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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2014 Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo

Universidad Tecnológica Gral. Mariano EscobedoDictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera de la Universidad Tecnológica Gral. MarianoEscobedo al 31 de diciembre de 2014 y el Estado de Actividades que le son relativos por el añoterminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración esresponsabilidad de la administración del Ente Público. Mi responsabilidad consiste en expresar unaopinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normascontables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General deContabilidad Gubernamental, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración yde la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examenproporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera de la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo al 31de diciembre de 2014 y el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha deconformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y normas aplicables.

Mi examen tuvo como objeto emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a 6 y de la 11 a la 302 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades.Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen delos Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesariosen las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos losaspectos importantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 24 de julio de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad Tecnológica Gral. MarianoEscobedo, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentariosque consideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $35,814,454

Corresponde a valores propiedad del Ente Público depositados en 23 cuentas bancarias, así comosiete cuentas de inversión en mesa de dinero que generan intereses a tasa de mercado.

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $166,362,381

Se registró principalmente el edificio de la Unidad Sabinas entregado por el Instituto Constructor deInfraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León (Icifed).

Bienes muebles $103,417,427

Se registró principalmente la adquisición de equipo para proyecto de tecnología aplicada a laplaneación estratégica para el desarrollo e innovación empresarial para el Fondo de Apoyo a laCalidad (FAC), tales como: computadoras, equipo especializado y de laboratorio, escritorios y equipode transporte para la operación del Ente Público.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $13,423,553

El saldo de esta cuenta se integra principalmente por las obligaciones con los proveedores debienes y servicios tales como: equipo de laboratorio, equipo de ingeniería, equipo de audio y video,computadoras, software, servicios de albañilería, entre otros.

Provisiones a corto plazo $11,662,387

Corresponde al registro de la reserva para pago de indemnizaciones a los empleados del EntePúblico para cubrir futuras contingencias con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo yel boletín D-3 "Beneficios a los empleados" de las Normas de Información Financiera (NIF).



INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por ventas de bienes y servicios $18,735,981

Se registran principalmente los ingresos por concepto de colegiaturas, titulación, reinscripciones,estadías, cursos de inglés, concesión de cafetería, servicios tecnológicos, entre otros.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $76,525,019

Corresponde a las aportaciones federales y estatales a través de la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado, recibidas para cubrir gasto corriente subsidios para el Programade Fortalecimiento de la Calidad en Instituciones Educativas (Profocie), para el Programa para laInclusión y la Equidad Educativa y Programa de Expansión en la Oferta Educativa en EducaciónMedia Superior y Superior (Proexoees), así como finiquitos mediante el Programa de Ordenamientoy Fortalecimiento de las Finanzas Públicas del Estado (Pofif), además del ingreso por la inversióndel edificio de la Unidad Sabinas.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $36,603,212

Representa el importe del gasto por remuneraciones y percepciones al personal de carácterpermanente y transitorio al servicio del Ente Público y las obligaciones que se deriven, además degratificaciones, indemnizaciones y prima vacacional, entre otros.

Servicios generales $20,276,972

Este importe se integra principalmente por los servicios de mantenimiento, honorarios profesionales,pasajes y viáticos, así como los servicios de energía eléctrica, vigilancia, lavandería, limpieza,telefónico, entre otros.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 7 0 1 0 0 6 0 0

FinancieraB 2 71,710 1 26,983 0 1 44,727 0

EconómicaC 1 3,000 1 3,000 0 0 0 0

Control

InternoE

2 0 1 0 0 1 0 0

Total 12 74,710 4 29,983 0 8 44,727 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.



C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA7 Financiera 44,727 RG4 Control Interno 0 RG

Total 44,727

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones



RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

8 6 2 8 44,727

Total 8 6 2 8 44,727Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 44,727 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo



48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo

CONTENIDO Págs.

I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

3

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

30

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y

subprogramas aprobados

30

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

33

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

48

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

48

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

49



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014de la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo recibida el 20 de abril de2015, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión

La Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo, es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado, creada según Decreto número 99 por el H. Congreso del Estado, y publicado en el Periódico Oficial del 30 de septiembre de 1998, con personalidad jurídica y patrimonio propio, para que contribuya en el marco del Sistema Educativo del Estado y del Sistema Nacional de Universidades Tecnológicas, a la prestación de servicios educativos de nivel superior en el área de la ciencia y la tecnología. Los objetivos del Ente Público son los siguientes: a) Formar técnicos superiores universitarios aptos para la aplicación de conocimientos y la

solución creativa de problemas regionales con un sentido de innovación en la incorporación de los avances científicos y tecnológicos.

b) Desarrollar estudios o proyectos en las áreas de su competencia, que se traduzcan en aportaciones concretas que contribuyan al mejoramiento y mayor eficiencia de la producción de bienes y servicios y a la elevación de la calidad de vida de la comunidad.

c) Desarrollar programas de apoyo técnico en beneficio de la comunidad.

d) Promover la cultura científica y tecnológica en el Estado mediante la investigación aplicada y el intercambio académico con otras instituciones educativas nacionales o extranjeras.

e) Desarrollar programas de vinculación con los sectores públicos y privados para contribuir con el desarrollo tecnológico, económico y social de la comunidad.

f) La realización de todo género de actividades académicas, por sí o en coordinación con otras instituciones públicas o privadas.

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III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014

Gestión

Financiera1

Obra

Pública2

Desarrollo

Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5

Recursos

Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). 2Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.

Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

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I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

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El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos de la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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Cuenta Pública 2014 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 35,814,454 $ 23,573,459 Cuentas por pagar a corto plazo $ 13,423,553 $ 3,030,006 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

5,668,048 4,606,674 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

165,095 2,292 Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo 15,360 13,340 Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo 11,662,387 10,407,697 Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 25,101,300 13,451,043

Total de activos circulantes

41,647,597 28,182,425 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - -

Total de pasivos no circulantes - - Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -

Total del pasivo $ 25,101,300 $ 13,451,043

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

166,362,381 146,198,711 HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO

Bienes muebles 103,417,427 91,835,675 Hacienda pública/patrimonio contribuido

$ 254,747,657 $ 223,002,235

Activos intangibles 5,446,834 4,409,783 Aportaciones 228,507,019 196,761,597 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(145,431,004) (137,129,305) Donaciones de capital 547,643 547,643 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

25,692,995 25,692,995

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública/patrimonio generado (112,048,852) (106,599,119) Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(5,449,733) (6,823,307)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores (106,599,119) (99,775,812) Revalúas - -

Total de activos no circulantes

129,795,638 105,314,864 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio

3,643,130 3,643,130

Resultado por posición monetaria 3,643,130 3,643,130 Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública/ patrimonio $ 146,341,935 $ 120,046,246

Total del activo $ 171,443,235 $ 133,497,289 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 171,443,235 $ 133,497,289

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Cuenta Pública 2014

Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013

(Pesos)

Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo

Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 59,415,900 $ 62,061,410

Ingresos de gestión $ 19,326,803 $ 13,253,415 Servicios personales 36,603,212 35,238,370

Impuestos - - Materiales y suministros 2,535,716 2,462,284

Cuotas y aportaciones de seguridad

social

- - Servicios generales 20,276,972 24,360,756

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas

1,167,073 1,710,335

Derechos - -

Productos de tipo corriente

Aprovechamientos de tipo corriente

590,822 460,043 Transferencias internas y asignaciones

al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y

servicios

18,735,981 12,793,372 Transferencias al resto del sector

público

- -

Ingresos no comprendidos en las

fracciones de la ley de ingresos

causados en ejercicios fiscales

anteriores pendientes de liquidación

o pago

- - Subsidios y subvenciones - -

Ayudas sociales 1,167,073 1,710,335

Pensiones y jubilaciones - -

Transferencias a fideicomisos,

mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -

Donativos - -

Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones,

transferencias, asignaciones,


76,525,019 63,136,385 Participaciones y aportaciones - -

Participaciones - -

Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -

Transferencias, asignaciones,


76,525,019 63,136,385

Intereses, comisiones y otros

gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -

Comisiones de la deuda pública - -

Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 4,924,698 7,746,639 Costo por coberturas - -

Ingresos financieros - - Apoyos financieros - -

Incremento por variación de

inventarios

- -

Otros gastos y pérdidas

extraordinarias

45,643,280 27,188,001

Disminución del exceso de

estimaciones por pérdida o deterioro

u obsolescencia

- -

Estimaciones, depreciaciones,

deterioros, obsolescencia y

amortizaciones

8,315,640 8,381,914

Disminución del exceso de

provisiones

- -

Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 4,924,698 7,746,639 Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u

obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de

provisiones

- -

Total de ingresos y otros

beneficios

$ 100,776,520 $ 84,136,439

Otros gastos 37,327,640 18,806,087

Inversión pública - -

Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 106,226,253 $ 90,959,746

Resultados del ejercicio (ahorro /

desahorro)

$ (5,449,733) $ (6,823,307)

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 171,443,235 b) Pasivo 25,101,300 c) Hacienda pública / patrimonio 146,341,935 d) Ingresos y otros beneficios 100,776,520 e) Gastos y otras pérdidas 106,226,253

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $171,443,235

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 41,647,597 Activo no circulante 129,795,638

Total $ 171,443,235

ACTIVO CIRCULANTE $41,647,597


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 35,814,454 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 5,668,048 Derechos a recibir bienes o servicios 165,095

Total $ 41,647,597

Efectivo y equivalentes $35,814,454 Corresponde principalmente a la cuenta de Bancos/tesorería que representa los valores propiedad del Ente Público depositados en 23 cuentas bancarias y siete cuentas de inversión. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias, estados de cuenta, traspasos y se enviaron confirmaciones bancarias, sin obtener respuesta.

