ing. agr. m.sc. eduardo e. ponssa [email protected] area economía y administración rural-...

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Ing. Agr. M.Sc. Eduardo E. Ponssa [email protected] Area Economía y Administración Rural-

Departamento de Producción Animal

Gestión de la Información Gestión de la Información para decisiones de empresa para decisiones de empresa

Año IIIAño III – 2009 - – 2009 -

General

Coroneles

Capitanes y tenientes

Sargentos

Soldados

ENEMIGO

Presidente

Vicepresidentes-Directores

Gerentes-Capataces-Mandos medios

Encargados-Supervisores

Empleados

CLIENTE

Paradigma de gestión piramidal Paradigma de gestión piramidal

(modelo militar)(modelo militar)

Mando y control

Modelo tradicional de organizacionesModelo tradicional de organizaciones

MandoMando ControlControl

Emocionalidad de base: Emocionalidad de base:

MIEDOMIEDO

Contrae la Contrae la capacidad de capacidad de

trabajo en trabajo en puestos que puestos que se pretende se pretende

sean sean creativoscreativos

Estructura piramidalEstructura piramidal: : separa el hacer del pensarsepara el hacer del pensar

RUTINARIO CREATIVO

TRABAJO MANUAL

“ROBOT”

ARTESANO

CONTINGENTE (“Resolver problemas”

TRABAJO NO MANUAL (Pensamiento, Conocimiento, Lenguaje, Comunicación)

ADMINISTRATIVO

(“SOFTWARE”) INNOVADOR

(“Crear cambios”)

RUTINARIO CREATIVO

TRABAJO MANUAL

ESTANDAR

ARTESANAL

CONTINGENTE (“Resolver problemas”

TRABAJO INTELECTUAL (Pensamiento, Conocimiento, Lenguaje, Comunicación)

ADMINISTRATIVO

(“Software”) INNOVADOR

(“Crear cambios”)

ANALISTA SIMBOLICO (1-Res.problemas

2-Innovador)

Fuente: Adaptado de Echeverría R.

(Línea montaje – Robótica)

El trabajo, fuente de la generación El trabajo, fuente de la generación de valorde valor

Profesional “commodity”

Diferenciación

Analistas simbólicos:

Contingentes: resolver problemas nuevos dentro

de un marco preestablecido

Innovadores: captar oportunidades, generar nuevas posibilidades (nuevos productos, nuevos procesos)

-El trabajo manual puede ser -El trabajo manual puede ser eficiente eficiente (productividad). El trabajo intelectual debe ser (productividad). El trabajo intelectual debe ser

eficazeficaz (necesario). (necesario).

““Es preferible hacer no del todo bien lo Es preferible hacer no del todo bien lo necesario a hacer bien lo innecesario”necesario a hacer bien lo innecesario”

TRABAJO MANUAL INTELECTUALTRABAJO MANUAL INTELECTUAL

Se sustenta en la destreza Se sustenta en la destreza En el conocimiento En el conocimiento .. física física (más precisamente en el (más precisamente en el . . “poder“poder generativo” de la palabra generativo” de la palabra

-- escucharescuchar--hablar) hablar)

Se desarrolla en relación Se desarrolla en relación En relación a personas En relación a personas .. a objetosa objetos

Requiere supervisiónRequiere supervisión Requiere de un “Requiere de un “facilitador facilitador . . de condiciones de de condiciones de

aprendizaje” (aprendizaje” (coachcoach) )













Tareas en redTareas en red

-Trabajo individual

-Trabajo en equipo

-Trabajo en red (“telaraña de relaciones”)

-Capital Social -Confianza -Ganar/Ganar

Nuevas estructuras emergentesNuevas estructuras emergentes

Necesidad de generar nuevas relaciones Necesidad de generar nuevas relaciones de trabajo fundadas en la CONFIANZAde trabajo fundadas en la CONFIANZA

La La confianzaconfianza es el fundamento de toda es el fundamento de toda relación social que no esté sustentada en relación social que no esté sustentada en

la la fuerza.fuerza.

Punto de partida ontológicoPunto de partida ontológico: :

el ser humano es un ser el ser humano es un ser - incierto - incierto - vulnerable, precario, finito, incompleto - vulnerable, precario, finito, incompleto

- amenazado - amenazado - “arrojado en el mundo”- “arrojado en el mundo”

- enfrentado a contingencias y - enfrentado a contingencias y posibilidades que posibilidades que

se abrense abren¿Qué hace? ¿Qué hace?

