dspace.unl.edu.ec · v d e d i c a t o r i a dedico con todo mi amor y cariño este trabajo a dios,...
TRANSCRIPT
i
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TEMA:
“APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS POR ÓRDENES
DE PRODUCCIÓN EN LA EMPRESA INDU-MET DE LA CIUDAD DE
LOJA, PERIODO: ABRIL - JUNIO 2014”
Autora:
Rosa Guadalupe Vásquez Carchi
Directora de tesis:
Mg. María del Roció Delgado Guerrero
LOJA – ECUADOR
2015
Tesis previa a optar al título de
Ingeniera en Contabilidad y
Auditoría CPA.
ii
iii
iv
v
D E D I C A T O R I A
Dedico con todo mi amor y cariño este trabajo a DIOS, por prestarme vida
y salud, de manera muy especial a mis padres, mi esposo, y mi hija, que
me ayudaron incondicionalmente día a día, fortaleciendo mi espíritu de
superación para lograr las metas y objetivos propuestos. Con cariño a mis
hermanos, amigas y a todas las personas quienes han sido motivo de
estímulo para llegar a culminación de mi carrera.
Rosa Guadalupe
vi
A G R A D E C I M I E N T O
Mi especial agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja, Modalidad
de Estudios a Distancia, Carrera de Contabilidad y Auditoría, por abrirme
sus puertas y permitirme mi formación profesional. De manera muy especial
a la Mg. María del Rocío Delgado, Directora de Tesis quien me ha guiado
con dedicación y esmero.
Al Sr. Juan Quispe Gerente Propietario de la “Industria Metálica INDU-
MET”, de la ciudad de Loja por brindarme todas las facilidades y la
información necesaria para desarrollar el presente trabajo.
Rosa Guadalupe
1
a. Título
“APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS POR ÓRDENES DE
PRODUCCIÓN EN LA EMPRESA INDU-MET DE LA CIUDAD DE LOJA,
PERIODO: ABRIL - JUNIO 2014”
2
b. Resumen en castellano y traducido al inglés
La aplicación de la contabilidad de costos por órdenes de producción en la
empresa INDU-MET de la ciudad de Loja, periodo: abril - junio del 2014” se
la realizó con la finalidad de entregar un proceso contable correctamente
elaborado en base a las transacciones que se realiza diariamente y con sus
respectivos respaldos, que reflejen la situación económica y financiera de
la empresa.
La utilización de la contabilidad es necesario en los negocios para poder
administrar de mejor manera el capital, en la empresa Indu-met se procedió
a elaborar el inventario inicial de los bienes, derechos y obligaciones al 01
de abril del 2014, seguidamente se diseñaron documentos que permitieron
llevar un registro de los pedidos de los clientes (órdenes de producción);
para llevar un control de la materia prima que se utilizó en la producción fue
necesario elaborar las órdenes de compra, órdenes de requisición de
materiales; con respecto a la mano de obra se diseñaron tarjetas reloj,
tarjetas de tiempo, roles de pago y planilla que permitió llevar un control de
la asistencia diaria de los trabajadores, mediante el registro de las entradas
y salidas, señalando la naturaleza del trabajo; y por último los costos
indirectos de fabricación, los cuales fueron plasmados en la hojas de costos
para obtener el valor unitario y total de los productos fabricados, y
finalmente se elaboraron el estado de costos, estado de situación
económica, balance general y estado de flujos del efectivo.
Se entregó a la empresa INDU-MET el registro de las transacciones
económicas con la finalidad de distribuir, analizar, controlar e informar los
costos de producción, determinando la utilidad del ejercicio, recomendando
al propietario que disponga de los formatos incluidos en la investigación
que servirán para controlar los tres elementos del costo de producción.
3
Summary
The application of cost accounting for production orders in the company
INDU-MET of the city of Loja, Period: April to June 2014 "is the place with
the aim of delivering an accounting process properly prepared based on
transactions done daily and with their backs, reflecting the economic and
financial situation of the company.
In compliance with the objectives we proceeded to develop the initial
inventory of the assets, rights and obligations of Indu-met the April 1, 2014,
then documents were designed that allowed to keep track of customer
orders (production orders ) to keep track of the raw material used in
production it was necessary to prepare purchase orders, material requisition
orders; with respect to labor the clock cards, time, roles payment and the
form that allowed keeping track of daily attendance of workers, by recording
the inputs and outputs, indicating the nature of the work was done ; and
finally indirect preserves manufacturing, which were reflected in the cost
sheets for the unit and total value of manufactured products, and finally
preparing the statement of costs, state of economy, balance sheet and
statement of cash flows of effective.
It is concluded that the company was given a record of cost accounting for
reliable production orders containing the same relevant information for
decision making, recommending the owner to available formats to keep the
production control.
4
c. Introducción
INDUMET, inicia sus actividades en el año 1999, con el fundador el Sr.
Juan Raúl Quizhpe quien es Gerente-Propietario con un capital inicial de
1´000.000 de sucres, ubicada en el cantón Loja, parroquia el Sagrario,
Avenida Emiliano Ortega y Miguel Riofrío, cuya función primordial es la
elaboración de puertas, pasamanos, verjas, ventanas, estructuras
metálicas y otras actividades de cerrajería.
La aplicación de un sistema contable en una empresa es de gran
importancia para la buena marcha de la misma; para conocer los
movimientos del proceso productivo en el que intervienen recursos
materiales, humanos y económicos pues su aplicación tiene como objetivo
principal proporcionar y generar información confiable.
Con el presente trabajo de investigación “Aplicación de la contabilidad de
costos por órdenes de producción en la empresa indu-met de la ciudad de
Loja, el mismo que le ayudará a su propietario a realizar un control efectivo
de los tres elementos del costo que intervienen en la producción tales
como: materia prima, mano de obra y costos indirectos de fabricación
mediante este sistema podrá determinar el costo unitario y total del
producto elaborado.
El trabajo investigativo está estructurado de acuerdo al Reglamento de la
Universidad Nacional de Loja con el siguiente proceso: Título enunciando
el tema, Resumen en castellano y traducido al inglés permite dar un
enfoque al cumplimiento de los objetivos de la investigación, Introducción
se da una breve reseña histórica de Indu-met, importancia del tema, aporte
al sector y la estructura del trabajo, Revisión de literatura hace realce a
los conceptos de la contabilidad de costos por órdenes de producción
Materiales y métodos constan los materiales y métodos aplicados,
5
Resultados describe el proceso contable iniciando con el inventario, el
diseño de documentos que permitieron el control de los costos directos y
los libros principales de la contabilidad. Discusión se da una visión general
de cómo estuvo y cómo queda la empresa, Conclusiones en las que se
describe los hechos ocurridos durante la investigación y el cumplimiento
de los objetivos; Recomendaciones constituyen sugerencias y medidas de
acción para la empresa; Bibliografía detalla las fuentes bibliográficas
como: libros, páginas de internet; anexos auxiliares de ventas y compras,
ordenes de producción, requisición de materiales, órdenes de compra,
tarjetas kárdex, tarjeta reloj, tarjeta de tiempo, planilla de trabajo,
depreciación de los activos fijos, facturas y el proyecto aprobado.
6
d. Revisión de literatura
LA EMPRESA INDUSTRIAL
“Las empresas de este sector realizan procesos de transformación de las
materias primas. Abarca actividades tan diversas como la construcción, la
farmacéutica, la industria maderera y del mueble, la textil, la alimentaria, la
construcción, la cerrajería, entre otras.” 1
Clasificación
La industria se clasifica de la siguiente manera:
Elaborado: Rosa Guadalupe Fuente: Greciet, P; Armando, G y Ortega D
1 Greciet, P; Armando, G y Ortega D. (2012) Contabilidad básica para micro, pequeña y medianas
empresas en Honduras. Honduras: Editorial Ministerio de Educación. Pág.19
7
CONTABILIDAD
“La contabilidad es la ciencia que estudia el patrimonio en sus aspectos
estático y dinámico, cualitativo y cuantitativo, empleando diversas técnicas
para registrar los hechos económico-financieros. Las empresas son entes
en cuyo seno de toman decisiones, y para ello es preciso que exista una
determinada información.
Objetivo
Es registrar los diferentes movimientos que acontecen en la empresa para
su posterior análisis y síntesis, de manera que se produzca una
información útil para el proceso de toma de decisiones.”2
Clasificación
Contabilidad comercial.- Es aquella que se utiliza en los negocios de
compra y venta de mercaderías y servicios no financieros.
Contabilidad de costos.- Se aplica especialmente en empresas
manufactureras, mineras agrícolas y pecuarias.
Contabilidad gubernamental.- Se aplica en las empresas y organismos
del Estado.
Contabilidad Bancaria.- Es aquella utilizada en las entidades financieras
para registrar depósitos en cuentas corrientes y de ahorro, liquidación de
intereses, comisiones, cartas de crédito, remesas, giros y otros servicios
bancarios.
2 Martínez, Rafael. (2009) Manual de Contabilidad para Pymes. Alicante-San Vicente: Editorial Club
Universitario. Pág. 9
8
CONTABILIDAD DE COSTOS
“Es una rama especializada de la Contabilidad General, permite el análisis,
clasificación, registro, control e interpretación de los costos utilizados en la
empresa, por lo tanto, determina el costo de la materia prima, mano de obra
y costos indirectos de fabricación que intervienen para la elaboración de un
producto o la prestación de un servicio.
Objetivos
1. Determinar el costo de los productos elaborados en la empresa
mediante el control adecuado y oportuno de los diferentes elementos
del costo.
2. Controlar y evaluar los inventarios de materia prima, productos en
proceso y productos terminados.
3. Generar la información básica para la elaboración de los
presupuestos de la empresa, especialmente de ventas y producción.
4. Proveer a la gerencia los elementos necesarios para el
planteamiento y la toma de decisiones estratégicas adecuadas,
sobre los diferentes costos y volúmenes de producción.”3
Importancia
Es importante la contabilidad de costos porque controla los movimientos de
todo el proceso productivo, desde la entrega de materia prima hasta la
terminación del producto elaborado; y así proporcionar la información
necesaria y requerida para la elaboración de los Estados Financieros
cumpliendo con el Estado mediante el pago de impuestos.
3 Bravo, M. y Ubidia, C. (2009) Contabilidad de costos. Quito-Ecuador: Editorial Nuevodia. Pág. 1
9
EL COSTO Y EL GASTO EN LA EMPRESA INDUSTRIAL
Existen tres funciones básicas en las empresas industriales: producción,
ventas y administración.
Para llevar a cabo cada una de estas funciones, la empresa tiene que
efectuar ciertos desembolsos, por pago de salarios, arrendamientos,
servicios públicos, materiales, etc.
Costos.- “Son los desembolsos que realiza la empresa para la fabricación
o elaboración de un producto. El costo constituye una inversión, es
recuperable, trae consigo ganancia, es un concepto que tiene vigencia en
la empresa industrial.”4
Gastos.- Constituyen en el desembolso económico que sirve para la
administración y la comercialización de los productos fabricados. Ejemplo:
Sueldos y salarios al personal administrativo, servicios básicos
depreciación de muebles y enseres de oficina.
SISTEMAS DE COSTOS
El Sistema de costos permite registrar los elementos que integran los
costos de producción que son: la materia prima, mano de obra y costos
indirectos de fabricación los cuales sirven para obtener el costo unitario y
total del producto terminado.
Los costos se clasifican en:
4 Ibíd. Pág. 13
10
Elaborado: Autora Fuente: Bravo Valdivieso M. Contabilidad de Costos. pág. 14
SISTEMA DE COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN
“Son aquellos utilizados por las empresas de producción interrumpida y
diversa, que elaboran sus productos mediante ordenes de producción o a
pedido de los clientes. Estos costos se subdividen: por órdenes específicas
o de lotes, por clases de productos y por montaje.”5
Características
Las características más importantes de un sistema de costos por órdenes
de producción son:
Se concede mayor énfasis a la distinción entre costos directos e
indirectos de la que es necesario a la contabilidad de costos por
proceso.
5 Bravo, Mercedes y Ubidia, Carmita. (2009) Contabilidad de costos (2da. Ed.) Quito-Ecuador:
Editorial Nueviodía Pág. 15
11
Se extiende órdenes y se llevan los costos de cada lote de producción.
Estas órdenes están controladas por la cuenta de productos en proceso
y se refiere a los costos directos y a los costos indirectos.
Los costos directos se cargan a la cuenta de productos en proceso y se
registran en las hojas de costos.
Los costos indirectos se cargan a la cuenta “costos indirectos de
fabricación” y no aparecen en la cuenta de productos en proceso ni en
las hojas de costos.
ELEMENTOS DEL COSTO POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN
El costo de producción está conformado por los llamados tres elementos
del costo de producción: materia prima, mano de obra y costos indirectos
de fabricación.
MATERIA PRIMA
El primero de los elementos del costo de producción es la materia prima.
Esta comprende los materiales físicos que componen el producto o
aquellos que, incluso sin estar en el producto, se necesitan para realizar el
proceso productivo.
Clasificación
Materia Prima Directa. “Constituye el primer elemento del costo de
producción, son los principales bienes que se usan en la producción y que
se transforman en artículos terminados con la adición de mano de obra
directa y costos indirectos de fabricación.”6
6 Polimeni, R. Fagozz, F. y Adelberg, A. (2011) Contabilidad de Costos. Conceptos y aplicaciones
para la toma de decisiones gerenciales (3ra. Ed.) Bogotá-Colombia. Editorial McGraw-Hill.
Pág.11
12
Materia Prima Indirecta. Son aquellos materiales que no se pueden
identificar plenamente con el producto fabricado pero son necesarios para
su elaboración, tales como pintura, combustibles, materiales de limpieza,
suministros etc.
Documentos de registro para el control de la materia prima
Para el control de la materia prima se debe diseñar los siguientes registros.
Orden de Producción.- Es un formulario mediante el cual el jefe de
producción ordena la fabricación de un determinado artículo o lote de
artículos similar.
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
ORDEN DE PRODUCCIÓN Nro. 003
CLIENTE:
Sírvase a producir lo siguiente
CANTIDAD PRODUCTO ESPECIFICACIÓN
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINACIÓN:
------------------------------------- ------------------------------------------
JEFE DE TALLER JEFE DE PRODUCIÓN
ELABORADO POR: APROBADO POR:
Orden de Compras .- “El departamento de compras adquiere los
materiales y suministros solicitados tomando en consideración, la cantidad,
calidad y especificaciones técnicas; observando las disposiciones internas
establecidas en la empresa, para que la compra sean la más adecuada y
al menor costo posible.
13
El departamento de compras emite la orden de compra con base a la
solicitud de compra.”7
INDU - MET
ORDEN DE COMPRA 005
RUC: 1102464714001
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
PROVEEDOR:
PARA: DIRECCIÓN:
FECHA DE PEDIDO: FORMA DE PAGO:
FECHA DE ENTREGA:
LUGAR DE ENTREGA:
CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA DESCRIPCION
OBSERVACIONES: Materiales en perfecto estado
-------------------------------
JEFE DE PRODUCCIÓN
APROBADO POR:
Requisición de Materiales
Es necesario presentar al almacenista la llamada Requisición de Materiales
para retirar materiales del almacén con destino a la producción.
7 Bravo M. y Ubidia, C. (2009) Contabilidad de Costos, (2 da. Ed.) Quito-Ecuador: Nuevo día, Pág.
41
14
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
REQUISICIÓN DE MATERIALES N° 05
DE: PARA ORD. PROD. Nro. 005
PARA: MATERIAL DIRECTO
PRDTO: MATERIAL INDIRECTO
FECHA
CANT DESCRIPCION
VALOR UNITARIO
VALOR TOTAL OBSERV.
TOTAL
Tarjeta Kárdex
“Conocida también con el nombre de la tarjeta de existencias, permite
controlar los diferentes movimientos de ingresos, egresos y saldos de cada
uno de los artículos que se manejan en la empresa. El modelo de la tarjeta
Kárdex varía de acuerdo a las necesidades de información de cada
entidad.”8
INDU - MET
KÁRDEX
Artículo: Método:
Unidad de Medida: Cant. Max.: Cant. Min.
Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. C.
Unit. C.
Total Cant. C.
Unit. C.
Total Cant. C.
Unit. C.
Total
8 Espejo Lupe. (2009) Contabilidad general. (2da. Ed.) Loja-Ecuador: Editorial UTPL Pág:181
15
Métodos de Valoración
Por la importancia que tienen los inventarios en las empresas industriales,
la práctica contable ha establecido diversos métodos de valorización, cada
uno de ellos con sus propias características, tratándose de acuerdo a las
necesidades de cada empresa.
Promedio Ponderado. En este método se determina el valor promedio de
los materiales que ingresan a la bodega, es de fácil aplicación y permite
mantener una valoración adecuada del inventario de materiales.”9
MANO DE OBRA
El segundo elemento del costo de producción es la mano de obra. La cual
se define como costo de tiempo que los trabajadores invierten en la
fabricación de un bien.
Clasificación
Mano de obra directa: Es la mano de obra consumida en las áreas que
tienen una relación directa con la producción o la prestación de algún
servicio. Es la generada por los obreros y operarios calificados de la
empresa.
Mano de obra indirecta: Es la mano de obra consumida en las áreas
administrativas de la empresa que sirven de apoyo a la producción y al
comercio.
9 Bravo Mercedes. y Ubidia, Carmita. (2009) Contabilidad de Costos, (2 da. Ed.) Quito-Ecuador:
Nuevo día, Pág. 44
16
Documentos de registro para el control de la mano de obra
Para el tratamiento y control de la mano de obra es fundamental utilizar los
siguientes registros.
Tarjeta reloj.- Al personal de obreros se acostumbra pagarles
estrictamente según las horas trabajadas. Para ellos el método más común
es el empleo de un reloj impresor, mediante el cual los obreros marcan la
hora de entrada y salida del trabajo en sus tarjetas respectivas.
INDU - MET
TARJETA RELOJ ORDEN PROD.……………………… NOMBRE: …………………………… SEMANA……………………………..
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES
MARTES
MIERCOLES
JUEVES
VIERNES
TOTAL
Tarjeta de control de tiempo
“En esta tarjeta se controla el número de horas trabajadas, la hora de inicio
y de terminación de la tarea asignada a cada trabajador; se señala la
naturaleza del trabajo, el valor por hora y el valor total correspondiente.”10
10 Bravo M. y Ubidia, C. (2009) Contabilidad de Costos, (2 da. Ed.) Quito-Ecuador: Nuevo día,
Pág. 64 y 65
17
NOMBRE:
INDU - MET TARJETA DE TIEMPO
TARIFA HORA:
FECHA O.P Nº TI-
TO DETALLE
HORA EMPIEZA
HORA TERMINA
TIEMP. DIREC.
TIEMP. INDIR.
TOTAL TIEMPO EMPL.
COSTO
Planilla de Trabajo
Al terminar la semana se agrupan todas las tarjetas de tiempo por número
de trabajador y se prepara la planilla de trabajo en donde se resumen todos
los datos que contienen las tarjetas de tiempo, estas generalmente se
prepara en el departamento de costos. Una vez que está completa, se
procede a cargar en las respectivas hojas de costos con las cifras
correspondientes a la mano de obra directa.
INDU - MET
PLANILLA DE TRABAJO
FECHA: OBRERO:
COSTO: HORA:
SEMANA CODIGO Nro.
TIEMPO DIRECTO TRABAJO INDIRECTO TRABAJO OCIOSO
TOTAL ORDEN DE PRODUCCIÓN N.001
ORDEN DE PRODUCCIÓN N.002
ORDEN DE PRODUCCIÓN N.001
ORDEN DE PRODUCCIÓN N.002
ORDEN DE PRODUCCIÓN N.001
ORDEN DE PRODUCCIÓN N.002
Rol de Pagos
“Se elabora con base en las tarjetas reloj. Es el resumen de los ingresos:
salario básico, horas suplementarias, horas extraordinarias y otros
beneficios; menos las deducciones correspondientes, tales como: aporte
18
personal al IESS, impuesto a la renta y otras obligaciones por los
trabajadores (anticipos, préstamos, quirografarios, hipotecarios, cuotas,
sindicales, etc.) La nómina, planilla o rol de pagos se puede elaborar en
forma semanal, quincenal o mensual, de acuerdo a las necesidades de
cada empresa.”11
INDU - MET ROL DE PAGOS
AL…………………….
N° NOMINA CRAGO
INGRESOS TOTAL DE
INGRESOS
DEDUCCIONES TOTAL DE
EGRESOS
LIQUIDO A PAGAR
FIRMA SALARIO
FONDOS DE
RESERVA
HORAS EXTRAS
APORTE PERSONAL
9,45% ANTICIPO
COMISARIATO
TOTALES
Elaborado: Autora Fuente: Bravo Valdivieso Mercedes
COSTOS GENERALES DE PRODUCCIÓN
Se considera a todos aquellos costos que no se pueden relacionar
directamente con el objeto de costo, o bien que sería muy costoso o
complicado hacerlo.
En este elemento están los materiales indirectos la mano de obra indirecta,
y todos los costos indirectos que no se puede cuantificar en forma individual
en relación con el costo de los productos.
“Distribución de los Costos Indirectos de Fabricación. Las cuotas de
reparto de los costos indirectos de fabricación se determinan tomando en
cuenta la base de distribución que más convenga a las necesidades de la
empresa.
11 Bravo Mercedes y Ubidia Tapia, C. (2009) Contabilidad de Costos, (2 da. Ed.) Quito-Ecuador:
Nuevo día, Pág. 65-66
19
Base de Distribución de los Costos Indirectos de Fabricación. Las
bases de distribución más utilizadas son:
Unidades Producidas
Costos de la Materia Prima Directa
Costos de la Mano de Obra Directa
Costo Primo
Horas Hombre
Horas máquina
Unidades Producidas.- Cuando una empresa fabrica un solo producto o
si los productos que fabrica son homogéneos en cuanto a las
características de producción especialmente en cuanto al tiempo necesario
para su fabricación, la cuota de distribución puede aplicarse en base al
número de unidades de producción.
Costos de la Materia Prima Directa.- Se distribuye cuando la materia
prima se utiliza proporcionalmente entre varias órdenes de producción.
Costos de la Mano de Obra Directa.- Se la utiliza cuando la mano de
obra directa es proporcional entre diferentes órdenes de producción.
Cuota de reparto = Costos Indirectos de Fabricación
Base de Distribución Utilizada
C.I.F = C. I. de F. del Periodo
N. de Unidades Producidas X N. de Unidades producidas en el lote
Cuota de reparto = C. I. de F. del Periodo
Costo de la Materia Prima
directa
20
Costo Primo.- Cuando la utilización de la materia prima directa y la mano
de obra directa en proporcional entre las diferentes órdenes de producción.
Horas Hombre.- Se utiliza cuando la producción es elaborada
manualmente.
Horas máquina.- Se utiliza cuando la producción es mecanizada y el
mayor número de horas laboradas es en base al uso de maquinaria
tecnificada.
Asignación de los Costos Indirectos de Fabricación.- “La asignación de
los Costos Indirectos de fabricación se puede realizar sobre la base de:
Datos reales o históricos.
Datos estimados o predeterminados.
Costos Indirectos de Fabricación Reales o Históricos. Son aquellos
que se determinan al finalizar el período de costos; se caracterizan por ser
costos que se pueden comprobar.
Cuota de reparto =
C. I. de F. del Periodo
Costo de la mano de obra directa
Cuota de reparto =
C. I. de F. del Periodo
Costo primo
Cuota de reparto =
C. I. de F. del Periodo
Número de horas hombre
Cuota de reparto =
C. I. de F. del Periodo
Número de horas máquina
21
Costos Indirectos de Fabricación Estimados, Predeterminados o
Presupuestados. Son aquellos que se determinan al iniciar el período de
costos, mediante la preparación de un Presupuesto de los Costos
Indirectos de Fabricación.
HOJA DE COSTOS
Es un formulario en el que se acumulan los valores de los tres elementos
del costo de producción, de esta manera se determina el costo total de la
orden de producción el mismo que se divide para el número de unidades
producidas y se obtiene el costo unitario de cada artículo.”12
INDU - MET
HOJA DE COSTOS
Orden de Producción
Cliente: Fecha de inicio:
Producto: Fecha de terminación:
Cantidad: Fecha de entrega:
Costo total:
FECHA DETALLE
MATERIA PRIMA
DIRECTA
MANO DE OBRA
DIRECTA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Total
RESUMEN
Materia Prima Directa ………………
Mano de Obra Directa ………………
Costos indirectos de fabricación………………
Elaborado por: f)………….. Aprobado por: f) …………
12 Bravo M. y Ubidia, C. (2009) Contabilidad de Costos, (2 da. Ed.) Quito-Ecuador: Nuevo día,
Pág. 95-126
22
PLAN DE CUENTAS
Es un listado de cuentas ordenada metódicamente, ideada de manera
específica para una determinada empresa o ente, que sirve de base para
el registro de los movimientos contables. Toda empresa al iniciar su
contabilidad debe estructúralo con la finalidad de manejar las cuentas
mediante códigos.
Para definir el plan de cuentas se debe considerar las siguientes
condiciones importantes:
a. El conocimiento profundo del negocio, en sus aspectos técnicos,
políticos, administrativos, económicos y financieros.
b. Las necesidades de la entidad de brindar información patrimonial,
económica, financiera y de gestión.
c. La organización legal y/o la constitución societaria de la entidad
d. El tipo de negocio (objetivo, tamaño), y la actividad que desarrollará
(mercado, tipo de bienes, etc.)
MANUAL DE CUENTAS
Es la descripción detallada de métodos y procedimientos de cada una de
las cuentas que intervienen en el proceso contable y conforman el plan de
cuentas de acuerdo a la superintendencia de compañías, ya que presenta
información precisa sobre los siguientes aspectos:
a. Concepto de la cuenta;
b. Cuándo y por qué se debita;
c. Cuándo y por qué se acredita; y
d. El saldo de la cuenta.
23
PROCESO CONTABLE
Es el conjunto de etapas a través de las cuales la administración contable
obtiene y comprueba la información financiera, resulta sencillo inferir, que
tanto la Contabilidad como la Auditoria alcanzan sus objetivos a través del
seguimiento de las mismas fases de un proceso.
Elaborado: Autora Fuente: Bravo Valdivieso Mercedes Contabilidad General
24
DOCUMENTOS FUENTE
“Los documentos fuente sirven como respaldo o soporte de cada una de
las transacciones que se llevan a cabo dentro de una empresa.”13
Factura: “Documento que acredita que legalmente se ha producido una
operación de compra-venta. Se confecciona a partir de los datos del pedido
y de la nota de crédito.
13 http://jessica-ango.blogspot.com/2013/04/documentos-fuente.html
25
El cheque.- documento consistente en una orden incondicional de pago,
por la que la persona que emite el cheque (liberador) ordena a una entidad
de crédito (librado) pagar una cantidad de dinero a un tercero (tomador).
INVENTARIO INICIAL
Controla los bienes, derechos y obligaciones que tiene la empresa al inicio
del periodo contable
INDU - MET
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES
CÓDIGO CANTIDAD DETALLE VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
Loja, 01 de abril del 2014
……………………. ………………........
GERENTE CONTADORA
ESTADO DE SITUACION INICIAL
Registra los activos, pasivos y el patrimonio al inicio de un periodo contable.
26
LIBRO DIARIO
“El libro diario registrará día a día, todas las operaciones relativas a la
actividad de la empresa. Será válida, sin embargo, la anotación conjunta
de los totales de las operaciones, por periodos no superiores al mes, a
INDU - MET
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL AL 01 DE ABRIL DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD. 1. ACTIVOS
1.1. ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 CAJA xxxx
1.1.02 BANCOS xxxx
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR xxxx
1.1.04 ANTICIPO DE RETENCIÓN EN LA FUENTE 1%
1.1.05 SUMINISTROS DE ASEO xxxx
1.1.06 SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA xxxx
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA xxxx
1.1.08 INVENTARIO MATERIALES INDIRECTOS xxxx
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO xxxx
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES xxxx
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES xxxx
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA xxxx
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN xxxx
1.2.07 VEHÍCULOS xxxx
1.2.09 MAQUINARIA Y EQUIPO xxxx
1.2.11 HERRAMIENTAS xxxx
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES xxxx
TOTAL ACTIVOS xxxx
2. PASIVOS
2.1. PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR xxxx
2.1.02 IESS POR PAGAR xxxx
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR xxxx
TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES xxxx
TOTAL DE PASIVOS xxxxx
3. PATRIMONIO
3.1.01 APORTE DE CAPITAL xxxx
TOTAL PATRIMONIO xxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx
Loja, 01 de abril del 2014
…………………. ….……………….. GERENTE CONTADORA
27
condición de que su detalle aparezca en otros libros o registros
concordantes, de acuerdo con la naturaleza de la actividad de que se trate.
INDU - MET
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
Folio Nro. 016
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEB
E HABER
Suman y Pasan
Loja, 30 de junio del 2014
………………….. ………………
GERENTE CONTADORA
LIBRO MAYOR
Es un libro principal pero no es obligatorio, por ser copia del libro diario. En
el mayor se registra por conceptos y en cuanto a su estructura es muy
variada.”14
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
CUENTA: CÓDIGO:
FECHA DETALLE
REF. SUMAS
SALDO A F
DEBE HABER
Suman
14 Delgado, S. y Ventura, B. (2010) Contabilidad General y Tesorería. Madrid-España: Editorial
Paraninfo. Pág. 91-94
28
BALANCE DE COMPROBACIÓN
“Es un instrumento que, como su nombre indica, sirve de comprobación de
las sumas deudoras y acreedoras y de los saldos deudores y acreedores
de las cuentas utilizadas durante un periodo determinado.”15
INDU - MET
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO 001
Nº CÓDIGO CUENTA SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
SUMAN
Hoja de Trabajo
Es un documento que se elabora al final del ejercicio con el objeto de
facilitar la preparación correcta de los estados financieros. La hoja de
trabajo, sin tener un carácter obligatorio, es de mucha importancia.
INDU - MET
HOJA DE TRABAJO
AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CÓDIGO CUENTA SALDO AJUSTES
BALANCE AJUSTADO
ESTADO DE SITUACIÓN
ECONÓMICA
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
15 Alcarria J. (2009) Contabilidad financiera. Castellon-España: Editorial Universitat Jaume Pág. 72
29
AJUSTES
Al finalizar el periodo contable, las cuentas deben presentar su saldo real,
por cuanto estos valores servirán de base para preparar estados
financieros. Cuando los saldos de las cuentas no son reales es necesario
aumentarlos, disminuirlos o corregirlos mediante un asiento contable
llamado asiento de ajuste.
Ajustes por depreciaciones activos fijos. Es una disminución en el valor
de la propiedad debido al uso, al deterioro y la caída en desuso.
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
30-jun.-14 82
6.1.05 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES xxxx
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES xxxx
P/r Depreciación de Activos fijos de la empresa
Ajustes por consumo.- Controla los ajustes por concepto de suministros
de oficina.
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
xxx 81
6.1.09 CONSUMO SUMINISTROS DE ASEO xxxx
6.1.10 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA xxxx
1.1.05 SUMINISTROS DE ASEO xxxx
1.1.06 SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA xxxx
ESTADOS FINANCIEROS
“Los Estados Financieros deben considerarse como un medio para
comunicar información y no como un fin; su objetivo es proporcionar
información sobre la situación financiera, los resultados de las operaciones,
los flujos de efectivo y el movimiento en el capital contable de una entidad.
30
ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
“Es una herramienta contable que le permite a la empresa establecer el
costo de los productos vendidos en un periodo determinado.
El Estado de Costo de Productos Vendidos es la base primordial para la
elaboración del estado de situación económica de la empresa; se presenta
por separado por cuanto su contenido es muy amplio.”16
INDU - MET
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTO VENDIDO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA xxxx
(+) COMPRAS DE MATERIA PRIMA DIRECTA xxxx
MATERIA PRIMA DIRECTA DISPONIBLE PARA LA PRODUCCIÓN
xxx
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA xxxx
(=) MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA EN EL PERIODO xxxx
MANO DE OBRA DIRECTA DEL PERIODO xxxx
TOTAL DE LA MANO DE OBRA UTILIZADA EN EL PERIODO xxxx
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN xxxx
TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN APLICADOS
xxxx
TOTAL DE COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN xxxx
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS xxxx
(=) TOTAL DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA xxxx
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS xxxx
(-) VARIACIÓN POR SOBREAPLICACIÓN xxxx
(=) COSTO DE PRODUCTO VENDIDO xxxx
Loja:…………………………
……………………….. ……………………...
CONTADORA GERENTE
16 Bravo, M. y Ubidia, C. (2009) Contabilidad de costos. Quito-Ecuador: Editorial Nuevodia. Pág.
31
ESTADO DE RESULTADOS
Este estado financiero presenta información sobre los resultados de una
empresa en un periodo determinado, enfrentando a los ingresos, los costos
y gastos en que se incurrieron para poder obtener y calcular una utilidad o
pérdida para ese periodo.
Estructura
Generalmente se presenta en forma vertical, y a pedido de la gerencia se
puede detallar o resumir de tal manera que se puede hablar de
presentación analítica y resumida o condensada. Las partes de
presentación del Estado de Resultados son:
Encabezado. Contendrá la razón social, el número de identificación
tributaria (RUC), el nombre del estado y periodo al que corresponde y
denominación de la moneda en que se presenta.
Texto. Parte sustancial que presenta todas las cuentas de rentas, costos y
gastos debidamente clasificadas y ordenadas, a fin de ir estableciendo los
tipos de utilidad o pérdida.
Firmas de legalización. En la parte inferior se insertan la firma y rúbrica
del gerente o representante legal y del contador.
Ingresos.- Consiste en la entrada de dinero por concepto de la venta de
bienes.
Gastos.- Es una salida de dinero que se recupera al calcular el precio de
venta del bien o servicio, ya que se deben tener en cuenta en este cálculo
los costos de fabricación.
32
INDU - MET
ESTADO DE RESULTADOS
AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS xxxx
5.1.01 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS xxxx
4.1.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxx
TOTAL INGRESOS xxxx
6 GASTOS
6.1 GASTOS OPERACIONALES
6.1.02 APORTE PATRONAL xxxx
6.1.03 GASTO PROVISIONES SOCIALES xxxx
6.1.05 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES xxxx
6.1.06 DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE OFICINA xxxx
6.1.07 DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN xxxx
6.1.08 DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS xxxx
6.1.09 CONSUMO SUMINISTROS DE ASEO xxxx
6.1.10 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA xxxx
6.1.12 GASTO COMBUSTIBLE xxxx
6.1.13 SERVICIOS BÁSICOS xxxx
6.1.14 GASTO IVA xxxx
TOTAL GASTOS OPERACIONALES xxxx
TOTAL GASTOS xxxx
3.2. RESULTADOS
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO xxxx
Loja,……………………………….
………………….. ……..…...……………
GERENTE CONTADORA
ESTADO DE SITUCIÓN FINANCIERA
“Éste proporciona información tanto de los recursos que tiene la empresa
para operar y las deudas y compromisos que tiene y debe cumplir como de
33
la inversión que tienen los accionistas en la empresa, incluyendo las
utilidades que no han retirado de ésta.” 17
Estructura
“Las formas de presentación más usuales del Estado de Situación
Financiera son en forma de cuenta o a manera de informe
La presentación más usual es en forma de cuenta (también llamada
horizontal). Se muestra el Activo a lado izquierdo; el pasivo y el patrimonio
al lado derecho.
Encabezamiento. Contendrá la razón social, número de identificación,
periodo al que corresponde la información, nombre del estado, cierre del
balance y denominación de la moneda en que se presenta.
Texto.- Es la parte esencial que presenta las cuentas de activo, pasivo y
patrimonio, distribuidas de tal manera que permitan efectuar un análisis
financiero objetivo.
Firmas de legalización. En la parte inferior del estado se deberá insertar
la firma y rúbrica del contador y del gerente. “18
Activo.- Es un bien tangible o intangible que posee una empresa
Pasivo.- Recoge las obligaciones que tiene la empresa.
Patrimonio.- Es el conjunto de bienes y derechos, cargas y obligaciones,
pertenecientes a una persona.
17 Rodríguez, M. (2012) Análisis de Estados Financieros. México-México: Editorial Mc Graw
Hill. Pág. 4-5 18 Zapata P (2010) Contabilidad General (7ma. Ed.) Quito-Ecuador: Editorial Nueviodía Pág. 63
34
INDU - MET
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD 1. ACTIVOS
1.1. ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 CAJA xxxx
1.1.02 BANCOS xxxx
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR xxxx
1.1.04 ANTICIPO DE RETENCIÓN EN LA FUENTE 1% XXXX
1.1.05 SUMINISTROS DE ASEO xxxx
1.1.06 SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA xxxx
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA xxxx
1.1.08 INVENTARIO MATERIALES INDIRECTOS xxxx
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO xxxx
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES xxxx
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES xxxx
1.2.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES xxxx xxxx
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA xxxx
1.2.04 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA xxxx xxxx
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN xxxx
1.2.06 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN xxxx xxxx
1.2.07 VEHÍCULOS xxxx
1.2.08 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS xxxx xxxx
1.2.09 MAQUINARIA Y EQUIPO xxxx
1.2.10 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO xxxx xxxx
1.2.11 HERRAMIENTAS xxxx
1.2.12 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA HERRAMIENTAS xxxx xxxx
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES xxxx
TOTAL ACTIVOS xxxx
2. PASIVOS
2.1. PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR xxxx
2.1.02 IESS POR PAGAR xxxx
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR xxxx
TOTAL PASIVOS CORRIENTES xxxx
TOTAL PASIVOS xxxx
3. PATRIMONIO
3.1.01 APORTE DE CAPITAL xxxx
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO xxxx
TOTAL PATRIMONIO xxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx
Loja, 30 de Junio del 2014
………………….. ……..…...……………
GERENTE CONTADORA
35
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
“Presenta las entradas y salidas de efectivo que resultan de las decisiones
sobre las operaciones, las inversiones y la forma de financiamiento durante
un periodo determinado. En resumen, informa de donde vienen y en que
se usó el dinero en ese tiempo. Al analista financiero le permite saber la
forma como se genera y utiliza el efectivo, información necesaria para
determinar la capacidad de generación de recursos.”19
Estructura
Encabezado. Razón social, nombre del estado y periodo al que
corresponde la identificación
Texto. Parte esencial del estado; reflejará el movimiento del efectivo que
ingresa o egresa. El contenido será diferente, en tanto se aplique el método
directo o indirecto.
