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CENTRO VACACIONAL HUAMPANI

MANUAL DE GESTIÓN DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS

CONTABILIDAD

MGPP-CONT-S01

2016 - VERSIÓN 1Revisado por: José Rospigliosi Ferro Firma

Cargo: Jefe de Planificación y Presupuesto

Fecha

Aprobado por: Juan Farías Febres

Cargo: Gerente General

Fecha

Firma

0

HOJA DE CONTROL DE CAMBIOS

N° de Ítem Texto modificado Versión Fecha Responsable

1

ÍNDICE:

1. OBJETIVO.........................................................................................................................................1

2. ALCANCE.........................................................................................................................................1

3. TÉRMINOS Y DEFINICIONES DEL PROCESO.........................................................................1

4. BASE LEGAL...................................................................................................................................1

5. DIAGRAMA DE BLOQUES............................................................................................................3

6. FICHAS TÉCNICAS:.......................................................................................................................4

S03.01 Aprobación del Pago..............................................................................................................4

S03.01.01 Control Previo.................................................................................................................5

S03.01.02 Devengado.....................................................................................................................6

S01.02. Contabilización de Ingreso y Egreso...................................................................................7

S03.02.01 Formulación de Libros electrónicos de ventas..........................................................8

S01.02.02 Formulación de Libros electrónicos de compras.......................................................9

S03.03 Declaración de impuestos....................................................................................................10

S03.03.01 Declaración del formulario 621..................................................................................11

S03.03.02 Declaración del formulario 626..................................................................................12

S03.03.03 Elaboración del PDT 3500 DAOT..............................................................................13

S03.04. Formulación de Estados Financieros................................................................................14

S03.04.01 Elaboración de Estados Financieros Mensuales....................................................15

S03.04.02 Elaboración de Estados Financieros Trimestrales..................................................16

S03.04.03 Elaboración de Estados Financieros Semestrales..................................................17

S03.04.04 Elaboración de Estados Financieros Anuales.........................................................18

ANEXO 1: INVENTARIO DE LOS PROCESOS...............................................................................19

0

1. OBJETIVO

Identificar, organizar y representar gráficamente los procesos y procedimientos que

conformar el Proceso Estratégico de nivel cero “Contabilidad” con la finalidad de

disponer de mecanismos que permitan una gestión moderna, con un enfoque en

procesos, que contenga el quehacer de la Unidad de Contabilidad y que agrupe

actividades similares de manera sistémica.

2. ALCANCE

Involucra a la Unidad de Contabilidad.

3. TÉRMINOS Y DEFINICIONES DEL PROCESO

MEF- Ministerio de Economía y Finanzas

PCM-Presidencia de Consejo de Ministros

4. BASE LEGAL DL Nº 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad

Resolución 005 – 94 EF/93.01 Marco conceptual de presentación de EEFF.

Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad.

LEY 29537 - Adecua la Ley Nº 28708, Ley General del Sistema Nacional de

Contabilidad al Artículo 81º de la Constitución Política del Perú.

LEY 29401 - Reforma de los Artículos 80º Y 81º de la Constitución Política

del Perú.

1

5. DIAGRAMA DE BLOQUES

3

6. FICHAS TÉCNICAS:

S03.01 Aprobación del PagoFICHA DEL PROCESO DE NIVEL 1

Nombre Aprobación del Pago

Objetivo Realizar la aprobación oportuna de las todas las operaciones de ingresos y gastos de la Institución, a través de los documentos fuentes generados, con la finalidad de realizar un oportuno pago a los proveedores de la Entidad.

DescripciónLa Unidad de Contabilidad inicia este proceso a través de la recepción de los documentos fuentes, verificará que se encuentren previamente visados por los funcionarios autorizados y las áreas competentes, se procede con la verificación de la certificación presupuestal, verificación del compromiso en el SIAF, para dar su aprobación y proceder a realizar el registro del devengado; con ello aprobar el pago.

Alcance Unidad de Contabilidad.