- actúa respondiendo según cómo se ve a sí - actúa respondiendo según cómo se ve a sí mismo y al mundomismo y al mundo

-se encuentra en permanente estado de elección-se encuentra en permanente estado de elección

- busca entender y entenderse, busca un sentido - busca entender y entenderse, busca un sentido de las cosasde las cosas

La falta de confianza La falta de confianza acentúa estos sentimientosacentúa estos sentimientos

- Por todo eso es un ser abierto, en realización, en - Por todo eso es un ser abierto, en realización, en continuo devenir, una permanente conversación continuo devenir, una permanente conversación

consigo mismo y los demás.consigo mismo y los demás.

-También así es la empresa (organización)-También así es la empresa (organización)

- Al tomar decisiones y elegir participa activamente - Al tomar decisiones y elegir participa activamente en su propia construcción.en su propia construcción.

- Indicador emocional de vulnerabilidad- Indicador emocional de vulnerabilidad

- Define cómo nos relacionamos con el futuro- Define cómo nos relacionamos con el futuro

- Define cómo nos relacionamos con el mundo- Define cómo nos relacionamos con el mundo

- Disolvente del miedo- Disolvente del miedo

- Reduce la incertidumbre y la complejidad (por - Reduce la incertidumbre y la complejidad (por lo tanto, favorece la acción)lo tanto, favorece la acción)

- Ayuda a delegar- Ayuda a delegar

- Reduce los costos de transacción- Reduce los costos de transacción

La confianzaLa confianzafiducia – fides - féfiducia – fides - fé

- - DesconfiadosDesconfiados : énfasis : énfasis en acciones de en acciones de conservación o protecciónconservación o protección

- - Confiados Confiados : énfasis en : énfasis en acciones de acciones de transformación, conquista transformación, conquista o emprendimientoo emprendimiento

Saber discernir para ser ( o no ser):Saber discernir para ser ( o no ser):

- INGENUOSINGENUOS

- PRUDENTES PRUDENTES (“pro videntia”)(“pro videntia”)

ConfianzaConfianza Acción Acción (conservación – (conservación – transformación)transformación)

DesconfianzaDesconfianza

ResultadosResultados

++

--De uno a sí De uno a sí

mismo, de uno mismo, de uno a otros, de los a otros, de los

demás a mídemás a mí

Un sistema social no puede existir si no Un sistema social no puede existir si no existe un mínimo de confianza, pero…existe un mínimo de confianza, pero…

La arbitrariedad en la aplicación de normasLa arbitrariedad en la aplicación de normas La corrupciónLa corrupción La competencia exacerbadaLa competencia exacerbada Reglas poco clarasReglas poco claras La escasa comunicación y transparenciaLa escasa comunicación y transparencia Un régimen de propiedad inestable Un régimen de propiedad inestable La falta de conocimiento, de solidaridad y de La falta de conocimiento, de solidaridad y de

valores compartidosvalores compartidos

Aumentan la incertidumbre y las contingencias Aumentan la incertidumbre y las contingencias Aumenta las desconfianza

Y por lo tanto aumenta la importancia de Y por lo tanto aumenta la importancia de la fuerzala fuerza como como mecanismo alternativo para la integración del sistema socialmecanismo alternativo para la integración del sistema social

El El dinerodinero reduce la incertidumbre reduce la incertidumbrePermite enfrentar contingenciasPermite enfrentar contingenciasExpande la capacidad de resolver Expande la capacidad de resolver

problemas futurosproblemas futurosDa poderDa poderDa seguridad y protección, es decir, Da seguridad y protección, es decir,

confianza (a quien tiene el capital…)confianza (a quien tiene el capital…)

““TOMAR DECISIONES”TOMAR DECISIONES”

-OperativasOperativas -”Tácticas” -”Tácticas” -Estratégicas -Estratégicas

-IntuitivasIntuitivas -Impulsivas -Impulsivas -”Razonadas” -”Razonadas” - Emocionales – Eticas (valores) - Emocionales – Eticas (valores) (administración(administración))

““TOMAR DECISIONES”TOMAR DECISIONES”

Hay 5 decisiones básicas en el fondo de toda decisión:Hay 5 decisiones básicas en el fondo de toda decisión:

1)1)HACER HACER MEJORMEJOR 2) HACER ALGO 2) HACER ALGO NUEVONUEVO . . (o Hacer (o Hacer “más”) “más”)

