universidad tÉcnica de ambato modalidad semipresencial
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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATOUNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO
MODALIDAD SEMIPRESENCIALMODALIDAD SEMIPRESENCIAL
FUNDAMENTOS BASICOS DE L A ADMINISTRACION PÚBLICA Y DEL ESTADO
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
CONTROL Y ADMINISTRACIÓN DE BIENES
CONTROL DE RECURSOS PÚBLICOS
RESPONSABILILIDADES
FUNDAMENTOS DE LA ADMINISTRACIÓN
PÚBLICA Y DEL ESTADO
Art.133
154 # 1
147 # 5/ 13
140 Inc 4
TITULO I. ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DEL ESTADO
-PRINCIPIOS FUNDAMENTALES-CIUDADANOS Y CIUDADANAS
TITULO II. DERECHOS-PRINCIPIOS DE APLICACIÓN DE DERECHOS-BUEN VIVIR
TITULO III. GARANTIAS CONSTITUCIONALES-GARANTIAS NORMATIVAS-POLÍTICAS PÚBLICAS-SERVICIOS PÚBLICOS Y PART. CIUDADANATITULO IV. PARTICIPACION Y
ORGANIZACIÓN DEL PODER-PARTICIPACIÓN EN DEMOCRACIA -FUNCIÓN LEGISLATIVA-FUNCIÓN EJECUTIVA-FUNCIÓN JUDICIAL Y JUSTICIA INDÍGENA-TRANSPARENCIA Y CONTROL SOCIAL-ELECTORAL-ADMINISTRACIÓN PÚBLICATITULO V. ORGANIZACIÓN TERRITORIAL-PRINCIPIOS GENERALES-ORGANIZACIÓN DEL TERRITORIO-GOBIERNOS AUTO. DESC. Y REGÍMENES ESPECIALES-RÉGIMEN DE COMPETENCIAS-RECURSOS ECONÓMICOS-REGIMEN DE DESARROLLO
TITULO VI. RÉGIMEN DE DESARROLLO-PLANIFICACIÓN PARTICIPATIVA DESARROLLO-SOBERANIA ALIMENTARIA-SOBERANIA ECONOMICA-SECTORES ESTRATÉGICOS – SERV. Y EMP. PÚBLICAS-TRABAJO Y PRODUCCIÓN
TITULO VII. RÉGIMEN DEL BUEN VIVIR-INCLUSIÓN Y EQUIDAD-BIODIVERSIDAD Y RECURSOS NATURALES
TITULO VIII. RELACIONES INTERNACIONALES
-PRINCIPIOS RELACIONES INTERN.-TRATADOS E INSTRUMENTIOS INTERN.-INTEGRACION LATINOAMERICANATITULO IX. SUPREMACÍA DE LA
CONSTITUCIÓN-PRINCIPIOS-CORTE CONSTITUCIONAL-REFORMA DE LA CONSTITUCIÓN
DISPOSICIONES TRANSITORIAS-30 DISPOSICIONES TRANSITORIAS
ESTRUCTURA DE LA CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA
Art. 225 Constitución de la República del Ecuador.-
El Sector Público comprende:1. FUNCIONES DEL ESTADO (Gobierno Nacional)
- Legislativa- Ejecutiva- Judicial- Electoral- Transparencia y Control Social
2. GOBIERNOS DESCENTRALIZADOS AUTONÓMOS- Gobiernos Regionales- Gobiernos Provinciales- Gobiernos Municipales- Juntas Parroquiales Rurales- Distritos Metropolitanos
3. CREADAS POR LA CONSTITUCIÓN Y LA LEY4.CREADAS POR LOS GOBIERNOS DESCENTRALIZADOS
AUTÓNOMOS
SECTOR PÚBLICONO
FINANCIERO
-ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
-GOB. NACIONAL- (PGE)
LEGISLATIVOEJECUTIVOJUDICIALELECTORALTRANSPARENCIA Y CONTROL SOCIAL
-GOB. DESCENTRALIZADOSAUTÓNOMOS
- GOB. REGIONALES- GOB. PROVINCIALES- GOB. MUNICIPALES- JUNTAS PARROQUIALES- DISTRITOS METROPOLIT.