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Al 31 de diciembre de 2014, las conciliaciones presentaban cheques en tránsito por $319,789 de los cuales a junio de 2015 se cobraron $303,814 que representan el 95% del saldo; y depósitos en tránsito por $5,464 que a enero de 2015 fueron aplicados en su totalidad. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $5,668,048 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 5,444,028 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 224,020

Total $ 5,668,048

Cuentas por cobrar a corto plazo $5,444,028 Corresponde al saldo de clientes, se integra principalmente por los adeudos de alumnos por colegiaturas para las carreras de Técnico Superior Universitario (TSU) y para el nivel de Ingeniería. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, reportes emitidos por el departamento de Servicios Escolares con el número de alumnos vigentes en cada cuatrimestre, estadísticas de matrículas, cortes de caja, fichas de depósito, comprobante de pago con tarjeta, reportes de becas autorizadas, recibos de ingresos y listados de antigüedad de saldos. Cabe hacer mención, que estos adeudos se encuentran garantizados con los certificados o títulos de estudios, por lo cual el alumno obtendrá su constancia de estudios hasta liquidar el adeudo correspondiente. Deudores diversos por cobrar a corto plazo $224,020 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Iris Alanís Treviño $ 102,500 Servicio de Comedores y Banquetes Escobedo, S.A. de C.V. 52,500 Impuesto Sobre la Renta 26,983 Tannya Josselyne Cruz de Luna 11,195 Otros menores a $6,000 30,842

Total $ 224,020

Iris Alanís Treviño $102,500

Corresponde al adeudo por concesión de la cafetería de noviembre 2013 a junio 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, fichas de depósito, contrato y su correcto registro contable.

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A enero de 2015 se recuperó el 100% del saldo.

Servicio de Comedores y Banquetes Escobedo, S.A. de C.V. $52,500

Corresponde al adeudo por concesión de cafetería de septiembre a diciembre de 2014. Para su revisión se verificó póliza de ingreso, factura, depósito bancario, contrato de prestación de servicios y su correcto registro contable.

A enero de 2015 se recuperó el 100% del saldo.

Impuesto Sobre la Renta $26,983

Corresponde al impuesto a cargo de los empleados derivado de la Declaración Informativa de Sueldos y Salarios 2013, mismo que se descuenta vía nómina. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, concentrado para declaración de impuestos, nóminas autorizadas y su correcto registro contable.

A mayo de 2015 no ha sido recuperado el saldo. Tannya Josselyne Cruz de Luna $11,195

Se integra por gastos por comprobar en relación al proyecto “Movilidad 2014” y al programa “Proyecta 100,000”. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos firmados por los alumnos y su correcto registro contable.

A mayo de 2015 el saldo no ha sido recuperado.

Derechos a recibir bienes o servicios $165,095

Corresponde a anticipos a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo, se integra como sigue:

Concepto Importe

Fumigaciones Técnicas y Jardinería, S.A. de C.V. $ 125,280 Queta Tours, S.A de C.V. 29,980 Otros menores a $3,500 9,835

Total $ 165,095

Fumigaciones Técnicas y Jardinería, S.A. de C.V. $125,280

Se integra por el anticipo del servicio de fumigación para la Unidad Escobedo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, estados de cuenta y su correcto registro contable.

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A junio de 2015 se aplicaron pagos por $102,640 que representan el 82% del saldo.

Queta Tours, S.A. de C.V. $29,980

Se integra por anticipos para gastos de viaje y hospedaje a la Ciudad de México con motivo del seguimiento de Egresados y los Consejos de Vinculación y Pertinencia. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, invitación a sesiones de trabajo, depósitos bancarios, estados de cuentas y su correcto registro contable.

A junio de 2015 se amortizó el total del saldo.

ACTIVO NO CIRCULANTE $129,795,638


Concepto Saldo al 31/dic/13 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/14

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 146,198,711 $ 20,163,670 $ - $ 166,362,381

Terrenos 38,554,878 - - 38,554,878 Edificios, construcciones e instalaciones 107,484,502 20,163,670 - 127,648,172 Inversiones en proceso 159,331 - - 159,331

Bienes muebles 91,835,675 11,845,752 264,000 103,417,427 Mobiliario y equipo de administración 34,348,664 5,440,917 - 39,789,581 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 1,318,794 - - 1,318,794 Vehículos y equipo de transporte 2,038,943 1,223,577 264,000 2,998,520 Maquinarias, otros equipos y herramientas 54,129,274 5,181,258 - 59,310,532

Activos intangibles 4,409,783 1,038,677 1,626 5,446,834

Software 1,659,750 520,505 - 2,180,255 Otros activos intangibles 2,750,033 518,172 1,626 3,266,579

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(137,129,305) 1,331,249 9,632,948 (145,431,004)

Total $ 105,314,864 $ 34,379,348 $ 9,898,574 $ 129,795,638

Edificios, construcciones e instalaciones $127,648,172 Los cargos por $20,163,670 corresponden al registro del edificio de la Unidad Sabinas entregado por el Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León (Icifed) por $19,189,464; la adquisición de un sistema de control de acceso a las instalaciones del Ente Público por $470,000 y gradas con malla sombra por $220,400.

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Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, acta de entrega-recepción, facturas, requisiciones de bienes y servicios, reporte de estimaciones, contratos, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Mobiliario y equipo de administración $39,789,581 Los cargos por $5,440,917 corresponden a las adquisiciones del ejercicio y se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

70 Computadoras 2,882,507 1 Equipo de audio y video 688,750 1 Equipo para laboratorio 222,604

43 Mesas de trabajo y escritorios 186,143 10 Minisplits 185,919 1 Red inalámbrica 178,176

54 Sillas 149,540 2 Servidores 132,949

20 Módulos de laboratorio 98,600 1 Guillotina 64,612 9 Archiveros 53,244 Otros menores a $53,000 597,873

Total $ 5,440,917

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, requisición de bienes y servicios, inspección física selectiva, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Vehículos y equipo de transporte $2,998,520

Los cargos por $1,223,577 se integran como sigue:


1 Vehículo marca Mercedes Benz para personas con discapacidad modelo 2014

$ 869,877

1 Camioneta marca Nissan modelo 2015 223,800 1 Automóvil marca Nissan modelo 2015 129,900

Total $ 1,223,577

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Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, requisiciones de bienes y servicios, depósitos bancarios, inspección física selectiva, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Los abonos por $264,000 corresponden ala baja de una camioneta X-Trail Nissan 2007, la cual fue tomada a cuenta por la agencia en la compra del auto March 2015.Para su revisión se verificaron pólizas de diario, factura y su correcto registro contable. Maquinarias, otros equipos y herramientas $59,310,532 Los cargos por $5,181,258 corresponden a las adquisiciones del ejercicio y se integran como sigue:


1 Módulo de mecánica $ 1,699,400 1 Equipo especializado para enseñanza de la neumática e hidráulica 1,046,340 1 Equipo de laboratorio 545,084 1 Equipo de absorción atómica 477,041 1 Espectrómetro de absorción atómica 430,790 1 Espectroscopio 346,207 1 Equipo para ingeniería de mantenimiento industrial 299,280 1 Planta eléctrica 161,472 Otros menores a $161,000 175,644

Total $ 5,181,258

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, requisiciones de bienes y servicios, inspección física selectiva, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Software $2,180,255 Los cargos por $520,505 corresponden a las adquisiciones del ejercicio y se integran como sigue:


1 Programa informático para prevención de amenazas $ 279,850 1 Software para la ingeniería de tecnología ambiental 169,360 3 Licencias de software 43,599 Otros menores a $25,000 27,696

Total $ 520,505

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Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitud de pago, facturas, requisiciones de bienes y servicios, inspección física selectiva, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Otros activos intangibles $3,266,579 Los cargos por $518,172 corresponden a la adquisición del seguro de accidentes personales para los alumnos y seguro para vehículos oficiales propiedad del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, requisiciones de material y/o servicio, pólizas de seguro y su correcto registro contable. Los abonos por $1,626 corresponden a la devolución del seguro por la venta de la camioneta X-trail. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y su correcto registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles $(145,431,004)

Los cargos por $1,331,249 corresponden principalmente a la reclasificación en la depreciación de equipo de cómputo y a la baja por venta de activo de la camioneta marca Nissan X-trail 2007. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y su correcto registro contable. Los abonos por $9,632,948 corresponden al registro de las depreciaciones aplicadas a los diferentes activos en base a su vida útil mediante el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Edificios 5 % Mobiliario y equipo de oficina 10 % Equipo de cómputo y software 30 % Equipo de transporte 25 % Equipo de servicios y de laboratorio 10 %

Para su revisión se verificó el cálculo de la depreciación y su correcto registro contable. b) PASIVO $25,101,300

El Pasivo circulante se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 13,423,553 Pasivos diferidos a corto plazo 15,360 Provisiones a corto plazo 11,662,387

Total $ 25,101,300

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Cuentas por pagar a corto plazo $13,423,553


Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ (210) Proveedores por pagar por pagar a corto plazo 12,757,629 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 643,584 Otras cuentas por pagar a corto plazo 22,550

Total $ 13,423,553

Servicios personales por pagar a corto plazo $(210)

Corresponde a una variación en la provisión de honorarios asimilados a sueldos por pagar. A julio de 2015 se canceló el saldo.

Proveedores por pagar $12,757,629

El saldo de esta cuenta, representa los adeudos con proveedores de bienes y servicios al 31 de diciembre de 2014 y se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Edutelsa, S.A. de C.V. Equipo de ingeniería, de laboratorio y equipo de seguridad.

$ 4,994,370

Computadoras y Consumibles del Golfo, S.A. de C.V.

Software, equipo de cómputo, equipo de audio y video y equipo de laboratorio.

2,782,654

Nuevo Lisol, S.A. de C.V. Equipo de ingeniería. 1,284,198 Integratec, S.A. de C.V. Equipo de laboratorio. 740,973 Innovación Tecnológica en Educación, S.A.P.I. de C.V.

Equipo de laboratorio de instrumentación virtual. 607,579

Compumark, S.A. de C.V. Mobiliario y equipo, laptops, televisiones. 470,618 Javier Alejandro Treviño Hernández Antivirus y computadoras. 445,121 Servicio de Comedores y Banquetes Escobedo, S.A. de C.V.

Concesión de cafetería. 311,298

Sociedad Pro-Tecnología de Nuevo León, S.A. de C.V.

Online para aprendizaje del idioma francés. 307,400

Servicios Electromecánicos AF Electric, S.A. de C.V.

Construcción de rampas para personas con capacidades diferentes y puerta automática.

283,807

Xóchitl Maria de los Ángeles Vázquez Salas Planta eléctrica de emergencia. 219,472 Otros menores a $105,000. 310,139

Total $ 12,757,629

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitud de pago, facturas, requisiciones de bienes y servicios, transferencias bancarias, remisiones, actas, contratos, su correcto registro, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

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A junio de 2015 se verificó el pago por $12,477,779 que representa el 98% del saldo. Retenciones y contribuciones $643,584


Concepto

Importe

Aportaciones de seguridad social $ 307,682

Impuesto Sobre la Renta (ISR) 260,768

ISR asimilable a sueldos

65,187

ISR sobre honorarios

9,947

Total $ 643,584

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, cálculos, recibos de pago, transferencias bancarias, recibos de honorarios y listados de nómina. A mayo de 2015 se enteraron $597,061 que representa el 93% del saldo. Otras cuentas por pagar $22,550

Se integra por los descuentos a empleados que solicitaron préstamos personales y créditos de mueblería a Financiera Fortaleza, S.A. de C.V. e Impulsora Elizondo, S.A. de C.V., respectivamente. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitudes de pago, transferencias bancarias, requisiciones, comprobantes fiscales, nóminas y su correcto registro contable. A febrero de 2015 se verificó su pago. Pasivos diferidos a corto plazo $15,360 Se integra por colegiaturas pagadas por anticipado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, fichas de depósito, comprobantes de pago y su correcto registro contable. A mayo de 2015 se aplicaron colegiaturas por $14,560 que representa el 95% del saldo. Provisiones a corto plazo $11,662,387 Corresponde a la reserva creada con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y en el Boletín D-3 “Beneficios a los empleados” de las Normas de Información Financiera (NIF), esta valuación cubre a todos los trabajadores y se basa principalmente en los años de servicio cumplidos, su edad actual y la remuneración a la fecha de retiro. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y el cálculo efectuado por el Ente Público.

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c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $146,341,935


Concepto Saldo al 31/dic/13

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/14

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 223,002,235 $ 264,000 $ 32,009,422 $ 254,747,657

Aportaciones 196,761,597 264,000 32,009,422 228,507,019 Donaciones de capital 547,643 - - 547,643 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

25,692,995 - - 25,692,995

Hacienda pública / patrimonio generado (106,599,119) 5,449,733 - (112,048,852) Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) - 5,449,733 - (5,449,733) Resultado de ejercicios anteriores (106,599,119) - - (106,599,119) Exceso o insuficiencia en la actualización de la Hacienda pública / patrimonio

3,643,130 - - 3,643,130

Resultado por posición monetaria 3,643,130 - - 3,643,130

Total $ 120,046,246 $ 5,713,733 $ 32,009,422 $ 146,341,935

Aportaciones $228,507,019 Los cargos por $264,000 corresponden a la baja por venta de una camioneta X-trail Nissan 2007. Los abonos por $32,009,444 corresponden a la capitalización de los activos fijos adquiridos con recursos federales, principalmente por el registro del edificio de la Unidad Sabinas entregado por el Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León (Icifed) por $19,189,464; la adquisición de un sistema de control de acceso a las instalaciones del Ente Público por $470,000 y gradas con malla sombra por $220,400. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, requisiciones, facturas, depósitos bancarios, actas de sesión ordinaria, actas entrega-recepción, su correcto registro, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $100,776,520 Se integra como sigue:

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Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 19,326,803 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

76,525,019

Otros ingresos y beneficios 4,924,698

Total $ 100,776,520

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 91%. INGRESOS DE GESTIÓN $19,326,803


Concepto Importe

Productos de tipo corriente $ 590,822 Ingresos por venta de bienes y servicios 18,735,981

Total $ 19,326,803

Productos de tipo corriente $590,822

Corresponde a los intereses ganados en las cuentas de inversión. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estados de cuentas bancarios y su correcto registro contable. Ingresos por venta de bienes y servicios $18,735,981


Concepto Importe

Colegiaturas $ 13,268,202 Titulación 2,651,216 Re-inscripciones 914,950 Estadías 722,998 Aspirantes 360,193 Otros ingresos 283,686 Cursos de inglés 158,580 Concesión cafetería 150,000 Servicios tecnológicos 131,500 Otros menores a $37,000 94,656

Total $ 18,735,981

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, cortes diarios de caja, recibos de ingresos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, estadísticas de matrícula, tabuladores de cuotas escolares, facturas, contratos y su correcto registro contable, así como la conciliación entre los ingresos propios y la base de datos del sistema de ingresos.