3) 3) DEJAR DEJAR DE HACER 4)DE HACER 4)NONO HACER HACER

5) 5) SEGUIRSEGUIR HACENDO LO MISMO HACENDO LO MISMO

-Elegir lo más libremente posible entre diversas Elegir lo más libremente posible entre diversas alternativas (alternativas (saber generar y proponer alternativassaber generar y proponer alternativas ) )

ParadigmasParadigmasVisiónVisiónToma de decisionesToma de decisiones

Loop de Loop de aprendizajeaprendizaje

PROCESO PROCESO DE DE

GESTIONGESTIONRealizaciónRealizaciónControl - DiagnósticoControl - Diagnóstico

Veámoslo con más detalle…Veámoslo con más detalle…

VisiónVisión

RealizaciónRealizaciónToma de Toma de

decisionesdecisiones

MercadMercadoo

-Control-Control

-Evaluación -Evaluación

-Diagnóstico-Diagnóstico

estratégicoestratégico

ParadigmaParadigmas Valoress Valores

PosicionamientoPosicionamiento

EstrategiaEstrategia

EstructuraEstructura CulturaCultura

PlanPlanResultados Resultados (Registro)(Registro)

Presupuesto parcial Presupuesto parcial Margen Bruto - Margen Bruto - Resultado por Prod. - Resultado por Prod. - Rentabilidad - Rentabilidad - Crecimiento Crecimiento Presup.financiero anualPresup.financiero anual

Plan.Estratégico –Plan Plan.Estratégico –Plan Negocios – Proyectos Negocios – Proyectos Inversión - VAN - TIRInversión - VAN - TIR

El planeamiento es el proceso por el cual una empresa El planeamiento es el proceso por el cual una empresa encara ordenadamente el desafío que plantea el futuro, con encara ordenadamente el desafío que plantea el futuro, con los riesgos y oportunidades de crecimiento que ello implicalos riesgos y oportunidades de crecimiento que ello implica..

PLANEAMIENTOPLANEAMIENTO

Situación Situación actualactual

Situación Situación deseadadeseada

PLANEAMIENTOPLANEAMIENTOPLANEAMIENTOPLANEAMIENTO

Tengo que conocer y evaluar Tengo que conocer y evaluar mi mi situación actualsituación actual (Fortalezas, (Fortalezas,

Oportunidades, Debilidades, Oportunidades, Debilidades, Amenazas –FODA-)Amenazas –FODA-)

Tengo que Tengo que determinar mi determinar mi

visiónvisión y mis y mis objetivosobjetivos

PlaneamientoPlaneamientoPlaneamientoPlaneamiento

VisiónVisión

-Capacidad de “-Capacidad de “imaginarimaginar”- ”-

(hemisferio derecho)(hemisferio derecho) :: imagen del futuro imagen del futuro (definir “qué (definir “qué quiero”, antes que “sacarme algo de encima”)quiero”, antes que “sacarme algo de encima”)

http://www.todoespia.cl/cata12.htm

¿Qué ves primero?

Si has visto primero las flechas verdes que van hacia la derecha, es que ejercitas más el hemisferio izquierdo y viceversa.

Distintos tipos de cultura empresaria

Fuente: Hermida y Serra, 1989

Acción empresaria

Visión

SOÑADORA

BUROCRATI CA

ENTREPRENEURI AL

RUTI NARI A

Presupuestación y PlaneamientoPresupuestación y Planeamiento

Resultado 1Resultado 1

Resultado 2Resultado 2Resultado 3Resultado 3Resultado 4Resultado 4

Resultado 5Resultado 5

Resultado nResultado n

Toma de decisiónToma de decisión

HOYHOY

Resultado esperado Resultado esperado (determinístico)(determinístico)

ContingenciasContingenciasRiesgo, Riesgo,

IncertidumbreIncertidumbre

Análisis de Análisis de escenarios, escenarios,

Sensibilización, Sensibilización, Simulación Simulación

probabilística, probabilística, Arbol de Arbol de

opciones, etc.opciones, etc.

Proyección cualitativaProyección cuantitativa

FUTUROFUTURO

?¿?

