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INFORMEDE SEGUIMIENTO

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II CONTRALORíA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGOUNIDAD DE APOYO AL CUMPLIMIENTO

Corporación Municipal de Educación, SaluCultura y Recreación de La Florida

PoRA. (UIDAÞ )T BU€N tÁoD€ þf ßÉ(uß$oÍ PúBu(of

aaa.aaaaNúmero de lnforme : 83412017

25 de Septiembre de 2018

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA GABINETE DEL CONTRALOR GENERAL

II CRM N° : 659/2018 II CRM_UAC N° : 426/2018 REFS. Nos : 178.000/2018 ¡

178.073/2018 / - 178.478/2018 7

REMITE INFORME DE SEGUIMIENTO QUE SE INDICA

CONTRALORIA GENERAL CE LA REPÚBLICA

REGIÓN 130

SANTIAGO, 25 SER 2018 N° 23.875

MEM 213020 1B092523875

Adjunto,- remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, el Informe de Seguimiento a (as observaciones contenidas en el Informe Final N° 834, de 2017, sobre una auditoría al proceso - de control financiero a los recursos transferidos por aporte municipal y fondos externos provenientes de.los Ministerios de Educación y Salud en la Corporación Municipal de Educación, Salud, Cultura y Recreación de la Florida, COMUDEF.

Saluda atentamente a Ud.,

fl JORGE BERMUDEZ SOTO

Contralor General de la República

CAMA,PA pr r .

26 SEP 2 C13

AL SEÑOR PROSECRETARIO CÁMARA DE DIPUTADOS VALPARAÍSO

RTE ANTECED

A LA SEÑORA CAMILA VALLEJO DOWLING DIPUTADA CAMARA DE DIPUTADOS VALPARAÍSO

CAMPAN 17)E

25 SEP 2r: •

RECEPCIÓN

PIE ANTECED

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA GABINETE DEL CONTRALOR GENERAL

II CRM N° II CRM UAC N° REFS. Nos

659/2018 REMITE INFORME DE SEGUIMIENTO 427/2018 QUE SE INDICA.

178.000/2018/ • 178.073/2018 / 178.478/2018 / CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA

REGIÓN 130

SANTIAGO, 25 SEP 2018 N° 23.876

213020160.25211178

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, el Informe de Seguimiento a las observaciones contenidas en el Informe Final N° 834, de 2017, sobre una auditoría al proceso de control financiero a los recursos transferidos por aporte municipal y fondos externos provenientes de los Ministerios de Educación y Salud en la Corporación Municipal de Educación, Salud, Cultura y Recreación de la Florida, COMUDEF.


JORGE BERMUDEZ SOTO Contralor General de la Repúbliat

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CHILE

asar."

&AY e II CÓNTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA

CONTRALORÍA REGIONAL METIOISÚLITANA DE SANTIAGO UNIDAD APOYO AL CUMPLIMIENTO

II CRM N° : 659/2018 II CRM UAC N° : 428/2018 REFS. Nos : 178.600/2018

178.073/2018 178.478/2018

REMITE INFORME DE SEGUIMIENTO QUE SE INDICA.

SAÑTIAGO,

_CiNTRk.OFIIA GENERAL DE LA REPÚBLICA

EEG:0N 132

25 SEP 2018 • N' 10.127

ilríoltuill • 1'3221 509 2310 '2"

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Adjunto, remito a Ud,, para su . conocimiento y fines pertinentes, el Informe de Seguimiento a las observaciones contenidas en el Informe Final N° 834, de 2017, sobre una auditoría al proceso de control financiero a los recursos transferidos por aporte municipal y fondos externos provenientes de Íos Ministerios de Educación y Salud en la Corporación Municipal de Educación, Salud, Cultura y Recreación de la Florida, COMUDEF:

Salida atentamente a Ud.,

MORELIA ORELLMA FLOR JEFE

Me/AD DE APOYO AL Cumpumiekto CONTRAL9RIA REGI10114

;YEIRCPCATANA ;JE

AL SEÑOR . ALCALDE

MUNLICIPALIDAD DE LA FLORIDA LA FLORIDA c/c: Unidades de Personal y Responsabilidad Administrativa y Técnica de Control Externo, ambas de la II Contraloría Regional Metropolitana de Santiago. Unidad de Seguimiento de la Fiscalía de la Contraloría General de la República.

RTE ANTECED

CONTRALORÍA GENERAL DE PÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPMINA DE SANTIAGO

UNIDAD APOYO AL CUMPLIMIENTO

II CRM N° : 65'9/2018 II CRM UAC N° : 429/2018 REFS. N" : 178.000/2018

178.073/2018 178.478/2018


CONTRALORIA GENERALÓE LA REPÚBLICA REGIÓN 132

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25 SEP 2018

N 10.128

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LI‘ SANTIAGO,

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26 S.;;I: í 1.1

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Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, el Informe de Seguimiento a las observaciones contenidas en el Informe Final N° 834, de 2017, sobre una auditoría al proceso de control financiero a los recursos tcansferidos por aporte municipal y fondos externos provenientes de los Ministerios de Educación y Salud en la Corporación Municipal de Educación, Salud, Cultura y Recreación de la Florida, COMUDEF.


MORELIA ORELLANA FLISREH JEFÉ

9111DAD DE APOYO AL CUMPUlifkl COWNALORIA REWONAL

*NÜPflftNA F AKI1ALic

ALA SEÑORA DIRECTORA DE CONTROL MUNICIPALIDAD DE LA FLORIDA LA FLORIDA

PIE ANTECED

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO

_ UNIDAD APOYO AL CUMPLIMIENTO

II CRM N°- : 659/2018 REMITE INFORME DE SEGUIMIENTO II CRM UAC N° 430/2018 QUE SE INDICA. REFS. Nos 178.000/2018

178.073/2018 178.478/2018

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-ONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

REGIÓN 132

:5 SEP 2018 N' 10.129 SANTIAGO,

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\ 'el Adjuntó, remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, el Informe de Seguimiento a las observaciones contenidas en el Informe Final N° 834', de 2017, sobre una auditoría al proceso de control financiero a los recursos transferidos por aporte municipal y fondos externos provenientes de los Ministerios de Educación y Salud en la Corporación Municipal de Educación, Salud, Cultura y Recreación de, la Florida, COMUDEF.

Saluda 'atentamente a Ud.,

MORELIA ORELLANA al E JEFE

MiDAD DE APOYO AL CUMPLIMI1N10 CONTRALORIA REGIONAL

nilEIROPCMANA SALNIAGe

A LA SEÑORA SECRETARIA MUNICIPAL MUNICIPALIDAD DE LA FLORIDA LA FLORIDA

RTE AIVTECED

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO


II CRM N° : 659/2018 II CRM UAC N° : 431/2018 REF/S. Nos : 178.000/2018

178.673/2018 178.478/2018

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SANTIAGO,

-CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA

REGIÓN 132

25 SEP 2018 N°10130

11111,111111111 21322 18402 .0231_

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, el Informe de Seguimiento a las observaciones contenidas en el Informe Final N° 834, de 2017, sobre una auditoría al proceso de control financiero a los recursos transferidos por aporte municipal y fondos externos provenientes de los Ministerios de Educación y Salud en la Corporación Municipal de Educación, Salud, Cultura y Recreación de la Flórida, COMUDEF.

• Saluda atentamente a Ud.

MORELIA ORELLANA Fi E••• JEFE

UNIDAD DE APOYO AL CUMPLIMilbill , CONTRALORIA REGIONAL

IvIEIROPCIIYANik SAIINAGe

AL SEÑOR SECRETARIO GENERAL CORPORACIÓN MUNICIPAL DE EDUCACIÓN, SALUD, CULTURA Y RECREACIÓN DE LA FLORIDA LA FLORIDA

1TE jANTEct


Á OF. PARTE

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II CRM N° : 659/2018 — II CRM UAC N° : 432/2018

REFS. Nos : 178.000/2018 178.073/2018 178.478/2018


EiNTRALORiA GENERA_ DE LA REPÚBLICA

REG,0111 132

SEP 2018 N' 10:N1 SANTIAGO, 11111011 Adjunto, remito a Ud.,% para su-

conocimiento y fines pertinentes, el Informe de Seguimiento a las observaciones contenidas en el Informe Final N° 834, de 2017, sobre una auditorio al proceso de control financiero a los recursos transferidos por aporte municipal y fondos externos provenientes de los Ministerios de Educación y Salud en la Corporación Municipal de-Educación, Salud, Cultura y Recreación de la Florida, COMUDEF.

MORELLA ORELLANA'ORES , 1A.-.0pin, cb

JEFE ti.10DAD DE APOYO AL CUIVIPLIMIXR1

E CONTRAIONIA REGIONAL -v1.WIROPMTAW,11 »,M1430

ALA SEÑORA DIRECTORA DE CONTROL CORPORACIÓN MUNICIPAL DE EDUCACIÓN, SALUD, CULTURA Y RECREACIÓN DE LA FLORIDA PRESENTE

RTE ANTECED


SANTIAGO,

CONTRALORIA GENERAL bE LA REPUBLICA

REGIÓN 132

25 SEP 2018 N°10132

MEI • 213220150625 ,0

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLI1ANA DE SANTIAGO


II CRM N: 559/2018' II CRM UAC N° : 433/2018 REFS. N°3,_—.1.7.8.000/2018(

0%1a'Di 482 1C0773/10201188 2

s I E OFICINA DE PARTEE‘.

DIRECCIÓN NACION

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, el Informe de Seguimiento a las observaciones contenidas en el Informe Final N° 834, de 2017, sobre una auditoría al proceso de control financiero a 'los recursos transferidos por aporte municipal y fohdos externos provenientes de los-Ministerios de Educación y Salud en la Corporación Municipal de Educación, Salud, Cultura y Recreación de la Florida, COMUDEF.


MOREUA OREIMNA FU JEFE

MIOAD DE APOYO AL CUMPI0t1,4 ‘ COISRM, REGIONAL

Lel-TROPO n'A» pt tspuevot

AL SEÑOR SUPERINTENDENTE SUPERINTENDENCIA DE EDUCACIÓN PRESENTE

RTE ANTECED



II CRM N° : 659/2018 II CRM UAC N° : 434/2018 REFS. — Nos : 178.000/2018/

178.073/2018/ 178.478/2018 /


_uNTRALORiA GENERA_ DE LA REPÚBLICA

REGÜN 132

2.5 SEP 20161

10. 133 SANTIAGO,

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• Adjunto, remito a Ud:, para sU

conocimiento y fines pertinentes, el Informe de Seguimiento a las observaciones contenidas en el Informe Final N° 834, de 2017, sobre una auditoría al proceso de control financiero a los recursos transferidos por aporte municipal y fondos externos provenientes de los Ministerios de Educación y Salud en latorporación Municipal de Educación, Salud, Cultura y Recreación de la Florida, COMUDEF.

Saluda atentamente.a Ud.,

MORELIA • OFILLANA a • a JEFÉ

UNIDAD DE APOYO AL CUMPLIMINIO II CONIRALORIA REGIONAL

YITROKILITANA DE SAITACit

---,— MINISTERIO DE EDUCACIO

OFICINA DE PARTES N

26 SEP 2018

AL SEÑOR • , SUBSECRETARIO DE EDUCACIÓN MINISTERIO DE EDUCACIÓN PRESENTE

RTE ANTECED

CONTRALORÍA GENERAL DE t..A REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO


II. CRM N° : 669/2018 II CRM UAC N° 435/2018 REFS. Nos : 178.000/201'8 /

178.073/2018 /, 178.478/2018 /


CONTRALORIA GENERAL CE LA REPUBL1CA

REGIÓN 132

25 SEP 2018 N' 10.134

SANTIAGO, 111511111111 21322 186925'U:.