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PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$76,525,019

Representa las Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, se integra como sigue:

Concepto Importe

Transferencias internas y asignaciones del sector público $ 20,865,409 Transferencias del sector público 55,659,610

Total $ 76,525,019

Transferencias internas y asignaciones del sector público $20,865,409 Corresponde principalmente a las aportaciones realizadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para sufragar los gastos de operación del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos, estados de cuenta bancarios, calendarización, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, así como su correcto registro contable. Transferencias del sector público $55,659,610 Corresponde a las aportaciones federales recibidas a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para cubrir principalmente los gastos por servicios personales; subsidio para gasto corriente, subsidios federales para Programa de Fortalecimiento de la Calidad en Instituciones Educativas (Profocie), para el Programa para la Inclusión y la Equidad Educativa y Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior (Proexoees) del ejercicio, así como el ingreso por la inversión del edificio de la Unidad Sabinas. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de aportaciones, estados de cuenta bancarios, convenio de apoyo financiero, acta de entrega-recepción, finiquito a la estimación y su correcto registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $4,924,698 Corresponde al rubro de Otros ingresos y beneficios varios, se integra como sigue:

Concepto Importe

Otros ingresos $ 4,427,650 Congreso Desarrollo de Negocios 290,400 Programa de Mejoramiento para el Profesorado 187,248 Congreso Ciencias y Nanotecnología 19,400

Total $ 4,924,698

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Otros ingresos $4,427,650

Corresponde principalmente al depósito realizado por parte del Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León (Icifed) para la compra de mobiliario del edificio de Docencia V. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, estados de cuenta bancarios, recibo de subsidio federal y su correcto registro contable. Congreso Desarrollo de Negocios $290,400

Corresponde a los ingresos generados por la inscripción de las Universidades Tecnológicas de diferentes estados de la república, docentes y alumnos al "X Congreso Nacional de Desarrollo de Negocios", llevado a cabo en Cintermex. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, facturas, depósitos bancarios, recibos de pago, publicidad del evento y su correcto registro contable. Programa de Mejoramiento para el Profesorado $187,248

Se registró el subsidio federal para el Programa para el Desarrollo Profesional Docente (Prodep) del ejercicio. Para su revisión se verificó póliza de diario, recibo de subsidio federal, estado de cuenta bancario, anexo de ejecución y su correcto registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $106,226,253

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 59,415,900 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 1,167,073 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 45,643,280

Total $ 106,226,253

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 77%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $59,415,900


Concepto Importe

Servicios personales $ 36,603,212 Materiales y suministros 2,535,716 Servicios generales 20,276,972

Total $ 59,415,900

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Servicios personales $36,603,212 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Sueldos y salarios $ 20,772,188

Honorarios asimilables

5,013,599

Cuotas al Isssteleon 3,445,715

Gratificación de fin de año

2,312,631

Indemnizaciones

2,164,747

Prima vacacional 1,054,240

Vales de despensa

634,296

Complemento salarial exento

437,907

Bono para libros 269,577

Cursos extracurriculares 159,028

Otros menores a $132,000 339,284

Total $ 36,603,212

Sueldos y salarios $20,772,188 Se registraron lossueldos del personal administrativo y docente, al 31 de diciembre de 2014 se conformaba por 146 empleados. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, trasferencias bancarias, nóminas, tabulador de sueldos, cálculo de impuestos, prueba global de nóminas, ubicación de personal y su correcto registro contable. Honorarios asimilables $5,013,599 Se registró el pago de honorarios a 110 empleados que desempeñan funciones administrativas y docentes bajo el régimen de asimilados a sueldos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas, recibos firmados, autorizaciones y su correcto registro contable. Cuotas al Isssteleon $3,445,715 Corresponde a las cuotas patronales por concepto de seguridad social. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos de pago, cálculos y su correcto registro contable. Gratificación de fin de año $2,312,631 Se registró el pago durante el mes de diciembre de 40 días de sueldo por concepto de aguinaldo al personal administrativo y docente. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas, traspasos bancarios, recibos firmados, cálculos, tabulador vigente y su correcto registro contable.

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Indemnizaciones $2,164,747 Se integra principalmente de la provisión mensual de indemnizaciones. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de la provisión y su correcto registro contable. Prima vacacional $1,054,240 Se registró la prima vacacional en base a 10 días de salario para mandos medios y superiores y 24 días para personal administrativo y docente, ésta prestación se pagó en noviembre de 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas, traspasos bancarios, recibos de nómina, cálculos, autorización de pago, tabulador vigente y su correcto registro contable. Materiales y suministros $2,535,716 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Materiales y útiles de oficina $ 680,084 Material y útiles de impresión y reproducción 536,486 Material de limpieza 300,808 Vestuario, uniformes y blancos 284,514 Combustibles 233,011 Material y útiles para procesamiento en equipos y accesorios informáticos

166,096

Otros menores a $147,000 334,717

Total $ 2,535,716

Material y útiles de oficina $680,084

Se registró principalmente los gastos por la adquisición de papelería y útiles de oficina tales como: cargador, regulador, impresora, disco duro, reproductor de discos, teléfono inalámbrico, perforadora, engrapadoras, folders, carpetas y plumas, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias, requisiciones de material y su correcto registro contable. Material y útiles de impresión y reproducción $536,486

Se registró principalmente la compra de cartuchos, tintas, tóner y papel bond para los diferentes departamentos del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias, requisiciones de material y su correcto registro contable.

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Material de limpieza $300,808 Se registró la compra de material de limpieza tales como: papel higiénico, toallas interdobladas, detergente, portarrollos, toalleros, jaboneras, cestos y bolsas de basura, aromatizantes, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y diario, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias, requisiciones de material y su correcto registro contable. Vestuario, uniformes y blancos $284,514 Corresponde a la compra de uniformes secretariales, así como playeras para el desfile cívico y cultural del 20 de noviembre. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y diario, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias, requisiciones de material, listado de personal firmado de recibido y su correcto registro contable. Combustibles $233,011 Se registró la compra de vales de gasolina para vehículos oficiales y personal que utiliza su vehículo particular en asuntos del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y diario, facturas, transferencias bancarias, requisiciones de material, bitácoras de vales, listado de vehículos oficiales, tabulador según recorrido y su correcto registro contable. Servicios generales $20,276,972 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Mantenimiento y conservación de inmuebles $ 5,649,210 Honorarios 1,691,056 Pasajes y viáticos nacionales 1,622,850 Servicio de energía eléctrica 1,553,005 Servicios de vigilancia 1,517,663 Servicio de lavandería, limpieza, higiene y fumigación 1,286,180 Servicio telefónico 821,656 Estadías docencia 723,896 Mantenimiento y conservación de mobiliario y equipo 675,870 Otros gastos 658,813 Servicio de agua potable 565,756 Capacitación docencia 553,885 Gastos de propaganda 493,266 Seguros 491,114 Arrendamiento de maquinaria y equipo 485,764 Otros menores a $156,000 1,486,988

Total $ 20,276,972

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Mantenimiento y conservación de inmuebles $5,649,210

Se integra principalmente por los siguientes conceptos:


José Antonio Vázquez Zacarías Capacitores en subestaciones 1,2 y 3; mantenimiento preventivo a subestaciones; cambio de lámparas y balastras para iluminación en unidad de Sabinas; suministro e instalación de 40 luminarias, incluye desmontaje y preparación para adecuación de las nuevas; y suministro e instalación de cinco apagadores.

$ 561,830

Jesus Luis de León Robles Suministro e instalación de estructura metálica, láminas galvanizadas, persianas de ventilación e iluminación; cambio de bomba sumergible para riego pozo profundo y modificación de sistema de riego junto a jardines de Docencia 4 y Docencia 2.

436,271

María Yolanda Gaytán Hernández Aplicación de pintura vinílica sobre muros y fijador sellador para muros rugosos de edificio de Docencia 2 y3.

305,943

Xóchitl María de los Ángeles Vázquez Salas

Instalación y suministro de cable de subestación a Docencia 4 y mantenimiento al sistema eléctrico en subestaciones.

252,387

Foreven Construcciones, S.A. de C.V. Mantenimiento a laboratorio y colocación de zapatas: movimiento de inmobiliario, retiro de piso cerámico, demolición de piso hundido, instalación de porcelanato, construcción de canaleta, relleno de hueco en ventanas, etc.

202,954

Servicios Electromecánicos AF Electric, S.A. de C.V.

Mantenimiento a barda frontal (aplicación de fijador sellador, pintura, preparación de superficie metálica para aplicación de pintura).

175,030

Fumigaciones Técnicas y Jardinería, S.A. de C.V.

Arrope en áreas verdes, incluye material orgánico, dos nivelaciones en canchas y áreas verdes, mano de obra, flete y suministro de camposta.

156,600

Otros menores a $156,000. 571,156

Total $ 2,662,171

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, facturas, requisiciones, transferencias bancarias, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Honorarios $1,691,056



Gerardo Camarillo Guajardo Honorarios vinculación $ 510,474 Francisco Rubén Martínez Garza Coordinador de proyectos especiales 510,474 Jesús Roberto Chapa Martínez Abogado y asesor financiero 319,046 Perry Johnson Registrars de México, S. de R.L. de C.V. Auditoría externa de calidad 135,360 Armando Fernández Arredondo Dictamen financiero y de matrícula 127,049 Otros menores a $50,000. 88,653

Total $ 1,691,056

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, comprobantes de pago, contratos, transferencias bancarias, consulta de comprobantes fiscales digitales por internet ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), informe de actividades y su correcto registro contable.