PRESUPUESTOPRESUPUESTO

Producción -Producción -VentasVentasCostos de ProducciónCostos de Producción

Inventarios de:Inventarios de:Materias Primas yMaterias Primas y

Productos ElaboradosProductos ElaboradosComprasCompras – Uso de insumos – Uso de insumos

Gastos Gastos DirectosDirectosGastos Gastos Indirectos o FijosIndirectos o Fijos

Gastos FinancierosGastos FinancierosResultadosResultados

AnualAnual

FINANCIEROFINANCIERO

Ingresos efectivosIngresos efectivosEgresos efectivosEgresos efectivos

Mes por mesMes por mesAcumulado anualAcumulado anual

ECONOMICOECONOMICO

IngresosIngresosEconómicosEconómicosCostosCostos

Se refiere a la Se refiere a la variación del variación del

Patrimonio NetoPatrimonio Neto

IngresosIngresosFinancierosFinancierosEgresosEgresos

FinancierosFinancieros

Se refiere a la variación Se refiere a la variación de la de la liquidez de la liquidez de la

empresaempresa

Liquidez: Capacidad de un bien de transformarse Liquidez: Capacidad de un bien de transformarse en efectivo sin pérdida significativa de valoren efectivo sin pérdida significativa de valor

““Resultado Resultado del partido” del partido” (Ganancia o (Ganancia o

Pérdida)Pérdida)

““Goles Goles a favor”a favor”

““Goles en Goles en contra”contra”

Saldo Saldo financiero financiero

(superávit o (superávit o déficit)déficit)

Hecho económicoHecho económico(el “combustible”)(el “combustible”)

Afecta Afecta el Patr.Netoel Patr.Neto

INGRESOS

COSTOS (G + A + I)

Hecho financieroHecho financiero(el “aceite”)(el “aceite”)

Afecta Afecta la liquidezla liquidez

INGRESOSINGRESOS FINANCIEROSFINANCIEROS

EGRESOSEGRESOS

PASADOPASADO ANALISIS DE GESTIONANALISIS DE GESTION CertezaCerteza

FUTUROFUTURO PLANEAMIENTOPLANEAMIENTO IncertidumbreIncertidumbre

¿Cómo medimos ¿Cómo medimos resultados resultados económicoseconómicos? ¿Es ? ¿Es convenienteconveniente el plan? el plan? ¿Es rentable la ¿Es rentable la empresa? ¿Crece o empresa? ¿Crece o crecerá su crecerá su Patrimonio? Patrimonio? ----------------------------------------

+ Ing.Netos+ Ing.Netos

-- Gastos DirectosGastos Directos

= Márgenes Brutos= Márgenes Brutos

= Margen Bruto Global= Margen Bruto Global

= = ResultResult .Operativo.Operativo

= = ResultResult .x Producción.x Producción

= Utilidad Neta= Utilidad Neta

= Saldo para Crecer= Saldo para Crecer

----------------------------------------

+ Ing.Netos+ Ing.Netos

-- Gastos DirectosGastos Directos

= Márgenes Brutos= Márgenes Brutos

= Margen Bruto Global= Margen Bruto Global

= = ResultResult .Operativo.Operativo

= = ResultResult .x Producción.x Producción

= Utilidad Neta= Utilidad Neta

= Saldo para Crecer= Saldo para Crecer

¿Cómo estimamos ¿Cómo estimamos resultados resultados financierosfinancieros? ? ¿Es ¿Es posibleposible el plan? ¿La el plan? ¿La empresa tiene o tendrá empresa tiene o tendrá una adecuada liquidez?una adecuada liquidez?

-------------------

+ Ingresos (financieros)

- Egresos

= Saldo Mensual

= Saldos Acumulados

= Relaciones financieras (Ratios) Ej.: Activo Circulante/ . Deudas corto plazo)

Medición: Patr.N

eto

Medición: Patr.N

eto

Medición: Liquidez

Medición: Liquidez

Planificar es reemplazar el caos Planificar es reemplazar el caos por el errorpor el error

Compara la actuación real con la prevista y Compara la actuación real con la prevista y marca los desvíos para corregir la acción, marca los desvíos para corregir la acción,

o bien rever las decisiones y planes. o bien rever las decisiones y planes.

Proceso dinámico continuo que permite que Proceso dinámico continuo que permite que al organización se encamine hacia los al organización se encamine hacia los

objetivos y metas trazados.objetivos y metas trazados.

CONTROL CONTROL FINANCIEROFINANCIERO

El proceso de ControlEl proceso de Control

Norma o Estándar que representa

una acción deseada

INFORMACION

ObjetivoObjetivo- Meta- Meta

Comparación de Resultados

con dichas normas

Corrección – Reacción

CONTROL POSICIONAL

o ESTRATEGICO

CONTROL DE GESTIÓN

ENTORNO

ORGANIZACIONES

CONTROL PRESUPUESTARIO(financiero)

AUDITORIA DE GESTIÓN Control productivo, operativo, etc.