- EMPRESAS
- GOB. NACIONAL
-GOB. DESCENTRALIZADOSAUTÓNOMOS
SECTOR PUBLICO FINANCIERO
- BANCO DEL ESTADO- CORPORACIÓN FINANCIERA NACIONAL
- BANCO NACIONAL DE FOMENTO
- BANCO ECUATORIANO DE LA VIVIENDA
- INSTITUTO DE CRÉDITO EDUCATIVO Y BECAS
- OTROS
Art. 227 Constitución de la República del Ecuador.-
La administración pública constituye un servicio a la colectividad que se rige por los principios de eficacia, eficiencia, calidad, jerarquía, descentralización, desconcentración, coordinación, participación, planificación, transparencia y evaluación.
LEYLEY MISIÓNMISIÓN GESTIÓNGESTIÓN
MISIÓN.-MISIÓN.-
RAZÓN DE SER DE UNA
ENTIDADPARA QUÉ
EXISTE ?
A QUIÉN SIRVE ?
CARACTERÍSTICASQUE LE IDENTIFICAN
COLEGIO BACHILLERES
UNIVERSIDAD PROFESIONALES
SALUD
MUNICIPIO OBRASHOSPITAL
EXCELENTES, BUENOS, MALOS
EXCELENTES, BUENOS, MALOS
EXCELENTE, BUENA, MALA
EXCELENTES, BUENAS, MALAS
VISIÓNVISIÓN
FUTURO DESEADO SUEÑO
COLECTIVO
FACTIBLE DE
ALCANZARLO
CONSTRUIDO EN UN MARCO DEVALORES
COLEGIO MEJORES BACHILLERES DEL PAÍS
UNIVERSIDAD PROFESIONALES A NIVEL INTERNACIONAL
MUNICIPIO ENTIDAD MODELO
HOSPITAL UTILIZACIÓN DE TECNOLOGÍA DE PUNTA
OBJETIVOSOBJETIVOS.-.-
- RESULTADOS CUANTITATIVOS Y CUALI- TATIVOS QUE SE ESPERAN ALCANZAR EN UN TIEMPO Y COSTO DETERMINADOS
- DECLARACIÓN CONCRETA DE LOS RESULTADOS QUE SE ESPERAN ALCANZAR
• VERBO EN INFINITIVO
• RESULTADOS A LOGRAR
• TIEMPO NECESARIO
• COSTO REQUERIDO
• ASPECTOS CUANTITATIVOS
• QUÉ?, CÓMO?, CUÁNDO? , CON QUÉ ? PARA QUIÉN ?, CUÁNTO?