Adjunto' , remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, el Informe de Seguimiento a las observaciones contenidas en el Inforfne Final N° 834, de 2017, sobre una auditoría al proceso ' de control financiero a los recursos transferidos por aporte municipal y fondos externos provenientes de los Ministerios de Educación y Salud en la Corporación Municipal de Educación, Salud, Cultura y Recreación de la Florida, COMUDEF.


MORELIA ORELLANA FLOR JEFE

IWIDAO DE APOYO AL OUMPLIMR:sit,

CONTRALO(kkA REGIOtikt AdriRoPottfAtiA rk fpgrogane

A LA SEÑORA SUBSECRETARIA DE SALUD PUBLICA MINISTERIO DE SALUD PRESENTE

RTE ANTECED

MORELIA ORELLANA R JE.FÉ

-.PALIAD Da APOYO AL CUMPLOWIti ia CONTRALORIA REGIONAL

0115IROPOLITANA 9Akilicler

CONTRALORÍA GENERAL 1111EPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METR ANA DE SANTIAGO


II CRM N° : 659/2018 REMITE INFORME DE SEGUIMIENTO II CRM UAC N° : 437/2018 QUE SE INDICA. REFS. Nos : 178.000/2018

178.073/2018/ • 178A78/2018 ,CiNTIRiCQRIA GENERA_ DE LA REPÚBLICA

REGIÓN 132

SANTIAGO, 25 SEP 2018 N' 10.135

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Adjunto, remito• a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, el Informe de Seguimiento a las observaciones contenidas en el Informe Final N° 834, de 2017, sobre una auditoría al proceso.' de control financiero a los recursos transferidos por aporte municipal y fondos externos provenientes de los Ministerios de Educación y Salud en la Corporación, Municipal de EduCación, Salud, Cultura y Recreación de la Florida, COMUDEF.


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AL SEÑOR FISCAL FISCALIA REGIÓN METROPOLITANA ORIENTE PRESENTE

RTE ANTECED

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SANTIAGO,

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA

REGIÓN 132

25 SEP 2018 N 10.136

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA \ II CONTRALORÍA.REGIONAL MÉTROPQLITANA DE SANTIAGO


II CRM N° : 659/2018 II CRM UAC N° : 436/2018 REFS. Nos : 178.000/2018

178.073/2018 178.478/2018

Adjunto, remito al Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, el Informe de Seguimiento a las observaciones contenidas en el Informe Final N° 834, de 2017, sobre una auditoría al proceso de control financiero a los recursos transferidos por aporte múnicipal y fondos externos provenientes de los Ministerios de Educación y Salud en la Corporación Municipal de Educación, Salud, Cultura y Recreación de la Florida, COMUDEF.


MORELIA ORELLANA R. JEFE

'DAD DE APOYO AL CUMPUMIENW II CONTRALORiA REGIONAL

mriN9PnittAIN, Ilt Moruno(

A LA SEÑORA PRESIDENTA CONSEJO DE DEFENSA DEL ESTADO PRESENTE

RTE ANTECED

CONSEJO DE DEFENSA PE! ESTADO

26 3E1).2018 REc iesoc• OF;pu,,IA ry- PARTES

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPIJBLICAil CoNTRALoRIR Rrc¡ol'lRL METRopoLtTANA DE SANTIAGo


IICRM N'.IICRM_UAC N"REFS. NOS

659/2018426t2018

178.000t2018178.073t2018178.478t2018

INFORME DE SEGUIMIENTO ALINFORME FINAL N'834, DE 2017, SOBRERuolroRfn AL PRocESo DE coNTRoLFINANCIERO A LOS RECURSOSTRANSFERIDoS A LA conpoRRclótrlMUNIcIPAL DE EDUcAcIÓN, SALUD,CULTURA Y RecneRclÓru DE LAFLORIDA; POR APORTE MUNICIPAL YFONDOS EXTERNOS PROVENIENTESDE Los MrNtsrERtos oE roucnc¡óru ySALUD, Y AL CONTROLPRESUPUESTARIO Y FINANCIERO ENLA MUNICIPALIDAD DE LA FLORIDA.

imiento denada. Los

sANïAGo, 25S8T.2019

De acuerdo con las facultades establecidasen la ley N" 10.336, de Organización y Atribuciones de la Contraloría Generäl de laRepública, se realizó el seguimiento a las observaciones contenidas en el. lnformeFinal N" 834, de 2017 , sobre auditoría al proceso de control financiero a los recursostransferidos por aporte municipal y fondos externos provenientes de los Ministeriosde Educación y Salud en la Corporación Municipal de Educación, Salud, Cultura yRecreación de la Florida, COMUDEF, con la finalidad de verificar el cumplãs medidas requeridas por esta Sede de Control a la entidad exam

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funcionarios que ejecutaron esta fiscalización fueron la señora Claudia BuscagliaSilva y el señor Félix Sánchez Pérez.

Asimismo, a través del presenteseguimiento esta Entidad de Control busca contribuir a la implementación ycumplimiento de los 17 Objetivos de Desarrollo Sostenible, ODS, aprobados por laAsamblea Gerieral de las Naciones Unidas en su Agenda 2030, para la erradicaciónde la pobreza, la protección del planeta y la prosperidad de toda la humanidad. Ental sentido, esta fiscalización se enmarca en los ODS numerales 3, Salud yBienestar,4, Educación de Calidad y 16,Paz, Justicia e lnstituciones Sólidas.

El proceso de seguimiento consideró elreferido lnforme Final N" 834, de 2017,y las respuestas de la COMUDEF, a dichodocumento, remitidas mediante el oficio S/N", de 3 de mayo de 2018; y los oficiosordinarios Nos 140y 160, ambosde2018, de la Municipalidad de La Florida.

Los antecedentes aportados fueronanalizados con el objeto de comprobar la pertinencia de las acciones correctivasimplementadas, arrojando los resultados que en cada caso se indican.

A LA SEÑORACONTRALORA REGIONALII CONTRALORfR RCCIOI.,IRI- METROPOLITANA DE SANTIAGOPRESENTE

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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICAl coNTRALoRíR Reclol,¡Rr- METRopoLTTANA DE SANTIAGo

UNIDAD DE APOYO AL CUMPLIMIENTO

I.- OBSERVACIONES QUE SE SUBSANAN.

De acuerdo a losantecedentesaportados en estaoportunidad sesubsana la'observac¡ón, toda vezque la corporac¡ónacreditódocumentâlmente elcumpl¡miento de lorequer¡do en el lnfomeF¡nal N" 834, de 2017.

coNcLUSlóN

ANÁLtsts tiE t"ARESPUESTA Y

VERIFICACIONESREALIZADAS

Con mot¡vo del presenteseguimiento, se tuvo a lav¡sta el Acta SesiónExtraord¡naria delD¡rectorio, Corporac¡ónMun¡cipal de Educación,Salud, Cultura yRecreac¡ón de la Flor¡da,de 20 de abril de 2018,debidamente legal¡zadapor repertorio N" 'l156-20'18, de la Notar¡a Ja¡meBemales Larrain,documento en el cualconsta que el d¡rector¡oaprobó el nombramientodel Jefe de Control deGest¡ón, como apoderadopara el control de cuentascorr¡entes de IaCOMUDEF.

RESPUESTA DE LAENTIDAD

El Alcalde de laMun¡c¡pal¡dad de LaFlor¡da, en su calidad dePresidente del D¡rector¡o dela COMUDEF, ¡nforma quefue propuesto por . elSecretario Gene¡al de esacorporac¡ón, elnombramie¡to de utapoder¿do adic¡onal, qu¡endetenta el cargo de Jefe deControl de Gestión condependenc¡a dkecta deSecretaría General- Porotra parte, ¡ndica que se¡ncorporó al Manual deProcedimientoslnstitucionales, lainstrucción que precisa:'Que la rev¡sión de caráctertrimestral de esacorporâción debe visarsetanto por la Unidad deControl cÐmo por elSêcrêteÍô Genêrel".

DEscRtPcróN DE tA oBSERVACtóN

En la auditoría realÞada, se ver¡ficó que la Jefa de Admin¡strac¡ón y F¡nanzas y elJefe de ContabiÌ¡dad, ambos de la corporación, son apoderados para contratarcuentas con¡entes, ¡eval¡dar, g¡rarcheques y efectuar operaciones vía elec'trón¡ca,entre otras, conùa las cuenlas corrientes bancar¡as que la ent¡dad admin¡stra ymant¡ene en el Eanco Bilbao Mzcaya Argentaria, BBVA.

Sobre lo anterior, esla Sede Reg¡onâl Metropol¡tana constató que los citadosfunc¡onarios fimaron los cheques para d¡versos pagos, ver¡f¡cándose además queIa Jefa de Adm¡n¡strac¡ón y F¡nanzas aprueba Ia elaboración de las conc¡l¡ac¡onesbancarias, confecc¡onadas por la Tesofera.

Este Organismo de Control hizo presente que lo descrito prev¡amente, impide eldeb¡do control por opos¡c¡ón de intereses, y no se condice con unâ adecuadaseparación de func¡ones de autorizac¡ón, registro y control de las operac¡onesbancar¡as,.situac¡ón que no amion¡za con las recomendac¡ones de segregac¡ónde funciones establecidas en las Nqrmas de Auditoría Generalmente Aceptadas,sección AU 325.

En su respuesta alpîe¡nfome, la entidad corporat¡va expresó, en lo principal, quelo observado se refiere a una situación puntual, y que para subsanar ¡a situac¡ónadvert¡da se ha ¡nstru¡do el nombram¡ento de un apoderado que pertenece a otrâun¡dad, lo que será aprobado por el D¡rector¡o de la COMUDEF en ¡a próx¡masesión y agrega que como med¡da coÛect¡va, se ¡nstruyó incorporar en el Manualde Procêdim¡entos que la aprobación de las concil¡acìones bâncarias searealizada por el Secretario Generalde la corporac¡ón.

Atendido que solo se pÍopus¡eron medidas a futuro, sin aportar a¡tecedentes queacrediten su màterial¡zac¡ón, se mantuvo lo observado, deb¡endo la corporaciónacred¡tarante esta Êntidad FiscalÞadora, elnombram¡ento delâpoderado fâltantey la aprobac¡ón del D¡recloriÒ de la COMUDEF.

Observac¡ón clasif¡cada en el alud¡do lnforme F¡nal N" 834, de 2017, como (C):compleja.

N'oBSERVACTóN

l. Aspecto decontrol inteÍno-

Numeral 8. Sobrecontrol deoposición de¡ntereses.

2

. CONTRALORíA GENERAL DE LA REPIJBLICA

II.CONTRALOR¡A REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGOUNIDAD DE APOYO AL CUMPLIMIENTO

Ar

coNcLUsróN

Considerando que la¡nformación remitida enesta oporlunidad dacuenta del pago y de lacontabilizac¡ón de los¡ntereses, mu¡tas yrecargos por el atrasoen el pago de lascot¡zacionesprevisionales,coaresponde subsanarlo observâdo-

ANALISIS DERESPUESTAVERIFICACIONESREALIZADAS

LA

Efectuada la revisión a ladocumentac¡ón remit¡da,esto es, Jibro mayor de lacuenta contable215.221.200.40.01,denominada'lntereses,multas y

- recargos." para

ambas áreas; se vjsualizae¡ æg¡stro contable depagos de ¡ntereses poratraso en e¡ qntero decot¡zaciones prev¡sionalesa d¡versas ¡nstitucionès delrubro para e¡ año 2017.