Proveedor Entrada Procesos de nivel 2 Salida Destinario de bienes y servicios

Unidad de Logística Unidad de Recursos

Humanos

Órdenes de Compra - Órdenes de Servicio,

Planilla de Viáticos y Rendición de Cuentas, de Viáticos de Comisión de Servicios.

Planilla de Remuneraciones, Pensiones y Movilidad.

Planilla de Pagos de personal CAS, Consultorías.

Resolución que autoriza la entrega de encargos al personal y otros documentos.

S03.01.01 Control Previo.S03.01.02 Devengado.

Contabilización de pagos aprobados en el módulo Contable.

Expedientes SIAF.

Órganos y unidades orgánicas.

Indicadores Número de expedientes Contabilizados. Numero de Pagos aprobados a través del registro del devengado.

Registros Registro Contable de expedientes SIAF.Elaborado por PORTAL DONAYRE, Carlos Alberto Jefe de la Unidad de Contabilidad.Revisado por José Rospigliosi Ferro, Jefe de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto.Aprobado por Juan Farías Febres, Gerente General.

4

S03.01.01 Control Previo

FICHA DEL PROCEDIMIENTONombre Control Previo.Objetivo Realizar el Control Previo de las Conformidades de las órdenes de Servicio y órdenes de Compra para poder efectuar el pago respectivo,Alcance Recibir la documentación – Autorizar el devengado

Proveedor Entrada Descripción de Actividades Salida Destinario de bienes y serviciosActividades Ejecutor

Unidad de Contabilidad

Ordenes de Servicio.

Órdenes de Compra.

Este procedimiento lo inicia el asistente contable con la recepción de la documentación fuente original, Luego efectúa la verificación que la documentación esté debidamente firmada por el Jefe Inmediato que da la Conformidad, por el Gerente General, y demás áreas competentes. Asimismo verifica que los comprobantes de pago que cumplan las disposiciones normativas establecidas.Acto seguido verifica la certificación presupuestal, así como los documentos que sustenten la disponibilidad presupuestal. Se prosigue con la documentación Contable y Financiera verificando que cumpla con los requisitos y especificaciones técnicas requeridas.Se procede a la verificación del expediente SIAF; el cual debe encontrarse aprobada. Seguidamente se compara la documentación física actuada, con la información registrada en el expediente SIAF; las etapas a verificar son la Certificación y Compromiso. Luego procede con la visación y actuación de la documentación, siempre que cumpla con lo establecido; caso contrario se remite la documentación al área que emito la conformidad, haciéndole llegar las observaciones. Finalmente se remite el expediente al Jefe de Contabilidad quien autoriza el devengado.

Asistente Contable.

Jefe de Contabilidad

Documentación Fuente, Visada y actuada.


Indicadores Número de órdenes de Servicio y órdenes de Compra, con Conformidad.Porcentaje de nuevas órdenes de Servicio y órdenes de Compra.

Registros Registro de Documentación Fuente, Visada y actuada.

5

S03.01.02 DevengadoFICHA DEL PROCEDIMIENTO

Nombre Devengado

Objetivo Aplicar la cuenta contable para efectuar el asiento en el módulo Contable SIAF y en el módulo administrativo proceder a devengar la documentación derivada de Control Previo, con la finalidad de remitirla a la Unidad de Tesorería.

Alcance Recibir documentación – Devengar

Proveedor EntradaDescripción de Actividades

SalidaDestinario de

bienes y serviciosActividades Ejecutor

OPP Unidad de

Contabilidad

Documentos comprometidos y visado por Control previo.

Este procedimiento lo inicia el Asistente Administrativo de Contabilidad con la recepción de los documentos comprometidos, visados y actuados provenientes de control previo, con el v°b° de ejecución presupuestal, para luego proporcionárselos al analista contable. El Analista contable al recepcionar los documentos realiza la verificación del expediente; de ser conforme se procede con registro del devengado.