• SEAN REALISTAS Y FACTIBLES DE ALCANZARLOS
ASPECTOS DEL ASPECTOS DEL OBJETIVOOBJETIVO
CÓDIGO ORGÁNICO DE PLANIFICACIÓN Y FINANZAS PÚBLICASSISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PÚBLICAS (SINFIP)
TITULO ISINFIP
Art. 70.- DEFINICION SINFIPArt. 71.- RECTORIA DEL SINFIPArt. 72.- OBJETIVOSArt. 73.- PRINCIPIOSArt. 74.- DEBERES Y ATRIBUCIONES DEL RECTORArt. 75.- DELEGACION DE FACULTADESArt. 76.- RECURSOS PUBLICOSArt. 77.- PRESUP. GRAL. DEL ESTADOArt. 78.- CLASIFICACION DE LOS INGRESOSArt. 79.- CLASIFICACION DE EGRESOSArt. 80.- GARANTIA DE RECURSOSArt. 81.- REGLA FISCAL
TITULO IICOMPONENTES DEL SISTEMA
CAP. I.- POLITICA Y PROGRAMACION FISCAL.- Arts. 84 AL 89CAP. II.- INGRESOS.- 90 AL 94
CAP. III.- PRESUPUESTO.- 95 A 96
SECCION 1.- PROG. PRESUP.- Art. 97SECCION 2.- FORMULACION.- Arts. 98 AL 105SECCION 3.- APROBACION.- Arts. 106 AL 112SECCION 4.- EJECUCION.- Arts. 113 AL 118SECCION 5.- SEGUIM. Y EVALUA.- Arts. 119 AL 120SECCION 6.- CLAUSURA Y LIQUI.- Arts. 121 AL 122
CAP. IV.- ENDEUDAM. PUBLICO
SECCION 1.- CONTENIDO Y FINALID.- Art. 123SECCION 2.- LIMITE, DESTINO, PROYEC.- Arts. 124 AL 127SECCION 3.- DISPOSIC. GENERALES.- Arts. 128 AL 137SECCION 4.- COMITÉ DE DEUDA Y FINAN.- Arts. 138 AL 141SECCION 5.- EMIS. BONOS Y OTROS TITU.- Arts. 142 AL 145SECCION 6.- GARANTIAS.- Arts. 146 AL 147
CAP. V.- CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.- Arts. 148 AL 159CAP. VI.- TESORERIA Arts. 160 AL 173
TITULO III TRANSPARENCIA FISCAL.- CAP. I.- DE LA INFORMACION.- Arts. 174 AL 181DISPOSICIONES GENERALES.- 20
DISPOSICIONES TRANSITORIAS.- 19
DEROGATORIA
-LOAFYC-LORETYF-LEY RECUPERERACIÓN Y USO RECURSOS PETROLEROS.-LEY PRESUPUESTO.-CAP I. LEY REGUL. ECON. Y CONTROL GASTO PUBLICO
LIBRO II FINANZA
S PÚBLICA
S
Principios Generales
Normas Técnicas de Presupuesto
Normativa de Contabilidad Gubernamental
Normas Técnicas de Tesorería
COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PÚBLICAS (SINFIP)
1) POLITICA Y PROGRAMACION FISCAL
2) INGRESOS
3) PRESUPUESTO
4) ENDEUDAMIENTO PUBLICO
5) CONTABILIDAD
6) TESORERIA
1) POLITICA Y PROGRAMACION FISCAL
Análisis, seguimiento y evaluación de la política, variables y programación fiscales, para alertar sobre los impactos y soluciones, y fortalecer la sostenibilidad de las finanzas públicas.Art 85.- Política Fiscal
Art 86.- Participación y Coordinación en la elaboración
de los Programas Macroeconómicos.
Art 87.- Programación Fiscal Plurianual y Anual.
Art 88.- Fases de la programación Plurianual y Anual.
Art 89.- Estudios Fiscales
COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PÚBLICAS (SINFIP)
2) INGRESOS
-Proyección y Análisis → Recomendación de Políticas de Ingresos Públicos.-Creación de mecanismos para racionalizar y optimizar la determinación y recaudación.-Recaudaciones a través de entidades financieras u otros mecanismos legales.
Art 90.- Contenido y Finalidad.
Art 91.- Recursos de Actividades Empresariales.
Art 92.- Sujeción a la Política Fiscal.
Art 93.- Recaudación.
Art 94.- Renuncia de Ingresos por Gastos Tributarios.
COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PÚBLICAS (SINFIP)
COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PÚBLICAS (SINFIP)
3) PRESUPUESTO
-Normas, Técnicas, Métodos y procedimientos para la previsión de Ingresos y Gastos.-Provisión de Bienes y Servicios Públicos.-Cumplir con el Plan Nacional De Desarrollo y Políticas Públicas.
ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTARIO
SECCION 1.- PROG. PRESUP.- Art. 97SECCION 2.- FORMULACION.- Arts. 98 AL 105SECCION 3.- APROBACION.- Arts. 106 AL 112SECCION 4.- EJECUCION.- Arts. 113 AL 118SECCION 5.- SEGUIM. Y EVALUA.- Arts. 119 AL 120SECCION 6.- CLAUSURA Y LIQUI.- Arts. 121 AL 122
ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTARIOETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTARIO
NoNo ETAPAETAPA RESUMENRESUMEN
11 PROGRAMACIÓNSe definen los programas, proyectos y actividades, Se definen los programas, proyectos y actividades, las metas, recursos, resultados esperados y plazoslas metas, recursos, resultados esperados y plazos
22 FORMULACIÓNElaboración de las proformas que expresan los
resultados de la programación (catálogos y clasif)
33 APROBACIÓNEl PGE es aprobado con ajuste a lo establecidoEl PGE es aprobado con ajuste a lo establecido
en la Constitución de la Repúblicaen la Constitución de la República
44 EJECUCIÓNAcciones para utilizar el talento humano, recursos
materiales, financieros para obras, bienes y servicios
55
EVALUACIÓN Y
SEGUIMIENTOs
6 CLAUSURA Y LIQUIDACIÓN
Al 31 de diciembre. Después no se pueden contraer
compromisos ni obligaciones ni otras operaciones
Medición de resultados físicos y financieros, losefectos, variaciones, causas y medidas correctivas
SISTEMA DE PRESUPUESTOSISTEMA DE PRESUPUESTO
• BASE CONSTITUCIONALBASE CONSTITUCIONAL
-ART 292 :ART 292 : El PGE es un instrumento para la determinación y gestión El PGE es un instrumento para la determinación y gestión de los ingresos y egresos del Estado, incluye todos los del sector de los ingresos y egresos del Estado, incluye todos los del sector público, excepto seguridad social, la banca pública, empresas público, excepto seguridad social, la banca pública, empresas públicas y gobiernos autónomos descentralizados. públicas y gobiernos autónomos descentralizados.
-ART 293 :ART 293 : La formulación y ejecución del PGE se sujetará al Plan La formulación y ejecución del PGE se sujetará al Plan Nacional de Desarrollo. Los presupuestos de los Gobiernos Nacional de Desarrollo. Los presupuestos de los Gobiernos Autónomos Descentralizados y los de otras entidades públicas se Autónomos Descentralizados y los de otras entidades públicas se sujetarán a planes regionales en el marco del Plan Nacional de sujetarán a planes regionales en el marco del Plan Nacional de Desarrollo. Desarrollo.
- - ART 294 :ART 294 : La Función Ejecutiva elaborará cada año la proforma La Función Ejecutiva elaborará cada año la proforma presupuestaria anual y programación presupuestaria cuatrianual.presupuestaria anual y programación presupuestaria cuatrianual.
CLASIFICACION DE LOS INGRESOS (Art. 78 SINFIP)1.- PERMANENTES.-
-Continuo, periódico y previsible-No disminuyen la riqueza nacional-Financian a los egresos permanentes y no permanentes.
2.- NO PERMANENTES.--Temporales por situaciones específicas excepcionales o extraordinarias.-Disminuyen la riqueza nacional.
- Venta de activos y endeudamiento.CLASIFICACION DE LOS EGRESOS (Art. 79 SINFIP)
1.- PERMANENTES.--Operativos.- Provisión continua de bienes y servicios.-No generan directamente acumulación de capital o activos públicos-Se financian con ingresos permanentes, salvo salud, educación y justicia
2.- NO PERMANENTES.--Temporales por situaciones específicas excepcionales o extraordinarias.-Generan acumulación de capital o activos o disminución de pasivos-Incluyen gastos de mantenimiento para reponer el desgaste de capital
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOSCLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS1
CORRIENTES2
CAPITAL3
FINANCIAMIENTO
11 IMPUESTOS11 IMPUESTOS 2121 3131
12 SEGURIDAD SOCIAL 22 32
13 TASAS Y CONTRIBUCIONES
23 33
14 VENTAS BIENESSERVICIOS
24 VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS
34
15 25 35
16 26 36 FINAN. PUBLICO
17 RENTA INVERSIONES Y MULTAS
27 RECUPERACION INVERSIONES
37 SALDOS DISPONIBLES
18 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORR.