Control financieroControl financiero(“midiendo el nivel de aceite”)(“midiendo el nivel de aceite”)

Nivel deseadoNivel deseadoNivel realNivel real

Control del presupuesto financieroControl del presupuesto financieroSALDO PRESUPUESTADO vs SALDO REAL MENSUALSALDO PRESUPUESTADO vs SALDO REAL MENSUAL

Mayores ingresos a Mayores ingresos a los presupuestadoslos presupuestados

Menores ingresos a Menores ingresos a los presupuestadoslos presupuestados

Mayores egresos a Mayores egresos a los presupuestadoslos presupuestados

Menores egresos a Menores egresos a los presupuestadoslos presupuestados

Mayor producción, mayor precio Mayor producción, mayor precio (ECONOMIA)(ECONOMIA)

Anticipo de ventasAnticipo de ventas

Postergación de ventasPostergación de ventas

Menor producción, menor precio (Menor producción, menor precio (DESECONOMIA)DESECONOMIA)

Mayor uso y/o precio de insumos (Mayor uso y/o precio de insumos (DESECONOMIA)DESECONOMIA)

Anticipo de comprasAnticipo de compras

Menor uso y/o precio de insumos Menor uso y/o precio de insumos (ECONOMIA)(ECONOMIA)

Postergación de pagosPostergación de pagos

Control del saldo financiero mensualControl del saldo financiero mensual

SALDO PRESUPUESTADO vs SALDO REALSALDO PRESUPUESTADO vs SALDO REAL

Saldo Control = Saldo Real del mesSaldo Control = Saldo Real del mes (Ingresos – Egresos) (Ingresos – Egresos) ++

+ Diferimiento de Ingresos+ Diferimiento de Ingresos

-Anticipo de IngresosAnticipo de Ingresos

-Diferimiento de EgresosDiferimiento de Egresos

+ Anticipo de Egresos+ Anticipo de Egresos

5200 $

-13800 $

+36000 $

-19000 $

-4500 $

+12400 $

Saldo Control = -13800 + 36000 –19000 –4500 + 12400 = Saldo Control = -13800 + 36000 –19000 –4500 + 12400 = 11100 11100 ( 5900( 5900 $ mejor de lo presupuestado) $ mejor de lo presupuestado)

SALDO PRESUPUESTADO vs SALDO CONTROLSALDO PRESUPUESTADO vs SALDO CONTROL

-19000 $

Diferimiento Egresos: Se compró la semilla pero aún no se pagó (como estaba previsto) 4500 $

Anticipo Egresos: Se pagó anticipadamente un herbicida para aprovechar el mejor precio en pre-campaña (12400 $)

Anticipo Ingresos: Se vendió la camioneta vieja antes de lo esperado (19000 $)

Diferimiento Ingresos: Se vendieron los novillos pero tardó la cobranza más de lo esperado (24000 $). Se decidió no vender aún

vaquillonas, como estaba presupuestado, pues el precio está aumentando (12000 $)

Saldo Control = -13800 + 36000 –19000 –4500 + 12400 = Saldo Control = -13800 + 36000 –19000 –4500 + 12400 = 11100 11100 ( 5900( 5900 $ mejor de lo presupuestado) $ mejor de lo presupuestado)

Las herramientas de análisis sólo Las herramientas de análisis sólo ayudan a aplicar el sentido ayudan a aplicar el sentido

común, no lo sustituyencomún, no lo sustituyen

Los Ingresos y los Gastos que serealicen en efectivo y las Inversiones

Visión y Objetivos Visión y Objetivos deldel

EmpresarioEmpresario

PresupuestPresupuestoo

FinancieroFinancieroPreliminarPreliminar

Plan delPlan delEjercicioEjercicioQUÉ – CUANTO - COMOQUÉ – CUANTO - COMO

Inicio de Ejercicio

Fin de Ejercicio

Ingresos

EgresosEgresosEgresosEgresos

¿ Cuáles pueden ser losingresos y egresos financieros ?