Además, efectuado uncotejo entre loscomprobantes de pago decada una de las¡nstitucìones previsionales,es posible advert¡r queestos se encuentranregistrados en los librosmayores.

RESPUESTAENTIDAD

DE LA

La autoridad señala en losustancial, que los pagosde ¡ntereses, recargos ymultas, se encuentran'conlabilizados en la cuenta21s.22't.2oo:4o.o1,acompaña mayorescontables de ambas áreasal31 de d¡c¡embre de 2017.que darían cuenta de laregularización por losmontos observados.

En cuanto al éntero deintereses, recargos ymultas que conlleva el pagoatrasâdo de lascotizaciones prev¡s¡onales,la autorídad profund¡za e¡el análisis del origen quegenera d¡cha situac¡ón,aludiendo principalmente aldesfase en la recepc¡ón deremesas por pa.te de losMin¡stenbs de Salud yEducación, lo que en lapráct¡ca dmcutaría elcumplim¡ento oportuno delos pagos de que se trata.

DEscRtPctóN DË t¡. oBsERVActóN

En el preinfome se observó la existencia de intereses, recargos y èastos porcobranza pagados por la Corporac¡ón Mun¡c¡pal en las áreas de Educación ySâlud, por concepto de cot¡zac¡ones prev¡sionales atrasadas del periodo enero ajunio de 2017, que ascienden a $ 87.528.642 y $ '137.925.115, respectivamente.Luego, el Secretario General de la corporación preclsã en su respuesla al pre¡nforlne, que a través de los comprobantes de ajustes contables que remit¡ó en esaoportun¡dad, se regularizó la om¡sión deteclada.

Luego, en el transcurso de la auditoría realizada, estudiados los documentoscontables remitidos en d¡cha oporlunidad, que reflejan los ajustes efecluados poresa ent¡dad corporat¡va, se subsanó lo objetado por $77.41'l.276 y $ 125.581.'157,para Educación y Salud, respec,tivamente.

En consecuencia, se mantwo lo.observado por la diferencia conespondiente alperfodo de enero a junio del 2017, por $ 10.117.366 y $. 12.343.958,respectivameote, cifras que adeinás no fueron ajustadas en el comprobantecontable remit¡do a este Orqan¡smo deControl, deb¡endd esa ent¡dad corporat¡vaefectuar los pagos y los ajustes respedivos, en el plazo de 60 días hábiles.

Observac¡ón clasificada en el alüd¡do lniorme Final N'834, de 2017, como (AC):altamente compìeja-

N'oBSERVACtóN

Numeral 6S¡tuaciónprev¡s¡onal de laCorporaciónMunicipal Salud deLa Flor¡da.

Punto 6.1- Sobrepagosprev¡s¡onalesatrasados y noacreditados por laCorporaciónMunicipal al 31 ded¡ciembre de 2016y al 30 de junio de2017.

ll- Exâmen de. lâmâtêriå âuditâdâ.

3

c

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPI'BLICAlt coNTRALoRíR Reclorunl METRopoLTTANA DE SANTTAGo


2.. OBSERVACIONES QUE SE MANTIENEN.

AcctóN DÊR|VADA

Corresponde que laentidad corporativa¡ncorpore los ltemsconcil¡ator¡os decheques caducados yprotestados, en susconc¡l¡aciones bancariasy efectúe los ajustescontables queconespondan a fin dereflejar de maner¿rcorrecta la naturaleza delsaldo de las cuentascontables de banco, esdec¡r, sa'do pos¡t¡vo osâldo cero. Situac¡ón quedeberá ser val¡dada porla D¡re-cc¡ón de ControÍcorrespondiente, ello enel plazo de 60 día€háb¡les

coNcLUsróN

Anal¡zadas lasconci¡¡aciones bancariasrem¡t¡das en estaoportunidad, se deteminóque âdolecen de fattasmetodológicas, no¡ncluyendo rubros clavesen su confección, talescomo, chequescaducados, protestados y,además, saldo del mayorcontable de la cuentabanco negat¡vo, entreotros.

A su vez, no rem¡te laconcil¡ación del área desa¡ud, al mes de diciembrede 20'16

Por lo tanto, correspondemantener lo observado,por cuanto, la ¡nformac¡ónproporcionada no cumplecon los requis¡tos deforma, no acredita losaspeclos necesar¡os paraobtener una segurìdadrazonable .especto de lossaldos que allí se ¡nforman.

ANÁLISIS DE LA RESPUESTA YVER¡FICACIONES REALIZADAS

Efectuadas las revìsiones de rigor a lasconciliaciones bancar¡as remitidas, seadvierte, por una parte, que el munic¡piosólo ¡ncluye en estas los conceptos de"saldo l¡bro banco", "cheques girados y nocobrados' y "saldos según cartola", nocons¡derando la ¡ncorporac¡ón del registrode cheques caducados ni protestados,como alude en su respuesta.

No obslante, cabe agregar que efecluadauna consutta a DICOM el día 19 dejunio de2018, se determinó a través del documentodenom¡nado 'Detalle de protestos ymorosidades impagas" que la corporaciónpresenta documentos protestados.

Porotra parte, corresponde señalarque lossaldos del 'libro banco' de todas lasconc¡liac¡ones remitidas se presentan consaldo negativo, vulnerando la normat¡vacontable vigente en cuanto a quelas cuentas deben respqnder asu naturaleza, esto es, s¡ es cuenta deact¡vo su saldo debe ser deudor, lo que eneste caso no acontece.

A su vez, no remite la conc¡l¡ac¡ón bancãr¡adel área de Salud, cuenta N"

al 3f de dìc¡embre de 2016.

Por último, de Ia revisión a las cartolasbancar¡as que respaldan las concil¡acionesremitidas, fue posible ver¡flcar la ex¡stenciade cargos y abonos portraspasos entre lasd¡versas cuentas corrientes que adm¡n¡strala corporación, situación que nocoresponde, toda vez que su uso esexclusivo para los programas para las quefueron hebilitedes.

RESPUESJA DE t-AENTIDAD

El Alcalde de la Municìpalidadde La Flor¡da, en su calidad dePres¡dente del Directorio de laCOMUDEF, reitera lo yaexpuesto en la respuesta alpre¡nforme, respecto de laregular¡zación de lasconciliac¡ones banca.ias- Enesta oportun¡dad, acompañalas cor.espondientes al 30 dejunio de 2017, de las cuentascorrierìtes: No'

73;81;54;

8; y

Agrega, que la confecc¡ón deIas conc¡liaciones ¡ncluye elreg¡stro y anál¡s¡s de câduc¡dady protestos de cheques.

Por otra pârte, ¡nfoma que sehan efectuado modifìcacionesal Manual de Proced¡mientoslnst¡tucionales, ello referido ala real¡zac¡ón de aud¡torías alas cpnciliaciones de maneratr¡mestral, por parte de laUn¡dad de Control.

Po¡ últ¡mo, puntualiza que seestá trabajando en lasadecuac¡ones al sofÌware decontab¡l¡dad afrn de realiza.lasconciliaciones pors¡stema y noen formâ mânuâl

DEScRtPctóN DE t-A oBSERVACtóN

En el pre¡nfome se constató que a junio de2017, no se habían confeccionado lasconc¡l¡aciones bancar¡as de las cuentascorr¡entes de Educãción y Salud, todas delBanco BBVA; y además no se reg¡stró lavisac¡ón de la jeiatura super¡or; ¡ncumpliendolo establec¡do en elTítulo lll, Ietra H, numeral1, del Manual de Procedimientoslnstituc¡onales de la COMUDEF, el cualseñala que lâs conciliaciones bancarias seefecluarán mensualmente.

En su respuesta al pre¡nforme, la entidadcorporativa manifestó, en loque ¡nteresa, queex¡st¡ó una demora en su confecc¡ón, noobstante, señaló que se encuentraregular¡zada d¡cha situación, adjuntando ensu respuesta las conciliaciones bancar¡as ajunio de 2017, correspond¡entes a lascuentas corr¡entes observadas, junto con suvisación; agrega además que se ¡nstruyómodif¡car el Manual de Procedimiento,relacionado con las labores de la Unidad deControl, la que deberá real¡zar auditorías alas conciliaciones bancârias en fomatrimest.al.

Posterio.mente, esta Entidad de Controlreal¡zó un estudio de las concil¡acìonesbancar¡as conespondientes a las cuentascorientes No": deEducacÌón General; de SEP; 4 deRevitalìzac¡ón exclusiva Fondo deApoyo a laEducación Pública, FAEP;

de JUNJI: y de Salud, todas al 30 de junio

de 2017. Elexamen practìcado observó queestas no cons¡derarcn elanál¡sìs de los ítemsconcilìatorios. a saber: cheques protestados

N"

OBSERVA.cróN

L Aspeclo decontrol interno.

Numeral 7.Sobre¡nexistencìa deconc¡liacionesbancariâs-

4

ó+

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAr coNTRALoRíR RrcroNRL METRopoLtTANA DE sANTtAGo


At

AcctóN DERtvADAcoNcLUSróNANÁLISIS DE TA RESPUESTA Y

VERIFICACIONES REALIZADASRESPUESTA DE T¡,

ENTIDADDEscRrPctóN ÐE t--A oBSERVActóN

por falta de fondos y cheques caducâdos, porlo que esta Sede Reg¡onal Metropolitanaobjetó que ello no se condecía con lod¡spuesto en el ya c¡tado Manual deProced¡m¡entos de la COMUDEF, s¡tuac¡ónque no permite acreditar y tener unaseguridad razonable respecto de los saldoscontables registrados.

Sobre este úft¡mo punlo, la corporaciónseñaló que elárea definanzas cuenta con unregisko de cheques caducados yprotestados, cuya revisión anual es realizadapor la Un¡dad de Control, aþrega que se haconsiderado efectuar el reg¡stro y anális¡s dedichas matedas cada vez que seconfeccionen las concil¡ac¡ones bancar¡as,ademås de realizar adecuaciones al softwarede contabilidad para sistematizarlas,comprometiéndose a efecluar una auditoríaal área de contabilidad con el objeto dedeterminer eventuãlês feltes.

Por lo añter¡ormente expuesto, en el lnformeF¡nal N' 834, de 2017, se mantuvo loobservado, dado que las medìdasenunciadas estaban en desarrollo y sumaterialización se producirá, eventualmente,en el futuro. debiendo acreditar laregular¡zac¡ón de âquello, en el plazo de 60d¡as hábiles.

Observación clasificada en elaludido lnfomeF¡nalN" 834, de 2017, como (AC): attamentecompleja.

N"OBSERVA-

cróN

5

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBUCAI I coNTRALoRÍR nEcromnL METRopoLtTANA DE SANTTAGo


AccróN DERTvADA

La co.poracìón deberáarb¡trai las med¡dasnecesarias tendientesa resolver el déficitestructuraldiagnost¡cado, pataasegurar el adecuadouso de los tecufsospúbl¡cos transfer¡dospara el cumpl¡m¡entode las finalidadesprevistas.

