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XI Congreso Internacional de Finanzas y Auditoría (XI CIFA)
y XVI Seminario Latinoamericano de Contadores y
Auditores (XVI SELATCA).
Organizan
Andrés Terrero Alcántara, MBA, CAMS, CPA
República Dominicana
OBJETIVO GENERAL
Establecer estrategias que permitan auditar las instituciones del sector público de forma eficaz y eficiente
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Determinar oportunidades de mejora en el Estado Dominicano
Citar estrategias que permitan optimizar las auditorías realizadas al Estado
Analizar distintos informes y normas que permitan establecer estrategias para
realizar auditorías al Estado Dominicano
SECTOR PÚBLICO
Es el conjunto de organismos administrativos mediante los cuales el Estado cumple, o hace cumplir, la política o voluntad expresada en las leyes del país.
El Poder Legislativo, Poder Ejecutivo, Poder Judicial
Junta Central Electoral y Cámara de Cuentas
Organismos Públicos Autónomos
Instituciones
Empresas y Personas que realizan alguna actividad económica
en nombre del Estado y que se encuentran representadas por
el mismo
Total Instituciones 366
Centralizadas 282
Descentralizadas 84
Ministerios 23
Viceministerios 42
Direcciones Generales y Oficinas Nacionales
Oficinas, Agencias, Consejos y Comisiones
El gobierno dominicano desarrollo
el Plan Plurianual, el cual está
articulado con la Estrategia
Nacional de Desarrollo del 2030.
PLAN ESTRATEGICO DEL ESTADO DOMINICANO
Las metas presidenciales
prioritarias y el PNPSP 2013-
2016 deben orientarse los
esfuerzos de política y
acciones del sector público.
METAS PRESIDENCIALES PRIORITARIAS Y EL PNPSP 2013-2016
“República Dominicana es un país próspero, donde las personas viven
dignamente, apegadas a valores éticos y en el marco de una democracia
participativa que garantiza el Estado social y democrático de derecho y
promueve la equidad, la igualdad de oportunidades, la justicia social, que
gestiona y aprovecha sus recursos para desarrollarse de forma innovadora,
sostenible y territorialmente equilibrada e integrada y se inserta competitivamente
en la economía global”
LA VISIÓN-PAÍS 2030
EJES ESTRATÉGICOS, OBJETIVOS Y LÍNEAS DE ACCIÓN
Las Políticas Publicas se emitieran en torno a 4 Ejes Estratégicos
El Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Publico
(The International Public Sector Accounting Standards Board -IPSASB)
desarrolla normas contables y directrices para que las utilicen las entidades
del sector público.
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABLIDAD DEL SECTOR PUBLICO
(NICSP)
Organización mundial para la profesión contable que se dedica
a servir el interés público mediante el fortalecimiento de la
profesión y la contribución al desarrollo de economías internacionales fuertes
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABLIDAD DEL SECTOR PUBLICO
(NICSP)
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABLIDAD DEL SECTOR PUBLICO
(NICSP)
Las NICSP establecen los requisitos para la
elaboración de informes financieros que
emiten los gobiernos y otras entidades del
sector público que no sean empresas
comerciales del gobierno
Las NICSP sobre el método contable de acumulación se basan en las Normas Internacionales
de Información Financiera (NIIF) que son emitidas por el Consejo de Normas Internacionales
de Contabilidad (International Accounting Standards Board/IASB) en la medida en que los
requisitos incluidos en esas normas se apliquen al sector público
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABLIDAD DEL SECTOR PUBLICO
(NICSP)
La DIGECOG ha tomado la decisión de adoptar las Normas Internacionales de Contabilidad del
Sector Público, lo que mejorará tanto la calidad como la comparabilidad de la información
financiera presentada por las entidades del sector público.
