los contribuyente y entidades de los sectores público y privado)

Contar con una red de telecomunicaciones que transporte voz, datos y video entre todas sus dependencias a nivel nacional.

Responder rápidamente a los cambios en la demanda de los servicios que brinda.

IV. Avances en la relación comercial PERÚ-UE

Exportaciones e Importaciones entre Perú y la Unión Europea (UE)

1. Tratamiento Tributario: a) Tributación Internacional / Precios de

Transferencia y Acuerdo Anticipado de

Precios

b) Tratados para evitar la doble imposición

a) Tributación internacional / Precios de Transferencia

Regulación actual, (desde 2006)

Se evalúan las operaciones (compra venta de bienes y servicios) con partes nacionales y del exterior, así como con paraísos fiscales

Aproximadamente el 65% corresponden a operaciones internacionales

Se ajustan sólo aquellas transacciones que generan perjuicio fiscal

Obligación de presentar Declaración Jurada y el Estudio Técnico (en forma conjunta)

Acuerdo Anticipado de Precios

Objeto

• Determina anticipadamente la metodología y precios de transferencia a ser establecidos

Partícipes

• Contrato Civil entre la Administración Tributaria y Contribuyente.

• No puede ser dejado sin efecto unilateralmente

Resultados

• Evitan la Doble Imposición

• Alternativa a los Procesos de Auditoria

b) Tratados para evitar la doble imposición

Vigentes

• Chile (01.01.2004)

• Canadá (01.01.2004)

• Comunidad Andina (01.01.2005)

• Convenio con Brasil (01.01.2010)

Por entrar en vigor el 01.01.2015

• Estados Unidos Mexicanos

• República de Corea

• Confederación Suiza

Los tratados suscritos con Chile, Canadá,

Portugal y Suiza siguen las pautas del modelo de la OCDE. Donde el

país que se gravarán las ganancias es el de

residencia de la empresa

En Negociación

España, Francia, Italia, Qatar (2da Ronda), Reino Unido, Singapur, Suecia y Tailandia

2. Tratamiento Arancelario: a) Desgravación Arancelaria

b) Preferencias Arancelarias

c) Productos Originarios

a) Desgravación Arancelaria aplicada por el Perú y la Unión Europea

CATEGORIA DESGRAVACIONNRO. DE

SUBPARTIDAS

PORCENTAJE

(%)

0 Inmediata 5603 76.02

3 En 4 etapas anuales 48 0.65

5 En 6 etapas anuales 594 8.06

6 En 7 etapas anuales 4 0.05

7 En 8 etapas anuales 33 0.45

10 En 11 etapas anuales 941 12.77

12 En 13 etapas anuales 1 0.01

15 En 16 etapas anuales 8 0.11

SP1 10% anualmente hasta el año 5 4 0.05

Contingente Total dentro del contingente 120 1.63

E Sin desgravación 14 0.19

TOTAL 7370 100.00

CATEGORIA DESGRAVACIONNRO. DE

SUBPARTIDAS

PORCENTAJE

(%)

0 Inmediata 9253 94.86

3 En 4 etapas anuales 19 0.19

5 En 6 etapas anuales 19 0.19

7 En 8 etapas anuales 18 0.18

10 En 11 etapas anuales 18 0.18

AV0Se elimina solo componente

Ad- Valorem23 0.24

BA Parcial, en 11 años 1 0.01

Contingente Total dentro del contingente 360 3.6

--- Sin desgravación 43 0.44

TOTAL 9754 100.00

3,243 75%

1,040 24%

44 1%

IMPORTACIONES UNION EUROPEA

SEGUN ARANCEL NACIONAL

MAR - DIC 2013

(4,327 Millones US$)

Arancel= 0% Arancel= 6% Arancel= 11%

72

32%

154

68%

IMPORTACIONES UNION EUROPEA

CUYO ARANCEL PREFERENCIAL ES MENOR

QUE EL ARANCEL NACIONAL

MAR - DIC 2013

(226 Millones US$)

Con Preferencias Sin Preferencias

Uso de las preferencias arancelarias acuerdo con la Unión Europea (UE)

b) Preferencias Arancelarias

Las mercancías para que se beneficien de las preferencias arancelarias deben cumplir los siguientes requisitos:

a) Negociación b) Origen c) Transporte directo

Para acceder a tales preferencias el importador deberá consignar en la declaración aduanera de mercancías el trato preferencial internacional 812.

c) Productos Originarios

Se considerarán originarios de las Partes del Acuerdo los productos: 1. Totalmente obtenidos en territorio de las Partes;

2. Obtenidos en las Partes que incorporen materiales

que no hayan sido totalmente obtenidos allí, siempre que tales materiales hayan sido objeto de suficiente elaboración o transformación en el territorio de las Partes.

El origen de una mercancía de la Unión Europea se acredita con un certificado de circulación EUR.1 o una declaración en factura.

Gracias