Para devengar un pago el analista contable ingresa al módulo Administrativo SIAF, se registra el expediente y la información contenida en el comprobante de pago (monto, fecha, numero, serie, concepto), así como la mejor fecha de pago, se habilita el envió para que sea aprobado por el MEF.Luego se procede a ingresar al Módulo Contable SIAF, se selecciona el expediente SIAF, y se crea el asiento contable respetivo compuesto las cuentas contables seleccionadas del Plan Contable Gubernamental.

Finalmente, el Jefe de la Unidad de Contabilidad, decreta y dispone la visación de los documentos, para que sean remitidos a la Unidad de Tesorería, para el registro del girado correspondiente.

Analista Contable

Asistente Administrativo de contabilidad

Jefe de la unidad de Contabilidad

Expediente devengado

Unidad de Tesorería.

Indicadores Tiempo utilizado para devengarRegistros Registro de documentación devengada.

6

S01.02. Contabilización de Ingreso y Egreso.

FICHA DEL PROCESO DE NIVEL 1Nombre Contabilización de Ingreso y Egreso.

ObjetivoRegistrar la Ejecución del gasto, de los fondos asignados considerando todo ingreso o gasto como incremento o disminución patrimonial mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivada de un gasto aprobado y comprometido, determinando un registro apropiado y oportuno de acuerdo a normas según las necesidades y requerimientos de los órganos y unidades orgánicas.

Descripción La Unidad de Contabilidad inicia este proceso con la recepción expedientes verificados con los importes en el módulo contable del SIAF.Alcance Unidad de Contabilidad.


Órganos y Unidades Orgánicas

Comprobantes de pago emitidosComprobantes de pago recibidos.

S03.02.01 Formulación de Libros electrónicos de ventas.

S03.02.02 Formulación de Libros electrónicos de compras.

Registro de ventas Registros de compras

Gerencia General Unidad de Contabilidad.

Indicadores Porcentaje de nuevas ventas registradasPorcentaje de nuevas compras registradas.

Registros Registro de Estados Financieros.Elaborado por PORTAL DONAYRE, Carlos Alberto Jefe de la Unidad de Contabilidad.Revisado por José Rospigliosi Ferro, Jefe de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto.Aprobado por Juan Farías Febres, Gerente General

7

S03.02.01 Formulación de Libros electrónicos de ventas

FICHA DE PROCEDIMIENTONombre Formulación de Libros electrónicos de ventas.Objetivo Registrar los expedientes en los registros correspondientes en los libros electrónicos de ventas.Alcance Recibir los expedientes – Realizar el asiento contable en el sistema


Oficina de Planeamiento y presupuesto.

Oficina de Administración y Finanzas.

Expedientes SIAF.

Comprobantes de Pago emitidos.

Este proceso se inicia en el momento en que el Asistente administrativo de contabilidad recepciona los expedientes, conteniendo la información física para facilitárselos al Analista de Integración contable. Luego el Analista de integración Contable recepciona los Reportes del movimiento mensual, así como los comprobantes de pago emitidos por la entidad provenientes de los servicios que brinda Huampani de manos del operador contable, luego el Analista de Integración contable procede a verificar los importes, para que sean registrados en los Libros electrónicos de ventas y con ello los cálculos efectuados registrados en el SIAF, constatando con los documentos sustentatorios.

Posteriormente, el Jefe de Contabilidad, procesa la información y se realiza el Pre cierre mensual del libro, y se determina el total de ventas efectuadas por la entidad. Dicho importe de ventas será utilizado para el cálculo del impuesto a pagar. Asimismo se evalúan los saldos de las cuentas contables previo análisis y verificación de los registros administrativos de ingresos y procede a la contabilización, es decir a preparar el asiento contable respectivo.

Jefe de la Unidad de ContabilidadOperador ContableAsistente Administrativo de ContabilidadAnalista de Integración contable

Libro electrónico de Ventas.

Gerencia general Unidad de Contabilidad.

Indicadores • Porcentaje de nuevas ventas registradas.Registros Registro de control de ventas.

8

S01.02.02 Formulación de Libros electrónicos de compras.