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABLIDAD DEL SECTOR PUBLICO
(NICSP)
La adopción de las Normas Internacionales de Contabilidad
del Sector Público CONSTITUYE UN CAMBIO DE FONDO
Y NO DE FORMA, ya que el mismo implica una
transformación conceptual significativa en materia contable
y tiene que estar acompañado de un cambio de mentalidad,
ya que es necesario seguir una línea de pensamiento
acorde a las normas, con sus pro y sus contras, y de la
búsqueda del mejor camino de interpretación de las mismas,
sin modificarlas, tal como lo establece dicha normativa
contable internacional y de las mejores Políticas Contables,
siempre que dicha normas lo permitan
AREAS DE MEJORA
EN EL
ESTADO DOMINICANO
INVENTARIO GENERAL DE BIENES TANGIBLES E INTANGIBLES
DESACTUALIZADO
Velar por la conservación de los bienes muebles e inmuebles del Estado,
crear y mantener al día el inventario de dichos
bienes
Avanzar en el saneamiento, titulación,
recuperaciones, relaciones de bienes
muebles e inmuebles del Estado
NO existe un catastro actualizado, ni
tampoco se ha hecho una Auditoría Patrimonial
Mientras tanto la ciudadanía debe vigilar y cumplir
con su deber de
“Velar por el fortalecimiento y la calidad de
la democracia, el respeto del patrimonio
público y el ejercicio transparente de la función pública”
FALTA DE CONTROLES EN INSTITUCIONES GUBERNAMENTALES
El Sistema Integrado de Gestión Financiera (SIGEF) no
posee un módulo que permita llevar contabilidad
patrimonial y generar los estados financieros
correspondientes, solo se pueden preparar informes de
ingresos y gastos.
El Estado no tiene actualmente Estados Financieros Consolidados,
algunas dependencias presentan informes financieros separados,
algunos auditados y otros no. Las políticas aun requieren de mas
energía para que sean cumplidas.
CLIENTELISMO POLITICO
Es un intercambio extraoficial de favores, en el
cual los titulares de cargos políticos regulan la
concesión de prestaciones, obtenidas a través
de su función pública o de contactos
relacionados con ella, a cambio de apoyo
electoral.
FALTA DE CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES
Leyes a favor de la lucha anti corrupción
muchas NO son cumplidas
FALTA DE CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES
SANCIONES NO ADECUADAS EN CASO DE CORRUPCION
Se piensa es que en adición al funcionario también el juez
o los fiscales también son corruptos
SANCIONES NO ADECUADAS EN CASO DE CORRUPCION
Hasta qué punto las Evidencias o Pruebas
sustentadas por la PN, la Fiscalía y algunos
de los Órganos de Control del Estado,
pudieran estar contaminadas o incluso no
ser suficientes?
SANCIONES NO ADECUADAS EN CASO DE CORRUPCION
PERCEPCION SOBRE LA CORRUPCION Y CASOS DE CORRUPCION
La corrupción se
mantiene como
un
PROBLEMA
SISTÉMICO EN
LATINOAMÉRICA
PERCEPCION SOBRE LA CORRUPCION Y CASOS DE CORRUPCION
Uruguay y Chile como los países más transparente de la región, según el último el Índice de
Percepción de la Corrupción 2015 de la ONG Transparencia Internacional.
PERCEPCION SOBRE LA CORRUPCION Y CASOS DE CORRUPCION
En el estudio, basado en la percepción de expertos del sector privado
sobre la corrupción en el público, destaca este año el caso de Brasil,
el país que más descendió en el índice mundial (cinco puntos), tras
salir a la luz el escándalo de Petrobras.
La peor calificación le corresponde a Venezuela, en el puesto 158 de la tabla con sólo 17
puntos, dos menos que en al anterior índice. Comparte puesto con Haití, que sigue su
evolución negativa y también pierde dos puntos
PERCEPCION SOBRE LA CORRUPCION Y CASOS DE CORRUPCION
También bajó cuatro puntos Guatemala, con la caída del presidente Otto Pérez Molina
PERCEPCION SOBRE LA CORRUPCION Y CASOS DE CORRUPCION
Chile perdió dos puntos en un
año en el que el hijo de la
presidenta, Michelle Bachelet,
se vio envuelto en un caso de
corrupción
PERCEPCION SOBRE LA CORRUPCION Y CASOS DE CORRUPCION
PERCEPCION SOBRE LA CORRUPCION Y CASOS DE CORRUPCION
PERCEPCION SOBRE LA CORRUPCION Y CASOS DE CORRUPCION
El país mejora,
pero continúa
entre los peores.
Republica Dominicana
es el décimo país
más corrupto de
América
PERCEPCION SOBRE LA CORRUPCION Y CASOS DE CORRUPCION
La autocensura consiste en que la persona no
manifiesta su verdadera opinión por miedo a
las consecuencias o, en términos más
generales, consiste en renunciar a la libertad
personal por temor a las consecuencias.