Ventas de hacienda, Ventas de hacienda, granos y granos y

subprod.subprod.Venta de insumos y Venta de insumos y

serviciosserviciosCréditos tomadosCréditos tomadosVenta de bienes de Venta de bienes de usousoAportes de capitalAportes de capitalRecupero de Recupero de colocacionescolocacionesIVA cobradoIVA cobradoOtros ingresosOtros ingresos

Gastos directosGastos directosGastos indirectosGastos indirectosCompras de haciendaCompras de haciendaInversiones en bienes Inversiones en bienes de usode usoRetiros empresariosRetiros empresariosIntereses a pagarIntereses a pagarDevolución de Devolución de préstamospréstamosColocaciones Colocaciones financierasfinancierasIVA pagadoIVA pagadoOtros egresosOtros egresos

EGRESOSRubro Cant. $/ha Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun TotalImplant.y protecc.GIRASOL 75 has 377,0 0 0 0 0 0 14138 14138 0 0 0 0 0 28275Implant.y protecc.SOJA 75 has 333,5 0 0 0 0 0 12506 12506 0 0 0 0 0 25013Implant.y protecc.TRIGO 75 has 319,0 0 11963 0 0 0 0 11963 0 0 0 0 0 23925Implant.y protecc.0 0 has 0,0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Implant.y protecc.0 0 has 0,0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Tot.Gto.Dir.Agric. 225 has 343,2 0 11963 0 0 0 26644 38606 0 0 0 0 0 77213Total Gastos Dir.Cría 120 has 893 893 893 893 893 893 893 893 893 893 893 893 10715Total Gastos Dir. Invernada 100 has 854 854 854 854 854 4654 2454 854 854 854 854 854 15645

Compras hacienda Cría 1 cab $ netos 0 0 1575 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1575Compras hacienda Invern. 160 cab $ netos 0 0 0 0 0 0 0 0 71868 0 0 0 71868Otras compras de hacienda cab $ netos 0Total Compras hacienda 161 cab 0 0 1575 0 0 0 0 0 71868 0 0 0 73443Total Gastos Estr.-Adm.-Emp.Maq. 7122 7122 7122 7122 7122 7122 7122 7122 7122 7122 7122 7122 85465

Retiros 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 60000Cuotas créditos largo plazo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Cuotas créditos corto plazo 14331 0 0 0 0 0 14331 0 0 0 0 0 28662Cuotas créditos a contraer 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Arrendamientos y aparcerías agrícolas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Otros alquileres 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Otros Egresos 0Subtotal Retiros-Créditos-Arrendamientos-Otros 19331 5000 5000 5000 5000 5000 19331 5000 5000 5000 5000 5000 88662

Implantación praderas 0 0 0 0 0 0 0 4800 1400 1400 0 0 7600Subtotal Inversiones 0 0 0 0 0 0 0 4800 1400 1400 0 0 7600

Varios 0Total EGRESOS 28200 25831 15444 13869 13869 44312 88549 18669 101165 15269 31408 13869 410453

EGRESOS

INGRESOSRubro Cant. Valor prom. Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun TotalVtas.brutas GIRASOL 188 ton 498,8 0 0 0 0 0 0 0 0 93525 0 0 0 93525Vtas.brutas SOJA 180 ton 487,2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 87696 0 87696Vtas.brutas TRIGO 263 ton 284,2 0 0 0 0 0 0 74603 0 0 0 0 0 74603Vtas.brutas 0 0 ton 0,0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Vtas.brutas 0 0 ton 0,0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Ventas Cría 89 cab 429,1 0 0 0 1251 0 0 0 0 36940 0 0 0 38191Ventas Invernada 150 cab 697,7 0 0 0 28210 0 0 76440 0 0 0 0 0 104650Vtas.invernada marca líq. 10 cab 625,6 0 6256 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6256Cobro labores Emp. Maq. 0 UTAs 48,0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Ventas otros productos 40000 40000Aportes financieros 0Venta bienes uso 0Cobro préstamos 0Créditos a contraer Tasa: 0,0% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Disponibilidades 5000 5000Total INGRESOS 5000 6256 0 29461 0 40000 151043 0 130465 0 87696 0 449921SALDO MENSUAL -23200 -19575 -15444 15592 -13869 -4312 62494 -18669 29299 -15269 56288 -13869 39467SALDO ACUMULADO -23200 -42775 -58219 -42626 -56495 -60808 1686 -16983 12317 -2952 53336 39467

INGRESOS

SALDOS

Gastos de Estructura y Administración

Modelo EconómicoModelo Económico

M.Bruto/Ha

Superficie

Trigo

SojaMaíz

Invernada

CríaGastos de Estructura y Administración


M.Bruto/Ha

Superficie


M.Bruto/Ha

Superficie

Trigo

SojaMaíz

Invernada

Cría

Trigo

SojaMaíz

Invernada

CríaGastos de Estructura y AdministraciónGastos de Estructura y Administración

Presupuesto Financiero

-100000

0

100000

200000

Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun

Saldo Mens. Saldo Ac. Egresos Ingr.