28 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CAP. E INV.
38 CUENTAS PENDIEN- TES POR COBRAR
19 OTROS INGRESOS 29 39 VENTAS ANTICIPADAS
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE GASTOSCLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE GASTOS5
CORRIENTES
6
PRODUCCION
7
INVERSION
8
CAPITAL
9
APLICA. FIN.
51 GASTOS PERSONAL
61 GASTOS
PERSONAL71 GASTOS PERSONAL
8181 9191
52 SEGURIDAD
SOCIAL6262 7272 8282 9292
53 BIENES Y
SERVICIOS
63 BIENES Y
SERVICIOS73 BIENES Y SERVICIOS
8383 9393
5454 6464 747484 BIENES LARGA
DURACION9494
55 6565 75 OBRA PUBLICA 85 9595
56 GASTOS
FINANCIEROS6666 7676 8686
96 AMORTIZAC.
DEUDA PUBL.
57 OTROS GASTOS 67 OTROS GASTOS 77 OTROS GASTOS87 INVERSIONES
FINANCIERAS
97 PASIVO
CIRCULANTE
58 TRANSF. Y
DON. CORRIEN.6868
78 TRANSF. Y
DONACIONES
88 TRANSF. Y
DONAC.98 VENTAS ANTICIP.98 VENTAS ANTICIP.
59 PREVISION.
REASIGNAR6969 7979 8989 99 OTROS PASIVOS99 OTROS PASIVOS
REGISTRO CONTABLE DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIAREGISTRO CONTABLE DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
((METODO DEVENGADOMETODO DEVENGADO))
INGRESOSINGRESOSDERECHODERECHO
MONETARIOMONETARIO C x CC x C
GASTOSGASTOS
COMPROMISOCOMPROMISO DECISIÓNDECISIÓNContratoContrato
OrdenOrden
OBLIGACIÓN OBLIGACIÓN MONETARIAMONETARIA RECEPCIÓN RECEPCIÓN
DE B y SDE B y S
FacturaFacturaRolesRolesEntrega Entrega recepciónrecepción
C x PC x P
INFORMACIÓN BÁSICA PARA ELABORAR LAS INFORMACIÓN BÁSICA PARA ELABORAR LAS PROFORMAS PRESUPUESTARIASPROFORMAS PRESUPUESTARIAS
- DETALLE DE LAS REMUNERACIONES - DETALLE DE LAS REMUNERACIONES DISTRIBUTIVO DISTRIBUTIVO
- PLAN ANUAL DE ADQUISICIÓN DE BIENES Y - PLAN ANUAL DE ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOSSERVICIOS
- PLAN DE INVERSIONES- PLAN DE INVERSIONES
- PLAN DE PAGO DE LA DEUDA PÚBLICA- PLAN DE PAGO DE LA DEUDA PÚBLICA
Elaboración del presupuesto orientado a resultados.
Articulación de la planificación de corto y mediano plazo, con la programación y formulación presupuestaria.
La programación financiera de la ejecución presupuestaria articulada a la programación de la caja fiscal.
Seguimiento y evaluación de la ejecución presupuestaria para asegurar la calidad del gasto público y el cumplimiento de metas.