Firmas de legalización. Deben aparecer las firmas del contador que está
obligado a preparar este estado y la del gerente que avala el trabajo del
profesional contable.
Actividades de operación.- hacen referencia básicamente a las
actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa
Actividades de inversión.- Se referencia a las inversiones de la empresa
en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas
Actividades de financiamiento.- Hacen referencia a la adquisición de
recursos para la empresa, que bien puede ser de terceros [pasivos] o de
sus socios [patrimonio].
19 Rodríguez, M. (2012) Análisis Estados Financieros. México: Editorial Mc Graw Hill. Pág. 4,5
36
INDU - MET
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERATIVAS
(+)EFECTIVO RECIBIDOS DE CLIENTES xxxx
VENTAS xxxx
COBRO A CLIENTES xxxx
(-)PROVEEDORES xxxx
COMPRA DE MATERIALES xxxx
(-) PROVEDORES - PAGOS xxxx
(-)EFECTIVO PAGADO POR GASTOS ADMINISTRATIVOS Y TRIBUTARIOS xxxx
REMUNERACIONES A EMPLEADOS xxxx
PAGO OBLIGACIONES AL IESS xxxx
ADQUISICIÓN DE COMBUSTIBLES xxxx
POR SERVICIOS BASICOS xxxx
IVA PAGADO xxxx
(=)FLUJO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN xxxx
B.- FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
FLUJO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxx
C.- FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
FLUJO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN xxxx
(+ )( -)AUMENTO O DISMINUCIÓN DEL EFECTIVO xxxx
EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EL INICIO DEL PERÍODO xxxx
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL FINAL DEL PERÍODO xxxx
xxxx
Loja:………………………….
………………….. ……..…...……………
GERENTE CONTADORA
37
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Obtener el RUC.- “El Registro Único de Contribuyentes, conocido por sus
siglas como RUC, corresponde a la identificación de los contribuyentes que
realizan una actividad económica lícita, por lo tanto, todas las sociedades,
nacionales o extranjeras, que inicien una actividad económica o dispongan
de bienes o derechos por los que tengan que tributar, tienen la obligación
de acercarse inmediatamente a las oficinas del SRI para obtener su número
de RUC, presentando los requisitos para cada caso.”20
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA
“El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de
dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en
todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor,
de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios
prestados. Existen básicamente dos tarifas para este impuesto que son
12% y tarifa 0%.
Se entiende también como transferencia a la venta de bienes muebles de
naturaleza corporal, que hayan sido recibidos en consignación y el
arrendamiento de éstos con opción de compraventa, incluido el
arrendamiento mercantil, bajo todas sus modalidades; así como al uso o
consumo personal de los bienes muebles. La base imponible de este
impuesto corresponde.”21
Declaración semestral del IVA.- Se declara de manera semestral cuando
exclusivamente se transfieran bienes o se presten servicios gravados con
tarifa cero o no gravados, así como aquellos que estén sujetos a la
20 http://www.sri.gob.ec/de/136 21 http://www.sri.gob.ec/de/web/10138/102
38
retención total del IVA causado, a menos que sea agente de retención de
IVA (cuya declaración será mensual).
Noveno
Dígito
Fecha máxima de declaración (semestral)
Primer
semestre
Segundo Semestre
1 10 de julio 10 de enero
2 12 de julio 12 de enero
3 14 de julio 14 de enero
4 16 de julio 16 de enero
5 18 de julio 18 de enero
6 20 de julio 20 de enero
7 22 de julio 22 de enero
8 24 de julio 24 de enero
9 26 de julio 26 de enero
0 28 de julio 28 de enero
Elaborado por: autora Fuente: http://www.sri.gob.ec/de/web/10138/102
IMPUESTO A LA RENTA
“El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las
personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean
nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de
enero al 31 de diciembre.
Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la
totalidad de los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos,
costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado
lo llamamos base imponible.
39
La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia
está constituida por el ingreso gravado menos el valor de los aportes
personales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad social (IESS), excepto
cuando éstos sean pagados por el empleador.
La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las
personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la
totalidad de sus rentas estén constituidas por ingresos exentos, a
excepción de:
1. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan
representante en el país y que exclusivamente tengan ingresos
sujetos a retención en la fuente.
2. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio
fiscal no excedieren de la fracción básica no gravada.
Cabe mencionar que están obligados a llevar contabilidad todas las
sociedades y las personas naturales y sucesiones indivisas que al 1ro. de
enero operen con un capital superior a los USD 60.000, o cuyos ingresos
brutos anuales de su actividad económica sean superiores a USD 100.000,
o los costos y gastos anuales sean superiores a USD 80.000; incluyendo
las personas naturales que desarrollen actividades agrícolas, pecuarias,
forestales o similares.
Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que
operen con un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el
inciso anterior, así como los profesionales, comisionistas, artesanos,
agentes, representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar
una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible. Los
40
plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al noveno
dígito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente:”22
Elabora por: Autora Fuente: http://www.sri.gob.ec/de/impuesto-a-la-renta
Gastos deducibles.- Las personas naturales podrán deducirse, hasta en
el 50% del total de sus ingresos gravados sin que supere un valor
equivalente a 1.3 veces la fracción básica desgravada de impuesto a la
renta de personas naturales, sus gastos personales sin IVA e ICE, así como
los de su cónyuge e hijos menores de edad o con discapacidad, que no
perciban ingresos gravados y que dependan del contribuyente.
Elaborado: Autora Autor: Boletín el contador
22 http://www.sri.gob.ec/de/impuesto-a-la-renta
41
e. Materiales y métodos
Materiales:
Los materiales que se utilizó son: papel bond A4, cuadernos, esferos
gráficos, lápices, borradores, carpetas, tinta, cds, libros, internet, equipo de
oficina, equipo de computación.
Métodos:
Científico.- Se lo utilizó en el planteamiento del problema, recopilación de
información, análisis e interpretación de datos del problema investigativo.
Inductivo.- Se lo aplicó en el conocimiento de la fabricación para
determinar los costos indirectos los mismos que permitieron la elaboración
del presupuesto, el cual fue distribuido mediante la cuota de reparto por
órdenes de producción.
Deductivo.- Fue aplicado en primera instancia; permitiendo obtener
criterios válidos y confiables en el transcurso del trabajo con la ayuda de la
documentación fuente se desarrolló el proceso contable.
Analítico.-.Este método fue de gran ayuda para realizar un análisis de los
resultados obtenidos durante el proceso de la contabilidad de costos para
poder emitir conclusiones y recomendaciones.
Técnicas.
Para el desarrollo del trabajo de tesis se utilizó algunas técnicas para
fundamentar la propuesta, especialmente en la investigación de campo, de
las cuales se propone las siguientes:
42
Observación.- Se realizó directamente en el lugar donde está la
microempresa, con la finalidad de obtener una clara percepción de los
inconvenientes que se suscitan a diario en el proceso de producción.
Entrevista.- Se lo aplicó al propietario Sr. Juan Quizhpe y al personal la
misma que permitió recolectar datos, conocimientos, y las respectivas
operaciones.
Recolección bibliográfica.- Fue aplicado al momento de seleccionar la
bibliografía que dio realce a los temas de contabilidad de costos que servirá
para la fundamentación teórica.
43
f. Resultados
CÓDIGO DETALLE
1. ACTIVOS
1.1. ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 CAJA
1.1.02 BANCOS
1.1.02.01 Banco de Loja Cta. Cte.
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR
1.1.04 ANTICIPOS DE RETENCIÓN FUENTE 1%
1.1.05 SUMINISTROS DE ASEO
1.1.06 SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA
1.1.08 INVENTARIO MATERIALES INDIRECTOS
1.1.09 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO
1.1.09.01 Material Directo
1.1.09.02 Mano de Obra Directa
1.1.09.03 Costos Generales de Fabricación Aplicados
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES
1.2.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA
1.2.04 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1.2.06 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1.2.07 VEHÍCULOS
1.2.08 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS
1.2.09 MAQUINARIA Y EQUIPO
1.2.10 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO
1.2.11 HERRAMIENTAS
1.2.12 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA HERRAMIENTAS
2. PASIVOS
2.1. PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR
2.1.01.01 Comercial Maricrisli
2.1.01.02 Multi Metales
2.1.01.03 Decomaderas
2.1.01.04 Ferreteria Sanchez
2.1.02 IESS POR PAGAR
PLAN DE CUENTAS
INDU - MET
44
CÓDIGO DETALLE
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL
3.1.01 APORTE DE CAPITAL
3.2. RESULTADOS
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO
3.2.02 PÉRDIDA DEL EJERCICIO
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS
4.1.02 (-) DESCUENTO EN VENTAS
4.1.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
5 COSTOS
5.1 COSTOS DE PRODUCCIÓN
5.1.01 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
5.1.02 MANO DE OBRA
5.1.03 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN APLICADOS
5.1.04 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES
5.1.04.01 Materiales Indirectos
5.1.04.02 Tiempo no Productivo
5.1.04.03 Mano de Obra Indirecta
5.1.04.04 Luz Eléctrica
5.1.04.06 Depreciación Maquinaria y Equipo
5.1.04.07 Depreciación Herramientas
5.1.05 VARIACIÓN DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
6 GASTOS
6.1 GASTOS OPERACIONALES
6.1.01 SUELDOS
6.1.02 APORTE PATRONAL
INDU - MET
PLAN DE CUENTAS
45
CÓDIGO DETALLE
6.1.03 GASTO PROVISIONES SOCIALES
6.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo
6.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo
6.1.03.03 Fondos de Reserva
6.1.03.04 Vacaciones
6.1.04 CUENTAS INCOBRABLES
6.1.05 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES
6.1.06 DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE OFICINA
6.1.07 DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
6.1.08 DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS
6.1.09 CONSUMO SUMINISTROS DE ASEO
6.1.10 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA
6.1.11 GASTO DE ARRIENDO
6.1.12 GASTO COMBUSTIBLE
6.1.13 SERVICIOS BÁSICOS
6.1.13.01 Agua
6.1.13.02 Teléfono
6.1.14 GASTO IVA
7 CUENTAS TRANSITORIAS
7.1 RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS
8 FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERATIVAS
8.1 Efectivo Recibidos de Clientes
8.1.01 Ventas
8.1.02 Cobro a cliente
8.1.03 (-)Proveedores
8.1.04 Compra de materiales
8.1.05 (-) Proveedores - pagos
8.1.06 Remuneraciones a empleados
8.1.07 Pago obligaciones al IESS
8.1.08 Adquisición de combustible
8.1.09 Por servicios basicos
8.1.10 IVA pagado
8.1.11 (-) Aporte personal8.2 Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento
8.2.01 Flujo neto usado por actividades de financiamiento
8.3 Flujo de Efectivo por Actividades de Inversión
8.4 Flujo Neto Usado por Actividades de Inversión
PLAN DE CUENTAS
INDU - MET
46
INDUSTRIA METALICA “INDUMET”
MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVO.- Constituye todos los bienes, valores que posee la empresa
relacionado con su objeto social.
1.1 ACTIVOS CORRIENTES.- Son aquellas inversiones temporales, que
son recuperables en un periodo menor a un año.
1.1.01 CAJA.- Esta cuenta representa el dinero efectivo billetes, monedas
y cheques a la vista que mantiene la empresa para efectuar sus pagos a
menudo.
Se debita
Por los valores en efectivo que
ingresan a la empresa.
Por sobrantes de caja, cuando
se realizan arqueos.
Se acredita
Por los valores que egresan
depósitos realizados en las
cuentas bancarias.
Por pagos en efectivo.
Saldo: Deudor
1.1.02 BANCOS.- Representa el dinero que se encuentra en una institución
bancaria en calidad de depósitos, retiros en cuentas de ahorros o cuentas
corrientes.
Se debita
Por los depósitos.
Por las notas de crédito.
Se acredita
Por giro de cheques, notas de
crédito.
Por retiros.
Saldo: Deudor
47
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR.- Representa los valores que debe cobrar
la empresa por créditos concedidos sin respaldo de documentos.
Se debita
Al momento de existir la venta
a crédito.
Se acredita
Por los cobros totales o
parciales de la deuda.
Saldo: Deudor
1.1.04 ANTICIPO DE RETENCIÓN FUENTE 1%.- Registra los valores
retenidos en la venta de bienes y la prestación de servicios que están
sujetos a retención en la fuente del impuesto a la renta.
Se debita
Por la venta de bienes y/o la
prestación de servicios a
empresas que actúan como
agentes de retención.
Se acredita
Al momento de realizar la
declaración anual del impuesto
a la renta.
Saldo: Deudor
1.1.05 SUMINISTRO DE ASEO.- Representa la compra de bienes de
limpieza para consumo interno y pasa a ser parte del inventario.
Se debita
Por la compra de suministros
de limpieza
Se acredita
Por el consumo
Por devoluciones efectuadas.
Saldo: Deudor
1.1.06 SUMINISTRO Y MATERIALES DE OFICINA.- Son materiales y
útiles adquiridos que se utilizan para la actividad de la oficina
(administrativa) de acuerdo a sus necesidades.
48
Se debita
Cuando se realiza la compra o
adquisición.
Se acredita
Por consumo, venta o
devolución al proveedor.
Saldo: Deudor
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA.- Esta cuenta controla el
movimiento de la materia prima destinada para la producción.
Se debita
Por el valor del inventario inicial
de la materia prima.
Por las compras o
adquisiciones al contado,
crédito simple, crédito
documentado.
Se acredita
Por las devoluciones de materia
prima directa adquirida.
Por el envió de materia directa
los talleres o productos en
proceso.
Saldo: Deudor
1.1.08 INVENTARIO MATERIALES INDIRECTOS.- Esta cuenta controla
el movimiento de la materia prima indirecta destinada para la producción.
Se debita
Por el valor del inventario inicial
de la materia prima indirecta.
Por las compras o
adquisiciones al contado,
crédito simple, crédito
documentado.
Se acredita
Por las devoluciones de materia
prima indirecta adquirida.
Por él envió de materia indirecta
los talleres o productos en
proceso.
Saldo: Deudor
1.1.09 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO.- son productos que se
encuentran en un grado intermedio de producción, los cuales se les aplico
49
la mano de obra directa y costos indirectos de fabricación inherentes al
proceso de producción en un momento determinado.
1.1.09.01 Material directo.- En esta cuenta se controla el movimiento de
los materiales indirectos o materia prima directa destinada a la producción.
Se debita
Por la utilización de la materia
prima directa.
Se acredita
Al momento de registrarlos
como productos terminados.
Saldo: Deudor
1.1.09.02 Mano de obra directa.- Esta cuenta controla y registra el tiempo
de trabajo de los obreros, el cual es asignado a la fabricación de los
productos.
Se debita
Por la utilización de la mano de
obra.
Se acredita
Al momento de registrarlos
como productos terminados.
Saldo: Deudor
1.1.09.03 Costos generales de fabricación aplicados.- Esta cuenta
controla el valor de los materiales indirectos que intervienen en la
fabricación de un producto.
Se debita
Por la aplicación de los costos
indirectos de fabricación.
Se acredita
Al momento de registrarlos
como productos terminados.
Saldo: Deudor
50
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS.- Refleja la existencia
de mercancías al costo de ventas, por lo tanto se encuentra los productos
ya listos para la venta en el curso ordinario del negocio.
Se debita
Por el inventario inicial.
Por la transferencia de la
cuenta Inventario de productos
en proceso a Inventario de
productos terminados.
Se acredita
Cuando se hace una venta o
expendio de productos
terminados al contado, a crédito
simple o documentado al costo.
Saldo: Deudor
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES .- Agrupan aquellos bienes de propiedad
de la empresa que esta destinados para su uso y que tienen una vida útil
mayor a un año.
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES.- Es una cuenta de activo son todos los
bienes muebles de propiedad de la fábrica y que son utilizados para el
cumplimiento de sus operaciones.
Se debita
Al realizar la adquisición.
Por el valor de mejoras que
representen un mayor valor de
los muebles y enceres de
oficina.
Se acredita
Por venta.
Cuando se dan de baja,
perdida, robo, caso fortuito o
fuerza mayor.
Saldo: Deudor
1.2.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES.-
Corresponde el valor de la disminución de los muebles y enseres, ya sea
por su uso u obsolencia.
51
Se debita
Por las depreciaciones
efectivizadas de muebles y
enseres y cuando se dan de
baja o remate.
Se acredita
Por el porcentaje anual de
depreciaciones para su
reposición.
Saldo: Acreedor
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA.- Comprenden los valores de los bienes tales
como: sumadoras, registradoras que se las utiliza en la oficina de una
empresa.
Se debita
Por el saldo inicial, por
adquisiciones.
Se acredita
Por el valor cuando se vende,
remate, se da de baja y para
saldar la cuenta.
Saldo: Deudor
1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA.- Es la
pérdida del valor de los equipos de oficina por efecto de uso u obsolencia.
Se debita
Por el valor de la depreciación
acumulada al momento de la
venta, baja, donación, o
perdida.
Se acredita
Por el valor de la depreciación
acumulada, realizada por los
métodos existentes.
Saldo: Acreedor
1.2.05 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN.- Registra el monto de las equipos
de computación que sirven para el buen funcionamiento de la empresa en
el periodo vigente.
52
Se debita
Por el valor de la depreciación
acumulada al momento de la
venta, baja, donación, o
perdida.
Se acredita
Por el valor de la depreciación
acumulada, realizada por los
métodos existentes.
Saldo: Acreedor
1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPOS DE COMPUTACIÓN.-
Registra el monto acumulado por el desgaste de los equipos de
computación en el periodo vigente.
Se debita
Por la depreciación acumulada
al momento de la venta, por
baja, donación o perdida.
Se acredita
Por el valor de las
depreciaciones acumuladas por
los métodos existentes.
Saldo: Acreedor
1.2.07 VEHÍCULO.- Corresponde al vehículo de propiedad de la empresa
que se emplea para la entrega de los artículos que produce.
Se debita
Por la adquisición.
Por el valor de las mejoras que
representen un mayor valor de
los vehículos.
Se acredita
Por veta
Cuando se dan de baja, por
perdida, robo, caso fortuito o
fuerza mayor.
Saldo: Deudor
1.2.08 DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULO.- Corresponde al valor
de la disminución de los vehículos por el efecto de su uso.
53
Se debita
Por la depreciación acumulada
al momento de la venta, por
baja, donación o perdida.
Se acredita
Por el valor de las
depreciaciones acumuladas por
los métodos existentes.
Saldo: Acreedor
1.2.09 MAQUINARIA Y EQUIPO.- Registra el conjunto de maquinaria e
instalaciones que sirven a la fábrica para la producción.
Se debita
Por el saldo inicial, por
adquisiciones.
Se acredita
Cuando se vende o se dan de
baja y para saldar la cuenta.
Saldo: Deudor
1.2.10 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO.-
Representa el desgaste de la maquinaria de producción de la empresa.
Se debita
Por la cuota de depreciación
mensual.
Se acredita
Por el valor que se carga a cada
producto y a cada proceso en la
producción.
Saldo: Acreedor
1.2.11 HERRAMIENTAS.- Registra las herramientas y accesorios
utilizados en el taller de la fábrica.
Se debita
Por el valor de las adquisición.
Se acredita
Por la venta que tenga al
momento de salida, o se dan de
baja.
Saldo: Deudor
54
1.2.12 DEPRECIACIÓN ACUMULADA HERRAMIENTAS.- Representa el
desgaste de las herramientas de producción de la empresa.
Se debita
Por la cuota de depreciación
mensual.
Se acredita
Por el valor que se carga a cada
producto y a cada proceso en la
producción.
Saldo: Acreedor
2. PASIVOS.- Son todas las obligaciones que tiene la empresa industrial
con terceras personas, valores que deben ser pagados a corto y largo plazo
dependiendo de la naturaleza de la deuda.
2.1 PASIVOS CORRIENTES.- Son obligaciones que deben pagarse dentro
del ciclo de operaciones, o en el curso de un año.
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR.- Agrupa todas las cuentas que registran
las obligaciones contraídas por la empresa, sin respaldo de documentos,
para con terceras personas las mismas que representan un pago en un
plazo no mayor a un año.
Se debita
Por la cancelación parcial o
total de la deuda adquirida.
Se acredita
Por los valores adeudados o
pendientes de pago.
Saldo: Acreedor
2.1.02 IESS POR PAGAR.- Se registran los valores de las
aportaciones al IESS por pagar a los empleados y trabajadores de acuerdo
a las disposiciones legales.
55
Se debita
Por los valores cancelados a
los beneficiados.
Se acredita
Por el valor de las obligaciones
laborales pendientes de pago.
Saldo: Acreedor
21.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR. El empleador está
obligado a cancelar a sus trabajadores beneficios adicionales como es el
caso del decimotercer sueldo, decimocuarto sueldo, (excepto a los obreros
del artesano calificado) fondos de reserva, aporte patronal y vacaciones,
en fechas establecidas en el Código de Trabajo, por lo tanto es necesario
provisionar mensualmente esas obligaciones, cumpliendo de esta manera
el método de devengado.
Se debita:
Por el valor de las provisiones
pagadas a los trabajadores
que han sido causados en el
mismo período.
Se acredita:
Por el valor de las provisiones
mensuales con cargo a los
resultados del ejercicio
económico.
Saldo: Acreedor
3. PATRIMONIO.- Representa la participación de los propietarios en los
activos de la empresa. Su importe se determina en la diferencia entre el
activo y el pasivo.
3.1 CAPITAL.- Está conformado por el aporte realizado del propietario para
ejercer la actividad económica.
3.1.01 APORTE DE CAPITAL.- Controla el aporte realizado del
propietario para ejercer la actividad económica.
56
Se debita
Por la reducción del capital
pagado de los accionistas.
Se acredita
Por las entregas de efectivo de
los accionistas.
Saldo: Acreedor
3.2 RESULTADOS.- Está integrado por las cuentas que denotan el
resumen de la situación económica del ejercicio.
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO.- Registra el valor de los resultados
positivos, obtenidos por la empresa, como consecuencia de las
operaciones realizadas durante todo el periodo contable.
Se debita
Por la reducción del capital
pagado de los accionistas.
Se acredita
Por las entregas de efectivo de
los accionistas.
Saldo: Acreedor
3.2.02 PÉRDIDAS DEL EJERCICIO.- Registra el resultado negativo de las
operaciones y que constituye una disminución patrimonial para la empresa.
Se debita
Por la diferencia resultante de
comparar los ingresos con los
gastos.
Se acredita
Por el traslado de las pérdidas
del ejercicio a las cuentas
pérdidas acumuladas.
Saldo: Acreedor
4. INGRESOS.- Son todos aquellos valores que recibe por concepto de
ventas, prestación de servicios y otros rendimientos producto de la
actividad de la empresa.
57
4.1. INGRESOS OPERACIONALES. Son los valores recibidos y/o
causados como resultados de las operaciones propias de la actividad
empresarial.
4.1.01 VENTAS.- Registra todos los expendios o venta de mercaderías
sean al contado o a crédito y las devoluciones en ventas a precio de venta.
Se debita
Por el valor de las
devoluciones en ventas y el
valor de las ventas netas al
cierre de ejercicio.
Se acredita
Por el valor de las ventas de
mercaderías a precio de venta
al contado o crédito.
Saldo: Acreedor
4.1.02 (-) DESCUENTO EN VENTAS. Registra los descuentos que realiza
la empresa a sus clientes ya sea por el monto de ventas o por pago al
contado.
Se debita:
Por los descuentos realizados
al momento de la venta de
mercadería.
Se acredita:
Al final del ejercicio económico
para cerrar el saldo de los
descuentos en ventas y
determinar las ventas netas.
Saldo: Deudora
4.1.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS. Representa la ganancia obtenida
en la comercialización de las mercaderías. Se obtiene por la diferencia de
las ventas netas y costos de ventas.
58
Se debita:
Al final del ejercicio económico
por el cierre de los descuentos
y devoluciones en ventas y
determinar las ventas netas.
Por el cierre de las ventas
netas.
Se acredita:
Por la venta de mercadería, al
contado o crédito.
Saldo: Acreedor
5. COSTOS.- Son aquellas erogaciones que al realizarlas se capitalizan
en el bien o servicio que se elabora. Constituyen una inversión.
5.1 COSTOS DE PRODUCCIÓN.- Refleja los desembolsos que realiza la
empresa y se identifican en forma directa con el producto.
5.1.01 COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS.- Registra los valores de
los productos vendidos a precio de costo.
Se debita
Para determinar la utilidad
bruta en ventas.
Se acredita
Al momento de vender los
productos terminados a precio
de costo.
Saldo: Deudor
5.1.02 MANO DE OBRA. Esta cuenta controla y registra el tiempo de
trabajo de los obreros, el cual es asignado a la fabricación de la producción.
59
Se debita:
Por el valor de la nómina de
fábrica.
Se acredita:
Por la transferencia del valor de
la nómina de obra de fábrica a
productos en proceso.
Saldo: el saldo de esta cuenta es cero; se salda con la transferencia del
valor de la mano de obra de fábrica a productos en proceso.
5.1.03 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN APLICADOS. Son
aquellos que se determinan al iniciar el período de costos, mediante la
preparación de un presupuesto de los costos indirectos de fabricación.
Se debita:
Por el asiento de ajuste ya sea
la sobre aplicación o/y la su
aplicación.
Se acredita:
Por el valor de costos indirectos
de fabricación utilizados en las
órdenes de producción.
Saldo: el saldo de esta cuenta es cero; se salda con la transferencia del
valor a costos de producción.
5.1.04 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES. Esta cuenta
controla el valor de los materiales indirectos, de la mano de obra indirecta
y de otros costos indirectos que intervienen en la fabricación de un
producto. (Depreciaciones, arriendos de planta, impuestos de planta,
combustibles de planta, etc.)
Se debita:
Por la transferencia de
materiales indirectos,
utilizados en la fabricación del
producto
Se acredita:
Por la devolución de materiales
indirectos no utilizados en la
fabricación de un producto, a la
bodega.
60
Por la mano de obra indirecta
asignada a la fabricación del
producto.
Por la asignación de otros
costos indirectos a la
fabricación del producto.
Por la transferencia de costos
indirectos de fabricación a
productos en proceso.
Saldo: el saldo de esta cuenta es cero; se salda con la transferencia del
valor de los materiales indirectos utilizados, la mano de obra indirecta y
otros costos indirectos asignados a la fabricación del producto a
productos en proceso.
5.1.05 VARIACIÓN DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN. Esta
cuenta controla la diferencia de los costos indirectos de fabricación
aplicados con la cuenta costos indirectos de fabricación.
Se debita:
Cuando los costos indirectos
de fabricación han sido sobre
aplicados.
Se acredita:
Cuando los costos indirectos de
fabricación han sido
subaplicados.
Saldo: el saldo de esta cuenta es cero; se salda con el costo real de los
productos vendidos.
6. GASTOS
Los gastos representan los desembolsos que realiza la empresa en el giro
normal de sus actividades en un determinado ejercicio económico.
6.1. GASTOS OPERACIONALES. Son los gastos ocasionados por la
empresa y que están vinculados directamente con la gestión administrativa.
61
6.1.01 SUELDOS. Registra los valores pagados al personal administrativo
de la empresa.
Se debita:
Por los valores devengados que
consten el respectivo rol de
pagos.
Se acredita:
Por ajustes y cierre al final del
período contable
Saldo: Deudor
6.1.02 APORTE PATRONAL. Registra el valor de los gastos pagados o
causados por la empresa por concepto de aportes patronales al IESS, de
conformidad con las disposiciones legales.
Se debita:
Por el valor pagado o causado
por concepto de aportes
patronales al IESS del personal
que labora en la empresa.
Se acredita:
Por ajustes realizados
Al final del ejercicio económico
por el cierre de las cuentas de
gasto.
Saldo: Deudor
6.1.03 GASTO PROVISIONES SOCIALES. Registra los gastos
ocasionados por concepto de decimotercer sueldo, decimocuarto sueldo,
fondos de reserva y vacaciones.
Se debita:
Por el valor pagado o causado
por concepto decimotercer
sueldo, decimocuarto sueldo,
fondos de reserva y vacaciones
del personal que labora en la
empresa.
Se acredita:
Por ajustes realizados
Al final del ejercicio económico
por el cierre de las cuentas de
gasto.
Saldo: Deudor
62
6.1.04 CUENTAS INCOBRABLES. Registra el valor calculado por
concepto de incobrables de las deudas pendientes de cobro.
Se debita:
Por el valor calculado como
incobrables según el método
aplicado.
Se acredita:
Por ajustes realizados
Al final del ejercicio económico
por el cierre de las cuentas de
gasto.
Saldo: Deudor
6.1.05 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES. Registra los valores
de la depreciación de los muebles utilizadas en el taller, de acuerdo a los
métodos de depreciación seleccionados.
Se debita:
Por el valor de la depreciación
efectuada durante el ejercicio
económico.
Se acredita:
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio económico
por el cierre de las cuentas de
gasto.
Saldo: Deudor
6.1.06 DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE OFICINA. Registra los valores
de la depreciación de los equipos utilizadas en el taller, de acuerdo a los
métodos de depreciación seleccionados.
Se debita:
Por el valor de la depreciación
efectuada durante el ejercicio
económico.
Se acredita:
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio económico
por el cierre de las cuentas de
gasto.
Saldo: Deudor
63
6.1.07 DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN. Registra los
valores de la depreciación de los equipos de computación utilizadas en el
taller, de acuerdo a los métodos de depreciación seleccionados.
Se debita:
Por el valor de la depreciación
efectuada durante el ejercicio
económico.
Se acredita:
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio económico
por el cierre de las cuentas de
gasto.
Saldo: Deudor
6.1.08 DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS. Registra los valores de la
depreciación de los vehículos utilizadas en el taller, de acuerdo a los
métodos de depreciación seleccionados.
Se debita:
Por el valor de la depreciación
efectuada durante el ejercicio
económico.
Se acredita:
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio económico
por el cierre de las cuentas de
gasto.
Saldo: Deudor
6.1.09 CONSUMO SUMINISTROS DE ASEO. Registra el valor de los
gastos pagados o causados por concepto de suministros de aseo para el
desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita:
Por el valor pagado o causado
por concepto de suministros de
aseo.
Se acredita:
Por ajustes realizados
Al final del ejercicio económico
por el cierre de las cuentas de
gasto.
Saldo: Deudor
64
6.1.10. CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA. Registra el valor de los
gastos pagados o causados por concepto de suministros de oficina para el
desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita:
Por el valor pagado o causado
por concepto de suministros de
oficina.
Se acredita:
Por ajustes realizados
Al final del ejercicio económico
por el cierre de las cuentas de
gasto.
Saldo: Deudor
6.1.11 GASTO DE ARRIENDO. Registra el valor de los arriendos pagados
o causados de bienes inmuebles, que sirve para el desarrollo de las
actividades de la empresa.
Se debita:
Por el valor pagado o causado
por concepto de arriendo.
Se acredita:
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio económico
por el cierre de las cuentas de
gasto.
Saldo: Deudor
6.1.12 GASTO COMBUSTIBLE. Registra el valor pagado por combustibles
para los vehículos de la empresa que son utilizados para la actividad
económica.
Se debita:
Por el valor pagado o causado
por concepto de combustible.
Se acredita:
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio económico
por el cierre de las cuentas de
gasto.
Saldo: Deudor
65
6.1.13 SERVICIOS BÁSICOS. Registra el valor de los gastos pagados o
causados por concepto de servicios básicos como son: agua potable, luz
eléctrica y teléfono, en el desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita:
Por el valor pagado o causado
por concepto de servicios
básicos.
Se acredita:
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio económico
por el cierre de las cuentas de
gasto.
Saldo: Deudor
6.1.14 GASTO IVA. Registra el valor de los gastos pagados o causados
por concepto de IVA por las adquisiciones realizadas para el buen
funcionamiento de la empresa.
Se debita:
Por el valor pagado o causado
por concepto de adquisiciones
de materiales que importe el
impuesto IVA.
Se acredita:
Al final del ejercicio económico
por el cierre de las cuentas de
gasto.
Saldo: Deudor
7. CUENTAS TRANSITORIAS
Las cuentas transitorias son de uso temporal, sirven únicamente al final del
ejercicio para el cierre de las cuentas de ingresos y gastos y registra la
utilidad o pérdida del ejercicio económico.
66
7.1 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS. Es una cuenta temporal
que sirve para registrar al final del ejercicio económico al cierre de las
cuentas de ingresos, gasto, utilidad o pérdida del ejercicio.
Se debita:
Por el cierre de las cuentas de
gastos.
Por el registro de la utilidad del
ejercicio económico (los
ingresos son mayores a los
gastos)
Se acredita:
Por el cierre de las cuentas de
ingreso.
Por el registro de la pérdida
del ejercicio económico. (los
gastos son mayores a los
ingresos).
Saldo: Cero
67
CÓDIGO CANTIDAD DETALLEVALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIALVALOR TOTAL
1. ACTIVOS
1.1. ACTIVOS CORRIENTES 40.398,54
1.1.01 CAJA 566,75
14 Billetes de $ 20,00 280,00
12 Billetes de $ 10,00 120,00
22 Billetes de $ 5,00 110,00
3 Billetes de $ 1,00 3,00
50 Monedas de $ 0,01 ctvs. 0,50
75 Monedas de $ 0,05 ctvs. 3,75
35 Monedas de $ 0,10 ctvs. 3,50
24 Monedas de $ 0,25 ctvs. 6,00
22 Monedas de $ 0,50 ctvs. 11,00
29 Monedas de $ 1,00 29,00
1.1.02 BANCOS 7.850,26
Cuenta corriente del banco de loja 7.850,26
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 7.380,00
Tucan Estudios y Construcciones Cia.
Ltda. Fact. Nro. 001-001-0000017627.380,00
1.1.05 SUMINISTROS DE ASEO 62,00
4 Escobas 3,75 15,00
1 Trapeador 6,80 6,80
1 Recogedor de Basura 3,50 3,50
2 Desinfectante 2,90 5,80
3 Basurero 7,80 23,40
1 Lampa Metalica 7,50 7,50
1.1.06SUMINISTROS Y MATERIALES DE
OFICINA88,15
3 Archivadores 4,50 13,50
1 Perforadora 3,50 3,50
3 Calculadoras 16,50 49,50
1 Resmas de Hojas A4 4,35 4,35
2 Libretin de facturas 8,65 17,30
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 17.371,94
80 TC 1x1 5,08 406,40
44 TR acro inoxidable 1x1.5 58,94 2.593,36
75 Bisagra 20x88 1,16 87,00
EXPRESADO EN DÓLARES
INDU - MET
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2014
68
CÓDIGO CANTIDAD DETALLEVALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIALVALOR TOTAL
34 BC 12mm 1/2 6,03 205,02
1 BC 8mm 1/2 3,35 3,35
11 TEE 1 1/4 x 1/8 9,73 107,03
17 Dura1000 x 3 13,93 236,81
2 Dura1000 x 3.6 16,74 33,48
102 Malla soldada 2x1 9,38 956,76
9 Malla soldada 2x1/2 4,78 43,02
42 T REC 1 x 1/2 10,27 431,34
3 TR 1 x 1/4x1.2 6,16 18,48
50 PN 1/32 15,18 759,00
1 TC 3/4 7,05 7,05
56 AL 3/4 5,67 317,52
3 TECN 2x2 18,62 55,86
63 Policarbonato 1 1/4 9,02 568,26
41 Policarbonato 1 1/8 7,50 307,50
29 Policarbonato 1 3/8 28,57 828,53
41 THG 1/2 8,84 362,44
4 BR 15mm 8,88 35,52
1 Malla Electrica 10x10x5 lisa 46,43 46,43
67 Perfil AL Pequeño 5,09 341,03
47 Varilla COR. 12mm 10,04 471,88
17 Plancha perforada 64,29 1.092,93
45 Perfil Canl G 100x50mm 16,40 738,00
11 Perfil J 8,26 90,86
8 Perfil Canl G 80x40mm 13,41 107,28
45 Perfil Canl G 150x50mm 20,21 909,45
6 Perfil Canl U 150x50mm 27,30 163,80
32 Angulo IMP. 30x3mm 10,15 324,80
18 Tiradera Tubular # 22217-160mm 1,16 20,88
43 Suelda Solecsa 69,64 2.994,52
23 Tubo Redondo Negro 11,16 256,68
61 Tubo acero inoxidable 5cm diametro 16,45 1.003,45
64 Estribos Procesados 0,67 42,88
11 Rueda Galvanizada 6,70 73,70
55 Piña Pequeña 0,67 36,85
3 Angulo 30x03x6 mm 8,66 25,98
9 Policarbonato PC Cristal 6mm 13,39 120,51
2 Osb Estructural 1.22x 2.44x18.3 32,89 65,78
INDU - MET
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES
69
CÓDIGO CANTIDAD DETALLEVALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIALVALOR TOTAL
6 CU 50x25x2 7,72 46,32
2 CG 80x40x15x2 14,11 28,22
2 PL 3/4 x 1/8 2,99 5,98
1.1.08INVENTARIO MATERIALES
INDIRECTOS2.536,26
21 Anticorrosivo Gris Mate Dura GL 8,93 187,53
10 Anticorrosivo Negro Mate Dura GL 8,93 89,30
11 Esmalte azul ultramar duracolor 8,93 98,23
8 Esmalte rojo ultramar duracolor 8,93 71,44
3Caneca esmalte blanco ultramar
duracolor41,96 125,88
75 Esmalte Supremo T/Color 13,39 1.004,25
89 Lija Union Hierro 0,49 43,61
1 Platina 12x3x6 mm 2,10 2,10
136 Broca H99 3,57 485,52
126 Tornillo punta broca DAB 0,04 5,04
221 Arandela de Neopreno 0,02 4,42
73 Tapon INOX Soldar 1,69 123,37
315 Perno 5/16 0,21 66,15
29 Disco Flap 60 Dewalt 3,13 90,77
47 Silicon Abro 1200 Clear 2,95 138,65
1.1.10INVENTARIO PRODUCTO
TERMINADO 4.715,00
18 Tapa de Hierro 45,00 810,00
3 Cerradura de Boveda 200,00 600,00
5 Cerradura de seguridad 140,00 700,00
12 Estructura Metálica con Policarbonato 35,00 420,00
55 Estructura Metálica con Duravil 31,00 1.705,00
4 Modulos para revestir 120,00 480,00
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES 25.049,50
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1.095,00
1 Archivador de Madera pequeño 150,00 150,00
1 Escritorios 125,00 125,00
1 Juego de Muebles 750,00 750,00
2 Sillas Giratorias 35,00 70,00
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 235,00
2 Telefonos inalambricos PANASONIC 78,00 156,00
1 Red Telefonica 79,00 79,00
INDU - MET
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES
70
CÓDIGO CANTIDAD DETALLEVALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIALVALOR TOTAL
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 805,00
1 Computadores de Escritorio 680,00 680,00
1 Impresoras 125,00 125,00
1.2.07 VEHÍCULOS 15.700,00
1 Camioneta Chevrolet Luv Dimax cabina sencilla15.700,00
1.2.09 MAQUINARIA Y EQUIPO 6.600,00
1 Soldadura Cemont 353 1.200,00 1.200,00
2 Prensador Grande 750,00 1.500,00
1 Duplicador de llaves 350,00 350,00
1 Fresadora Pequeña 2.200,00 2.200,00
2 Sierra de cinta 450,00 900,00
3 Prensa 150,00 450,00
1.2.11 HERRAMIENTAS 614,50
3 Martillo perforador 75,00 225,00
2 Amoladoras regulares 80,00 160,00
2 Tornillo de banco 45,00 90,00
3 Martillo simple 5,50 16,50
5 Combos 10,00 50,00
2 Huego de destornilladores 24,00 48,00
1 Juego de llaves 25,00 25,00
TOTAL ACTIVO 59.739,86
2. PASIVOS
2.1. PASIVOS CORRIENTES 2.542,52
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1.720,00
2.1.01.01 1 Comercial Maricrisli 390,00
2.1.01.02 1 Multi Metales 520,00
2.1.01.03 1 Decomaderas 320,00
2.1.01.04 1 Ferreteria Sanchez 490,00
2.1.02 IESS POR PAGAR 438,40
2.1.03
PROVISIONES SOCIALES POR
PAGAR 384,12
2.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo 88,50
2.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 84,99
2.1.03.03 Fondos de Reserva 140,42
2.1.03.04 Vacaciones 70,21
TOTAL PASIVOS 2.542,52
3. PATRIMONIO
3.1.01 APORTE DE CAPITAL 57.197,34
TOTAL PATRIMONIO 57.197,34
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 59.739,86
AL 01 DE ABRIL DEL 2014
Loja, 01 de abril del 2014
GERENTE CONTADORA
EXPRESADO EN DÓLARES
INDU - MET
INVENTARIO INICIAL
71
INDU – MET
MEMORANDUM DE OPERACIONES
01 abril del 2014
Se registra el estado de situación inicial.
