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Instituto de Investigacin, Innovacin y Estudios de Posgrado para la Educacin del Estado de Nuevo Len. Dictamen de la revisin de la Cuenta Pblica 2015

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(El contenido del presente Informe de Resultados, ser evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el anlisisy conclusiones tcnicas del documento, por lo que ste no tiene el carcter de definitivo.)


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Informe del Resultado de la rev1s1on a la Cuenta Publica por el eerc1c1o 2015 lnst.tuto de

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CONTENIDO

I.Dictamen del Auditor1

II.Presentacin2

III.Resumen de la Cuenta Pblica presentada por el ente fiscalizado y de los4 resultados generales de la revisin practicada

IV.Entidad objeto de la revisin10

V.Objetivos y alcances de la revisin practicada tanto a la gestin como al11 desempeo, incluyendo los criterios de seleccin y descripcin de los procedimientos de auditora aplicados

VI.Descripcin de los elementos revisados y resultados obtenidos en la14 revisin

A. La evaluacin de la gestin financiera y del gasto pblico14

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y28 de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

C. La evaluacin del avance o cumplimiento de los programas y29 subprogramas aprobados

VII.Observaciones derivadas de la revisin practicada, las aclaraciones a las30 mismas por los funcionarios responsables y su anlisis por la Auditora

Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercern y recomendaciones que se formularn

VIII.Trmite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas47 por el H. Congreso del Estado

IX.Resultados de la revisin de situacin excepcional47

X.Situacin que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones47 promovidas, en la fiscalizacin de las Cuentas Pblicas de ejercicios

anteriores

(El contenido del presente Informe de Resultados, ser evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el anlisisy conclusiones tcnicas del documento, por lo que ste no tiene el carcter de definitivo.) (2)


(Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica por el ejercicio 2015 Instituto deInvestigacin, Innovacin y Estudios de Posgrado para la Educacin del Estado de Nuevo Len.)

I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Situacin Financiera del Instituto de Investigacin, Innovacin y Estudios de Posgrado para la Educacin del Estado de Nuevo Len, al 31 de diciembre de 2015 y el Estado de Actividades, que le son relativos por el ao terminado en esa fecha, y dems elementos que integran la Cuenta Pblica, cuya elaboracin es responsabilidad de la administracin del Ente Pblico.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre los mismos con base en nuestra auditora.

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditora, las cuales requieren que la auditora sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estn preparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable (Conac), as como, con las Normas de Informacin Financiera aplicables. La auditora consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados Financieros; as mismo incluye la evaluacin del cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Informacin Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administracin y de la presentacin de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinin.

En nuestra opinin, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situacin financiera del Ente Pblico, al 31 de diciembre de 2015, el resultado de sus actividades por el ao terminado en esa fecha, de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Informacin Financiera aplicables.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinin que se expresa en el prrafo anterior sobre los Estados Financieros bsicos antes mencionados. La informacin adicional que se incluye en la Cuenta Pblica, fue preparada bajo la responsabilidad de la administracin del Ente Pblico, se presenta para anlisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretacin de la situacin financiera y del resultado de sus actividades. Dicha informacin fue revisada mediante los procedimientos de auditora aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisin que consideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, Nuevo Len, a 20 de junio de 2016

Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica por el ejercicio 2015 Instituto de

Investigacin, Innovacin y Estudios de Posgrado para la Educacin del Estado de Nuevo Len.

II. Presentacin

La Auditora Superior del Estado de Nuevo Len, de conformidad con lo establecido en los artculos

63 fraccin XIII, 136, prrafos primero y segundo de la Constitucin Poltica del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Nuevo Len, se instituye como un rgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su funcin de fiscalizacin de las Cuentas Pblicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autnomos, los Organismos Pblicos Descentralizados y Fideicomisos Pblicos de la Administracin Pblica del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, as como las Instituciones Pblicas de Educacin que reciban recursos pblicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisin de la Cuenta Pblica del ejercicio 2015 del Instituto de Investigacin, Innovacin y Estudios de Posgrado para la Educacin del Estado de Nuevo Len recibida el 22 de abril de 2016, la Auditora Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artculos 18 y 19 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Nuevo Len, evalu los resultados de la gestin financiera, comprob si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios sealados en los mismos, verific el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestin financiera, as como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artculos 20 fraccin XXXI y 82 fraccin XV de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Nuevo Len, esta Auditora Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisin practicada a la Cuenta Pblica del ejercicio

2015 del referido Ente Pblico, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluacin practicada al manejo y aplicacin de los recursos pblicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, as como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galvn Gonzlez, Auditor General y el C.P. Hctor Eduardo de la Garza de la Garza, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Pblicos Autnomos, el 20 de junio de 2016 fecha que corresponde al ltimo procedimiento de auditora realizado por este rgano Fiscalizador como parte de la revisin.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisin practicada tanto a la gestin como en su caso al desempeo, incluyendo los criterios de seleccin y descripcin de los procedimientos de auditora aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripcin de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisin, respecto de:

La evaluacin de la gestin financiera y del gasto pblico;

Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluacin del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.





En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisin practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los anlisis de las mismas preparados por este rgano de Fiscalizacin, as como las acciones que se ejercern, recomendaciones que se formularn las cuales se notificarn una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en trminos de lo dispuesto en el artculo 54 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Nuevo Len.

Finalmente, se informa sobre la situacin que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditora Superior del Estado en la fiscalizacin de las Cuentas Pblicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PGINA SE DEJ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

y conclusiones tcnicas del documento, por lo que ste no tiene el carcter de definitivo.

4/50

(El contenido del presente Informe de Resultados, ser evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el anlisis)


III. Resumen de la Cuenta Pblica presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisin practicada

A. Resumen de la Cuenta Pblica presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisin practicada

Como resultado de la revisin de la Cuenta Pblica del Instituto de Investigacin, Innovacin y Estudios de Posgrado para la Educacin del Estado de Nuevo Len, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos ms importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $3,313,886

Corresponde a las cuentas 0866082774 y 0866082783 de Banco Mercantil del Norte, S.A., en las que se registran las aportaciones por parte de la Secretara de Finanzas y Tesorera General del Estado y recursos propios para ser utilizados en el gasto operativo del Ente Pblico.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $8,330,327

Corresponde a la imparticin de diplomados, talleres y capacitacin, los cuales se encuentran pendientes de cobro al 31 de diciembre de 2015.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $387,037

Representa las obligaciones fiscales por concepto de retencin de ISR a personal de honorarios por servicios profesionales de $251,103; adicionalmente ampara la provisin realizada de facturas pendientes de pago al 31 de diciembre de 2015 por $135,934.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestin $22,501,776

Amparan los servicios prestados por el Ente Pblico tales como: Maestras, diplomados, cursos, asesoras y servicios de capacitacin a docentes.

Participaciones y aportaciones $11,524,029

Se integra por las aportaciones recibidas de la Secretara de Finanzas y Tesorera General del

Estado al Ente Pblico para los gastos de operacin realizados durante el ejercicio 2015.


5/50

GASTOS Y OTRAS PRDIDAS

Gastos de funcionamiento $27,870,334

Corresponden principalmente al rubro de Servicios generales para el pago de los honorarios por servicios profesionales realizados durante el ejercicio 2015 por $14,393,283 a 41 personas que laboraron en el Ente Pblico y 21 personas contratadas para el Diplomado "Competencias Docentes"; as como tambin de $9,444,789 por concepto de prestacin de servicios profesionales dentro de los que se encuentran cursos, proyectos y anlisis comparativos.