FICHA DE PROCEDIMIENTONombre Formulación de Libros electrónicos de compras.Objetivo Redactar los registros correspondientes en los libros electrónicos de compras.Alcance Recibir los expedientes SIAF – Realizar el pre cierre mensual


SalidaDestinario de


Oficina de Planeamiento y presupuesto.

Oficina de Administración y Finanzas

Expedientes SIAF.

Registros de compras.

Comprobantes de Pago recepcionados.

Este proceso se inicia en el momento en que el Analista de Integración Contable recepciona los comprobantes con los expedientes SIAF, correspondientes a las compras que se han realizado en Huampani. (Facturas, recibos, boletas, etc). Luego verifica información y se procede con el registro correspondiente en el Libro Electrónico de Compras, rellenando la información solicitada, así como el detalle, serie, numero, fecha de pago y los impuestos. Se detalla el total de las compras efectuadas a los proveedores por la entidad. Posteriormente se procede a determinar el crédito fiscal e IGV mensual, que corresponde por las compras. Constatando con los documentos sustentatorios. Finalmente, el Jefe de Contabilidad, realiza el pre cierre mensual con el monto total de compras, y asi ingresar al módulo contable – SIAF, los registros administrativos de gastos y se procede a la contabilización, aplicando la cuenta contable que corresponde.

Analista de Integración ContableJefe de la Unidad de Contabilidad

Registro electrónicos de compras..

Gerencia general

Unidad de Contabilidad.

Indicadores Número de incumplimientos de pagos.Registros Registro de Carta Orden Electrónica.

9

S03.03 Declaración de impuestos

FICHA DEL PROCESO DE NIVEL 1Nombre Declaración de impuestosObjetivo Gestionar las obligaciones tributarias de la entidad en forma oportuna de acuerdo a la normativa tributaria vigente.

Descripción Este proceso inicia con la Elaboración y presentación de los PDT a la SUNAT, de los registros electrónicos de ingreso y gastos mensuales a través del PLE, para contribuir con la gestión

Alcance Oficina de Contabilidad


• Dl Nº 28708 Ley general del sistema nacional de contabilidad

• Resolución 005 – 94 ef/93.01 marco conceptual de presentación de EEFF.

• Decreto Legislativo Nº 821 Impuesto general a las ventas e impuesto selectivo al consumo.

Registros Contables de ingresos y egresos. etc.

Libros electrónicos de Compras y Ventas.

S03.03.01 Declaración del formulario 621S03.03.02 Declaración del formulario 626.S03.03.03 Declaración del formulario 3500

Declaraciones de impuestos a La SUNAT

Órganos y Unidades orgánicas

SUNAT

Indicadores Número de declaraciones de impuestos en línea realizadas.Número de formularios de impuestos remitidos.

Registros Registro de declaraciones de impuestos formularios 621, 626, 3500Elaborado por CORDOVA AVILA, Carmen Gavina, Especialista contable.

Revisado por José Rospigliosi Ferro, Jefe de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto.Aprobado por Juan Farías Febres, Gerente General

10

S03.03.01 Declaración del formulario 621

FICHA DE PROCEDIMIENTONombre Declaración del formulario 621 y presentación del COAObjetivo Elaborar del PDT 621, IGV a la rentas de tercera categoría.Alcance Verificar el Calendario de declaración jurada – Llenar el COA ESTADO



SUNAT.

Calendario de declaración tributaria.

Libro Electrónico de Ventas

Libro Electrónico de Compras.

Normativa Tributaria de SUNAT

Este procedimiento se inicia cuando el analista contable, verifica el calendario de la declaración jurada, según la fecha de presentación del número del RUC de la entidad.

Luego de realizado el cierre mensual del libro electrónico de ventas y Libro Electrónico de Compras. Al realizar el cálculo del monto de ventas efectuadas durante el mes por la entidad y de monto percibido en ingresos por las ventas. El Analista contable ingresa a SUNAT y prepara el PDT 621, con la información proveniente de Libro electrónico de Ventas, se procede a calcular los montos de los impuestos correspondientes para pagar a SUNAT. Se realiza el envió del PDT en línea y se genera el comprobante de presentación, el mismo que detallará los impuestos que correspondieran pagar, de ser el caso.