El Señor Celso Samaniego solicita la elaboración de un cerramiento
y techado de policarbonato.
Se solicita materiales para la orden de producción Nro. 001, según
requisición Nro. 001.
Se cancela al Proveedor “Comercial Macrisli” el valor de $ 300.00
por deuda de compra de materiales a crédito, se cancela en efectivo
mediante cheque.
Tucán Estudios y Construcciones Cía. Ltda. solicita la elaboración
de una estructura metálica para planta de agua.
Se solicita materiales para la orden de producción Nro. 002, según
requisición Nro. 002.
El señor Ricardo Jaramillo solicita la construcción de estructura
metálica de policarbonato.
Se solicita materiales para la orden de producción Nro. 003 según
requisición Nro. 003.
Nos solicita el señor Miguel Aldean la construcción de estructura
metálica para cubierta para policarbonato.
Se solicita materiales para la orden de producción Nro. 004 según
requisición Nro. 004.
El Señor Emiliano Ortega solicita la elaboración de 14 puertas.
Se solicita materiales para la orden de producción Nro. 005 según
requisición Nro. 005.
72
05 abril del 2014
Se cancela al Proveedor “Multi Metales” el valor de $ 500.00 por
deuda de compra de materiales a crédito, se cancela en efectivo
mediante cheque.
07 abril del 2014
Se compra al contado a “Quiñonez León Marco Vinicio” (C.E) varios
materiales a $ 195.09 más IVA, según factura Nro. 003-001-
000022750.
Se cancela en efectivo los servicios básicos adquiridos
correspondiente al mes de Marzo con los siguientes valores:
Agua: $ 11.25
Luz : $ 88.00
Teléfono: $ 32.11
08 abril del 2014
Se compra en efectivo combustible a “Exponova S.A” (SOC) según
factura Nro. 001-004-001149918, por un valor de $ 18.63 más IVA.
09 abril del 2014
Se compra al contado a “Vivar Macas Teresa Elizabeth” (PNC)
varios materiales a $ 56.34 más IVA, según factura Nro. 001-001-
000024832.
10 abril del 2014
Se compra en efectivo combustible a “Estación de Servicio San
Cayetano” (SOC) según factura Nro. 001-003-0027891, por un valor
de $ 17.86 más IVA.
73
11 abril del 2014
Se concluye con la Orden de Producción Nro. 003, de la elaboración
de 78m2 de una estructura metálica de policarbonato.
Se vende al Sr. Ricardo Jaramillo (PNSC) según factura Nro. 001-
001-000001777 nos cancelan en efectivo.
Se realiza el respectivo depósito de efectivo a la cuenta de la
empresa por la venta realizada.
15 abril del 2014
Se cancela mediante débito bancario $ 438,40 al IESS las
obligaciones patronales, e individuales correspondiente a los
trabajadores del mes de marzo.
16 abril del 2014
Se compra al contado a “Guarnizo Ontaneda Sergio Augusto” (C.E)
varios materiales a $ 263.14 más IVA, según factura Nro. 002-002-
000190555.
23 abril del 2014
Se compra en efectivo combustible a “Exponova S.A” (SOC) según
factura Nro. 001-004-001166909, por un valor de $ 16.52 más IVA.
24 abril del 2014
Se compra al contado a “Quiñonez León Marco Vinicio” (C.E) varios
materiales a $ 155.58 más IVA, según factura Nro. 003-001-
000023473.
25 abril del 2014
Se concluye con la Orden de Producción Nro. 004, de la elaboración
de 105m2 de una estructura metálica de policarbonato.
74
Se vende al Sr. Miguel Aldean (PNC) según factura Nro. 001-001-
000001779 nos cancelan en efectivo.
Se compra al contado a “Melida Angelita Calderón Camacho” (PNC)
varios materiales a $ 226.79 más IVA, según factura Nro. 002-001-
000023422.
Se realiza el respectivo depósito de efectivo a la cuenta de la
empresa por la venta realizada.
28 abril del 2014
Se compra al contado a “Quiñonez León Marco Vinicio” (C.E) varios
materiales a $ 102.68 más IVA, según factura Nro. 003-001-
000023649.
29 abril del 2014
Se compra al contado a “Sánchez Cabrera Romel Patricio” (PNC)
varios materiales a $ 122.33 más IVA, según factura Nro. 001-001-
054791.
30 abril del 2014
Se cancela sueldos al personal productivo con cheque al siguiente
personal
Sr. Juan Quizhpe $ 360.00
Sr. Claudio Hernández $ 340.00
Sr. Ignacio Benítez $ 340.00
Se cancela sueldo al personal administrativo de la empresa.
02 mayo del 2014
Se cancela al Proveedor “Decomaderas”” el valor de $ 320.00 por
deuda de compra de materiales a crédito, se cancela en efectivo
mediante cheque.
75
07 mayo del 2014
Se cancela en efectivo los servicios básicos adquiridos
correspondiente al mes de Abril con los siguientes valores:
Agua: $ 14.00
Luz : $ 100.25
Teléfono: $ 37.40
08 mayo del 2014
Se concluye con la Orden de Producción Nro. 001, de la elaboración
de 70m2 de una estructura metálica de policarbonato.
Se compra al contado a “Quiñonez León Marco Vinicio” (C.E) varios
materiales a $ 237.32 más IVA, según factura Nro. 003-001-
000024150.
Se vende al Sr. Celso Samaniego (PNC) según factura Nro. 001-
001-000001788 nos cancelan en efectivo.
Se realiza el respectivo depósito de efectivo a la cuenta de la
empresa por la venta realizada.
10 mayo del 2014
Nos cancela el cliente “Tucán Estudios y Construcciones Cía. Ltda.”
El valor de $ 1000.00 por crédito que se le otorgo en meses
anteriores, valor que nos depositan a la cuenta de la empresa.
15 mayo del 2014
Se cancela mediante débito bancario $ 438.40 al IESS las
obligaciones patronales, e individuales correspondiente a los
trabajadores del mes de abril.
76
19 mayo del 2014
Se compra en efectivo combustible a “Estación de Servicio
Valdivieso” (PNC) según factura Nro. 004-003-0182247, por un valor
de $ 16.07 más IVA.
Se compra al contado a “Quiñonez León Marco Vinicio” (C.E) varios
materiales a $ 144.91 más IVA, según factura Nro. 003-001-
000024676.
20 mayo del 2014
Se compra al contado a “Quiñonez León Marco Vinicio” (C.E) varios
materiales a $ 158.93 más IVA, según factura Nro. 003-001-
000024730.
21 mayo del 2014
Se concluye con la Orden de Producción nro. 002, de la elaboración
de una estructura metálica de policarbonato para proyecto de agua.
Se compra en efectivo combustible a “Estación de Servicio
Valdivieso” (PNC) según factura Nro. 004-003-0185591, por un valor
de $ 17.86 más IVA.
Se vende a Tucán Estudios y Construcciones Cía. Ltda. (SOC)
según factura Nro. 001-001-000001791 nos cancelan en efectivo.
Se compra al contado a “Quiñonez León Marco Vinicio” (C.E) varios
materiales a $ 69.64 más IVA, según factura Nro. 003-001-
000024843.
Se realiza el respectivo depósito de efectivo a la cuenta de la
empresa por la venta realizada.
26 mayo del 2014
Se compra al contado mediante cheque a “Quiñonez León Marco
Vinicio” (C.E) varios materiales a $ 704.11 más IVA, según factura
Nro. 003-001-000025006.
77
28 mayo del 2014
Se compra en efectivo combustible a “Estación de Servicio
Valdivieso” (PNC) según factura Nro. 004-003-0186421, por un valor
de $ 24.11 más IVA.
Se compra mediante cheque a “Quiñonez León Marco Vinicio” (C.E)
varios materiales a $ 1041.43 más IVA, según factura Nro. 003-001-
000025128.
30 mayo del 2014
Se cancela sueldos con cheque al siguiente personal productivo:
Sr. Juan Quizhpe $ 360.00
Sr. Claudio Hernández $ 340.00
Sr. Ignacio Benítez $ 340.00
Se cancela sueldos al personal administrativo con cheque.
02 junio del 2014
Se compra en efectivo combustible a “Estación de Servicio
Valdivieso” (PNC) según factura Nro. 004-001-0531081, por un valor
de $ 19.20 más IVA.
Se compra al contado a “Quiñonez León Marco Vinicio” (C.E) varios
materiales a $ 341.07 más IVA, según factura Nro. 003-001-
000025368.
04 junio del 2014
Se compra al contado a “Quiñonez León Marco Vinicio” (C.E) varios
materiales a $ 253.57 más IVA, según factura Nro. 003-001-
000025485.
78
06 junio del 2014
Se compra al contado a “Quiñonez León Marco Vinicio” (C.E) varios
materiales a $ 171.43 más IVA, según factura Nro. 003-001-
000025609.
07 junio del 2014
Se cancela en efectivo los servicios básicos adquiridos
correspondiente al mes de Mayo con los siguientes valores:
Agua: $ 13.00
Luz : $ 112.15
Teléfono: $ 35.00
15 junio del 2014
Se cancela mediante débito bancario $ 438,40 al IESS las
obligaciones patronales, e individuales correspondiente a los
trabajadores del mes de mayo.
19 junio del 2014
Se compra en efectivo combustible a “Exponova S.A” (SOC) según
factura Nro. 001-004-001232904, por un valor de $ 8.93 más IVA.
Se compra al contado a “Quiñonez León Marco Vinicio” (C.E) varios
materiales a $ 151.12 más IVA, según factura Nro. 003-001-
000026219.
Se cancela al Proveedor “Ferretería Sánchez”” el valor de $ 490.00
por deuda de compra de materiales a crédito, se cancela en efectivo
mediante cheque.
21 junio del 2014
Se compra en efectivo combustible a “Estación de Servicio San
Cayetano” (SOC) según factura Nro. 001-002-0123239, por un valor
de $ 13.39 más IVA.
79
23 junio del 2014
Se compra mediante cheque a “Quiñonez León Marco Vinicio” (C.E)
varios materiales a $ 388.04 más IVA, según factura Nro. 003-001-
000026359.
24 junio del 2014
Se compra mediante cheque a “Quiñonez León Marco Vinicio” (C.E)
varios materiales a $ 382.82 más IVA, según factura Nro. 003-001-
000026410.
30 junio del 2014
Se concluye con la Orden de Producción Nro. 005, de la elaboración
de 14 Puertas de seguridad.
Se vende al Emiliano Ortega (PNSC) según factura Nro. 001-001-
000001804 nos cancelan en efectivo.
Se realiza el respectivo depósito de efectivo a la cuenta de la
empresa por la venta realizada.
Se cancela sueldos al personal productivo con cheque al siguiente
personal
Sr. Juan Quizhpe $ 360.00
Sr. Claudio Hernández $ 340.00
Sr. Ignacio Benítez $ 340.00
Se cancela sueldos al personal administrativos de la empresa el
valor de 320.90
Se realiza los ajustes de Suministros de Aseo con el 60% y
Suministros de oficina el 70%, además se realiza el cálculo a
depreciar de los activos fijos de la empresa.
Se realiza los ajustes respectivos y cierres
80
1. ACTIVOS
1.1. ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 CAJA 566,75
1.1.02 BANCOS 7.850,26
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 1.500,00
1.1.05 SUMINISTROS DE ASEO 62,00
1.1.06 SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 88,15
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 17.371,94
1.1.08 INVENTARIO MATERIALES INDIRECTOS 2.536,26
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO 4.715,00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 34.690,36
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1.095,00
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 235,00
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 805,00
1.2.07 VEHÍCULOS 15.700,00
1.2.09 MAQUINARIA Y EQUIPO 6.600,00
1.2.11 HERRAMIENTAS 614,50
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 25.049,50
TOTAL ACTIVOS 59.739,86
2. PASIVOS
2.1. PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1.720,00
2.1.02 IESS POR PAGAR 438,40
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 384,12
TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES 2.542,52
TOTAL DE PASIVOS 2.542,52
3. PATRIMONIO
3.1.01 APORTE DE CAPITAL 57.197,34
TOTAL PATRIMONIO 57.197,34
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 59.739,86
……………………………….. ………………………..
INDU - MET
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
GERENTE CONTADORA
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2014
Loja, 01 de abril del 2014
81
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1-abr.-14 1
1.1.01 CAJA 566,75
1.1.02 BANCOS 7.850,26
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 1.500,00
1.1.05 SUMINISTROS DE ASEO 62,00
1.1.06 SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 88,15
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 17.371,94
1.1.08 INVENTARIO MATERIALES INDIRECTOS 2.536,26
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO 4.715,00
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1.095,00
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 235,00
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 805,00
1.2.07 VEHÍCULOS 15.700,00
1.2.09 MAQUINARIA Y EQUIPO 6.600,00
1.2.11 HERRAMIENTAS 614,50
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1.720,00
2.1.02 IESS POR PAGAR 438,40
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 384,12
3.1.01 APORTE DE CAPITAL 57.197,34
P/r El Estado de situación inicial de la empresa al
inicio del periodo contable
1-abr.-14 2
1.1.09 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 3.207,16
1.1.09.01 Material Directo 3.207,16
5.1.04 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES 257,88
5.1.04.01 Materiales Indirectos 257,88
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 3.207,16
1.1.08 INVENTARIO MATERIALES INDIRECTOS 257,88
P/r Orden de Requisición 001 para Ord. Prod. Nro.
001
1-abr.-14 3
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 300,00
2.1.01.01 Comercial Macrisli 300,00
1.1.02 BANCOS 300,00
P/r Pago a Proveedor Maricrisli por deuda contraida
en periodos anteriores
Suman y pasan 63.504,90 63.504,90
Folio Nro. 001
INDU - MET
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
82
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 63.504,90 63.504,90
1-abr.-14 4
1.1.09 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 1.018,52
1.1.09.01 Material Directo 1.018,52
5.1.04 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES 287,71
5.1.04.01 Materiales Indirectos 287,71
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 1.018,52
1.1.08 INVENTARIO MATERIALES INDIRECTOS 287,71
P/r Orden de Requisición 002 para Ord. Prod. Nro.
002
1-abr.-14 5
1.1.09 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 3.036,97
1.1.09.01 Material Directo 3.036,97
5.1.04 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES 389,32
5.1.04.01 Materiales Indirectos 389,32
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 3.036,97
1.1.08 INVENTARIO MATERIALES INDIRECTOS 389,32
P/r Orden de Requisición 003 para Ord. Prod. Nro.
003
1-abr.-14 6
1.1.09 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 4.716,56
1.1.09.01 Material Directo 4.716,56
5.1.04 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES 930,90
5.1.04.01 Materiales Indirectos 930,90
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 4.716,56
1.1.08 INVENTARIO MATERIALES INDIRECTOS 930,90
P/r Orden de Requisición 004 para Ord. Prod. Nro.
004
1-abr.-14 7
1.1.09 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 2.392,92
1.1.09.01 Material Directo 2.392,92
5.1.04 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES 312,04
5.1.04.01 Materiales Indirectos 312,04
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 2.392,92
1.1.08 INVENTARIO MATERIALES INDIRECTOS 312,04
P/r Orden de Requisición 005 para Ord. Prod. Nro.
005
Suman y pasan 76.589,84 76.589,84
INDU - MET
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
Folio Nro. 002
83
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 76.589,84 76.589,84
5-abr.-14 8
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 500,00
2.1.01.02 Multi Metales 500,00
1.1.02 BANCOS 500,00
P/r Pago a Proveedor Multi Metales por deuda
contraida en periodos anteriores
7-abr.-14 9
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 188,39
1.1.08 INVENTARIO MATERIALES INDIRECTOS 6,70
6.1.14 GASTO IVA 23,41
1.1.01 CAJA 218,50
P/r Compra de Materiales según fact. Nro. 003-001-
000022750
7-abr.-14 10
6.1.13 SERVICIOS BÁSICOS 43,36
6.1.13.01 Agua 11,25
6.1.13.02 Teléfono 32,11
6.1.14 GASTO IVA 3,85
5.1.04 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES 88,00
5.1.04.04 Luz Eléctrica 88,00
1.1.01 CAJA 135,21
P/r cancelación de servicios basicos del mes de
marzo
8-abr.-14 11
6.1.12 GASTO COMBUSTIBLE 18,63
6.1.14 GASTO IVA 2,24
1.1.01 CAJA 20,87
P/r Compra de combustible según factura nro. 001-
001-001149918
9-abr.-14 12
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 56,34
6.1.14 GASTO IVA 6,76
1.1.01 CAJA 63,10
P/r factura de compra Nº 001-001-000024832
Suman y pasan 77.527,52 77.527,52
INDU - MET
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
Folio Nro. 003
84
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 77.527,52 77.527,52
10-abr.-14 13
6.1.12 GASTO COMBUSTIBLE 17,86
6.1.14 GASTO IVA 2,14
1.1.01 CAJA 20,00
P/r Compra de combustible según factura nro. 001-
003-0027891
11-abr.-14 14
1.1.09 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 220,35
1.1.09.02 Mano de Obra Directa 220,35
5.1.02 MANO DE OBRA 220,35
P/r Transferencia de mano de obra directa a
productos en proceso Ord. Prod. 003
11-abr.-14 15
1.1.09 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 592,59
5.1.03
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
APLICADOS 592,59
P/r Transferencia de costos indirectos de
fabricacion a Productos en proceso Ord. Prod. 003
11-abr.-14 16
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO 3.849,91
1.1.09 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 3.849,91
1.1.09.01 Material Directo 3.036,97
1.1.09.02 Mano de Obra Directa 220,35
1.1.09.03 Costos Generales de Fabricación Aplicados 592,59
P/r Transferencia de Productos en proceso a
productos terminados Ord. Prod. 003
11-abr.-14 17
5.1.01 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 3.849,91
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO 3.849,91
P/r Venta al precio de costo Ord. Produción nº 3
11-abr.-14 18
1.1.01 CAJA 5.327,00
4.1.01 VENTAS 5.327,00
P/r Venta según factura nro. 001-001-000001777
11-abr.-14 19
1.1.02 BANCOS 3.500,00
1.1.01 CAJA 3.500,00
P/r Deposito de efectivo en la cuenta de la empresa
Suman y pasan 94.887,28 94.887,28
INDU - MET
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
Folio Nro. 004
85
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 94.887,28 94.887,28
15-abr.-14 20
2.1.02 IESS POR PAGAR 438,40
1.1.02 BANCOS 438,40
P/r Pago de Obligaciones patronales e individuales
del mes de marzo al IESS
16-abr.-14 21
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 263,14
6.1.14 GASTO IVA 31,58
1.1.01 CAJA 294,72
P/r Compra de Materiales según fact. Nro. 002-002-
000190555
23-abr.-14 22
6.1.12 GASTO COMBUSTIBLE 16,52
6.1.14 GASTO IVA 1,98
1.1.01 CAJA 18,50
P/r Compra de combustible según factura nro. 001-
004-001166909
24-abr.-14 23
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 126,56
1.1.08 INVENTARIO MATERIALES INDIRECTOS 29,02
6.1.14 GASTO IVA 18,67
1.1.01 CAJA 174,25
P/r Compra de Materiales según fact. Nro. 003-001-
000023473
25-abr.-14 24
1.1.09 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 246,27
1.1.09.02 Mano de Obra Directa 246,27
5.1.02 MANO DE OBRA 246,27
P/r Transferencia de mano de obra directa
aproductos en proceso Ord. Prod. 004
25-abr.-14 25
1.1.09 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 592,59
5.1.03COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
APLICADOS 592,59
P/r Transferencia de costos indirectos de
fabricacion a Productos en proceso Ord. Prod. 004
Suman y pasan 96.652,01 96.652,01
Folio Nro. 005
INDU - MET
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
86
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 96.652,01 96.652,01
25-abr.-14 26
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO 5.555,42
1.1.09 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 5.555,42
1.1.09.01 Material Directo 4.716,56
1.1.09.02 Mano de Obra Directa 246,27
1.1.09.03 Costos Generales de Fabricación Aplicados 592,59
P/r Transferencia de Productos en proceso a
productos terminados Ord. Prod. 004
25-abr.-14 27
5.1.01 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 5.555,42
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO 5.555,42
P/r Venta al precio de costo Ord. Prod. 004
25-abr.-14 28
1.1.01 CAJA 7.276,50
1.1.04 ANTICIPOS DE RETENCIÓN FUENTE 1% 73,50
4.1.01 VENTAS 7.350,00
P/r Venta según factura nro. 001-001-000001779
25-abr.-14 29
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 219,37
1.1.08 INVENTARIO MATERIALES INDIRECTOS 7,42
6.1.14 GASTO IVA 27,22
1.1.01 CAJA 254,01
P/r Compra de Materiales según fact. Nro. 002-001-
000023422
25-abr.-14 30
1.1.02 BANCOS 5.000,00
1.1.01 CAJA 5.000,00
P/r Deposito de efectivo en la cuenta de la empresa
28-abr.-14 31
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 102,68
6.1.14 GASTO IVA 12,32
1.1.01 CAJA 115,00
P/r Compra de Materiales según fact. Nro. 003-001-
000023649
29-abr.-14 32
1.1.08 INVENTARIO MATERIALES INDIRECTOS 122,33
6.1.14 GASTO IVA 14,68
1.1.01 CAJA 137,01
P/r Compra de Materiales según fact. Nro. 001-001-
054791
Suman y pasan 120.618,87 120.618,87
INDU - MET
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
Folio Nro. 006
87
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 120.618,87 120.618,87
30-abr.-14 33
5.1.02 MANO DE OBRA 1.685,00
6.1.02 APORTE PATRONAL 204,74
6.1.03 GASTO PROVISIONES SOCIALES 210,63
6.1.03.03 Fondos de Reserva 140,42
6.1.03.04 Vacaciones 70,21
1.1.02 BANCOS 1.527,45
2.1.02 IESS POR PAGAR 362,29
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 210,63
2.1.03.03 Fondos de Reserva 140,42
2.1.03.04 Vacaciones 70,21
P/r Rol de pagos de obreros
30-abr.-14 34
6.1.01 SUELDOS 354,00
6.1.02 APORTE PATRONAL 43,01
6.1.03 GASTO PROVISIONES SOCIALES 102,07
6.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo 29,50
6.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 28,33
6.1.03.03 Fondos de Reserva 29,49
6.1.03.04 Vacaciones 14,75
1.1.02 BANCOS 320,90
2.1.02 IESS POR PAGAR 76,11
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 102,07
6.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo 29,50
6.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 28,33
2.1.03.03 Fondos de Reserva 29,49
2.1.03.04 Vacaciones 14,75
P/r Rol de pagos administrativo
2-may.-14 35
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 320,00
2.1.01.03 Decomaderas 320,00
1.1.02 BANCOS 320,00
P/r Pago a Proveedor Decomaderas por deuda
mantenida en periodos anteriores
7-may.-14 36
6.1.13 SERVICIOS BÁSICOS 51,40
6.1.13.01 Agua 14,00
6.1.13.02 Teléfono 37,40
6.1.14 GASTO IVA 4,49
Suman y pasan 123.594,21 123.538,32
INDU - MET
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
Folio Nro. 007
88
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 123.594,21 123.538,32
5.1.04 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES 100,25
5.1.04.04 Luz Eléctrica 100,25
1.1.01 CAJA 156,14
P/r cancelación de servicios basicos
8-may.-14 37
1.1.09 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 220,35
1.1.09.02 Mano de Obra Directa 220,35
5.1.02 MANO DE OBRA 220,35
P/r Transferencia de mano de obra directa a
productos en proceso Ord. Prod. 001
8-may.-14 38
1.1.09 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 1.185,18
5.1.03
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
APLICADOS 1.185,18
P/r Transferencia de Costos indirectos de
fabricacion a Productos en Proceso Ord. Prod. 001
8-may.-14 39
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 237,32
6.1.14 GASTO IVA 28,48
1.1.01 CAJA 265,80
P/r Compra de Materiales según fact. Nro. 003-001-
000024150
8-may.-14 40
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO 4.612,69
1.1.09 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 4.612,69
1.1.09.01 Material Directo 3.207,16
1.1.09.02 Mano de Obra Directa 220,35
1.1.09.03 Costos Generales de Fabricación Aplicados 1.185,18
P/r Transferencia de Productos en Proceso a
Productos terminados Ord. Prod. 001
8-may.-14 41
5.1.01 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 4.612,65
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO 4.612,65
P/r Venta al precios de costo Ord. Prod. 001
8-may.-14 42
1.1.01 CAJA 6.098,40
1.1.04 ANTICIPOS DE RETENCIÓN FUENTE 1% 61,60
4.1.01 VENTAS 6.160,00
P/r Venta según factura nro. 001-001-000001788
Suman y pasan 140.751,13 140.751,13
INDU - MET
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
Folio Nro. 008
89
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 140.751,13 140.751,13
8-may.-14 43
1.1.02 BANCOS 5.000,00
1.1.01 CAJA 5.000,00
P/r Deposito de efectivo en la cuenta de la empresa
10-may.-14 44
1.1.02 BANCOS 1.000,00
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 1.000,00
P/r Cobro factura nro. 001-001-000001762
15-may.-14 45
2.1.02 IESS POR PAGAR 438,40
1.1.02 BANCOS 438,40
P/r Pago de Obligaciones patronales
19-may.-14 46
6.1.12 GASTO COMBUSTIBLE 16,07
6.1.14 GASTO IVA 1,93
1.1.01 CAJA 18,00
P/r Compra según factura nro. 004-003-0182247
19-may.-14 47
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 144,91
6.1.14 GASTO IVA 17,39
1.1.01 CAJA 162,30
P/r Compra de Materiales según fact. Nro. 003-001-
000024676
20-may.-14 48
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 158,93
6.1.14 GASTO IVA 19,07
1.1.01 CAJA 178,00
P/r Compra Fact. Nro. 003-001-000024730
21-may.-14 49
1.1.09 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 1.600,76
1.1.09.02 Mano de Obra Directa 1.600,76
5.1.02 MANO DE OBRA 1.600,76
P/r Transferencia de mano de obra directa a
Productos en proceso Ord. Prod. 002
21-may.-14 50
1.1.09 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 592,59
5.1.03
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
APLICADOS 592,59
P/r Transferencia de Costos indirectos de
fabricacion a Productos en proceso Ord. Prod. 002
Suman y pasan 149.741,18 149.741,18
INDU - MET
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
Folio Nro. 009
90
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 149.741,18 149.741,18
21-may.-14 51
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO 3.211,87
1.1.09 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 3.211,87
1.1.09.01 Material Directo 1.018,52
1.1.09.02 Mano de Obra Directa 1.600,76
1.1.09.03 Costos Generales de Fabricación Aplicados 592,59
P/r Transferencia de Productos en proceso a
Productos terminados Ord. Prod. 002
21-may.-14 52
6.1.12 GASTO COMBUSTIBLE 17,86
6.1.14 GASTO IVA 2,14
1.1.01 CAJA 20,00
P/r Compra de combustible según factura nro. 004-
003-0185591
21-may.-14 53
5.1.01 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 3.211,87
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO 3.211,87
P/r Venta al precio de costo Ord. Prod. 002
21-may.-14 54
1.1.01 CAJA 5.192,55
1.1.04 ANTICIPOS DE RETENCIÓN FUENTE 1% 52,45
4.1.01 VENTAS 5.245,00
P/r Venta según factura nro. 001-001-000001791
21-may.-14 55
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 69,64
6.1.14 GASTO IVA 8,36
1.1.01 CAJA 78,00
P/r Compra de Materiales según fact. Nro. 003-001-
000024843
21-may.-14 56
1.1.02 BANCOS 6.000,00
1.1.01 CAJA 6.000,00
P/r Deposito de efectivo en la cuenta de la empresa
26-may.-14 57
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 704,11
6.1.14 GASTO IVA 84,49
1.1.01 CAJA 788,60
P/r Compra de Materiales según fact. Nro. 003-001-
000025006
Suman y pasan 168.296,52 168.296,52
INDU - MET
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
Folio Nro. 010
91
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 168.296,52 168.296,52
28-may.-14 58
6.1.12 GASTO COMBUSTIBLE 24,11
6.1.14 GASTO IVA 2,89
1.1.01 CAJA 27,00
P/r Compra S/. factura nro. 004-003-0186421
28-may.-14 59
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 1.041,43
6.1.14 GASTO IVA 124,97
1.1.02 BANCOS 1.166,40
P/r Compra de Materiales según fact. Nro. 003-001-
000025128
30-may.-14 60
5.1.02 MANO DE OBRA 1.685,00
6.1.02 APORTE PATRONAL 204,74
6.1.03 GASTO PROVISIONES SOCIALES 210,63
6.1.03.03 Fondos de Reserva 140,42
6.1.03.04 Vacaciones 70,21
1.1.02 BANCOS 1.527,45
2.1.02 IESS POR PAGAR 362,29
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 210,63
2.1.03.03 Fondos de Reserva 140,42
2.1.03.04 Vacaciones 70,21
P/r Rol de pagos de obreros
30-may.-14 61
6.1.01 SUELDOS 354,00
6.1.02 APORTE PATRONAL 43,01
6.1.03 GASTO PROVISIONES SOCIALES 102,07
6.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo 29,50
6.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 28,33
6.1.03.03 Fondos de Reserva 29,49
6.1.03.04 Vacaciones 14,75
1.1.02 BANCOS 320,90
2.1.02 IESS POR PAGAR 76,11
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 102,07
2.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo 29,50
2.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 28,33
2.1.03.03 Fondos de Reserva 29,49
2.1.03.04 Vacaciones 14,75
P/r Rol de pagos administrativo
Suman y pasan 172.089,37 172.089,37
INDU - MET
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
Folio Nro. 011
92
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 172.089,37 172.089,37
2-jun.-14 62
6.1.12 GASTO COMBUSTIBLE 19,20
6.1.14 GASTO IVA 2,30
1.1.01 CAJA 21,50
P/r Compra según factura nro. 004-001-0531081
2-jun.-14 63
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 341,07
6.1.14 GASTO IVA 40,93
1.1.01 CAJA 382,00
P/r Compra de Materiales según fact. Nro. 003-001-
000025368
4-jun.-14 64
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 253,57
6.1.14 GASTO IVA 30,43
1.1.01 CAJA 284,00
P/r Compra de Materiales según fact. Nro. 003-001-
000025485
6-jun.-14 65
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 101,79
1.1.08 INVENTARIO MATERIALES INDIRECTOS 69,64
6.1.14 GASTO IVA 20,57
1.1.01 CAJA 192,00
P/r Compra de Materiales según fact. Nro. 003-001-
000025609
7-jun.-14 66
6.1.13 SERVICIOS BÁSICOS 48,00
6.1.13.01 Agua 13,00
6.1.13.02 Teléfono 35,00
6.1.14 GASTO IVA 4,20
5.1.04 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES 112,15
5.1.04.04 Luz Eléctrica 112,15
1.1.01 CAJA 164,35
P/r Cancelación de servicios basicos
15-jun.-14 67
2.1.02 IESS POR PAGAR 438,40
1.1.02 BANCOS 438,40
P/r Pago de obligaciones patronales
Suman y pasan 173.571,62 173.571,62
INDU - MET
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
Folio Nro. 012
93
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 173.571,62 173.571,62
19-jun.-14 68
6.1.12 GASTO COMBUSTIBLE 8,93
6.1.14 GASTO IVA 1,07
1.1.01 CAJA 10,00
P/r Compra de combustible según factura nro. 001-
004-001232904
19-jun.-14 69
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 69,65
1.1.08 INVENTARIO MATERIALES INDIRECTOS 81,47
6.1.14 GASTO IVA 18,13
1.1.01 CAJA 169,25
P/r Compra de Materiales según fact. Nro. 003-001-
000026219
19-jun.-14 70
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 490,00
2.1.01.04 Ferreteria Sanchez 490,00
1.1.02 BANCOS 490,00
P/r Pago a Proveedor Ferreteria Sanchez por deuda
mantenida en meses anteriores
21-jun.-14 71
6.1.12 GASTO COMBUSTIBLE 13,39
6.1.14 GASTO IVA 1,61
1.1.01 CAJA 15,00
P/r Compra de combustible según factura nro. 001-
002-0123239
23-jun.-14 72
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 388,04
6.1.14 GASTO IVA 46,56
1.1.02 BANCOS 434,60
P/r Compra de Materiales según fact. Nro. 003-001-
000026359
26-jun.-14 73
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 382,82
6.1.14 GASTO IVA 45,94
1.1.02 BANCOS 428,76
P/r Compra de Materiales según fact. Nro. 003-001-
000026410
Suman y pasan 175.119,23 175.119,23
INDU - MET
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
Folio Nro. 013
94
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 175.119,23 175.119,23
30-jun.-14 74
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO 4.906,59
1.1.09 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 4.906,59
1.1.09.01 Material Directo 2.392,92
1.1.09.02 Mano de Obra Directa 2.501,58
1.1.09.03 Costos Generales de Fabricación Aplicados 12,09
P/r Transferencia de Productos en Proceso a
Productos terminados Ord. Prod. 005
30-jun.-14 75
5.1.01 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 4.906,59
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO 4.906,59
P/r Venta al precio de costo Ord de producción Nº 5
30-jun.-14 76
1.1.01 CAJA 6.300,00
4.1.01 VENTAS 6.300,00
P/r Venta según factura nro. 001-001-000001804
30-jun.-14 77
1.1.09 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 2.501,58
1.1.09.02 Mano de Obra Directa 2.501,58
5.1.02 MANO DE OBRA 2.501,58
P/r Transferencia de mano de obra directa a
Productos en proceso Ord. Prod. 005
30-jun.-14 78
1.1.09 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 12,09
5.1.03
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
APLICADOS 12,09
P/r Transferencia de Costos indirectos de
fabricacion a Productos en proceso Ord. Prod. 005
30-jun.-14 79
5.1.04 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES 265,70
5.1.04.02 Tiempo no Productivo 136,10
5.1.04.03 Mano de Obra Indirecta 129,60
5.1.02 MANO DE OBRA 265,70
P/r la distribución de la mano de obra indirecta
30-jun.-14 80
1.1.02 BANCOS 6.800,00
1.1.01 CAJA 6.800,00
P/r Deposito de efectivo en la cuenta de la empresa
Suman y pasan 200.811,78 200.811,78
INDU - MET
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
Folio Nro. 014
95
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 200.811,78 200.811,78
30-jun.-14 81
5.1.02 MANO DE OBRA 1.685,00
6.1.02 APORTE PATRONAL 204,74
6.1.03 GASTO PROVISIONES SOCIALES 210,63
6.1.03.03 Fondos de Reserva 140,42
6.1.03.04 Vacaciones 70,21
1.1.02 BANCOS 1.527,45
2.1.02 IESS POR PAGAR 362,29
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 210,63
2.1.03.03 Fondos de Reserva 140,42
2.1.03.04 Vacaciones 70,21
P/r Rol de pagos de obreros correspondiente al
mes de Junio
30-jun.-14 82
6.1.01 SUELDOS 354,00
6.1.02 APORTE PATRONAL 43,01
6.1.03 GASTO PROVISIONES SOCIALES 102,07
6.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo 29,50
6.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 28,33
6.1.03.03 Fondos de Reserva 29,49
6.1.03.04 Vacaciones 14,75
1.1.02 BANCOS 320,90
2.1.02 IESS POR PAGAR 76,11
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 102,07
2.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo 29,50
2.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 28,33
2.1.03.03 Fondos de Reserva 29,49
2.1.03.04 Vacaciones 14,75
P/r Rol de pagos administrativo correspondiente al
mes de junio
30-jun.-14 83
5.1.04 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES 180,36
5.1.04.06 Depreciación Maquinaria y Equipo 165,00
5.1.04.07 Depreciación Herramientas 15,36
1.2.10
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA
MAQUINARIA Y EQUIPO 165,00
1.2.12
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA
HERRAMIENTAS 15,36
P/r Depreciacion de Activos fijos de la empresa
Suman y pasan 203.591,59 203.591,59
Folio Nro. 015
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
INDU - MET
96
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 203.591,59 203.591,59
AJUSTES
30-jun.-14 84
6.1.09 CONSUMO SUMINISTROS DE ASEO 37,20
6.1.10 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA 61,71
1.1.05 SUMINISTROS DE ASEO 37,20
1.1.06 SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 61,71
P/r Consumo de Activos corrientes de la empresa
30-jun.-14 85
6.1.05 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 27,39
6.1.06 DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE OFICINA 5,88
6.1.07 DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 66,42
6.1.08 DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 785,01
1.2.02
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y
ENSERES 27,39
1.2.04
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE
OFICINA 5,88
1.2.06
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE
COMPUTACIÓN 66,42
1.2.08 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS 785,01
P/r Depreciacion de Activos fijos de la empresa
30-jun.-14 86
5.1.03
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
APLICADOS 2.975,04
5.1.04
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
REALES 2.924,31
5.1.05
VARIACIÓN DE COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN 50,73
P/r Cierre de la cuentas de Costos Indirectos de
Fabricación Aplicados
30-jun.-14 87
5.1.05
VARIACIÓN DE COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN 50,73
5.1.01 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 50,73
P/r Cierre de la cuenta de Variación de Costos
Indirectos de Fabricación sobreaplicados
30-jun.-14 88
4.1.01 VENTAS 30.382,00
5.1.01 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 22.085,71
4.1.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 8.296,29
P/r La utilidad bruta en ventas
Suman y pasan 237.982,97 237.982,97
INDU - MET
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
Folio Nro. 016
97
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 237.982,97 237.982,97
30-jun.-14 89
4.1.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 8.296,29
7.1 RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS 8.296,29
P/r determinar la Utilidad Bruta en ventas
30-jun.-14 90
7.1 RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS 8.296,29
6.1.01 SUELDOS 1.062,00
6.1.02 APORTE PATRONAL 743,25
6.1.03 GASTO PROVISIONES SOCIALES 938,10
6.1.05 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 27,39
6.1.06 DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE OFICINA 5,88
6.1.07DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE
COMPUTACIÓN66,42
6.1.08 DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 785,01
6.1.09 CONSUMO SUMINISTROS DE ASEO 37,20
6.1.10 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA 61,71
6.1.12 GASTO COMBUSTIBLE 152,57
6.1.13 SERVICIOS BÁSICOS 142,76
6.1.14 GASTO IVA 650,80
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3.623,20
P/r Cierre de las Cuentas de Gasto
Suman y Pasan 254.575,55 254.575,55
………………………. …………………………….