6/50



B. Resultados generales de la revisin practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalizacin de la Cuenta Pblica correspondiente al ejercicio 2015, y de manera previa a la presentacin del presente Informe del Resultado de la revisin, acorde con lo preceptuado en el artculo 46 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Nuevo Len, la Auditora Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalizacin y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalizacin durante el perodo objeto de revisin, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempear su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que stos en un plazo improrrogable de treinta das naturales contados a partir del da de su notificacin, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del anlisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artculo 137, cuarto prrafo, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nuevo Len, se comunic al ente pblico auditado de manera previa a la emisin del presente informe, para efecto informativo, el resultado del anlisis realizado por esta Auditora Superior del Estado de Nuevo Len, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizacin de la Cuenta Pblica; sealando para tal efecto, las que a juicio de este rgano, resultaron o no solventadas.

Asimismo, en funcin de las observaciones detectadas durante la fiscalizacin de la Cuenta Pblica, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisin.

Al efecto, es importante precisar que la clasificacin adoptada, corresponde al tipo de auditora de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, as como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARESOBSERVACIONES SUBSISTENTES

No. de

Monto

No. de

Montos

Recuperaciones

No. de

Montos no

Probables

observaciones preliminares

observado1 $

observaciones solventados2 $

solventadas

operadas3 $

observaciones no solventadas

solventados4 $ recuperaciones5 $

GESTIN FINANCIERA

NormativaA110300800

FinancieraB41,552,70131,002,13401550,5670

EconmicaC15,762105,762000

Control

InternoE

30300000

Total191,558,463101,002,1345,7629550,5670

CUADRO: Resultados Generales de la revisin (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daos o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pblica o patrimonio de los entes (federacin, estado, municipios, y sus organismos pblicos descentralizados).


7/50

B Financiera: Los actos u omisiones observados estn relacionados con el incumplimiento de las normas de informacin financiera aplicables.

C Econmica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daos o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pblica o patrimonio de los entes (federacin, estado, municipios, y sus organismos pblicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relacin con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes pblicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la informacin que debe contener la Cuenta Pblica, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye an una cuantificacin de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operacin observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos econmicos o financieros que fueron solventadas por el ente pblico o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisin y dejaron de desempear dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentacin justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observacin.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la accin fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pblica o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratndose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relacin a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pblica, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratndose de recursos federalizados, o bien, la solventacin del aspecto econmico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditora Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalizacin ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuacin la integracin de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, as como su clasificacin, sealando adems las acciones que se emitirn o recomendaciones que se formularn con motivo de las mismas por esta Auditora Superior del Estado.

Observacin No.AspectoMonto no solventado $Acciones y recomendaciones

GESTIN FINANCIERA

2Normativa0PFRA

4Normativa0PFRA

6Normativa0PFRA

7Normativa0PFRA

8Normativa0PFRA

1Normativa0PFRA

5Normativa0PFRA

9Normativa0PFRA

3Financiera550,567RG

Total550,567

CUADRO: Relacin de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de Responsabilidades

PFRA.- Promocin de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa

PIIC.- Promocin de Intervencin de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promocin del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal

IDP.- Interposicin de Denuncias Penales

IASF.- Informe a la Auditora Superior de la Federacin

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relacin a la Gestin o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeo

Acciones que se ejercern, recomendaciones que se formularn, y la promocin o gestiones que se realizarn para la intervencin de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditora Superior del Estado, en relacin a los casos en que el ente pblico auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisin y dejaron de desempear dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo sealado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRFICA: Observaciones por Tipo de Auditora), a ms tardar dentro de los diez das hbiles siguientes, en trminos de lo preceptuado en el artculo 54 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Nuevo Len, proceder a emitir, segn corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:



Tipo de

Obs.

AccionesRecomendaciones

Total

Monto no

auditora

PPR1PFRA2PIIC3PEFCF4IDP5IASF6RG7RD8

acciones solventado

$

GESTIN FINANCIERA

9819550,567

Total9819550,567

Monto no solventado por tipo de accin $

000000550,5670

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercern y recomendaciones que se formularn derivadas de las observaciones en la revisin practicada

Acciones

1Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalizacin las observaciones, deficiencias e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daos y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes pblicos, a efecto de que proporcionen los elementos y dems informacin que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, as como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daos y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2Promocin de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Accin mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerrquicos del ente pblico objeto de la revisin de una Cuenta Pblica, las irregularidades detectadas en la revisin, que constituyen incumplimientos de sus servidores pblicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeo de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3Promocin de Intervencin de la Instancia de Control Competente: Accin mediante la cual se promueve la intervencin de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretara de la Funcin Pblica de la Administracin Pblica Federal en relacin con fondos y recursos de naturaleza federal (en trminos de los convenios de coordinacin y reasignacin), o bien, de la instancia de control de un ente pblico ajeno a la revisin en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relacin a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4Promocin del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal: Accin mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasin fiscal, detectada por la Auditora Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalizacin, o bien por la presuncin de errores aritmticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y dems documentos en los que conste la determinacin y liquidacin de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobacin fiscal.

5Interposicin de Denuncias Penales: Accin en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relacin con hechos o conductas detectadas durante la fiscalizacin, que pudieran implicar la comisin de un delito. El ejercicio de esta accin, en trminos de lo preceptuado en el artculo

48 tercer prrafo de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Nuevo Len, se encuentra condicionada a la autorizacin del H. Congreso del Estado.

6Informe a la Auditora Superior de la Federacin: Informe que se enva a la Auditora Superior de la Federacin, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el captulo V de la Ley de Coordinacin Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daos o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pblica federal, detectadas con motivo de la fiscalizacin practicada en trminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalizacin federal.

Recomendaciones

7Recomendaciones en Relacin a la Gestin o Control Interno: Sugerencias de carcter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto sealar las reas con deficiencias en cuanto a la gestin financiera, as como reas de oportunidad en el control interno y de gestin.

8Recomendaciones Referentes al Desempeo: Sugerencias de carcter preventivo que se formulan al ente pblico fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeo, la actuacin de los servidores pblicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prcticas de buen gobierno.


IV. Entidad objeto de la revisin

En el mes de junio de 2012 se constituy el Instituto de Investigacin, Innovacin y Estudios de Posgrado para la Educacin del Estado de Nuevo Len (Iiiepe) Organismo Pblico Descentralizado de acuerdo con el Decreto 342 publicado en el Peridico Oficial del Gobierno del Estado de Nuevo Len, consiste principalmente en formar posgraduados en el campo de la educacin a travs de programas de maestra y doctorado que debern de caracterizarse por su pertinencia, innovacin, calidad, enfoque estratgico y, principalmente, por su impacto en la mejora continua de la calidad del servicio educativo que en Nuevo Len se brinda a la poblacin.

Las actividades y proyectos del Instituto de Investigacin, Innovacin y Estudios de Posgrado para la Educacin del Estado de Nuevo Len se organiza dentro del marco de tres programas acadmicos; Investigacin e Innovacin para la Mejora de la Calidad Educativa (Piimce), Desarrollo Tecnolgico y Difusin de Informacin Especializada (PDT-DIE) y Formacin de Profesionales de la Educacin (Proforpe).

