universidad veracruzana campus poza rica contaduría ee presupuestos maestra alejandra salas...

UNIVERSIDAD VERACRUZANACampus Poza Rica

Contaduría

EE PRESUPUESTOSMaestra Alejandra Salas Ramírez

AlumnosHiliana Saucedo Peña

María de Jesús García EspinosaEloisa del Carmen Rivera GirónEva Gabriela León Jonguitud

Judith Herrera Villa

PRESUPUESTO POR ÁREAS Y NIVELES DE RESPONSABILIDAD

PRESUPUESTOS

CONTABILIDADADMINISTRACION TRADICIONALES

PRESUPUESTOS

EVOLUCIONA PARA EFECTUARLA POR EXCEPCIONES RESPONSABILIZAR AL PERSONAL OPTIMIZAR EL CONTROL DE

GASTOS. SUPERACION DE LAS ACTIVIDADES

POR OBJETIVOS; DE CADA PUESTO. PARTICIPACION DIRECTA. MOTIVACION DEL PERSONAL.

CONTABILIDADADMINISTRATIVAADMINISTRACION

AREAS DE RESPONSABILIDAD

BUSCA IDENTIFICAR LOS INGRESOS Y COSTOS CON LOS NIVELES Y AREAS.

PARA MEDIR LA ACTUACION DE LOS FUNCIONARIOS RESPONSABLES.

AUXILIAR PARA EL CONTROL INTERNO.

IDENTIFICA MERITOS EN INGRESOS Y AHORROS ASI COMO FALLAS POR AREAS, PARA TOMER MEDIDAS.

TECNICA DE PLANEACION DIECCION Y CONTROL.

PARA ENFOCAR LOS PRONOSTICOS EN UNA ENTIDAD ES NECESARIO:

TENER UN SISTEMA DE CONTABILIDAD POR AREA DE RESPONSABILIDAD, LO CUAL GARANTIZA QUE SE HAN DETERMINADO OBJETIVOS. SE HA HECHO UN ESTUDIO DE LAS NECESIDADES

FUNCIONALES, PARA DIVIDIR EL TRABAJO. SE HAN FIJADO JERAQUIAS. SE HAN FIJADO RESPONSABILIDADES. SE HAN DEFINIDO OBLIGACIONES.

CON ESTOS ELEMENTOS ES

POSIBLE ELABORAR EL PRESUPUESTO

POR AREAS DE RESPONSABILIDAD

TECNICA DE PLANEACION DIRECCION Y CONTROL, ASI COMO LA PREVISION,

COORDINACIÓN Y LA ORGANIZACIÓN, RESPECTO A LA PREDETERMINACION DE

CIFRAS FINANCIERAS, DE CONDCIIONES DE OPERACIÓN Y RESULTADOS, PARA

CUANTIFICAR LA RESPONSABILIDAD DE LOS ENCARGADOS DE LAS AREAS Y LO NIVELES EN

QUE SE DIVIDE UNA ENTIDAD

CARACTERISTICAS:• MOTIVA A LOS EMPLEADOS.• EJERCE CONTROL POSITIVO Y COMUNICACIÓN.• IDENTIFICA LOS INGRESOS Y EROGACION CON QUIEN LAS REALIZA.• SE ELABORAN CON AYUDA DE QUIEN LOS EJECUTA.• HACE JUECES DE SUS PROPIAS ACCIONES A QUIENES LAS TOMAN.• RETROALIMENTA E INFORMA.• EVITA QUE LOS OBJETIVOS SEAN MANIPULDOS.• CONSOLIDA LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.• ANTICIPA INFORMACION DE ACTUACION PERIODICA Y OPORTUNA.• MIDE Y CONTROLA:

a) LA EFECTIVIDAD DE LAS UTILIDADES.b) LA EFICIENCIA DE LAS VENTAS. c) LA PRODUCTIVIDAD.d) LA EFICIENCIA DE CADA DEPARTAMENTO Y PERSONAL.e) EL TIEMPO PERDIDO Y LOS DESCUIDOS.f) EL MATERIAL Y PRODUCTOS DEPERDICIADOS.g) LA ROTACION Y AUSENTISMO DEL PERSONAL.h) EL NUMERO DE ACCIDENTES.i) EL NIVEL DE COOPERACION INTERDEPARTAMENTAL.j) LOS GASTOS INECESARIOS.k) PROMUEVE LA EFICIENCIA.l) OBTIENE VARIACIONES Y DESVIACIONES OPORTUNAMENTE.m) AYUDA A LA ADMINISTRACION A LA TOMA DE DECICIONES.

