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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Universidad Tecnológica Linares Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Universidad Tecnológica Linares

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

41

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

42

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

43

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

62

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 63

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

63

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de la Universidad Tecnológica Linares, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 12 de mayo de 2017




II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 de la Universidad Tecnológica Linares recibida el 4 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 12 de mayo de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/67

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/67

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad Tecnológica Linares, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $3,528,694

Se integra principalmente de nueve cuentas bancarias a nombre del Ente Público, las cuales son utilizadas para el gasto operativo, recaudación de ingresos propios y depósito de subsidios estatales y federales.

PASIVO

Otras pasivos a corto plazo $6,355,965

Se integra principalmente por las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo representan las obligaciones fiscales al 31 de diciembre de 2016 a cargo del Ente Público mismas que ascienden a $6,276,212.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $7,539,097

Se integra por los ingresos recaudados que derivan de las cuotas de inscripción, colegiaturas, titulación de los niveles Técnicos Superior Universitario (TSU), licenciaturas e ingenierías y prepa abierta.

Participaciones y aportaciones $32,024,806

Corresponde a las aportaciones estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para el gasto operativo, las cuales ascienden a $15,851,833, así mismo se integran de las aportaciones federales remitidas por dicha Secretaría, mismas que envió la Coordinación General de Universidades Tecnológicas y Politécnicas.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS




Servicios personales $24,703,116

Corresponde principalmente a las erogaciones por concepto de los sueldos devengados por el personal de confianza y docente, las cuales ascienden a $10,776,165, así mismo lo integran el personal administrativo que labora para el Ente Público por $10,285,606 bajo la modalidad de honorarios asimilables, el pago del aguinaldo otorgado al personal administrativo y docente de$1,615,550, entre otros.

Materiales y suministros $2,303,491

Corresponde principalmente a la compra de materiales, útiles y equipo de oficina por $808,998, así como vales de gasolina para los vehículos oficiales del Ente Público de $475,484, además de artículos de construcción y reparación por $458,325.

Servicios generales $9,360,756

Corresponde principalmente al pago de los servicios de vigilancia por $884,910, recargos y actualizaciones generados por el incumplimiento de pago de los impuestos de $798,557, servicio de limpieza por $763,860, reparación de grietas e impermeabilización en el edificio de laboratorio de$720,318, servicio de energía eléctrica por $678,508, entre otros.





B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 7 0 1 0 0 6 0 0

FinancieraB 3 6,190,155 0 0 0 3 6,190,155 0

EconómicaC 1 30,856 1 30,856 0 0 0 0ControlInternoE

1 0 1 0 0 0 0 0

ControlInterno/ ObligacionesContractuales

1

F

0 0 0 0 1 0 0

Total

13 6,221,011 3 30,856 0 10 6,190,155 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión ((Pesos))




A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

F Control Interno/Obligaciones Contractuales: Control Interno/Obligaciones Contractuales.

Notas:1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA3 Financiera 64,800 RG6 Financiera 6,122,177 PFRA9 Financiera 3,178 RG8 Control Interno/

Obligaciones Contractuales0 RG

Total 6,190,155

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones ((Pesos))




Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

10 7 3 10 6,190,155

Total 10 7 3 10 6,190,155Monto no

solventado por tipo de acción $

0 6,122,177 0 0 0 0 67,978 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un



ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

La Universidad Tecnológica Linares es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado, con personalidad jurídica y patrimonio propios, creado según Decreto 65 del Gobierno del Estado de Nuevo León publicado en el Periódico Oficial del Estado el 02 de junio de 2010, para que contribuya en el marco del Sistema Educativo del Estado y del Sistema Nacional de Universidades Tecnológicas, a la prestación de servicios educativos de nivel superior en el área de la ciencia y la tecnología.

La Universidad, forma parte del Sistema Educativo Estatal y del Sistema Nacional de Universidades Tecnológicas. Operará con base en el modelo pedagógico, académico y administrativo aprobado por la SEP y se adhiere al nivel, planes y programas de estudio que apruebe la Autoridad Educativa, siempre que exista congruencia entre estos y el marco normativo del Sistema Educativo Estatal, su objeto será:

I. Ofrecer programas cortos de educación superior, de dos años, con las características de intensidad, pertinencia, flexibilidad y calidad;

II. Formar, a partir de egresados del bachillerato, técnicos superiores universitarios aptos para la aplicación de conocimientos y la solución creativa de problemas con un sentido de innovación en la incorporación de los avances científicos y tecnológicos;

III. Ofrecer programas de continuidad de estudios para sus egresados y para egresados del nivel técnico superior universitario o profesional asociado de otras instituciones de educación superior, que permita a los estudiantes alcanzar los niveles académicos de licenciatura;

IV. Desarrollar estudios o proyectos en las áreas de su competencia, que se traduzcan en aportaciones concretas que contribuyan al mejoramiento y mayor eficiencia de la producción de bienes y servicios y a la elevación de la calidad de vida de la comunidad;

V. Desarrollar programas de apoyo técnico en beneficio de la comunidad;VI. Promover la cultura científica y tecnológica en el Estado mediante la investigación aplicada

y el intercambio académico con otras instituciones educativas nacionales o extranjeras;VII. Desarrollar programas de vinculación con los sectores públicos, privado y social para

contribuir con el desarrollo tecnológico, económico y social de la comunidad, yVIII. Realizar todo género de actividades académicas, por sí o en coordinación con otras

instituciones públicas o privadas.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su



conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Universidad Tecnológica Linares 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:



I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de



las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que la Universidad Tecnológica Linares presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de la Universidad Tecnológica Linares al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:



Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Universidad Tecnológica LinaresConcepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 3,528,694 $ 2,247,232 Cuentas por pagar a corto plazo $ - $ 441,460Derechos a recibir efectivo o 557,321 527,745 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentes Porción a corto plazo de la deuda pública a - -Derechos a recibir bienes o servicios

- 91,817 largo plazoTítulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -AlmacenesEstimación por pérdida o

- (69,739)

--

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

- -

deterioro de activos Provisiones a corto plazo - 870,675circulantes Otros pasivos a corto plazo 6,355,965 6,424,227 Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 6,355,965 7,736,362

Total de activos circulantes [sic]1

4,016,275 2,866,794 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo Pasivos diferidos a largo plazo

--

--

Fondos y bienes de terceros en garantía - -ACTIVO NO CIRCULANTE y/o en administración a largo plazoInversiones financieras a - - Provisiones a largo plazo 1,141,431 - largo plazo Total de pasivos no circulantes 1,441,431 -Derechos a recibir efectivo o - -equivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 7,497,396 $ 7,736,362Bienes inmuebles, infraestructura y

43,298,831 43,084,555

construcciones en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 19,682,331 18,391,176 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 48,595,373 $ 48,595,373

Activos intangibles - - Aportaciones 48,595,373 48,595,373Depreciación, deterioro y 18,947,837 15,194,199 Donaciones de capital - -amortización acumulada de Actualización de la hacienda pública / - -bienes [sic]2 patrimonioActivos diferidos Estimación por pérdida o

--

-- Hacienda pública / patrimonio generado (8,043,168) (7,183,409)

deterioro de activos no Resultados del ejercicio (ahorro / (1,658,042) (2,819,084)circulantes desahorro)Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores

Revalúos(6,385,126)

-(4,364,325)

-Total de activos no circulantes [sic]3

44,033,326 46,281,532 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios

--

--

anteriores

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública /patrimonioResultado por posición monetaria Resultado por tenencia de activos no

--

--

monetarios

Total hacienda pública / patrimonio $ 40,552,205 $ 41,411,964

Total del activo $ 48,049,601 $ 49,148,326 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 48,049,601 $ 49,148,326



Cuenta Pública 2016Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015(Pesos)

Universidad Tecnológica LinaresConcepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 36,367,363 $ 30,576,169

Ingresos de gestión $ 7,539,097 $ 6,962,428 Servicios personales 24,703,116 22,684,556Impuestos - - Materiales y suministros 2,303,491 1,265,715Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 9,360,756 6,625,898

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

1,204,408 4,746,823Derechos - -Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes y servicios

7,539,097 6,962,428 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales 1,204,408 4,746,823Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

32,411,196 24,362,556 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones [sic]4 32,024,807 15,658,493 Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

386,390 8,704,063Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

8,939 -

Intereses de la deuda pública 8,939 -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 67,427 4,981,588 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 64,727 10,069 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

4,095,052 3,802,664Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

3,818,208 3,802,664

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones 270,756 -

Otros ingresos y beneficios varios 2,700 4,971,519 Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 40,017,720 $ 36,306,572Otros gastos 6,088 -

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -Total de gastos y otras pérdidas[sic]5

$ 41,675,761 $ 39,125,656

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (1,658,042) $ (2,819,084)



[sic]1 En la columna 2016 debe ser $4,016,276.[sic]2 En la columna 2016 debe ser ($18,947,837) y en la columna 2015 deben ser ($15,194,199).[sic]3 En la columna 2016 debe ser $44,033,325. [sic]4 En la columna 2016 debe ser $32,024,806. [sic]5 En la columna 2016 debe ser $41,675,762.