Con la finalidad de propiciar un trabajo coordinado que fomente un enfoque integral e interdisciplinario de los distintos proyectos, el Iiiepe ha adoptado una estructura organizacional de carcter matricial, basada en la ejecucin de proyectos especficos en los que se integran las distintas acciones que contribuirn al desarrollo de los tres programas acadmicos, los que a su vez aseguran la orientacin de los proyectos y actividades del Instituto en torno a ejes rectores: dominio del lenguaje, aplicacin del pensamiento lgico-matemtico y de los procesos y mtodos elementales de la ciencia, formacin de hbitos y actitudes y desarrollo de la creatividad.


V.Objetivos y alcances de la revisin practicada tanto a la gestin como al desempeo, incluyendo los criterios de seleccin y descripcin de los procedimientos de auditora aplicados

Auditoras programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditora 2016 para la Fiscalizacin de las Cuentas Pblicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisin de Vigilancia, en fecha 14 de junio del presente ao, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin, se determin la siguiente auditora a practicar al Ente Pblico en cuestin, por tipo o materia, a saber:

Tipos de auditora a Cuenta Pblica 2015

Entidad

Instituto de Investigacin,

Auditora

Financiera1

Auditora Tcnica a la Obra Pblica2

Auditora en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de

Obra Pblica4

Auditora de Evaluacin al Desempeo5

Auditora a Recursos Federales6

Total

Innovacin y Estudios de Posgrado para la Educacin del Estado de Nuevo Len

1-----1

CUADRO. AUDITORAS PROGRAMADAS POR ENTE PBLICO Y TIPO DE AUDITORA

1Auditora Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudacin de los ingresos y en la aplicacin del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, as como en la dems legislacin aplicable.

2Auditora Tcnica a la Obra Pblica. Consiste en la verificacin del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras pblicas, a la justificacin de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeo de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integracin y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeacin, programacin, presupuesto y

ejecucin de las obras, contenidos en los expedientes tcnicos.

3 Auditora en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservacin y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificacin, construccin, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo Len, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificacin, reglamentos de construccin, uso de suelo, y dems disposiciones a plicables; as como verificar que los derechos y dems contribuciones causadas con motivo de su aprobacin, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurdicos respectivos.

4 Laboratorio de Obra Pblica. Para la verificacin de la obra pblica, la Auditora Superior del Estado de Nuevo Len cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes pblicos; mediante inspecci ones fsicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecut la obra pblica, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas

necesarias para verificar si la calidad de stos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.

5Auditora de Evaluacin al Desempeo. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a travs de indicadores establecidos; identificando las reas de oportunidad que limitan la consecucin de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestin gubernamental econmica, eficaz y eficiente, adems de contribuir a la rendicin de cuentas.

6Auditora a los Recursos Federales. Su propsito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a travs de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal, y que se ejercieron y aplicaron de

conformidad con lo dispuesto por la legislacin y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisin practicada

En la implementacin y ejecucin del Programa Anual de Auditora 2016 para la revisin y fiscalizacin de las Cuentas Pblicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se

encuentra el Ente Pblico auditado en cuestin, se observaron mtodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prcticas y procedimientos de auditora.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artculos 18 y 19 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Nuevo Len y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditora practicada, en los trminos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisin y fiscalizacin, fue el siguiente:

I.Para evaluar los resultados de la gestin financiera, se verific:

a) Si se cumpli con las disposiciones jurdicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratacin de servicios, obra pblica, adquisiciones, arrendamientos, conservacin, uso, usufructo, destino, afectacin, enajenacin y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y dems activos; recursos materiales, y dems normatividad aplicable al ejercicio del gasto pblico; y

b) Si la captacin, recaudacin, administracin, custodia, manejo, ejercicio y aplicacin de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestacin de servicios pblicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Pblicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto pblico, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daos o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pblica Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Pblicos.

II.Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios sealados en los mismos; se revis:

a)Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b)Si los programas y su ejecucin se ajustaron a los trminos y montos aprobados en el presupuesto; y

c)Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los trminos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y dems disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditora a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestin financiera, as como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fraccin I, del artculo 19 de la Ley de

Fiscalizacin Superior del Estado de Nuevo Len, se verific la aplicacin por parte del Ente

Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, as como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable.

Criterios de seleccin y descripcin de los procedimientos de auditora aplicados

La auditora practicada se seleccion con base en los criterios establecidos para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditora 2016 para la fiscalizacin de las Cuentas Pblicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin.

El universo seleccionado para la revisin fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditora, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Pblico, y ejercido en los captulos, conceptos, partidas, proyectos de inversin, programas presupuestarios y fondos, as como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estim pertinente incluir en el alcance de la revisin.

La muestra auditada consisti en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a travs de procedimientos o pruebas de auditora, cuyos resultados permitieron la emisin, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las reas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecucin de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisin.

Con base en lo anterior, en forma especfica en el Informe del Resultado, se sealan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las tcnicas y pruebas de auditora aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.


VI. Descripcin de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisin

A. La evaluacin de la gestin financiera y del gasto pblico

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el perodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que el Instituto de Investigacin, Innovacin y Estudios de Posgrado para la Educacin del Estado de Nuevo Len present como parte de la informacin que integra la Cuenta Pblica.

Para el desarrollo de la revisin de la informacin antes mencionada, la Auditora Superior del Estado, aplic una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestin financiera y gasto pblico, adems que su presentacin y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable (Conac), considerando las Normas de Informacin Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Informacin Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y dems disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto de Investigacin, Innovacin y Estudios de Posgrado para la Educacin del Estado de Nuevo Len al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pblica, son los que se muestran a continuacin:


Cuenta Pblica 2015

Estado de Situacin Financiera Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Instituto de Investigacin, Innovacin y Estudios de Posgrado para la Educacin del Estado de Nuevo Len

Concepto20152014Concepto20152014

ACTIVOPASIVO

ACTIVO CIRCULANTEPASIVO CIRCULANTE

Efectivo y equivalentes$3,313,886 $1,105,350 Cuentas por pagar a corto plazo$387,037 $275,553

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Derechos a recibir bienes o servicios

8,330,32711,872,474 Documentos por pagar a corto plazo-- Porcin a corto plazo de la deuda pblica a--

-- largo plazo

Ttulos y valores a corto plazo--

Inventarios-- Pasivos diferidos a corto plazo--

Almacenes-- Fondos y bienes de terceros en garanta--

Estimacin por prdida o deterioro de activos circulantes

-- y/o administracin a corto plazo

Provisiones a corto plazo-- Otros pasivos a corto plazo--

Otros activos circulantes-- Total de pasivos circulantes387,037275,553

Total de activos circulantes11,644,21312,977,824 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pblica a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

Fondos y bienes de terceros en garanta-- y/o en administracin a largo plazo

-- Provisiones a largo plazo-- Total de pasivos no circulantes--

--

Total del pasivo$387,037 $275,553

--

HACIENDA PBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles87,383- Hacienda pblica / patrimonio contribuido

Activos intangibles-- Aportaciones$- $-

Depreciacin, deterioro y

-- Donaciones de capital--

amortizacin acumulada de bienes

Activos diferidos--

Actualizacin de la hacienda pblica /-- patrimonio

Estimacin por prdida o

-- Hacienda pblica / patrimonio generado11,344,55912,702,271

deterioro de activos no circulantes

Resultados del ejercicio (ahorro /

desahorro)