Ejercer control sobre los costos, las operaciones, y la eficiencia y rendimiento.

OBJETIVOS

OBJETIVOS GENERALES

L O S O B J E T I V O S E N G E N E R A L S O N :

A ) P R O N O S T I C A R C I F R A S , C O N D I C I O N E S D E O P E R A C I Ó N Y R E S U LTA D O S , E N T É R M I N O S D E R E S P O N S A B I L I D A D .

B ) M E D I A R Y P R O M O V E R L A E F I C I E N C I A .

C ) M O T I VA R A L P E R S O N A L A L M E J O R D E S E M P E Ñ O .

D ) H A C E R V E R M É R I TO S Y FA L L A S

E ) AY U D A R A L O S I N T E R E S A D O S , A L O G R A R S U S O B J E T I V O S ( E M P R E S A S Y E M P L E A D O S )

F ) G U I A R E N S U F U N C I Ó N A L O S R E S P O N S A B L E S D E Á R E A Y N I V E L

G ) C O O R D I N A R F U N C I O N E S , N I V E L E S Y Á R E A S .

H ) C O N T R O L A R L O S I N G R E S O S Y L O S C O S TO S .

OBJETIVOS Y FUNCIONES COMO HERRAMIENTA DEL CONTROL INTERNO.

a) A los individuos responsables de áreas y según su nivel.

b) Los costos, las operaciones, la eficiencia que generan y desempeñan los individuos responsables; ya que su actividad los determina.

c) Los objetivos institucionales así, no serán manipulados por alcanzar los personales (el control debe procurar que se logren los dos tipos, como parte de su acción motivadora).

d) La coordinación e interacción de las actividades de los responsables.e) Los déficits para que sean mínimos, o no existan.

f) Los problemas que pueden surgir en las funciones, previéndolos y minimizándolos, así como a sus efectos.

FUNCIONES DEL CONTROL INTERNO

a) Previsiónb) Planeaciónc) Programaciónd) Coordinacióne) Direcciónf) Supervisióng) Comparaciónh) Corrección, delas actividades de cada área en la que se trabaja.i) Desde luego, del control en general.

RESPONSABILIDAD

Esta se comparte; para el funcionamiento del presupuesto por áreas y niveles de responsabilidad, es necesario que se hayan designado responsabilidades correctamente.

EN LA RESPONSABILIDAD SE PUEDEN CITAR LOS SIGUIENTES EJEMPLOS:

*RESPONSABILIDAD POR COSTOS CONTROLABLES Y NO CONTROLABLES. *RESPONSABILIDAD POR NIVELES ESTRUCTURALES. *REPONSABILIDAD POR AREA.

Mecánica de elaboración

Se hará un organigrama

Diseño de documentos necesarios

formula el presupuesto

Revisión, corrección y aprobación del Presupuesto

Control Presupuestal

ORGANIGRAMA

DISEÑO DE DOCUMENTOS NECESARIOS

CONCLUSIÓN

El presupuesto por áreas y niveles de responsabilidad expresa el costo previsto de las funciones de los trabajadores de un empresa, sirve para la toma de decisiones y el logro de los objetivos preestablecidos en la empresa.