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Pasajes y viáticos nacionales $1,622,850 Corresponde a los gastos de transportación en vuelos nacionales e internacionales para los directores académicos para asistir a las juntas de trabajo en la Coordinación General de Universidades Tecnológicas en la ciudad de México; para a los maestros que asistieron a la convocatoria referente al Programa de Movilidad Docente a la Universidad de Arizona, a la reunión de Diseño Curricular para realizar las adecuaciones correspondientes a la integración de la Competencia de Ciencias Básicas al programa Educativo de Mecatrónica y al Campeonato Nacional de Robótica Toss Up Vex-Reeduca 2014 en León, Guanajuato, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, solicitud de pago, facturas, transferencias bancarias, oficios, convocatorias o invitaciones de los eventos, verificación de comprobantes fiscales ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y su correcto registro contable. Servicio de energía eléctrica $1,553,005 Se registró el pago mensual por el servicio de energía eléctrica que consume el plantel de Escobedo y el plantel de Sabinas. Para su revisión se examinaron las pólizas de egresos y diario, facturas, comprobantes de pago y su correcto registro contable. Servicios de vigilancia $1,517,663 Se registraron los pagos por el servicio de vigilancia, integrado por seis elementos de seguridad con turnos de 12 horas diarias de lunes a domingo para el plantel de Escobedo y cuatro elementos de seguridad para el plantel Sabinas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias, contrato, su correcto registro contable,así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Servicios de lavandería, limpieza, higiene y fumigación $1,286,180 Seregistraron los pagos por el servicio de limpieza y fumigación para el plantel de Escobedo y Sabinas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias, contrato, su correcto registro contable,así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

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Servicio telefónico $821,656 Corresponde al pago de 30 líneas, servicios de internet y tres sistemas de banda ancha para el plantel de Escobedo y cuatro router de 10 GB para el plantel de Sabinas. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y diario, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias, requisiciones, listado de extensiones telefónicas, listado de celulares. Estadías docencia $723,896 Corresponde al apoyo económico para transporte y alimentación a favor de los alumnos inscritos en el último cuatrimestre de la carrera, que deberá cumplir con su estadía de acuerdo a los planes de estudio de las carreras, y cuya actividad será afín a los estudios que cursa. La finalidad de las estadías es que los alumnos realicen un proyecto, acción de mejora, o documentar las actividades asignadas en la empresa, al concluir su estadía el alumno deberá presentar un informe final escrito, llamado Memoria, como requisito indispensable para la titulación. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, solicitudes de pago, convenios de colaboración y su correcto registro contable. Mantenimiento y conservación de mobiliario y equipo $675,870 Se integra como sigue:


Xóchitl María de los Ángeles Vázquez Salas Reparación y mantenimiento de climas. $ 178,385 José Antonio Vázquez Zacarías Instalación y mano de obra de los aires

acondicionados. 81,942

María Yolanda Gaytán Hernández Abastecimiento e instalación de compresor y motor de ventilador de extracción de condensador de clima.

62,176

Gerardo Javier Flores Garza Mantenimiento correctivo a aires acondicionados. 53,185 Otros menores a $40,500. 300,182

Total $ 675,870

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, facturas, requisiciones, transferencias bancarias, su correcto registro contable,así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $1,167,073

Se integra por el rubro de Ayudas sociales por concepto de becas otorgadas a los alumnos de las diferentes carreras tales como: Mecatrónica área automatización, Desarrollo de negocios área mercadotecnia, Tecnología de la información área servicios informáticos, Mantenimiento área

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industrial, Educación área de inglés, Química área tecnología ambiental y Nanotecnología área materiales, así como los vales de becas alimenticias, de transporte y bonificación por inscripciones.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, transferencias bancarias, autorizaciones de becas, listados de becas, facturas, relación de vales recibidos y su correcto registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $45,643,280


Concepto

Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, obsolescencia y provisiones

$ 8,315,640

Otros gastos 37,327,640

Total $ 45,643,280

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, obsolescencia y provisiones

$8,315,640

En esta cuenta se registró la depreciación de los bienes por el deterioro o desgaste causado por el uso o transcurso del tiempo, siguiendo el método de línea recta al mes siguiente de su adquisición, con los siguientes porcentajes de acuerdo a la Ley del Impuesto Sobre la Renta:

Concepto Tasa

Edificios 5% Maquinaria y equipo de operación 10% Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de transporte 25% Equipo de computo 30% Herramientas 35% Bienes artísticos y culturales 10%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos elaborados por el Ente Público y su correcto registro contable. Otros gastos $37,327,640


Concepto

Importe

Otros gastos varios $ 37,204,443

Resultado integral de financiamiento 123,197

Total $ 37,327,640

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Otros gastos varios $37,204,443


Concepto

Importe Edificio Sabinas - Fadoes 2009 $ 19,189,464 Fondo Apoyo Calidad 2012 4,052,844 Fondo Apoyo Calidad 2010 3,867,440 Inclusión y Equidad Educativa 1,915,079 Bienes muebles e inmuebles 1,891,055 Fondo Apoyo Calidad 2011 1,174,297 Fadoes 2012 1,137,567 Profocie 1,079,919 Bienes muebles e inmuebles - Proexoees 2014 1,069,528 Ingenierías - Otros impuestos y derechos 735,633 Pades 2013 469,999 Otros menores a $450,500 621,618

Total $ 37,204,443

Edificio Sabinas – Fadoes 2009 $19,189,464

Corresponde al registro deun Edificio en Docencia 3 con ocho aulas didácticas y 21 anexos, en el plantel de Sabinas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, acta de entrega-recepción de obra y su correcto registro contable. Fondo de Apoyo a la Calidad 2012 $4,052,844

Se registró la adquisición de software y equipo de cómputo, equipo de absorción atómica, equipo de audio y video, equipo de laboratorio de instrumentación virtual, manipulador robótico de cinco ejes, dispositivo mecánico con servo de posicionamiento y control de velocidad y suministro e instalación de planta eléctrica de emergencia. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, solicitudes de pago, facturas, requisiciones de material y/o servicio, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Fondo de Apoyo a la Calidad 2010 $3,867,440

Se registró la adquisición de un módulo de mecánica, laboratorio de aceites y lubricantes (incluye tres balanzas de precisión, tres viscosímetros de velocidad variable, dos viscosímetros, dos centrifugas, dos parrillas de agitamiento y digital, dos medidores de PH portátil); equipo para la ingeniería de mantenimiento industrial (incluye láser, un alineador de rayo láser, una cámara termografía y un medidor de vibraciones); tres trajes de bombero completos (incluye un

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chaquetón, pantalón, tirante, botas, guantes, capucha y casco); dos licencias para usuarios de software de simulación de riesgos de seguridad y dos licencias para usuarios de software modelador de emisiones contaminantes.

Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, solicitudes de pago, facturas, requisiciones de material y/o servicio, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Inclusión y Equidad Educativa $1,915,079

Se registró la adquisición de un vehículo nuevo para personas con discapacidad, un programa informático para prevención de amenazas, servicio de construcción de rampas para personas con capacidades diferentes, implementación de red inalámbrica, suministro e instalación de puerta doble automática de cancel de aluminio con vidrio templado y cinco computadoras. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, solicitudes de pago, facturas, requisiciones de material y/o servicio, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2014

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos y otros beneficios Producto de tipo corriente $ 371,315 $ 590,822 $ 219,507 60 (a) Ingresos por venta de bienes y servicios 15,072,075 18,735,981 3,663,906 25 (b) Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

61,122,422 76,525,019 15,402,597 26 (c)

Otros ingresos y beneficios varios - 4,924,698 4,924,698 100 (d)

Total $ 76,565,812 $ 100,776,520 $ 24,210,708 32

Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 40,835,419 $ 36,603,212 $ (4,232,207) (11) (e) Materiales y suministros 2,573,480 2,535,716 (37,764) (2) (f) Servicios generales 30,582,584 20,276,972 (10,305,612) (34) (g) Ayudas sociales 1,200,000 1,167,073 (32,927) (3) (h) Otros gastos 1,374,329 37,327,640 35,953,311 2,616 (i)

Total $ 76,565,812 $ 97,910,613 $ 21,344,801 28

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Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas, y otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo proporcionó las explicaciones siguientes: Ingresos y otros beneficios

(a) “La variación se debe a los fondos especiales recibidos y no ejercidos en su totalidad. (b) a. Se registran en este rubro los ingresos captados por cuotas escolares de ingenierías, anteriormente se

consideraban como Otros ingresos. (c) Se reciben recursos adicionales al presupuesto de gasto corriente: del Gobierno Federal para fondos

extraordinarios (PROEXOEES, PROFOCIE e Inclusión y Equidad Educativa) y de Gobierno del Estado para liquidaciones a través del POFIF. Se registra el edificio construido en la Unidad Sabinas Hidalgo.