6,584,35312,693,867

Otros activos no circulantes-- Resultados de ejercicios anteriores4,702,2718,404

Revalos--

Total de activos no

87,383- Reservas--

circulantes

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

57,935-

Exceso o insuficiencia en la actualizacin de la hacienda pblica / patrimonio

Resultado por posicin monetaria--

Resultado por tenencia de activos no-- monetarios

Total hacienda pblica / patrimonio$11,344,559 $12,702,271

Total del activo$11,731,596 $12,977,824 Total del pasivo y hacienda pblica /

patrimonio

$11,731,596 $12,977,824

Cuenta Pblica 2015

Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)


Concepto20152014Concepto20152014

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOSGASTOS Y OTRAS PRDIDAS

Gastos de funcionamiento$27,870,334$20,471,515

Ingresos de gestin$22,501,776$18,994,095Servicios personales-- Impuestos--Materiales y suministros697,314343,826

Cuotas y aportaciones de seguridad social

--Servicios generales27,173,02020,127,689

Contribuciones de mejoras--Transferencias,asignaciones,--

Derechos--

subsidios y otras ayudas

Productos de tipo corriente

Aprovechamientos de tipo corriente

--Transferencias internas y asignaciones--

--al sector pblico

Ingresos por venta de bienes y servicios

22,501,77618,994,095Transferencias al resto del sector-- pblico

Ingresos no comprendidos en las

fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidacin o pago

--Subsidios y subvenciones--

Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, - - mandatos y contratos anlogos

Transferencias a la seguridad social--

Donativos-- Transferencias al exterior--

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

11,524,02914,171,287Participaciones y aportaciones--

Participaciones-- Aportaciones--

Participaciones y aportaciones11,524,02914,171,287Convenios--

Transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas

--

Intereses, comisiones y otros gastos-- de la deuda pblica

Intereses de la deuda pblica - - Comisiones de la deuda pblica - - Gastos de la deuda pblica - -

Otros ingresos y beneficios428,882-Costo por coberturas-- Ingresos financieros--Apoyos financieros--

Incremento por variacin de

inventarios

Disminucin del exceso de estimaciones por prdida o deterioro u obsolescencia

Disminucin del exceso de

provisiones

--

Otrosgastosyprdidas--

--extraordinarias

Estimaciones,depreciaciones,-- deterioros,obsolescenciay

--amortizaciones

Provisiones--

Otros ingresos y beneficios varios428,882-Disminucin de inventarios--

Totaldeingresosyotros

$34,454,687$33,165,382

Aumentoporinsuficienciade-- estimaciones por prdida o deterioro u

obsolescencia

Aumentoporinsuficienciade-- provisiones

beneficios

Otros gastos--

Inversin pblica--

Inversin pblica no capitalizable--

Total de gastos y otras prdidas$27,870,334$20,471,515

Cuenta Pblica 2015

Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)


Concepto

2015

2014

Concepto

2015

2014

Resultados del ejercicio (ahorro /

desahorro)

$

6,584,353

$

12,693,867

Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, son los que se indican a continuacin y estn presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo

$ 11,731,596

b) Pasivo

387,037

c) Hacienda pblica / patrimonio

11,344,559

d) Ingresos y otros beneficios

34,454,687

e) Gastos y otras prdidas

27,870,334

RESULTADOS DE LA REVISIN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015 presentados como Cuenta Pblica, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al anlisis de la informacin proporcionada por el Ente Pblico.

a) ACTIVO $11,731,596

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante$ 11,644,213

Activo no circulante87,383

Total$ 11,731,596

ACTIVO CIRCULANTE$11,644,213

El Activo circulante lo integran los siguientes rubros:

Concepto Importe

Efectivo y equivalente$3,313,886

Derechos a recibir efectivo o equivalentes8,330,327

Total$ 11,644,213

Efectivo y equivalentes $3,313,886

Rubro que corresponde a las cuentas bancarias 0866082774 y 0866082783 de Banco Mercantil del Norte, S.A., en las que se registran las aportaciones por parte de la Secretara de Finanzas y Tesorera General del Estado (Sfytge) y recursos propios para ser utilizados en el gasto operativo del Ente Pblico.

Para su revisin se verificaron las conciliaciones bancarias de enero a diciembre de 2015, estados de cuenta y conciliaciones bancarias de enero 2016 con la finalidad de verificar que las partidas en trnsito hayan sido correspondidas en el ejercicio 2016. Adicionalmente se envi y recibi confirmacin de saldos con el banco correspondiente.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $8,330,327


Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo

$502,567

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

1,907

Ingresos por recuperar a corto plazo

7,825,853

Total$ 8,330,327

Cuentas por cobrar a corto plazo$502,567

Representan los derechos de cobro a favor del Ente Pblico derivados de los cursos impartidos a las Instituciones Educativas siguientes:

ConceptoImporte

Unidad de Integracin Educativa de Nueve Len$ 198,111

Secretara de Educacin Pblica Direccin General de

Educacin Tecnolgica Industria (ldgeti)

Secretara de Educacin Pblica Direccin General de

Educacin Tecnolgica Agropecuaria (Dgeta)

133,468

133,468

Escuela Normal Profesor Serafn Pea37,520

Total$ 502,567

Para su verificacin se revisaron plizas de diario, registros contables e integraciones. Al verificar eventos posteriores a junio de 2016 corroboramos que el Ente Pblico no ha recuperado el saldo.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo$1,907

Ampara un saldo del 2014 por viticos pendientes de comprobar a nombre de Luz Herlinda Godina Silva. Al verificar eventos posteriores a junio de 2016 corroboramos que el Ente Pblico no ha recuperado el saldo.

Ingresos por recuperar a corto plazo $7,825,853

Amparan los derechos de cobro a favor del Ente Pblico derivados de los servicios prestados tales como: Maestras, diplomados, asesoras y cursos a docentes.

A continuacin presentamos la integracin de la cuenta:

Concepto Importe

Unidad de Integracin Educativa de

Nuevo Len

$7,777,853

Escuela Normal Miguel F. Martnez48,000

Total$7,825,853

Para su revisin se verificaron plizas de diario, facturas y su adecuado registro contable. Al verificar eventos posteriores a junio de 2016 corroboramos que el Ente Pblico recuper $3,718,357 el cual representan el 48% del saldo.

ACTIVO NO CIRCULANTE $87,383

Corresponde al rubro de bienes muebles, los cuales amparan la adquisicin realizada de dos computadoras mac book, en el mes de mayo de 2015. Para su revisin se verificaron plizas de diario y egresos, inspeccin de activos, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $387,037

Representa al rubro del pasivo circulante Cuentas por pagar a corto plazo que se integra por las obligaciones fiscales por concepto de retencin de ISR a personal de honorarios por servicios profesionales $251,103; adems ampara la provisin realizada de facturas pendientes de pago al

31 de diciembre de 2015 por $135,934.