Los datos sobresalientes en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 48,049,601b) Pasivo 7,497,396c) Hacienda pública / patrimonio 40,552,205d) Ingresos y otros beneficios 40,017,720e) Gastos y otras pérdidas 41,675,762

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $48,049,601

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 4,016,276Activo no circulante 44,033,325

Total $ 48,049,601

ACTIVO CIRCULANTE $4,016,276


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 3,528,694Derechos a recibir efectivo o equivalentes 557,321Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(69,739)

Total $ 4,016,276

Efectivo y equivalentes $3,528,694

Se integra de la manera siguiente:Concepto Importe

Caja $ 7,000Bancos / tesorería 3,521,694

Total $ 3,528,694



Caja $7,000

Corresponde a tres fondos creados para cubrir gastos menores a cargo de las áreas de rectoría, administración y cobranza, este último para dar cambio en dicha área. Para su revisión se verificaron los últimos reembolsos con su documentación soporte, se practicaron arqueos de caja, se solicitaron las cartas custodia y el reglamento de uso.

Bancos / tesorería $3,521,694

Se integra por nueve cuentas bancarias a nombre del Ente Público, las cuales son utilizadas para el gasto operativo, recaudación de ingresos propios y depósito de subsidios estatales y federales. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, estados de cuenta bancarios y se envió confirmación de saldos a las instituciones financieras.

Banco Cuentas Importe

Banorte, S.A. 6 $ 2,928,962Santander, S.A. 3 592,732

Total $ 3,521,694

Al 31 de diciembre de 2016 las conciliaciones bancarias presentaban partidas en tránsito, las cuales fueron correspondidas a marzo de 2017.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $557,321

Se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 278,967Deudores diversos por cobrar a corto plazo 84,403Ingresos por recuperar a corto plazo 193,951

Total $ 557,321

Cuentas por cobrar a corto plazo $278,967

Representa principalmente los adeudos de alumnos por concepto de colegiaturas de las carreras de Técnico Superior Universitario (TSU) y para el nivel de ingeniería, los cuales se encuentran garantizados con los certificados o títulos, por lo cual el alumno obtendrá su constancia de estudios hasta liquidar su adeudo.

A marzo de 2017 se recuperó $36,353 que representa el 13% del saldo, como se muestra a continuación:

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/67


ConceptoSaldo al 31/dic/16

Importe recuperado

%recuperado

Cuentas por cobrar 2013 $ 150,869 $ 15,570 10%Cuentas por cobrar de Servicios Tecnológicos 90,000 20,000 22%Cuentas por cobrar Ingeniería Linares 20,470 - 0%Cuentas por cobrar Ingeniería Doctor Arroyo 4,738 783 17%Cuentas por cobrar Ingeniería Galeana 3,600 - 0%Cuentas por cobrar Licenciatura Linares 3,200 - 0%Cuentas por cobrar Licenciatura Doctor Arroyo 3,200 - 0%Cuentas por cobrar Licenciatura Galeana 2,890 - 0%

Total $ 278,967 $ 36,353 13%

Para su revisión se verificó selectivamente el registro y recuperación de las cuentas por cobrar mediante pólizas de diario e ingresos, cortes de caja, recibos, base de datos de ingresos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, listados de antigüedad de saldos y su adecuado registro contable.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $84,403

Representa principalmente los préstamos del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) a empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, estados de cuenta, nóminas y su registro contable.

A marzo de 2017 se recuperó $22,170 que representa el 26% del saldo.

Ingresos por recuperar a corto plazo $193,951

Se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Otras contribuciones por cobrar $ 129,151Depósitos en fianzas 64,800

Total $ 193,951

Otras contribuciones por cobrar $129,151

Corresponde principalmente al subsidio al empleo pendiente de acreditar en el pago del Impuesto Sobre la Renta. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, resumen de nóminas, comprobantes de pago y su adecuado registro contable.

A marzo de 2017 se verificó la compensación por $18,227 que representa el 14% del saldo



Depósitos en fianzas $64,800


Fecha Nombre Concepto Importe

01-oct-12 Instituto de la Vivienda de Nuevo León

Pago de multa interpuesta por la Procuraduría Federal de Protección al Medio Ambiente al Instituto de la Vivienda de Nuevo León (IVNL), por no contar con la autorización para la construcción de la Universidad Tecnológica Linares en un predio forestal propiedad del IVNL.

$ 54,800

23-mar-12 Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León

Fianza para garantizar el cumplimiento del Convenio de Colaboración celebrado entre la Secretaría de Educación y la Universidad Tecnológica Linares para instrumentar los servicios de preparatoria abierta.

10,000

Total $ 64,800

Durante el ejercicio 2016 no se registraron movimientos en esta cuenta.

ACTIVO NO CIRCULANTE $44,033,325


ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 43,084,555 $ 214,276 $ - $ 43,298,831

Edificios no habitacionales 43,084,555 214,276 - 43,298,831

Bienes muebles 18,391,176 1,292,434 1,279 19,682,331Mobiliario y equipo de administración 10,850,287 595,461 1,279 11,444,469Mobiliario y equipo educacional y recreativo

12,467 194,002 - 206,469

Equipo e instrumental médico y de laboratorio

- 10,795 - 10,795

Equipo de transporte 705,300 62,194 - 767,494Maquinaria, otros equipos y herramientas 6,823,122 429,982 - 7,253,104

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(15,194,199) 39,213 3,792,851 (18,947,837)

Total $ 46,281,532 $ 1,545,923 $ 3,794,130 $ 44,033,325

Edificios no habitacionales $43,298,831

Los cargos por $214,276 corresponden a la nivelación, relleno, compactación, armado y colado de banqueta acabado color rojo para la Universidad Tecnológica Linares, la compra de un anuncio panorámico fabricado de medida 6 x 3 metros a base de estructura metálica, un barandal de



seguridad en escalera con tubería de dos pulgadas, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitudes y reportes de transferencia interbancaria, facturas, orden de compra y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo de administración $11,444,469



Saldo al 31/dic/16

Mobiliario y equipo de administración $ 3,894,153 $ 48,720 $ 1,279 $ 3,941,594Equipo de cómputo y de tecnologías de la información

6,956,134 353,634 - 7,309,768

Otros mobiliarios y equipos de administración - 193,107 193,107

Total $ 10,850,287 $ 595,461 $ 1,279 $ 11,444,469

Mobiliario y equipo de administración $3,941,594

Los cargos por $48,720 corresponden a la compra de cinco escritorios secretariales por $27,840, tres pódium por $17,400 y un tablero (stand) para herramienta por $3,480. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitudes y reportes de transferencia interbancaria, facturas, orden de compra, ubicación física de forma selectiva y su adecuado registro contable.

Equipo de cómputo y de tecnologías de la información $7,309,768

Los cargos por $353,634 se integran de las compras siguientes:

Cantidad Concepto Importe

58 Equipos de cómputo $ 238,7902 CPU Core i5 4 gb 46,4465 Equipos Workstation 39,3501 Escáner 18,4952 Multifuncional 10,553

Total $ 353,634

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitudes y reportes de transferencia interbancaria, facturas, orden de compra, ubicación física selectiva y su adecuado registro contable.

Otros mobiliarios y equipos administrativos $193,107

Los cargos por $193,107 corresponden a la adquisición de un sistema de seguridad (circuito cerrado) por $121,744, adquisición de cuatro mini split de $66,593, así como suministro y colocación de una caja fuerte por $4,770. Para su revisión se verificaron pólizas de diario,



solicitudes y reportes



de transferencia interbancaria, facturas, orden de compra, ubicación física de forma selectiva y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $206,469



Saldo al 31/dic/16

Equipos y aparatos audiovisuales $ 12,467 128,282 - 140,749Cámaras fotográficas y de video - 9,860 - 9,860Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo

- 55,860 - 55,860

Total $ 12,467 $ 194,002 $ - $ 206,469

Equipos y aparatos audiovisuales $140,749

Los cargos por $128,282 corresponden principalmente a la adquisición de 12 proyectores por importe de $119,712, dos bocinas amplificadas por $5,980 y una mezcladora de seis canales con fuente fantasma por $2,590. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitudes y reportes de transferencia interbancaria, facturas, orden de compra, ubicación física de forma selectiva y su adecuado registro contable.

Cámaras fotográficas y de video $9,860

Los cargos por $9,860 corresponden a la adquisición de una cámara fotográfica. Para su revisión se verificó póliza de diario, solicitudes y reportes de transferencia interbancaria, factura, orden de compra, ubicación física y su adecuado registro contable.

Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo $55,860

Los cargos por $55,860 corresponden a la adquisición de dos bajo sterling eléctrico, bajo quinto y acordeón para grupo musical por un importe de $25,700, así como 10 mesas de madera para picnic por $30,160. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitudes y reportes de transferencia interbancaria, facturas, orden de compra, ubicación física de forma selectiva y su adecuado registro contable.