CASO PRACTICO

Compañía Industrial Cabo Cañaveral, S.A.De C.V.Áreas por Nivel de Responsabilidad

ASAMBLEA DE ACCIONISTAS

CONSEJO DE ADMINISTRACION

GERENCIA GENERAL

AUDITORIA INTERNA AUDITORIA EXTERNA

GERENCIA DE RECURSOS HUMANOS

GERENCIA DE PRODUCCION

GERENCIA DE DISTRIBUCION

GERENCIA ADMINISTRATIVA

PERSONAL COMPRAS INGENIERIA INDUSTRIAL

PLANTA PRODUCTIVA MERCADOTECNIA VENTAS CONTRALORIA TESORERIA CREDITO Y

COBRANZA

CONTABILIDAD COSTOS FISCAL PRESUPUESTOSALMACEN

DE MATERALES

DEPTO. PRODUCC. MERCURIO

DEPTO. PRODUCC. GEMINIS

DEPTO. PRODUCC.

APOLO

DEPTO. CONTROL

DE CALIDAD

OFNAS. NORTE

OFNAS. NOROESTE OFNAS.OFNAS.

NORESTEOFNAS.

SURESTEOFNAS.

PACÍFICO

OFNAS. CENTRAL

SUR

ALMACEN ARTS.

TERMS.

A) ÍNDICE

1.- CUENTAS DE DERECHO2.- CUENTAS DE OBLIGACIONES3.- CUENTAS DE RESULTADOS4.- CUENTAS TRANSITORIAS

5.- CUENTAS DE ORDEN

B) Desarrollo

1.- CUENTAS DE DERECHOS (Activo)

10. A MENOS DE UN AÑO (Activo Circulante)

100. DISPONIBLE

1001. Caja. 1002. Bancos.1. Banco “X”2. Banco “y”3. Banco “Z”

101. CUENTAS POR COBRAR

1011. Documentos por cobrar. 1012. Clientes. 1013. Otros deudores. 01. Funcionarios y Empleados. 02. Obreros 03. Agentes 04. Varios

CATALOGO DE CUENTAS DE UNA INDUSTRIA DE TRANSFORMACION

102. INVENTARIOS

1021. Almacén de Productos Terminados. 1022. Almacén de Materiales. 1023. Almacén de Envases. 1024. Almacén de Refacciones y Accesorios. 1025. Almacén de Combustibles y Lubricantes. 1026. Almacén de Productos Semielaborados. 1027. Producción en Proceso. 01. Material Directo. 02. Costo del Trabajo Directo. 03. Gastos Indirectos de Producción.Instructivo: Existirán tantas subcuentas como sean necesarias (Se presentan al final del Catálogo).Instructivo: La cuenta Producción en proceso, en época de obtención de la Posición Financiera (Balance) su saldo representará el inventario final de Producción en Proceso, y en el periodo de costos, será controladora del costo de producción. 1028. Materiales en Tránsito. 01. Del País. 02. Del Extranjero.

103. OTROS

1031. Acciones, Bonos, y Valores. 1032. Depósitos en Garantía. 1033. Anticipos a Proveedores. 1034. Anticipos de Impuestos (Transitoria). Instructivo: Cuando todavía no se sabe cuál es el impuesto a pagar.

1035. IVA Acreditable.

11. A MAS DE UN AÑO (Activo Fijo) 110. CUENTAS POR COBRAR Instructivo: Pueden ser las mismas de “A menos de un Año”, y para efectos La Posición Financiera, se clasifican por su disponibilidad en: A más y A Menos de un Año. 111. INMUEBLES, PLANTA Y EQUIPO. 1111. Terrenos. 1112. Edificios e Instalaciones. 01. Costo del Edificio. 02. Costo de las Instalaciones. 1113. Equipo de Reparto. 1114. Maquinaria y Equipo. 1115. Muebles y Enseres. 1116. Equipo de Laboratorio. 1117. Herramientas. 112. PATENTES, MARCAS, NOMBRE. 1121. Patentes. 1122. Marcas. 1123. Nombre.

12. DE APLICACIÓN DIFERIDA

120. PAGOS ANTICIPADOS. 1201. Primas de Seguros y Fianzas. 1202. Rentas Pagadas por Anticipado. 1203. Intereses Pagados por Anticipado. 121. GASTOS POR AMORTIZAR. 1211. Gastos de Organización. 1212. Gastos de Experimentación. 1213. Instalaciones. 1214. Publicidad y Propaganda. 1215. Otros Gastos por Amortizar.