Asimismo el analista de integración contable verifica la documentación y los expedientes para proceder a llenar y registrar información respectiva del COA Estado (Confrontación de Operaciones Auto declaradas) a la SUNAT, dicha información es presentada en forma mensual.

Analista Contable

Analista de Integración Contable

Formulario 621. Formulación del

COA,


SUNAT.

Indicadores Numero declaraciones de impuestos realizadas.Registros Registro de declaraciones PDT.

11

S03.03.02 Declaración del formulario 626

FICHA DE PROCEDIMIENTONombre Declaración del formulario 626Objetivo Elaboración del PDT 626, Agentes de Retención.Alcance Recibir el reporte de retenciones – Llenar el COA ESTADO





Libro electrónico de Ventas

Comprobantes de retención

Este procedimiento se inicia cuando Analista Contable recepciona de los usuarios los reportes de las retenciones de IGV (Impuesto General a las Ventas) efectuadas por la entidad, así como la verificación del Libro electrónico de Ventas para así realizar la presentación respectiva.Se ingresa al PDT 626 y se registra la información solicitada por la SUNAT, con los importes que han sido retenidos y que deben ser depositados.Luego de efectuada la presentación del PDT, se realiza la impresión del comprobante de presentación y se procede a efectuar el pago del impuesto, de corresponder.

Asimismo el Analista de Integración contable verifica la documentación y los expedientes para proceder a llenar y registrar información respectiva del COA Estado (Confrontación de Operaciones Auto declaradas) a la SUNAT, dicha información es presentada en forma mensual.

Analista Contable


Formulario 621.

Formulación del COA,


SUNAT.

Indicadores Numero declaraciones de impuestos realizadas.

Registros Registro de declaraciones PDT 626.

13

S03.03.03 Elaboración del PDT 3500 DAOT

FICHA DE PROCEDIMIENTONombre Elaboración del PDT 3500 DAOT – Operaciones con Terceros.Objetivo Gestionar PDT correspondiente a la entidad por haber realizado operaciones con terceros bajo el formulario 3500.Alcance Recibir comprobantes de pago de terceros – Imprimir el comprobante de presentación


SUNAT Unidad de

Contabilidad


Libro Electrónico de Ventas

Libro Electrónico de Compras

Este procedimiento se inicia cuando la Unidad de Contabilidad, realiza operaciones con terceros y el Analista Contable recibe la documentación de los comprobantes de pago, que servirán de base para determinar los importes de la presentación. Se debe incluye en la DAOT, las Operaciones con Terceros que Huampani hubiera realizado durante todo el periodo anual, se incluirá a los proveedores y clientes, la suma de los importes de las operaciones realizadas y que al ser sumadas sea mayor a dos (2) UIT.Finalmente el Analista de Integración Contable verifica la documentación e información y realiza la presentación, y se procede a imprimir el comprobante de presentación.

Analista Contable


Formulario 3500. Unidad de Contabilidad. SUNAT.

Indicadores Numero declaraciones de impuestos realizadas.Registros Registro de declaraciones con el formulario 3500 DAOT.

15

S03.04. Formulación de Estados Financieros.

FICHA DEL PROCESO DE NIVEL 1Nombre Formulación de Estados Financieros.

Objetivo Formular los Estados Financieros Mensual, trimestral, semestral y anual de la Entidad con la finalidad de cumplir con la normatividad vigente. .

DescripciónLa Unidad de Contabilidad inicia este proceso con la información remitida por las áreas competentes, requeridas para realizar la integración contable, asimismo con la información registrada en el Modulo Contable SIAF, que procederá de los Asientos contables.

Alcance Unidad de Contabilidad,


Unidad Logística. Unidad Recursos Humanos. Unidad de Tesorería. Asesoría Jurídica.