INDU - MET
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
Folio Nro. 017
Loja, 30 de junio del 2014
GERENTE CONTADORA
98
CUENTA: CAJA CÓDIGO: 1.1.01
A F DEBE HABER
1-abr.P/r El Estado de situación inicial de la
empresa al inicio del periodo contable1 1 566,75 566,75
7-abr.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-0000227509 3 218,50 348,25
7-abr.P/r cancelación de servicios basicos del
mes de marzo10 3 135,21 213,04
8-abr.P/r Compra de combustible según factura
nro. 001-001-00114991811 3 20,87 192,17
9-abr.P/r factura de compra Nº 001-001-
00002483212 3 63,10 129,07
10-abr.P/r Compra de combustible según factura
nro. 001-003-002789113 4 20,00 109,07
11-abr.P/r Venta según factura nro. 001-001-
00000177718 4 5327,00 5.436,07
11-abr.P/r Deposito de efectivo en la cuenta de
la empresa19 4 3500,00 1.936,07
16-abr.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 002-002-00019055521 5 294,72 1.641,35
23-abr.P/r Compra de combustible según factura
nro. 001-004-00116690922 5 18,50 1.622,85
24-abr.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002347323 5 174,25 1.448,60
25-abr.P/r Venta según factura nro. 001-001-
00000177928 6 7276,50 8.725,10
25-abr.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 002-001-00002342229 6 254,01 8.471,09
25-abr.P/r Deposito de efectivo en la cuenta de
la empresa30 6 5000,00 3.471,09
28-abr.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002364931 6 115,00 3.356,09
29-abr.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 001-001-05479132 6 137,01 3.219,08
7-may. P/r cancelación de servicios basicos 36 7 156,14 3.062,94
8-may.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002415039 8 265,80 2.797,14
8-may.P/r Venta según factura nro. 001-001-
00000178842 8 6098,40 8.895,54
8-may.P/r Deposito de efectivo en la cuenta de
la empresa43 8 5000,00 3.895,54
19-may.P/r Compra según factura nro. 004-003-
018224746 9 18,00 3.877,54
19-may.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002467647 9 162,30 3.715,24
20-may.P/r Compra Fact. Nro. 003-001-
00002473048 9 178,00 3.537,24
21-may.P/r Compra de combustible según factura
nro. 004-003-018559152 10 20,00 3.517,24
Suman y pasan 19268,65 15751,41 3.517,24
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
99
CUENTA: CAJA CÓDIGO: 1.1.01
A F DEBE HABER
Vienen 19.268,65 15.751,41
21-may.P/r Venta según factura nro. 001-001-
00000179154 10 5.192,55 8.709,79
21-may.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002484355 10 78,00 8.631,79
21-may. P/r Deposito de efectivo 56 10 6.000,00 2.631,79
26-may.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002500657 10 788,60 1.843,19
28-may.P/r Compra S/. factura nro. 004-003-
018642158 11 27,00 1.816,19
2-jun.P/r Compra según factura nro. 004-001-
053108162 12 21,50 1.794,69
2-jun.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002536863 12 382,00 1.412,69
4-jun.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002548564 12 284,00 1.128,69
6-jun.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002560965 12 192,00 936,69
7-jun. P/r Cancelación de servicios basicos 66 12 164,35 772,34
19-jun.P/r Compra de combustible según factura
nro. 001-004-00123290468 12 10,00 762,34
19-jun.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002621969 13 169,25 593,09
21-jun.P/r Compra de combustible según factura
nro. 001-002-012323971 13 15,00 578,09
30-jun.P/r Venta según factura nro. 001-001-
00000180476 14 6.300,00 6.878,09
30-jun. P/r Deposito de efectivo 80 14 6.800,00 78,09
Suman 30.761,20 30.683,11 78,09
CUENTA: BANCOS CÓDIGO: 1.1.02
A F DEBE HABER
1-abr.P/r El Estado de situación inicial de la
empresa al inicio del periodo contable1 1 7.850,26 7.850,26
1-abr.P/r Pago a Proveedor Maricrisli por deuda
contraida en periodos anteriores3 1 300,00 7.550,26
5-abr.P/r Pago a Proveedor Multi Metales por
deuda contraida en periodos anteriores8 3 500,00 7.050,26
11-abr. P/r Deposito de efectivo 19 4 3.500,00 10.550,26
15-abr. P/r pago de obligaciones patronales 20 5 438,40 10.111,86
25-abr. P/r Deposito de efectivo 30 6 5.000,00 15.111,86
30-abr. P/r Rol de pagos de obreros 33 7 1.527,45 13.584,41
30-abr. P/r Rol de pagos administrativo 320,90 13.263,51
SUMAN Y PASAN 16.350,26 3.086,75 13.263,51
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
100
CUENTA: BANCOS CÓDIGO: 1.1.02
A F DEBE HABER
Vienen 16.350,26 3.086,75
2-may.P/r Pago a Proveedor Decomaderas por
deuda mantenida en periodos anteriores35 7 320,00 12.943,51
8-may.P/r Deposito de efectivo en la cuenta de
la empresa43 8 5.000,00 17.943,51
10-may.P/r Cobro factura nro. 001-001-
00000176244 8 1.000,00 18.943,51
15-may. P/r Pago de Obligaciones patronales 45 9 438,40 18.505,11
21-may. P/r Deposito de efectivo 56 11 6.000,00 24.505,11
28-may.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002512859 11 1.166,40 23.338,71
30-may. P/r Rol de pagos de obreros 60 11 1.527,45 21.811,26
30-may. P/r Rol de pagos administrativo 61 11 320,90 21.490,36
15-jun. P/r Pago de obligaciones patronales 67 12 438,40 21.051,96
19-jun.
P/r Pago a Proveedor Ferreteria Sanchez
por deuda mantenida en meses
anteriores
70 13 490,00 20.561,96
23-jun.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002635972 13 434,60 20.127,36
26-jun.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002641073 13 428,76 19.698,60
30-jun. P/r Deposito de efectivo 80 14 6.800,00 26.498,60
30-jun.P/r Rol de pagos de obreros
correspondiente al mes de Junio81 15 1.527,45 24.971,15
30-jun.P/r Rol de pagos administrativo
correspondiente al mes de junio82 15 320,90 24.650,25
Suman 35.150,26 10.500,01 24.650,25
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR CÓDIGO: 1.1.03
A F DEBE HABER
1-abr.P/r El Estado de situación inicial de la
empresa al inicio del periodo contable1 1 1.500,00 1.500,00
10-may.P/r Cobro factura nro. 001-001-
00000176244 8 1.000,00 500,00
Suman 1.500,00 1.000,00 500,00
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
101
CUENTA: ANTICIPOS DE RETENCIÓN FUENTE 1% CÓDIGO: 1.1.04
A F DEBE HABER
25-abr.P/r Venta según factura nro. 001-001-
00000177928 6 73,50 73,50
8-may.P/r Venta según factura nro. 001-001-
00000178841 8 61,60 135,10
21-may.P/r Venta según factura nro. 001-001-
00000179154 10 52,45 187,55
Suman 187,55 0,00 187,55
CUENTA: SUMINISTROS DE ASEO CÓDIGO: 1.1.05
A F DEBE HABER
1-abr.P/r El Estado de situación inicial de la
empresa al inicio del periodo contable1 1 62,00 62,00
30-jun.P/r Consumo de Activos corrientes de la
empresa84 16 37,20 24,80
Suman 62,00 37,20 24,80
CUENTA: SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA CÓDIGO: 1.1.06
A F DEBE HABER
1-abr.P/r El Estado de situación inicial de la
empresa al inicio del periodo contable1 1 88,15 88,15
30-jun.P/r Consumo de Activos corrientes de la
empresa84 16 61,71 26,44
Suman 88,15 61,71 26,44
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
INDU - MET
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
102
CUENTA: INVENTARIO MATERIA PRIMA CÓDIGO: 1.1.07
A F DEBE HABER
1-abr.P/r El Estado de situación inicial de la
empresa al inicio del periodo contable1 1 17.371,94 17.371,94
1-abr.P/r Orden de Requisición 001 para Ord.
Prod. Nro. 0012 1 3.207,16 14.164,78
1-abr.P/r Orden de Requisición 002 para Ord.
Prod. Nro. 0024 2 1.018,52 13.146,26
1-abr.P/r Orden de Requisición 003 para Ord.
Prod. Nro. 0035 2 3.036,97 10.109,29
1-abr.P/r Orden de Requisición 004 para Ord.
Prod. Nro. 0046 2 4.716,56 5.392,73
1-abr.P/r Orden de Requisición 005 para Ord.
Prod. Nro. 0057 3 2.392,92 2.999,81
7-abr.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-0000227509 3 188,39 3.188,20
9-abr.P/r factura de compra Nº 001-001-
00002483212 3 56,34 3.244,54
16-abr.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 002-002-00019055521 5 263,14 3.507,68
24-abr.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002347323 5 126,56 3.634,24
25-abr.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 002-001-00002342229 6 219,37 3.853,61
28-abr.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002364931 6 102,68 3.956,29
8-may.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002415039 8 237,32 4.193,61
19-may.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002467647 9 144,91 4.338,52
20-may.P/r Compra Fact. Nro. 003-001-
00002473048 9 158,93 4.497,45
21-may.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002484355 10 69,64 4.567,09
21-may.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002484357 10 704,11 5.271,20
28-may.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002512859 11 1.041,43 6.312,63
2-jun.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002536863 11 341,07 6.653,70
4-jun.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002548564 12 253,57 6.907,27
6-jun.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002560965 12 101,79 7.009,06
19-jun.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002621969 12 69,65 7.078,71
23-jun.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002635972 13 388,04 7.466,75
26-jun.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002641073 13 382,82 7.849,57
Suman 22.221,70 14.372,13 7.849,57
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
103
CUENTA: INVENTARIO MATERIALES INDIRECTOS CÓDIGO: 1.1.08
A F DEBE HABER
1-abr.P/r El Estado de situación inicial de la
empresa al inicio del periodo contable1 1 2.536,26 2.536,26
1-abr.P/r Orden de Requisición 001 para Ord.
Prod. Nro. 0012 1 257,88 2.278,38
1-abr.P/r Orden de Requisición 002 para Ord.
Prod. Nro. 0024 2 287,71 1.990,67
1-abr.P/r Orden de Requisición 003 para Ord.
Prod. Nro. 0035 2 389,32 1.601,35
1-abr.P/r Orden de Requisición 004 para Ord.
Prod. Nro. 0046 2 930,90 670,45
1-abr.P/r Orden de Requisición 005 para Ord.
Prod. Nro. 0057 2 312,04 358,41
7-abr.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-0000227509 3 6,70 365,11
24-abr.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002347323 5 29,02 394,13
25-abr.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 002-001-00002342229 6 7,42 401,55
29-abr.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 001-001-05479132 6 122,33 523,88
6-jun.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002560965 12 69,64 593,52
19-jun.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002621969 13 81,47 674,99
Suman 2.852,84 2.177,85 674,99
CUENTA: INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO CÓDIGO: 1.1.09
A F DEBE HABER
1-abr.P/r Orden de Requisición 001 para Ord.
Prod. Nro. 0012 1 3.207,16 3.207,16
1-abr.P/r Orden de Requisición 002 para Ord.
Prod. Nro. 0024 2 1.018,52 4.225,68
1-abr.P/r Orden de Requisición 003 para Ord.
Prod. Nro. 0035 2 3.036,97 7.262,65
1-abr.P/r Orden de Requisición 004 para Ord.
Prod. Nro. 0046 2 4.716,56 11.979,21
Suman y pasan 11.979,21 11.979,21
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
INDU - MET
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
104
CUENTA: INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO CÓDIGO: 1.1.09
A F DEBE HABER
Vienen 11.979,21 -
1-abr.P/r Orden de Requisición 005 para Ord.
Prod. Nro. 0057 2 2.392,92 14.372,13
11-abr.
P/r Transferencia de mano de obra
directa a productos en proceso Ord.
Prod. 003
14 4 220,35 14.592,48
11-abr.
P/r Transferencia de costos indirectos de
fabricacion a Productos en proceso Ord.
Prod. 003
15 4 592,59 15.185,07
11-abr.
P/r Transferencia de Productos en
proceso a productos terminados Ord.
Prod. 003
16 4 3.849,91 11.335,16
25-abr.
P/r Transferencia de mano de obra
directa aproductos en proceso Ord. Prod.
004
24 5 246,27 11.581,43
25-abr.
P/r Transferencia de costos indirectos de
fabricacion a Productos en proceso Ord.
Prod. 004
25 6 592,59 12.174,02
25-abr.
P/r Transferencia de Productos en
proceso a productos terminados Ord.
Prod. 004
26 6 5.555,42 6.618,60
8-may.
P/r Transferencia de mano de obra
directa a productos en proceso Ord.
Prod. 001
37 7 220,35 6.838,95
8-may.
P/r Transferencia de Costos indirectos de
fabricacion a Productos en Proceso Ord.
Prod. 001
38 8 1.185,18 8.024,13
8-may.
P/r Transferencia de Productos en
Proceso a Productos terminados Ord.
Prod. 001
40 8 4.612,69 3.411,44
21-may.
P/r Transferencia de mano de obra
directa a Productos en proceso Ord.
Prod. 002
49 9 1.600,76 5.012,20
21-may.
P/r Transferencia de Costos indirectos de
fabricacion a Productos en proceso Ord.
Prod. 002
50 9 592,59 5.604,79
21-may.
P/r Transferencia de Productos en
proceso a Productos terminados Ord.
Prod. 002
51 10 3.211,87 2.392,92
30-jun.
P/r Transferencia de mano de obra
directa a Productos en proceso Ord.
Prod. 005
77 14 2.501,58 4.894,50
30-jun.
P/r Transferencia de Costos indirectos de
fabricacion a Productos en proceso Ord.
Prod. 005
78 14 12,09 4.906,59
30-jun.
P/r Transferencia de Productos en
Proceso a Productos terminados Ord.
Prod. 005
74 14 4.906,59 0,00
Suman 22.136,48 22.136,48 0,00
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
105
CUENTA: INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO CÓDIGO: 1.1.10
A F DEBE HABER
1-abr.P/r El Estado de situación inicial de la
empresa al inicio del periodo contable1 1 4.715,00 4.715,00
11-abr.
P/r Transferencia de Productos en
proceso a productos terminados Ord.
Prod. 003
16 4 3.849,91 8.564,91
11-abr.P/r Venta al precio de costo Ord.
Produción nº 317 4 3.849,91 4.715,00
25-abr.
P/r Transferencia de Productos en
proceso a productos terminados Ord.
Prod. 004
26 6 5.555,42 10.270,42
25-abr.P/r Venta al precio de costo Ord. Prod.
00427 6 5.555,42 4.715,00
8-may.
P/r Transferencia de Productos en
Proceso a Productos terminados Ord.
Prod. 001
40 8 4.612,69 9.327,69
8-may.P/r Venta al precios de costo Ord. Prod.
00141 8 4.612,65 4.715,04
21-may.
P/r Transferencia de Productos en
proceso a Productos terminados Ord.
Prod. 002
51 10 3.211,87 7.926,91
21-may.P/r Venta al precio de costo Ord. Prod.
00253 10 3.211,87 4.715,04
30-jun.
P/r Transferencia de Productos en
Proceso a Productos terminados Ord.
Prod. 005
74 14 4.906,59 9.621,63
30-jun.P/r Venta al precio de costo Ord de
producción Nº 575 14 4.906,59 4.715,04
Suman 26.851,48 22.136,44 4.715,04
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO: 1.2.01
A F DEBE HABER
1-abr.P/r El Estado de situación inicial de la
empresa al inicio del periodo contable1 1 1.095,00 1.095,00
Suman 1.095,00 0,00 1.095,00
INDU - MET
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
106
CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO: 1.2.02
A F DEBE HABER
30-jun.P/r Depreciacion de Activos fijos de la
empresa85 15 27,39 27,39
Suman 0,00 27,39 27,39
CUENTA: EQUIPO DE OFICINA CÓDIGO: 1.2.03
A F DEBE HABER
1-abr.P/r El Estado de situación inicial de la
empresa al inicio del periodo contable1 1 235,00 235,00
Suman 235,00 0,00 235,00
CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA CÓDIGO: 1.2.04
A F DEBE HABER
30-jun.P/r Depreciacion de Activos fijos de la
empresa85 15 5,88 5,88
Suman 0,00 5,88 5,88
CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÓN CÓDIGO: 1.2.05
A F DEBE HABER
1-abr.P/r El Estado de situación inicial de la
empresa al inicio del periodo contable1 1 805,00 805,00
Suman 805,00 0,00 805,00
INDU - MET
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
INDU - MET
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
107
CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN CÓDIGO: 1.2.06
A F DEBE HABER
30-jun.P/r Depreciacion de Activos fijos de la
empresa85 15 66,42 66,42
Suman 0,00 66,42 66,42
CUENTA: VEHÍCULOS CÓDIGO: 1.2.07
A F DEBE HABER
1-abr.P/r El Estado de situación inicial de la
empresa al inicio del periodo contable1 1 15.700,00 15.700,00
Suman 15.700,00 0,00 15.700,00
CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS CÓDIGO: 1.2.08
A F DEBE HABER
30-jun.P/r Depreciacion de Activos fijos de la
empresa85 16 785,01 785,01
Suman 0,00 785,01 785,01
CUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO CÓDIGO: 1.2.09
A F DEBE HABER
1-abr.P/r El Estado de situación inicial de la
empresa al inicio del periodo contable1 1 6.600,00 6.600,00
Suman 6.600,00 0,00 6.600,00
INDU - MET
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
INDU - MET
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
108
CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO CÓDIGO: 1.2.10
A F DEBE HABER
30-jun.P/r Depreciacion de Activos fijos de la
empresa83 15 165,00 165,00
Suman 0,00 165,00 165,00
CUENTA: HERRAMIENTAS CÓDIGO: 1.2.11
A F DEBE HABER
1-abr.P/r El Estado de situación inicial de la
empresa al inicio del periodo contable1 1 614,50 614,50
Suman 614,50 0,00 614,50
CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA HERRAMIENTAS CÓDIGO: 1.2.12
A F DEBE HABER
1-abr.P/r El Estado de situación inicial de la
empresa al inicio del periodo contable83 15 15,36 15,36
Suman 0,00 15,36 15,36
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
INDU - MET
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
109
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.01
A F DEBE HABER
1-abr.P/r El Estado de situación inicial de la
empresa al inicio del periodo contable1 1 1.720,00 1.720,00
1-abr.P/r Pago a Proveedor Maricrisli por deuda
contraida en periodos anteriores3 1 300,00 1.420,00
5-abr.P/r Pago a Proveedor Multi Metales por
deuda contraida en periodos anteriores8 3 500,00 920,00
2-may.P/r Pago a Proveedor Decomaderas por
deuda mantenida en periodos anteriores35 7 320,00 600,00
19-jun.
P/r Pago a Proveedor Ferreteria Sanchez
por deuda mantenida en meses
anteriores
70 13 490,00 110,00
Suman 1.610,00 1.720,00 110,00
CUENTA: IESS POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.02
A F DEBE HABER
1-abr.P/r El Estado de situación inicial de la
empresa al inicio del periodo contable1 1 438,40 438,40
15-abr.P/r Pago de Obligaciones patronales e
individuales del mes de marzo al IESS20 5 438,40 0,00
30-abr. P/r Rol de pagos de obreros 33 7 362,29 362,29
30-abr. P/r Rol de pagos administrativo 34 7 76,11 438,40
15-may. P/r Pago de Obligaciones patronales 45 9 438,40 0,00
30-may. P/r Rol de pagos de obreros 60 11 362,29 362,29
30-may. P/r Rol de pagos administrativo 61 11 76,11 438,40
15-jun. P/r Pago de obligaciones patronales 67 12 438,40 0,00
30-jun.P/r Rol de pagos de obreros
correspondiente al mes de Junio81 14 362,29 362,29
30-jun.P/r Rol de pagos administrativo
correspondiente al mes de junio82 15 76,11 438,40
Suman 1.315,20 1.753,60 438,40
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
110
CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.03
A F DEBE HABER
1-abr.P/r El Estado de situación inicial de la
empresa al inicio del periodo contable1 1 384,12 384,12
30-abr. P/r Rol de pagos de obreros 33 7 210,63 594,75
30-abr. P/r Rol de pagos administrativo 34 7 102,07 696,82
30-may. P/r Rol de pagos de obreros 60 11 210,63 907,45
30-may. P/r Rol de pagos administrativo 61 11 102,07 1.009,52
30-jun.P/r Rol de pagos de obreros
correspondiente al mes de Junio81 15 210,63 1.220,15
30-jun. P/r Rol de pagos administrativo correspondiente al mes de junio82 15 102,07 1.322,22
Suman 1.322,22 1.322,22
CUENTA: APORTE DE CAPITAL CÓDIGO: 3.1.01
A F DEBE HABER
1-abr.P/r El Estado de situación inicial de la
empresa al inicio del periodo contable1 1 57.197,34 57.197,34
Suman 0,00 57.197,34 57.197,34
CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO CÓDIGO: 3.2.01
A F DEBE HABER
30-jun. P/r Cierre de las Cuentas de Gasto 90 17 3.623,20 3.623,20
Suman 0,00 3.623,20 3.623,20
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
INDU - MET
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
111
CUENTA: VENTAS CÓDIGO: 4.1.01
A F DEBE HABER
11-abr.P/r Venta según factura nro. 001-001-
00000177718 5 5.327,00 5.327,00
25-abr.P/r Venta según factura nro. 001-001-
00000177928 6 7.350,00 12.677,00
8-may.P/r Venta según factura nro. 001-001-
00000178842 8 6.160,00 18.837,00
21-may.P/r Venta según factura nro. 001-001-
00000179154 10 5.245,00 24.082,00
30-jun.P/r Venta según factura nro. 001-001-
00000180476 14 6.300,00 30.382,00
30-jun. P/r La utilidad bruta en ventas 85 16 30.382,00 0,00
Suman 30.382,00 30.382,00 0,00
CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS CÓDIGO: 4.1.03
A F DEBE HABER
30-jun. P/r La utilidad bruta en ventas 88 16 8.296,29 8.296,29
30-jun. P/r determinar la Utilidad Bruta en ventas 89 17 8.296,29 0,00
Suman 8.296,29 8.296,29 0,00
CUENTA: COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS CÓDIGO: 5.1.01
A F DEBE HABER
11-abr.P/r Venta al precio de costo Ord.
Produción nº 317 4 3.849,91 3.849,91
25-abr.P/r Venta al precio de costo Ord. Prod.
00427 6 5.555,42 9.405,33
8-may.P/r Venta al precios de costo Ord. Prod.
00141 8 4.612,65 14.017,98
21-may.P/r Venta al precio de costo Ord. Prod.
00253 10 3.211,87 17.229,85
30-jun.P/r Venta al precio de costo Ord de
producción Nº 575 14 4.906,59 22.136,44
30-jun.
P/r Cierre de la cuenta de Variación de
Costos Indirectos de Fabricación
sobreaplicados
87 16 50,73 22.085,71
30-jun. P/r La utilidad bruta en ventas 88 16 22.085,71 0,00
Suman 22.136,44 22.136,44 0,00
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
INDU - MET
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
112
CUENTA: MANO DE OBRA CÓDIGO: 5.1.02
A F DEBE HABER
11-abr.
P/r Transferencia de mano de obra
directa a productos en proceso Ord.
Prod. 003
14 4 220,35 220,35
25-abr.
P/r Transferencia de mano de obra
directa aproductos en proceso Ord. Prod.
004
24 5 246,27 466,62
30-abr. P/r Rol de pagos de obreros 33 7 1.685,00 1.218,38
8-may.
P/r Transferencia de mano de obra
directa a productos en proceso Ord.
Prod. 001
37 7 220,35 998,03
21-may.
P/r Transferencia de mano de obra
directa a Productos en proceso Ord.
Prod. 002
49 9 1.600,76 -602,73
30-may. P/r Rol de pagos de obreros 60 11 1.685,00 1.082,27
30-jun. P/r rol de pagos obreros 81 15 1.685,00 2.767,27
30-jun.
P/r Transferencia de mano de obra
directa a Productos en proceso Ord.
Prod. 005
77 14 2.501,58 265,69
30-jun.P/r la distribución de la mano de obra
indirecta79 14 265,69 0,00
Suman 5.055,00 5.055,00 0,00
CUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN APLICADOS CÓDIGO: 5.1.03
A F DEBE HABER
11-abr.
P/r Transferencia de costos indirectos de
fabricacion a Productos en proceso Ord.
Prod. 003
15 4 592,59 592,59
25-abr.
P/r Transferencia de costos indirectos de
fabricacion a Productos en proceso Ord.
Prod. 004
25 5 592,59 1.185,18
8-may.
P/r Transferencia de Costos indirectos de
fabricacion a Productos en Proceso Ord.
Prod. 001
38 8 1.185,18 2.370,36
21-may.
P/r Transferencia de Costos indirectos de
fabricacion a Productos en proceso Ord.
Prod. 002
50 10 592,59 2.962,95
30-jun.
P/r Transferencia de Costos indirectos de
fabricacion a Productos en proceso Ord.
Prod. 005
78 14 12,09 2.975,04
30-jun.P/r Cierre de la cuentas de Costos
Indirectos de Fabricación Aplicados86 16 2.975,04 0,00
Suman 2.975,04 2.975,04 0,00
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
113
CUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES CÓDIGO: 5.1.04
A F DEBE HABER
1-abr.P/r Orden de Requisición 001 para Ord.
Prod. Nro. 0012 1 257,88 257,88
1-abr.P/r Orden de Requisición 002 para Ord.
Prod. Nro. 0024 2 287,71 545,59
1-abr.P/r Orden de Requisición 003 para Ord.
Prod. Nro. 0035 2 389,32 934,91
1-abr.P/r Orden de Requisición 004 para Ord.
Prod. Nro. 0046 2 930,90 1.865,81
1-abr.P/r Orden de Requisición 005 para Ord.
Prod. Nro. 0057 2 312,04 2.177,85
7-abr.P/r cancelación de servicios basicos del
mes de marzo10 3 88,00 2.265,85
7-may. P/r cancelación de servicios basicos 36 7 100,25 2.366,10
7-jun. P/r Cancelación de servicios basicos 66 12 112,15 2.478,25
30-jun.P/r Depreciacion de Activos fijos de la
empresa83 15 180,36 2.658,61
30-jun.P/r la distribución de la mano de obra
indirecta79 14 265,70 2.924,31
30-jun.P/r Cierre de la cuentas de Costos
Indirectos de Fabricación Aplicados86 16 2.924,31 0,00
Suman 2.924,31 2.924,31 0,00
CUENTA: VARIACIÓN DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN CÓDIGO: 5.1.05
A F DEBE HABER
30-jun.P/r Cierre de la cuentas de Costos
Indirectos de Fabricación Aplicados86 16 50,73 50,73
30-jun.
P/r Cierre de la cuenta de Variación de
Costos Indirectos de Fabricación
sobreaplicados
87 16 50,73 0,00
Suman 50,73 50,73 0,00
CUENTA: SUELDOS CÓDIGO: 6.1.01
A F DEBE HABER
30-abr. P/r Rol de pagos administrativo 34 7 354,00 354,00
30-may. P/r Rol de pagos de obreros 60 11 354,00 708,00
30-jun.P/r Rol de pagos administrativo
correspondiente al mes de junio82 15 354,00 1.062,00
30-jun. P/r Cierre de las Cuentas de Gasto 90 17 1.062,00 0,00
Suman 1.062,00 1.062,00 0,00
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
INDU - MET
LIBRO MAYOR
INDU - MET
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
114
CUENTA: APORTE PATRONAL CÓDIGO: 6.1.02
A F DEBE HABER
30-abr. P/r Rol de pagos de obreros 33 7 204,74 204,74
30-abr. P/r Rol de pagos administrativo 34 7 43,01 247,75
30-may. P/r Rol de pagos de obreros 60 11 204,74 452,49
30-may. P/r Rol de pagos administrativo 61 11 43,01 495,50
30-jun.P/r Rol de pagos de obreros
correspondiente al mes de Junio81 14 204,74 700,24
30-jun.P/r Rol de pagos administrativo
correspondiente al mes de junio82 15 43,01 743,25
30-jun. P/r Cierre de las Cuentas de Gasto 90 16 743,25 0,00
Suman 743,25 743,25 0,00
CUENTA: GASTO PROVISIONES SOCIALES CÓDIGO: 6.1.03
A F DEBE HABER
30-abr. P/r Rol de pagos de obreros 33 7 210,63 210,63
30-abr. P/r Rol de pagos administrativo 34 7 102,07 312,70
30-may. P/r Rol de pagos de obreros 60 11 210,63 523,33
30-may. P/r Rol de pagos administrativo 61 11 102,07 625,40
30-jun.P/r Rol de pagos de obreros
correspondiente al mes de Junio81 15 210,63 836,03
30-jun.P/r Rol de pagos administrativo
correspondiente al mes de junio82 15 102,07 938,10
30-jun. P/r Cierre de las Cuentas de Gasto 90 17 938,10 0,00
Suman 938,10 938,10 0,00
CUENTA: DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO: 6.1.05
A F DEBE HABER
30-jun.P/r Depreciacion de Activos fijos de la
empresa85 16 27,39 27,39
30-jun. P/r Cierre de las Cuentas de Gasto 90 17 27,39 0,00
Suman 27,39 27,39 0,00
INDU - MET
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
FECHA DETALLE
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
REF. SUMASSALDO
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
115
CUENTA: DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE OFICINA CÓDIGO: 6.1.06
A F DEBE HABER
30-jun.P/r Depreciacion de Activos fijos de la
empresa85 16 5,88 5,88
30-jun. P/r Cierre de las Cuentas de Gasto 90 17 5,88 0,00
Suman 5,88 5,88 0,00
CUENTA: DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN CÓDIGO: 6.1.07
A F DEBE HABER
30-jun.P/r Depreciacion de Activos fijos de la
empresa85 16 66,42 66,42
30-jun. P/r Cierre de las Cuentas de Gasto 90 17 66,42 0,00
Suman 66,42 66,42 0,00
CUENTA: DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS CÓDIGO: 6.1.08
A F DEBE HABER
30-jun.P/r Depreciacion de Activos fijos de la
empresa85 16 785,01 785,01
30-jun. P/r Cierre de las Cuentas de Gasto 90 17 785,01 0,00
Suman 785,01 785,01 0,00
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
INDU - MET
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
116
CUENTA: CONSUMO SUMINISTROS DE ASEO CÓDIGO: 6.1.09
A F DEBE HABER
30-jun.P/r Consumo de Activos corrientes de la
empresa84 16 37,20 37,20
30-jun. P/r Cierre de las Cuentas de Gasto 90 17 37,20 0,00
Suman 37,20 37,20 0,00
CUENTA: CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA CÓDIGO: 6.1.10
A F DEBE HABER
30-jun.P/r Consumo de Activos corrientes de la
empresa84 16 61,71 61,71
30-jun. P/r Cierre de las Cuentas de Gasto 90 17 61,71 0,00
Suman 61,71 61,71 0,00
CUENTA: GASTO COMBUSTIBLE CÓDIGO: 6.1.12
A F DEBE HABER
8-abr.P/r Compra de combustible según factura
nro. 001-001-00114991811 3 18,63 18,63
10-abr.P/r Compra de combustible según factura
nro. 001-003-002789113 4 17,86 36,49
23-abr.P/r Compra de combustible según factura
nro. 001-004-00116690922 5 16,52 53,01
19-may.P/r Compra según factura nro. 004-003-
018224746 9 16,07 69,08
21-may.P/r Compra de combustible según factura
nro. 004-003-018559152 10 17,86 86,94
28-may.P/r Compra S/. factura nro. 004-003-
018642158 11 24,11 111,05
2-jun.P/r Compra según factura nro. 004-001-
053108162 11 19,20 130,25
19-jun.P/r Compra de combustible según factura
nro. 001-004-00123290468 12 8,93 139,18
21-jun.P/r Compra de combustible según factura
nro. 001-002-012323971 13 13,39 152,57
30-jun. P/r Cierre de las Cuentas de Gasto 90 17 152,57 0,00
Suman 152,57 152,57 0,00
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
INDU - MET
INDU - MET
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
117
CUENTA: SERVICIOS BÁSICOS CÓDIGO: 6.1.13
A F DEBE HABER
7-abr.P/r cancelación de servicios basicos del
mes de marzo10 3 43,36 43,36
7-may. P/r cancelación de servicios básicos 36 7 51,40 94,76
7-jun. P/r Cancelación de servicios basicos 66 12 48,00 142,76
30-jun. P/r Cierre de las Cuentas de Gasto 90 17 142,76 0,00
Suman 142,76 142,76 0,00
CUENTA: GASTO IVA CÓDIGO: 6.1.14
A F DEBE HABER
7-abr.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-0000227509 3 23,41 23,41
7-abr.P/r cancelación de servicios basicos del
mes de marzo10 3 3,85 27,26
8-abr.P/r Compra de combustible según factura
nro. 001-001-00114991811 3 2,24 29,50
9-abr.P/r factura de compra Nº 001-001-
00002483212 3 6,76 36,26
10-abr.P/r Compra de combustible según factura
nro. 001-003-002789113 4 2,14 38,40
16-abr.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 002-002-00019055521 5 31,58 69,98
23-abr.P/r Compra de combustible según factura
nro. 001-004-00116690922 5 1,98 71,96
24-abr.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002347323 5 18,67 90,63
25-abr.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 002-001-00002342229 6 27,22 117,85
28-abr.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002364931 6 12,32 130,17
29-abr.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 001-001-05479132 6 14,68 144,85
7-may. P/r cancelación de servicios basicos 36 7 4,49 149,34
8-may.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002415039 8 28,48 177,82
19-may.P/r Compra según factura nro. 004-003-
018224746 9 1,93 179,75
19-may.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002467647 9 17,39 197,14
Suman y pasan 197,14
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
INDU - MET
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
118
CUENTA: GASTO IVA CÓDIGO: 6.1.14
A F DEBE HABER
Vienen 197,14
20-may.P/r Compra Fact. Nro. 003-001-
00002473048 9 19,07 216,21
21-may.P/r Compra de combustible según factura
nro. 004-003-018559152 10 2,14 218,35
21-may.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002484355 10 8,36 226,71
26-may.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002500657 10 84,49 311,20
28-may.P/r Compra S/. factura nro. 004-003-
018642158 11 2,89 314,09
28-may.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002512859 11 124,97 439,06
2-jun.P/r Compra según factura nro. 004-001-
053108162 12 2,30 441,36
2-jun.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002536863 12 40,93 482,29
4-jun.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002548564 12 30,43 512,72
6-jun.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002560965 12 20,57 533,29
7-jun. P/r Cancelación de servicios basicos 66 12 4,20 537,49
19-jun.P/r Compra de combustible según factura
nro. 001-004-00123290468 13 1,07 538,56
19-jun.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002621969 13 18,13 556,69
21-jun.P/r Compra de combustible según factura
nro. 001-002-012323971 13 1,61 558,30
23-jun.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002635972 13 46,56 604,86
26-jun.P/r Compra de Materiales según fact.