13. CUENTAS COMPLEMENTARIAS.

130. A MENOS DE UN AÑO. 1301. Estimación para Cuentas Incobrables. 1302. Documentación Descontados. 1303. Fluctuaciones en Cambios. 131. A MAS DE UN AÑO.

1311. Depreciación Acumulada de Edificios. 1312. Depreciación Acumulada de las Instalaciones. 1313. Depreciación Acumulada de Equipo de Reparto. 1314. Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo. 1315. Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres. 1316. Depreciación Acumulada de Equipo de Laboratorio.

132. DE APLICACIÓN DIFERIDA 1321. Amortización Acumulada de Gastos por Diferir. 01. Organización. 02. Experimentación. 03. Instalación.

2.- CUENTAS DE OBLIGACIONES (Pasivo y Capital Contable)

20. CON LOS ACREEDORES (Pasivo) 201. A MENOS DE UN AÑO. 2011. IVA Causado. 2012. Documentos por Pagar. 2013. Proveedores. 01. Nacionales. 02. Extranjeros. 2014. Acreedores. 01. Instituciones de Crédito. 02. Sría. De Hacienda y Crédito Público. 03. Impuesto sobre la Renta. 04. Instituto Mexicano del Seguro Social. 01. Cuotas de Empleados y Obreros. 02. Cuotas Patronales. 03. Otros Acreedores. 2015. Salarios no Reclamados. 2016. Dividendos Decretados por Pagar.Instructivo: Las partidas “A Más de un Año”, deberán de separarse, para efectos de Posición Financiera, y clasificarse por exigibilidad, incluso las subcuentas, como: Impuestos.

202. A MAS DE UN AÑO 2021. Créditos Refaccionarios. 2022. Créditos Hipotecarios. 2023. Responsabilidades por Obligaciones Emitidas. 203. DE APLICACIÓN DIFERIDA. 2031. Productos Cobrados por Anticipado. 2032. Otros Cobros por Anticipado. 21. CON LOS ACCIONISTAS (Capital Contable) 211. CAPITAL SOCIAL. 2111. Capital Social Preferente. 2112. Capital Social Ordinario. 2113. Accionistas. 212. SUPERÁVIT. 2121. Reserva Legal. 2122. Reserva de Reinversión 2123. Reserva Adicional de Reinversión. 2124. Reserva de Previsión. 2125. Utilidad de Ejercicios Anteriores. 2126. Utilidad del Ejercicio. 213. DÉFICIT 2131. Pérdidas de Ejercicios Anteriores. 2132. Pérdida del Ejercicio.

3.- CUENTAS DE RESULTADOS30. DEUDORAS 3001. Costo de Producción de lo vendido. 3002. Costo de Ventas Diversas (Valor en libros). 3003. Costo de Distribución. 3004. Costo Administrativo. 3005. Otros Gastos y Pérdidas. 31. ACREEDORAS 3101. Ventas. 3102. Ventas Diversas. 3103. Otros Ingresos. 3104. Productos Financieros. 3105. Pérdidas y Ganancias.

4.- CUENTAS TRANSITORIAS

4001. Fletes y Acarreos sobre Materiales. 4002. Sueldos y Salarios por Aplicar. 4003. Gastos por Comprobar.

5.- CUENTAS DE ORDEN50. DEUDORAS. 5001. Valores en Garantía. 5002. Comitentes. 51. ACREEDORAS. 5101. Depositantes en Valores en Garantía. 5102. Mercancías en comisión.

5. DESARROLLO

A) DATOS

Los datos se tomaron del caso práctico de técnica presupuestal de la Compañía Cabo Cañaveral, que se encuentra en el capitulo tercero.

B) INFORME RESUMEN DEL COSTO-RESPONSABILIDAD, PRESUPUESTADO

Este informe es muy útil, ya que con él, se comprueban numéricamente los presupuestos por niveles, existiendo una especie de índices cruzados con numeración progresiva del 1 al 31.