AUTO CENSURA
En este tema lo que la población dice es que posiblemente altas instancias motivan a ciertos
funcionarios dejar pasar, de hacer, a tener ceguera voluntaria, mirar para otro lado, en fin ocultar
las cosas realizadas inadecuadamente.
PERCEPCION SOBRE LA CORRUPCION Y CASOS DE CORRUPCION
Sin embargo, esto necesariamente no ocurre sino que
son los propios funcionarios los que en muchas
ocasiones asumen la “Autocensura”, por “proteger” a
alguien superior sin que se les haya pedido.
INDEPENDENCIA DE LOS AUDITORES
Debe haber una adecuada independencia de
los encargados de las instancias que tienen la
responsabilidad de llevar el Control Interno y
el Externo del Estado, nos referimos a la
Contraloría General de la Republica y a la
Cámara de Cuentas.
Organismo del Poder Ejecutivo, rector del control interno. Ejerce la
fiscalización interna y evaluación del debido recaudo, manejo, uso e
inversión de los recursos públicos por las entidades y organismos bajo el
ámbito de esta ley, en función del logro de los objetivos institucionales y de
los planes y programas de gobierno y del cumplimiento del mandato
constitucional.
CONTRALORIA GENERAL
CONTROL INTERNO
Conjunto de planes, estrategias, sistemas,
normas y procedimientos establecidos para
proteger los recursos públicos, alcanzar sus
objetivos con ética, eficiencia, eficacia,
economía y debido cuidado del ambiente, y
asegurar el cumplimiento de las normativas
vigentes y la confiabilidad en la información
gerencial, así como facilitar la transparente
rendición de cuentas de los servidores
públicos.
LA CÁMARA DE CUENTAS
Órgano superior del Sistema Nacional de Control y Auditoria. En tal virtud tendrá facultad
para emitir normativas de carácter obligatorio, promover y alcanzar la coordinación
interinstitucional de los organismos y unidades responsables del control y la auditoria de
los recursos públicos y formular un plan nacional tendente a esos fines.
INDEPENDENCIA DE LOS AUDITORES
El control externo consiste en el examen profesional, objetivo, independiente, sistemático y
selectivo de evidencias, efectuado con posterioridad a la actuación o gestión de los
administradores públicos, de las personas físicas y jurídicas, públicas o privadas, sujetas a lo
establecido en la Ley 10-04. Corresponde a la Cámara de Cuentas la rectoría de este control.
Es su responsabilidad auditar todas y cada una de las 366
instituciones que hablamos al principio. Naturalmente,
aquí explicaremos dentro de nuestra Estrategia, como
serán auditadas y en que lapso.
Un modelo de servicio o de negocios es una representación esquematizada de la forma en que una entidad pública
o privada genera las condiciones que permiten cumplir su misión.
MODELOS DE SERVICIOS
En el caso de una entidad de servicio público como la
Entidad Fiscalizadora Superior el modelo refleja las
fuerzas internas y externas que impulsan la dinámica
de la Institución y los medios que utiliza para generar
los servicios que motivan su existencia y por
consiguiente el posicionamiento en sus grupos de
interés.
MODELOS DE SERVICIOS
El modelo es una visión de conjunto de la institución que permite rápidamente entender cómo se
desenvuelve en función de su misión constitucional.
Entidad Fiscalizadora Superior (EFS),
gran parte de su credibilidad y por
consiguiente confianza se deriva de la
calidad de sus servicios, caracterizados
por ajustarse a normas profesionales o
referentes de calidad, dentro de las cuales
se destacan la independencia y
competencia técnica y ética para
desempeñar las intervenciones de control
externo.
DESEMPEÑO PROFESIONAL
Finalmente en la periferia de este modelo de continuidad, se ilustra como desempeño profesional impulsa o es un medio para que
la EFS rinda cuentas por su gestión. Los grupos de interés necesitan enterarse de los resultados del control externo y para esos
efectos la institución comunica sus planes, prepara informes de avances, de resultados y cuando sea necesario, informe en los
cuales hace advertencias a los Poderes sobre riesgos, que en su opinión, podrían no haberse identificado y de convertirse en
siniestro, producir daños importantes al patrimonio público
RENDICIÓN DE CUENTAS
Comunicar los resultados y divulgarlos es parte fundamental de la misión. Por
ello el control de calidad y la definición de los estándares para general,
explicar y divulgar los resultados e impactos del control externo son
requerimientos indispensables para completar el marco de la gestión.