Nro. 003-001-00002641073 13 45,94 650,80
30-jun. P/r Cierre de las Cuentas de Gasto 90 17 650,80
Suman 650,80 650,80 0,00
CUENTA: RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS CÓDIGO: 7.1
A F DEBE HABER
30-jun. P/r determinar la Utilidad Bruta en ventas 89 17 8.296,29 8.296,29
30-jun. P/r Cierre de las Cuentas de Gasto 90 17 8.296,29 0,00
Suman 8.296,29 8.296,29 0,00
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
INDU - MET
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FECHA DETALLEREF. SUMAS
SALDO
INDU - MET
LIBRO MAYOR
119
FOLIO 001
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 1.1.01 CAJA 30.761,20 30.683,11 78,09
2 1.1.02 BANCOS 35.150,26 10.500,01 24.650,25
3 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 1.500,00 1.000,00 500,00
4 1.1.04 ANTICIPOS DE RETENCIÓN FUENTE 1% 187,55 187,55
5 1.1.05 SUMINISTROS DE ASEO 62,00 62,00
6 1.1.06
SUMINISTROS Y MATERIALES DE
OFICINA 88,15 88,15
7 1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 22.221,70 14.372,13 7.849,57
8 1.1.08
INVENTARIO MATERIALES
INDIRECTOS 2.852,84 2.177,85 674,99
9 1.1.09
INVENTARIO PRODUCTOS EN
PROCESO 22.136,48 22.136,48 0,00
9 1.1.10
INVENTARIO PRODUCTO
TERMINADO 26.851,48 22.136,44 4.715,04
10 1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1.095,00 0,00 1.095,00
11 1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 235,00 235,00
12 1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 805,00 805,00
13 1.2.07 VEHÍCULOS 15.700,00 15.700,00
14 1.2.09 MAQUINARIA Y EQUIPO 6.600,00 6.600,00
15 1.2.10
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA
MAQUINARIA Y EQUIPO 165,00 165,00
16 1.2.11 HERRAMIENTAS 614,50 614,50
17 1.2.12
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA
HERRAMIENTAS 15,36 15,36
18 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1.610,00 1.720,00 110,00
19 2.1.02 IESS POR PAGAR 1.315,20 1.753,60 438,40
20 2.1.03
PROVISIONES SOCIALES POR
PAGAR 0,00 1.322,22 1.322,22
21 3.1.01 APORTE DE CAPITAL 57.197,34 57.197,34
22 4.1.01 VENTAS 30.382,00 30.382,00
23 5.1.01 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 22.136,44 22.136,44
24 5.1.02 MANO DE OBRA 5.055,00 5.055,00 0,00
25 5.1.03COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN APLICADOS2.975,04 2.975,04
26 5.1.04COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN REALES2.924,31 2.924,31
27 6.1.01 SUELDOS 1.062,00 1.062,00
28 6.1.02 APORTE PATRONAL 743,25 743,25
29 6.1.03 GASTO PROVISIONES SOCIALES 938,10 938,10
30 6.1.12 GASTO COMBUSTIBLE 152,57 152,57
31 6.1.13 SERVICIOS BÁSICOS 142,76 142,76
32 6.1.14 GASTO IVA 650,80 650,80
SUMAN 203.591,58 203.591,58 92.605,37 92.605,37
Loja, 30 de Junio del 2014
INDU - MET
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
………………….. ……..…...……………
GERENTE CONTADORA
Nº CÓDIGO CUENTASUMAS SALDOS
120
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1.1.01 CAJA 78,09 78,09 78,09
1.1.02 BANCOS 24.650,25 24.650,25 24.650,25
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 500,00 500,00 500,00
1.1.04 ANTICIPOS DE RETENCIÓN FUENTE 1% 187,55 187,55 187,55
1.1.05 SUMINISTROS DE ASEO 62,00 37,20 24,80 24,80
1.1.06 SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 88,15 61,71 26,44 26,44
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 7.849,57 7.849,57 7.849,57
1.1.08 INVENTARIO MATERIALES INDIRECTOS 674,99 674,99 674,99
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO 4.715,04 4.715,04 4.715,04
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1.095,00 1.095,00 1.095,00
1.2.02
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y
ENSERES 27,39 27,39 27,39
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 235,00 235,00 235,00
1.2.04
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE
OFICINA 5,88 5,88 5,88
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 805,00 805,00 805,00
1.2.06
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE
COMPUTACIÓN 66,42 66,42 66,42
1.2.07 VEHÍCULOS 15.700,00 15.700,00 0,00 15.700,00
1.2.08 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS 785,01 785,01 785,01
1.2.09 MAQUINARIA Y EQUIPO 6.600,00 6.600,00 6.600,00
1.2.10
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA
MAQUINARIA Y EQUIPO 165,00 165,00 165,00
1.2.11 HERRAMIENTAS 614,50 614,50 614,50
Suman y pasan 63.855,14 165,00 983,61 63.756,23 1.049,70 63.756,23 1.049,70
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
INDU - MET
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CÓDIGO CUENTASALDO AJUSTES ESTADO DE SITUACIÓN
ECONÓMICABALANCE AJUSTADO
121
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Vienen 63.855,14 165,00 0,00 983,61 63.756,23 1.049,70 0,00 0,00 63.756,23 1.049,70
1.2.12
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA
HERRAMIENTAS 15,36 15,36 15,36
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 110,00 110,00 110,00
2.1.02 IESS POR PAGAR 438,40 438,40 438,40
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 1.322,22 1.322,22 1.322,22
3.1.01 APORTE DE CAPITAL 57.197,34 57.197,34 57.197,34
4.1.01 VENTAS 30.382,00 30.382,00 30.382,00
4.1.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 8.296,29 8.296,29
5.1.01 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 22.085,71 22.085,71 22.085,71
5.1.03
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
APLICADOS 2.975,04 2.975,04 2.975,04
5.1.04
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
REALES 2.924,31 2.924,31 2.924,31
5.1.05
VARIACIÓN DE COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN 50,73 50,73 50,73
6.1.01 SUELDOS 1.062,00 1.062,00 1.062,00
6.1.02 APORTE PATRONAL 743,25 743,25 743,25
6.1.03 GASTO PROVISIONES SOCIALES 938,10 938,10 938,10
6.1.05 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 27,39 27,39 27,39
6.1.06 DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE OFICINA 5,88 5,88 5,88
6.1.07 DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 66,42 66,42 66,42
6.1.08 DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 785,01 785,01 785,01
6.1.09 CONSUMO SUMINISTROS DE ASEO 37,20 37,20 37,20
6.1.10 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA 61,71 61,71 61,71
6.1.12 GASTO COMBUSTIBLE 152,57 152,57 152,57
6.1.13 SERVICIOS BÁSICOS 142,76 142,76 142,76
6.1.14 GASTO IVA 650,80 650,80 650,80
SUMAS 92.605,36 92.605,36 59.401,40 59.401,40 68.429,32 68.429,32 4.673,09 8.296,29 63.756,23 60.133,02
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 0,00 3.623,2 3.623,2
TOTALES 8.296,29 8.296,29 63.756,22 63.756,22
Loja, 31 de enero del 2014
………………….. ……..…...……………
GERENTE CONTADORA
INDU - MET
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CÓDIGO CUENTASALDO AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE SITUACIÓN
ECONÓMICA
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
122
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA 17.371,94
(+) COMPRAS DE MATERIA PRIMA DIRECTA 4.849,76
MATERIA PRIMA DIRECTA DISPONIBLE PARA LA
PRODUCCIÓN22.221,70
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA 7.849,57
(=) MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA EN EL PERIODO 14.372,13
MANO DE OBRA DIRECTA DEL PERIODO 4.789,31
TOTAL DE LA MANO DE OBRA UTILIZADA EN EL PERIODO 4.789,31
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 2.975,04
TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
APLICADOS2.975,04
TOTAL DE COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 22.136,48
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 4.715,00
(=) TOTAL DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA 26.851,48
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 4.715,04
(-) VARIACIÓN POR SOBREAPLICACIÓN 50,73
(=) COSTO DE PRODUCTO VENDIDO 22.085,71
Loja, 30 de junio del 2014
…………………………… ….….……………………..
INDU - MET
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTO VENDIDO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CONTADORA GERENTE
123
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS 30.382,00
5.1.01 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 22.085,71
4.1.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 8.296,29
TOTAL INGRESOS 8.296,29
6 GASTOS
6.1 GASTOS OPERACIONALES
6.1.01 SUELDOS 1.062,00
6.1.02 APORTE PATRONAL 743,25
6.1.03 GASTO PROVISIONES SOCIALES 938,10
6.1.05 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 27,39
6.1.06 DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE OFICINA 5,88
6.1.07
DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE
COMPUTACIÓN 66,42
6.1.08 DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 785,01
6.1.09 CONSUMO SUMINISTROS DE ASEO 37,20
6.1.10 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA 61,71
6.1.12 GASTO COMBUSTIBLE 152,57
6.1.13 SERVICIOS BÁSICOS 142,76
6.1.14 GASTO IVA 650,80
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
TOTAL GASTOS 4.673,09
3.2. RESULTADOS
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3.623,20
Loja, 30 de Junio del 2014
………………….. ……..…...……………
GERENTE CONTADORA
INDU - MET
ESTADO DE RESULTADOS
AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
124
1. ACTIVOS
1.1. ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 CAJA 78,09
1.1.02 BANCOS 24.650,25
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 500,00
1.1.04 ANTICIPOS DE RETENCIÓN FUENTE 1% 187,55
1.1.05 SUMINISTROS DE ASEO 24,80
1.1.06 SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 26,44
1.1.07 INVENTARIO MATERIA PRIMA 7.849,57
1.1.08 INVENTARIO MATERIALES INDIRECTOS 674,99
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO 4.715,04
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 38.706,73
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1.095,00
1.2.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 27,39 1.067,61
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 235,00
1.2.04 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA 5,88 229,12
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 805,00
1.2.06 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN 66,42 738,58
1.2.07 VEHÍCULOS 15.700,00
1.2.08 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS 785,01 14.914,99
1.2.09 MAQUINARIA Y EQUIPO 6.600,00
1.2.10 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO 165,00 6.435,00
1.2.11 HERRAMIENTAS 614,50
1.2.12 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA HERRAMIENTAS 15,36 599,14
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 23.984,44
TOTAL ACTIVOS 62.691,17
2. PASIVOS
2.1. PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 110,00
2.1.02 IESS POR PAGAR 438,40
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 1.322,22
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 1.870,62
TOTAL PASIVOS 1.870,62
3. PATRIMONIO
3.1.01 APORTE DE CAPITAL 57.197,34
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3.623,20
TOTAL PATRIMONIO 60.820,54
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 62.691,17
Loja, 30 de Junio del 2014
GERENTE CONTADORA
INDU - MET
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
………………….. ……..…...……………
125
8 A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERATIVAS
8.1 (+)EFECTIVO RECIBIDOS DE CLIENTES 31.194,45$
8.1.01 VENTAS 30.194,45
8.1.02 COBRO A CLIENTES 1.000,00
8.1.03 (-)PROVEEDORES 7.076,74$
8.1.04 COMPRA DE MATERIALES 5.466,74
8.1.05 (-) PROVEDORES - PAGOS 1.610,00
(-)EFECTIVO PAGADO POR
GASTOS ADMINISTRATIVOS Y
TRIBUTARIOS 7.806,38$
8.1.06 SUELDOS 6.117,00
8.1.06.01 Sueldos Obreros 5.055,00
8.1.06.02 Sueldos personal administrativo 1.062,00
8.1.07 FONDOS DE RESERVA
8.1.08 PAGO OBLIGACIONES AL IESS 1.315,20
8.1.09 ADQUISICIÓN DE COMBUSTIBLES 152,57
8.1.10 POR SERVICIOS BASICOS 142,76
8.1.11 IVA PAGADO 650,80
8.1.12 (-) APORTE PERSONAL 571,95
(=)FLUJO NETO USADO POR
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 16.311,33$
8.2 B.- FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
0,00
8.2.01 FLUJO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -$
8.3 C.- FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
8.4 FLUJO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -$
(+ )( -)AUMENTO O DISMINUCIÓN DEL EFECTIVO 16.311,33$
EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EL INICIO DEL PERÍODO 8.417,01$
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL FINAL DEL PERÍODO 24.728,34$
Loja, 30 de Junio del 2014
GERENTE CONTADORA
INDU - MET
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
………………….. ……..…...……………
126
g. Discusión
Indumet realizaba sus anotaciones en una agenda donde registra todas
los datos de trabajos tales como pedidos, anticipos, contratos; ingresos y
gastos, ya que el personal que está al frente de la administración de esta
industria no tiene los conocimientos necesarios para la implantación de un
sistema contable por órdenes de producción, para establecer el costo
unitario de los artículos como: puertas, pasamanos, verjas, ventanas,
estructuras metálicas, etc.; Lo hace basado en metro cuadrado cuando el
producto está terminado y poniendo una utilidad determinada por el
gerente dependiendo del tipo de cliente, por lo que el costo de producción
no es calculado técnicamente ni utilizando estrategias o métodos para
determinar el porcentaje de utilidad, en lo referente a materiales no posee
un adecuado control de la materia prima directa e indirecta, ya que para
los trabajos realiza compras según el contrato, siendo a veces estas
compras innecesarias, situación que no le permita conocer con exactitud
las existencias que posee, ni mantener los inventarios actualizados, en lo
que se refiere a la mano de obra cuenta con un gerente general que se
encarga de realizar facturas, atender a los clientes; también cuenta con 3
empleados que son los encargados directos de la producción, todos
laboran en un galpón amplio a pesar de esto no están debidamente
distribuidos, ni delimitan sus puestos realizando todos el mismo trabajo, los
costos indirectos de fabricación tales como: Depreciaciones, Luz, Agua,
teléfono, pinturas, sueldas, lijas, etc. No se encuentran presupuestados.
Con la finalidad de mitigar dichas problemáticas se procedió a elaborar el
plan de cuentas el mismo que contiene las cuentas que fueron utilizados
para el registro contable, seguidamente se solicitó la documentación
soporte para proceder a realizar las órdenes de producción, para controlar
la materia prima fue necesario las órdenes de compra, órdenes de
requisición, tarjetas kárdex, para el control de la mano de obra se diseñó
127
las tarjetas reloj, tarjetas de tiempo planillas de trabajo y el rol de pagos, se
realizó el presupuesto de los costos indirectos de fabricación, una vez que
se determinó cada uno de los costos de fabricación fueron plasmados en
la hoja de costos los mismos que sirvieron para obtener el costo unitario y
total de la producción con la finalidad de conocer el rendimiento económico.
128
h. Conclusiones
Se elaboró el inventario inicial de los bienes, derechos y obligaciones
de Indu-met con la finalidad de tenerlos controlados, vigilados y
ordenados, dado a que de esto depende la producción de puertas,
pasamanos, verjas, ventanas, estructuras metálicas y otras actividades
de cerrajería.
Para el control de los costos de producción se diseñaron registros
contables como las órdenes de producción, órdenes de compra,
requisición de materiales, tarjetas de tiempo, tarjetas reloj, planilla de
trabajo y otros.
Se obtuvo el costo unitario y total de los productos fabricados, mediante
la elaboración de la hoja de costos la misma que permite conocer los
gastos de la actividad y la utilidad de la empresa, establecer o
demostrar los listados de precios, controlar los insumos en el
proceso de producción y tomar decisiones para nuevas alternativas
de producción y ventas.
Se realizó el proceso contable desde el inventario inicial hasta los
Estados Financieros los mismos que permitirán tomar decisiones de
inversión a su propietario.
129
i. Recomendaciones
Al personal encargado de la contabilidad considerar el inventario de los
bienes, derechos y obligaciones que se realizó con la finalidad de tener
un conocimiento de los materiales y recursos que posee la empresa
para la producción.
Al departamento de fabricación poner en práctica los formatos que se
realizó para controlar los costos de producción los mismos que
permitirán llevar un registro de los gastos ocasionados por la
producción.
Considerar la hoja de costos la misma que permite conocer el valor
unitario y total de la producción para determinar utilidad de los productos
elaborados.
Poner en práctica el proceso contable que se elaboró desde el
inventario inicial hasta los Estados Financieros los mismos que
permitirán tomar decisiones oportunas.
130
j. Bibliografía
Libros
Alcarria J. (2009) Contabilidad financiera. Castellon-España:
Editorial Universitat Jaume
Bravo, M. y Ubidia, C. (2009) Contabilidad de costos. Quito-
Ecuador: Editorial Nuevodia.
Delgado, S. y Ventura, B. (2010) Contabilidad General y Tesorería.
Madrid-España: Editorial Paraninfo.
Greciet, P; Armando, G y Ortega D. (2012) Contabilidad básica
para micro, pequeña y medianas empresas en Honduras.
Honduras: Editorial Ministerio de Educación.
Martínez, Rafael. (2009) Manual de Contabilidad para Pymes.
Alicante-San Vicente: Editorial Club Universitario.
Rodríguez, M. (2012) Análisis de Estados Financieros. México-
México: Editorial Mc Graw Hill.
Páginas Web
Documentos fuente (en línea) http://jessica-
ango.blogspot.com/2013/04/documentos-fuente.html (Consultado
el 19 de Junio del 2014)
Obligaciones Tributarias (en línea) http://www.sri.gob.ec/de/136
(Consultado el 19 de Junio del 2014)
Impuesto al Valor Agregado IVA (en línea)
http://www.sri.gob.ec/de/web/10138/102, (Consultado el 23 de Junio
del 2014).
Impuesto a la Renta (en línea) http://www.sri.gob.ec/de/impuesto-a-
la-renta (Consultado el 23 de Junio del 2014).
131
k. Anexo
CLIENTE: Sr. Celso Nicolas Samaniego
Sívase a producir lo siguiente
CANTIDAD PRODUCTO ESPECIFICACIÓN
1 Cerramiento, techo de policarbonato, puerta de garage Pintada con esmalte
FECHA DE INICIO: 01 de abril del 2014
FECHA DE TERMINACIÓN: 08 de Mayo del 2014
------------------------------------- ------------------------------------------
JEFE DE TALLER JEFE DE PRODUCIÓN
ELABORADO POR: APROBADO POR:
CLIENTE: Tucan Estudios y Construcciones CIA. LTDA.
Sívase a producir lo siguiente
CANTIDAD PRODUCTO ESPECIFICACIÓN
1
Elaboración e instalación de estructura metalica para
proyecto de distribución de agua Reforzada
FECHA DE INICIO: 01 de abril del 2014
FECHA DE TERMINACIÓN: 21 de Mayo del 2014
------------------------------------- ------------------------------------------
JEFE DE TALLER JEFE DE PRODUCIÓN
ELABORADO POR: APROBADO POR:
INDU - MET
ORDEN DE PRODUCCIÓN Nro. 001
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
ORDEN DE PRODUCCIÓN Nro. 002
132
CLIENTE: Sr. Ricardo Jaramillo
Sívase a producir lo siguiente
CANTIDAD PRODUCTO ESPECIFICACIÓN
1 Construcción de una estructura metalica Pintada
FECHA DE INICIO: 01 de abril del 2014
FECHA DE TERMINACIÓN: 11 de Mayo del 2014
------------------------------------- ------------------------------------------
JEFE DE TALLER JEFE DE PRODUCIÓN
ELABORADO POR: APROBADO POR:
CLIENTE: Sr. Miguel Aldean
Sívase a producir lo siguiente
CANTIDAD PRODUCTO ESPECIFICACIÓN
105m2 Estructura Metálica con cubierta policarbonato Reforzada
FECHA DE INICIO: 01 de abril del 2014
FECHA DE TERMINACIÓN: 25 de Mayo del 2014
------------------------------------- ------------------------------------------
JEFE DE TALLER JEFE DE PRODUCIÓN
ELABORADO POR: APROBADO POR:
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
ORDEN DE PRODUCCIÓN Nro. 004
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
ORDEN DE PRODUCCIÓN Nro. 003
133
CLIENTE: Sr. Emiliano Ortega
Sívase a producir lo siguiente
CANTIDAD PRODUCTO ESPECIFICACIÓN
6 Puertas de Seguridad Anticorrosivo negro
8 Puertas de Seguridad Anticorrosivo gris
FECHA DE INICIO: 01 de abril del 2014
FECHA DE TERMINACIÓN: 30 de Junio del 2014
------------------------------------- ------------------------------------------
JEFE DE TALLER JEFE DE PRODUCIÓN
ELABORADO POR: APROBADO POR:
ORDEN DE PRODUCCIÓN Nro. 005
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
134
OBSERVACIONES: Materiales en perfecto estado
6
8
Unidad
Unidad
Anticorrosivo Gris Mate Dura GL
Anticorrosivo Negro Mate Dura GL
-------------------------------
JEFE DE PRODUCCIÓN
APROBADO POR:
9 Unidad
Unidad
Unidad
Disco Flap 60 Dewalt
Broca H99
Tornillo punta broca DAB
16
29
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
INDU - MET
4 Unidad Tubo Redondo Negro
86
FECHA DE ENTREGA:01 de abril del 2014
LUGAR DE ENTREGA:Fábrica
CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA DESCRIPCION
10 Unidad TR acro inoxidable 1x1.5
Unidad Arandela de Neopreno
Bisagra 20x88
Perfil AL Pequeño
Varilla COR. 12mm
Esmalte Supremo T/Color
Lija Union Hierro
Perno 5/16
Plancha perforada
Perfil Canl G 150x50mm
Suelda Solecsa
42
16
12
11
10
86
15
5
7
Unidad
FECHA DE PEDIDO: 01 de abril del 2014 FORMA DE PAGO: Contado
ORDEN DE COMPRA 001
RUC: 1102464714001
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
PROVEEDOR: COMERCIAL MARICRISLI
PARA: Dpt. De Producción DIRECCIÓN: Miguel Riofrio-Loja
135
Malla soldada 2x1
Angulo IMP. 30x3mm
Tiradera Tubular # 22217-160mm
2
7
5
Unidad
Unidad
Unidad
OBSERVACIONES: Materiales en buen estado
-------------------------------
JEFE DE PRODUCCIÓN
APROBADO POR:
Varilla COR. 12mm
ORDEN DE COMPRA 002
INDU - MET
RUC: 1102464714001
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
PROVEEDOR: MULTI METALES
PARA: DPTO. DE PRODUC. DIRECCIÓN: Avenida Universitaria
TR acro inoxidable 1x1.5
BC 12mm 1/2
Dura1000 x 3
Unidad
Unidad
Unidad
5 Unidad Perfil Canl G 150x50mm
8 Unidad Perfil AL Pequeño
6
7 Unidad
2 Unidad Anticorrosivo Gris Mate Dura GL
5 Unidad Esmalte Supremo T/Color
26 Unidad Lija Union Hierro
60 Unidad Perno 5/16
35 Unidad Broca H99
11 Unidad Tapon INOX Soldar
6 Unidad AL 3/4
22 Unidad Tubo acero inoxidable 5cm diametro
1 Unidad Suelda Solecsa
FECHA DE PEDIDO: 01/04/2014 FORMA DE PAGO: Contado
FECHA DE ENTREGA:01/04/2014
Perfil Canl G 100x50mm
LUGAR DE ENTREGA:Fábrica
CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA DESCRIPCION
12 Unidad
2
8
136
Unidad
Unidad
Unidad
01 de Abril 2014
Perfil Canl G 100x50mm
Perfil Canl G 150x50mm
Perfil AL Pequeño
14
7
8
RUC: 1102464714001
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
6
6
Dura1000 x 3
Malla soldada 2x1
Angulo IMP. 30x3mm
Tiradera Tubular # 22217-160mm
Fábrica
CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA DESCRIPCION
FECHA DE PEDIDO:01 de Abril 2014 FORMA DE PAGO: Contado
FECHA DE ENTREGA:
DIRECCIÓN: Avenida Universitaria
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
INDU - MET
9
3
LUGAR DE ENTREGA:
ORDEN DE COMPRA 003
PROVEEDOR: Quiñonez León marco Vinicio
PARA: Dep. de Prod.
APROBADO POR:
60 Unidad Perno 5/16
35 Unidad Broca H99
13 Unidad Tapon INOX Soldar
6 Unidad AL 3/4
OBSERVACIONES: Materiales en perfecto estado
-------------------------------
JEFE DE PRODUCCIÓN
26 Unidad Lija Union Hierro
9 Unidad Varilla COR. 12mm
6 Unidad BC 12mm 1/2
2 Unidad TR acro inoxidable 1x1.5
23 Unidad Tubo acero inoxidable 5cm diametro
1 Unidad Suelda Solecsa
2 Unidad Anticorrosivo Gris Mate Dura GL
5 Unidad Esmalte Supremo T/Color
137
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
JEFE DE PRODUCCIÓN
APROBADO POR:
OBSERVACIONES: Materiales en perfecto estado
-------------------------------
5
73
84
8
7
AL 3/4
THG 1/2
Perfil AL Pequeño
Perfil Canl G 100x50mm
Tapon INOX Soldar
Tubo Redondo Negro
Silicon Abro 1200 Clear
Tornillo punta broca DAB
Arandela de Neopreno
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
16
3
8
8
9
Disco Flap 60 Dewalt
Unidad
Unidad
Broca H99
Esmalte Supremo T/Color
Lija Union Hierro
Perno 5/16
Unidad
Unidad11
13
63
10
6
7
7
14
7
Unidad
Policarbonato 1 1/8
Policarbonato 1 1/4
Policarbonato 1 3/8
TR acro inoxidable 1x1.5
Perfil Canl G 150x50mm
Suelda Solecsa
Bisagra 20x88
Malla soldada 2x1
T REC 1 x 1/2
PN 1/32
Sanchez Cabrera Romel Patricio
PARA:
CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA DESCRIPCION
FECHA DE PEDIDO:01 de Abril del 2014
LUGAR DE ENTREGA:Fábrica
Dpto. de Prod. DIRECCIÓN: Avenida Universitaria
3
RUC: 1102464714001
10
10
10
10
FORMA DE PAGO: Contado
FECHA DE ENTREGA:01 de Abril del 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
PROVEEDOR:
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
INDU - MET
ORDEN DE COMPRA 004
138
Suelda Solecsa
9
11 Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Esmalte Supremo T/Color
Lija Union Hierro
Perno 5/16
Anticorrosivo Gris Mate Dura GL
Anticorrosivo Negro Mate Dura GL
Disco Flap 60 Dewalt
Unidad
Unidad
Unidad
INDU - MET
16
12
15
Perfil AL Pequeño
Varilla COR. 12mm
Plancha perforada
10 Unidad TR acro inoxidable 1x1.5
42 Unidad Bisagra 20x88
LUGAR DE ENTREGA:
16 Unidad Broca H99
29 Unidad Tornillo punta broca DAB
86 Unidad Arandela de Neopreno
4 Unidad Tubo Redondo Negro
Avenida Universitaria
Fábrica
CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA DESCRIPCION
FECHA DE PEDIDO:01/04/2014 FORMA DE PAGO:
Unidad
Unidad
5
7
10
86
6
8
Perfil Canl G 150x50mm
-------------------------------
JEFE DE PRODUCCIÓN
APROBADO POR:
OBSERVACIONES: Materiales en perfecto estado
Contado
FECHA DE ENTREGA:01/04/2014
PROVEEDOR: Quiñonez León marco Vinicio
PARA: Dpto. de Prod. DIRECCIÓN:
ORDEN DE COMPRA 005
RUC: 1102464714001
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
139
DE: Producción PARA ORD. PROD. Nro. 001
PARA: Bodega MATERIAL DIRECTO 3.207,16
PRDTO: Cerramiento, techo de policarbonato - Puerta garage MATERIAL INDIRECTO 257,88
FECHA 01 de abril del 2014
CANTDESCRIPCION
VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL OBSERV.
16 Policarbonato 1 1/4 9,02 144,32
8 Policarbonato 1 1/8 7,50 60,00
10 Policarbonato 1 3/8 28,57 285,70
12 TR acro inoxidable 1x1.5 58,94 707,28
9 Bisagra 20x88 1,16 10,44
25 Malla soldada 2x1 9,38 234,50
22 T REC 1 x 1/2 10,27 225,94
18 PN 1/32 15,18 273,24
10 AL 3/4 5,67 56,70
12 THG 1/2 8,84 106,08
15 Perfil AL Pequeño 5,09 76,35
13 Varilla COR. 12mm 10,04 130,52
21 Perfil Canl G 100x50mm 16,40 344,40
5 Perfil Canl G 150x50mm 20,21 101,05
1 Suelda Solecsa 69,64 69,64
75 TC 1x1 5,08 381,00
9 Disco Flap 60 Dewalt 3,13 28,17
6 Broca H99 3,57 21,42
10 Esmalte Supremo T/Color 13,39 133,90
12 Lija Union Hierro 0,49 5,88
42 Perno 5/16 0,21 8,82
2 Silicon Abro 1200 Clear 2,95 5,90
22 Tornillo punta broca DAB 0,04 0,88
42 Arandela de Neopreno 0,02 0,84
11 Tapon INOX Soldar 1,69 18,59
3 Tubo Redondo Negro 11,16 33,48
TOTAL 317,64 3465,04
INDU - MET
REQUISICIÓN DE MATERIALES N° 01
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
Jefe de Producción Jefe de Taller
140
DE: Producción PARA ORD. PROD. Nro. 002
PARA: Bodega MATERIAL DIRECTO 1.018,52
PRDTO: Elaboración de estructura metalica para proyecto MATERIAL INDIRECTO 287,71
FECHA 01 de abril del 2014
CANTDESCRIPCION
VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL OBSERV.
10 Varilla COR. 12mm 10,04 100,40
10 Perfil Canl G 100x50mm 16,40 164,00
5 Perfil Canl G 150x50mm 20,21 101,05
8 Perfil AL Pequeño 5,09 40,72
2 TR acro inoxidable 1x1.5 58,94 117,88
8 BC 12mm 1/2 6,03 48,24
6 Dura1000 x 3 13,93 83,58
2 Malla soldada 2x1 9,38 18,76
7 Angulo IMP. 30x3mm 10,15 71,05
5 Tiradera Tubular # 22217-160mm 1,16 5,80
12 Tubo acero inoxidable 5cm diametro 16,45 197,40
1 Suelda Solecsa 69,64 69,64
2 Anticorrosivo Gris Mate Dura GL 8,93 17,86
5 Esmalte Supremo T/Color 13,39 66,95
26 Lija Union Hierro 0,49 12,74
60 Perno 5/16 0,21 12,60
35 Broca H99 3,57 124,95
11 Tapon INOX Soldar 1,69 18,59
6 AL 3/4 5,67 34,02
TOTAL 271,37 1306,23
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
REQUISICIÓN DE MATERIALES N° 02
Jefe de Producción Jefe de Taller
141
DE: Producción PARA ORD. PROD. Nro. 003
PARA: Bodega MATERIAL DIRECTO 3.036,97
PRDTO: Elaboración de estructura metalica MATERIAL INDIRECTO 389,32
FECHA 01 de abril del 2014
CANTDESCRIPCION
VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL OBSERV.
12 Varilla COR. 12mm 10,04 120,48
15 BC 12mm 1/2 6,03 90,45
6 Dura1000 x 3 13,93 83,58
25 Malla soldada 2x1 9,38 234,50
6 Angulo IMP. 30x3mm 10,15 60,90
6 Tiradera Tubular # 22217-160mm 1,16 6,96
14 Perfil Canl G 100x50mm 16,40 229,60
7 Perfil Canl G 150x50mm 20,21 141,47
8 Perfil AL Pequeño 5,09 40,72
2 TR acro inoxidable 1x1.5 58,94 117,88
23 Tubo acero inoxidable 5cm diametro 16,45 378,35
22 Suelda Solecsa 69,64 1532,08
13 Anticorrosivo Gris Mate Dura GL 8,93 116,09
5 Esmalte Supremo T/Color 13,39 66,95
26 Lija Union Hierro 0,49 12,74
60 Perno 5/16 0,21 12,60
35 Broca H99 3,57 124,95
13 Tapon INOX Soldar 1,69 21,97
6 AL 3/4 5,67 34,02
TOTAL 271,37 3426,29
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
REQUISICIÓN DE MATERIALES N° 03
Jefe de Producción Jefe de Taller
142
DE: Producción PARA ORD. PROD. Nro. 004
PARA: Bodega MATERIAL DIRECTO 4.716,56
PRDTO: Elaboración de estructura metalica con policarbonato 105m2MATERIAL INDIRECTO 930,90
FECHA 01 de abril del 2014
CANTDESCRIPCION
VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL OBSERV.
25 Policarbonato 1 1/8 7,50 187,50
32 Policarbonato 1 1/4 9,02 288,64
10 Policarbonato 1 3/8 28,57 285,70
18 TR acro inoxidable 1x1.5 58,94 1060,92
16 Bisagra 20x88 1,16 18,56
43 Malla soldada 2x1 9,38 403,34
18 T REC 1 x 1/2 10,27 184,86
32 PN 1/32 15,18 485,76
21 AL 3/4 5,67 119,07
22 THG 1/2 8,84 194,48
14 Perfil AL Pequeño 5,09 71,26
12 Perfil Canl G 100x50mm 16,40 196,80
19 Perfil Canl G 150x50mm 20,21 383,99
12 Suelda Solecsa 69,64 835,68
10 Disco Flap 60 Dewalt 3,13 31,30
35 Broca H99 3,57 124,95
28 Esmalte Supremo T/Color 13,39 374,92
13 Lija Union Hierro 0,49 6,37
63 Perno 5/16 0,21 13,23
45 Silicon Abro 1200 Clear 2,95 132,75
73 Tornillo punta broca DAB 0,04 2,92
84 Arandela de Neopreno 0,02 1,68
38 Tapon INOX Soldar 1,69 64,22
16 Tubo Redondo Negro 11,16 178,56
TOTAL 302,52 5647,46
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
REQUISICIÓN DE MATERIALES N° 04
INDU - MET
Jefe de Producción Jefe de Taller
143
DE: Producción PARA ORD. PROD. Nro. 005
PARA: Bodega MATERIAL DIRECTO 2.392,92
PRDTO: Elaboración de Puertas de Boveda y Seguridad MATERIAL INDIRECTO 312,04
FECHA 01 de abril del 2014
CANTDESCRIPCION
VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL OBSERV.