Asimismo, considerarpa¡a la determìnacióndel saldo financiero decaja la normat¡va ymetodologia antesdescrita, c!¡yocumpl¡m¡ento deberå.ser validado por laD¡rección de Controlcoraespondiente, en elplazo de 60 díashábiles

coNcLUsróN

Al tenor de lo expuesto, lacorporac¡ón ratifìca laexistencia de un défrcit decaja, s¡n embargo el métodoutilizado para ladeterminac¡ón del nuevomonto informadô, el qued¡fiere en $ 10.449.355.737,respecto de lo observado enel ¡nforme f¡nal, incorpo.ó,por una parte, cuentascontables que no seencuentran contenidas en elmàrco normativo que regllaIa mater¡a, y por ot¡a,adic¡onó cuentas contablesno consideradas en elcálculo in¡cial.

Enseguida, s¡ b¡en lacorporación cumple con¡nformar medidas en cursopara restablec€r la sanidad yel equilibrio financiero de laentidad, el resultado de lasmismas, se concretaria enun Tuturo.

En razón de lo prev¡amenteseñalado se mantiene laobservación.

ANÁLrsrs DE LA RESPUESTA YVERIFICACIONES REALIZADAS

Respecto del nuevo monto informado poresa colporación, cabe señalar que, la¡ncorporación de nuevas cuentas contablescreadas para Ia determinación deldéf¡cit decaja, tales como las señaladas en surespuesta, en especial, la cuenta dedisponibilidad negativa, no se encuentraconten¡da en e¡ marco normativo queregula la mater¡a, -Boletín técnicode EPYMN' 2, de 2013, delColegio de Contadores,referido a las normas de informaciónfinanc¡era para entidades pequeñas ymedianas y el ofic¡o circular N" 60.820, de2005, de estâ Entidad' F¡scalizadora-, quecons¡deró las çuentas corr¡entes y lasobl¡gac¡ones financieras de corto plazo consaldo acreedor. En razón de lo expuestocorresponde desest¡mar dichascons¡deraciones.

Por otra parte, cabe deslacar que elanál¡sis informado por la corporaciónincluye además su área de administrac¡ónen contrapos¡c¡ón con el enfoque util¡zadoen la âuditoría, que se remitió al estudioexclusivo de las áreas de salud yeducãción.

F¡nalmente, la documentación aportada dacuenta de habeße informado la s¡tuaciónfinanciera, con corte al 31 de dicìembre de2017, al Concejo Munic¡pal y ¡asComisiones de Hacienda Munic¡pal y de laCorporac¡ón, rem¡t¡endo para estos efectoslas respectivas aclas.

Cabe señalar además. que la corporac¡ón¡nformó d¡versas med¡das que seencuentran en curso, tendientes arestablecer la san¡dad y el equilibriof¡nanciero de la entidad.


Remite un balance aclualizadoal 30 de jun¡o de 20í7, el queda cuenta de un déficit de ca.ia,ascendente a S 9.577.576.101,el que ¡ncorpora la cuenta216tl. 'documentoscaducados", cuenta dedisponibilidades neqativas ycuatro pagos realizados desdela cuenta 657 "Admìnistración'a cuenta 789"remuneraciones", excluyendoelsaldo de la cuenta 214.09.04'Otras obl;gac¡onest¡nancieras".

A su vez, ¡nfoma sobremedidas adoptadas tend¡entesa no reiterar las defc¡enciasobservadas, entre ellas ajustesa la dotación del área deeducación y salud;¡mplementación de unaherram¡enta de geojlocalización, y un sofrware deadministËción de recursos; entanto, en el área de salud,manifìesta, que se ejecutaránlos programas una vez queefectivamente ing.esan ¡osrecursos a la corporación.Añade, que s¡n perju¡c¡o de loanterior se realizará un plan deestudio y de racional¡zacìónpresupuestaria en un mayor

También, indica que se expusola s¡tuación financ¡era ante elConcejo Mun¡cipal y en lasCom¡s¡ones de Hac¡endaMunicipal y de la Corporación.

DEScRtPcróN DE LA oBSERVACtóN

En la auditoría realizada se verificó laex¡stencia de déficit de caja en el área deEducac¡ón y Salud al 31 de d¡ciembre de2016, pora lo menos $ 11.646.874.7'11; yal 30 de jun¡o de 2017, pot una c¡fra de$ 20-026.931.838, compuestoprinc¡palmente por las deudasdevengadas, y la cuenta "Otrasobligaciones Financ¡eras", proveniente de'los saldos de las cuentas de bancossobreg¡radas, el detalle se expone en loscuadros S/N' de la página 24 del lnformeFinal N" 834, de 2017, de este or¡gen.

En relac¡ón a lo observado, esta Ent¡dad' F¡scal¡zadora man¡festó que de acuerdo ala estructura orgánica de la c¡rporaciónmun¡c¡pal le coffesponde a ¡a Unidad deContab¡l¡dad y F¡nanzas la planificación,organ¡zación y registro contab¡e financie¡oacorde las normas contablespresupuestarias y la gestión bancarìa deadm¡nistración de saldos y d¡stdbución derecursos fnancieros, situación que en laespec¡e no acontec¡ó- As¡mismo, se objetóque el Secretar¡o General no d¡ocumpl¡miento a lo d¡spuesto en el articulo27 del estatuto de la COMUDEF; queestablece que al Secretar¡o Generâl lecoresponderá entre otras func¡ones"Controlar debidamente ¡os ingresos y losegresos de los fondos sociales ysupervigila. la contabilidad de lacorporac¡ón', 'cuidar de Ia recaudación delas entradas y tener bajo control losinqresos".

El Secretario General en su respuesta alpre¡nforme, en lo pr¡ncipal, alude a quedeb¡eron considerafse saldoscorrespondientes a otras cuentas y al áreade Admin¡stración, además de señalar

ll. Examen de lamater¡aaudìtada.

Numeral 2.Situaciónfinanciera de laCorporaciónMunic¡palcorespondientea las áreas deEducac¡ón ySalud.

Punto 2.1 Sobresitl¡aciónfinanciera de lacorporación al31 de d¡c¡embrede 2016.

Letras a) y b)Situaciónf¡nanc¡era delárea Educacióny Salud, a¡ 31 ded¡ciembre de2016.

Punto 2.2.Situac¡ónflnanciera de laCorporaciónMun¡cipal a¡ 30dejunio de 2017.

Letras a) y b)S¡tuaciónf¡nanc¡era al 30de junio de 2017,Educación ySalud.

N"oBSERVACtóN

6

ôre

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPI]BLICAu coNTRALoRíR nrcrolr¡Rr- METRopoLtTANA DE SANTIAGo


A-

AcctóN DER|VADAcoNcLUStóNANÁLrsrs DE rÂ RÊsPuÉsrA Y

VERIFICACIONES REALIZADASRESPUESTA DE I.A

ENTIDADDEscRtPctóN DE LA oBSERVActóN

med¡das coneciivas a fin de subsanar lasdefi cienc¡as observadas.

No obstante, los afgumentos esgrimidospor esa ent¡dad corporativa y losantecedentes que acompaña su respuesta,no desv¡rtuaron lo observado, porcuanto elanál¡sis que elaboró esta Entidad deControl resulta de los saldos de losBalances de Comþrobación y de Saldopâra el área de Educac¡ón y de Salud, enforoa ¡ndependiente, sin considerar el áreaadm¡nistrativa, y por otra parte las medÌdas¡nfomadas conesponden a acc¡onesfuturas que ,aún no habían sidomaterial¡zadas. Por lo anterior laobservac¡ón se mantuvo, hasta que seacred¡tasen en un plazo de 60 d¡as háb¡les,las med¡das que permitan ¡establecer lasan¡dad y el equil¡brio financiero, deb¡endoademás, exponer la s¡tuación f¡nanciera enel sigu¡ente concejo municipal.

Observac¡ón clasmcada en el lnforme FinàlN" 834, de 2017. @mo (AC): altamentecompleja.

N'oBsERVACróN

7.

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAII CONTRALORíA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO


ACCIÓN DERIVADA

Ên râzón de lodescrito, y en elcontexto de una sanaadministrac¡ón, ¡a

entidad pr¡vada deberáaclarar y regular¡zardocumentadamentelos ajustes efecluados-a las cuentascontables dedìspon¡b¡lidades y depas¡vo, lo cua¡ debe.áreflejarsecontablemente. dentrodel marco normat¡voexistente.

Lo anterior, deberá se¡val¡dado por laDirección de Contrclcorrespond¡ente, elloen el plazo de 60 díasháb¡les.

CONCLUSIÓN

La corporac¡ón presenta losBalances de Comprobacióny de Saldos, de las áreas deEducación y Salud,actual¡zado:s al 30 de jun¡ode 2017, con los saldos delas cuentas contables segúnsu correspondientenaturaleza, sin emba¡go enaquellos incorpora la cuentacÐntable "Dispon¡b¡l¡dadesNegat¡vas", la que no seencuentra conten'da en elmarco normat¡vo que regulala mater¡a. Asim¡smo, norem¡te los antecedentes derespaÍdo que sustentan losnuevos saldos informados enesta oportunidad. Por loexpuesto, se mantiene laobseruac¡ón.

ANÁLISIS DE LA RESPUESTA YVERIFICACIONES REALIZADAS

Durante las labores de segu¡m¡ento, se tuvo ala v¡sta el"lnfonne plan de cuentas'de las áreasde Educación y Salud, en los que consta la¡ncorporac¡ón de las cuentas antes señaladas.

A su vez, se ver¡ficó que en los nuevosBalances de Comprobación y de Saldos, de lasáreas de Educadón y Salud, actual¡zados al 30deiunio de 2017, se ajustaron los saldos de lâscuentas, que fueron observadas, de acuerdo a

-su naturaleza o con sâldo cero.

Ahora bien, importante resulta mencionar quela cuenta contable 21605 denom¡nada'Disponibilidades Negativas" no se encuentrac¡ntenida en el plan de cuentas de la nomat¡vadel s¡stema de contabilidad general de lanac¡ón, oficio c¡rcular N" 60.820, de 2005, elcual advierteque esta Contraloría General de laRepúblicå, de acuerdo con sus ak¡bucioneslegales, es el único organ¡smo facultado paracrear, mod¡ficar, el¡minar yconceptualizar los dist¡ntos rubros queconfoman los n¡veles de desagregación delplan de cuentas, por lo que sus normasgenerales y pr¡ncipios contables constituyen ladoclrina oficial en materias de contabilidadpúblic¿, y el Boletín técnico de EPYM N' 2, de2013, del Colegio de Contadores, referido a lasnormas de infomación f¡nanciera paraentidades pequeñas y medianas relativo a lascaracteríst¡cas cualitativas de f¡ab¡l¡dad quedebe mantener la ¡nfomac¡ón f¡nanciera, en elsentido de que ésta sea ínteg.a.

Por otra parte, la corporación no adjunta elanál¡s¡s de cuentas requerido en el lnformeF¡nal N" 834, de 2017, en seguìmiento, pa.adeterm¡nar elor¡gen de los saldos acreedores ydeudores objetados, asi como tampoco seacompañan los respeclivos ajustes contables nisu correspond¡ente documentac¡ón derespaldo.

RESPUESTA DE TAENTIDAD

La corporac¡ón ¡nfomóque se han creado nuevascuentas pa¡a lacontabi¡izac¡ón de lossaldos negat¡vos, comotambién otras queperm¡ten un mejorordenamiento, a sabëÌ, lasN"": 1140805 "Traspaso deFondos"; 1140806'Convenio S.l.l.-T.G.R-';114.0807 "Retenciones';21605 .D¡spon¡b'l¡dades

Negat¡vas'; adjuntando undocumento denominado"lnforme plan de cuentas'.