Asientos Contables de Modulo Contable SIAF, así como la Información a ser considerada en los Estados Financieros de la Unidad Ejecutora.

S03.04.01 Elaboración de Estados Financieros Mensuales.S03.04.02 Elaboración de Estados Financieros Trimestrales.S03.04.03 Elaboración de Estados Financieros Semestrales.S03.04.04 Elaboración de Estados Financieros Anuales.

Estados Financieros y Notas a los Estados Financieros

Unidad de contabilidad. Órganos y Unidades

Orgánicas. Colaboradores.

Indicadores NingunoRegistros Estados Financieros. .Elaborado por Carlos Alberto Portal Donayre, Jefe de la Unidad de Contabilidad.Revisado por José Rospigliosi Ferro, Jefe de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto.Aprobado por Juan Farías Febres, Gerente General.

16

S03.04.01 Elaboración de Estados Financieros Mensuales.

FICHA DE PROCEDIMIENTONombre Elaboración de Estados Financieros Mensuales.

Objetivo Formular los Estados Financieros Mensuales de la Entidad con la finalidad de cumplir con la normatividad vigente, establecida por el Ministerio de Economía y Finanzas.

Alcance Solicitar información necesaria – remitir estados financieros a la Oficina de Administración y Finanzas




Asientos Contables del Módulo Contable SIAF.

Requerimiento mensual de Información.

Directivas de Contabilidad.

Este Procedimiento se inicia cuando el Analista de integración contable solicita mensualmente a las Unidades de Logística, Recursos Humanos, Tesorería y Asesoría Jurídica información a ser considerada en los Estados Financieros mensuales. Los responsables remiten la respuesta, debidamente firmada por los funcionarios en original y copia, acompañados de Ia documentación respectiva. Luego, el analista de integración contable, recepciona los documentos remitidos por las Unidades de donde verifica y realiza el registro contable requerido. Asimismo se realiza la integración Contable, verificando los asientos contables según el Plan Contable Gubernamental. Se procesa la información y los importes correspondientes. Y se elaboran los Estados Financieros, que serán remitidos a la oficina de Administración y Finanzas y posteriormente se informará al MEF.

Analista de Integración Contable.

Estados Financieros.

Gerencia General. Órganos y

Unidades Orgánicas.

MEF

Indicadores Tiempo empleado para la elaboración de EEFFRegistros Registro de estados Financieros

17

S03.04.02 Elaboración de Estados Financieros Trimestrales.

FICHA DE PROCEDIMIENTONombre Elaboración de Estados Financieros Trimestrales.Objetivo Formular los Estados Financieros trimestrales de la Entidad con la finalidad de cumplir con la normatividad vigente.Alcance Solicitar información necesaria – remitir estados financieros al MEF


Salida Destinario de bienes y serviciosActividades Ejecutor






Este Procedimiento se inicia cuando Analista de integración contable solicita Trimestralmente a las Unidades de Logística, Recursos Humanos, Tesorería y Asesoría Jurídica, la información a ser considerada en los Estados Financieros Trimestrales y que han ido variando como por ejemplo los saldos del almacén e inventario de bienes. Los responsables remiten la respuesta, debidamente firmada por los funcionarios, en original y copia, acompañados de Ia documentación respectiva. Luego, el analista de integración contable recepciona los documentos remitidos por las Unidades de donde verifica y realiza el registro contable constatando que la documentación cumpla con la normatividad vigente y registra contablemente la información, para finalmente efectuar la integración contable, e imprimir los Estados Financieros que serán verificados y firmados por el Jefe de Administración y Finanzas y las demás áreas competentes. Finalmente al ser visados serán remitidos al MEF, conjuntamente con las notas a los EEFF.


Jefe de Administración y Finanzas


Gerencia General. Órganos y Unidades

Orgánicas.