10 TR acro inoxidable 1x1.5 58,94 589,40
42 Bisagra 20x88 1,16 48,72
16 Perfil AL Pequeño 5,09 81,44
12 Varilla COR. 12mm 10,04 120,48
15 Plancha perforada 64,29 964,35
5 Perfil Canl G 150x50mm 20,21 101,05
7 Suelda Solecsa 69,64 487,48
5 Esmalte Supremo T/Color 13,39 66,95
10 Lija Union Hierro 0,49 4,90
86 Perno 5/16 0,21 18,06
6 Anticorrosivo Gris Mate Dura GL 8,93 53,58
8 Anticorrosivo Negro Mate Dura GL 8,93 71,44
9 Disco Flap 60 Dewalt 3,13 28,17
6 Broca H99 3,57 21,42
29 Tornillo punta broca DAB 0,04 1,16
86 Arandela de Neopreno 0,02 1,72
4 Tubo Redondo Negro 11,16 44,64
TOTAL 279,24 2704,96
REQUISICIÓN DE MATERIALES N° 05
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
Jefe de Producción Jefe de Taller
144
TC 1x1
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 80 5,08 406,40 80 5,08 406,40
01-abr Ord. Prod. 001 75 5,08 381,00 5 5,08 25,40
TC 1 1/2x1.5
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
28-may Compra 10 11,88 118,80 10 11,88 118,80
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
145
TC 1 1/4x1
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
26-may Compra 4 5,89 23,56 4 5,89 23,56
TC 1 1/4x1.2
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
24-jun Compra 15 7,90 118,50 15 7,90 118,50
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
146
TC 1 1/4x1.5
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
28-may Compra 20 9,20 184,00 20 9,20 184,00
23-jun Compra 6 9,60 57,60 26 9,40 244,40
TC 2x1.5
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
26-may Compra 6 14,91 89,46 6 14,91 89,46
Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración:
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
147
TC 20x20x1,51x1
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
09-abr Compra 5 6,96 34,80 5 6,96 34,80
TR acro inoxidable 1x1.5
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 44 58,94 2593,36 44 58,94 2593,36
01-abr Ord. Prod. 001 12 58,94 707,28 32 58,94 1886,08
01-abr Ord. Prod. 002 2 58,94 117,88 30 58,94 1768,20
01-abr Ord. Prod. 003 2 58,94 117,88 28 58,94 1650,32
01-abr Ord. Prod. 004 18 58,94 1060,92 10 58,94 589,40
01-abr Ord. Prod. 005 10 58,94 589,40 0 58,94 0,00
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos
Cantidad Mínima:
Egresos Saldo
Saldo
Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración:
Ingresos Egresos
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo:
148
Bisagra 20x88
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 75 1,16 87,00 75 1,16 87,00
01-abr Ord. Prod. 001 9 1,16 10,44 66 1,16 76,56
01-abr Ord. Prod. 004 16 1,16 18,56 50 1,16 58,00
01-abr Ord. Prod. 005 42 1,16 48,72 8 1,16 9,28
BC 12mm 1/2
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 34 6,03 205,02 34 6,03 205,02
01-abr Ord. Prod. 002 8 6,03 48,24 26 6,03 156,78
01-abr Ord. Prod. 003 15 6,03 90,45 11 6,03 66,33
Ingresos Egresos Saldo
Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
INDU - MET
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo:
149
BC 8mm 1/2
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 1 3,35 3,35 1 3,35 3,35
02-jun Compra 30 3,35 100,50 31 3,35 103,85
06-jun Compra 30 3,39 101,70 61 3,37 205,57
TEE 1 1/4 x 1/8
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 11 9,73 107,03 11 9,73 107,03
Egresos Saldo
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
150
Dura1000 x 3
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 17 13,93 236,81 17 13,93 236,81
01-abr Ord. Prod. 002 6 13,93 83,58 11 13,93 153,23
01-abr Ord. Prod. 003 6 13,93 83,58 5 13,93 69,65
Dura1000 x 3.6
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 2 16,74 33,48 2 16,74 33,48
19-jun Compra 5 16,30 81,50 7 16,52 115,64
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
Ingresos Egresos Saldo
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
151
Malla soldada 2x1
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 102 9,38 956,76 102 9,38 956,76
01-abr Ord. Prod. 001 25 9,38 234,50 77 9,38 722,26
01-abr Ord. Prod. 002 2 9,38 18,76 75 9,38 703,50
01-abr Ord. Prod. 003 25 9,38 234,50 50 9,38 469,00
01-abr Ord. Prod. 004 43 9,38 403,34 7 9,38 65,66
Malla soldada 2x1/2
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 9 4,78 43,02 9 4,78 43,02
Ingresos Egresos Saldo
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
152
Malla 2 m
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
23-jun Compra 4 68,75 275,00 4 68,75 275,00
T REC 1 x 1/2
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 42 10,27 431,34 42 10,27 431,34
01-abr Ord. Prod. 001 22 10,27 225,94 20 10,27 205,40
01-abr Ord. Prod. 004 18 10,27 184,86 2 10,27 20,54
19-may Compra 3 10,27 30,81 5 10,27 51,35
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
Ingresos Egresos Saldo
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
153
T REC 2 x 1x1.5
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
19-may Compra 4 12,28 49,12 4 12,28 49,12
04-jun Compra 2 12,28 24,56 6 12,28 73,68
T REC 2 x 1x1
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
26-may Compra 50 7,63 381,50 50 7,63 381,50
04-jun Compra 30 7,63 228,90 80 7,63 610,40
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración:
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
154
T REC 80x40x2
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
07-abr Compra 1 23,26 23,26 1 23,26 23,26
24-abr Compra 1 23,21 23,21 2 23,24 46,48
T REC 70x30x2
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
26-may Compra 3 18,04 54,12 3 18,04 54,12
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
Egresos Saldo
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
Ingresos
155
TR 1 x 1/4x1.2
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 3 6,16 18,48 3 6,16 18,48
23-jun Compra 9 6,16 55,44 12 6,16 73,92
TR 1 x 1/4x1/2
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
28-may Compra 60 6,03 361,80 60 6,03 361,80
02-jun Compra 30 6,03 180,90 90 6,03 542,70
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
156
PN 1/32
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 50 15,18 759,00 50 15,18 759,00
01-abr Ord. Pr. 1 18 15,18 273,24 32 15,18 485,76
01-abr Ord. Pr. 2 32 15,18 485,76 0 15,18 0,00
PN 1/20
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
07-abr Compra 2 25,45 50,90 2 25,45 50,90
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo:
157
PN 1/25x0.90
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
26-may Compra 1 20,85 20,85 1 20,85 20,85
PN 1/16x1.4
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
24-abr Compra 2 32,14 64,28 2 32,14 64,28
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
158
TC 3/4
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 1 7,05 7,05 1 7,05 7,05
07-abr Compra 5 7,05 35,25 6 7,05 42,30
AL 3/4
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 56 5,67 317,52 56 5,67 317,52
01-abr Ord. Prod. 001 10 5,67 56,70 46 5,67 260,82
01-abr Ord. Prod. 002 6 5,67 34,02 40 5,67 226,80
01-abr Ord. Prod. 003 6 5,67 34,02 34 5,67 192,78
01-abr Ord. Prod. 004 21 5,67 119,07 13 5,67 73,71
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
Ingresos Egresos Saldo
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
Artículo: Código:
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
159
TECN 2x2
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 3 18,62 55,86 3 18,62 55,86
TECN 4x2
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
08-may Compra 4 38,17 152,68 4 38,17 152,68
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
160
Policarbonato 1 1/4
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 63 9,02 568,26 63 9,02 568,26
01-abr Ord. Prod. 001 25 9,02 225,50 38 9,02 342,76
01-abr Ord. Prod. 004 32 9,02 288,64 6 9,02 54,12
Policarbonato 1 1/8
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 41 7,50 307,50 41 7,50 307,50
01-abr Ord. Prod. 001 16 7,50 120,00 25 7,50 187,50
01-abr Ord. Prod. 004 25 7,50 187,50 0 7,50 0,00
Egresos Saldo
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Código:
Ingresos
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo:
161
Policarbonato 1 3/8
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 29 28,57 828,53 29 28,57 828,53
01-abr Ord. Prod. 001 19 28,57 542,83 10 28,57 285,70
01-abr Ord. Prod. 004 10 28,57 285,70 0 28,57 0,00
THG 1/2
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 41 8,84 362,44 41 8,84 362,44
01-abr Ord. Prod. 001 12 8,84 106,08 29 8,84 256,36
01-abr Ord. Prod. 004 22 8,84 194,48 7 8,84 61,88
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
Ingresos Egresos Saldo
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
162
BR 15mm
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 4 8,88 35,52 4 8,88 35,52
BR 12mm
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
07-abr Compra 3 4,91 14,73 3 4,91 14,73
24-jun Compra 30 5,71 171,30 33 5,31 175,23
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo:
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
Ingresos Egresos Saldo
Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
163
BR 6mm
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
26-may Compra 15 1,65 24,75 15 1,65 24,75
Malla Electrica 10x10x5 lisa
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 1 46,43 46,43 1 46,43 46,43
24-jun Compra 2 46,43 92,86 3 46,43 139,29
Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
INDU - MET
Ingresos
Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo:
164
Malla Electrica 15x15x8
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
20-may Compra 2 79,46 158,92 3 62,95 188,85
Perfil AL Pequeño
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 67 5,09 341,03 67 5,09 341,03
01-abr Ord. Prod. 001 15 5,09 76,35 52 5,09 264,68
01-abr Ord. Prod. 002 8 5,09 40,72 44 5,09 223,96
01-abr Ord. Prod. 003 8 5,09 40,72 36 5,09 183,24
01-abr Ord. Prod. 004 14 5,09 71,26 22 5,09 111,98
01-abr Ord. Prod. 005 16 5,09 81,44 6 5,09 30,54
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
Saldo
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
165
Varilla COR. 12mm
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 47 10,04 471,88 47 10,04 471,88
01-abr Ord. Prod. 001 13 10,04 130,52 34 10,04 341,36
01-abr Ord. Prod. 002 10 10,04 100,40 24 10,04 240,96
01-abr Ord. Prod. 003 12 10,04 120,48 12 10,04 120,48
01-abr Ord. Prod. 005 12 10,04 120,48 0 10,04 0,00
Plancha perforada
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 17 64,29 1092,93 17 64,29 1092,93
01-abr Ord. Prod. 005 15 64,29 964,35 2 64,29 128,58
Ingresos Egresos Saldo
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
Ingresos Egresos Saldo
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
166
Perfil Canl G 100x50mm
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 65 16,40 1066,00 65 16,40 1066,00
01-abr Ord. Prod. 001 21 16,40 344,40 44 16,40 721,60
01-abr Ord. Prod. 002 10 16,40 164,00 34 16,40 557,60
01-abr Ord.Prod. 003 14 16,40 229,60 20 16,40 328,00
01-abr Ord. Prod. 004 12 16,40 196,80 8 16,40 131,20
Perfil J
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 11 8,26 90,86 11 8,26 90,86
25-abr Compra 1 8,26 8,26 12 8,26 99,12
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
Ingresos Egresos Saldo
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
167
Perfil Canl G 80x40mm
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 8 13,41 107,28 8 13,41 107,28
Perfil Canl G 150x50mm
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 45 20,21 909,45 45 20,21 909,45
01-abr Ord. Prod. 001 5 20,21 101,05 40 20,21 808,40
01-abr Ord. Prod. 002 5 20,21 101,05 35 20,21 707,35
01-abr Ord. Prod. 003 7 20,21 141,47 28 20,21 565,88
01-abr Ord. Prod. 004 19 20,21 383,99 9 20,21 181,89
01-abr Ord. Prod. 005 5 20,21 101,05 4 20,21 80,84
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
Ingresos Egresos Saldo
168
Perfil Canl U 150x50mm
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 6 27,30 163,80 6 27,30 163,80
Angulo IMP. 30x3mm
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 32 10,15 324,80 32 10,15 324,80
01-abr Ord. Prod. 002 7 10,15 71,05 25 10,15 253,75
01-abr Ord. Prod. 003 6 10,15 60,90 19 10,15 192,85
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
169
Tiradera Tubular # 22217-160mm
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 18 1,16 20,88 18 1,16 20,88
01-abr Ord. Prod. 002 5 1,16 5,80 13 1,16 15,08
01-abr Ord. Prod. 003 6 1,16 6,96 7 1,16 8,12
Esmalte Supremo T/Color
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 75 13,39 1004,25 75 13,39 1004,25
01-abr Ord. Prod. 001 10 13,39 133,90 65 13,39 870,35
01-abr Ord. Prod. 002 5 13,39 66,95 60 13,39 803,40
01-abr Ord. Prod. 003 5 13,39 66,95 55 13,39 736,45
01-abr Ord. Prod. 004 28 13,39 374,92 27 13,39 361,53
01-abr Ord. Prod. 005 5 13,39 66,95 22 13,39 294,58
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
170
Lija Union Hierro
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 89 0,49 43,61 89 0,49 43,61
01-abr Ord. Prod. 001 12 0,49 5,88 77 0,49 37,73
01-abr Ord. Prod. 002 26 0,49 12,74 51 0,49 24,99
01-abr Ord. Prod. 003 26 0,49 12,74 25 0,49 12,25
01-abr Ord. Prod. 004 13 0,49 6,37 12 0,49 5,88
01-abr Ord. Prod. 005 10 0,49 4,90 2 0,49 0,98
Perno 5/16
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 315 0,21 66,15 315 0,21 66,15
01-abr Ord. Prod. 001 42 0,21 8,82 273 0,21 57,33
01-abr Ord. Prod. 002 60 0,21 12,60 213 0,21 44,73
01-abr Ord. Prod. 003 60 0,21 12,60 153 0,21 32,13
01-abr Ord. Prod. 004 63 0,21 13,23 90 0,21 18,90
01-abr Ord. Prod. 005 86 0,21 18,06 4 0,21 0,84
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
Ingresos Egresos Saldo
171
Silicon Abro 1200 Clear
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 47 2,95 138,65 47 2,95 138,65
01-abr Ord. Prod. 001 2 2,95 5,90 45 2,95 132,75
01-abr Ord. Prod. 004 45 2,95 132,75 0 2,95 0,00
Anticorrosivo Gris Mate Dura GL
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 21 8,93 187,53 21 8,93 187,53
01-abr Ord. Prod. 002 2 8,93 17,86 19 8,93 169,67
01-abr Ord. Prod. 003 13 8,93 116,09 6 8,93 53,58
01-abr Ord. Prod. 005 6 8,93 53,58 0 8,93 0,00
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
172
Anticorrosivo Negro Mate Dura GL
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 10 8,93 89,30 10 8,93 89,30
01-abr Ord. Prod. 005 8 8,93 71,44 2 8,93 17,86
Suelda Solecsa
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 43 69,64 2994,52 43 69,64 2994,52
01-abr Ord. Prod. 001 1 69,64 69,64 42 69,64 2924,88
01-abr Ord. Prod. 002 1 69,64 69,64 41 69,64 2855,24
01-abr Ord. Prod. 003 22 69,64 1532,08 19 69,64 1323,16
01-abr Ord. Prod. 004 12 69,64 835,68 7 69,64 487,48
01-abr Ord. Prod. 005 7 69,64 487,48 0 69,64 0,00
21-may Compra 1 69,64 69,64 1 69,64 69,64
28-may Compra 1 69,64 69,64 2 69,64 139,28
06-jun Compra 1 69,64 69,64 3 69,64 208,92
19-jun Compra 1 69,65 69,65 4 69,65 278,60
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
173
Disco Flap 60 Dewalt
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 29 3,13 90,77 29 3,13 90,77
01-abr Ord. Prod. 001 9 3,13 28,17 20 3,13 62,60
01-abr Ord. Prod. 004 10 3,13 31,30 10 3,13 31,30
01-abr Ord. Prod. 005 9 3,13 28,17 1 3,13 3,13
Broca H99
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 136 3,57 485,52 136 3,57 485,52
01-abr Ord. Prod. 001 6 3,57 21,42 130 3,57 464,10
01-abr Ord. Prod. 002 35 3,57 124,95 95 3,57 339,15
01-abr Ord. Prod. 003 35 3,57 124,95 60 3,57 214,20
01-abr Ord. Prod. 004 35 3,57 124,95 25 3,57 89,25
01-abr Ord. Prod. 005 6 3,57 21,42 19 3,57 67,83
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
174
Tornillo punta broca DAB
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 126 0,04 5,04 126 0,04 5,04
01-abr Ord. Prod. 001 22 0,04 0,88 104 0,04 4,16
01-abr Ord. Prod. 004 73 0,04 2,92 31 0,04 1,24
01-abr Ord. Prod. 005 29 0,04 1,16 2 0,04 0,08
Arandela de Neopreno
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 221 0,02 4,42 221 0,02 4,42
01-abr Ord. Prod. 001 42 0,02 0,84 179 0,02 3,58
01-abr Ord. Prod. 004 84 0,02 1,68 95 0,02 1,90
01-abr Ord. Prod. 005 86 0,02 1,72 9 0,02 0,18
Artículo: Código:
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
175
Tapon INOX Soldar
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 73 1,69 123,37 73 1,69 123,37
01-abr Ord. Prod. 001 11 1,69 18,59 62 1,69 104,78
01-abr Ord. Prod. 002 11 1,69 18,59 51 1,69 86,19
01-abr Ord. Prod. 003 13 1,69 21,97 38 1,69 64,22
01-abr Ord. Prod. 004 38 1,69 64,22 0 1,69 0,00
Tubo Redondo Negro
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 23 11,16 256,68 23 11,16 256,68
01-abr Ord. Prod. 001 3 11,16 33,48 20 11,16 223,20
01-abr Ord. Prod. 004 16 11,16 178,56 4 11,16 44,64
01-abr Ord. Prod. 005 4 11,16 44,64 0 11,16 0,00
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
176
Tubo acero inoxidable 5cm diametro
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 61 16,45 1003,45 61 16,45 1003,45
01-abr Ord. Prod. 002 12 16,45 197,40 49 16,45 806,05
01-abr Ord. Prod. 003 23 16,45 378,35 26 16,45 427,70
Estribos Procesados
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 64 0,67 42,88 64 0,67 42,88
Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos
177
Rueda Galvanizada
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 11 6,70 73,70 11 6,70 73,70
Piña Pequeña
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 55 0,67 36,85 55 0,67 36,85
07-abr Compra 10 0,67 6,70 65 0,67 43,55
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
178
Platina 12x3x6 mm
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 1 2,10 2,10 1 2,10 2,10
09-abr Compra 2 2,10 4,20 3 2,10 6,30
Angulo 30x03x6 mm
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 3 8,66 25,98 3 8,66 25,98
09-abr Compra 2 8,66 17,32 5 8,66 43,30
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
179
Esmalte azul ultramar duracolor
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 11 8,93 98,23 11 8,93 98,23
29-abr Compra 4 8,93 35,72 15 8,93 133,95
Esmalte rojo ultramar duracolor
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 8 8,93 71,44 8 8,93 71,44
29-abr Compra 5 8,93 44,65 13 8,93 116,09
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
Ingresos Egresos
180
Caneca esmalte blanco ultramar duracolor
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 3 41,96 125,88 3 41,96 125,88
29-abr Compra 1 41,96 41,96 4 41,96 167,84
Policarbonato PC Cristal 6mm
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 9 13,39 120,51 9 13,39 120,51
25-abr Compra 16 13,39 214,24 25 13,39 334,75
Cantidad Mínima:
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración:
Ingresos Egresos Saldo
181
Osb Estructural 1.22x 2.44x18.3
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 2 32,89 65,78 2 32,89 65,78
09-abr Compra 8 32,89 263,12 10 32,89 328,90
CU 50x25x2
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 6 7,72 46,32 6 7,72 46,32
19-may Compra 2 7,72 15,44 8 7,72 61,76
Egresos Saldo
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos
Cantidad máxima:
182
CG 80x40x15x2
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 2 14,11 28,22 2 14,11 28,22
08-may Compra 6 14,11 84,66 8 14,11 112,88
PL 3/4 x 1/8
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 2 2,99 5,98 2 2,99 5,98
28-may Compra 50 2,99 149,50 52 2,99 155,48
02-jun Compra 20 2,99 59,80 72 2,99 215,28
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
183
PL 1 1/2 x 1/4
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
07-abr Compra 3 9,91 29,73 3 9,91 29,73
19-may Compra 5 9,91 49,55 8 9,91 79,28
PL 1 1/2 x 1/8
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
26-may Compra 4 1,74 6,96 4 1,74 6,96
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
184
PL 1 1/4 x 1/4
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
24-abr Compra 5 7,81 39,05 5 7,81 39,05
PL 2 Guias 6 mts
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
24-abr Compra 5 5,80 29,00 5 5,80 29,00
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
185
AL 1 1/2 x 1/8
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
07-abr Compra 5 10,04 50,20 5 10,04 50,20
28-may Compra 10 11,47 114,70 15 10,76 161,40
AL 1 1/2 x 3/16
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
26-may Compra 5 13,17 65,85 5 13,17 65,85
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo:
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
Código:
INDU - MET
186
AL 1 1/4 x 1/8
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
28-abr Compra 5 7,41 37,05 5 7,41 37,05
26-may Compra 5 7,37 36,85 10 7,39 73,90
PG 1/25x0.90
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
28-abr Compra 3 21,88 65,64 3 21,88 65,64
Artículo: Código:
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
187
TERN 1 1/2x2
Unidad de Medida: Unidades 0
Promedio Ponderado 1
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
28-may Compra 4 10,80 43,20 4 10,80 43,20
Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX MATERIA PRIMA
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo:
188
Tapa de Hierro
Unidad de Medida: Unidades 18
Promedio Ponderado 0
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 18 45,00 810,00 18 45,00 810,00
Puerta de Boveda
Unidad de Medida: Unidades 16
Promedio Ponderado 0
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Ord. Prod. Nº 005 16 350,47071 5607,53 16 350,47 5607,52
27-jun Venta 14 350,470714 4906,59 2 350,47 700,94
Saldo
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
189
Cerradura de Boveda
Unidad de Medida: Unidades 3
Promedio Ponderado 0
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 3 200,00 600,00 3 200,00 600,00
Cerradura de seguridad
Unidad de Medida: Unidades 5
Promedio Ponderado 0
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 5 140,00 700,00 5 140,00 700,00
TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS
INDU - MET
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos Saldo
190
Estructura Metálica con Policarbonato
Unidad de Medida: Metros 12
Promedio Ponderado 0
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 12 35,00 420,00 12 35,00 420,00
01-abr Ord. Prod. #2 78 41,1777 3211,86 90 41,18 3706,20
01-abr Ord. Prod. # 4 105 52,9088 5555,42 195 52,91 10317,45
01-abr Ord. Prod. # 3 78 49,3578 3849,91 273 49,36 13475,28
11-abr Venta 78 49,36 3849,91 195 49,36 9625,20
25-abr Venta 105 52,91 5555,42 90 52,91 4761,90
21-may Venta 78 41,17770 3211,86 12 41,18 494,16
Estructura Metálica con Duravil
Unidad de Medida: UnidadesMetros 55
Promedio Ponderado 0
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 55 31,00 1705,00 55 31,00 1705,00
TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS
INDU - MET
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
INDU - MET
Ingresos Egresos Saldo
Artículo: Código:
Saldo
Cantidad máxima:
TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos
191
Modulos para revestir
Unidad de Medida: Unidades 4
Promedio Ponderado 0
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Inventario 4 120,00 480,00 4 120,00 480,00
Techo de Policarbonato
Unidad de Medida: Metros 105
Promedio Ponderado 0
Fecha Detalle Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-abr Ord. Prod. 105 43,9304 4612,69 105 43,93 4612,65
08-may Venta 105 43,930 4612,65 0 43,93 0,00
Saldo
Cantidad máxima:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos
INDU - MET
TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
Método de Valoración: Cantidad Mínima:
Ingresos Egresos
INDU - MET
Saldo
Cantidad máxima:
TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Artículo: Código:
192
NOMBRE: Ignacio Benitez (Cerramiento techo, puerta de garage)
SEMANA: Semana del 01 al 04 de Abril
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
32
NOMBRE: Ignacio Benitez (Cerramiento techo, puerta de garage)
SEMANA: Semana del 07 al 11 de Abril
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
NOMBRE: Ignacio Benitez (Cerramiento techo, puerta de garage)
SEMANA: Semana del 14 al 18 de Abril
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
ORDEN PROD. 001
MAÑANA TARDE
TOTAL
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 001
MAÑANA TARDE
TOTAL
INDU - MET
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 001
MAÑANA TARDE
TOTAL
INDU - MET
193
NOMBRE: Ignacio Benitez (Cerramiento techo, puerta de garage)
SEMANA: Semana del 21 al 25 de Abril
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
32
NOMBRE: Ignacio Benitez (Cerramiento techo, puerta de garage)
SEMANA: Semana del 28 de Abril al 02 de Mayo
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
NOMBRE: Ignacio Benitez (Cerramiento techo, puerta de garage)
SEMANA: Semana del 05 al 08 de Mayo
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
32
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 001
MAÑANA TARDE
TOTAL
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 001
MAÑANA TARDE
TOTAL
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 001
MAÑANA TARDE
TOTAL
194
NOMBRE: Claudio Hernandez ( Cerramiento techo,puerta de garage)
SEMANA: Semana del 28 de Abril al 02 de Mayo
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
NOMBRE: Claudio Hernandez ( Cerramiento techo,puerta de garage)
SEMANA: Semana del 05 al 08 de Mayo
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
32
NOMBRE: Juan Quizphe ( Elaboración e Instalación Estructura Metálica)
SEMANA: Semana del 01 al 04 de Abril
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
32
TARJETA RELOJ
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 002
MAÑANA TARDE
TOTAL
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 001
MAÑANA TARDE
TOTAL
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 001
MAÑANA TARDE
TOTAL
195
NOMBRE: Juan Quizphe ( Elaboración e Instalación Estructura Metálica)
SEMANA: Semana del 07 al 11 de Abril
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
NOMBRE: Juan Quizphe ( Elaboración e Instalación Estructura Metálica)
SEMANA: Semana del 14 al 18 de Abril
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
NOMBRE: Juan Quizphe ( Elaboración e Instalación Estructura Metálica)
SEMANA: Semana del 21 al 25 de Abril
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
32
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 002
MAÑANA TARDE
TOTAL
INDU - MET
RUC: 1102464714001
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
ORDEN PROD. 002
MAÑANA TARDE
TOTAL
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 002
MAÑANA TARDE
TOTAL
196
NOMBRE: Juan Quizphe ( Elaboración e Instalación Estructura Metálica)
SEMANA: Semana del 28 de Abril al 02 de Mayo
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
NOMBRE: Juan Quizphe ( Elaboración e Instalación Estructura Metálica)
SEMANA: Semana del 05 al 09 de Mayo
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
NOMBRE: Juan Quizphe ( Elaboración e Instalación Estructura Metálica)
SEMANA: Semana del 12 al 16 de Mayo
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
32
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 002
MAÑANA TARDE
TOTAL
INDU - MET
ORDEN PROD. 002
MAÑANA TARDE
TOTAL
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 002
MAÑANA TARDE
TOTAL
197
NOMBRE: Juan Quizphe ( Elaboración e Instalación Estructura Metálica)
SEMANA: Semana del 19 al 21 de Mayo
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
24
NOMBRE: Claudio Hernandez (Elaboración e Instalación Estructura Metálica)
SEMANA: Viernes 09 de Mayo
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
8
NOMBRE: Claudio Hernandez (Elaboración e Instalación Estructura Metálica)
SEMANA: Semana del 12 al 16 de Mayo
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
32
TARJETA RELOJ
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDE
ORDEN PROD. 002
RUC: 1102464714001
TARJETA RELOJ
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
ORDEN PROD. 002
TARDE
TOTAL
INDU - MET
TOTAL
RUC: 1102464714001
MAÑANA
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 002
MAÑANA TARDE
TOTAL
198
NOMBRE: Claudio Hernandez (Elaboración e Instalación Estructura Metálica)
SEMANA: Semana del 19 al 21 de Mayo
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
24
NOMBRE: Claudio Hernandez (Materiales Estructura Metalica)
SEMANA: Semana del 01 al 04 de Abril
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
32
NOMBRE: Claudio Hernandez (Materiales Estructura Metalica)
SEMANA: Semana del 07 al 11 de Abril
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
INDU - MET
MAÑANA
INDU - MET
TARJETA RELOJ
ORDEN PROD. 003
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
TARDE
TARJETA RELOJ
TARDE
ORDEN PROD. 003
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 002
MAÑANA TARDE
TOTAL
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TOTAL
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TOTAL
RUC: 1102464714001
RUC: 1102464714001
MAÑANA
199
NOMBRE: Claudio Hernandez ( 105 m2 Estructura Metalica)
SEMANA: Semana del 14 al 18 de Abril
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
NOMBRE: Claudio Hernandez ( 105 m2 Estructura Metalica)
SEMANA: Semana del 21 al 25 de Abril
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
NOMBRE: Ignacio Benitez (Puertas Metalicas)
SEMANA: Viernes 09 de Mayo
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
8
INDU - MET
TARJETA RELOJ
ORDEN PROD. 004
MAÑANA TARDE
MAÑANA TARDE
INDU - MET
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 005
MAÑANA TARDE
TOTAL
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TOTAL
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TOTAL
RUC: 1102464714001
RUC: 1102464714001
TARJETA RELOJ
ORDEN PROD. 004
200
NOMBRE: Ignacio Benitez (Puertas Metalicas)
SEMANA: Semana del 12 al 16 de Mayo
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
NOMBRE: Ignacio Benitez (Puertas Metalicas)
SEMANA: Semana del 19 al 23 de Mayo
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
NOMBRE: Ignacio Benitez (Puertas Metalicas)
SEMANA: Semana del 26 al 30 de Mayo
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 005
MAÑANA TARDE
TOTAL
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 005
MAÑANA TARDE
TOTAL
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 005
MAÑANA TARDE
TOTAL
201
NOMBRE: Ignacio Benitez (Puertas Metalicas)
SEMANA: Semana del 02 al 06 de Junio
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
NOMBRE: Ignacio Benitez (Puertas Metalicas)
SEMANA: Semana del 09 al 13 de Junio
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
NOMBRE: Ignacio Benitez (Puertas Metalicas)
SEMANA: Semana del 16 al 20 de Junio
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
TARJETA RELOJ
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 005
MAÑANA TARDE
TOTAL
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
ORDEN PROD. 005
MAÑANA TARDE
TOTAL
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
RUC: 1102464714001
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 005
MAÑANA TARDE
TOTAL
202
NOMBRE: Ignacio Benitez (Puertas Metalicas)
SEMANA: Semana del 23 al 27 de Junio
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
NOMBRE: Ignacio Benitez (Puertas Metalicas)
SEMANA: Lunes 30 de Junio
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
8
NOMBRE: Claudio Hernandez (Puertas Metalicas)
SEMANA: Semana del 22 y 23 de Mayo
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
16
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 005
MAÑANA TARDE
TOTAL
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 005
MAÑANA TARDE
TOTAL
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 005
MAÑANA TARDE
TOTAL
203
NOMBRE: Claudio Hernandez (Puertas Metalicas)
SEMANA: Semana del 26 al 30 de Mayo
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
NOMBRE: Claudio Hernandez (Puertas Metalicas)
SEMANA: Semana del 02 al 06 de Junio
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
NOMBRE: Claudio Hernandez (Puertas Metalicas)
SEMANA: Semana del 09 al 13 de Junio
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 005
MAÑANA TARDE
TOTAL
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 005
MAÑANA TARDE
TOTAL
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 005
MAÑANA TARDE
TOTAL
INDU - MET
204
NOMBRE: Claudio Hernandez (Puertas Metalicas)
SEMANA: Semana del 16 al 20 de Junio
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
NOMBRE: Claudio Hernandez (Puertas Metalicas)
SEMANA: Semana del 23 al 27 de Junio
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
NOMBRE: Claudio Hernandez (Puertas Metalicas)
SEMANA: Lunes 30 de Junio
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
8
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 005
MAÑANA
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 005
MAÑANA TARDE
TOTAL
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARDE
TOTAL
INDU - MET
ORDEN PROD. 005
MAÑANA TARDE
TOTAL
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
205
NOMBRE: Juan Quizhpe (Puertas Metalicas)
SEMANA: Semana del 22 y 23 de Mayo
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
16
NOMBRE: Juan Quizhpe (Puertas Metalicas)
SEMANA: Semana del 26 al 30 de Mayo
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
NOMBRE: Juan Quizhpe (Puertas Metalicas)
SEMANA: Semana del 02 al 06 de Junio
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 005
MAÑANA TARDE
TOTAL
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
ORDEN PROD. 005
MAÑANA TARDE
RUC: 1102464714001
TOTAL
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
ORDEN PROD. 005
MAÑANA TARDE
TOTAL
RUC: 1102464714001
206
NOMBRE: Juan Quizhpe (Puertas Metalicas)
SEMANA: Semana del 09 al 13 de Junio
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
NOMBRE: Juan Quizhpe (Puertas Metalicas)
SEMANA: Semana del 16 al 20 de Junio
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
NOMBRE: Juan Quizhpe (Puertas Metalicas)
SEMANA: Semana del 23 al 27 de Junio
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
40
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 005
MAÑANA TARDE
TOTAL
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 005
MAÑANA TARDE
TOTAL
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
ORDEN PROD. 005
MAÑANA TARDE
TOTAL
207
NOMBRE: Juan Quizhpe (Puertas Metalicas)
SEMANA: Lunes 30 de Junio
FECHA TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
8
ORDEN PROD. 005
MAÑANA TARDE
TOTAL
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA RELOJ
RUC: 1102464714001
208
Nombre: Ignacio Benitez
Código: 1
Tarifa Hora: 3,2404
FECHA
O.P Nº TI-
TO DETALLE
HORA
EMPIEZA
HORA
TERMINA
TIEMP.
DIREC.
TIEMP.
INDIR.
TOTAL
TIEMP
O
EMPL. COSTO
01-04-14 OP. Nº1 Cerramiento Techo/Mantenimiento 8:00 17:00 6 2 8 3,24
02-04-14 OP. Nº1 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
03-04-14 OP. Nº1 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
04-04-14 OP. Nº1 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
07-04-14 OP. Nº1 Cerramiento Techo/Mantenimiento 8:00 17:00 6 2 8 3,24
08-04-14 OP. Nº1 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
09-04-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
10-04-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
11-04-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
14-04-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo/Mantenimiento 8:00 17:00 6 2 8 3,24
15-04-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
16-04-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
17-04-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
18-04-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
21-04-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo/Mantenimiento 8:00 17:00 6 2 8 3,24
22-04-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
23-04-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
24-04-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
25-04-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
28-04-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo/Mantenimiento 8:00 17:00 6 2 8 3,24
29-04-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
30-04-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
01-05-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
02-05-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
05-05-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo/Mantenimiento 8:00 17:00 6 2 8 3,24
06-05-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
07-05-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
08-05-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
09-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas 8:00 17:00 8 0 8 3,24
12-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas/Mantenimiento 8:00 17:00 6 2 8 3,24
13-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas 8:00 17:00 8 0 8 3,24
14-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas 8:00 17:00 8 0 8 3,24
15-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas 8:00 17:00 8 0 8 3,24
16-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas 8:00 17:00 8 0 8 3,24
19-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas/Mantenimiento 8:00 17:00 6 2 8 3,24
20-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas 8:00 17:00 8 0 8 3,24
21-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas 8:00 17:00 8 0 8 3,24
22-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas 8:00 17:00 8 0 8 3,24
23-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas 8:00 17:00 8 0 8 3,24
Suman 296 16 312 116,64
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
INDU - MET
TARJETA DE TIEMPO
RUC: 1102464714001
209
Nombre: Ignacio Benitez
Código: 1
Tarifa Hora: 3,2404
FECHA
O.P Nº TI-
TO DETALLE
HORA
EMPIEZA
HORA
TERMINA
TIEMP.
DIREC.
TIEMP.
INDIR.
TOTAL
TIEMP
O
EMPL. COSTO
Recibe 296 16 312 116,64
26-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas/Mantenimiento 8:00 17:00 6 2 8 3,24
27-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
28-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
29-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
30-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
02-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas/Mantenimiento 8:00 17:00 6 2 8 3,24
03-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
04-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
05-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
06-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
09-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas/Mantenimiento 8:00 17:00 6 2 8 3,24
10-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
11-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
12-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
13-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
16-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas/Mantenimiento 8:00 17:00 6 2 8 3,24
17-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
18-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
19-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
20-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
23-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas/Mantenimiento 8:00 17:00 6 2 8 3,24
24-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
25-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
26-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
27-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
30-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas/Mantenimiento 8:00 17:00 5 3 8 3,24
TOTAL 491 29 520 200,88
TARJETA DE TIEMPO
RUC: 1102464714001
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
210
Nombre: Claudio Hernandez
Código: 2
Tarifa Hora: 3,2404
FECHA
O.P Nº TI-
TO DETALLE
HORA
EMPIEZA
HORA
TERMINA
TIEMP.
DIREC.
TIEMP.
INDIR.
TOTAL
TIEMP
O
EMPL. COSTO
01-04-14 OP. Nº3 Materiales Estructura/Limpieza 8:00 17:00 6 2 8 3,24
02-04-14 OP. Nº3 Materiales Estructura. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
03-04-14 OP. Nº3 Materiales Estructura. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
04-04-14 OP. Nº3 Materiales Estructura. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
07-04-14 OP. Nº3 Materiales Estructura/Limpieza 8:00 17:00 6 2 8 3,24
08-04-14 OP. Nº3 Materiales Estructura. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
09-04-14 OP. Nº3 Materiales Estructura. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
10-04-14 OP. Nº3 Materiales Estructura. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
11-04-14 OP. Nº3 Materiales Estructura. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
14-04-14 OP. Nº4 Materiales Estructura/Limpieza 8:00 17:00 6 2 8 3,24
15-04-14 OP. Nº4 Materiales Estructura. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
16-04-14 OP. Nº4 Materiales Estructura. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
17-04-14 OP. Nº4 Materiales Estructura. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
18-04-14 OP. Nº4 Materiales Estructura. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
21-04-14 OP. Nº4 Materiales Estructura/Limpieza 8:00 17:00 6 2 8 3,24
22-04-14 OP. Nº4 Materiales Estructura. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
23-04-14 OP. Nº4 Materiales Estructura. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
24-04-14 OP. Nº4 Materiales Estructura. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
25-04-14 OP. Nº4 Materiales Estructura. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
28-04-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo/Limpieza 8:00 17:00 6 2 8 3,24
29-04-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
30-04-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
01-05-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
02-05-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
05-05-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo/Limpieza 8:00 17:00 6 2 8 3,24
06-05-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
07-05-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
08-05-14 OP. Nº2 Cerramiento Techo. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
09-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas 8:00 17:00 8 0 8 3,24
12-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas/Limpieza 8:00 17:00 6 2 8 3,24
13-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas 8:00 17:00 8 0 8 3,24
14-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas 8:00 17:00 8 0 8 3,24
15-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas 8:00 17:00 8 0 8 3,24
16-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas 8:00 17:00 8 0 8 3,24
19-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas/Limpieza 8:00 17:00 6 2 8 3,24
20-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas 8:00 17:00 8 0 8 3,24
21-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas 8:00 17:00 8 0 8 3,24
22-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas 8:00 17:00 8 0 8 3,24
23-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas 8:00 17:00 8 0 8 3,24
Suman 296 16 312 116,64
RUC: 1102464714001
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA DE TIEMPO
211
Nombre: Claudio Hernandez
Código: 1
Tarifa Hora: 3,2404
FECHA
O.P Nº TI-
TO DETALLE
HORA
EMPIEZA
HORA
TERMINA
TIEMP.
DIREC.
TIEMP.
INDIR.