I-1/2

REALVARIACIÓN O DESVIACIÓN

I Nivel 1

100032,756,545.00$

772,123.00$

2000 Gerencia de Recursos Humanos 386,063.00$ 13000 Gerencia de Producción 20,704,250.00$ 24000 Gerencia de Distribución 8,101,670.00$ 35000 Gerencia Administrativa 2,316,378.00$ 46000 Auditoria Interna 3,886,081.00$ 5

II Nivel 2

2000 386,063.00$ 1

115,818.00$

2100 Departamento de Personal 270,245.00$ 6

3000 20,794,250.00$ 2

354,564.00$

3100 Compras 7,809,850.00$ 73200 Ingeniería Industrial 377,604.00$ 83300 Planta Productiva 12,252,232.00$ 9

4000 8,101,670.00$ 3

803,015.00$

4100 Mercadotecnía 1,182,900.00$ 104200 Ventas 6,115,755.00$ 11

5000 2,316,378.00$ 4

694,912.00$

5100 Contraloría 926,547.00$ 125200 Tesorería 347,460.00$ 135300 Crédito y Cobranza 347,459.00$ 14

6000 386,061.00$ 5Departamento de Auditoría

III Nivel 3

2100 270,045.00$ 6Oficinas

3100 7,809,850.00$ 7

50,650.00$

3110 Almacen de Materiales 7,759,200.00$ 15

3200 377,604.00$ 8Oficinas

PRESUPUESTO

Oficinas

Ingeniería Industrial

Gerencia Administrativa

Oficina del Gerente

Auditoría Interna

Departameto de personal

Compras

Gerencia de Recursos Humanos

Oficina del Gerente

Gerencia de Producción

Oficina del Gerente

Gerencia de Distribución

Oficina Gerente

NIVEL

Cía. Industrial Cabo Cañaberal, S. A.INFORME RESUMEN DEL COSTO-RESPONSABILIDAD, PRESUPUESTO

Del ______ de ______________ al _______ de _________________ de 20_______

Gerencia General

Oficina del Gerente

CONCLUYE I-2/2

REALVARIACIÓN O DESVIACIÓN

3300 12,252,232.00$ 9

Oficinas 50,650.00$

3310 Departameto Mercurio 3,710,980.00$ 163320 Departameto Géminis 4,625,844.00$ 173330 Departameto Apolo 3,814,108.00$ 183340 Control de Calidad 50,650.00$ 19

4100 1,182,900.00$ 10Oficinas

4200 Ventas 6,115,755.00$ 11

Oficinas 893,940.00$

4210 Almacen de Productos Terminados 276,250.00$ 204220 Oficinas Noreste 732,795.00$ 214230 Oficinas Central Norte 530,624.00$ 224240 Oficinas Noroeste 711,995.00$ 234250 Oficinas Central 712,645.00$ 244260 Oficinas sureste 767,570.00$ 254270 Oficinas Sur-Pacifico 718,270.00$ 264280 Oficinas Central Sur 771,666.00$ 27

5100 926,547.00$ 12

185,309.00$

5110 Contabilidad 185,309.00$ 285120 Costos 185,309.00$ 295130 Fiscal 185,309.00$ 305140 Presupuestos 185,311.00$ 31

5200 Tesorería 347,460.00$ 13Oficinas

5300 347,459.00$ 14Oficinas

IV Nivel 4

3110 7,759,200.00$ 153310 3,710,980.00$ 163320 4,625,844.00$ 173330 3,814,108.00$ 183340 50,650.00$ 194210 276,250.00$ 204220 732,795.00$ 214230 530,624.00$ 224240 711,995.00$ 234250 712,645.00$ 244260 767,570.00$ 254270 718,270.00$ 264280 771,666.00$ 275110 185,309.00$ 285120 185,309.00$ 295130 185,309.00$ 305140 185,311.00$ 31

PRESUPUESTO

Oficinas Sur-PacificoOficinas Central SurContabilidad

Presupuestos

CostosFiscal

Almacen de Productos TerminadosOficinas NoresteOficinas Central NorteOficinas NoroesteOficinas Central Oficinas sureste

Crédito y Cobranza

Departameto MercurioDepartameto GéminisDepartameto ApoloControl de Calidad

Almacen de Materiales

Planta Producctiva

Mercadotecnía

Contraloría

Oficina del Control

NIVEL

INFORME RESUMEN DEL COSTO-RESPONSABILIDAD, PRESUPUESTO

C) INFORMES DEL INGRESO-RESPONSABILIDAD, PRESUPUESTADO

Cía. Industrial Cabo Cañaveral, S. A.