Presupuesto FinancieroPresupuesto Financiero

INGRESOS Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total

TOTAL INGRESOS

EGRESOS Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total

TOTAL EGRESOS

SALDO MENSUAL

SALDO ACUMULADO

FLUJO DE FONDOSFLUJO DE FONDOS

SALDO ACUMULADO = Saldo Acum.al mes anterior + Saldo MensualSALDO ACUMULADO = Saldo Acum.al mes anterior + Saldo Mensual

SALDO MENSUAL = Ingresos Financieros – Egresos DEL MES SALDO MENSUAL = Ingresos Financieros – Egresos DEL MES

Plan norealizable

¿ Puede equilibrarse ?

Presupuesto Presupuesto Financiero Financiero PreliminarPreliminar

Visión y Objetivos Visión y Objetivos deldel


Plan delPlan delEjercicioEjercicio

NONO

ACTUALIZACIÓN y REAJUSTE del PRESUPUESTOACTUALIZACIÓN y REAJUSTE del PRESUPUESTOCONTROL PRESUPUESTARIOCONTROL PRESUPUESTARIO

Presupuesto Presupuesto FinancieroFinancieroAjustadoAjustado

SISI

Modificación alModificación alPlan OriginalPlan Original

QUÉ-CUÁNTO-CÓMOQUÉ-CUÁNTO-CÓMO

Objetivos del

Empresario

Plan del

Ejercicio

BalanceForrajeroPreliminar

Presupuesto

FinancieroPreliminar

BalanceHoras

TractorPreliminar

BalanceBalanceHoras Horas

TractorTractor

BalanceBalanceForrajeroForrajero

PresupuestPresupuestoo

FinancieroFinanciero

Los objetivos son la expresión concreta de los Los objetivos son la expresión concreta de los resultados esperados por el accionar de la empresa. resultados esperados por el accionar de la empresa. Pueden ser generales o para cada parte de la Pueden ser generales o para cada parte de la empresa, de largo o corto plazoempresa, de largo o corto plazo (propósitos, metas) (propósitos, metas). . Los objetivos constituyen una Los objetivos constituyen una derivación derivación y y complemento de la visióncomplemento de la visión, ya que ambos se refieren , ya que ambos se refieren a la imagen futura de lo que aspira la empresa y su a la imagen futura de lo que aspira la empresa y su razón de ser. razón de ser.

Objetivos: los “paradigmas” Objetivos: los “paradigmas” de la empresade la empresa

Los objetivosLos objetivos no sonno son una simple expresión de una simple expresión de deseos...deseos...

Deben ser:Deben ser:- - Precisos y clarosPrecisos y claros, sin ambigüedades, sin ambigüedades- - Comunicados y aceptadosComunicados y aceptados por todos por todos

(“enganche” con las necesidades individuales de cada persona (“enganche” con las necesidades individuales de cada persona para prevenir conflictos, aunque no dejan de ser un “factor de para prevenir conflictos, aunque no dejan de ser un “factor de poder”)poder”)

- - PosiblesPosibles pero al mismo tiempo pero al mismo tiempo desafiantes desafiantes (motivación, strecht)(motivación, strecht)

- Cuantificados en algún aspecto, es decir, - Cuantificados en algún aspecto, es decir, mediblesmedibles (proponer un umbral y un horizonte (proponer un umbral y un horizonte temporal)temporal)

- - ControlablesControlables, por lo que deben definir un , por lo que deben definir un atributo, la calificación del cambio a lograr, los atributo, la calificación del cambio a lograr, los indicadores a verificar y los medios de verificaciónindicadores a verificar y los medios de verificación

- - FlexiblesFlexibles o adaptables según la situación, y o adaptables según la situación, y compatiblescompatibles con la visión y misión con la visión y misión

ObjetivosObjetivos

Ejemplo:Ejemplo:

Objetivo primarioObjetivo primario (estratégico): En tres años (estratégico): En tres años aumentar la rentabilidad del 5 al 8%, por lo menos (mediano aumentar la rentabilidad del 5 al 8%, por lo menos (mediano plazo)plazo) y acotar su variabilidad en +/- 20% y acotar su variabilidad en +/- 20%

Objetivo secundarioObjetivo secundario (táctico): Aumentar el (táctico): Aumentar el margen bruto ganadero a 180 $/ha en el próximo año margen bruto ganadero a 180 $/ha en el próximo año (mediano-corto plazo).(mediano-corto plazo).