TOTAL
TIEMP
O
EMPL. COSTO
Recibe 296 16 312 116,64
26-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas/Limpieza 8:00 17:00 6 2 8 3,24
27-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
28-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
29-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
30-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
02-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas/Limpieza 8:00 17:00 6 2 8 3,24
03-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
04-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
05-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
06-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
09-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas/Limpieza 8:00 17:00 6 2 8 3,24
10-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
11-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
12-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
13-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
16-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas/Limpieza 8:00 17:00 6 2 8 3,24
17-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
18-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
19-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
20-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
23-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas/Limpieza 8:00 17:00 6 2 8 3,24
24-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
25-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
26-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
27-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
30-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas/Limpieza 8:00 17:00 6 2 8 3,24
TOTAL 492 28 520 200,88
RUC: 1102464714001
TARJETA DE TIEMPO
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
212
Nombre: Juan Quizphe
Código: 3
Tarifa Hora: 3,2404
FECHA
O.P Nº TI-
TO DETALLE
HORA
EMPIEZA
HORA
TERMINA
TIEMP.
DIREC.
TIEMP.
INDIR.
TOTAL
TIEMP
O
EMPL. COSTO
01-04-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
02-04-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
03-04-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
04-04-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
07-04-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
08-04-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
09-04-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
10-04-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
11-04-14 OP. Nº2 Elaboración/Entrega Obras 8:00 17:00 5 3 8 3,24
14-04-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
15-04-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
16-04-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
17-04-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
18-04-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
21-04-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
22-04-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
23-04-14 OP. Nº2 Elaboración/Entrega Obras 8:00 17:00 2 6 8 3,24
24-04-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
25-04-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
28-04-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
29-04-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
30-04-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
01-05-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
02-05-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
05-05-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
06-05-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
07-05-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
08-05-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
09-05-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
12-05-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
13-05-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
14-05-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
15-05-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
16-05-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
19-05-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
20-05-14 OP. Nº2 Elaboración Estructura 8:00 17:00 8 0 8 3,24
21-05-14 OP. Nº2 Elaboración/Entrega Obras 8:00 17:00 3 5 8 3,24
22-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas 8:00 17:00 8 0 8 3,24
23-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas 8:00 17:00 8 0 8 3,24
Suman 298 14 312 116,64
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TARJETA DE TIEMPO
RUC: 1102464714001
213
Nombre: Juan Quizphe
Código: 1
Tarifa Hora: 3,2404
FECHA
O.P Nº TI-
TO DETALLE
HORA
EMPIEZA
HORA
TERMINA
TIEMP.
DIREC.
TIEMP.
INDIR.
TOTAL
TIEMP
O
EMPL. COSTO
Recibe 298 14 312 116,64
26-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
27-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
28-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
29-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
30-05-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
02-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
03-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
04-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
05-06-14 OP. Nº5
Puertas Metalicas/Preparación
Materiales 8:00 17:00 4 4 8 3,24
06-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
09-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
10-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
11-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
12-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
13-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
16-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
17-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
18-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
19-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
20-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
23-06-14 OP. Nº5
Puertas Metalicas/Instalación
Maquinaria 8:00 17:00 1 7 8 3,24
24-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
25-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
26-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
27-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
30-06-14 OP. Nº5 Puertas Metalicas. 8:00 17:00 8 0 8 3,24
TOTAL 495 25 520 200,88
TARJETA DE TIEMPO
RUC: 1102464714001
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
214
FECHA: Del 1 de abril al 30 de junio del 2014
NOMBRE: Ignacio Benitez
Orden de
produció
n Nro 01
Orden
de
produci
ón Nro
02
Orden de
produción
Nro 03
Orden de
produción
Nro 04
Orden de
produció
n Nro 05
Orden de
produción
Nro 01
Orden de
produción
Nro 02
Orden de
produción
Nro 03
Orden de
produció
n Nro 04
Orden de
produción
Nro 05
Orden de
produción
Nro 01
Orden de
produción
Nro 02
Orden de
produción
Nro 03
Orden de
produción
Nro 04
Orden de
produción
Nro 05
01 - 04 de abril 1 30 2 32
07-11 de abril 1 38 2 40
14-18 de abril 1 38 2 40
21-25 de abril 1 38 2 40
28 abril al 02 mayo 1 38 2 40
05-08 de mayo 1 30 2 32
09 de mayo 1 8 8
12-16 de mayo 1 38 2 40
19-23 de mayo 1 38 2 40
26-30 de mayo 1 38 2 40
02-06 de junio 1 38 2 40
09-13 de junio 1 38 2 40
16-20 de junio 1 38 2 40
23-27 de junio 1 38 2 40
30 de junio 1 5 3 8
68 144 0 0 279 4 8 0 0 17 0 0 0 0 0 520
RESUMEN
ORDEN DE PRODUCCION N. 001 ORDEN DE PRODUCCION N. 002 ORDEN DE PRODUCCION N. 005
MANO DE OBRA DIRECTA: 220,35 MANO DE OBRA DIRECTA: 466,61 MANO DE OBRA DIRECTA: 904,07
TIEMPO INDIRECTO: 12,96 TIEMPO INDIRECTO: 25,92 TIEMPO INDIRECTO: 55,09
TIEMPO OCIOSO: 0,00 TIEMPO OCIOSO: 0,00 TIEMPO OCIOSO: 0,00
TOTAL 233,31 TOTAL 492,5 TOTAL 959,2
INDU - MET
PLANILLA DE TRABAJO
COSTO HORA:
SEMANACODIG
O N.TOTAL
TOTAL:
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
TIEMPO DIRECTO TRABAJO INDIRECTO TRABAJO OCIOSO
3,24038
215
FECHA: Del 01 de abril al 30 de junio del 2014
NOMBRE: Claudio Hernandez
Orden de
produció
n Nro 01
Orden
de
produci
ón Nro
02
Orden de
produción
Nro 03
Orden de
produción
Nro 04
Orden de
produció
n Nro 05
Orden de
produción
Nro 01
Orden de
produción
Nro 02
Orden de
produción
Nro 03
Orden de
produció
n Nro 04
Orden de
produción
Nro 05
Orden de
produción
Nro 01
Orden de
produción
Nro 02
Orden de
produción
Nro 03
Orden de
produción
Nro 04
Orden de
produción
Nro 05
01 - 04 de abril 2 30 2 32
07-11 de abril 2 38 2 40
14-18 de abril 2 38 2 40
21-25 de abril 2 38 2 40
28 abril al 02 mayo 2 38 2 40
05-08 de mayo 2 30 2 32
09 de mayo 2 8 0 8
12-16 de mayo 2 38 2 40
19-23 de mayo 2 38 2 40
26-30 de mayo 2 38 2 40
02-06 de junio 2 38 2 40
09-13 de junio 2 38 2 40
16-20 de junio 2 38 2 40
23-27 de junio 2 38 2 40
30 de junio 2 6 2 8
68 68 76 280 4 4 4 16 520
RESUMEN
ORDEN DE PRODUCCION N. 002 ORDEN DE PRODUCCION N. 003 ORDEN DE PRODUCCION N. 004 ORDEN DE PRODUCCION N. 005
MANO DE OBRA DIRECTA: 220,35 MANO DE OBRA DIRECTA: 220,35 MANO DE OBRA DIRECTA: 246,27 MANO DE OBRA DIRECTA: 907,31
TIEMPO INDIRECTO: - TIEMPO INDIRECTO: 0,00 TIEMPO INDIRECTO: 0,00 TIEMPO INDIRECTO: 0,00
TIEMPO OCIOSO: 12,96 TIEMPO OCIOSO: 12,96 TIEMPO OCIOSO: 12,96 TIEMPO OCIOSO: 51,85
TOTAL 233,31 TOTAL 233,31 TOTAL 259,23 TOTAL 959,2
TOTAL:
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
PLANILLA DE TRABAJO
COSTO HORA:
SEMANACODIG
O N.
TIEMPO DIRECTO TRABAJO INDIRECTO TRABAJO OCIOSO
TOTAL
3,24038
INDU - MET
216
FECHA: Del 01 de abril al 30 de junio del 2014
NOMBRE: Juan Quizhpe
Orden de
produció
n Nro 01
Orden
de
produci
ón Nro
02
Orden de
produción
Nro 03
Orden de
produción
Nro 04
Orden de
produció
n Nro 05
Orden de
produción
Nro 01
Orden de
produción
Nro 02
Orden de
produción
Nro 03
Orden de
produció
n Nro 04
Orden de
produción
Nro 05
Orden de
produción
Nro 01
Orden de
produción
Nro 02
Orden de
produción
Nro 03
Orden de
produción
Nro 04
Orden de
produción
Nro 05
01 - 04 de abril 3 32 0 32
07-11 de abril 3 37 3 40
14-18 de abril 3 40 0 40
21-25 de abril 3 34 6 40
28 abril al 02 mayo 3 40 0 40
05-09 de mayo 3 40 0 40
12-16 de mayo 3 40 0 40
19-21 de mayo 3 19 5 24
22-23 de mayo 0 16 16
26-30 de mayo 3 40 40
02-06 de junio 3 36 4 40
09-13 de junio 3 40 0 40
16-20 de junio 3 40 0 40
23-27 de junio 3 33 7 40
30 de junio 3 8 0 8
0 282 0 0 213 0 0 0 0 11 0 14 0 0 0 520
RESUMEN
ORDEN DE PRODUCCION N. 002 ORDEN DE PRODUCCION N. 005
MANO DE OBRA DIRECTA: 913,79 MANO DE OBRA DIRECTA: 690,20
TIEMPO INDIRECTO: 0,00 TIEMPO INDIRECTO: 35,64
TIEMPO OCIOSO: 45,37 TIEMPO OCIOSO: 0,00
TOTAL 959,16 TOTAL 725,84
TOTAL:
SEMANACODIG
O N.
TIEMPO DIRECTO TRABAJO INDIRECTO TRABAJO OCIOSO
TOTAL
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
PLANILLA DE TRABAJO
COSTO HORA: 3,24038
217
SALARIO HORAS
EXTRAS
TOTAL DE
INGRESOS
APORTE
PERSONAL ANTIC.
COMIS.
TOTAL DE
EGRESOS
1 Juan Quizhpe Maestro 800,00 0,00 800,00 74,80 74,80 725,20
2 Claudio Hernandez Obrero 450,00 0,00 450,00 42,08 42,08 407,92
3 Ignacio Benitez Obrero 435,00 0,00 435,00 40,67 40,67 394,33
TOTALES: 1685,00 0,00 1685,00 157,55 157,55 1527,45
QUIZPHE TORRES JUAN RAÚL
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
INDU - MET
ROL DE PAGOS
MES: Abril del 2014
NUM NOMINA CARGO
INGRESOS DEDUCCIONES LIQUIDO A
PAGAR FIRMAS
RUC: 1102464714001
SALARIO HORAS
EXTRAS
TOTAL DE
INGRESOS
FONDOS DE
RESERVA VACACIONES
TOTAL DE
PROVISIONES 11,15% IECE 0,50%
SECAP
0,50%
1 Juan Quizhpe Maestro 800,00 - 800,00 66,67 33,33 100,00 89,20 4,00 4,00
2 Claudio Hernandez Obrero 1 450,00 450,00 37,50 18,75 56,25 50,18 2,25 2,25
3 Ignacio Benitez Obrero 2 435,00 435,00 36,25 18,13 54,38 48,50 2,18 2,18
TOTALES: 1.685,00 - 1.685,00 140,42 70,21 210,63 187,88 8,43 8,43
QUIZPHE TORRES JUAN RAÚL
RUC: 1102464714001
APORTE PATRONAL 12,15%
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
INDU - MET
ROL DE PROVISIONES
MES: Abril del 2014
NUM NOMINA CARGO
INGRESOS
218
SALARIOHORAS
EXTRAS
TOTAL DE
INGRESOS
APORTE
PERSONALANTICIPOCOMISARIATO
TOTAL DE
EGRESOS
1 Juan Quizhpe Maestro 800,00 800,00 74,80 74,80 725,20
2 Claudio Hernandez Obrero 450,00 450,00 42,08 42,08 407,92
3 Ignacio Benitez Obrero 435,00 435,00 40,67 40,67 394,33
TOTALES: 1685,00 1692,00 157,55 157,55 1527,45
QUIZPHE TORRES JUAN RAÚL
RUC: 1102464714001
FIRMAS
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
INDU - MET
ROL DE PAGOS
MES: Mayo del 2014
NUM NOMINA CARGO INGRESOS DEDUCCIONES LIQUIDO A
PAGAR
SALARIO HORAS
EXTRAS
TOTAL DE
INGRESOS
FONDOS DE
RESERVA VACACIONES
TOTAL DE
PROVISIONE 11,15% IECE 0,50%
SECAP
0,50%
1 Juan Quizhpe Maestro 800,00 - 800,00 66,67 33,33 100,00 89,20 4,00 4,00
2 Claudio Hernandez Obrero 450,00 450,00 37,50 18,75 56,25 50,18 2,25 2,25
3 Ignacio Benitez Obrero 435,00 435,00 36,25 18,13 54,38 48,50 2,18 2,18
TOTALES: 1.685,00 - 1.685,00 140,42 70,21 210,63 187,88 8,43 8,43
QUIZPHE TORRES JUAN RAÚL
RUC: 1102464714001
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
INDU - MET
ROL DE PAGOS
MES: Mayo del 2014
NUM NOMINA
APORTE PATRONAL 12,15%
CARGO INGRESOS
219
SALARIOHORAS
EXTRAS
TOTAL DE
INGRESOS
APORTE
PERSONALANTICIPOCOMISARIATO
TOTAL DE
EGRESOS
1 Juan Quizhpe Maestro 800,00 800,00 74,80 74,80 725,20
2 Claudio Hernandez Obrero 450,00 450,00 42,08 42,08 407,92
3 Ignacio Benitez Obrero 435,00 435,00 40,67 40,67 394,33
TOTALES: 1685,00 0,00 1685,00 157,55 0,00 0,00 157,55 1527,45
QUIZPHE TORRES JUAN RAÚL
DEDUCCIONESLIQUIDO A
PAGAR
MES: Junio del 2014
RUC: 1102464714001
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
FIRMAS
INDU - MET
ROL DE PAGOS
NUM NOMINA CARGO
INGRESOS
SALARIO HORAS
EXTRAS
TOTAL DE
INGRESOS
FONDOS DE
RESERVA VACACIONES
TOTAL DE
PROVISIONES 11,15% IECE 0,50%
SECAP
0,50%
1 Juan Quizhpe Maestro 800,00 - 800,00 66,67 33,33 100,00 89,20 4,00 4,00
2 Claudio Hernandez Obrero 450,00 450,00 37,50 18,75 56,25 50,18 2,25 2,25
3 Ignacio Benitez Obrero 435,00 435,00 36,25 18,13 54,38 48,50 2,18 2,18
TOTALES: 1.685,00 - 1.685,00 140,42 70,21 210,63 187,88 8,43 8,43
QUIZPHE TORRES JUAN RAÚL
INDU - MET
ROL DE PAGOS
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
NUM NOMINA CARGO
MES: Junio del 2014
APORTE PATRONAL 12,15%INGRESOS
RUC: 1102464714001
220
SALARIO HORAS
EXTRAS
TOTAL DE
INGRESOS
APORTE
PERSONAL ANTIC.
COMIS.
TOTAL DE
EGRESOS
TOTALES: 354,00 0,00 354,00 33,10 33,10 320,90
320,90
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
Esperanza Sinchire1
Secretaria 354,00 0,00 354,00 33,10 33,10
CARGO
INGRESOS DEDUCCIONES
LIQUIDO A
PAGAR FIRMAS
INDU - MET
QUIZPHE TORRES JUAN RAÚL
ROL DE PAGOS ADMINISTRATIVOS
RUC: 1102464714001
MES: Abril del 2014
NUM NOMINA
SALARIO DÉCIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
FONDOS DE
RESERVA VACACIONES
TOTAL DE
PROVISIONES 11,15% IECE 0,50%
SECAP
0,50%
1 354,00 29,50 28,33 29,49 14,75 102,07 39,47 1,77 1,77
TOTALES: 354,00 29,50 28,33 29,49 14,75 102,07 39,47 1,77 1,77
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
Esperanza Sinchire
NUM NOMINA CARGO
INGRESOS
Secretaria
INDU - MET
QUIZPHE TORRES JUAN RAÚL
ROL DE PROVISIONES ADMINISTRATIVO
APORTE PATRONAL 12,15%
RUC: 1102464714001
MES: Abril del 2014
221
SALARIOHORAS
EXTRAS
TOTAL DE
INGRESOS
APORTE
PERSONALANTICIPOCOMISARIATO
TOTAL DE
EGRESOS
TOTALES: 354,00 1692,00 33,10 33,10 320,90
33,10 320,90354,00 354,00 33,10Esperanza Sinchire1 Secretaria
ROL DE PAGOS ADMINISTRATIVOS
RUC: 1102464714001
MES: Mayo del 2014
INDU - MET
QUIZPHE TORRES JUAN RAÚL
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
LIQUIDO A
PAGARFIRMASNUM NOMINA CARGO
INGRESOS DEDUCCIONES
SALARIO DÉCIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
FONDOS DE
RESERVA VACACIONES
TOTAL DE
PROVISIONE 11,15% IECE 0,50%
SECAP
0,50%
1 Esperanza Sinchire 354,00 29,50 28,33 29,49 14,75 102,07 39,47 1,77 1,77
TOTALES: 354,00 29,50 28,33 29,49 14,75 102,07 39,47 1,77 1,77
ROL DE PROVISIONES ADMINISTRATIVO
RUC: 1102464714001
MES: Mayo del 2014
INDU - MET
QUIZPHE TORRES JUAN RAÚL
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
APORTE PATRONAL 12,15%
NUM NOMINA CARGO
INGRESOS
Secretaria
222
SALARIOHORAS
EXTRAS
TOTAL DE
INGRESOS
APORTE
PERSONALANTICIPOCOMISARIATO
TOTAL DE
EGRESOS
0,00 0,00 0,00 0,00
TOTALES: 354,00 0,00 354,00 33,10 0,00 0,00 33,10 320,90
1 Esperanza Sinchire Secretaria 354,00 354,00 33,10 33,10 320,90
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
MES: Junio del 2014
NUM NOMINA CARGO
INGRESOS DEDUCCIONESLIQUIDO A
PAGARFIRMAS
QUIZPHE TORRES JUAN RAÚL
ROL DE PAGOS ADMINISTRATIVOS
RUC: 1102464714001
INDU - MET
SALARIO DÉCIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
FONDOS DE
RESERVA VACACIONES
TOTAL DE
PROVISIONES 11,15% IECE 0,50%
SECAP
0,50%
354,00 29,50 28,33 29,49 14,75 102,07 39,47 1,77 1,77
TOTALES: 354,00 29,50 28,33 29,49 14,75 102,07 39,47 1,77 1,77
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
MES: Junio del 2014
NUM NOMINA CARGO
INGRESOS APORTE PATRONAL 12,15%
QUIZPHE TORRES JUAN RAÚL
ROL DE PROVISIONES ADMINISTRATIVO
RUC: 1102464714001
INDU - MET
SecretariaEsperanza Sinchire1
223
COSTO HORA = COSTO TOTAL DE OBREROS
COSTO HORA = 5.055,000
1.560,00
COSTO HORA = 3,24
CALCULO DEL COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA EN LA PRODUCCIÓN
PROMEDIO HORA MENSUALES X NÚMERO DE OBREROS
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
INDU - MET
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
RUC: 1102464714001
NOMBRE DEL ACTIVO FIJO VALOR DEL BIENPORCENTAJE DE
DEPRECIACIÓN VALOR ANUAL
VALOR
MENSUAL DEP. ABRIL-JUNIO
MUEBLES Y ENSERES 1.095,00 10% 109,50 9,13 27,39
EQUIPO DE OFICINA 235,00 10% 23,50 1,96 5,88
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 805,00 33% 265,65 22,14 66,42
VEHÍCULOS 15.700,00 20% 3.140,00 261,67 785,01
MAQUINARIA Y EQUIPO 6.600,00 10% 660,00 55,00 165,00
HERRAMIENTAS 614,50 10% 61,45 5,12 15,36
TOTAL 25.049,50 4.260,10 355,02 1.065,06
NOMBRE DEL ACTIVO FIJO VALOR DEL BIENPORCENTAJE DE CONSUMO VALOR DE CONSUMO
SUMINISTROS DE ASEO 62,00 60% 37,20
SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 88,15 70% 61,71
TOTAL 150,15 98,91
DEPRECIACIÓN ACUMULADO
INDU - MET
INDU - MET
DEPRECIACIÓN ACUMULADO
224
TOTA DE COSTOS INDIRECTOS 4740,74
UNIDADES PRODUCIDAS 4
CUOTA DE REPARTO = COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 50%
CUOTA DE REPARTO = 2370,37
4
CUOTA DE REPARTO = 592,59
TOTA DE COSTOS INDIRECTOS 4740,74
UNIDADES PRODUCIDAS 14
CUOTA DE REPARTO = COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 50%
CUOTA DE REPARTO = 2370,37
14
CUOTA DE REPARTO = 169,31
INDU - MET
CUOTA DE REPARTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DISTRIBUCIÓN DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DISTRIBUCIÓN DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
PARA LAS ÓRDENES DE PRODUCCIÓN Nro. 005
NÚMERO DE UNIDADES PRODUCIDAS
PARA LAS ÓRDENES DE PRODUCCIÓN Nro. 001 - 002 - 003 - 004
NÚMERO DE UNIDADES PRODUCIDAS
INDU - MET
CUOTA DE REPARTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
225
CANTIDAD
UNIDAD DE
MEDIDA DETALLE V.UNITARIO V.TOTAL
18 Unidad. Anticorrosivo Negro Mate Dura GL 8,93 160,74
22 Unidad Anticorrosivo Gris Mate Dura GL 8,93 196,46
63 Unidad Esmalte Supremo T/Color 13,39 843,57
102 Unidad Lija Unión Hierro 0,49 49,98
570 Unidad Perno 5/16 0,21 119,70
300 Unidad Broca H99 3,57 1.071,00
150 Unidad Tapon INOX Soldar 1,69 253,50
55 Unidad AL 3/4 5,67 311,85
85 Unidad Disco Flap 60 Dewalt 3,13 266,05
35 Unidad Silicon Abro 1200 Clear 2,95 103,25
250 Unidad Tornillo Punta Broca DAB 0,04 10,00
550 Unidad Arandela de Neopreno 0,02 11,00
30 Unidad Tubo Redondo Negro 11,16 334,80
2230 Total 60,18 3.731,90
TIEMPO ORDEN PROD. DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL
4 Ord. Prod. 001 Tiempo Indirecto y ocioso 3,24 12,96
26 Ord. Prod. 002 Tiempo Indirecto y ocioso 3,24 84,24
4 Ord. Prod. 003 Tiempo Indirecto y ocioso 3,24 12,96
4 Ord. Prod. 004 Tiempo Indirecto y ocioso 3,24 12,96
44 Ord. Prod. 005 Tiempo Indirecto y ocioso 3,24 142,56
82 Total 16,20 265,68
INDU - MET
PRESUPUESTO DE COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN APLICADOS
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN VARIABLES
MATERIALES INDIRECTO
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN VARIABLES
MANO DE OBRA INDIRECTA
226
VALOR TOTAL
38,25
300,40
104,51
300,00
743,16
TOTAL DE COSTOS INDIERECTOS DE FABRICACIÓN 4.740,74
Total
Agua
Luz
Teléfono
Depreciaciones de activos fijos
de planta
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
DETALLE
INDU - MET
PRESUPUESTO DE LOS COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN APLICADOS
JUAN RAUL QUIZPHE TORRES
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
227
Orden de Producción Nro. 001
Cliente: Celso Samaniego Fecha de inicio: 01 de abril del 2014
Artículo: 105 m2 de techo de policarbonato Techo de policarbonato Fecha de terminación: 08 de mayo
Cantidad: 105 Fecha de entrega: 08 de mayo
Costo Total: 4.612,69 Costo Unitario: 43,93
FECHA DETALLE
MATERIA PRIMA
DIRECTA
MANO DE OBRA
DIRECTA
COSTOS
INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN
1 de abril al 08
de mayo
105 m2 de techo de
policarbonato 3.207,16 220,35 1.185,18
Total 3.207,16 220,35 1.185,18
RESUMEN
Materia Prima Directa 3.207,16
Mano de Obra Directa 220,35
Costos Indirectos de Fabricación 1.185,18
4.612,69
Departamenro de Producción
Aprobado por: f)…………………………………..
INDU - MET
HOJA DE COSTOS 001
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Elaborado Por: f)……………………………….
228
Orden de Producción Nro. 002
Cliente: Tucan Estudios y Construcciones Cia. Ltda. Fecha de inicio: 01 de abril del 2014
Artículo: Elaboración de una estructura metalica para proyecto de agua.Fecha de terminación: 21 de mayo
Cantidad: 78 Fecha de entrega: 21 de mayo
Costo Total: 3.211,87 Costo Unitario: 41,17782
FECHA DETALLE
MATERIA PRIMA
DIRECTA
MANO DE OBRA
DIRECTA
COSTOS
INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN
1 de abril al 21
de mayo Estructura Metalica 1.018,52 1.600,76 592,59
Total 1.018,52 1.600,76 592,59
RESUMEN
Materia Prima Directa 1.018,52
Mano de Obra Directa 1.600,76
Costos Indirectos de Fabricación 592,59
3.211,87
Departamenro de Producción
INDU - MET
HOJA DE COSTOS 002
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Elaborado Por: f)……………………………….
Aprobado por: f)…………………………………..
229
Orden de Producción Nro. 003
Cliente: Ricardo Jaramillo Fecha de inicio: 01 de abril del 2014
Artículo: Elaboración de una estructura metalica con policarbonato.Fecha de terminación: 11 de Abril
Cantidad: 78m2 Fecha de entrega: 11 de Abril
Costo Total: 3.849,91 Costo Unitario: 49,36
FECHA DETALLE
MATERIA PRIMA
DIRECTA
MANO DE OBRA
DIRECTA
COSTOS
INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN
1 de abril al 11
de Abril
Estructura Metalica con
policarbonato 3.036,97 220,35 592,59
Total 3.036,97 220,35 592,59
RESUMEN
Materia Prima Directa 3.036,97
Mano de Obra Directa 220,35
Costos Indirectos de Fabricación 592,59
3.849,91
Departamenro de Producción
INDU - MET
HOJA DE COSTOS 003
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Elaborado Por: f)……………………………….
Aprobado por: f)…………………………………..
230
Orden de Producción Nro. 004
Cliente: Miguel Aldean Fecha de inicio: 01 de abril del 2014
Artículo: Elaboración de una estructura metalica con policarbonato.Fecha de terminación: 25 de Abril
Cantidad: 105 Fecha de entrega: 25 de Abril
Costo Total: 5.555,42 Costo Unitario: 52,9087619
FECHA DETALLE
MATERIA PRIMA
DIRECTA
MANO DE OBRA
DIRECTA
COSTOS
INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN
1 de abril al 25
de Abril
Estructura Metalica con
policarbonato 4.716,56 246,27 592,59
Total 4.716,56 246,27 592,59
RESUMEN
Materia Prima Directa 4.716,56
Mano de Obra Directa 246,27
Costos Indirectos de Fabricación 592,59
5.555,42
Departamenro de Producción
Aprobado por: f)…………………………………..
INDU - MET
HOJA DE COSTOS 004
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Elaborado Por: f)……………………………….
231
Orden de Producción Nro. 005
Cliente: Emiliano Ortega Fecha de inicio: 01 de abril del 2014
Artículo: Puertas de Boveda y Puertas de Seguridad Fecha de terminación: 30 de Junio
Cantidad: 14 Fecha de entrega: 30 de Junio
Costo Total: 4.906,59 Costo Unitario: 350,47
FECHA DETALLE
MATERIA PRIMA
DIRECTA
MANO DE OBRA
DIRECTA
COSTOS
INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN
1 de abril al 30
de Junio
Puertas de Boveda de
Seguridad 2.392,92 2.501,58 12,09
Total 2.392,92 2.501,58 12,09
RESUMEN
Materia Prima Directa 2.392,92
Mano de Obra Directa 2.501,58
Costos Indirectos de Fabricación 12,09
4.906,59
Departamenro de Producción
INDU - MET
Elaborado Por: f)……………………………….
Aprobado por: f)…………………………………..
HOJA DE COSTOS 005
01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
TEMA:
“APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS POR ÓRDENES
DE PRODUCCIÓN EN LA EMPRESA INDU-MET DE LA CIUDAD DE
LOJA, PERIODO: ABRIL - JUNIO 2014”
Aspirante:
Rosa Guadalupe Vásquez Carchi
LOJA – ECUADOR
2014
Proyecto de Tesis previo a
optar al título de Ingeniera
en Contabilidad y Auditoría
CPA.
245
a. TEMA
“APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS POR ÓRDENES DE
PRODUCCIÓN EN LA EMPRESA INDU-MET DE LA CIUDAD DE LOJA,
PERIODO: ABRIL - JUNIO 2014”
b. Problemática
La actividad industrial dentro de un país tiene un rol muy importante para
su desarrollo económico, el avance tecnológico provoca grandes cambios
en las industrias con respecto a su organización, que es una herramienta
muy útil para el manejo adecuado de recursos, la empresa industrial es
organizada por personas que se dedican a la actividad industrial que
aportan dinero y trabajo para su organización, encargándose de la
transformación de la materia prima en productos terminados para satisfacer
mejor la demanda de las necesidades del ser humano.
A nivel de la provincia de Loja las industrias carecen de mecanismos y
eficiencia del mercado y la competitividad; el impulso a las pequeñas
industrias es casi nulo el apoyo a la innovación; el financiamiento y el
acceso al crédito sigue siendo un obstáculo para el desarrollo: la reducción
de los costos de transacción, promoción y la simplificación del entorno
administrativo para la creación de las empresas.
Se ha dicho que son los tres elementos esenciales de los costos de
producción: materia prima, mano de obra, y los costos indirectos de
fabricación (erogaciones, depreciaciones, amortizaciones y aplicaciones de
carácter fabril). Las materias primas representan el punto de partida,
puesto que los materiales son adquiridos y almacenados en forma básica
246
y no poseen un control del material que sale a la producción ni la cantidad
que utiliza para la elaboración del producto final.
En la mano de obra. El factor de esta actividad es incuestionable el
elemento humano, en la empresa no se considera las horas de trabajo para
cargar al producto es calculado al azar lo que produce problemas al calcular
el precio unitario del producto fabricado.
Cargos indirectos. (Diversas erogaciones, consumos, depreciaciones,
amortizaciones, y aplicaciones fabriles). La característica distintiva de esta
mezcla heterogénea de costos indirectos de producción, es que no pueden
ser identificados con ninguna unidad del producto, porque están de acuerdo
con la producción, el tiempo o nivel de actividad, o se incurre en ellos para
lo cual INDUMET no tiene una idea como distribuir este elemento del costo.
Porque no tiene implantado ningún sistema contable que le permita
determinar el costo de sus productos, por lo tanto no se conoce el costo
real en el que incurre para su producción.
Frente a estas realidades he creído conveniente realizar esta investigación
en base a una industria que necesita ser analizada y organizada para el
crecimiento y fortalecimiento de la misma, utilizando métodos que guiaran
para llevar una buena administración. La industria a investigar es
INDUMET, inicia sus actividades en el año 1999, con el fundador el Sr.
Juan Raúl Quizhpe quien es Gerente-Propietario con un capital inicial de
1´000.000 de sucres, ubicada en el catón Loja, parroquia el Sagrario,
Avenida Emiliano Ortega y Miguel Riofrío, cuya función primordial es la
elaboración de puertas, pasamanos, verjas, ventanas, estructuras
metálicas y otras actividades de cerrajería.
Luego de sostener una entrevista con el Sr. Propietario de la Empresa se
pudo evidenciar su funcionabilidad o determinar los siguientes problemas:
247
Posee una agenda donde registra todas sus anotaciones de trabajo tales
como pedidos, anticipos, contratos; ingresos y gastos, ya que el personal
que está al frente de la administración de esta industria no tiene los
conocimientos necesarios para la implantación de un sistema contable por
órdenes de producción, lo que no le permite llevar el adecuado registro de
los costos invertidos en cada producción que realiza, ni el adecuado manejo
y control de sus actividades.
La declaración de impuestos se realiza semestralmente, ya que es artesano
calificado, afiliado al Gremio de Artesanos, cuya información reposa en una
agenda esta declaración es efectuada por una persona allegada al
propietario que no tiene los conocimientos para ello, situación que muchas
de las veces le ha traído como consecuencia el pago de multas e intereses,
que a la larga son perjudiciales para la rentabilidad de su negocio.
Para establecer el costo unitario de los artículos como: puertas,
pasamanos, verjas, ventanas, estructuras metálicas, etc.; Lo hace basado
en metro cuadrado cuando el producto está terminado y poniendo una
utilidad determinada por el gerente dependiendo del tipo de cliente, por lo
que el costo de producción no es calculado técnicamente ni utilizando
estrategias o métodos para determinar el porcentaje de utilidad. Dando
como consecuencia que los clientes se alejen, ya que los productos son
muy caros, y otras veces pierde, porque no determina bien el costo de
dichos productos.
En lo referente a materiales no posee un adecuado control de la materia
prima directa e indirecta, ya que para los trabajos realiza compras según
el contrato, siendo a veces estas compras innecesarias, situación que no
le permita conocer con exactitud las existencias que posee, ni mantener
los inventarios actualizados.
248
En lo que se refiere a la mano de obra cuenta con un gerente general que
se encarga de realizar facturas, atender a los clientes; también cuenta con
3 maestros y 4 obreros que son los encargados directos de la producción,
todos laboran en un galpón amplio a pesar de esto no están debidamente
distribuidos, ni delimitan sus puestos realizando todos el mismo trabajo.
Dando como consecuencia que la mano de obra no sea debidamente
aprovechada, lo que ocasiona que se desperdicie esta mano de obra
afectando al final el costo del producto.
Los costos indirectos de fabricación tales como: Depreciaciones, Luz,
Agua, teléfono, pinturas, sueldas, lijas, etc. No se encuentran
presupuestados. Lo que impide determinar la proyección de los costos a
través de los presupuestos para los periodos siguientes, complicando el
establecimiento del costo real del producto fabricado, por ende no se puede
aplicar la tasa predeterminada que requiere la hoja de costos.
Por lo tanto tomando en cuenta dichas falencias se plantea el siguiente
problema:
“La falta de aplicación de la Contabilidad de Costos por Ordenes de
Producción en la Empresa Industrial INDU-MET, no le permite llevar un
adecuado control de los diferentes elementos del costo para determinar el
costos unitario y total de fabricación.”
c. Justificación
Desde el punto de vista académico la Universidad Nacional de Loja,
Modalidad Estudios a Distancia, Carrera de contabilidad y Auditoría nos ha
permitido convertirnos en entes dinámicos participativos comprometidos
con la realidad social de nuestro entorno que permitirá proponer caminos
249
alternos para el desarrollo organizacional y así mismo afianzar los
conocimientos que permitirán desarrollar la presente investigación, además
servirá de fuente de consulta a futuras generaciones.
La Investigación es factible debido a que se cuenta con la experiencia
profesional de un profesor guía, gracias a unas variadas fuentes de
consulta que permitirá abordar más a fondo los temas relacionados con la
investigación, también cuento con los recursos económicos y el tiempo
necesario para el desarrollo y presentación de la misma.
Con la realización del presente trabajo se aportará a la empresa
“INDUMET”, de la Ciudad de Loja, con un proceso contable correctamente
elaborado en base de las transacciones que realiza diariamente y con sus
respectivos respaldos tanto de ingresos como de gastos, para reflejar la
situación económica, y financiera, presupuestaria de la empresa.
En la presente investigación se dará la debida importancia y trascendencia
al objeto de estudio centrándose en lo que es los costos por órdenes de
producción introduciéndose más a fondo a las necesidades que posee la
empresa en estudio y reconocer la crisis manifestada en los aspectos de
su diario vivir.
d. Objetivos
Objetivo General:
Aplicar la contabilidad de Costos por Órdenes de Producción en la
Empresa “INDUMET” de la ciudad de Loja, en el periodo: abril-junio del
2014 para obtener los costos totales de producción.
250
Objetivos Específicos
Elaborar el inventario inicial de los bienes, derechos y obligaciones de
Indu-met.
Diseñar Registros contables que permitan el control de las órdenes de
producción, materia prima, mano de obra y los cotos indirectos de
fabricación.
Obtener el costo unitario y total de los productos fabricados, mediante
la elaboración de la hoja de costos.
Realizar el proceso contable desde el inventario inicial hasta los
Estados Financieros.
e. Marco teórico
LA EMPRESA INDUSTRIAL
“Las empresas de este sector realizan procesos de transformación de las
materias primas. Abarca actividades tan diversas como la construcción, la
farmacéutica, la industria maderera y del mueble, la textil, la alimentaria, la
construcción, la cerrajería, entre otras.” 23
Clasificación
La industria se clasifica de la siguiente manera:
23 Greciet, P; Armando, G y Ortega D. (2012) Contabilidad básica para micro, pequeña y medianas
empresas en Honduras. Honduras: Editorial Ministerio de Educación. Pág.19
251
CONTABILIDAD
“La contabilidad es la ciencia que estudia el patrimonio en sus aspectos
estático y dinámico, cualitativo y cuantitativo, empleando diversas técnicas
para registrar los hechos económico-financieros. Las empresas son entes
en cuyo seno de toman decisiones, y para ello es preciso que exista una
determinada información.
Objetivo
Es registrar los diferentes movimientos que acontecen en la empresa para
su posterior análisis y síntesis, de manera que se produzca una
información útil para el proceso de toma de decisiones.”24
24 Martínez, Rafael. (2009) Manual de Contabilidad para Pymes. Alicante-San Vicente: Editorial Club
Universitario. Pág. 9
INDUSTRIA
EXTRACTIVAS
MINERAS
PETROLERAS
PESQUERAS PRENDAS DE VESTIR, OTRAS
PRODUCTORAS DE MAQUINARIA
PRODUCTOS ALIMENTICIOS
BIENES DE PRODUCCIÓN
BIENES DE CONSUMO FINAL
MANUFACTURERAS
MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN
252
Clasificación
Contabilidad comercial.- Es aquella que se utiliza en los negocios
de compra y venta de mercaderías y servicios no financieros.