(d) Se recibe recurso por parte del ICIFED correspondiente al FAM 2013 para mobiliario y equipo del edificio de Docencia V. Se registra la aplicación de estímulos fiscales de ejercicios anteriores. Se registran los depósitos sin identificar del Congreso de Desarrollo de Negocios.

Gastos y otras pérdidas

(e) No se cuenta ocupada al 100% la plantilla autorizada. (f) Se optimiza el uso de papelería, materiales de computación y combustibles principalmente. (g) Se eficientiza principalmente el uso de servicios básicos y mantenimiento. (h) Quedaron oportunidad de aplicación de becas. (i) Se registra lo ejercido mediante los fondos extraordinarios recibidos.”

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

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Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2014

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Programático Becas Otorgadas Al cierre del ejercicio 2014 Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación de resultado

AB =Alumnos con

algún tipo de beca AT =Alumnos totales

en la Universidad

(AB / AT) X 100 Muestra el porcentaje de alumnos

con algún tipo de beca

Meta 2014 Comportamiento (indicador/Meta)

Resultados último año Gráfico

50% 825

-------- 1859

44% Muestra el porcentaje de alumnos

con algún tipo de beca

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Costo Total por Alumno Al cierre del ejercicio 2014 Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

PA = Presupuesto autorizado para el

ejercicio actual

M = Matrícula reportada en el mes de septiembre del ejercicio

anterior

PA ---------

M Muestra el costo total por alumno



28,681 59,415,900

----------- 1859

31,961 Muestra el costo total por

alumno


Programático Alumnos por Personal

Administrativo Al cierre del ejercicio 2014 Porcentaje


AT = Alumnos totales

PA = Personal administrativo

AT -----------

PA

Muestra cuantos alumnos pueden ser atendidos por cada personal

administrativo



16 1627

----------- 52

31 Muestra cuántos alumnos pueden ser atendidos por cada personal

administrativo

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Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2014

Tipo Nombre Período Unidad de medida


Programático Alumnos por Maestros Al cierre del ejercicio 2014 Porcentaje



PD = Personal docente

AT -----------

PD

Muestra cuántos alumnos pueden ser atendidos por cada personal

docente



15 1859

------------ 64

29 Muestra cuántos alumnos pueden ser atendidos por cada personal

docente


Programático Equipo Informático de

Uso Educativo Al cierre del ejercicio 2014 Porcentaje



EI = Equipo informático

AT -----------

EI

Muestra los alumnos por computadora



10 1859

------------ 562

3 Muestra los alumnos por

computadora

Programático Ingresos promedio por

alumno Al cierre del ejercicio 2014 Porcentaje


IP = Ingresos propios

AT =Alumnos totales

IP --------------

AT

Muestra los ingresos captados por cada alumno inscrito



10,220 18,735,981

------------------------- 1859

10,079 Muestra los ingresos captados por

cada alumno inscrito

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V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y controlde los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos).

d) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos).

e) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico).

f) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el DOF el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios

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a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1.Clasificador por rubro de ingresos.

a.2.Clasificador por objeto del gasto.

a.3.Clasificador por tipo del gasto.

a.4.Clasificación funcional del gasto.

a.5.Clasificación programática.

a.6.Clasificación administrativa.

a.7.Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V y VI).

III.Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

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c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV.Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

a.1.Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.

a.2.Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o comose establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo deaportaciones, programa o convenio respectivo.

a.3.Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes definanciamiento.

a.4.Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante dedeuda pública u otros pasivos.

a.5.Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecido enel artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposicionesaplicables.

b) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales).

c) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del sistema deinformación la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursosfederales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de

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los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72,en relación al 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

d) Contar con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionados conlos recursos federales (cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008,conforme a los Lineamientos sobre los Indicadores para medir los avances físicos yfinancieros relacionados con los recursos públicos federales y los Lineamientos parala construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la metodología demarco lógico).

Normativa

Respuesta"Con la implementación del Sistema Automatizado de Administración y ContabilidadGubernamental proporcionado por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado, al inicio de los trabajos convocados por ésta en diciembre de 2014 según oficioNo. DCSC-AOP-138/2014 (Anexo 1) y a través de las diversas capacitaciones en las quepersonal de esta Universidad Tecnológica ha participado, se considera quedará concluida laalimentación de información requerida por dicho sistema, por consiguiente será solventadala presente observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidascorrectivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladasen la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el ConsejoNacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Contratos

2. En la revisión de los contratos celebrados durante el ejercicio 2014, se observó quecarecen de algunos de los requisitos mínimos establecidos en el artículo 45 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Sector Público, de acuerdoa lo siguiente:

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Fecha delcontrato

Proveedor Concepto de la Licitación Importe conIVA incluido

. Fraccionesque incumple

Licitación

22-dic-14 Edutelsa, S.A. de C.V. Adquisición de equipo paraproyecto de implementación delaboratorio de suelos y materialesmineralógicos.

$ 3,867,440 III y IV N9

17-oct-14 Nuevo Lisol, S.A. de C.V. Adquisición de equipo paraproyecto de implementación delaboratorio de suelos y materialesmineralógicos.

1,180,880 III y IV N4

11-nov-14 Edutelsa, S.A. de C.V. Adquisición de equipamientobásico especializado paralaboratorio de neumática ehidráulica.

1,046,340 III y IV N5

15-dic-14 Innovación Tecnológica enEducación, S.A.P.I. de C.V.

Adquisición de equipode los bienes y servicioscorrespondientes a los proyectosdel Fondo de Apoyo a la Calidad.

607,579 III y IV N8

15-dic-14 Integratec, S.A. de C.V. Adquisición de equipo de softwarey proyectos del programa deFortalecimiento de la Calidad enInstituciones Educativas.

562,797 III y IV N6

17-oct-14 ACS Soluciones Creativas enAutomatización, S.A. de C.V.

Adquisición de equipo paraproyecto de implementación delaboratorio de suelos y materialesmineralógicos.

520,953 III y IV N4

17-oct-14 Nuevo Lisol, S.A. de C.V. Adquisición del equipo paraproyecto de fortalecimiento delos Recursos Educativos parala Ingeniería en Desarrollo eInnovación Empresarial.

460,950 III y IV N3

15-dic-14 Compu M.A.R.K., S.A. de C.V. Adquisición de equipo de softwarey proyectos del programa deFortalecimiento de la Calidad enInstituciones Educativas.

209,722 III y IV N6

30-dic-14 Integratec, S.A. de C.V. Adquisición de bienes y servicioscorrespondientes al Programapara la Inclusión y la EquidadEducativa.

178,176 III y IV N10

30-dic-14 Servicios y ProductosComputacionales, S.A. de C.V.

Adquisición de bienes y servicioscorrespondientes al programapara la inclusión y la equidadeducativa.

103,298 III y IV N10

17-oct-14 Contrato Comercializadora Alfin,S.A. de C.V.

Adquisición del equipo paraproyecto de fortalecimiento delos Recursos Educativos parala Ingeniería en Desarrollo eInnovación Empresarial.

26,552 III y IV N3

11-nov-14 Innovación Tecnológica enEducación, S.A.P.I. de C.V.

Adquisición de equipamientobásico especializado paralaboratorio de neumática ehidráulica.

23,188 III y IV N5

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Fecha delcontrato

Proveedor Concepto de la Licitación Importe conIVA incluido

. Fraccionesque incumple

Licitación

30-dic-14 Compu M.A.R.K., S.A. de C.V. Adquisición de bienes y servicioscorrespondientes al Programapara la Inclusión y la EquidadEducativa.