18

S03.04.03 Elaboración de Estados Financieros Semestrales.FICHA DE PROCEDIMIENTO

Nombre Elaboración de Estados Financieros Semestrales.Objetivo Formular los Estados Financieros Semestrales de la Entidad con la finalidad de cumplir con la normatividad vigente.Alcance Solicitar información necesaria – remitir estados financieros al MEF


Salida Destinario de bienes y serviciosActividades Ejecutor






Este Procedimiento se inicia cuando el Analista de integración contable solicita a las Unidades de Logística, Recursos Humanos, Tesorería y Asesoría Jurídica, la información a ser considerada en los Estados Financieros Semestrales y que han sufrido variaciones relevantes, como ser el caso de las provisiones para sentencias judiciales que tienen que ser provisionadas en los Estados Financieros, Los responsables de las oficinas remiten la respuesta, debidamente firmada por los funcionarios, en original y copia, acompañados de la documentación respectiva. Luego, el Analista de Integración contable, recepciona los documentos remitidos por las Unidades de donde verifica y realiza el registro contable constatando que la documentación cumpla con la normatividad vigente y registra contablemente la información, para finalmente efectuar la integración contable, e imprimir los Estados Financieros que serán verificados y firmados por el Jefe de Administración y Finanzas y las demás áreas competentes. Finalmente al ser visados serán remitidos al MEF, conjuntamente con las notas a los EEFF.




Gerencia General. Órganos y Unidades

Orgánicas.


19

S03.04.04 Elaboración de Estados Financieros Anuales.FICHA DE PROCEDIMIENTO

Nombre Elaboración de Estados Financieros Anuales.Objetivo Formular los Estados Financieros Anuales de la Entidad con la finalidad de cumplir con la normatividad vigente.Alcance Solicitar información necesaria – remitir estados financieros al MEF


SalidaDestinario de



Órganos y Unidades Orgánicas .




Este procedimiento lo inicia el Jefe de Contabilidad al verificar y analizar cada una de las cuentas contables utilizada por la entidad, así como haber realizado mayorización de dichas cuentas contables. Seguidamente el Analista de Integración Contable solicita información a las Unidades de Logística, Recursos Humanos, Tesorería y Asesoría Jurídica, la información a ser considerada en los Estados Financieros Anuales y que han sufrido cambios, y que contribuirán al cierre contable, dentro de ellos la provisión de la las vacaciones para el siguiente periodo, los inventarios al 31 de Diciembre, así como los demás bienes y su información que servirán para que el Analista Contable pueda efectuar la integración contable y los registros contables requeridos para los ajustes contables. Seguidamente el Jefe de Contabilidad verificará y en caso de corresponder efectuará la conciliación respectiva, para que la documentación cumpla con la normatividad vigente, así como la aplicación de los principios contables Generalmente aceptados para calcular la depreciación y las demás provisiones requeridas para los Estados Financieros Anuales.

Finalmente el analista de integración Contable se procede a efectuar el cierre contable, e imprimir los Estados Financieros que serán verificados y firmados por el Jefe de Administración y Finanzas y las demás áreas competentes. Finalmente al ser visados serán remitidos al MEF, conjuntamente con las notas a los EEFF.


Jefe de Contabilidad


Estados Financieros Anuales

Notas a los Estados Financieros.

Gerencia General.

Órganos y Unidades Orgánicas.


20

ANEXO 1: INVENTARIO DE LOS PROCESOS

21

S03 CONTABILIDAD

S03.1 Aprobación del PagoS03.01.01 Control PrevioS03.01.02 Devengado

S03.2 Contabilización de ingreso y egreso

S03.02.01 Formulación de libros electrónicos de VentasS03.02.02 Formulación de libros electrónicos de compras

S03.03 Declaración de Impuestos

S03.03.01 Declaración del formulario 621S03.03.02 Declaración del formulario 626S03.03.03 Elaboración del pdt 3500

S03.4 Formulación de Estados Financieros

S03.04.01 Elaboración de Estados Financieros MensualesS03.04.02 Elaboración de Estados Financieros TrimestralS03.04.03 Elaboración de Estados Financieros SemestralS03.04.04 Elaboración de Estados Financieros Anual

22

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