DESCRIPCIÓN DE LA OB9ERVACIÓN

En el pre¡nforme se constató la ex¡stenciade cuenlas eirapresupuestarias deact¡vos y pas¡vos que presentan saldosacreedores y deudores, respect¡vamente,debiéndo ser deudor y acreedor, deconfoÍmidad con los pr¡ncip¡os y normascontables que las rigen, s¡tuación queresta confiabilidad a la ¡nformaciónref¡ejada en el Balance de Comprobaciôny de Saldos al 30 de junio de 2017,vulnerando el Pr¡nc¡pio ContableGeneralmente Aceptado de exposìción.

Sobre el particular, en su respuesla alpreinforme, la entidad corporat¡va confifmólas situaciones advertidas, señalando quese encontraba en proceso de regular¡zar lasituac¡ón observadâ, Adjuntó nuevosBalances de Comprobación y de Saldospara las áreas de Educac¡ón y Salud,conespondientes al período comprend¡doentre el 'l de enero y 30 de junio de 2017,los que una vez ana¡¡zados no permit¡erondesv¡¡tuar lo objetado, dado quepresentaban los m¡smos saldos señaladoscomo irregulares.

En consecuenc¡ã, en el lnforme F¡nalN" 834, de2017, se mantuvo lo observado,y se instruyó a Ia coForac¡ón realizar unanál¡sis de las cuentas observadas con laf¡nal¡dad de determiña. el corecìo origende los aludidos saldos, efectuando losajustes que procedan, ello en el plazo de60 días háb¡les.

Observac¡ón clas¡ficada en el alud¡dolnfome FinalN'834, de 2017, como (AC):altamente compleja.

NqOBSÊRVACIÓNll. Examen de lamateriaãuditãda-

Numeral 3.Saldos que nocofresponden ala naturaleza dela cuenta.

Leka a) Área deEducación-el 30dejunio de 2017.

Letra b) Área deSalud al 30 dejunio de 2017.

B

C+

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBUCAu coNTRALoRíR Recro¡¡el METRopoLtTANA DE SANTIAGo

UNIDAD DE APOYO RL CUlt¡pl-ltr¡lefr¡rO

AcctóN DERIVADA

CoÍesponqe que en elcontexto de una sanaadministración ytransparenc¡a, lacorporación, en losucesivo, util¡ce lascuentas conientes deuso exclus¡vo para losprogfamas encuestìón. S¡tuac¡ónque deberá servalidada pgr laD¡recc¡ón de Controlcorrespond¡ente.

No obstante loanterior, se rem¡tecop¡a del presenteinfome desegu¡miento alM¡n¡sterio Públ¡co, a f¡nde que se tenga encuenta losantecedentes aquiexpuestos, por cuantocomplementa elinforme final que le fueremitido por esteO.gan¡smo de Control,med¡âñte el oficioN" 1.417, de 6 defebrero de 2018.

coNcLUStóN

La corporacìón ¡nforma sobreel registro presupuestar¡o deIoB aportes en comento, y larendición de los m¡smos. S¡npe¡u¡cio de lo anterior losargumentos esgr¡midos porla corporación no acreditande forma efect¡va las cuentascon¡entes que e¡ origenfueron receptoras de losrecursos transferidos por laentidad otorgante, para laejecuc¡ón de los d¡stintos -programas. Por lo expuesto,se mantiene lo observado-inic¡almente.

ANÁLISIS DE LA RESPUESTA YVERIFICACIONES REALIZADAS

De acuerdo a la información proporcionaday una vez analizada, corresponde señalaren primera instancia respecto a los aportesmunic¡pales en cuest¡ón, que lacorporación remite los comprobantescontables que acred¡tan el reg¡stropresupuestar¡o de Ios ingresos de losfondos a la cuenta 'Aportemunicipal para cubr¡r défic¡t ope.acional"por los S 735.050.000, asÍ como también,la documentación que daría cuenta de larend¡ción efectuada por la COMUDÊF.

De ¡gual manera, queda de manifiesto quela corporacjón efectuó regularizaciones a lacuenta contable del programa

, ref¡ejando de estamanera los montos as¡gnados âl FAEP,remit¡endo las rendiciones de cuentas porlos recursos asignados del programa.

Atendido lo expuesto y los antecedentesremit¡dos en esta oportun¡dad por esaent¡dad pr¡vada, cabe prec¡sar que no seadjuntan los ajustes a las cuentascorrientes objetadas.

En otro orden de considerac¡ones, tenido ala v¡sta e¡ ofic¡o ord¡nar¡o N'42, de 2016, secomprobó ìa verac¡dad de lo argùido por laent¡dad en su respuesta, respecto a que enun inicio se ¡nformó de manera errónea a ¡aSecretaría Reg¡onal Min¡sterial deEducac¡ón el número de cuenta as¡gnadapara que se efectuaran los traspasos de,fondos correspond¡entes al FAEP 2016.

No obstante lo anterior, cabe hacerpresente, que los traspasos efecluados ala cuenta corriente del FAEP prov¡enen asu vez, de otras cuentas corrientes'distintas a la informâda en d¡cho

RÉSPUESTA DE LAENTIDAD

La corporación en surespuesta reconoce laexistenc¡a de errores en larecepción de fondos, indicandoque los recursos municipalespor $ 735.050.000, se or¡gìnópor parte del funcionariomunic¡Þal encargado dereal¡zar dichas transferenc¡as,adjuntando el ord¡nar¡o N" 186,de 2016, que da cuenta de loexpresado. Añade, que en losÍondos FAEP, la equ¡vocaciónse produjo debido a que eljefede educacjón de la épo6â,¡nformó erróneamente a laSEREMI de Educacìón elnúmero de la cuenta corr¡ente.

Agrega, queello no impidióquelos recursos fueran utilizadospara los objetivos propuestos,man¡festando que estos no seencuentran eltraviados operdidos.

Luego, señala que los montoscorrespond¡entes al FAEP2016, fueron recib¡dos ycÐntabil¡zados en la cuenta delprogramaadjuntando el mayor de lacuenta y los comprobantescontables respect¡vos.

Por otra parte, añade que nocons¡dera correcto efectuar losajustes Íequerjdos, toda vezque las cuentas ¡nvolucradâsson presupuestar¡as, las quetienen como particularidad que

DEScRtPctóN DE tA oBsERVActóN

En el preinforme se constató que loscomprobantes de ¡ngreso de los recursospercibidos por Apo¡te Municipalcomo a suvez subvenciones externas dest¡nadas aprogramas de Salud y Educâc¡ón, a saber,Atención Primaria de Salud, y Fondo deApoyo al Mejoram¡ento de la Gest¡ónMun¡cipal, por un monto de$ 2.958.994.792, no fueron registrados enlas cuentas cor¡entes espec¡almentehab¡l¡tadas para ello, por cuarito algunosde estos comprobantes ev¡denc¡an qued¡chos fondos se percibieron ycontab¡lizaron en otaas cuentas corrientesde les mencionâdâs áreás-

De la cìf.a antes ¡nd¡câda. en la aud¡toría.eatìzada se estabteció un monto total be$ 735.050.000 correspond¡entes a aportesmun¡cipales no ¡ngresados a las cuentascorrientes N6 , y

de las áreas desalud y educación respect¡vamente y unacifra de $ 2.223.944.792,correspondientes al programâ FAEP, delMin¡sterio de Educación, que no fue¡ngresada a la cuenta coriente N"

54, exclus¡va paraadmin¡strar d¡cho programa, vulnerando loestablecido en ¡a cláusula tercera delacuerdo'Convenio de TransferenciaFondo de Apoyo para La Educac¡ónPúbl¡ca Línea General", celeb¡ado ent.e elMin¡ster¡o de Educac¡ón y la CorporaciönMunicipal de Educación, Salud, Cultura yRecreac¡ón de La Floridâ.

El Secretario General de esa entidadprivada maniÞstó en su respuesta alpreinforme, en lo sustancial, respecto a losaportes mun¡c¡pales, que dicha situaciónocurr¡ó deb¡do a un error en la recepc¡ón de

N"oBSERVAC¡óNll. Examen de lamateñaauditada. -

NumeralCuentascoíienles

4.

Punto 4.1Recepc¡ón defondos públ¡cos.

a-I

ctr

coNTRAt.oRíA GENERAL DE LA REpúBucAr coNTRALoRíR Rectotr¡Rl METRopoLtTANA DE SANTIAGo- UNIDAD DE APOYO AL CUMPLIMIENTO

AcctóN DERtvADAcoNcLUStóN

documento, tal como se detalló en elAnexoN" 1, del informe final en comento.

De ¡gual manera, se verif¡có que medianteel oficio ordinario N" 378, de 2018, sesolicitó d¡ctar el decreto alcald¡c¡o que¡nstruya una investigac¡ón sumaria, noobstante, no se acreditó su materializac¡ón.

Ì

ANÁLtsts DE.[A RESPUESTA YVERIFIcACIoNÉs RËALIZADAS


sus saldos no se traspasan enforma direc,ta al año siguiente.

Además, ind¡ca que respec{ode loô fondos municipalestraspasados eróneamente, laAdm¡nistradora Municipal,mediante oficio ordinario N"378, de 2018, sol¡citó a laSecretaria Municipal, didar eidecreto alcaldicio que instruyeuna invest¡gación sumária, por¡os heçhos observados.

F¡nalmente, adjunfa en estaoportun¡dad los respaldos delas rend¡ciones, a saber,ordinarios N"'42. 36. 186. 25.1.

todos del año 201ô: junto concomun¡cac¡ones eleclrónicas.

DEScRtPcróN DE LA oBSERVACIóN

los fondos, toda vezquefueron reg¡stradosen ot€s cuenias cor¡entes, no obstante,señala que dicha situación fueregular¡zada.

Los - aagumentos señaladosprecedentemente no permit¡eron aclarar nisubsanar los aspedos orig¡nalmenteobseryados, por lo qug la obsefvación semantuvo. y se ¡nstruyó a esa corporaciónacreditar los ajustes en las cuentascoíientes bancarias resped¡vas y en sucontabil¡dad, debiendo dar cuenta de elloen el plazo de 60 dfas háb¡les.

ObseNación clasificada en el alud¡dolnfome Final N" 834, de 2017, como (AC):altamente compleja.

-N'oBSERVACtóN

10

a

CONTRALOR¡A GENERAL DE LA REPÚBLICAII coNTRALoRíR RecIoNRL METRoPoLITANA DE SANTIAGo


AcctóN DERtvADA

La corporacjón deberáaplicar medidas decontrol tendientes aaseguEr lasd¡spon¡bil¡dades y evita.la ocunenc¡a deprotestos dedocumentos por falta defondos

Po( otra parte, deberáefectuar las accionesque correspondan pararecuperar los pagosefectuados de manerâduplicada, debiendoadoptâr de ¡gual manera,los resguardospedinentes pârâ ev¡tarque situaciones como lasdescritAs se rep¡tan afuturo, aspecto úftimo,que debe¡á se. val¡dadopor la D¡rección deControl conespond¡ente^ello en el plazo de 60días hábìles-

No obstante lo anter¡or,se remite copìa delpresente infome desegu¡miento al Min¡ster¡oPúblico, a fin de que setengân en cuenta losantecedentes aquíexpuestos, por cuantocomplementa el ¡nfoimefinal que le fue remitidopor este Organismo deControl. mediânte elof¡cio N" 1.417, de 6 defebrêro de 2O18

coNcLUSróN

Analizada la informacìón,fue posible determ¡nar elcanje de 200 chequesprotestados por falta defondos, por la suma de$ 899.072.074, y severif¡caron transfefen-cias eleclrónicas por$ 77.710.043, cones-pond¡entes a laiegular¡zación de los 44cheques.