En eventos posteriores a junio de 2016 fueron liquidados lo correspondiente a la retencin del ISR, quedando por liquidar $128,755 a nombre de Lagmer Seguridad Privada S.A. de C.V.

c) HACIENDA PBLICA / PATRIMONIO$11,344,559

Este rubro se integra como sigue:



Concepto

Saldo al

31/dic/14 Cargos Abonos

Saldo al

31/dic/15

Hacienda pblica / patrimonio generado$12,702,271 $ 6,109,514 $4,751,802 $11,344,559

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)12,693,8676,109,514-6,584,353

Resultado de ejercicios anteriores8,404-4,693,8674,702,271

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores--57,93557,935

Total$12,702,271 $ 6,109,514 $4,751,802 $11,344,559

Durante el ejercicio 2015 el rubro de patrimonio se vio afectado por el traspaso del resultado del ejercicio 2014 al resultado de ejercicio anteriores por $4,693,867, as como las rectificaciones de Resultados de ejercicios anteriores de $57,935 y el resultado del presente ejercicio por un importe de $6,584,353.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $34,454,687


Concepto Importe

Ingresos de gestin$ 22,501,776

Participaciones,aportaciones,transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

11,524,029

Otros ingresos y beneficios428,882

Total$ 34,454,687

Para su revisin se verific en forma selectiva la documentacin de las plizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentacin de la Cuenta Pblica, con un alcance del 92%.

INGRESOS DE GESTIN $22,501,776

Corresponde a los servicios prestados por el Ente Pblico tales como: Diplomado ejecutivo en liderazgo; Desarrollo e implementacin del programa de liderazgo instruccional para la enseanza y aprendizaje de ciencia, tecnologa, ingeniera y matemticas; Formacin continua para el personal docente de las Instituciones Pblicas de Educacin Media Superior; Reflexin y mejora de la prctica docente; Gestin de los procesos de enseanza y aprendizaje dentro del aula; Construccin de textos acadmicos complejos con el apoyo de la tecnologa digital; Diseo curricular; Seleccin y capacitacin de facilitadores para la implementacin del taller para padres de tiempo completo, entre otros.

Para su revisin se verific en forma selectiva la documentacin de las plizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios y se adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$11,524,029

Ampara las aportaciones recibidas durante el 2015 de parte de la Secretara de Finanzas y Tesorera General del Estado (Sfytge) para ser destinadas al gasto operativo del Ente Pblico durante el ejercicio 2015. Para su revisin se examin pliza de ingresos, estado de cuenta bancario, conciliacin de las transferencias del Estado, as como su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $428,882

Este rubro se integra por los recursos aprobados por la seccin del programa de participacin de la Organizacin de las Naciones Unidas para la Educacin, la Ciencia y la Cultura (Unesco por sus siglas en ingls) para el proyecto Cultura de Paz y Ciudadana Global" por $381,051 y por el reintegro de actualizaciones y recargos de impuestos de 2014 por $47,831. Para su revisin se examin pliza de ingresos, estado de cuenta bancario, oficio de la Secretara de Educacin, as como su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PRDIDAS $27,870,334

Este importe se integra por los gastos de funcionamiento como sigue:

Concepto Importe

Materiales y suministros $697,314

Servicios generales27,173,020

Total$ 27,870,334

Para su revisin se examinaron en forma selectiva las plizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nminas, as como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo Len y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratacin de Servicios del Estado de Nuevo Len, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pblica, con un alcance del 80%.

Materiales y suministros$697,314


Concepto Importe

Materiales de administracin, emisin de documentos y artculos oficiales

$ 512,297

Herramientas, refacciones y accesorios menores

158,392

Materiales y artculos de construccin y reparacin

21,233

Alimentos y utensilios

3,011

Combustibles, lubricantes y aditivos

2,381

Total$ 697,314

A continuacin se describen los conceptos ms relevantes:

Materiales de administracin, emisin de documentos y artculos oficiales $512,297

Ampara principalmente la adquisicin de materiales de administracin, as como la compra de papelera y tiles para uso del Ente Pblico tales como: Cartuchos para impresin, hojas, plumas, lpices, entre otros. Para su revisin se verificaron plizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas y su correcto registro contable.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $158,392

Corresponde principalmente la adquisicin de diversos equipos perifricos de equipo de cmputo para uso del Ente Pblico tales como: Discos duros, tableta, cargador de pilas, office para equipos de cmputo, entre otros. Para su revisin se verificaron plizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas y su correcto registro contable.

Servicios generales $27,173,020


Concepto Importe

Servicios profesionales, cientficos y tcnicos y otros servicios$ 25,433,037

Servicios de instalacin, reparacin, mantenimiento y conservacin711,275

Servicios bsicos703,552

Servicios de traslado y viticos299,042

Servicios financieros, bancarios y comerciales14,050

Servicios de arrendamiento9,241

Otros servicios generales2,302

Servicios oficiales521

Total$ 27,173,020

A continuacin se mencionan los conceptos ms relevantes:

Servicios profesionales, cientficos y tcnicos y otros servicios$25,433,037

Esta cuenta esta integrada como sigue:

ConceptoImporte

Honorarios por servicios profesionales personal Iiiepe$14,393,283

Contratacin de servicios profesionales para la imparticin

de

9,444,789

diplomados, talleres, maestras

Compra de activo fijo

575,730

Servicio de seguridad y vigilancia

390,860

Gastos de viaje

280,862

Servicios de break por eventos realizados de diplomados y talleres

152,211

Rembolso de gastos personal Iiiepe

67,622

Dictamen de Estados Financieros ejercicio 2015

43,645

Apoyo econmico a practicantes de la UANL

14,000

Otros menos de 20,000 (8)

70,035

Total$25,433,037

Honorarios por servicios profesionales personal Iiiepe $14,393,283

Amparan los honorarios por servicios profesionales pagados durante el ejercicio 2015 a 41 personas que laboraron en el Ente Pblico y 21 personas contratadas para el Diplomado Competencias Docentes, segn detalle siguiente:

NombrePuestoImporte

Rafael Garza MendozaRector Iiiepe$1,082,628

Armando Victor Flores GarzaSecretario administrativo Iiiepe748,214

Hernn Medrano RodrguezDirector general del programa de formacin para profesionales de la educacin (Proforpe) Iiiepe

Luz Herlinda Godina SilvaDirectora general del programa de desarrollo tecnolgico y difusin de informacin especializada en el Iiiepe

723,493

696,000

Sergio Molina GranadosCoordinador de posgrado y formacin continua Iiiepe612,470

Leonel Ziga MolinaAsesor del programa estatal de investigacin e innovacin para la mejora de la calidad de la educacin Iiiepe

556,800

Maria Teresa Alonso JimnezCoordinadora de gestin educativa Iiiepe556,800

Mario Alberto Gonzlez MedinaCoordinador de investigacin evaluativa Iiiepe473,280

Ana Laura Barrera GonzlezCoordinadora de programas acadmicos estratgicos del PDT DIE Iiiepe

459,360

Luis Abelardo Elizondo BezCoordinador del centro de cmputo Iiiepe403,680

Ulises Belem Mendoza LealCoordinador administrativo Iiiepe375,840

Teodoro Antonio Rodrguez

Muoz

Administrador Iiiepe375,840

Ivn Omar Celn LimaDiseador web y multimedia Iiiepe334,080

Cristina Ramrez GmezCoordinadora de servicios escolares Iiiepe319,000

Graciela Morales LpezCoordinadora de proyectos instruccionales del PDT y DIE Iiiepe319,000

Nefi Adrin Aguilera PinalesCoordinador de la secuencia de investigacin de protolecto-escritura

Iiiepe

Gloria Peza HernndezCoordinadora general del programa de investigacin e innovacin para la mejora de la calidad de la educacin Iiiepe