Equipo instrumental médico y de laboratorio $10,795

Los cargos por $10,795 corresponden a la adquisición de una vitrina con cristal y llave guarda medicamentos por un importe de $3,045, una mesa de exploración con piernera de $3,040 y un indicador digital con estuche de diagnóstico por $4,710. Para su revisión se verificaron pólizas de



diario, solicitudes y reportes de transferencia interbancaria, facturas, orden de compra, ubicación física de forma selectiva y su adecuado registro contable.

Equipo de transporte $767,494

Los cargos por $62,194 corresponden al registro del complemento de la camioneta tipo minivan modelo 2014 para traslado de personal a eventos relacionados con el Ente Público. Para su revisión se verificó póliza de diario, factura, ubicación física y cotización.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $7,253,104


Saldo al 31/dic/16

Sistemas de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración industrial y comercial

$ - 107,918 - 107,918

Equipo de comunicación y telecomunicación - 16,409 - 16,409Equipos de generación eléctrica, aparatos y accesorios eléctricos

- 234,103 - 234,103

Herramientas y máquinas-herramienta 6,823,122 - - 6,823,122Otros equipos - 54,152 - 54,152Bienes artísticos, culturales y científicos - 17,400 - 17,400

Total $ 6,823,122 $ 429,982 $ - $ 7,253,104

Sistemas de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración industrial y comercial

$107,918

Los cargos por $107,918 corresponden a la compra de siete mini split de dos toneladas por importe de $103,319 y una boya de gas refrigerante R-22 por $4,599. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de transferencia interbancaria, facturas, órdenes de compra y solicitudes de material y/o servicio.

Equipo de comunicación y telecomunicación $16,409

Los cargos por $16,409 corresponden a la compra de un amplificador de 210 watts. Para su revisión se verificó póliza de diario, reportes de transferencia, interbancaria, factura, orden de compra y solicitudes de material y/o servicio.

Equipos de generación eléctrica, aparatos y accesorios eléctricos $234,103

Los cargos por $234,103 corresponden a la compra de 30 lámparas solares por un importe de$119,603, y un transformador de 75 KVA 220/127/13200 tipo azotea por $114,500. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitudes y reportes de transferencia interbancaria, facturas, órdenes de compra y solicitudes de material y/o servicio.



Otros equipos $54,152

Los cargos por $54,152 se integran de las compras siguientes:

Cantidad Concepto Importe

2 Cortador $ 27,2661 Set de boquillas ER40 3/16 8,3982 Soporte para molino de gato 40 8,0662 Cortadores verticales de carburo 6,4641 Caja de insertos para cortador de 2-1/2” 3,958

Total $ 54,152

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitudes y reportes de transferencia interbancaria, facturas, órdenes de compra, así mismo se realizó ubicación física de forma selectiva.

Bienes artísticos, culturales y científicos $17,400

Los cargos por $17,400 corresponden a la compra de letras gigantes "UT" fabricadas en placas de acero de 1.20 metro por 30 centímetros de ancho instaladas sobre base metálica todo en pintura automotriz y aplicación de transparente para protección. Para su revisión se verificó póliza de diario, reportes de transferencia interbancaria, factura, orden de compra y solicitud de material y/o servicio.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes ($18,947,837)

Los cargos por $39,213 corresponden a los ajustes de depreciación realizados.

Los abonos por $3,792,851 corresponden a la aplicación de la depreciación a los distintos activos propiedad del Ente Público, como demérito por el uso de los mismos, en base a su vida útil mediante el método de línea recta al mes siguiente de su adquisición.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2016 validando el monto original de la inversión, el cargo a resultados y el importe de la depreciación acumulada, así como su adecuado registro contable.

b) PASIVO $7,497,396


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 6,355,965Pasivo no circulante 1,141,431



Total $ 7,497,396



PASIVO CIRCULANTE $6,355,965

Esta cifra representa el rubro de otros pasivos a corto plazo el cual se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 79,753Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

6,276,212

Total $ 6,355,965

Servicio personales por pagar a corto plazo $79,753

Se integra por saldo pendiente de pago al 31 de diciembre de 2016 al Isssteleon de los préstamos otorgados a los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de transferencia electrónica y su adecuado registro contable.

A marzo de 2017 se efectuaron pagos por $28,918 que representa el 36% del saldo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $6,276,212

Representa las retenciones realizadas a los empleados del Ente Público pendientes de pago al 31 de diciembre de 2016, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Impuesto Sobre la Renta (ISR) $ 6,122,177Retenciones de ISR 59,216Retención Curso Six Sigma 52,480Retención Diplomado Tecnológico 35,700Retención Préstamo Isssteleon 3,695Retenciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA) 2,944

Total $ 6,276,212

Impuesto Sobre la Renta (ISR) $6,122,177

Ampara el ISR de sueldos y salarios pendientes de pago, correspondientes al período de octubre de 2014 a diciembre de 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, retenciones efectuadas en nómina, comprobantes de pago, cálculos del impuesto, así como su adecuado registro contable.

A marzo de 2017 se realizaron pagos por $506,700 que representan el 8% del saldo.

Retenciones de ISR $59,216



Representa el ISR retenido por servicios profesionales por el periodo de octubre de 2014 a diciembre de 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de pago, cálculos, así como su adecuado registro contable.

A marzo de 2017 se realizaron pagos por $5,861 que representan el 10% del saldo.

Retención Curso Six Sigma $52,480

Se integra por las provisiones de cursos de capacitación impartidos a empleados del Ente Público y que están pendientes de pago al 31 de diciembre de 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, descuentos efectuados en nómina y comprobantes de pago.

A mayo de 2017 se realizó ajuste por el 100% del saldo.

Retención Diplomado Tecnológico $35,700

Se integra por las provisiones de cursos de capacitación a empleados del Ente Público pendientes de pago al 31 de diciembre de 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, descuentos efectuados en nómina y comprobantes de pago.

A marzo de 2017 se realizaron ajustes por el 100% del saldo.

Retención Préstamo Isssteleon $3,695

Se integra por las retenciones realizadas a los empleados del Ente Público por préstamos pendientes de enterar al Isssteleon. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, descuentos efectuados en nómina y comprobantes de pago.

A marzo de 2017 se realizó el pago total del saldo.

PASIVO NO CIRCULANTE $1,141,431

Ampara el rubro provisiones a largo plazo y se integra como sigue:

Concepto Descripción Importe

Indemnización legal Por despido injustificado antes del retiro. $ 600,691Prima de antigüedad por terminación

En las causas de muerte, invalidez, despido justificado o injustificado y retiro voluntario.

295,517

Prima de antigüedad por retiro Por jubilación. 245,223

Total $ 1,141,431



Corresponde al registro del pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro, determinada mediante cálculo actuarial realizado por el despacho externo Valuaciones Actuariales del Norte, S.C., de acuerdo a lo establecido en la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados”, emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera (Cinif).

Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y reporte del cálculo actuarial, así como su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $40,552,205



Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 48,595,373 $ - $ - $ 48,595,373Aportaciones 48,595,373 - - 48,595,373

Hacienda pública / patrimonio generado (7,183,409) 1,727,575 867,816 (8,043,168)Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) 1,658,042 - (1,658,042)Resultados de ejercicios anteriores (7,183,409) 69,533 867,816 (6,385,126)

Total $ 41,411,964 $ 1,727,575 867,816 $ 40,552,205

Resultados de ejercicios anteriores $(6,385,126)

Los cargos por $69,533 y los abonos por $867,816 corresponden principalmente a la realización de ajustes en el porcentaje de depreciación y compensaciones exentas de ejercicios anteriores, respectivamente. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y su adecuado registro contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $40,017,720


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 7,539,097Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

32,411,196

Otros ingresos y beneficios 67,427

Total $ 40,017,720

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 91%.



INGRESOS DE GESTIÓN $7,539,097

Corresponde a los ingresos por venta de bienes y servicios, que se integran como sigue:

Concepto Descripción Importe

Ingresos por colegiaturas

Ingresos por colegiaturas de la Universidad Tecnológica Linares, así como las unidades de Doctor Arroyo, Galeana y el Potosí; a razón de$460 en la carrera de Técnico Superior Universitario (TSU), $570 en Educación Área Inglés, Licenciatura e Ingeniería por $810 y mensualidad de preparatoria abierta por $250.

$ 5,247,256

Servicios tecnológicos Ingresos obtenidos por la prestación de los servicios de capacitación a empresas privadas y cursos de inglés a los alumnos y externos.

562,591

Ingresos por titulación Ingresos por concepto de expedición del título profesional a los alumnos de la Universidad Tecnológica Linares y de las extensiones Doctor Arroyo, Galeana y el Potosí a razón de $1,700.