No obstante, para lasregularizac¡ones encuestión, no consta elor¡gen de los fondosut¡lÞados para d¡choêfecto.

Por otra pade, semantiene lo observadopata los pagosduplicados por un montototal de $ 3.982.407.As¡m¡smo, respeclo delos cheques que lacorporación ind¡v¡dualizacomo caducadsaber, Ios N-

y 6, nod¡ta su

regular¡zación, n¡ sonincluidos en lasconc¡l¡aciones bancariasremitidâs

ANALISIS DE LA RESPUESTA YVERIFICACIONES REALIZADAS

Efectuadâs las val¡dac¡ones a lainformac¡ón remit¡da por la corporac¡ón,esto es, documentos emitidos por lainstitución bancar¡a denominados "consultade cheques por número de documentos",es posible adverlir la regularizac¡ón delpago de 249 cheques que fueronobservados ¡nicialmente como proiestados,tanto para el área de salud como paraeducac¡ón-

Al respeclo, conesponde precisar por unaparte, que de acuerdo al anál¡sis realizado,d¡cho pago se material¡zó a través delc¿njede 200 cheques protestados por un montode $ 899.072.074, y que para elcaso de los44 cheques que no fueron cobrados, elpago se efec-tuó via transferenciaelectrónica, por un monto total de$ 77 .7't0.O43_

De igual manera, se verificó que lacorporación pago la suma de $ 18.344.739,coffespond¡ente a 5 cheques o¡¡g¡nalmenteobservados, generaldo para ello un nuevodocumento, ¡nd¡v¡dual¡zado con elN' . No obstante, en este últimoprocad¡m¡ento se adv¡erte que dos de losinstrumentos incluidos habían sidocobrados prev¡amente, a r, losdocumentos N* y , porS 2.820.324 y $ 1.162.083,respect¡vame nte.

. Por último, respeçto de 3 cheques que lacorporac¡ón señala que no cofiespondfaclasificarlos como protestados por falta defondos, sìno como cheques câducados, sinemba.go no adjunta los antecedentes queacred¡ten lo aseveEdo, nìtâmpoco informasobre su âclual situeción.

RESPUESTA DE I.AÉNTIDAD

I La corporac¡ón ¡nfomaque se regularizaron 249casos del total de chequesobseNados, por un montototal de $ 1.005.867.908.prec¡sañdo que 56cheques por$ 306.735.882,conesponden al área deeducación, y que 193 porun total de $ 699.132-026,al área de salud. Aqreqa,que los casos restantes nocorresponderían acheques protestados, s¡noa docomentos caducadosalmomento de lâ auditoría.

Adjunta en su respuesta,documentosdenom¡nâdos, a saber.'consolidados de chequesrevisados','consultas decheques por número dedocumenfos", y 'detalle detransferenclas de fondos"-

DEScRtPctóN DE rA oBSERVACTóN

En la auditoria realizada se verificó la ex¡stencia decheques protestados por falta de fondos, 57 deellos por un monto total de $ 356.735.882, en elárea de Educac¡ón, y 195 en el área de Salr¡d porun valor ascendente a $ 701-617.878, teniendo encons¡derac¡ón loscheques g¡rados y pend¡entes decobro registrados en las cÒncil¡ac¡ones bancarìasal 3'1 de d¡ciembre de 2016 y al 30 de jun¡o de2017, proporcionadas por la COMUDEF.

Al respecto, este-Organìsmo de Control precisóque el proceso de conciliac¡ón de ¡os saldoscontables con las cãrtolas bâncar¡as se efectúacons¡derando las sigu¡entes situaciones: chequespend¡entes de cobro, cargos bancarios porcheques con fondos insufic¡entes, cheques entráns¡to, entre oiros, lo cual no aconteció en laespecie.

La ent¡dad corpoEt¡va en su respuesta alpre¡nforme, remitió antecedentes a fin de darcuenta de que se habían regular¡zado una ser¡e dedocumentos, todos ellos, correspond¡entes a losaños 2015, 2016 y 2017, adjunlando en d¡cha¡nstancia un l¡stado Excel con el detalle de loscheques pagados.

Asim¡smo, rem¡tìó el memorándum N" 438, de 4 dediciembre de 2017, donde se ¡nstruye desanollarun protocolo interno de recuperac¡ón yregular¡zación de los cheques protestados, el queentraría en vigenc¡a el 2 de enero de 2018.

No obstante, se mantuvo lo objeiado, y se instruyóa esa corporac¡ón acreditar documentadamente Iaregular¡zacìón de aquellos documentos que fueronprotestados po¡ fâlta de fondo, ajustar lasrendic¡ones correspondientes y Ias .espect¡vasconc¡liaciones bancar¡as, ello en el plazo de 60dlas háb¡les.

Observac¡ón clasificada en elalud¡do lnfome FinalN'834, de 2017, como (AC): altamente compleja.

N"oBsERVACróNll. Examen de lamateriaaud¡tada.

Numeralcuentâscofiientes.'

Punto 4.2Conc¡l¡acionesbencer¡âs

Letra a)Protestos decheques porfalta de fondos.

4

11

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAr I coNTRALoRíR nrctolrlRL METRopoLITANA DE SANTIAGo


AcctóN DER|VADA

Deberá verilicar que los 76cheques se encuentrenrendidos, prestando especialatención, en lo sucesivo, a lavalidac¡ón del cobro efectivo detos cheàues òuyos qastos sonpresentados en las.endiciônês.

As¡mismo, deberá apl¡ca¡medidâs de control têñdientesa mejorar la admin¡strac¡ó¡ delas disponibilidades y ev¡tar laocurenc¡a de protestos dedocumentos por falta defondos.

Por otra parte, deberá efectuarlas accjônes que correspondanpara recuperar los pagosefectuados' de maneradupl¡cada, debiendo adoptarde igual manera, losresguardos pertinentes paraevitar que situaciones como lasdescr¡tas vuelvan a acontecer.

Las reler¡das acciones deberánser validadas por Ia Dkecc¡ónde Control correspondiente,ello en el plazo de 60 díashábi¡es-

No obstante lo anterior, seremite copia del presenteinforme de segu¡miento alM¡n¡ste.¡o Públ¡co, a fin de quese tengan en cuenta losantecedentes aquí expuestos,por cuanto complementa el¡nforme finalque le fue remÌtidopor este Orgán¡smo de Control,med¡ante eloficio N' 1.4f7, de6 de febrero de 2018.

coNcLUsróN

Si b¡en la corporaciónacredita el cobro de loscheques, coffespondemantener la observaciónrespec,to de la rend¡ción delos 76 documentos encuest¡ón, y sobre los pagosdupl¡cados de ¡os chequesque fueron detectados,toda vez que la entidad nose pronunc¡ó sobre elparticular.

ANÁLISIS DE LA RESPUESTA YVERIFICACIONES REALIZADAS.

Del análisis de la ¡nformac¡ónremit¡da por la corporación, esto es,documento emit¡do por la instituciónbancaria denom¡nado "consulta decheques por número- dedocumentos", es pos¡ble advertk quela regular¡zación se extend¡ó a latotalidad de los cheques observados.En efec{o, respecto de los 76cheques g¡rados entre oclubre ydic¡embre de 2016, se verificó quefueron cobrados, no obstante, no seacompañan antecedentes que dencuenta de la lend¡ción de aquellos.

En cuanto a los 26 cheques quefueron observados inic¡almente comoprotestados, se pudo constatar laregular¡zac¡ón de su pago. Noobstante, dos de los documentosobservados, y que figuran en estado'cobrado", fueron incluidos en unnuevo decreto de pago que agrupóotÍos cheques, qenerando unadupl¡cidad de pago, a saber, losdocumentos N* y potS 2.A20.324 $ 1.162.083,respectivamente, como ya fueraexpuesto en la observac¡ónprecedente.

Por otra parte, nada señala respectode los cheques N y ,que fueron rendidos en dosoportunidades a la ent¡dad comunal.

RESPUESTA DE TAENTIDAD

La ent¡dad señâlo, mediantedocumento de respuesta S/N,de 3 de mayo de 2018, que sehan regularÞado 98 chequesobservados, siendo aclaradoso pagades a través detransferencias electrónicas porun total de $ U2.0ú3445,acompañando documentacÌóna fin de acreditar lo ¡nqicado.

DESCRtPctóN DE LA oBsERVAcróN

El preinforme objetó que 76 chequesgirados entre oc{ubre y d¡ciembre de 2016,por el årea de salud, por un montoascendente a $ 250.122.207, no habians¡do rendidoÈ, porcuanto la corporac¡ón noproporcionó la totalidad de ¡as rend¡ciones,¡ncumpliendo lo prev¡sto erl el artículo 2",letrâ c), de la resolución N" 30, de 2015, deeste Organismo de Control.

Por otra parte, se observó que el gastovinculado a 26 cheques del área de salud,por un monto de $ '113.382.437, giradosentre los meses de jul¡o y noviembre de2016, fueron protestados, sin embargo, elegreso asociado a estos fue rend¡do a laMunic¡pal¡dad de La Florida, asÍ comotambién se verif¡có que el gastorelac¡onado con los cheques N" y

7, po¡ un montos de $ 8.334.292 yI525.718, respecl¡vamente, los que fueron¡gualmente rend¡dos en elperiodo 2016 a laentidad comunal.

Lo argumentado por la entidad corporativaeñ su respuesta al preinfome, no logródesvirtuar lo objetado a este respecto, porlo que la observación se mantuvo,debiendo acreditar documentalmente esacorporación, la regularización de aquellosdocumentos que fueron protest?dos porfalta de fondo, ajustâr las rend¡cionescorespondientes y las respectivasconcil¡aciones bancar¡as, ello en el plazo dè60 díâs hábiles.

Observación - clasificada en el alud¡dolnforme Final N'834, de 2017, como (AC):altamente compleja.

N"oBsERVACtóNIl. Examen de lamateriaaud¡tada.

NumeralCuentasCorrientes.

Punto 4.2Conc¡liacionesbancar¡as.

4

Let€ b)Chequesprotestados porfalta de fondosque fueronrendidos alMINEDUC y a laMunicipalidadde La Florida.

ctr

12

c+

. CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA

l coNTRALoRíR neolorunL METRopoLtTANA DE SANTIAGoUNIDAD DE APOYO AL CUMPLIMIENTO

AccróN DERTVADA

La corporación deberád¡lucidar la situac¡ónde los 234documentos que nofueron ¡nfomadoscomo regularizados, asu ýez deberáacrgditar el ajustecontable referìdo alpago efectivo de 174cheques, situac¡onesque deberán serval¡dadas por laD¡recc¡ón de Control,en el plazo de 60 dlashábiles.

coNcLUstóN

De acuerdo a losargumentos antesseñalados, noresulta posiblesubsanar laobservación, todaýez que lacorporación noaportó los¿ ntec€denfesrespecto de 234cheques, asi comotampoco remit¡ólos ajustescontables querefleja el pago deIas obligacionesfinancieras por 174chequesregularizadosmed¡ante su pago.

ANÁLrsrs DE LA RESPUESTA YVERIFICAC¡ONES REALIZADAS

Se verificó que la corporación efectuóregularizac¡ones contables de chequescaducados, vale decir, reflejó lasdíspon¡b¡lidades y reconoc¡ó la obl¡gac¡ón en lacuenta 21601, denom¡nada documentoscaducâdos, para las ctjentas contables de lascuentas corr¡entes. FAEP, SEP, Educación,JUNJI y Salud.