INFORME SUMARIO INGRESO-RESPONSABILIDAD II-1/7

Del ___ de _______ al ___ de _______ de 20___

RESPONSABLE: _______________________Nivel: 4 Depto: Oficina Noreste

Área: De Distribución Cta. Cont. 4220

CUENTA MAYOR

SUB-CUENTA

CON-CEPTO

US.

PRESUPUESTO REALVARIA-CIÓN O DESVIA-

CIÓNCONTRO-LABLE NO CON-TRO-LABLE TOTAL

CON-TRO-

LABLE

NO CONTRO-

LABLETOTAL

3101 Ventas $4’505,000

Mercurio 705 $1’410,000

Géminis 385 1’925,000

Apolo 490 1’170,000



Del ___ de _______ al ___ de _______ de 20___

RESPONSABLE: _______________________

Nivel: 4 Depto: Oficina Central Norte


CUENTA MAYOR

SUB-CUENTA CON-CEPTO US.

PRESUPUESTO REAL

VARIA-CIÓN O DESVIA-

CIÓNCONTRO-LABLENO

CONTROLABLE

TOTALCON-TRO-

LABLE

NO CONTRO-LABLE

TOTAL

3101 Ventas $3’580,000

Mercurio 570 $1’140,000

Géminis 275 1’375,000

Apolo 355 1’065,000



Del ___ de _______ al ___ de _______ de 20___

RESPONSABLE: ___________________________

Nivel: 4 Depto: Oficina Noreste


CUENTA MAYOR

SUB-CUENTA CON-CEPTO US.