Contabilidad de costos.- Se aplica especialmente en empresas
manufactureras, mineras agrícolas y pecuarias.
Contabilidad gubernamental.- Se aplica en las empresas y
organismos del Estado.
Contabilidad Bancaria.- Es aquella utilizada en las entidades
financieras para registrar depósitos en cuentas corrientes y de
ahorro, liquidación de intereses, comisiones, cartas de crédito,
remesas, giros y otros servicios bancarios.
CONTABILIDAD DE COSTOS
“Es una rama especializada de la Contabilidad General, permite el análisis,
clasificación, registro, control e interpretación de los costos utilizados en la
empresa, por lo tanto, determina el costo de la materia prima, mano de obra
y costos indirectos de fabricación que intervienen para la elaboración de un
producto o la prestación de un servicio.
Objetivos
1. Determinar el costo de los productos elaborados en la empresa
mediante el control adecuado y oportuno de los diferentes elementos
del costo.
2. Controlar y evaluar los inventarios de materia prima, productos en
proceso y productos terminados.
3. Generar la información básica para la elaboración de los
presupuestos de la empresa, especialmente de ventas y producción.
253
4. Proveer a la gerencia los elementos necesarios para el
planteamiento y la toma de decisiones estratégicas adecuadas,
sobre los diferentes costos y volúmenes de producción.”25
Importancia
Es importante la contabilidad de costos porque controla los movimientos de
todo el proceso productivo, desde la entrega de materia prima hasta la
terminación del producto elaborado; y así proporcionar la información
necesaria y requerida para la elaboración de los Estados Financieros
cumpliendo con el estado mediante el pago de impuestos.
El Costo y el Gasto en la Empresa Industrial
Existen tres funciones básicas en las empresas industriales: producción,
ventas y administración.
Para llevar a cabo cada una de estas funciones, la empresa tiene que
efectuar ciertos desembolsos, por pago de salarios, arrendamientos,
servicios públicos, materiales, etc.
Costos.- “Son los desembolsos que realiza la empresa para la fabricación
o elaboración de un producto. El costo constituye una inversión, es
recuperable, trae consigo ganancia, es un concepto que tiene vigencia en
la empresa industrial.”26
Gastos.- Constituyen en el desembolso económico que sirve para la
administración y la comercialización de los productos fabricados. Ejemplo:
25 Bravo, M. y Ubidia, C. (2009) Contabilidad de costos. Quito-Ecuador: Editorial Nuevodia. Pág.
1 26 Ibíd. Pág. 13
254
Sueldos y salarios al personal administrativo, servicios básicos
depreciación de muebles y enseres de oficina.
SISTEMAS DE COSTOS
El Sistema de costos permite registrar los elementos que integran los
costos de producción que son: la materia prima, mano de obra y costos
indirectos de fabricación los cuales sirven para obtener el costo unitario y
total del producto terminado.
Clasificación
255
SISTEMA DE COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN
“Son aquellos utilizados por las empresas de producción interrumpida y
diversa, que elaboran sus productos mediante ordene de producción o a
pedido de los clientes. Estos costos se subdividen: por órdenes específicas
o de lotes, por clases de productos y por montaje.”27
Características
Las características más importantes de un sistema de costos por órdenes
de producción son:
Se concede mayor énfasis a la distinción entre costos directos e
indirectos de la que es necesario a la contabilidad de costos por
proceso.
Se extiende órdenes y se llevan los costos de cada lote de producción.
Estas órdenes están controladas por la cuenta de productos en proceso
y se refiere a los costos directos y a los costos indirectos.
Los costos directos se cargan a la cuenta de productos en proceso y se
registran en las hojas de costos.
Los costos indirectos se cargan a la cuenta “costos indirectos de
fabricación” y no aparecen en la cuenta de productos en proceso ni en
las hojas de costos.
ELEMENTOS DEL COSTO POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN
El costo de producción está conformado por los llamados tres elementos
del costo de producción: materia prima, mano de obra y costos indirectos
de fabricación.
27 Bravo, Mercedes y Ubidia, Carmita. (2009) Contabilidad de costos (2da. Ed.) Quito-Ecuador:
Editorial Nueviodía Pág. 15
256
MATERIA PRIMA
El primero de los elementos del costo de producción es la materia prima.
Esta comprende los materiales físicos que componen el producto o
aquellos que, incluso sin estar en el producto, se necesitan para realizar el
proceso productivo.
Clasificación
Materia Prima Directa. “Constituye el primer elemento del costo de
producción, son los principales bienes que se usan en la producción y que
se transforman en artículos terminados con la adición de mano de obra
directa y costos indirectos de fabricación.”28
Materia Prima Indirecta. Son aquellos materiales que no se pueden
identificar plenamente con el producto fabricado pero son necesarios para
su elaboración, tales como pintura, combustibles, materiales de limpieza,
suministros etc.
Documentos de registro para el control de la materia prima
Para el control de la materia prima se debe diseñar los siguientes registros.
Orden de Compras
“El departamento de compras adquiere los materiales y suministros
solicitados tomando en consideración, la cantidad, calidad y
especificaciones técnicas; observando las disposiciones internas
establecidas en la empresa, para que la compra sean la más adecuada y
al menor costo posible.
28 Polimeni, R. Fagozz, F. y Adelberg, A. (2011) Contabilidad de Costos. Conceptos y
aplicaciones para la toma de decisiones gerenciales (3ra. Ed.) Bogotá-Colombia. Editorial
McGraw-Hill. Pág.11
257
El departamento de compras emite la orden de compra con base a la
solicitud de compra.”29
EMPRESA INDUSTRIAL INDU-MET
ORDEN DE COMPRA
PROVEEDOR: ……………………….
PARA: ……………………….
FECHA DE PEDIDO: ……………………….. FECHA DE ENTREGA: …………
LUGAR DE ENTREGA: ……………………….
CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA DESCRIPCIÓN
OBSERVACIONES:
-------------------------------
JEFE DE PRODUCCIÓN
Orden de Producción
Es un formulario mediante el cual el jefe de producción ordena la
fabricación de un determinado artículo o lote de artículos similar.
EMPRESA INDUSTRIAL INDU-MET
ORDEN DE PRODUCCIÓN
CLIENTE: …………………….
CANTIDAD PRODUCTO ESPECIFICACIÓN
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINACIÓN:
------------------------------------- ------------------------------------------
JEFE DE TALLER JEFE DE PRODUCIÓN
ELABORADO POR: APROBADO POR:
29 Bravo M. y Ubidia, C. (2009) Contabilidad de Costos, (2 da. Ed.) Quito-Ecuador: Nuevo día,
Pág. 41
258
Requisición de Materiales
Es necesario presentar al almacenista la llamada Requisición de Materiales
para retirar materiales del almacén con destino a la producción.
EMPRESA INDUSTRIAL INDU-MET
REQUISICIÓN DE MATERIALES
PARA ORD. PROD. Nro.
DE: ………………… MATERIAL DIRECTO:………
PARA: ………………… MATERIAL INDIRECTO:…….
PRDTO: ………………… FACTURA Nº:……
FECHA …………………
CANT DESCRIPCIÓN
VALOR UNITARIO
VALOR TOTAL OBSERV.
TOTAL
Tarjeta Kárdex
“Conocida también con el nombre de la tarjeta de existencias, permite
controlar los diferentes movimientos de ingresos, egresos y saldos de cada
uno de los artículos que se manejan en la empresa. El modelo de la tarjeta
Kárdex varía de acuerdo a las necesidades de información de cada
entidad.”30
30 Espejo Lupe. (2009) Contabilidad general. (2da. Ed.) Loja-Ecuador: Editorial UTPL Pág:181
259
EMPRESA INDUSTRIAL INDU-MET KÁRDEX
Artículo: Método: Unidad de Medida: Cant. Max.: Cant. Min.
Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
Métodos de Valoración
Por la importancia que tienen los inventarios en las empresas industriales,
la práctica contable ha establecido diversos métodos de valorización, cada
uno de ellos con sus propias características, tratándose de acuerdo a las
necesidades de cada empresa.
Promedio Ponderado. En este método se determina el valor promedio de
los materiales que ingresan a la bodega, es de fácil aplicación y permite
mantener una valoración adecuada del inventario de materiales.”31
MANO DE OBRA
El segundo elemento del costo de producción es la mano de obra. La cual
se define como costo de tiempo que los trabajadores invierten en la
fabricación de un bien.
Clasificación
Mano de obra directa: Es la mano de obra consumida en las áreas que
tienen una relación directa con la producción o la prestación de
31 Bravo Mercedes. y Ubidia, Carmita. (2009) Contabilidad de Costos, (2 da. Ed.) Quito-
Ecuador: Nuevo día, Pág. 44
260
algún servicio. Es la generada por los obreros y operarios calificados de la
empresa.
Mano de obra indirecta: Es la mano de obra consumida en las áreas
administrativas de la empresa que sirven de apoyo a la producción y
al comercio.
Documentos de registro para el control de la mano de obra
Para el tratamiento y control de la mano de obra es fundamental utilizar los
siguientes registros.
Tarjeta reloj
Al personal de obreros se acostumbra pagarles estrictamente según las
horas trabajadas. Para ellos el método más común es el empleo de un reloj
impresor, mediante el cual los obreros marcan la hora de entrada y salida
del trabajo en sus tarjetas respectivas
EMPRESA INDUSTRIAL INDU-MET
TARJETA RELOJ
ORDEN PROD……….
NOMBRE: ………………………….
SEMANA: …………………………..
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL Entrada Salida Entrada Salida
LUNES
MARTES
MIERCOLES
JUEVES
VIERNES
TOTAL
261
Tarjeta de control de tiempo
“En esta tarjeta se controla el número de horas trabajadas, la hora de inicio
y de terminación de la tarea asignada a cada trabajador; se señala la
naturaleza del trabajo, el valor por hora y el valor total correspondiente.”32
EMPRESA INDUSTRIAL INDU-MET
TARJETA DE TIEMPO
Nombre:
Código:
Tarifa Hora:
FECHA O.P Nº TI-TO DETALLE HORA
EMPIEZA HORA
TERMINA TIEMP. DIREC.
TIEMP. INDIR.
TOTAL TIEMPO EMPL.
COSTO
Planilla de Trabajo
Al terminar la semana se agrupan todas las tarjetas de tiempo por número
de trabajador y se prepara la planilla de trabajo en donde se resumen todos
los datos que contienen las tarjetas de tiempo, estas generalmente se
prepara en el departamento de costos. Una vez que está completa, se
procede a cargar en las respectivas hojas de costos con las cifras
correspondientes a la mano de obra directa.
32Bravo M. y Ubidia, C. (2009) Contabilidad de Costos, (2 da. Ed.) Quito-Ecuador: Nuevo día,
Pág. 64 y 65
262
EMPRESA INDUSTRIAL INDU-MET
PLANILLA DE TRABAJO
FECHA: COSTO HORA:
OBRERO:
SEMANA
CODIGO N.
TIEMPO DIRECTO TRABAJO INDIRECTO TRABAJO OCIOSO
TOTAL ORDEN DE
PRODUCCIÓN N.001
ORDEN DE PRODUCCIÓ
N N.002
ORDEN DE PRODUCCIÓ
N N.001
ORDEN DE PRODUCCIÓN N.002
ORDEN DE PRODUCCIÓ
N N.001
ORDEN DE PRODUCCIÓ
N N.002
Rol de Pagos
“Se elabora con base en las tarjetas reloj. Es el resumen de los ingresos:
salario básico, horas suplementarias, horas extraordinarias y otros
beneficios; menos las deducciones correspondientes, tales como: aporte
personal al IESS, impuesto a la renta y otras obligaciones por los
trabajadores (anticipos, préstamos, quirografarios, hipotecarios, cuotas,
sindicales, etc.) La nómina, planilla o rol de pagos se puede elaborar en
forma semanal, quincenal o mensual, de acuerdo a las necesidades de
cada empresa.”33
33Bravo Mercedes y Ubidia Tapia, C. (2009) Contabilidad de Costos, (2 da. Ed.) Quito-Ecuador:
Nuevo día, Pág. 65-66
263
EMPRESA INDUSTRIAL INDU-MET ROL DE PAGOS
AL…………………….
NUM NOMINA
CARGO
INGRESOS TOTAL
DE INGRESO
S
DEDUCCIONES TOTAL
DE EGRESO
S
LIQUID
O A PAGAR
FIRMAS
SALARIO
FONDO DE
RESERVA
HORAS EXTRA
S
APORTE PERSONA
L 9,35%
ANTICIP
O
COMISARIAT
O
TOTALES
COSTOS GENERALES DE PRODUCCIÓN
Se considera a todos aquellos costos que no se pueden relacionar
directamente con el objeto de costo, o bien que sería muy costoso o
complicado hacerlo.
En este elemento están los materiales indirectos la mano de obra indirecta,
y todos los costos indirectos que no se puede cuantificar en forma individual
en relación con el costo de los productos.
“Distribución de los Costos Indirectos de Fabricación. Las cuotas de
reparto de los costos indirectos de fabricación se determinan tomando en
cuenta la base de distribución que más convenga a las necesidades de la
empresa.
Cuota de reparto =Costos Indirectos de Fabricación
Base de Distribución Utilizada
264
Base de Distribución de los Costos Indirectos de Fabricación. Las
bases de distribución más utilizadas son:
Unidades Producidas
Costos de la Materia Prima Directa
Costos de la Mano de Obra Directa
Costo Primo
Horas Hombre
Horas máquina
Unidades Producidas
Cuando una empresa fabrica un solo producto o si los productos que fabrica
son homogéneos en cuanto a las características de producción
especialmente en cuanto al tiempo necesario para su fabricación, la cuota
de distribución puede aplicarse en base al número de unidades de
producción.
C. I. F. =C. I. de F. del Período
N. de Unidades Producidasx N. de Unidades producidas en el lote
Asignación de los Costos Indirectos de Fabricación
“La asignación de los Costos Indirectos de fabricación se puede realizar
sobre la base de:
Datos reales o históricos.
Datos estimados o predeterminados.
Costos Indirectos de Fabricación Reales o Históricos.
Son aquellos que se determinan al finalizar el período de costos; se
caracterizan por ser costos que se pueden comprobar.
265
Costos Indirectos de Fabricación Estimados, Predeterminados o
Presupuestados.
Son aquellos que se determinan al iniciar el período de costos, mediante la
preparación de un Presupuesto de los Costos Indirectos de Fabricación.
Hoja de Costos
Es un formulario en el que se acumulan los valores de los tres elementos
del costo de producción, de esta manera se determina el costo total de la
orden de producción el mismo que se divide para el número de unidades
producidas y se obtiene el costo unitario de cada artículo.”34
EMPRESA INDUSTRIAL INDU-MET
HOJA DE COSTOS
Orden de Producción
Cliente: Fecha de inicio:
Producto: Fecha de terminación:
Cantidad: Fecha de entrega: Costo Total:
FECHA DETALLE
MATERIA PRIMA
DIRECTA
MANO DE OBRA
DIRECTA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Total
RESUMEN
Materia Prima Directa:………………
Mano de Obra Directa:……………… Costos Indirectos de fabricación:…….
Elaborado Por: f)………………………………. Aprobado por: f)…………………………………..
34 Bravo M. y Ubidia, C. (2009) Contabilidad de Costos, (2 da. Ed.) Quito-Ecuador: Nuevo día,
Pág. 95-126
266
PLAN DE CUENTAS
Es un listado de cuentas ordenada metódicamente, ideada de manera
específica para una determinada empresa o ente, que sirve de base para
el registro de los movimientos contables. Toda empresa al iniciar su
contabilidad debe estructúralo con la finalidad de manejar las cuentas
mediante códigos.
Para definir el plan de cuentas se debe considerar las siguientes
condiciones importantes:
a. El conocimiento profundo del negocio, en sus aspectos técnicos,
políticos, administrativos, económicos y financieros.
b. Las necesidades de la entidad de brindar información patrimonial,
económica, financiera y de gestión.
c. La organización legal y/o la constitución societaria de la entidad
d. El tipo de negocio (objetivo, tamaño), y la actividad que desarrollará
(mercado, tipo de bienes, etc.)
MANUAL DE CUENTAS
Es la descripción detallada de métodos y procedimientos de cada una de
las cuentas que intervienen en el proceso contable y conforman el plan de
cuentas de acuerdo a la superintendencia de compañías, ya que presenta
información precisa sobre los siguientes aspectos:
a. Concepto de la cuenta;
b. Cuándo y por qué se debita;
c. Cuándo y por qué se acredita; y
d. El saldo de la cuenta.
267
PROCESO CONTABLE
Es el conjunto de etapas a través de las cuales la administración contable
obtiene y comprueba la información financiera, resulta sencillo inferir, que
tanto la Contabilidad como la Auditoria alcanzan sus objetivos a través del
seguimiento de las mismas fases de un proceso.
Inventario Inicial
PROCESO CONTABLE
Libro Mayor
Documentos fuente
Hoja de Trabajo
Ajustes
Balance de Comprobación
Libros Auxiliares
Libro Diario
Estado de Situación Inicial
Estados Financieros
Cierre de Libros
E. de Flujo del Efectivo
E. Situación Financiera
Estado de Resultados
Costo de Productos Vendidos
268
DOCUMENTOS FUENTE
“Los documentos fuente sirven como respaldo o soporte de cada una de
las transacciones que se llevan a cabo dentro de una empresa.”35
Factura: “Documento que acredita que legalmente se ha producido una
operación de compra-venta. Se confecciona a partir de los datos del pedido
y de la nota de crédito.
El cheque.- documento consistente en una orden incondicional de pago,
por la que la persona que emite el cheque (liberador) ordena a una entidad
de crédito (librado) pagar una cantidad de dinero a un tercero (tomador).
INVENTARIO INICIAL
Controla los bienes, derechos y obligaciones que tiene la empresa al inicio
del periodo contable
EMPRESA INDUSTRIAL INDU-MET
INVENTARIO INICIAL Al……...…….del………………..
COD. DESCRIPCION CANT. V.UNIT V.PARCIAL V.TOTAL OBSERVACIONES
Loja,………………………… GERENTE CONTADORA
35 http://jessica-ango.blogspot.com/2013/04/documentos-fuente.html
269
ESTADO DE SITUACION INICIAL
Registra los activos, pasivos y el patrimonio al inicio de un periodo contable.
EMPRESA INDUSTRIAL INDU-MET ESTADO DE SITUACION INICIAL EXPRESADO EN DÓLARES USD AL……...…….DEL………………..
ACTIVOS
Activo Corriente Caja XXX
Bancos XXX
Inventario de Materia Prima Directa XXX Inventario de Materia Prima Indirecta XXX Total Activo Corriente XXX Activo no Corriente Vehículo XXX Maquinaria XXX Total de Activo no Corriente XXX TOTAL ACTIVO XXX PASIVOS Pasivo Corriente Cuentas por Pagar XXX Total Pasivo Corriente XXX Pasivo no corriente Hipotecas por pagar XXX Total de Pasivo no Corriente XXX TOTAL DE PASIVO XXX PATRIMONIO Capital XXX TOTAL PATRIMONIO XXX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXX
Loja,……………
Gerente Contadora
270
LIBRO DIARIO
“El libro diario registrará día a día, todas las operaciones relativas a la
actividad de la empresa. Será válida, sin embargo, la anotación conjunta
de los totales de las operaciones, por periodos no superiores al mes, a
condición de que su detalle aparezca en otros libros o registros
concordantes, de acuerdo con la naturaleza de la actividad de que se trate.
EMPRESA INDUSTRIAL INDU-MET LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD Al……...…….del………………..
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
LIBRO MAYOR
Es un libro principal pero no es obligatorio, por ser copia del libro diario. En
el mayor se registra por conceptos y en cuanto a su estructura es muy
variada.”36
EMPRESA INDUSTRIAL INDU-MET LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD Al……...…….del………………..
Cuenta: Código: FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
36 Delgado, S. y Ventura, B. (2010) Contabilidad General y Tesorería. Madrid-España: Editorial
Paraninfo. Pág. 91-94
271
BALANCE DE COMPROBACIÓN
“Es un instrumento que, como su nombre indica, sirve de comprobación de
las sumas deudoras y acreedoras y de los saldos deudores y acreedores
de las cuentas utilizadas durante un periodo determinado.”37
EMPRESA INDUSTRIAL INDU-MET BALANCE DE COMPROBACIÓN EXPRESADO EN DÓLARES USD
Al……...…….del………………..
CODIGO DESCRIPCION SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Ajustes
Al finalizar el periodo contable, las cuentas deben presentar su saldo real,
por cuanto estos valores servirán de base para preparar estados
financieros. Cuando los saldos de las cuentas no son reales es necesario
aumentarlos, disminuirlos o corregirlos mediante un asiento contable
llamado asiento de ajuste.
Hoja de Trabajo Es un documento que se elabora al final del ejercicio con el objeto de
facilitar la preparación correcta de los estados financieros. La hoja de
trabajo, sin tener un carácter obligatorio, es de mucha importancia.
37 Alcarria J. (2009) Contabilidad financiera. Castellon-España: Editorial Universitat Jaume Pág. 72
272
EMPRESA INDUSTRIAL INDU-MET HOJA DE TRABAJO
EXPRESADO EN DÓLARES USD Al……...…….del………………..
Nro. Cuentas Saldos Ajustes
Balance Ajustado
E. S. Económica
E. Situación Financiera
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
ESTADOS FINANCIEROS
“Los Estados Financieros deben considerarse como un medio para
comunicar información y no como un fin; su objetivo es proporcionar
información sobre la situación financiera, los resultados de las operaciones,
los flujos de efectivo y el movimiento en el capital contable de una entidad.
ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
“Es una herramienta contable que le permite a la empresa establecer el
costo de los productos vendidos en un periodo determinado.
El Estado de Costo de Productos Vendidos es la base primordial para la
elaboración del estado de situación económica de la empresa; se presenta
por separado por cuanto su contenido es muy amplio.”38
38 Bravo, M. y Ubidia, C. (2009) Contabilidad de costos. Quito-Ecuador: Editorial Nuevodia. Pág.
29
273
EMPRESA INDUSTRIAL "INDU-MET"
ESTADO DE COSTO DE PRODUCTO VENDIDO
Del…………………………….
Expresado en dólares USD
MATERIA PRIMA XXXXXX
MANO DE OBRA DIRECTA XXXXXX
COSTOS GENERALES DE FABRICACION APLIC. XXXXX
COSTOS DE PRODUCCION XXXXXX
INVT. INICIAL DE PRODUCT EN PROCESO XXXX
COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO XXXXX
INVT. FINAL DE PRODUCT EN PROCESO XXXXX
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS XXXXX
INVT. INICIAL DE PRODUCT TERMINADO XXXXX
COSTO DE PRODT. DISPONIBLE P LA VENTA XXXXXX
INVT. FINAL DE PRODUCT TERMINADO XXXXXX
COSTOS DE PRODUCTO VENDIDO XXXXX
VARIACION XXX
COSTO DE PRODUCTO VENDIDO XXXXXXXX
Loja,……………….
F) Gerente F) Contador.
ESTADO DE RESULTADOS
Este estado financiero presenta información sobre los resultados de una
empresa en un periodo determinado, enfrentando a los ingresos, los costos
y gastos en que se incurrieron para poder obtener y calcular una utilidad o
pérdida para ese periodo.
Estructura
Generalmente se presenta en forma vertical, y a pedido de la gerencia se
puede detallar o resumir de tal manera que se puede hablar de
274
presentación analítica y resumida o condensada. Las partes de
presentación del Estado de Resultados son:
Encabezado. Contendrá la razón sociales, el número de identificación
tributaria (RUC), el nombre del estado y periodo al que corresponde y
denominación de la moneda en que se presenta.
Texto. Parte sustancial que presenta todas las cuentas de rentas, costos y
gastos debidamente clasificadas y ordenadas, a fin de ir estableciendo los
tipos de utilidad o pérdida.
Firmas de legalización. En la parte inferior se insertan la firma y rúbrica
del gerente o representante legal y del contador.
EMPRESA INDUSTRIAL "INDU-MET"
ESTADO DE RESULTADOS Al…………………………..
Expresado en dólares USD
INGRESOS VENTAS XXXX
COSTO DE VENTAS XXXX
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS XXXX GASTOS GASTO INTERESES XXXX
GASTO ARRIENDO VENTAS XXXX
GASTO ARRIENDO ADMINISTRACION XXXX
GASTO SERVICIOS BASICOS XXXX
GASTO DE VENTAS XXXX
GASTO DE ADMINISTRACION XXXX
DEPRECIACIÒN DE MUEBLES Y ENSERES XXXX
DEPRECIACIÒN DEEQUIPO DE COMPUTACION XXXX
DEPRECIACIÒN DE MAQUINARI Y EQUIPO XXXX
TOTAL DE GASTOS XXXX
15% DE PARTICIPACION TRABAJADORES XXXX
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO XXXX
Loja,……………….
F) Gerente F) Contador.
275
ESTADO DE SITUCIÓN FINANCIERA
“Éste proporciona información tanto de los recursos que tiene la empresa
para operar y las deudas y compromisos que tiene y debe cumplir como de
la inversión que tienen los accionistas en la empresa, incluyendo las
utilidades que no han retirado de ésta.” 39
Estructura
“Las formas de presentación más usuales del Estado de Situación
Financiera son en forma de cuenta o a manera de informe
La presentación más usual es en forma de cuenta (también llamada
horizontal). Se muestra el Activo a lado izquierdo; el pasivo y el patrimonio
al lado derecho.
Encabezamiento. Contendrá la razón social, número de identificación,
periodo al que corresponde la información, nombre del estado, cierre del
balance y denominación de la moneda en que se presenta.
Texto.- Es la parte esencial que presenta las cuentas de activo, pasivo y
patrimonio, distribuidas de tal manera que permitan efectuar un análisis
financiero objetivo.
Firmas de legalización. En la parte inferior del estado se deberá insertar
la firma y rúbrica del contador y del gerente. “40
39 Rodríguez, M. (2012) Análisis de Estados Financieros. México-México: Editorial Mc Graw
Hill. Pág. 4-5 40 Zapata P (2010) Contabilidad General (7ma. Ed.) Quito-Ecuador: Editorial Nueviodía Pág. 63
276
EMPRESA INDUSTRIAL "INDU-MET"
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al…………………………….
Expresado en dólares USD ACTIVO Activo Corriente Caja- Bancos XXXX Inventario de Materia Prima Directa XXXX Inventario de Materia Prima Indirecta XXXX Total de activo corriente XXXX Activo no corriente Maquinaria y Equipo XXXX - Depreciación Acuml. Maquinaria y Equipo XXX Total de activo no corriente XXXX TOTAL DE ACTIVO XXXX PASIVO Pasivo corriente Cuentas por pagar XXXX Total pasivo corriente XXXX Pasivo no corriente Hipotecas por pagar XXXX Total de pasivo no corriente XXXX TOTAL DE PASIVO XXXX PATRIMONIO Capital XXXX TOTAL DE PATRIMONIO XXXX TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXX Loja,…………………
F) Gerente F) Contado
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
“Presenta las entradas y salidas de efectivo que resultan de las decisiones
sobre las operaciones, las inversiones y la forma de financiamiento durante
un periodo determinado. En resumen, informa de donde vienen y en que se
usó el dinero en ese tiempo. Al analista financiero le permite saber la forma
como se genera y utiliza el efectivo, información necesaria para determinar
la capacidad de generación de recursos.”41
41 Rodríguez, M. (2012) Análisis Estados Financieros. México: Editorial Mc Graw Hill. Pág. 4,5
277
Estructura
Encabezado. Razón social, nombre del estado y periodo al que
corresponde la identificación
Texto. Parte esencial del estado; reflejará el movimiento del efectivo que
ingresa o egresa. El contenido será diferente, en tanto se aplique el método
directo o indirecto.
Firmas de legalización. Deben aparecer las firmas del contador que está
obligado a preparar este estado y la del gerente que avala el trabajo del
profesional contable.
EMPRESA INDUSTRIAL "INDUMET"
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Al…………………………….
Expresado en dólares USD
1 FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Recibido de clientes XXXXX
Pago de proveedores, empleados, deudas. XXXX
Efectivo Neto Utilizado en actividades de operación XXXXXX
2 FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
Venta de Activos XXX
Compra de activos XXX
Efectivo Neto utilizado en actividades de Inversión XXX
3 FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Intereses Ganados XXXX
pago de préstamos Bancarios XXXX
Pago de intereses XXX
Efectivo Neto utilizado en actividades de Financiamiento XXXXX 4 AUMENTO NETO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento Neto del ejercicio y sus equivalentes XXX
Saldo inicial y sus equivalentes al … de Mayo del … XXX
Saldo Final y sus equivalentes al….de Mayo del…. XXXX
Loja,………………. F) Gerente F) Contador.
278
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Obtener el RUC.- “El Registro Único de Contribuyentes, conocido por sus
siglas como RUC, corresponde a la identificación de los contribuyentes que
realizan una actividad económica lícita, por lo tanto, todas las sociedades,
nacionales o extranjeras, que inicien una actividad económica o dispongan
de bienes o derechos por los que tengan que tributar, tienen la obligación
de acercarse inmediatamente a las oficinas del SRI para obtener su número
de RUC, presentando los requisitos para cada caso.”42
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA
“El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de
dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en
todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor,
de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios
prestados. Existen básicamente dos tarifas para este impuesto que son
12% y tarifa 0%.
Se entiende también como transferencia a la venta de bienes muebles de
naturaleza corporal, que hayan sido recibidos en consignación y el
arrendamiento de éstos con opción de compraventa, incluido el
arrendamiento mercantil, bajo todas sus modalidades; así como al uso o
consumo personal de los bienes muebles.
La base imponible de este impuesto corresponde al valor total de los bienes
muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se
presten, calculado sobre la base de sus precios de venta o de prestación
del servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y demás gastos
legalmente imputables al precio. Del precio así establecido sólo podrán
deducirse los valores correspondientes a descuentos y bonificaciones, al
42 http://www.sri.gob.ec/de/136
279
valor de los bienes y envases devueltos por el comprador y a los intereses
y las primas de seguros en las ventas a plazos.”43
Noveno Dígito Fecha máxima de declaración (semestral)
Primer semestre Segundo Semestre
1 10 de julio 10 de enero
2 12 de julio 12 de enero
3 14 de julio 14 de enero
4 16 de julio 16 de enero
5 18 de julio 18 de enero
6 20 de julio 20 de enero
7 22 de julio 22 de enero
8 24 de julio 24 de enero
9 26 de julio 26 de enero
0 28 de julio 28 de enero
IMPUESTO A LA RENTA
“El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las
personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean
nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero
al 31 de diciembre.
Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la
totalidad de los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos,
costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado
lo llamamos base imponible.
La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia
está constituida por el ingreso gravado menos el valor de los aportes
personales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad social (IESS), excepto
cuando éstos sean pagados por el empleador.
43 http://www.sri.gob.ec/de/web/10138/102
280
La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las
personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la
totalidad de sus rentas estén constituidas por ingresos exentos, a
excepción de:
1. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan
representante en el país y que exclusivamente tengan ingresos
sujetos a retención en la fuente.
2. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio
fiscal no excedieren de la fracción básica no gravada.
Cabe mencionar que están obligados a llevar contabilidad todas las
sociedades y las personas naturales y sucesiones indivisas que al 1ro. de
enero operen con un capital superior a los USD 60.000, o cuyos ingresos
brutos anuales de su actividad económica sean superiores a USD 100.000,
o los costos y gastos anuales sean superiores a USD 80.000; incluyendo
las personas naturales que desarrollen actividades agrícolas, pecuarias,
forestales o similares.
Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que
operen con un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el
inciso anterior, así como los profesionales, comisionistas, artesanos,
agentes, representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar
una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible.
Los plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al
noveno dígito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente:”44
44 http://www.sri.gob.ec/de/impuesto-a-la-renta
281
Noveno Dígito Personas Naturales
1 10 de marzo
2 12 de marzo
3 14 de marzo
4 16 de marzo
5 18 de marzo
6 20 de marzo
7 22 de marzo
8 24 de marzo
9 26 de marzo
0 28 de marzo
f. Metodología
Métodos:
En el presente trabajo investigativo, se utilizaran los siguientes métodos:
Científico.- Se lo empleará en el planteamiento del problema, recopilación
de información, análisis e interpretación de datos del problema
investigativo.
Inductivo.- Se lo aplicará para analizar, observar, y comparar la
información necesaria, servirá para el estudio de los aspectos particulares
de la empresa, antecedentes, conocimiento del proceso productivo.
282
Deductivo.- Se utilizará en primera instancia; permitirá obtener criterios
válidos y confiables en el transcurso del trabajo con la ayuda de la
documentación fuente, permitiendo desarrollar el proceso contable.
Analítico.-.Permitirá cuantificar los montos que serán necesarios invertir,
ayudará a realizar un análisis de la información obtenida y así poder emitir
conclusiones y recomendaciones.
Técnicas.
Para el desarrollo del trabajo de tesis se utilizará algunas técnicas para
fundamentar la propuesta, especialmente en la investigación de campo, de
las cuales se propone las siguientes:
Observación.- Se realizará directamente en el lugar donde está la
microempresa, con la finalidad de obtener una clara percepción de los
inconvenientes que se suscitan a diario en el proceso de producción.
Entrevista.- Se le aplicará al propietario Sr. Juan Quizhpe y al personal la
misma que permitirá recolectar datos, conocimientos, y las respectivas
operaciones.
Recolección bibliográfica.- Será aplicado al momento de seleccionar la
bibliografía que dará realce a los temas de contabilidad de costos que
servirá para fundamentar la revisión de literatura en la investigación.
283
g. Cronograma
ACTIVIDADES 2014-2015
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO
TIEMPO 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1. Presentación del proyecto Х Х
2. Revisión y aprobación del
proyecto Х Х Х
3. Revisión de literatura
X Х Х Х Х
4. Ejecución del trabajo de
campo X Х Х Х Х Х Х Х
5. Elaboración del borrador de
tesis X X X X X X
6. Presentación y aprobación
del borrador de tesis Х Х
7. Tramites previo a la
sustentación de tesis Х Х Х
8. Sustentación pública y
graduación Х
284
h. Presupuesto y financiamiento
Talento Humano
Para la realización del trabajo de tesis se requerirá del siguiente Talento
Humano:
Aspirante:
Rosa Guadalupe Vásquez Carchi.
Director de Tesis:
Un (a) docente de la Carrera de Contabilidad y Auditoría de la Modalidad
de Estudios a Distancia.
Propietario del Taller “INDU-MET”
Sr. Juan Raúl Quizhpe
Así como cada una de las personas que en forma directa o indirecta
contribuirán al desarrollo del mismo, además se requerirá de:
RECURSOS MATERIALES
Papel bond A4
Cuadernos
Esferos gráficos, lápices, borradores
Copias
Carpetas
Tinta, CDS
Libros
Internet
Equipo de oficina
Equipo de computación
285
RECURSOS FINANCIEROS
Serán asumidos todos los gastos que requiera el presente trabajo con
recursos propios de la aspirante.
PRESUPUESTO
INGRESOS:
Aporte de la Aspirante $ 1250,00
TOTAL DE INGRESOS $ 1250,00
GASTOS
Materiales de oficina $ 50.00
Movilización $ 50,00
Derechos de Grado $ 100,00
Levantamiento de texto $ 200,00
Bibliografía $ 150,00
Equipos de computación $ 600,00
Imprevistos $ 100,00
TOTAL GASTOS $ 1250,00
i. Bibliografía
Libros
Alcarria J. (2009) Contabilidad financiera. Castellon-España:
Editorial Universitat Jaume
Bravo, M. y Ubidia, C. (2009) Contabilidad de costos. Quito-
Ecuador: Editorial Nuevodia.
286
Delgado, S. y Ventura, B. (2010) Contabilidad General y Tesorería.
Madrid-España: Editorial Paraninfo.
Greciet, P; Armando, G y Ortega D. (2012) Contabilidad básica
para micro, pequeña y medianas empresas en Honduras.
Honduras: Editorial Ministerio de Educación.
Martínez, Rafael. (2009) Manual de Contabilidad para Pymes.
Alicante-San Vicente: Editorial Club Universitario.
Rodríguez, M. (2012) Análisis de Estados Financieros. México-
México: Editorial Mc Graw Hill.
Páginas Web
Documentos fuente (en línea) http://jessica-
ango.blogspot.com/2013/04/documentos-fuente.html (Consultado
el 19 de Junio del 2014)
Obligaciones Tributarias (en línea) http://www.sri.gob.ec/de/136
(Consultado el 19 de Junio del 2014)
Impuesto al Valor Agregado IVA (en línea)
http://www.sri.gob.ec/de/web/10138/102, (Consultado el 23 de Junio
del 2014).
Impuesto a la Renta (en línea) http://www.sri.gob.ec/de/impuesto-a-
la-renta (Consultado el 23 de Junio del 2014).
287
ÍNDICE
CARÁTULA…………….………………………………………………..
CERTIFICACIÓN……………………………………………………….
i
ii
AUTORÍA……………………………………………………………….. iii
CARTA DE AUTORIZACIÓN……...………………………………….
DEDICATORIA………………………………………………………….
iv
v
AGRADECIMIENTO…………………………………………………… vi
a. TÍTULO……………………………………………………………… 1
b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLÉS…. 2
c. INTRODUCCIÓN………………………………………………….. 4
d. REVISIÓN DE LITERATURA…………………………………….. 6
e. MATERIALES Y MÉTODOS……………………………………… 41
f. RESULTADOS……………………………………………………... 43
g. DISCUSIÓN………………………………………………………… 126
h. CONCLUSIONES………………………………………………….. 128
i. RECOMENDACIONES……………………………………………. 129
j. BIBLIOGRAFÍA…………………………………………………….. 130
k. ANEXOS……………………………………………………………. 131
ÍNDICE………………………………………………………………….. 287