306,240

264,480

Ramiro Isaac Campos LpezEncargado de produccin y posproduccin digital Iiiepe264,480

Alma Delia Ros FloresDocente investigador del eje dominio del lenguaje Iiiepe250,560

Librado Esquivel ReynaFacilitador, tutor y asesor de la maestra en innovacin de la prctica educativa y de desarrollo profesional Iiiepe

Gloria Mara Martnez LiceaFacilitador, tutor y asesor de la maestra en innovacin de la prctica educativa y de desarrollo profesional Iiiepe

250,560

250,560

NombrePuestoImporte



Juan Snchez GarcaDirector del programa de investigacin e innovacin para la mejora de la calidad de la educacin del estado de Nuevo Len Iiiepe

236,629

Manuel Mendoza CastilloAsistente tcnico administrativo Iiiepe209,960

Juan Rene Cervantes DvalosFacilitador, tutor y asesor de la maestra en innovacin de la prctica educativa y de desarrollo profesional Iiiepe

208,800

Fernando Javier Arellano

Mrquez

Facilitador, tutor y asesor de la maestra en innovacin de la prctica educativa y de desarrollo profesional Iiiepe

208,800

Francisco Lugo SilvaFacilitador, tutor y asesor de la maestra en innovacin de la prctica educativa y de desarrollo profesional Iiiepe

Sal Snchez CastilloFacilitador, tutor y asesor de la maestra en innovacin de la prctica

educativa y de desarrollo profesional Iiiepe

Tomas Corona RodrguezFacilitador, tutor y asesor de la maestra en innovacin de la prctica educativa y de desarrollo profesional Iiiepe

Nancy Elizabeth Garza CavazosFacilitador, tutor y asesor de la maestra en innovacin de la prctica educativa y de desarrollo profesional Iiiepe

191,400

167,040

167,040

167,040

Rigoberto Esquivel CavazosAuxiliar de servicios Iiiepe167,040

Zayda Mercedes Iribe MontesAgenda del Rector Iiiepe146,160

Rogelio Estudillo AnotaAdministrador de Servidores Diplomado Competencias Docentes145,000

Jaquelin Visset Muraira FloresPrefectura de la maestra en innovacin de la practica educativa turno matutino Iiiepe

139,200

Rosa Del Carmen Muraira

Maldonado

Martha Graciela Gonzlez

Campos

Prefectura de la maestra en innovacin de la practica educativa turno vespertino Iiiepe

Coordinadora atencin a participantes Diplomado Competencias

Docentes

139,200

116,000

Estephany Gabriela Rodrguez

Vivian

Coordinador de logstica Diplomado Competencias Docentes116,000

Jos Wbaldo Rivera NevarezTutor Diplomado Competencias Docentes116,000

Iliana Leonor Bodero MurilloTutor Diplomado Competencias Docentes116,000

Brenda Edith Guajardo LealTutor Diplomado Competencias Docentes116,000

Lorrelane Alicia Rivas MolinaTutor Diplomado Competencias Docentes116,000

Estefana Solis RamosTutor Diplomado Competencias Docentes116,000

Francisco Delgado SandovalTutor Diplomado Competencias Docentes116,000

Sarahi De Jess Prez

Rodrguez

Estefany Abigail Vargas

Snchez

Tutor Diplomado Competencias Docentes116,000


Nohem Guarnero RamrezCoordinadora atencin a participantes Diplomado Competencias

Docentes

116,000

Delia Neketzali Mundo MedinaTutor Diplomado Competencias Docentes116,000

Laura Alicia Fernndez CruzTutor Diplomado Competencias Docentes116,000

Fernando Perches GalvnCoordinador de tutores Diplomado Competencias Docentes116,000

Mauricio Alberto Tamez ArriagaDesarrollador web junior en el Iiiepe111,360

Diana Clotilde Alfaro PrezAgenda del Rector Iiiepe104,400

Cecilia Alejandra Torres

Regalado

Desarrollador web junior en el Iiiepe102,080

Emmanuel Morales RamosIntendente Iiiepe102,080

Oscar Mario Benavides PuenteFacilitador, tutor y asesor de la maestra en innovacin de la prctica educativa y de desarrollo profesional Iiiepe

83,520

Claudia Yaressi Morales RamosIntendente Iiiepe64,969

Dory Cristina Mcdonal VeraTutor Diplomado Competencias Docentes40,600

Yazmin Muoz PalomequeTutor Diplomado Competencias Docentes40,600

Ana Gabriela Prez CantTutor Diplomado Competencias Docentes40,600

Delia Guadalupe Sotelo

Rodrguez


Luis Gerardo Quiroga LpezTutor Diplomado Competencias Docentes40,600

Nombre

Puesto

Importe

Leticia Torres Daz

Tutor Diplomado Competencias Docentes

34,800

Francisco Mendoza Peral

Intendente Iiiepe

27,840

Enedelia Gonzalez Alans

Intendente Iiiepe

18,560

Total

$14,393,283

Para su revisin se verificaron selectivamente listado de personal que tributa bajo este rgimen, bases de datos, transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, prueba global de honorarios, as como su correcto registro contable.

Contratacin de servicios profesionales para la imparticin de diplomados, talleres, maestras

$9,444,789

Corresponde a los pagos realizados durante el ejercicio 2015 a los siguientes prestadores de servicios:

Prestador de ServicioDescripcinImporte

Teachers College Servicios profesionales por diplomado del Programa Internacional para el Desarrollo de la Educacin Media Superior.

$2,845,680

Servicios Estratgicos Wg5, S.A. de C.V.

Sistemas Administrativos Globales

Saga, S.A. de C.V.

Anlisis sobre estructura y comportamiento de la oferta y la demanda.

Centro de Innovacin y Desarrollo de Tecnologa Educativa

(Cideted).

191,400

191,400

Crosecom, S.A. de C.V.Estudio comparativo de los modelos de educacin superior mexicano y norteamericano.

190,240

Consorcio Administrativo Ryr, S.A.

de C.V.

Centros educativos comunitarios para la gestin y el

liderazgo sociocultural.

185,600

Desarrollo y Servicios Integrales

Praxe, S.A. de C.V.

Proyectos de doctorado en Educacin noviembre del 2014.185,600

Leztec, S.A. de C.V. Experiencias y tendencias internacionales en la formacin continua y superacin profesional de educacin bsica estudio comparativo.

Consultora Mc-Gill, S.A. de C.V. Estudio de opinin de los responsables de las instancias estatales de formacin contina.

185,600

184,440

Servicios Especializados Muro

S.A. de C.V.

Proyecto: Maestra ejecutiva en liderazgo y gestin de instituciones educativas.

183,280

Grupo Zethnyx S.C.Asesora a participantes del taller de liderazgo instruccional.179,800

Soluciones en Servicios Cypec, S.A. de C.V.

Rotwen Asesores Empresariales, S.A. de C.V.

Proyecto: Tipos de espacios para aprendizaje.179,800

Proyecto: Desarrollo del proyecto del crdito educativo.178,640

Devisen Handel Soluciones

Empresariales, S. A. de C.V. Servicios Administrativos Troda, S.A. de C.V.

Proyecto: Elemento para el diseo de un programa sectorial

de educacin.

Evaluacin (en lnea) a participantes en el taller de liderazgo instruccional.

176,320

175,160

Consultora Nokes, S.A. de C.V.Asesora a participantes del taller de liderazgo servicio

instruccional.