PRESUPUESTO REALVARIA-CIÓN O DESVIA-

CIÓNCONTRO-LABLENO CONTRO-

LABLETOTAL

CON-TRO-

LABLE

NO CONTRO-LABLE

TOTAL

3101 Ventas $4’185,000

Mercurio 690 $1’380,000

Géminis 315 1’575,000

Apolo 410 1’230,000

D) INFORMES DEL COSTO-RESPONSABILIDAD, PRESUPUESTOS


INFORME SUMARIO COSTO-RESPONSABILIDAD III-1/32

Del ______ de _____________ al _______ de ______________ de 20______

RESPONSABLE: ________________________________________________

Nivel: 1 Depto: Oficina Gerencia

Área: Gerencia General Cta. Cont. 1000

CUENTA MAYOR

SUB-CUENTA CONCEPTO

PRESUPUESTO REAL

VARIA-CIÓN O DESVIA-CIÓNCONTROLABLE NO CONTRO-LABLE TOTAL

CONTRO-LABLE

NO CONTRO-LABLE

TOTAL

3004 Costo Administrativo $ 772,123

02 Sueldos y Salarios $ 508,358 $ 10,000

11 Depreciaciones

14 Diversos $ 54,675

29 Papelería $ 55,775

33 Previsión Social $ 92,655

36 Rentas $ 50,650

SUMAS $ 711.473 $ 60,650



Del ____ de __________ al _______ de ___________ de 20____

RESPONSABLE: ________________________________________Nivel: 2 Depto: Gerencia

Área: Relaciones Cta. Cont. 2000

CUENTA MAYOR

SUB-CUENTA

CONCEPTO

PRESUPUESTO REALVARIA-CIÓN O DESVIA-CIÓN

CONTROLABLE NO CONTRO-LABLE TOTALCONTRO-

LABLENO CONTRO-

LABLETOTAL

3004 Costo Administrativo $ 115,818

02 Sueldos y Salarios $ 76,255

11 Depreciaciones $ 1,500

14 Diversos $ 8,201



36 Rentas $ 7,598

SUMAS $ 106.720 $ 9,098



Del ______ de _____________ al _______ de ______________ de 20______

RESPONSABLE: ________________________________________________

Nivel: 3 Depto: De Personal

Área: Relaciones Cta. Cont. 2100

CUENTA MAYOR

SUB-CUENTA CONCEPTO

PRESUPUESTO REALVARIA-CIÓN O DESVIA-CIÓN

CONTROLABLE NO CONTRO-LABLE TOTALCONTRO-

LABLENO CONTRO-

LABLETOTAL

3004 Costo Administrativo $270,245 (6)

02 Sueldos y Salarios $ 117,929

11 Depreciaciones $ 3.500

14 Diversos $ 19,136



36 Rentas $ 17,728

SUMAS $ 249.017 $ 21,228

CUENTA MAYOR

CUENTA CONTROL

13,035,050.00$

1027-01 7,492,500.00$

3310 2,308,000.00$ 3320 3,012,500.00$ 3330 2,100,000.00$

1027-02 1,776,450.00$

3310 476,000.00$ 3320 5,990,450.00$ 3330 700,000.00$

1027-03 3,776,100.00$

3000 354,564.00$ 3100 50,650.00$ 3200 377,604.00$ 3300 50,650.00$

3310 854,980.00$ 3320 1,022,894.00$ 3330 1,014,894.00$ 3340 50,650.00$

4210 405,175.00$

Más:

1,214,925.00$

809,750.00$

13,440,225.00$

Departamento Productivo Mercurio

Departamento Productivo Apolo


Ingeniería IndustrialOficina de Planta Productiva

Almacen de Productos Terminados

E) COSTO DE PRODUCCIÓN Y COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO POR ÁREA Y NIVELES DE RESPONSABILIDAD, PRESUPUESTOS

PRESUPUESTOCONCEPTO

COSTO DE PRODUCCIÓN DE ARTICULOS TERMINADOS

Material Directo a Consumir



Sueldos y Salarios Directos

Menos:

Inventario Final de Prouctos Terminados

COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDICO

Departamento Productivo Géminis

Oficina de Compras


Departemento de Control de Calidad

Inventario Inicial de Productos Terminados

Departamento Productivo MercurioDepartamento Productivo GéminisDepartamento Productivo Apolo

Gastos Indirectos de Producción

Cía. Industrial Cabo Cañaberal, S. A.

Del ______ de ______________ al _______ de _________________ de 20_______

PARCIAL TOTAL PARCIAL TOTAL

3101 VENTAS 30,885,000$

4000 30,885,000$

4220 4,505,000$ 4230 3,580,000$ 4240 4,185,000$ 4250 4,195,000$ 4260 5,040,000$ 4270 4,280,000$ 4280 5,100,000$

Menos:

3001 13,440,225$

3000 13,440,225$

354,564$ 3100 50,650$ 3200 377,604$ 3300 50,650$ 3310 3,710,980$ 3320 4,625,844$ 3330 3,814,108$ 3340 50,650$ 4210 405,175$

17,444,775$

Menos:

3003 8,101,670$

4000 803,015$ 4100 1,182,900$ 4200 893,940$ 4210 276,250$ 4220 732,795$ 4230 530,624$ 4240 711,995$ 4250 712,645$ 4260 767,570$ 4270 718,270$ 4280 771,666$

Menos:

3004 3,860,625$

1000 772,123$ 2000 386,063$ 5000 694,912$ 5100 926,547$ 5200 347,460$ 5300 347,459$ 6000 386,061$

5,482,480$

Menos:

1,918,868$ 2,467,116$ 548,248$

3,015,364$

Oficina del Gerente General

Oficina de Gerencia AdminstrativaContraloría

Crédito y Cobranza

UTILIDAD EN OPERACIONES PRESUPUESTADAS

UTILIDAD DEL EJERCICIO PROPUESTA

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Almacen de Productos TerminadosUTILIDAD BRUTA PRESUPUESTADA