Ahora bien, coresponde señalarque efectuadã¡a revisión y análisis de los antecedentesremit¡dos, se advierte que de los 746 chequesobservados, un totalde 174 documentos fueronrcgularÞados por la corporación med¡ante elpago de estos y 338 se contabilizaron comocaducados. Sin embargo, no se pronunciasobre la situac¡ón aclual de los 234¡nstfumentos bancar¡os restantes.

Respecto de los 174 cheques pagados, cabeseñalar que la corporación no remitió losantecedentes que acrediten los ajustescontables sobre el pago efect¡vo de talesobligac¡ones.

RESPUESTA DE tAENTIDAD

La corporac¡ón en surespuesta señala que216 cheques han sidopagados, por un monto

de ' $ 645.534.204,restando 530documentos, por untotal de$ 1.106.749.688.

Respecto de ¡aapl¡cación delproced¡miento K-03,ind¡ca que solo.se hadado cumplim¡ento a laprimera etapa de este,ello deb¡do a que lasobl¡gaciones queconllevan estosdocumentos, nopueden ser declaradasprescriks, deb¡do aque no hant¡ânscuÍ¡do los plâzoslegales para aquello.

Por último, agrega quese ha aplic¿do unproceso denormalizacióncontable que incluyecheques caducados,de periodos queexceden elaud,tado enel lnforme F¡nal N 834,de 2017.

DEscRrPcróN DE LA oBSERVACTóN

Esta Sede Regional Metropolitana adv¡rtió que lasc{rentas corr¡entes conespond¡entes a FondosMun¡cipales de Educacìón y Salud, fondos extemosparaprogramas de Atenc¡ón Primaria de Salud -Per Cáp¡ta- yotros programas, SEP, FAEP y JUNJI, presentaban al30de junio de 2017, cheques caducados por un monto de$ 1.215.756.163, y la cuenta coriente N"

, al 3l de d¡c¡embre de 2016, la suma de$ 535.139,614, conespondiendo a un total de 746cheques, reg¡strados en el ítem conciliatorio chequesgirados y no cobrados, lod que a la fecha de térm¡no dela auditor¡a; esto es al mes de sept¡embre de 2017, nohabian s¡do regularizados- Eldetalle se índiv¡dualiza enelAnexô N' 2, dellnforme F¡nal.

Al respecto, se h¡zo presentQ que ello incump'ia lanormativa contable emitida por esta Entidad de Control,conten¡da en el ofic¡o c;rcular N" 60.820, de 2005, a lacual se adscr¡b¡ó Ia corporación al adoptar el S¡stemã deContabil¡dad General de la Nación, y lo concerniente alprocedim¡ento contable K-03 sobre cheques caduaadospor vencimiento de p¡azo legal de cobro, contenido en elof¡cio circular N" 36.640, de 2007.

La entidad corporativa señaló en su respuesta alpreinfome, en lo sustancial, que al ser una entidadpr¡vada no resulta obl¡gator¡o apìicar el procedimientocontable K-O3, conten¡do en el refer¡do ofic¡o circu¡ar, noobstante, agrega que en adelante se adoptarán lasmed¡das d¡spuestas en dicha c¡rcular. Añade que se estárealizando una auditoría externa con el objetivo de acla¡arlos chgques caducådos enunc¡ados.

No obstante a lo argumentado por la corporación en surespuesta, la objec¡ón se mantuvo, debiendo regularizarcontablemente estos documentos bancar¡os,cons¡derando lo-dispuesto en el procedim¡ento K-03, enlos casos que corresponda, ello en el plazo de 60 dlashábiles.

ObseNación clasiñcada en el alud¡do lnforme F¡nalN'834, de 2017, como (C): compleja.

oBsERVACtóNll. Examen de lamateriaauditâdâ.

Numera!cuentascoarientes

4

Punto 4.2Conc¡liac¡onesbancarias.

Letra c)Chequescaducados.

13

u

CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICAu coNTRALoRíR Rrc¡ot'¡Rl METRopoLtTANA DE SANTIAGo


AcctóN DERIVADA

La ent¡dad corporat¡va debeÉceñ¡rse a Ia norma que regulalas rend¡ciones de cuenta, enespecial, a que los gastosrendidos se encuentrenefectivamente pagados.

Asim¡smo, deberá aplicârmedidas de control paramejorar la adm¡n¡strac¡ón delas dispon¡b¡lidâdes y ev¡tar laocurrenc¡a de protestos dedocumentos por fatta defondos,

Además, confeccionar lasconc¡l¡aciones bancarias,considerando para estosefectos todos los ítemsconc¡lìatorios queco¡respondan. As¡m¡smo, en ¡oque respecta a los chequesN'" y , deberáajustârse Ia respectivaconcìliâción bãñcârie.

Dichas situac¡ones deberánser validadas por la Direcciónde Control corespondiente, enelplazo dè 60 días háb¡les. Noobstante lo anter¡or, se rem¡tecopia del presente informe deseguim¡ento al Minister¡oPúbl¡co, at¡n de que se tenganen cuenta los antecedentesaquí expuestos, por cuantocomplementa el ¡nfome finalque ¡e fue remìtido por esteOrgan¡smo de Control,med¡ante el ofcio N' 1.417, de6 de febrero de 2018.

coNcLUStóN

De acuerdo a lo expuestocorresponde señalar quela entidad privada no seref¡ere a lasregular¡zac¡ones de lasrendicìones de los chequesrendidos en periodosdistintos al cual se¡mputaron. Por otra pa.te,las conciliacionesbancar¡as ¡ncuren enfaltas metodológicas, porcuanto, el mayor contablede la cuenta banco reg¡strasãldo negat¡vo.Asim¡smoaquellas no ¡ncluyen losrubros claves en suconfección, tales como,cheques caducados,protestados, entre otros.

A su ýe2, dichaconciliac¡ón ¡ncorporacomo cheques girados yno cobrados, dosdocumentos que fueronefect¡vamente cobrados.

Por otra parte, cabeseñalar que no consta elorigen d9 los fondosutll¡zados paø laregular¡zación de loscheques de que se trata.

En atenaión a Io expuestose mantiene lo in¡cìalmenteobservado.

ANÁLrsrs DE rA REspuEsrA y vERtFtcActoNESREALIZADAS

La corporación rem¡te antecedentes de respaldodenom¡nados "consulta decheque por N" de documento',los cuales ¡ndican que los 18 documentos que fueronobservados como protestados por falta de fondo, seencuentran cobrados, situac¡ón que fue corroboradaademás med¡ante el "lnforme empresar¡al Equifat', de 19dejunio de 2019, en el cual no f¡guran como Þrotestadosd¡chos documentos.

No obstante lo anter¡or, de Ia rev¡sión efectuada a laconc¡liación bancar¡a al 30 de junio de 2017, remitida enesta oportunìdad, se advirlió que los cheques NGy 2 por $ 18.612.576 y $ '18.344.739,

respecl¡vamente, f¡guran en el ítem concil¡ator¡o chequesgirados y no cobrados, pese haber sido cobrados,ambos, el30 de mayo de 2017.

Ahora bien, en cuanto a la regular¡zac¡ón de lasconc¡l¡ac¡ones bancår¡as, cÐnesponde reiterar el análisisya efectuado en la observación '1.7, en cuanto a que lacorporac¡ón no cons¡dera la incorporación del reg¡stro decheques caducados, ni protestados en las conc¡l¡ac¡onesbancarias, en consecuencia que de acuerdo a lo queconsigna el ¡nfofme de DICOM ex¡sten documentos enestâ situâción.

Por otra parte, cabe hacer presente, que la corporaciónen su respuesta no se refiere a las rendic¡ones, n¡ a lasd¡ferenc¡as en los periodos a los que se imputan estas.

Sobre esto últ¡mo, corresponde señalarque los acuerdosque celebran los órganos de la Administración delEstadorigen, por regla general, para e¡ futuro, surt¡endo efectosa contar de su total tram-ltac¡ón, fecha desde la cualprocede financ¡ar gastos con cãrgo â los fondos públ¡cos,en la medida que se vinculen con losfines para los cualesfueron dest¡nados y solo en casos excepc¡onales,lundamentados en tazones de buen servicio o en laneces¡dad del mismo, y constando tales aspectos en el¡nstrumento respeclivo, podrá def¡¡irse el reconocimientode act¡v¡dades y los desembolsos que ellas generen enfbrma previa a la total tramitación del acuerdo.

RESPUESTA DETA ENTIDAD

La entidad señalóâ trevés dêdocumento S/N,de 3 de mayo de2018, que los '18

chequesobservados fueroncobrados, por loque no figuran enla conciliac¡ónbancaria, norepresentando pnad¡ferenc¡a enlre lacontab¡l¡dad ycâatolã bancâr¡a.

DEScRtPctóN DE LAoBSERVACtóN

Del anál¡sis efectuado en el pre¡nformea los cheques protestados por falta defondos, de enero a jun¡o de 2017, seconstató que 18 de ellos, por un totalascendente a $ 108.207.059, fueronrendidos durante los a^os 20'16 y 2017a la Municipalidad de La Flor¡da por losaportes munic¡pales y fondos externos,provenientes del Ministerio de Salud.Además, se ver¡ficó que algunos de losdocumentos rendidos correspondían agastos pertenecientes a otros periodosdist¡ntos al cual se ¡mputaron, s¡tuac¡ónque vulnera la norma sobre rendiciónde cuentas.

El Secretario General de esa entidadprivada en su respuesta al preinforme,reconoció lo observado, señalando quese rebajarán de las rend¡c¡ones en quefuerori registrados dichos egresos yposter¡omente se env¡arán lasrectifìcac¡ones correspond¡entes a laMunic¡pal¡dad de La Florida.

En v¡rtud de lo expuesto, se mantuvo loobseNado, y se ¡nstruyó a lacorporac¡ón acred¡tardocumentadamente la regularizac¡ónde aquellos documentos que fuerooprotestados por fâlta de fondos, ajustarlas rendiciones corespond¡entes y lasrespectivas conciìiacìones bancar¡as,ello en el plazo de 60 días hábiles.

Observac¡ón c'asificada en el lnformeF¡nal N 834, de 2017, como (AC):altamente compleja.

N"oBsERVACróNll. Examen de lamaten'aâúditãda.

Numeralcuentascor entes

Punto 4-2Concil¡ac¡onesbancar¡as.

4

LetÍa d)Chequesprotestados porfalta de fondos,no conciliados al30 de jun¡o de2017, pot el âreade salud.

14

a-

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPUBLICAII CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO


ll. Exarñen de Iamateriaauditada.

Numeral 5Rendiciones.

Punto 5-1.Rendic¡ones de

subvencionesotorgadas por laMunlcipalidad deLa Flor¡da a laCorpo¡ación deEducac¡ón ySalud Munic¡pal.

OBSERVACIÓNDESCRIPCIÓN DE tA OBSERVACIÔN

Ên la auditoria practicada se verificó que la corporación municipalpara las áreas de educac¡ón y salud, r¡ndió a la Mun¡cipalidad de LaFlor¡da, gastos para el añô 2016 y hasta junìo de 2017, por montosque exced¡eron los recursos perc¡bidos, Por otra parte, se observóque ese mun¡cipio aceptó la total¡dad de las, rendicionesproporc¡onadas por la COMUDEF, ajustando contablemente lasrendiciories hasta el monto transfer¡do, vulnerando lo establecido enel artículo 27, letra b) de la resolución N' 30, de 20'15, de esta Ent¡dadFiscalÈadora.