Objetivo terciario (operativo)Objetivo terciario (operativo) o Meta o Meta: : incrementar la carga en un 25% por lo menos, en este incrementar la carga en un 25% por lo menos, en este ejercicio (corto plazo).ejercicio (corto plazo).

ObjetivosObjetivos

Coordinando el propósito estratégico, objetivos y metas

Propósito estratégico

Objetivo

Meta

Visión Misión

Coordinando el propósito estratégico, Coordinando el propósito estratégico, objetivos y metas en toda la objetivos y metas en toda la

organizaciónorganización

DivisionesDivisiones

SectoresSectores

PersonasPersonas

Propósito Propósito estratégicoestratégico

VisiónVisión

MisiónMisión

““Alineación y Balanceo”Alineación y Balanceo”

Alto potencial de Alto potencial de conflictoconflicto

Conflictos Conflictos “normales”, “normales”,

potencial creativopotencial creativo

Objetivos individuales y organizacionales contrapuestos

1 + 1 =< 2

Objetivos básicos compatibles, discrepancias parciales, conflictos

“constructivos” 1 + 1 > 2

Fundamentalismo 1 + 0 = 1

Plan Plan deldel

EjercicioEjercicio

Objetivos Objetivos deldel


Objetivos Objetivos deldel


Plan Plan deldel

EjercicioEjercicio

Modelo Modelo mental mental

Valores–Valores–Visión Visión

ProgramasProgramas

¿Por qué? ¿Por qué? ¿Para quién? ¿Para quién?

Planeamiento Planeamiento estratégicoestratégico

Plan de Plan de negociosnegocios

¿Qué? ¿Qué? ¿Cómo? ¿Cómo?

¿Cuánto¿Cuánto

??

ProyectosProyectos

Planeamiento Planeamiento anualanual

¿Cómo? ¿Cómo?

¿Dónde? ¿Dónde?

¿Quién?¿Quién?

Presupuesto Presupuesto forrajero, forrajero,

financiero, financiero, etc.etc.

¿Qué producir? ¿Qué producir? ¿Cuánto? ¿Cuánto?

¿Cómo? ¿Cómo?

ACTIVIDADESACTIVIDADES

SUPERFICIE, SUPERFICIE, CABEZAS, etc.CABEZAS, etc.

TECNOLOGIA TECNOLOGIA (procesos, insumos)(procesos, insumos)

PLANPLAN

¿Dónde ¿Dónde producir? producir? ¿Quién? ¿Quién? ¿Cuándo? ¿Cuándo?

PROGRAMASPROGRAMAS Lugar, potrero, Lugar, potrero, rotaciónrotación

Responsables, Responsables, delegacióndelegación

TiempoTiempo

PLANEAMIENTOPLANEAMIENTO

Proyección al futuroProyección al futuro

...para tomar decisiones...para tomar decisiones

...en un entorno de ...en un entorno de Incertidumbre o RiesgoIncertidumbre o Riesgo

-ANUAL ANUAL (presupuesto económico, (presupuesto económico, presupuesto financiero anual, presupuesto financiero anual, Margen Bruto, Rentabilidad de la Margen Bruto, Rentabilidad de la empresa, etc.)empresa, etc.)

-ESTRATEGICO ESTRATEGICO (Visión, misión, estrategias, (Visión, misión, estrategias, posicionamiento)posicionamiento)

-PLURIANUAL PLURIANUAL (Evaluación de proyectos, TIR, (Evaluación de proyectos, TIR, VAN, Costo Operativo anual )VAN, Costo Operativo anual )

"La cosa más importante en este "La cosa más importante en este mundo no está en saber donde nos mundo no está en saber donde nos encontramos sino en que dirección encontramos sino en que dirección estamos caminando" estamos caminando" Goethe Goethe

Tierra Tierra Trabajo Trabajo Capital Capital Cap.empresarial Cap.empresarial Cap.socialCap.social

Trigo

Cría

Soja

Maíz

Invernada

Tambo Total

Empresa Maquinaria

Cesiones

ActividadesActividadesVT

CrianzaRecría

ECONOMICOECONOMICOFINANCIEROFINANCIERO

PRODUCTIVOPRODUCTIVO

Tierra Tierra Trabajo Trabajo Capital Capital Cap.empresarial Cap.empresarial Cap.socialCap.social

ESTRATEGICOESTRATEGICOSOCIALSOCIAL

ing. agr. m.sc. eduardo e. ponssa [email protected] area economía y administración rural-...

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