Kehios Servicios, S.A. de C.V.Estudio de opinion de las coordinadores generales de centro de maestros.

174,000

174,000

Prestador de ServicioDescripcinImporte

Servicios Especializados Trisera

S.A. de C.V.

Asesora a participantes del taller de liderazgo instruccional174,000

Servicios Integrales BILLYBOB, S.A. de C.V.

Servicios Integrales Castiva, S.A. de C.V.

Soluciones Integrales y Empresariales Soltem, S.A. de C.V.

Harbela Supplies and Services, S.A. de C.V.

Montufar y Ejecutivos Asociados, S.A. de C.V.

Tts Sinergia Asesora Comercial e

Industrial, S.A. de C.V.

Servicio Administrativo Morato, S.A

de C.V

Servicios Inteligentes Koe, S.A. de

C.V.

Dissenys Asesoria Ejecutiva y

Negocios, S.A. de C.V.

Anlisis sobre la pertinencia de la oferta de programas de formacin de las reas de espaol, matemticas, ciencia y gestin.

Asesora (en lnea) a participantes en el taller de liderazgo

instruccional.


Proyecto: Elemento para el diseo de un programa sectorial de educacin.

Practica profesional en lnea en la certificacin de liderazgo instruccional.



Proyecto: Curriculum universitario como estrategia de cambio.


174,000

174,000

173,211

171,680

167,040

166,808

165,880

164,720

160,660

Promotora De Servicios Blu, S.CPractica profesional en lnea en la certificacin de liderazgo

instruccional.

159,060

Amer Administracin Calificada, S.A. de C.V.

Estrategias Comerciales, S.A. de

C.V.



154,512

152,076

Daytind S.A. de C.V.Asesora a participantes del taller de liderazgo instruccional.146,160

Asesora y Desarrollo de Sistemas

Avanzados, S.A. de C.V.

Proyecto: Reflexionar para liderar procesos de innovacin en la escuela.

140,360

Administracin Corporativa Iktan, S.A. de C.V.

Taller de liderazgo institucional.139,200

Orobarz Servicios Administrativos, S.A. de C.V.

Soluciones Empresariales Mymi, S.A. de C.V.

Ebs Solde Organizacin, S.A. de

C.V.

Estudio sobre la asociacin de las opiniones de coordinadores de centros de maestros y responsables de la

instancia estatal de formacin continua con los resultados del logro acadmico.


Proyecto elaboracin del programa de escuelas de excelencia para abatir el rezago educativo y proyecto de

Educacin Ambiental para el Docente.

127,600

127,600

125,280

Servicios Administrativos Aleal, S.A. de C.V.

Servicio de Desarrollo e Investigacin Rokko, S.A. de C.V. Akon Servicios Estratgicos S.A.

de C.V.

Asesora a participantes en el taller de liderazgo instruccional119,480

Modelos pedaggicos centros de reinsercin social.112,520

Biblioteca Escolar como agente dinmico de aprendizaje.103,240

Hallandale Sinergia Comercial e

Industrial S.A. de C.V.

Servicio de rediseo de procesos en las instituciones de educacin media superior y superior.

83,520

Secretara de Finanzas y

Tesorera General del Estado de

Nuevo Len.

Tres certificados de maestra para alumnos del Iiiepe.71,170

Otros menores a 60,000 (16)Varios410,052

Total$9,444,789

Para su revisin se verificaron plizas de diario, egresos, transferencias electrnicas, evidencia de la prestacin del servicio, confirmacin de operaciones a diversos proveedores, as como su adecuado registro contable.

Compra de activo fijo $575,730

Representan las adquisiciones de activo fijo realizadas por el Ente Pblico durante el 2015, las cuales se detallan a continuacin:

Proveedor Concepto Importe

Alliance Soluciones, S.A. de C.V.1 Lente canon ef 50mm f/1.4 usm $11,600,

1 Lente canon ef 40mm f/2.8 stm $4,250,

4 Base porta pilas canon bg-e11 for 5d markiii $7,213

2 Flash canon speedlite 600ex-rt $13,600,

2 Monopie manfrotto mvm500a c/cabezal de video $7,050,

4 Kit de memoria 8 gb (2 x 4gb)ram ddr2-800 mhz ecc

$6,330.

Proyectos y Servicios Helio, S.A. de C.V. 2 Ipad Mini3 16gb $8,480

1 Ipad Air 16 gb $8,400

1 tablet Samsung galaxy tab 4 $4,370

5 Monitor Led BenQ 24 $3,370

$159,492

159,324

Martha Beatriz Garza Garza1 DD externo lenovo lomega storcenter158,404

Distribuidora Liverpool, S.A. de C.V.1 laptop Mac $14,175

1 escritorio $8,495

1 laptop mac $16,065

1 laptop mac $16,065

57,962

Alliance Soluciones, S.A. de C.V.4 kits de memoria para servidor $480022,272

Office Depot De Mxico, S.A. de C.V.3 Video proyector epson s2718,276

Total$575,730

Para su revisin se verificaron plizas de diario, egresos, transferencias electrnicas, inspeccin fsica de activos, facturas, as como su adecuado registro contable.

Servicios de instalacin, reparacin, mantenimiento y conservacin $711,275

Corresponde principalmente al mantenimiento de reas verdes realizado en las instalaciones del Ente Pblico, as como el mantenimiento de los vehculos asignados al mismo. Para su revisin se verificaron plizas de diario y egresos, transferencias electrnicas, as como su adecuado registro contable.

Servicios bsicos $703,552

Amparan principalmente los gastos efectuados por el servicio de energa elctrica, agua y drenaje, internet y telefona tradicional generados en las instalaciones del Ente Pblico. Para su revisin se

verificaron plizas de diario y egresos, transferencias electrnicas, as como su adecuado registro contable.

Servicios de traslado y viticos $299,042

En esta cuenta se registran los gastos efectuados por el servicio de traslado y viticos que utiliza el Rector y personal del Ente Pblico. Para su revisin se verificaron plizas de diario y egresos, transferencias electrnicas, as como su adecuado registro contable.

A continuacin se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto de Investigacin, Innovacin y Estudios de Posgrado para la Educacin del Estado de Nuevo Len del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:


Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2015

(Ingresos y otros beneficiosAportaciones estatales$15,633,000$11,524,029$(4,108,971)-27Otros ingresos-428,882428,882-(a)Propios18,500,00022,501,7764,001,77622(a)Total$34,133,000$34,454,687$321,6871Gastos y otras prdidasServicios personales$-$-$--Servicios generales32,609,18027,173,0205,436,16017(a)Materiales y suministros1,248,000697,314550,68644(a)Total$33,857,180$27,870,334$5,986,84618)Concepto Presupuesto Real Variacin %

1

Para el anlisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, provisiones y reservas y otros gastos y prdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Instituto de Investigacin, Innovacin y Estudios de Posgrado para la Educacin del Estado de Nuevo Len proporcion las explicaciones siguientes:

(a)La variacin en egresos principalmente de debe a que en los meses de noviembre y diciembre no se aplic cargos al presupuesto ya que los gastos de esos dos meses fueron pagados con ingresos propios y el resultado del plan de ahorro y austeridad del Gobierno del Estado de Nuevo Len.