La ent¡dad corporat¡va explica en su tespuesta al pre¡nfome, ensí¡tes¡s, que el departamento de rend¡c¡ones de esa colpoÌac¡óndesarrollaba estas, considerando los gastos de las remuneracionesde todos los centros de costo, tanto de las áreas de salud como deeducãción-

Cont¡núa señalando, que las acciones conect¡vas ya fueronrealizadas por la Un¡dad de Control del mun¡c¡p¡o, por cuantomed¡ante correo elecfron¡co de 24 de agosto de 2017, se ¡nstruyó alreferido departamento que a contar de esa fecha las rendicionesdebian estar ajustadas en sus montos a lo subvencjonado por partede la municipalidad.

No obstante lo anterior, manifestó que la diferencia observada en elárea de Educac¡ón año 2016, no es tal, toda vez que la subvenc¡ónotorgada por el munic¡p¡o fue dist¡nta a la observada, ádjuntand_o alrespecto el oficio ord¡nario N' 5, de 2016, emitido por la Jefa delAreade Administrac¡ón y F¡nanzas de es€ corporación a la Unidad deControl del munic¡pio.

Luego, en el lnforme F¡nal N" 834, de 2017, se mantuvo lo observado,y se le instruyó al mun¡c¡pio rechazar y sol¡c¡tar la rectÌficãción de lasrend¡c¡ones real¡zadas por la entidad privada, asimismo, esta últimadebia efectuàr los ajustes contables que procedan, debiendoacledita¡ aquello en elplazo de 60 dias háb¡les.

Observación clasif¡cada en el alud¡do lnforme F¡nal N' 834, de 2017,como (C): c¡mpleja.

La autor¡dad comunal¡nfoma en suaespuesta, quemed¡ante el oficioordinar¡o N- 99, de 27de abr¡l de 2018, laDirección de Controlmun¡c¡pal le ¡nformó ala COMUDEF, elrechazo de lasrendic¡onesobseNadas, y ¡e

sol¡citó, ademås, !arectificacìón de lasm¡smas, otorgándolepara d¡cho ebcto, unplazo de 30 díashábiles, señalándolesasu vez, que debianefectuar los ajustescontables quepfocedan-


Anal¡zada la documentac¡ónaporlada en esta oportunidad, seadv¡erte que el munic¡pio rechazólas alud¡das rend¡ciones y que seencuentra. a la esPera de lasrespect¡vas rectifi cãc¡ones.

En otro orden deconsideraciones, . cabe precisarque en su fespuesta al ¡nformef¡nâl en seguimiento, el ed¡lman¡festó que para elotorgam¡ento de nuevassubvenciones, se prec¡sa rendircuentas -más no- que seencuentfen aprobadas por elmunicipio.

Sobre lo anterior, se debe reiterarlo establecido en la letra b) delartíòulo 27 de la resolución N" 30,de 2015, de esta Ent¡dadFiscâlizadora, en cua¡to a que lasun¡dades operativas otorgantesserán Íesponsables de rev¡sar lasrend¡ciones de cuentas de losorganismos feceptores ydeteminar la correda inversiónde los fondos otorgados y elcumplim¡ento de los objetivosprev¡stos en la ley o en el acto queordena Ia transferencia.

ANÁLISIS DE LA RESPUESTAYVERIFICACIONES

REALIZADASS¡ bien el mun¡c¡pio hãefectuado gestionespara que la ent¡dadprivada regu_lar¡ce lasrend¡ciones de lassubvencionesrec¡b¡das, cabeprec¡sar que m¡entrasetlo no se mater¡alice,se mantiene loobservado.

CONCLUSIÓN

La Dirección de Controldel munic¡pio deberárequerif a lacorporac¡ón larnãtêriâlizeción de lâsrend¡cionesrechaz¿dãs y losrespectivos ajustescontables de lasÌnismas. Agim¡smo,deberá adoptar lasmedìdas para ev¡tarque hechos como losdescritos se reiteren afuturo, ¡o que deberáser validado por laaludida un¡dad, en elplazo de 60 díasháb¡les-

ACCIÓN DERIVADA

15

êr

corurnRlonlA GENERAL or LR nepúgLlcRn coNTRALoRÍR Reêlot.t METRopoLtrANA DE SANTIAGo


ll. Examen de lañâtêdâ euditãdâ.

Numeral 8.Anáì¡s¡s del saìdode los ingresos porperc¡bir y de losdeudores dedudosarecuperac¡ón, al30de jun¡o de 2017.

N'oBsERVACróN

DEScRtPctóN DE LA oBSERVACtóN

En el preinforme se obseruó una diferenc¡â entae las cuentas'124.01.01.001,'124.01.01.002, 124.0'1.02 y 124.01.03, que.eg¡stra.on en el Balance de Comprobac¡ón yde Saldos af 30 de juniode 2017, ingresos perc¡bidos por un total de $ 103.948-292, loscuales, de acuerdo a lo señalado por el Jeie del Departamento deAdm¡nistrac¡ón y F¡nanzas, a través de coneo electrónico de 13 deseptiembre de 2017, se traspasan mediante ajustes contables a lacuenta contable 115.12.10, como ingresos percib¡dos del período.

Ahora bien, en ateni¡ón a lo indicado precedente-mente, y al anál¡sisefectuado en la aud¡toría realizada a las cuentas contables115.12.10.001.001, 1f5.12.10.001.002, 115.12.10.002 y115.12.10.003, se constató que al 30 de jun¡o de 2017, se reg¡stró endichas 'cuentas la percepción de ingresos por un total de$ 44.570.053, correspond¡ente a contribuyentes morososcontab¡lizados en la cuenta contable 124.01, que datan delaño 2005al 2014, ctfra que d¡fiere del monto ¡nd¡vidual¡zado en el párrafoprecedente, determinándose una d¡ferenc¡a de $ 59.378-239, la cualno fue aclarada al término de la aud¡tor¡a.

Esla Sede Regional Metropolitana hizo presente que las diferenc¡asanotadas no se av¡enen con el princ¡pio de exposición señalado en elof¡cio circular N'60.820, de 2005, de esta Entidad Fiscalizadora, yque lo expuesto no se ajustó a lo cons¡gnado en el oficio circularN" 54.977, de 2010, de esta Entidad de Control.

En la respuesta al pre¡nforme la entidad comunal no aportóantecedentes al respecto, por lo que la observación se mantuvo, y se¡nstruyó a ese municipio aclarar la discrepancia advert¡da, efectuandoun anál¡s¡s de las¡ cuentas Çontables observadas, y en c€so queproceda, real¡zar los ajustes contables, con. el fin de que €nconcordancia con el pr¡ncipio de expos¡c¡ón y confabilidad de lainformac¡ón contable- los ingresos por permisos de c¡rculac¡ón,patentes munic¡pales, y derechos de aseo, reflejen Ia situacióneconómìca f¡nanc¡era real de esa ent¡dad comunal, debiendo darcuenta de ello en el plazo-de 60 dias hábiles.

Otiservación clasiñcada en el alud¡do lnfome Final N" 834, de 2017,como (C): compleja.


El municip¡o indica que ¡adiferenc¡a se produ.io porun eror en elproced¡miento intemo queejecutaba el sistema decontab¡lidad, el cual, almomento de pêrc¡b¡r underecho contabilizadocomo de dudosarecuperac¡ón,automáticamente reversael asiento contabledevolv¡endo dicho derechoa ¡a cuenta ingresos porpercibir, lo que esf¡nalmente perc¡b¡do poresta últ¡ma cuenta al 31 dedicÌembre de 2017.Agrega, que a dicha data,la s¡tuación observada seencuentra corregida

Además, señala que acontar del mes de ab¡il de2018, se ha proced¡do acambiar la platafofmainfomática, la cualpretende mejorar la cal¡dadde la ¡nformacìón que segenera.

Adjunta cuadros queref¡ejarían lo expuesto.

Efectuada la rev¡sión y análisisde los antecedentes remitidospor elmunicipìo, esto es, cuadroscon los resúmenes de los saldosal 31 de d¡c¡embre de 2017, delas cuentas contables115.'12.10.00't.001,1 15.12.'t0.001.002,1 1 5.12.10.002, 1 1 5.12.1 0.003; y124.01.001.00'1,'124.01 -O01 -O02, 124.01.O2 y'124.01.03, cabe señalar queaquellos no resultan atend¡bles,para aclarar la discrepanciaadvertida, debido a que elmunic¡p¡o no aportó un anál¡s¡sdeta¡lado de las - cuentascontables observadas, así comotampoco acompañóantecedentes que den cuenta dela real¡zac¡ón de eventualesajustes contables relacionadoscon la alud¡da d¡ferenc¡a.

ANÁLlsts DE tA RESPUESTAY VERIFICACIONES

REALIZADAS

En concordanciacon el anális¡santeriormenteexpuesto, yconsiderando lafalta de¡nfo.mac¡ón ydocumentac¡óndetallada quesustente Iârespuesta delmunicipio,correspondemantener loobservado.

coNcLUSróN

La entidad deberájustificárdetalladamente ladiferencia de$ 59.378.239, y s¡procede, efectuar ¡oseventuales ajustescontables, materiaque deberá servalidada por laD¡rección de Control,en el plazo de 60días hábiles.

AccróNDERIVADA

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPTJBLICAt¡ coNTRALoRfR nrclotrtRt- METRopoLtTANA DE sANTtAco


CONCLUSIONES.

En mérito de lo expuesto, cabe concluirque la Municipalidad y la Corporación Municipal de Educación, Salud, Cultura yRecreación, ambas de La Florida, realizaron acciones que permitieron subsanarlas observaciones contenidas en el cuadro N' 1, del presente informe deseguimiento.

No obstante lo anterior, se mantienen lassituaciones informadas en el cuadro N'2, con las acciones derivadas que seindican, dándose por concluido el proceso de seguimiento.

En relac¡ón a la observación contenidaen el capítulo ll, Examen de la materia auditada, numeral 6, punto 6.1, referida alno pago oportuno de las cotizaciones previsionâles, generando intereses,reajustes, recargos y gastos de cobranza, para la cual en el lnforme Final N' 834,de 2017, se anunció la instrucción de un sumario administrativo a realizar poresta Entidad Fiscalizadora, corresponde señalar que el municipio solicitó sureconsideración, la cual fue atendida mediante el oficio N' 7.516, de 201B, deeste origen, desestimándola.

Respecto de la observación contenidaen el capítulo l, numeral 10, sobre falta de inutilización de documentos rendidos,categorizada como Medianamente Compleja (MC), cuya regularización fueinformada por la Entidad en el presente seguimiento, su corrección deberá seracreditada, por parte del Director de Conhol del municipio, en el Sistema deSeguimiento y Apoyo al Cumplimiento que esta Entidad de Control puso adisposición de las entidades públicas, según lo dispuesto en el oficio N" 14.100,de 6 de junio de 2018, de este Organismo de Control, que imparte instrucciónpara la ejecución de los procesos de seguimiento a las acciones correctivasrequeridas por la Contraloría General, como resultado de sus fiscalizaciones.

Remítase al Prosecretario de la Cámarade Diputados; a la Diputada Camila Vallejo Dowling; al Alcalde, a la Dirección deControl y al Concejo Municipal de La Florida; al Secretario. General y a laDirección de Control, ambos de la Corporación Municipal de Educación, Salud,Cultura y Recreación de La Florida; a la Superintendencia de Educación; a lasSubsecretarfas de Èducación y de Salud Pública, dependientes de los ministeriosde Educación y Salud, respectivamente: a la Fiscalía Regional MetropolitanaOriente del Ministerio Público, y al Consejo de Defensa del Estado.


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