491,300

Cuotas de inscripción Ingresos por cuota de inscripción de la Universidad Tecnológica Linares, así como las unidades de Doctor Arroyo, Galeana y el Potosí, a razón de $560 en la carrera de Técnico Superior Universitario (TSU), Licenciatura e Ingeniería por $800 e inscripción de preparatoria abierta por $200.

413,148

Preparatoria abierta Ingresos en la preparatoria abierta por concepto de inscripciones, mensualidades, libros y exámenes

379,950

Otras (10) menores a $160,000. 444,852

Total $ 7,539,097

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, cortes de caja, recibos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, tabulador autorizado y se realizó una conciliación de los ingresos contabilizados contra la base de datos del sistema de ingresos.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$32,411,196

Se integra como sigue:Concepto Importe

Participaciones y aportaciones $ 32,024,806Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 386,390

Total $ 32,411,196

Participaciones y aportaciones $32,024,806




Concepto Importe

Participaciones $ 15,851,833Aportaciones 16,045,473Convenios 127,500

Total $ 32,024,806

Participaciones $15,851,833

Corresponde a las aportaciones estatales recibidas para gasto corriente por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge).

Para su revisión se verificó pólizas de ingresos, oficios de solicitud de recursos, recibos, estados de cuenta bancarios, convenio específico para la asignación de recursos financieros para la operación de las Universidades Tecnológicas del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2016 y la conciliación de las aportaciones enviadas por la Sfytge.

Aportaciones $16,045,473

Corresponde a las aportaciones federales recibidas de la Sfytge enviadas por la Coordinación General de Universidades Tecnológicas y Politécnicas. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de solicitud de recursos, recibos, estados de cuenta bancarios, convenios y su adecuado registro contable.

Convenios $127,500

Corresponde a los ingresos por el convenio del Programa de Apoyo al Desarrollo de la Educación Superior (Pades) 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de solicitud de recursos, recibo, estado de cuenta bancario, convenios y su adecuado registro contable.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $386,390

Corresponde a los ingresos derivados del Convenio de colaboración entre el Instituto Mexicano de la Juventud y el Ente Público, para la ejecución del programa U008 denominado "Subsidio a programas para jóvenes", en su categoría "Joven-es servicio", así como el Convenio específico de colaboración para la vinculación académica celebrado con Keystone Automotive de México, S. de R.L., y el Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de solicitud de recursos, recibos, estados de cuenta bancarios, convenio y su adecuado registro contable.



OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $67,427


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 64,727Otros ingresos y beneficios varios

2,700

Total $ 67,427

Ingresos financieros $64,727

Corresponden a los intereses generados por la inversión de remanentes de las partidas presupuestales en mesa de dinero. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $41,675,762


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 36,367,363Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

1,204,408

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

8,939

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 4,095,052

Total $ 41,675,762

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egreso, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 85%.




GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $36,367,363


Concepto ImporteServicios personales $ 24,703,116Materiales y suministros 2,303,491Servicios generales 9,360,756

Total $ 36,367,363

Servicios personales $24,703,116


Concepto ImporteRemuneraciones al personal de carácter permanente $ 10,776,165Remuneraciones al personal de carácter transitorio 10,285,606Remuneraciones adicionales y especiales 2,596,144Seguridad social 617,150Otras prestaciones sociales y económicas 428,051

Total $ 24,703,116

Remuneraciones al personal de carácter permanente $10,776,165

Corresponde al pago quincenal de la nómina a los empleados de confianza y personal de docencia, al 31 de diciembre de 2016 el Ente Público contaba con 135 empleados distribuidos de la siguiente manera: 115 en plantel de Linares, así como en las extensiones Doctor Arroyo ocho, Galeana ocho, El Potosí dos y San Rafael dos. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, nómina autorizada, comprobante de transferencia bancaria, cálculos de percepciones y deducciones, autorizaciones de pago, documentación que integra los expedientes del personal, recibos de nómina y su adecuado registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $10,285,606

Ampara los pagos al personal administrativo que labora para el Ente Público bajo la modalidad de honorarios asimilables, mismos que al 31 de diciembre de 2016 sumaban 104 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, nómina autorizada, prueba global de nóminas, recibos de nómina, documentación que integra los expedientes del personal y su adecuado registro contable.



Remuneraciones adicionales y especiales $2,596,144


Concepto ImporteAguinaldo $ 1,615,550Prima vacacional 805,346Liquidaciones 175,248

Total $ 2,596,144

Aguinaldo $1,615,550

Corresponde al pago de 40 días de sueldo al personal administrativo y docente, este importe fue entregado en diciembre de acuerdo al reglamento de las condiciones generales de trabajo del Ente Público, así como también la parte proporcional pagada en los finiquitos efectuados durante el ejercicio. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas, traspasos bancarios, recibos firmados, cálculos y tabulador vigente.

Prima vacacional $805,346

Se registró la prima vacacional con base de diez días de salario anual para mandos medios y superiores y 24 días de salario anual para personal administrativo y docente; este importe fue entregado en diciembre de acuerdo al reglamento de las condiciones generales de trabajo del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina, traspasos y estados de cuenta bancarios, recibos de nómina, cálculos, autorización de pago, tabulador vigente y su adecuado registro contable.

Seguridad social $617,150

Corresponde al registro de las cuotas patronales enteradas al Isssteleon por concepto de seguridad social a favor de empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, recibos de pago, cálculos de las aportaciones, así como su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $2,303,491


Concepto ImporteMateriales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

$ 808,998

Combustibles, lubricantes y aditivos 475,484Materiales y artículos de construcción y reparación 458,325Herramientas, refacciones y accesorios menores 352,176



Concepto ImporteVestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

202,842

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 5,666

Total $ 2,303,491

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $808,998


Concepto ImporteMateriales, útiles y equipos menores de oficina $ 246,104Materiales y útiles de enseñanza 188,481Material de limpieza 160,432Material impreso e información digital 130,515Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

76,382

Materiales y útiles de impresión y reproducción 6,719Materiales para el registro e identificación de bienes y personas

365

Total $ 808,998

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $246,104

Corresponde principalmente a la compra de hojas tamaño carta, material para credenciales tales como: cinta color de cinco paneles (ribbon), tarjetas pvc blancas, barniz con holograma (ribbon holográfico); diez pintarrones, cuatro sillas, triplay para pizarrón, hojas membretadas, lapiceros, plumas, cartulinas, opalinas, grapas, cinta mágica y despachador, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, transferencia electrónica, facturas, solicitud de cheque y/o transferencia, órdenes de compra, además de su adecuado registro contable.

Materiales y útiles de enseñanza $188,481

Ampara principalmente la compra de 100 mesas bancos estándar, pinzas de punta de varios tamaños, juego de desarmadores de estrella y planos, pinzas mecánicas, pijas tablaroca, juego de brocas, soldaduras micro alambre, juego de llaves allen, rosetas, amperímetros y cinta métricas, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, transferencia electrónica, facturas, solicitud de cheque y/o transferencia, órdenes de compra, además de su adecuado registro contable.

Material de limpieza $160,432

Corresponde principalmente a la compra de material de intendencia en el que destaca la compra de multiusos concentrado, bolsas para basura, detergente, papel higiénico, vaso cónico, cubetas,



ácido, guantes de plástico, toalla interdoblada, atomizadores, pastillas y fibras, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, transferencia electrónica, facturas, solicitud de cheque y/o transferencia, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $475,484

Corresponde principalmente a la compra de vales de gasolina para los vehículos oficiales del Ente Público, además de la dotación para las actividades oficiales del Rector y los Directores de la Universidad Tecnológica Linares y las extensiones de Galeana, Doctor Arroyo, El Potosí, de igual forma la compra de diésel para el camión del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, facturas y bitácoras de consumo.

Materiales y artículos de construcción y reparación $458,325


Concepto ImporteOtros materiales y artículos de construcción y reparación

$ 302,639

Material eléctrico y electrónico 136,319Artículos metálicos para la construcción

12,034

Vidrio y productos de vidrio 7,333

Total $ 458,325

Otros materiales y artículos de construcción y reparación $302,639

Ampara principalmente la construcción del asta bandera en la explanada del Ente Público y ductos de desagüe en techo de rectoría; así como la compra de pinturas, rodillos y brochas, para mantenimiento de las instalaciones. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, solicitud de cheque y/o transferencia, facturas, órdenes de compra, solicitud de materiales y su adecuado registro contable.

Servicios generales $9,360,756


Concepto ImporteServicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

$ 2,961,730

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

1,686,298

Otros servicios generales 1,431,219Servicios básicos 1,235,725



Concepto ImporteServicios oficiales 675,313Servicios de traslado y viáticos 627,402Servicios de comunicación social y publicidad 404,019Servicios de arrendamientos 196,772Servicios financieros, bancarios y comerciales 142,278

Total $ 9,360,756

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $2,961,730


Concepto ImporteConservación y mantenimiento menor de inmuebles

$ 1,737,656

Servicios de limpieza y manejo de desechos 763,860Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información

190,693

Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta

108,893

Servicios de jardinería y fumigación 60,224Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

54,571

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte

45,833

Total $ 2,961,730

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $1,737,656

Se integra principalmente como sigue:

Proveedor Descripción Importe

CTL Constructora Total,S.A. de C.V.