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificacin realizada por esta Auditora Superior del Estado, con relacin a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pblica, se concluye que su presentacin,

est de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Pblico y que se apeg al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo Len y dems Ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluacin del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

El Ente Pblico no present indicadores de gestin en la Cuenta Pblica al 31 de diciembre de 2015.



30/50



VII. Observaciones derivadas de la revisin practicada, las aclaraciones a las mismas por

los funcionarios responsables y su anlisis por la Auditora Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercern y recomendaciones que se formularn

GESTIN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1.Se revis la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable (Conac), advirtindose incumplimientos por parte del Ente Pblico, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuacin:

I.Registros contables

a)Contar con manuales de contabilidad (artculo 20).

b)Registrar en cuentas especficas de activo los bienes muebles e inmuebles (artculos

23 y 24 conforme a las Reglas especficas de registro y valoracin del patrimonio).

c)Mantener un registro histrico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artculo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mnimos relativos al diseo e integracin del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrnico).

d)Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas peridicamente para mantener su vigencia (artculo 39).

e)Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pblica (artculo 45).

f)Disponer de las matrices de conversin con las caractersticas sealadas en los artculos 40 y 41, (artculo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios

a)Generar registros automticos y por nica vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Pblicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artculos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de informacin financiera para precisar


31/50

los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonizacin

Contable, en reunin del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

b)El sistema interrelaciona de manera automtica los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artculos 19, fraccin III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de informacin financiera para precisar los alcances del Acuerdo

1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable, en reunin del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

c)Generar estados financieros en tiempo real (artculo 19, fraccin V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de informacin financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable, en reunin del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a)Llevar a cabo el levantamiento fsico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, adems registrar en un plazo de 30 das hbiles los bienes que se adquieran (artculos 23 y 27, conforme a las Reglas especficas de registro y valoracin del patrimonio).

b)Disponer de catlogos de bienes (artculo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboracin del catlogo de bienes que permita la interrelacin automtica con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la elaboracin del catlogo de bienes inmuebles que permita la interrelacin automtica con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

c)Realizar los pagos directamente en forma electrnica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artculo 67, prrafo segundo).

Normativa

Respuesta

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP97-AF049/2016-TE notificado el 25 de agosto de 2016, manifiesta el Titular del Ente Pblico, mediante oficio IIIEPE-06/16-17 del 23 de septiembre de 2016, lo siguiente:

"I

a) A partir del mes de septiembre de 2016 se est elaborando el Manual de Contabilidad Gubernamental para dar cumplimiento al artculo 20 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. el cual considerar los elementos solicitados por el Secretario Tcnico en


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el "Acuerdo de Manual de Contabilidad" publicado por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable el da 22 de noviembre de 2010; el manual tendr como inicio de vigencia el da primero de enero de 2015, fecha en que se implement la herramienta tecnolgica SAACG.net. e incluir las actualizaciones al manual que se han publicado posteriormente a la emisin del documento.

El Manual se elabora con apoyo de una firma de consultores con experiencia en Contabilidad Gubernamental; en ANEXO 1, presentamos contrato de Servicios Profesionales entre IIIEPE y Martinez Magallanes Consultores. S.C., donde se especifica el compromiso de la entrega del Manual de Contabilidad a ms tardar el 14 de octubre de 2016. Anexo 1

b) Las primeras adquisiciones de bienes muebles patrimonio de IIIEPE, fueron realizadas en el ejercicio 2015, informo que con la herramienta tecnolgica (SAACG.net) implementada en ste Instituto (a partir del 1 de enero de 2015), los bienes se encuentran registrados en su cuenta especifica de activo correspondiente, conforme al artculo 23 y 24 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y al Capitulo III del Pian de Cuentas del Manual de Contabilidad CONAC. En ANEXO 2 se adjunta copia de la lista de cuentas del Plan de Cuentas del sistema SAACG.net, impreso directamente del sistema contable, como se podr observar, se muestran las cuentas de los activos No Circulantes: de la cuenta 1239 (Otros Bienes Inmuebles) a la cuenta 1265 (Amortizacin Acumulada de Activos Intangibles) a quinto nivel, tal como lo seala la normatividad.

El sistema est configurado para presentar la informacin de los bienes muebles e inmuebles en su cuenta especfica de acuerdo a las Reglas de Registro y Valoracin de Patrimonio emitidas por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable. Anexo 2

c) El sistema SAACG.net implementado a partir del 1 de enero de 2015, mantiene el registro histrico de sus operaciones en los libros diario, mayor y balances de manera electrnica, tal como lo establece el artculo 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; se adjunta muestra de los libros mencionados en ANEXO 3, impresos directamente del sistema; el sistema no tiene mdulo de Inventarios, sin embargo, adicionalmente adjuntamos integracin del mismo el cual se controla a travs de una hoja electrnica en ANEXO 3a y copia de la balanza conciliada con la integracin de inventario en ANEXO

3b. Anexo 3, 3a y 3b

d) En el ejercicio 2015 No Aplic el constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas peridicamente, ya que el Instituto no tenia contingencias ni a corto plazo ni a largo plazo que sugiriera registrar provisin alguna. Cabe aclarar que IIlEPE no realiza erogaciones de servicios personales por lo que tampoco se tiene contingencia por pago de pensiones, ni de jubilaciones. Sin anexo

e) El mecanismo de verificacin de expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, son precisamente las cuentas contables de pasivo, como se puede apreciar en


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ANEXO 4, IIIEPE solo tiene cuentas por pagar a corto plazo por Compra de Bienes y Servicios y por la Retencin de ISR de Honorarios, los cuales se encuentran expresados como lo solicita el artculo 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en las Notas de los Estados Financieros y en el Estado de Situacin Financiera de la Cuenta Pblica

2015. Anexo 4

f) A partir del 1 de enero de 2015 con la implementacin de la herramienta SAACG.net, el sistema de contabilidad cumple con el requerimiento de tener configuradas las matrices de conversin, pues una de sus caractersticas, es precisamente que la matriz de conversin est integrada en las reglas del sistema en una aplicacin, por lo que se adjunta en ANEXO

5 impresin de la matriz de conversin del devengado de ingresos y del devengado de egresos, donde se muestra la relacin biunvoca que existe entre la cuenta contable y el clasificador presupuestal de egresos y el tipo de gasto, as como con el clasificador por rubro de ingresos, a travs de las cuales se generan los registros automticos y por nica vez de las transacciones presupuestales y contables, caractersticas sealadas para las matrices de conversin en los artculos 40 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Anexo 5

II.

a) A partir de los registros contables del 1 de enero de 2015 se implement la herramienta tecnolgica SAACG.net (Sistema Automatizado de Administracin y Contabilidad Gubernamental), informo que dentro de sus funcionalidades cuenta con las siguientes caractersticas:

- Los procesos operativos de cada Mdulo registran de manera automtica las operaciones contables y presupuestarias.

- El sistema registra de manera automtica la contabilidad en cada movimiento presupuestario.

- El sistema registra en tiempo real lo que sucede en cada mdulo de manera integral.

- El sistema registra todas las operaciones guardando consistencia en sus datos entre cada mdulo.

En ANEXO 6, se muestra como ejemplo pliza de diario de un ingreso y de un gasto donde se refleja el registro automtico de las operaciones contables y presupuestarias de cada momento contable que le aplica. Anexo 6

b) Al contar con la matriz de conversin en el sistema implementado SAACG.net, se establece la relacin biunvoca entre los clasificadores presupuestales y las listas de cuenta

y c

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