Los tres vectores de la periferia mutuamente complementarios e impulsores
uno de otros, señalan la fuerza y dirección de los esfuerzos en un ciclo
continuo que simboliza el carácter permanente de un servicio de más alta
calidad para los grupos de interés.
SERVICIOS Y ESTABLECIMIENTO DE RESPONSABILIDAD
EFS
AUDITORIAS
FINANCIERAS
AUDITORIAS
DE GESTIÓN
ESTUDIOS DE
INVESTIGACIO
NES
ESPECIALES
CONTROL
PRESUPUESTARIO
ESTABLECIMIENTO
DE
RESPONSABILIDAD
MODALIDADES
DE
CONTROL EXTERNO
SERVICIOS Y ESTABLECIMIENTO DE RESPONSABILIDAD
AUDITORIAS FINANCIERAS
Dirigidas a confirmar la confiabilidad
de las informaciones presentadas en
los estados financieros y
presupuestarios de las Entidades
sujetas a su control.
SERVICIOS Y ESTABLECIMIENTO DE RESPONSABILIDAD
En estricto sentido técnico, este tipo
de control externo solamente alcanza
para establecer la calidad
contable/financiera de la rendición de
cuentas y parcialmente alcanza para
establecer que se hizo con los fondos
públicos.
SERVICIOS Y ESTABLECIMIENTO DE RESPONSABILIDAD
Auditorias De Gestión
Dirigidas a determinar el desempeño de la gestión pública en términos de ética, eficiencia,
eficacia, economía y cuidado del medio ambiente.
SERVICIOS Y ESTABLECIMIENTO DE RESPONSABILIDAD
Se realizan en los casos en
que se presuma la
existencia de
irregularidades tipificadas
por el Código Penal o por
leyes especiales
ESTUDIOS DE INVESTIGACIONES ESPECIALES
SERVICIOS Y ESTABLECIMIENTO DE RESPONSABILIDAD
Este tipo de control que como parte de la ejecución del
Plan Estratégico, ampliará su alcance, sirve de apoyo
a los demás tipos de control externo y se constituirá en
un apoyo proactivo de la gestión pública.
CONTROL PRESUPUESTARIO
SERVICIOS Y ESTABLECIMIENTO DE RESPONSABILIDAD
Se trata de establecer y evaluar le existencia y
persistencia de riesgos en la gestión pública a partir de
información estadísticas sobre el crecimiento
económico y de otros sectores que influyan en el
bienestar de la población, la evolución de la ejecución
presupuestal, los indicadores de gestión
suministrados en los informes de poder ejecutivo, el
estudio de las tendencias en las cuentas públicas, la
evolución del adeudamiento externo, el manejo
monetario, cambiario etc.
CONTROL PRESUPUESTARIO
SERVICIOS Y ESTABLECIMIENTO DE RESPONSABILIDAD
EFS Competencia
•para establecer las responsabilidades de carácter administrativo y civil
•así como para señalar los hechos que constituyan indicios de responsabilidad penal
La determinación de responsabilidades se constituye en un instrumento para contribuir a la lucha contra la corrupción y otras
conductas irregulares.
Por consiguiente, este aspecto de la gestión debe estar siempre presente al definir los componentes de la misión y debe ser
considerado con el más alto cuidado profesional.
RE
CU
RS
OS
El CAPITAL HUMANO
obtener, formar y retener personal competente para las labores tan especializadas de una EFS, se podrá
garantizar una calidad en la práctica en los resultados del control externo
El CONOCIMIENTO
Representa el ¨saber hacer¨ de la práctica profesional que obtiene, conserva y desarrolla con los años una EFS
RECURSOS ADMINISTRATIVOS
Se entiende como una estructura que haga funcionar la Institución mediante procesos administrativos y operativos
en condiciones de servicios como ejemplo de gestión pública.
LA ADMINISTRACION DE LA
TECNOLOGIA DE INFORMACION
respaldo de los recursos administrativos y operativos para asegurar una conversación apropiada con la tecnología de
los sujetos pasivos y respaldar la generación de condiciones para ser ejemplo de eficiencia en la calidad
RECURSOS FINANCIEROS
disponibilidad de fondos para compensar una organización basada en conocimiento profesional
especializado, que debe desarrollarse y retenerse bajo condiciones competitivas de mercado
VALORES
Rodeando el núcleo del modelo, se
destaca el cuerpo de valores que siempre
están presentes en todos los actos de la
Institución.