17,400 III y IV N10

Total $ 8,805,275

Normativa

Respuesta"Los contratos observados no especifican dentro del cuerpo del mismo lo indicado en lasfracciones III y IV del Artículo 45 de la referida Ley, sin embargo cabe señalar lo siguiente:

a) En los contratos correspondientes a las licitaciones mencionadas, la cláusula tercerarefiere: "... de acuerdo con los requerimientos de la Universidad y conforme a loestablecido en las bases de licitación, mismas que formarán parte del presentecontrato, como si estuviesen insertadas a la letra." (Anexo II-A ejemplo contratoNo.UTE-005-2014), y la convocatoria correspondiente en el primer párrafo del punto1 refiere el fondo del cual provienen los recursos (Anexo II-B ejemplo convocatoriapara el procedimiento de Licitación Pública Nacional Presencial No. LA-919050969-N4-2014). Razón por la cual se consideró sustentado la fracción III del referidoartículo.

b) Dentro de la convocatoria, en la fracción III del punto 3.2, así como la fracción VI delpunto 3.5, donde se establece como requisito para la presentación de propuestas laacreditación de la personalidad jurídica y en el punto 15 de la convocatoria refierelo siguiente:

".. .Previo a la firma del contrato, el licitante a quien se le adjudique el mismo deberápresentar para su cotejo, original y copia de los siguientes documentos:

a) Persona Moral: Escritura pública en la que conste que fue constituida conforme alasleyes mexicanas y que tiene su domicilio en territorio nacional

b) Personas Físicas: Copia certificada del acta de nacimiento o, en su caso, cartade naturalización respectiva, expedida por la autoridad competente, así como ladocumentación con la que acredite tener su domicilio legal en territorio nacional.

c) Ambos casos: Documento con el que acredite el cumplimiento de sus obligacionesfiscales ... "

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c) Considerando lo ya expresado y lo estipulado en el artículo 45 de la referida Ley, elcual dice: "Articulo 45. El contrato o pedido contendrá, en Jo aplicable, lo siguiente: ..."; se omitió incorporar en el cuerpo del contrato lo relativo a estas dos fracciones.

Por lo anteriormente mencionado no se consideró aplicable en el contrato; sin embargo seinsertará lo relativo a esta observación en los contratos que en lo sucesivo bajo esta Leyse celebren.

Cabe señalar que la licitación identificada como LA-919050969-N9-2014, se llevó

cabo conforme la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León (Anexo II-C)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe revisó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente la observación, toda vez que presentó evidencia del contrato celebrado conNuevo Lisol, S.A. de C.V. mediante licitación pública nacional LA-919050969-N4-2014 ylas bases de ésta licitación en donde se estipulan los datos relativos a la autorizacióndel presupuesto para cubrir el compromiso derivado del contrato y la acreditación de laexistencia y personalidad del licitante adjudicado, así como la no aplicación de la licitaciónLA-919050969-N9-2014; sin embargo, no proporcionó la justificación de la totalidad de loscontratos.


3. En la revisión de los contratos celebrados durante el ejercicio 2014, se observó que carecende algunos de los requisitos establecidos en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, de acuerdo a losiguiente:

Fecha delcontrato

Proveedor Concepto Importe delcontrato conIva Incluido

. Fracciones que incumple

03-oct-14 Urbi Servicios, S.A. de C.V. Servicio de limpieza. $ 953,520 II, III, IV, VI, XV, XVI y XIX

02-oct-14 División de Protección ySeguridad Ejecutiva, S.A. deC.V.

Servicio de vigilancia. 904,800 II, III, IV, VI, XV, XVI y XIX

16-may-14 Jacob Villareal Barbosa Servicio de vigilancia en laUnidad de Sabinas.

612,480 II, III, IV, VI, XV, XVI y XIX

01-oct-14 Distribución y Proyectos Terra,S.A. de C.V.

Servicio de limpieza en laUnidad de Sabinas.

255,600 II, III, IV, VI, XV, XVI y XIX

Total $ 2,726,400

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Normativa

Respuesta"Los contratos relacionados con esta observación corresponden a un procedimiento deadjudicación directa mediante cotización por escrito de cuando menos tres proveedores, yaque el importe de la operación no excedía los importes máximos que al efecto establece laLey de Egresos del Estado, por lo cual dichos contratos se elaboraron con base a contratosprevios y no en observancia apegada a la Ley. Sin embargo y atendiendo esta observaciónse elaborará un modelo de contrato quecumpla con lo establecido en el Artículo 46 de lareferida Ley."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe revisó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que elEnte Público no mostró evidencia de las acciones implementadas con el objetivo de cumplircon la celebración de contratos que contengan los requisitos establecidos en el artículo46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León.


ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

4. En el proceso de revisión del rubro de "Cuentas por cobrar" se observaron fallas de controlinterno en el sistema de ingresos como sigue:

a) El sistema de ingresos no genera un reporte acumulativo del adeudo por alumno,éste emite solo el historial de los pagos efectivamente realizados, debido a lo antesmencionado el Organismo lleva un reporte en Excel de los adeudos por alumnodonde se disminuye el saldo de manera manual cuando se realizan pagos decolegiaturas, originando además una duplicidad de trabajo.

b) Además dicho sistema no contempla el descuento por beca, es decir, en el sistemasolamente se refleja el importe neto que el alumno paga después de aplicar la beca,

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lo cual genera que la cuenta de clientes este sobrevaluada por lo que se requieresu depuración.

Cabe mencionar que esta observación es recurrente.

Control Interno

Respuesta"A fin de atender diversas recomendaciones de Organismos Fiscalizadores, así como lasnecesidades operacionales propias de la Universidad, el Sistema Automatizado Integral deinformación de la Universidad (SAIIUT) ha requerido diversos ajustes y modificaciones quehan afectado la culminación del módulo de pagos, el cual ya lleva un 90% de avance y seespera concluya en el presente mes de octubre.

Cabe mencionar que actualmente ya se refleja automáticamente al momento de cobro elporcentaje de beca que se aplicará al alumno (Anexo VI), este porcentaje es ingresado alsistema por la Subdirección de Servicios Estudiantiles."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente la observación, toda vez que aún se están realizando adecuaciones alsistema, por lo que se dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer una fecha compromiso en la que se realicen las adecuaciones al sistema deingresos en su totalidad, mismas que ayudaran a tener un mejor control en cuanto a lasrecaudaciones reales evitando arrojar reportes con saldos sobrevaluados, además de tenerun mejor control de adeudos por alumnos y de manera acumulativa.

Activo no circulante

5. Al revisar los registros contables, relativos a adquisiciones de activo fijo, se observó queel Ente Público, en el ejercicio 2014 realizó afectaciones a la contabilidad por $11,050,716sin haber acreditado la recepción del bien, por lo que no refleja una obligación de pago porese concepto, incumpliendo lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable"del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental,estableciendo su observancia obligatoria en el artículo 7, en concordancia con el artículo 34de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a lo siguiente:

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Cuenta Factura Fecha defactura

Importe . Inciso

Maquinaria y equipo F-621 30-dic-14 $ 1,699,400 a

Equipo de cómputo F-838 29-dic-14 1,487,700 b

Maquinaria y equipo F-623 23-dic-14 1,046,340 c

Equipo de transporte F-202118619 30-dic-14 869,877 d

Maquinaria y equipo F-877 05-dic-14 823,247 e

Equipo de cómputo F-839 29-dic-14 688,750 f

Maquinaria y equipo F-2368 26-dic-14 545,084 g

Equipo de cómputo F-2352 30-dic-14 539,922 h

Maquinaria y equipo F-317 08-ene-15 520,953 i

Maquinaria y equipo F-875 05-dic-14 430,790 j

Equipo de cómputo F-841 29-dic-14 383,600 k

Maquinaria y equipo F-620 30-dic-14 299,280 l

Software F-97 31-dic-14 279,850 m

Mobiliario y equipo F-21630 30-dic-14 224,170 n

Equipo de cómputo F-840 29-dic-14 222,604 o

Equipo de cómputo F-21603 23-dic-14 209,722 p

Equipo de cómputo F-2354 31-dic-14 178,176 q

Software F-622 30-dic-14 169,360 r

Maquinaria y equipo F-8 31-dic-14 161,472 s

Equipo de cómputo F-98 31-dic-14 89,755 t

Equipo de cómputo F-96 31-dic-14 75,516 u

Maquinaria y equipo F-2368 26-dic-14 62,495 v

Maquinaria y equipo F-879 10-dic-14 30,160 w

Equipo de cómputo F-2352 30-dic-14 6,264 x

Equipo de cómputo F-2352 30-dic-14 6,229 yTotal $ 11,050,716

a) Edutelsa, S.A. de C.V., adquisición de un módulo de mecánica.

b) Computadoras y Consumibles del Golfo, S.A. de C.V., adquisición de software yequipo de cómputo.

c) Edutelsa, S.A. de C.V., adquisición de 1 equipo especializado para enseñanza dela neumática e hidráulica.

d) Automotriz Lagunera, S.A. de C.V., vehículo para personas con incapacidad.

e) Nuevo Lisol, S.A. de C.V., compra de 1 equipo de absorción atómica espectroscopioy 1 espectroscopio.

f) Computadoras y Consumibles del Golfo, S.A. de C.V., adquisición de equipo deaudio y video.