Reparación de grietas, suministro e impermeabilización de 2,202 metros cuadrados a un precio unitario de $282 en el edificio de laboratorio pesado del Ente Público.

$ 720,318

Jaime Rodríguez Izaguirre

Fabricación e instalación de laboratorio en la Universidad Tecnológica extensión Galeana tales como: suministro y colocación de muros de tablaroca de 1/2" para habilitar laboratorio de computación en plantel (133 metros cuadrados) incluye: fabricación de muros, empaste, material y mano de obra: suministro e instalación de cielo falso de tablaroca 220 metros cuadrados liso para habilitar los laboratorios: incluye nivelación, herramienta, material y mano de obra; suministro y fabricación de cuatro puertas de madera con triplay de 1/4".

144,930

Masil Ingenierías, S.A. de C.V.

Servicio de pintura e instalación de piso en Universidad Tecnológica extensión Galeana, tales como: suministro y aplicación de pintura en interior del plantel en muros y cielos de aulas y oficinas en segundo y

125,820



Proveedor Descripción Importe

tercer nivel, incluye resanes de grietas, sellado, material y mano de obra; suministro e instalación de piso vinílico de 30 x 30 centímetros incluye material y mano de obra; y suministro e instalación de zoclo vinílico de 10 centímetros de espesor incluye material y mano de obraMasil Ingenierías S.A.

de C.V.Remodelación en Universidad Tecnológica extensión Galeana, tales como: suministro e instalación de piso vinílico de 30 x 30 centímetros, incluye material y mano de obra; suministro e instalación de zoclo vinílico de 10 centímetros de espesor, incluye material y mano de obra; suministro e instalación de vidrio cristalino de 3 milímetros en ventanas incluye instalación.

77,256


Trabajos de electricidad y pintura en la Universidad Tecnológica extensión Galeana.

77,105

Pruebas y Resistencias en Concreto S.A. de C.V.

Restauración del acceso al edificio de laboratorio en la Universidad Tecnológica Linares.

59,740


Trabajos de fabricación y colocación de 100 metros cuadrados de muros de tablaroca y suministro e instalación de cuatro puertas de madera, marco, chapa y pintura en la Universidad Tecnológica extensión Doctor Arroyo.

54,520


Suministro y colocación de piedra base en perímetro exterior frente al plantel Universidad Tecnológica Linares incluye material y mano de obra.

46,910

Benito Martínez Obregón

Mantenimiento a gavetas para el salón de audio y piso para auditorio. 35,960


Trabajos de electricidad y pintura en la Universidad Tecnológica extensión Galeana.

14,312

Total $ 1,356,871

Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, facturas, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Servicios de limpieza y manejo de desechos $763,860

Corresponde a los gastos por servicios de limpieza en los edificios del Ente Público y sus unidades, integrado por seis elementos de la empresa Han-zo Tu Negocio Primero, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias, facturas, contrato y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $1,686,298




Concepto ImporteServicio de vigilancia $ 884,910Servicio de capacitación 376,992Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas

166,375

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados

102,900

Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

65,447

Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión

58,585

Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales

31,089

Total $ 1,686,298

Servicio de vigilancia $884,910

Corresponde al servicio de seguridad y vigilancia para las instalaciones del Ente Público, prestado por el proveedor Servicio y Vigilancia Privada Especializada, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias, facturas, contrato, así como su adecuado registro contable.

Servicio de capacitación $376,992

Ampara principalmente los diplomados, tales como: herramientas metodológicas para la formación basada en competencias profesionales “Six Sigma Black Belt”, curso de primeros auxilios para la comisión de seguridad e higiene de la Universidad Tecnológica de Linares. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, factura, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $1,431,219


Concepto ImporteRecargos $ 798,557Otros servicios generales 234,352Registros de carrera y de titulación y cédula profesional

206,099

Prepa abierta 164,437Impuestos y derechos 27,774

Total $ 1,431,219



Recargos $798,557

En esta cuenta se registran los importes de recargos y actualizaciones generados por el pago extemporáneo de impuestos federales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, recibo bancario de pago de contribuciones federales, solicitud de transferencia, acuse de recibo de impuestos Federales, así como su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $234,352

Se registran principalmente los pagos a Grabados Fernando Fernández, S. de R.L. de C.V., por concepto de títulos de Técnico Superior Universitario (TSU), así como los exámenes del idioma inglés Toefl. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, facturas, transferencias bancarias, así como su adecuado registro contable.

Servicio básicos $1,235,725


Concepto ImporteEnergía eléctrica $ 678,508Servicios de acceso de Internet, redes y procesamiento de información

312,812

Telefonía tradicional 105,201Telefonía celular 73,194Agua 45,756Servicios postales y telegráficos 20,254

Total $ 1,235,725

Energía eléctrica $678,508

Corresponde a los pagos mensuales realizados a la Comisión Federal de Electricidad por el suministro de energía eléctrica a la Universidad Tecnológica Linares, así como a las extensiones de Doctor Arroyo y Galeana. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias, recibos de pago y su adecuado registro contable.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $1,204,408

Corresponde al rubro de ayudas sociales y ampara principalmente los apoyos entregados a los alumnos por concepto de becas del 95%, además de la condonación del 50% de colegiaturas del ejercicio 2013, así como el apoyo a 20 estudiantes prestadores de servicio social a razón de $800 mensuales por un período de hasta seis meses y $19,200 para el proyecto invernadero hidropónica de acuerdo con el convenio de colaboración para la ejecución del programa U008 denominado "Subsidio a programas para jóvenes por parte del Instituto Mexicano de la Juventud (Imjuve).



Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, oficio de condonación de adeudo, transferencia bancaria, facturas, además de su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $4,095,052


Concepto ImporteEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 3,818,208

Provisiones 270,756Otros gastos 6,088

Total $ 4,095,052

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $3,818,208

Representa la depreciación aplicada a los diferentes activos no circulantes propiedad del Ente Público durante el ejercicio 2016. Nuestra revisión consistió en verificar los cálculos de la depreciación a través de una integración del activo en el que se refleja el monto original de la inversión, fecha de adquisición y tasa de depreciación, así como pólizas de diario y su adecuado registro contable.

Provisiones $270,756

Corresponde al ajuste a las reservas del pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro, determinada mediante cálculo actuarial realizado por el despacho externo Valuaciones Actuariales del Norte, S.C., de acuerdo a lo establecido en la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados”. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y reporte del cálculo actuarial, así como su adecuado registro contable.

Otros gastos $6,088

Ampara principalmente la compra de materiales para exposición de riego. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y facturas, así como su adecuado registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Universidad Tecnológica Linares del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:



Universidad Tecnológica LinaresPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2016

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficiosIngresos propios $ 7,541,796 $ 7,541,796 $ - -Participaciones, aportaciones y transferencias 31,897,307 31,897,307 - -Transferencias, asignaciones, subsidios 888,536 578,617 (309,919) (35) (a)Otros ingresos – Ingresos financieros - - - -

Total $ 40,327,639 $ 40,017,720 $ (309,919) (1)

Gastos y otras pérdidas Servicios personales Materiales y suministros Servicios generalesTransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudasBienes muebles

$ 26,507,231 $ 24,703,116 $ 1,804,115 7 (b)2,308,628 2,303,491 5,137 - (c)8,761,086 9,375,782 (614,696) (7) (d)1,204,408 1,204,408 - -

1,546,286 1,505,431 40,855 3 (e)

Total $ 40,327,639 $ 39,092,228 $ 1,235,411 3

Para el análisis del presupuesto no se consideraron los intereses de la deuda pública, las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias, amortizaciones, provisiones y otros gastos.

"Ingresos(a) Esta variación se debe a que se consideró Ingreso del Ejercicio Anterior

(b) Esta variación positiva se debe a que se gastó menos de lo presupuestado en Servicios Personales.Gastos(c) Esta variación positiva se debe a que el gasto fue menor de lo presupuestado en Materiales y Suministros(d) Esta variación se debe a que en los Servicios se generó un gasto mayor a lo presupuestado en Servicios de Instalación, reparación, mantenimiento y conservación.e) Esta variación se debe a que no se consideró ese gasto en el presupuestado.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León




y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Universidad Tecnológica LinaresIndicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2016

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Becas Otorgadas Anual 2016 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del Resultado

AB=Alumnos con algún tipo de beca AB Muestra el Porcentaje de

------X100 Alumnos con algún tipo deAT=Alumnos totales en la Universidad AT Beca

Meta 2016 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados Último Año Gráfico960 Muestra el Porcentaje de

80% --------- 92% Alumnos con algún tipo de1034 Beca

Programático Alumnos por Personal Administrativo Anual 2016 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del Resultado

AT=Alumnos Totales AT Muestra cuantos Alumnos------- pueden ser atendidos por

PA=Personal Administrativo PA cada personal

administrativoMeta 2016 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados Último Año Gráfico

1034 Muestra cuantos Alumnos10 ------ 15 pueden ser atendidos por

67 cada personal administrativo

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

ProgramáticoAlumnos por Personal

Administrativo Anual 2016 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo IndicadorInterpretación del

ResultadoAT=Alumnos Totales AT Muestra cuantos Alumnos

------- pueden ser atendidos porPD=Personal Docente PD cada personal docente

Meta 2016 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados Último Año Gráfico

1034 Muestra cuantos Alumnos5 ------ 9 pueden ser atendidos por

128 cada personal docente


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 43/67

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP89-AF020/2017-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP89-AF006/2017-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose la respuesta conducente dentro del plazo otorgado, señalando el Extitular que se adhería a las justificaciones y aclaraciones presentadas por el Ente Público.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Generales

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros administrativos




a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (artículo 70 fracción II).