ADMINISTRACION ESTRATEGICA
Es el lugar desde el cual se generan las fuerzas que imprimen la dinámica del
modelo de servicios. Este componente se soporta en un plan estratégico
generador de políticas y acciones que producen la energía para que todo el
modelo se mueva.
Es importante el cuidado con el cual se lleve a cabo el análisis
estratégico que permita hacer las decisiones para el futuro de la
organización.
OBJETIVOS ESTRATEGICOS: ALCANCE
La preparación de
los Objetivos
Estratégicos (OE)
se basó en el
modelo de
servicios antes
indicado…
…el diagnostico estratégico
preparado por cada
Dependencia de la EFS y los
análisis sobre la ejecución del
presupuesto de gastos e
inversión pública y otros
antecedentes de la ejecución
operativa.
OBJETIVOS ESTRATEGICOS Y FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
Las diferentes aéreas deben
ajustarse a mejores prácticas
de gestión pública para atender
sus responsabilidades, con
énfasis en la estructura
orgánica y recursos en general
para su funcionamiento
apropiado.
OBJETIVOS DE FORTALECIMIENTO
OBJETIVOS DE FORTALECIMIENTO
OBJETIVO NO. 1 Ajustar la organización y procesos internos de la EFS a las mejores prácticas
de administración para una Institución Superior de Control Externo.
Necesidad de tramitar iniciativa para el ajuste de su Marco Legal.
Obtener una calificación autorizada de calidad en sus procesos y
confirmación de la confiabilidad en su rendición de cuentas y su
gestión mediante la Certificación ISO 9000 y la opinión profesional
de sus auditores externos, como base para presentarse como una
entidad Modelo de Gestión Pública y de organización de servicios
profesionales de auditoria.
OBJETIVOS DE FORTALECIMIENTO
MGP
SIPLAG
SICAP
SABS
SILEG SICOM
SAFI
SIPE Abreviaturas
SABS Sistema de Administración de Bienes
SAFI Sistema de Administración Financiera
SICAP Sistema de Capacitación
SICOM Sistema de Comunicaciones
SILEG Sistema Legal
SIPE Sistema de Personal
SIPLAG Sistema de Planificación y Gestión
OBJETIVO 2
Diseñar el Sistema de Control Externo Gubernamental (SICEG) que basado en tecnología de punta, soporte los
diferentes servicios profesionales que forman parte de la misión.
Este objetivo tiene alcance para colocar a la EFS en posición de suministrar los cincos (5) servicios principales
indicados en el Modelo de Servicios.
Se impone la construcción de la capacidad operativa a partir del diseño de un Sistema de Control Externo
Gubernamental (SICEG) el cual incluya un conjunto de funciones que atiendan las necesidades de acuerdo con el
tipo de servicio/ intervención que requiera la Institución.
OBJETIVO 2
OBJETIVOS FUNCIONES
ACTIVIDADES PROCEDIMIENTOS
DE OPERACIÓN
Desarrollo conceptual del SICEG
La tecnología que se implemente
deberá considerar procesamiento en
conexión con los diferentes puntos en
los cuales se ejecutan tareas de
control externo y niveles autorizados
de acceso a la red pública
El diseño e implantación del SICEG
incluye el entrenamiento y la capacitación
básica para su administración y utilización
por parte del personal profesional de
acuerdo a los protocolos que se
establecerán
OBJETIVO 3
Desarrollar capacidad institucional para practicar auditorías financieras y de gestión a partir de un año x1,
relacionadas con la ejecución de proyectos y programas financiados por la Banca Multilateral y donantes
internacionales de acuerdo con sus requerimientos.
Esta capacidad será demostrada mediante el sometimiento a
evaluación la competencia profesional del personal de la
EFS por parte de dichas agencias, sin que esto afecta
nuestra independencia o “soberanía”
OBJETIVO 4
Como producto del
desarrollo del SICEG y la práctica
profesional apoyada en el Sistema
de Certificación de Auditores
Gubernamentales (SICEAG), se
entregaría la primera promoción de
auditores certificados.
OBJETIVO 4
OBJETIVOS DE OPERACIÓN
La ejecución de los objetivos de fortalecimiento permitirá formar capacidad profesional para atender las
responsabilidades derivadas del Marco Legal y los requerimientos provenientes de las normas de Auditorias
Gubernamental.