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g) Innovación Tecnológica en Educación, S.A.P.I. de C.V., compra de equipo delaboratorio de instrumentación virtual.

h) Integratec, S.A. de C.V., compra de 30 equipos de cómputo.

i) ACS Soluciones Creativas de Automatización, S.A. de C.V., compra de 1manipulador robótico y 1 dispositivo mecánico.

j) Nuevo Lisol, S.A. de C.V., compra de espectrómetro de absorción atómica.

k) Computadoras y Consumibles del Golfo, S.A. de C.V., suministro de 8 computadorasde escritorio, 2 computadoras portátiles, impresora, copiadora, scanner a color, 8licencias Microsoft Office Profesional 2007 Académico, 5 licencias académicas deFotoshop para Windows Inglés, 5 simuladores ASPEL, 5 licencias Corel Draw, 5licencias SPSS actualizado, 1 reproductor de alta definición y televisor Led 52.

l) Edutelsa, S.A. de C.V., compra de 1 equipo para la ingeniería de mantenimientoindustrial.

m) Javier Alejandro Treviño Hernández, compra de un firewall para prevención deamenazas.

n) Compumark, S.A. de C.V., compra de mobiliario 15 mesas de cómputo, 1 escritorioejecutivo, 25 sillas de visita, 1 silla ejecutiva en tela, 2 mesas de trabajo grandes, 2persianas ambientales y 1 guillotina profesional.

o) Computadoras y Consumibles del Golfo, S.A. de C.V., compra de equipo paralaboratorio de medio múltiples, que consta de 2 camascopio de mano, sensores,lente angular, 3 anillos para control manual, grabación, estabilizador óptico, menúen castellano, batería y tarjeta interna.

p) Compumark, S.A. de C.V., compra de 15 equipos de cómputo portátil.

q) Integratec, S.A. de C.V., implementación de red inalámbrica.

r) Edutelsa, S.A. de C.V., adquisición de 1 software para la ingeniería de tecnologíaambiental.

s) Xóchitl María de los Ángeles Vázquez Salas, suministro e instalación de plantaeléctrica de emergencia.

t) Javier Alejandro Treviño Hernández, compra de 5 computadoras de escritorio ylicencias.

u) Javier Alejandro Treviño Hernández, compra de 1 servidor.

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v) Innovación Tecnológica en Educación S.A.P.I., de C.V., compra de dispositivomecánico.

w) Nuevo Lisol, S.A. de C.V., compra de medidor de hidrocarburos totales.

x) Integratec, S.A. de C.V., compra de 1 proyector y pantalla de 84".

y) Integratec, S.A. de C.V., compra de 1 multifuncional.

Normativa

Respuesta"Las adquisiciones efectuadas a finales de 2014, fueron a través de fondos especialesrecibidos, los cuales en sus lineamientos indican que deben ser ejecutados a más tardarel 31 de diciembre de 2014, solicitando entre otra información los comprobantes fiscalescorrespondientes, mismos que por sus fecha de emisión se contabilizaron en el ejercicio2014, dado que esta Universidad tenía ya una obligación de pago, sin embargo no seefectuó si no hasta la recepción del bien, fecha en la que se da inicio a las garantíascorrespondientes, quedando registrado en el momento contable de "Ejercido" y no de"Pagado". Se adjuntan al presente copia de los comprobantes de pago por $11,050,716efectuados en el año 2015 (Anexo VII)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que no mostró medidas correctivas para registrar de acuerdo al Postuladobásico del "Devengo contable". Además que no proporcionó las reglas de operación de losfondos que menciona en su respuesta.

Como dato, el Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinaciónde los momentos contables de los egresos, establece lo siguiente:

"El gasto comprometido es el momento contable que refleja la aprobación por autoridadcompetente de un acto administrativo, u otro instrumento jurídico que formaliza una relaciónjurídica con terceros para la adquisición de bienes y servicios o ejecución de obras. En elcaso de las obras a ejecutarse o de bienes y servicios a recibirse durante varios ejercicios, elcompromiso será registrado por la parte que se ejecutará o recibirá, durante cada ejercicio.

El gasto devengado es el momento contable que refleja el reconocimiento de una obligaciónde pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obrasoportunamente contratados; así como de las obligaciones que derivan de tratados, leyes,decretos, resoluciones y sentencias definitivas."

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Por lo que los registros objeto de la observación debieron registrarse presupuestalmente enel momento contable de egresos "Comprometido" en el ejercicio 2014, y en el "Devengado"al momento de la recepción del bien o servicio.


Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

6. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de ladepreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglasespecíficas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación,deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observanciaobligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa

Respuesta

"Se proporcionó a los auditores el cálculo de la depreciación del activo fijo, el cual estárealizado con el criterio en el cual tiene la experiencia el Ente público desde el inicio de susoperaciones y que se basa sobre lo especificado en la Ley del Impuesto Sobre la Renta."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que nopresentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudiorealizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como lo señala elAcuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio.


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PASIVO

Pasivo circulante

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

Aportaciones de seguridad social

7. Se observó que el Ente Público tiene un saldo de $44,727 en la cuenta "Retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo - Aportaciones de seguridad social", originado pordiferencias entre las cuotas de seguridad social retenidas por el sistema de nómina y lascuotas pagadas, y que al 31 de diciembre de 2014 no ha sido analizado y depurado,presentando una antigüedad mayor a un año.

Financiera - Monto no solventado $44,727

Respuesta

"Se cuenta con un análisis al mes de diciembre de 2014 (Anexo IX), donde se refleja lavariación entre lo retenido al empleado y lo pagado al ISSSTELEÓN, por lo que se realizaránlos ajustes procedentes a más tardar durante el primer trimestre del 2016.

Adicional a esto se efectuarán conciliaciones mensuales entre lo pagado y lo retenido alempleado."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, todavez que se presentó una fecha compromiso para su corrección. Se dará seguimiento en larevisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar los ajustes necesarios de acuerdo a la fecha compromiso que se menciona en larespuesta, siendo esta a más tardar durante el primer trimestre del 2016, así como efectuaren lo subsecuente conciliaciones mensuales entre lo retenido al empleado y lo pagado.

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GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

Capacitación docencia

8. Se observa que el Ente Público no proporcionó comprobante fiscal del pago a la asociaciónMéxico Federal Institute for Remote Services and Tecnology, A.C., por concepto de laimpartición del curso "2a Etapa del Programa de Capacitación iCarnegie" por $418,950transferidos el día 18 de diciembre 2014, contraviniendo con lo establecido en el artículo 42y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"La Universidad Tecnológica efectúa el depósito de conformidad a lo indicado en la Reuniónde Rectores del día 1° de abril de 2014. Se adjunta copia de las gestiones realizadasmediante correo electrónico (Anexo X-A), así como del oficio No. R-412/2015, donde sesolicita la entrega del comprobante fiscal correspondiente (Anexo X-B)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventala observación, toda vez que persiste la observación al no contar con el comprobante fiscalde pago realizado a México Federal Institute for Remote Services and Tecnology, A.C.


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VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-

Contenida en el acuerdo Legislativo número 310, tomado por el Pleno en la sesión del 24 de septiembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 2 de octubre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 10 de octubre de 2013 mediante el oficio número 388/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por el Conac en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en llevar a cabo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, una entrevista con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato a efecto de aplicarle un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, expedidas por el citado Consejo, anexando evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado. Resultados obtenidos.-

Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada con el número 1, en el apartado V del presente Informe. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

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VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de la Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013

CUENTA

PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/

RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE

OBSERVACIONES

2011

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG)

2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

1*


5*


2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

2


4


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del

Estado el día 30 de octubre de 2014.

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DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013)

AL 9 DE OCTUBRE 2015

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cu

en

ta

Pú

bli

ca Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2013 2

ASENL-PFRA-CP2013-AP43-036/2014

Encargado de la Rectoría de la Universidad

Tecnológica Gral. Mariano Escobedo

R-008/2015 14-ene-15

ASENL-PFRA-CP2013-PE01-072/2014

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASC-036/2015

29-ene-15

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2013

Rector de la Universidad

Tecnológica Gral. Mariano Escobedo

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

administrativas

Concluido No sancionó No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

administrativas

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública

Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público

Estado en la ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-

AP43-149 12-nov-14 12-dic-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

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Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

4 4 0 0 0 0

Total 4

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Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

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