III.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1. Informe sobre pasivos contingentes.

IV.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

NormativaRespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

"En este punto cabe mencionar que a la fecha se lleva el registro de Armonización Contable en el Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental llevando así como único medio de captura realizando así:

1. Registros Contables:

a) Quisiéramos mencionar que estos registros se realizaron en tiempo y forma pero seguramente se desestimaron al considerarse deficiencias en las obligaciones establecidas en la LGCG, pero cabe señalar que diariamente se realizan registros contables con base acumulativa al gasto conforme a su fecha de realización y el Ingreso cuando exista




jurídicamente el derecho de cobro conforme al Artículo 34 (Normas y metodología para ladeterminación de los momentos contables de los Egresos).

b) Se realiza la matriz de conversión en el momento del ejercicio presupuestario entre el Plan de Cuentas y el Clasificador por Objeto del Gasto, Tipo de Gasto o Rubro de Ingresos.

2. Registros Administrativos:

a) Se lleva a cabo el levantamiento físico del inventario al menos un par de veces al año y se registra contablemente en el momento que se adquiera un bien mueble e Inmueble.

b) Cabe mencionar que en este punto se realizó la corrección con la inserción del sello la leyenda "Recurso Operado" en los programas establecidos en el ejercicio.

3. Cuenta Pública

a) En este punto quisiéramos aclarar que en la Cuenta Pública en el Informe sobre Pasivos Contingentes no incluimos con un apartado sobre Pasivos Contingentes, pero atendiendo su observación, en lo subsecuente se incluirá este rubro en las Cuentas Públicas.

4. Transparencia.- A la fecha se ha realizado la solicitud de publicación en el portal oficial y a la fecha ya se encuentra publicada, quisiéramos mencionar que ha habido cambios en nuestro personal, particularmente en los responsables del tema de transparencia y que se ha estado capacitando al personal de nuevo ingreso por lo que estamos seguros que en

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, entre las que se mencionan a continuación como no cumplidas:

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran, debido a que no acompaña en su respuesta evidencia comprobatoria y justificativa en la que se lleve a cabo el levantamiento físico.

b) Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y




estructura de los estados financieros básicos del ente público y características desus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

b.1 Información contable

b.1.1 Informe sobre pasivos contingentes, toda vez que acepta que no incluyeron un apartado sobre pasivos contingentes y que en lo sucesivo se incluirá en la Cuenta Pública este informe.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

En la consulta efectuada el día 20 de julio de 2017 al portal de internet del ente público www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guía de Cumplimiento de la LDF, en los términos especificados en los anexo 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70 fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente Público):

"En atención a esta observación, se hace de su conocimiento que a la fecha, la "Guía de Cumplimiento de la LDF" se ha realizado la solicitud de publicación en el portal oficial por lo que a la fecha ya está publicada; por otra parte, quisiéramos reiterar que ha habido cambios en nuestro personal, particularmente en los responsables del tema de transparencia y que




se ha estado capacitando al personal de nuevo ingreso por lo que estamos seguros queen lo subsecuente se estará realizando en tiempo y forma.

Por otra parte, esta omisión no generó inconformidad alguna ante la Autoridad de Transparencia, toda vez que no se recibió queja alguna en este sentido, aunado a que si bien no existía dicha publicación en el portal, cualquier ciudadano podía solicitar esta o cualquier otra información mediante los procedimientos establecidos ante la Comisión competente. Anexo VI"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, toda vez que la Guía de cumplimiento, no fue presentada ni publicada de forma anual en conjunto con la Cuenta Pública en su página oficial de internet, obligación en los términos especificados en el anexo 3, punto 9 de los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

ACTIVO

Activo circulante

derechos a recibir efectivos o equivalentes

Depósitos en fianzas

3. Durante el proceso de auditoría se detectó saldo al 31 de diciembre de 2016 de la cuenta de depósitos en fianzas por importe de $64,800 observando que el proceso que los originó se encuentra pendiente de resolución, situación que continúa y fue observada con anterioridad durante la revisión del ejercicio 2015 la cual se integra como sigue:

Fecha No. de cheque

Beneficiario Importe

01-oct-12 582 Instituto de la Vivienda de Nuevo León $ 54,80023-mar-12 16 Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo

León10,000

Total $ 64,800




Financiera - Monto no solventado $64,800

RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

"En lo que respecta a la garantía en la que el Instituto de la Vivienda es el Beneficiario quisiéramos manifestar que hemos tenido contacto permanente con la Dirección de Administración y Finanzas, así como la de Asuntos Jurídicos del Instituto de la Vivienda, manifestando a finales del año 2016 que el estatus del asunto que nos ocupa estaba pendiente de resolución definitiva, por otra parte en este 2017 el Instituto nos compartió copia de sus gestiones realizadas en las que solicita se aclare el estatus de la multa impuesta y la cual nos ocupa como origen del gasto por garantía, en tal sentido, el Instituto nos informa que el Procedimiento Administrativo seguía pendiente de que se dictara resolución o en su caso de haberse hecho efectiva la garantía, cerrando su escrito con el siguiente comentario "solicitud que se encuentra pendiente de resolución y, por ende, no puede ordenarse el archivo definitivo del asunto en cuestión, hasta en tanto no se trate de un asunto total y definitivamente concluido", en consecuencia, esta Universidad se encuentra en estado de indefensión toda vez que dependemos de la parte actora al promover la garantía (Instituto de la Vivienda) es la que cuenta con la personalidad para darle seguimiento de manera directa a este tema; en consecuencia, esta Institución se compromete a darle seguimiento puntual al asunto de mérito.

En el caso del Beneficiario identificado como Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, esta garantía recae sobre la autorización de Secretaría de Educación para ofrecer el servicio de "Preparatoria Abierta", el cual a la fecha se brinda, razón por la cual es imposible solicitar su devolución. Anexo VII, VIII"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la respuesta y documentación presentada por el Titular del Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, debido a lo siguiente:

a) No solventa aún y cuando se anexa el Oficio IVNL/DAJ/124/2017 del 26 de junio de 2017 en el que el Instituto de la Vivienda de Nuevo León remite al Rector del Ente Público, con relación a la cantidad de $54,800 depositada al Instituto en el 2011 como garantía de la multa impuesta por el Delegado de la Procuraría Federal de Protección al Ambiente del Estado de Nuevo León, continua sin ser resuelto el Procedimiento Administrativo.




b) Respecto al saldo a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado de Nuevo León es solventado, debido a que de acuerdo a lo manifestado en su respuesta, toda vez que la preparatoria abierta continúa ofreciendo sus servicios.

Por lo tanto, a la fecha no han sido recuperados estos saldos.

Este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2017.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo acciones conducentes que le permitan recuperar el saldo a cargo del Instituto de la Vivienda de Nuevo León.

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

4. No se proporcionó ni fue exhibida durante el proceso de revisión por el Ente Públicoevidencia documental (dictamen, peritaje obtenido o estudio) que autorice la vida útil para determinar el cálculo de la depreciación por $18,947,837 al 31 de diciembre de 2016 conforme lo establece el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"En lo que respecta a la evidencia documental (dictamen, peritaje obtenido o estudio) que autorice la vida útil para determinar el cálculo de la depreciación, quisiera manifestar que se realizó un avaluó de maquinaria y equipo el 15 de agosto del 2017 cumpliendo con lo establecido en el acuerdo por lo que emite las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio. Estableciéndose en el cuerpo mencionado el Acuerdo por el que se emite las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes). Anexo XI"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, no solventa lo observado, debido a que aún y cuando anexa avalúo de la maquinaria y equipo realizado por Baker Tilly México, S.C., en el cual se manifiesta: entorno a los bienes valuados; comentarios generales y condiciones limitantes; definiciones; proceso de inspección; metodología, consideraciones y supuestos, e inventario, en este último establecen en ciertos activos una vida útil con número negativo, asimismo no se incluye el cálculo de la depreciación.

Cabe señalar que el avalúo fue realizado en el ejercicio 2017.