COSTO DE DISTRIBUCIÓN

Oficinas Noreste

Oficinas Noroeste

Oficinas Sureste

Oficina MercadotecníaOficina de la Gerencia de Distribución

Oficina de Ventas

Oficina de ComprasIngeniería IndustrialOficina de Planta Productiva


Departemento de Control de Calidad

Auditoría Interna

UTILIDAD A LOS TRABAJADORES

CUENTA MAYOR

CUENTA CONTROL

CONCEPTO

Gerencia de Distribución

Oficinas Noreste

Oficinas NoroesteOficinas Central

Oficinas Central Norte

Oficinas Central

Gerencia de Recursos Humanos

Tesorería

Oficinas Sur-PacificoOficinas Central.SurOficinas Central Sur

COSTO ADMINISTRATIVO

Oficinas Central Norte


Oficina del Gerente



Oficinas SuresteOficinas Sur-PacificoOficinas Central.Sur

COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VEDIDO

Cía. Industrial Cabo Cañaberal, S. A.F) RESULTADOS POR ÁREAS Y NIVELES DE RESPONSABILIDAD

Del ______ de ______________ al _______ de _________________ de 20_______

PRESUPUESTO VARIACIÓN O

DESVIACIÓN

REAL

1000 772,123$ 2000 386,063$ 2100 270,045$ 4000 803,015$ (-) 15,450$ 4100 1,182,900$ (-) 15,450$

(-) 379,885$ 4200 Ventas 893,940$ (-) 13,720$

(-) 92,665$ 4210 276,250$ (-) 13,720$ 4220 67,575$ 4230 53,700$ 4240 62,775$ 4250 62,925$ 4260 75,600$ 4270 64,200$ 4280 76,500$ 5000 694,912$ 5100 185,309$ 5110 185,309$ 5120 Costos 185,309$ 5130 Fiscal 185,309$ 5140 Presupuestos 185,311$ 5200 Tesorería 347,460$ 5300 347,459$ 6000 386,061$

7,480,005$ (-) 530,880$ (=) 6,949,125$ SUMA Y NETO

Contabilidad

Gerencia AdministrativaOficinas Central SurOficinas Sur-PacificoOficinas sureste

Crédito y CobranzaAuditoría Interna

NOMBRES MONTO

INTEGRACIÓN DEL COSTO ADMINISTRATIVO

Oficinas Central Oficinas NoroesteOficinas Central NorteOficinas Noreste

Oficina del Gerente GeneralGerencia de Recursos HumanosDepartameto de personalOficina de la Gerencia de DistribuciónOficina Mercadotecnía

Contraloría

Almacen de Productos Terminados

4000 15,450$ 4100 15,450$

379,885$ 4200 Ventas 13,720$ 4210 13,720$ (+) 92,665$ 4220 732,795$ (-) 67,575$ 4230 530,624$ (-) 53,700$ 4240 711,995$ (-) 62,775$ 4250 712,645$ (-) 62,925$ 4260 767,570$ (-) 75,600$ 4270 718,270$ (-) 64,200$ 4280 771,666$ (-) 76,500$

5,476,445$ (-) 463,275$ 5,013,170$

Oficinas NoresteAlmacen de Productos Terminados

Oficinas Central NorteOficinas Noroeste

SUMA Y NETO

Oficinas Central Oficinas suresteOficinas Sur-PacificoOficinas Central Sur

Oficina de la Gerencia de DistribuciónOficina Mercadotecnía

NOMBRES

INTEGRACIÓN DEL COSTO DE DISTRIBUCIÓN

MONTO

CONCLUSIÓN

En conclusión los presupuestos por áreas y niveles de responsabilidad se realizan en cada área o departamento de la empresa.

Es decir son coordinados por cada jefe de departamento, lo cual es importante para mantener una mejor organización y así lograr los objetivos presupuestales de la empresa.

Este tipo de presupuesto es una herramienta que permite elaborar presupuestos en las área de cada empresa de forma tal que se solo incluyan necesidades para cada área determinada.

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