Sin perjuicio de lo anterior, la EFS debe seguir en marcha, tratando de optimizar los recursos disponibles en el
ejercicio, aunque sea parcial, del control externo. Para tales efectos, los Objetivos Estratégicos (OE) de una
Entidad de esta naturaleza, deben consultar hacia donde encaminar los esfuerzos profesionales que le
permitan producir resultados que atiendan las necesidades del Congreso y demás interesados.
OBJETIVO 4
El control externo prioritariamente se debe enfocar a confirmar la confianza de los Poderes y del pueblo
dominicano en general en la rendición de cuentas, entendiendo por esta no solo el contenido de sus
informes de ejecución presupuestal. La EFS debe establecer o formarse una opinión sobre la forma en que
se distribuyen, gastan e invierten los recursos públicos.
De hecho, gran parte de la ejecución de las políticas públicas está a cargo del Poder Ejecutivo y por
consiguiente la EFS debe analizar y decidir, que intervenciones, con miras a confirmar la confiabilidad de
los informes del Gobierno puede atender en el periodo en que proyecta su Plan Estratégico. Además, tener
en cuenta que la ejecución de las políticas públicas se refleja principalmente en el gasto y la inversión
pública. Por otra parte, no debe desconocer el rol e impacto en la economía de gobierno que tienen las
Entidades descentralizadas con ingresos propios y otras que reciben transferencias pero que no se
clasifican como del sector central ni del orden nacional, como las ONG´s.
OBJETIVO 5
Practicar auditorias de Gestión a todos los programas y/o proyectos ejecutados durante cada uno de los 4
años de la Gestión, así:
• Se practicaran auditorias de gestión de alcance limitado para lo ejecutado durante el primer año o en proceso de ejecución al finalizar el mismo.
• Se priorizaran los Programas y proyectos que incluyan inversión en salud, educación y obras públicas.
• Estas auditorías, tendrán énfasis en la evaluación de la pertinencia y efectividad del control interno, la confiabilidad de la información sobre la gestión reportada por los administradores públicos y la evaluación de los indicadores de eficiencia.
SEGUNDO AÑO
• En las auditorias que se efectúen en el sobre informes de ejecución o evolución relacionados con el segundo año y anteriores, además, de las revisiones de la confiabilidad de la información reportada, se hará énfasis y en la evolución de eficacia, eficiencia e impacto (si está disponible) de los programas y proyectos.
TERCER AÑO
• En el para proyectos y programas terminados durante dicho año se evaluara además de la eficiencia, la eficacia, el cuidado del medio ambiente ( en los casos en que sea aplicable).
CUARTO
Y
ÚLTIMO AÑO
OBJETIVO 6
Practicar Auditorias Financiera de los estados de ejecución presupuestal a un mínimo de 60% de la ejecución
presupuestal de uno de los tres primeros años, de tal forma que durante los mismos se tenga cubierto el 100% de
entidades y organismos públicos auditables en el sector central.
.
Si el Poder ejecutivo dispone de Estados Financieros Patrimoniales
Consolidados del Sector Centralizado, se deberían practicar
auditorias de dichos estados para formarnos una opinión sobre su
razonabilidad de acuerdo con normas contables gubernamentales
vigentes para el país, que esperemos sean las NICSPS, que están
proyectadas para entrar en vigencia para el 2017 o 2018
OBJETIVO 7
Practicar Auditorias Financiera de los estados de
ejecución presupuestal a un mínimo de 50% de la
ejecución presupuestal de cada uno de los primeros
tres años, de los ayuntamientos, ONGs y otros
ejecutores o co-ejecutores de recursos públicos, de tal
forma que durante los mismos se pueda cubrir el 100%
de entidades y organismos públicos auditables en el
sector nacional.