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Retenciones IVA

5. Se observó que los registros contables de las retenciones del Impuesto al Valor Agregado(IVA) por $2,943 al 31 de diciembre de 2016 presentan una antigüedad de 10 meses, además no se enteraron los pagos ante el Servicio de Administración Tributaría (SAT), incumpliendo con lo establecido en los artículos 96 primero y penúltimo párrafo y 106 último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).

Normativa


"En lo que respecta a esta observación quisiéramos mencionar que hemos realizado el pago ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) correspondiente a la retención de IVA anexamos recibo de acuse. Anexo XII"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivada de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que aún y cuando anexa póliza de egresos E00377 y E00377 del 03 de octubre de 2017, acuse de recibo de declaración complementaria de marzo 2016 y comprobante de pago, estas acciones fueron realizadas durante el ejercicio 2017 generando recargos y actualizaciones.



Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

Retenciones ISPT

6. Se registraron al 31 de diciembre de 2016 según auxiliares contables Impuestos retenidos y

no enterados por concepto de sueldos y salarios y honorarios profesionales por $6,122,177 los cuales presentan una antigüedad superior a dos años, contraviniendo lo establecido en los artículos 96 primero y penúltimo párrafo y 106 último párrafo de la LISR y se integran como se detalla a continuación:

Año Periodo Saldo 31 dic 2016

2014 Agosto a diciembre $ 984,0442015 Enero a diciembre 2,409,3732016 Enero a diciembre 2,728,760Total $ 6,122,177

a) Cabe mencionar que al momento de que estos impuestos sean enterados se verán afectados por recargos y actualización en los términos de lo establecido por los artículos 17-A y 21 del Código Fiscal de la Federación, por lo que representará un posible daño a la Hacienda Pública, además del riesgo de ser sancionado con las mismas penas del delito de defraudación fiscal que señala el artículo 109 del Código Fiscal de la Federación en su fracción II, que dice: "Omita enterar a las autoridades fiscales, dentro del plazo que la ley establezca, las cantidades que por concepto de contribuciones hubiere retenido o recaudado".




b) Además se observó que se registró póliza E00515 del 22 de noviembre de 2016por $12,078 por concepto de actualización de impuesto en la cuenta retenciones de ISR, debiéndose registrarse en la cuenta de impuestos y derechos.

Financiera - Monto no solventado $6,122,177


"Respecto al ejercicio 2014 quisiéramos mencionar que este ya fue cubierto, por lo que toca al 2015 quisiéramos señalar que en el ejercicio en mención este Organismo no recibió al cien por ciento su presupuesto asignado por lo que estábamos imposibilitados para cumplir este y otros compromisos, cabe señalar que se han realizado de manera reiterada esfuerzos para que el adeudo de ese y otros ejercicios se finiquite por parte del Estado, dejándonos así la posibilidad de concluir con el pago señalado en esta Observación. Quisiéramos agregar que existe un compromiso por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General de otorgarnos parte del adeudo que se tiene con esta institución para solventar este gasto, realizándose la última gestión para tal efecto el 21 de julio de 2017. Por último, respecto al ejercicio 2016 al momento estamos imposibilitados de realizarlo mientras no se culmine lo relativo al 2015 para evitarnos conflictos con autoridades hacendarias. Anexo XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XVIII"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que:

a) Si bien anexa oficio UTLR-06-04-114 del 5 de abril de 2016 solicitando la radicación del presupuesto pendiente de recibir de los ejercicio 2011 al 2015 y tabla de flujo de efectivo y Convenio de Colaboración donde se establecen los presupuestos para la operación de las Universidades, los recursos no han sido recibidos y no han sido realizadas acciones adicionales al envió de oficios.

b) Aún y cuando exhibe las pólizas contables, acuse de recibo de declaraciones complementarias y comprobantes de pago de los meses de agosto a diciembre de 2014 por $988,915,estas acciones fueron realizadas durante el ejercicio 2017 generando recargos y actualizaciones.

c) Asimismo y aún y cuando adjunta oficio UTL-20-07-295 del 20 de julio de 2017 solicitando el cobro del adeudo para el ejercicio 2015 no fue liquidado el saldo por el cual es objeto esta observación.




d) Si bien exhibe el Acta de Sección Ordinaria del Honorable Consejo Directivo del 20de octubre de 2016 la cual establece en el Acuerdo número 09/02/2016, lo

siguiente:

"A fin de dar cumplimiento a lo establecido en las fracción es I y III del artículo 15 de la Ley que crea al Organismo Público Descentralizado denominado Universidad Tecnológica Linares, se instruye al Rector de la Universidad Tecnológica Linares para que gire Oficio a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado a fin de darle seguimiento al adeudo que a la fecha se acumula de ejercicios pasados por parte de esta Secretaria a favor de la Universidad";

Asimismo, en el Acta de Sección Ordinaria del Honorable Consejo Directivo del8 de diciembre de 2016, informó el Director de Administración y Finanzas a los Consejeros que fue convocada una reunión para analizar la situación de los adeudos correspondientes a las aportaciones pendientes relativas a los Convenios Específicos para la Asignación de Recursos Financieros con el Encargado del Despacho de la Dirección de Servicios Compartidos y Organismos Paraestatales de la Secretaría de Finanzas, no fue proporcionada evidencia de las decisiones tomadas referentes a los adeudos objeto de esta observación.

e) Finalmente presenta la póliza de diario D00476, con el ajuste correspondiente a las retenciones, el Resultado del ejercicio 2016 se vio afectado, y estas acciones fueron llevadas a cabo en septiembre de 2017.


INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Ingresos por venta de bienes y servicios

Ingresos por venta de bienes y servicios de organismos descentralizados

7. Se registran ingresos por concepto de mensualidades de las colegiaturas de alumnospor $1,378,353 al 31 de diciembre de 2016 que corresponden a ejercicios anteriores, observando que el Ente no provisiona los ingresos, como lo establece el Acuerdo por el que se reforman las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de ingresos, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con los artículos 6, 7 y 9 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa





"Debido a que las cifras de la Cuenta Pública anual 2016 no se pueden modificar, la Universidad Tecnológica Linares se compromete a registra en este ejercicio las colegiaturas de alumnos de años anteriores a la cuenta que corresponde según sea el caso se anexa como ejemplo póliza I01207 de septiembre 2017 en la que se acredita que se realizaron las correcciones derivadas de la observación que nos ocupa; derivado de lo anterior, se provisionarán los ingresos para el cuatrimestre septiembre a diciembre 2017 para evitar reincidir en estos supuestos, sin desestimar lo anteriormente señalado de manera cautelar, quisiéramos recalcar que:

Se anexa política de ingreso aprobada en el acta de la Sesión Ordinaria del H. Consejo Directivo de fecha 17 de julio de 2017. En el acuerdo número 03/02/2017, particularmente en el punto 3.4 se establece sobre el tema de captación de los recursos propios que "El registro devengado y recaudado por captación de ingresos propios se efectuar cuando se perciba el recurso".

Se anexa el Acuerdo que Reforman las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de Ingresos publicado en el Diario Oficial el día 08 de agosto de 2013; con lo que se acredita que el registro de los ingresos se efectuara hasta recibir el recurso.

Criterios de registro generales para el tratamiento de los momentos contables de los ingresos devengado y recaudado.





Se anexa el acuerdo por el que se reforman las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de ingresos publicado en el Diario Oficial el día 20 de diciembre de 2016.

ANEXO I Criterios de registro general para el tratamiento de los momentos contables de los ingresos devengado y recaudado.




Derivado de lo anterior acreditamos que no si bien no existió provisión de los ingresos, tampoco se contravino en lo establecido en los acuerdos emitidos por el CONAC y publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 08 de agosto de 2013 y el día 20 de diciembre de 2016, aunado a que al día de hoy se están siguiendo los pasos en la forma en que sugiere esta H. Autoridad Fiscalizadora. Anexo XIX, XX, XXI, XXII"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, se solventa parcialmente lo observado, debido a que si bien manifiesta que el Acuerdo que reforman las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos establece que los ingresos deberán registrarse hasta el momento contable devengo - recaudado, éste fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 20




de diciembre de 2016 y durante el resto del ejercicio, el acuerdo vigente publicado en elDOF del 8 de agosto de 2013 establecía que debe de contabilizar los ingresos (devengo) al momento de la emisión del recibo de cobro a los alumnos.

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2017.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Participaciones y aportaciones

Participaciones

8. Se registraron ingresos por $15,851,833 de Aportaciones de Gobierno del Estado, las cualesse verificaron con el Convenio Específico de Asignación de Recursos Financieros para la Operación de las Universidades Tecnológicas del Estado de Nuevo León del 04 de enero de 2016 y lo recibido por parte del Gobierno del Estado donde se acuerda asignar la cantidad de $16,045,474 según lo establece la cláusula segunda del convenio antes mencionado, determinando una diferencia de $ 193,641 pendiente de recibir, no localizando el registro de la cuenta por cobrar.