OBJETIVO 8
En relación con el proceso de implantación de las Normas de Control Interno, como parte de la reglamentación
de la Ley 10-07, la EFS, sin perjuicio del rol que el ejecutivo ha delegado en la Contraloría General de la Republica,
se plantea un objetivo estratégico dirigido a establecer el grado de avance en el ajuste de las Entidades y
Organismos Públicos, de tal forma que esté en condiciones de entregar anualmente un informe a la Nación sobre la
existencia y funcionamiento de los controles internos en todo su ámbito
OBJETIVO 8
Como parte de las intervenciones tradicionales de control
externo o en forma separada pero complementaria, Evaluar la
existencia y aplicación en la práctica de las Normas técnicas de
Control Interno según lo requerido en la Ley 10-07 y en el
reglamento de la misma, como una base para informar al congreso
y a la nación en el informe del primer año, sobre el grado de
asimilación de dichas normas que están dirigidas a conseguir que
se administren los recursos públicos con eficiencia, eficacia,
transparencia y a general informes confiables sobre dicha
administración.
MONITOREO
Para que el Plan Estratégico se constituya en una herramienta efectiva de valor agregado en la gestión de la
EFS y sea generador de capacidad institucional en el campo de la planificación y el desarrollo,
Se debe incluir una distribución
cronológica para la consecución de los
objetivos en función de grado de madurez
que irán alcanzando y un conjunto de
indicadores de evolución, resultado e
impacto, para medir periódicamente su desempeño.
MONITOREO
Seguimiento
y medición
de los
indicadores
Emisión periódica de las informaciones sobre dichas mediciones
Acciones consecuencia
del seguimiento
Lograr que los
objetivos incluidos en la
Estrategia se
conviertan en una
realidad.
La EFS
agregara a
sus
reglamentos
MONITOREO
Como complemento, se
deberá incluir una tabla con
indicadores para la medición
del desempeño, con énfasis
en las operaciones y los
riesgos que impactan
significativamente las
instituciones.
MONITOREO
La auditoría de impacto es una herramienta de
un valor potencial trascendente para la Región
Latino-americana y del Caribe, pues su
adecuada utilización podrá contribuir para
solucionar la urgente necesidad de evaluar los
resultados de los proyectos sociales;
Y porque existe un consenso entre las
entidades internacionales de financiamiento a
respecto del aporte que este instrumento puede
ofrecer para corregir y potenciar los resultados
de los Fondos de Ayuda
IDEA DISEÑO
EVALUACION EJECUCION
MONITOREO
La auditoría de impacto se refiere a la evaluación
de programa y a los estudios de carácter
cuantitativo que buscan evaluar el impacto de
determinada política o programa gubernamental
sobre la población beneficiaria.
Es una de las modalidades de evaluación dentro
de la estrategia de auditoría en el sector
gubernamental, debido a que la misma busca
evaluar el desempeño, es decir, la efectividad de
las políticas e intenciones gubernamentales.
MONITOREO
Por las razones antes indicadas, habíamos propuesto que la
Cámara de Cuentas realizara auditorias de impacto, tomando
en consideración la dinámica de cambio en la administración
de los recursos públicos y las condiciones del entorno en el
cual se diseñan y ejecutan las políticas gubernamentales, con
énfasis en la inversión que se dirige a la solución de los
problemas relacionados con el bienestar de los ciudadanos.
MONITOREO
POLÍTICAS
GUBERNAMENTALES
LUGARES EN QUE
SE COLOCAN LA
MAYOR CANTIDAD
DE FONDOS
SOLUCIÓN DE
PROBLEMAS
SOCIALES
Donde se identifican los riesgos más altos de eficacia,
eficiencia y transparencia.
CONCLUSIONES
La aplicación de principios de eficiencia en la actuación de las administraciones públicas y la necesidad de dar
respuesta a unos objetivos cada vez más ambiciosos con los recursos limitados de que disponen, obliga a sus
órganos de control a ser selectivos en la determinación de controles que realizan.
Para ello, los órganos de control deberían establecer planes de
actuación que, teniendo en cuenta los objetivos de las entidades
que deben auditar, les permitan concentrar su actividad en
aquellos ámbitos en que existe mayor riesgo de que se
produzcan:
• incumplimientos de la normativa aplicable
• desviaciones en la consecución de los objetivos establecidos
• inexactitudes en la presentación de la información financiera.
CONCLUSIONES
Por otra parte, la actividad de las administraciones públicas tiene un carácter continuo, con objetivos a largo plazo y
planes de actuación plurianuales, que hace aconsejable que la planificación de los órganos de control se plantee
también desde una perspectiva plurianual y así estar en sintonía con la Estrategia Nacional de Desarrollo.