Control Interno/Obligaciones ContractualesRespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente Público):

"En lo que respecta a este punto es preciso mencionar que el Gobierno del Estado no solamente nos deuda la cantidad señalada ya que somos acreedores al resto del presupuesto de otros ejercicios que el Gobierno de Nuevo León debe asignar a la Universidad para el gasto corriente de cada ejercicio y así cumplir con los Convenios de Coordinación para Creación, Operación y Apoyo Financiero de las Universidades Tecnológicas, de acuerdo al Presupuesto de Egresos de la Federación, por lo que en cada en las Sesiones del H. Consejo Directivo se tomaron acuerdos para instruir a los titulares de esta institución para darle seguimiento a estos adeudos mencionados, lamentablemente el Estado no ha atendido nuestras solicitudes, dejándonos en este caso en estado de indefensión. Anexo XXIII"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, no solventa lo observado, debido que si bien anexa el Oficio de cobro del Adeudo Estatal UTLR-06-04-114 del 5 de abril de 2016 donde se solicita la radicación del presupuesto pendiente de recibir de los ejercicios del 2011 al 2015, no exhibe documentación del registro de la cuenta por cobrar objeto de esta observación.


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer e implementar mecanismo para verificar el cumplimiento de contratos o convenios.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

Arrendamiento de edificios

9. Se registraron pagos en total de $52,502 correspondientes a 8 mensualidades por conceptode arrendamiento del inmueble ubicado en Doctor Arroyo, Nuevo León a favor del C. Alfredo González Ramos, los cuales se amparan con el contrato respectivo que en su cláusula segunda establece el precio por $12,000 más IVA mensuales pagaderos en mensualidades vencidas, la renta se cubrirá el 50% por "La Universidad" y el 50% "El Municipio", observando que se estipula el precio pero no especifican lo correspondiente a las retenciones de ISR e IVA, las cuales se describen en las facturas que justifican cada uno de los pagos del 50 % de la Universidad por $6,960 con IVA y según contrato debieron pagar y registrar la cantidad de $55,680 por lo que se determinó una diferencia en total de $3,178 en los registros contables de acuerdo al contrato.

Financiera - Monto no solventado $3,178RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

"En este punto quisiéramos reconocer las deficiencias contenidas en el contrato toda vez que se estableció dentro del mismo que el impuesto a cobrar sería únicamente el relativo




al valor agregado, por lo que se tendrá más atención en los contratos sobre estos serviciospara que se incluyan los impuestos relativos a cada tipo de contrato; por otra parte, se corrigió el asiento por retenciones de los impuestos señalados, efectuándose también su pago. Anexo XXV"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, no solventa lo observado, aún y cuando anexa póliza de diario D00477 con el ajuste correspondiente, el Resultado del ejercicio 2016 se vio afectado, y estas acciones fueron llevadas a cabo en septiembre de 2017.


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer e implementar mecanismos para verificar el cumplimiento de contratos.

Impuestos y derechos

10. Se registraron pagos por concepto de Impuesto sobre la renta de las retenciones porsalarios, asimilados a salarios y servicios profesionales por $796,874 que corresponden a la actualización y recargos derivados de enterar en forma extemporánea el pago por concepto de Impuesto, incumplimiento con lo establecido en los artículos 96 primero y penúltimo párrafo y 106 primero y último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los cuales se integran como siguen:

Periodo de la Fecha Actualización Recargos Importe declaración de pago

Sep-13 11-ene-16 $ 14,127 $ 55,561 $ 69,688Oct-13 22-ene-16 15,434 64,315 79,749Nov-13 16-feb-16 13,436 57,948 71,384Dic-13 30-jun-16 17,173 95,248 112,421Ene-14 18-jul-16 9,838 59,982 69,820Feb-14 19-jul-16 9,662 59,566 69,228Mar-14 09-ago-16 10,005 64,878 74,883Abr-14 02-sep-16 10,277 61,317 71,594May-14 26-sep-16 - 57,483 57,483Jun-14 18-oct-16 10,684 51,914 62,598Jul-14 22-nov-16 - 58,026 58,026Total $ 110,636 $ 686,238 $ 796,874

a) Cabe mencionar que los pagos de mayo y julio de 2014 no están considerados en la tabla en la columna de Actualización debido a que se registraron en el Pasivo en la




cuenta de Retenciones de ISR mediante las pólizas E00386 y E00515 por $10,655y $12,078 del 26 de septiembre y 22 de noviembre de 2016 respectivamente, observando que debieron contabilizarse en Egresos en la cuenta de Impuestos y Derechos (recargos) e integrarse al importe de $ 796,874 dando un total de $ 819,607 como se detalla a continuación:

Concepto Fecha de pago Actualización Recargos Importe Egresos [impuestos y derechos] - $ 110,636 $ 686,238 $ 796,874 Pasivo [ retenciones ISR] sep-nov -16 22,733 - 22,733Total $ 133,369 $ 686,238 $ 819,607

Normativa


"Si bien es cierto que se han generado gastos por actualizaciones y recargos derivados de impuestos, quisiéramos mencionar que por la situación por la que pasó esta Universidad fue inevitable cubrir en tiempo y forma con nuestras contribuciones y por consiguiente generar este tipo de endeudamiento sin dejar de cumplir los objetivos o el funcionamiento normal de esta Casa de Estudio. Por lo que consideramos que no se actuó con dolo, mala fe, o de manera negligente, ya que nunca recibimos de manera íntegra el Presupuesto Autorizado para cada ejercicio, aun así en las medidas de nuestras posibilidades se están solventando estas obligaciones. Actualmente se ha tenido contacto con la Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado para hacerles ver la importancia de recibir y de ser posible la radicación del presupuesto pendiente además de mencionarles los compromisos y adeudos que el Organismo tiene; por lo que una vez que la Secretaría de Finanzas atienda nuestra solicitud cubriremos este adeudo que si bien es un gasto generado no se están comprometiendo recursos del actual o posteriores ejercicios y aunque se pague con remanentes de ejercicios pasados estos ya fueron librados operativamente hablando.

Por otra parte y respecto al inciso a) de esta misma observación quisiéramos mencionar que su apreciación es correcta por lo cual se realizó el asiento correctivo para solventar este punto; considerando que no se actuó con dolo, mala fe o negligencia y que tampoco existe perjuicio para esta Institución. Anexo XXVII, XXVIII, XXIX"



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Ex-titular del Ente Público, no solventa lo observado, debido a lo siguiente:

a) No proporcionó evidencia documental que compruebe y justifique los motivos que originaron llevar a cabo de manera extemporánea el entero de sus obligaciones tributarias.

b) Aún y cuando anexó oficio UTLR-06-04-114 del 5 de abril de 2016 remitido a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado en el que advierten que no han sido ministrados los recursos de los ejercicios 2011 al 2015, no se han llevado a cabo acciones adicionales al envío de oficios.

c) Aún y cuando adjuntó las pólizas de egresos E00386 y E00515 del 26 de septiembre y 22 de noviembre de 2016, respectivamente, afectó el Resultado del ejercicio 2016.





VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia delH. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:

a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.



IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 6

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 2*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*



2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF), para el Servicio de Administración Tributaria.

1+



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES



2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 4*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1+



2015

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 13

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3Total de acciones y recomendaciones emitidas 18

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

+ El ejercicio de la acción PIICC anunciada en el IDR 2013 se reclasificó a PEFCF, así como la acción PIICC del IDR 2014 se consolidó con la promoción de las acciones PFRA

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2015)AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2015ASENL-PPR-

CP2015-GF-AP89- 040/2016

Gestión Financiera 1 23-nov-16 $381,099 En trámitePendiente

Dictamen Técnico de Auditoría

Total de Observaciones 1

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.



b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de oficio

Fecha en que se recibió el

Informe de atención a promoción

2015 13

ASENL-PFRA-CP2015- AP89-108/2016

Rector de la Universidad Tecnológica Linares UTL-20-12-436 21-dic-16

ASENL-PFRA-CP2015- PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASC- 056/2017 01-feb-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2015

Rector de la Universidad

Tecnológica Linares

Remite informe en el que se determinó las sanciones administrativas

Concluido

Director de Finanzas Apercibimiento Privado

Jefe de Recursos Humanos

Apercibimiento Privado

Coordinadora Transparencia y Control

Presupuestal

Apercibimiento Privado

Gobernador Constitucional del

Estado de Nuevo León

La Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, remite oficio en el que comunica que no existen elementos para iniciar procedimiento contra el Titular

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.




c) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio de Administración Tributaria

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Tota

l de

Obs

.

Instancia Ante la que se PromueveFecha de

Notificación de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la ASENL

2015

ASENL- PEFCF- CP2015- 022/2016

1Servicio de Administración Tributaria

(Administración Local de Auditoría Fiscal de San Pedro Garza García, N.L.)

22-nov-16Incumplimiento del Ente

Público a sus obligaciones fiscales

Concluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- AP89-122/2016 23-nov-16 21-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 3 3 0 0 0 0

Total 3


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría


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