Debido a la importancia y transparencia con
que se deben manejar los recursos y el
patrimonio del Estado se establecieron
distintos tipos de estrategias para controlar y
fiscalizar las instituciones que tienen bajo su
responsabilidad el cumplimiento de las metas
propuestas por el Gobierno en el Plan
Plurianual y la administración eficiente de los
recursos colectivos.
CONCLUSIONES
Los análisis realizados a los distintos factores que
afectan directamente a la Administración Pública,
como son los casos de corrupción que se han
registrado en distintos países de américa latina, el
clientelismo político, los incumplimientos a las leyes
nacionales, entre otros, obliga al gobierno a fortalecer
los mecanismos que implementan los Órganos
Fiscalizadores Superiores.
CONCLUSIONES
Es importante mencionar que luego de establecer las mejores estrategias para el control y la fiscalización de los recursos
nacionales es necesario mantener el monitoreo constante que garanticen la implementación y corrección realizadas, para
de esta forma aplicar sanciones rigurosas a los casos donde su rendición de cuentas muestre algún tipo de irregularidad
que afecte el patrimonio nacional.
Estas medidas sin lugar a duda garantizan el óptimo funcionamiento en las
instituciones públicas, ya que eficientizan el rendimiento de las mismas, por
medio del cumplimiento obligatorio de las medidas y recomendaciones
legales, para de esta forma contar con instituciones dignas del pueblo
dominicano.
RESULTADOS DEL ANALISIS
ESTRATEGICO EN LA CONCLUSION
DE LA EFS EN EL 2007
LECCIONES APRENDIDAS
“El Pleno ha concluido que la Cámara de Cuentas en más de 150 años de fundación no ha desempeñado el rol de control externo
esperados por los ciudadanos. Permanentes quejas sobre administración mediocre de los recursos públicos, caracterizadas por la
falta de efectividad de políticas públicas y el desperdicio o ineficiencia en la utilización del dinero de los contribuyentes y del
financiamiento y ayuda internacional, así como un manto permanente de dudas sobre la transparencia en el manejo de los mismos,
han sido denominadores comunes a lo largo de tantos años. En su caso, la Cámara de Cuentas ha permanecido impasible, al punto
de que en el sentir de los ciudadanos, se la considera una Entidad anónima que representa antes que un beneficio un lastre para las
finanzas del Estado.
El reconocimiento de la frustración general sobre el servicio de la Cámara de Cuentas, se constituye en el principal reto para las
actuales autoridades de esta Institución. Consideramos que el período 2007-2010 será una etapa de cambio fundamental, que
represente el advenimiento del verdadero control externo esperado por los diferentes interesados en la administración pública.
Los cambios e impactos que se logren al terminar el año 2010, seguramente dejarán un camino trazado para que las autoridades
sucesoras continúen ejecutando sistemas modernos de control externo con un equipo de profesional estable que base su trabajo en
nuestro código de valores consistente con las acciones de la Institución y en los más altos estándares técnicos que no puedan ser
alterados para servir intereses diferentes al beneficio de los ciudadanos.
LECCIONES APRENDIDAS
El diseño de este plan, además de la problemática interna y de imagen institucional, ha considerado la dinámica de cambio en la
administración de los recursos públicos y las condiciones del entorno en el cual se diseñan y ejecutan las políticas gubernamentales, con
énfasis en la inversión que se dirige a la solución de los problemas relacionados con el bienestar de los ciudadanos.
El Pleno es consciente de la responsabilidad que asume por convertir la Cámara de Cuentas en una Entidad Modelo de Gestión Pública
y con visión de futuro bajo altos estándares técnicos y transparencia en sus actos, como ejemplo para toda la comunidad. Por ello, ha
incluido y publicado los principales indicadores mediante los cuales anualmente se podrá medir su gestión y sobre los cuales se impone
la obligación de revelar a los ciudadanos y demás interesados su desempeño.
Todos los cambios previstos requieren un amplio apoyo de los Poderes de la República, los Organismos Internacionales y los
Ciudadanos. Estas iniciativas no podrán ser tangibles sin el apoyo que actualmente se encuentra gestionando el Pleno, como una de
sus prioridades.
El Plan Estratégico de Desarrollo y Sostenibilidad Institucional constituye el instrumento gerencial, por excelencia, para trazar el futuro
de la Institución y ejecutar las acciones necesarias para cumplir con la misión constitucional encomendada¨.
809.501.2352 @AndresTerrero
Andrés Terrero Alcántara
andresterrero@hotma
il.com
@andresterrero