402-01 RESPONSABILIDAD DEL CONTROL
402-02 CONTROL PREVIO AL COMPROMISO
402-03 CONTROL PREVIO AL DESVENGADO
402-04 CONTROL DE LA EVALUACION EN LA EJECUCION DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS
COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PÚBLICAS (SINFIP)
4) ENDEUDAMIENTO PUBLICO-Normar, Programar Mecanismos de Financiamiento.-Presupuestar, Negociar, Contratar, Registrar, Controlar, Contabilizar-Contratos de Mutuos, colocación de Bonos y otros.-Máximo en un 40% del PIB.-Su destino es únicamente la inversión. SECCION 1.- CONTENIDO Y FINALIDAD.- Art. 123
SECCION 2.- LIMITE, DESTINO, PROYECTOS.- Arts. 124 AL 127SECCION 3.- DISPOSICIONES GENERALES.- Arts. 128 AL 137SECCION 4.- COMITÉ DE DEUDA Y FINANCIAMIENTO.- Arts. 138 AL 141SECCION 5.- EMISION DE BONOS Y OTROS TITULOS.- Arts. 142 AL 145SECCION 6.- GARANTIAS.- Arts. 146 AL 147
COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PÚBLICAS (SINFIP)
5) CONTABILIDAD
-Registro de Operaciones Patrimoniales y
Presupuestarias.
-Sector Público NO Financiero
-Entrada Original – Registros Contables – Estados
Financieros.
-Centralización, Consolidación.
-Interpretación de la Información.
-Principios, Normas, Métodos y Procedimientos.
-Integra Patrimonio, Presupuesto y Costos.
-Las Empresas Públicas podrán tener sus propios
sistemas contables.
Contabilidad patrimonial automática y estados financieros del Gobierno Central centralizados en el Ministerio de Finanzas
Centralización Normativa / Desconcentración operativa
Una sola contabilidad del Gobierno Central
Información contable automática
Información del Gobierno Central consolidada en línea, sin procesos adicionales
COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PÚBLICAS (SINFIP)
6) TESORERIA
-Normas Principios y Procedimientos.
-Obtención, Depósito, Colocación y Pago.
-Sistema Único de Cuentas: CCU – GAD –
Seguridad Social – Empresas – Banca Pública
OBLIGACIÓNDE
PAGO
SOLICITA ENTIDAD
MINISTERIO DE FINANZAS
BANCOCENTRAL
(CCU)
PAGO ALBENEFICIARIO
ENTIDAD
FINANCIERA
BANCOCENTRALCta/Unica
DEPÓSITO24 HORAS24 HORAS
RECAUDACIÓN
CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS PORPAGAR
PRESUPUESTO DE INGRESOS EJECUTADO
PRESUPUESTO DE GASTOS EJECUTADO
REGLAMENTO GENERAL DE BIENES PARA REGLAMENTO GENERAL DE BIENES PARA EL SECTOR PUBLICO EL SECTOR PUBLICO
(R.O. 378 DEL 17 OCTUBRE DE 2006) (R.O. 378 DEL 17 OCTUBRE DE 2006) ACUERDO 025 CGE DEL 3 DE OCT. DEL 2006ACUERDO 025 CGE DEL 3 DE OCT. DEL 2006
CAPITULO I.- AMBITO DE APLICACIÓN Y SUJETOS
CAPITULO II.- DE LOS BIENES
CAPITULO III.- DE LAS ADQUISICIONES
CAPITULO IV- DEL EGRESO DE BIENES
CAPITULO V- DE LOS TRASPASOS ENTRE ENTIDADES PUBLICAS
CAPITULO VI- COMODATO O PRESTAMO DE USO
CAPITULO VII- DE LA ENTREGA RECEPCION
CAPITULO IX- MANTENIMIENTO Y CONTROL DE EQUIPOS INFORMATICOS
CAPITULO VIII.- DE LAS BAJAS
CAPITULO X.- DISPOSICIONES GENERALES
REGLAMENTO DE VEHICULOS R.O 60 11-ABRIL-2003REGLAMENTO DE VEHICULOS R.O 60 11-ABRIL-2003
CAPITULO I.- NORMAS FUNDAMENTALES.- ART 1 AL 5CAPITULO I.- NORMAS FUNDAMENTALES.- ART 1 AL 5
CAPITULO II.- DEL CONTROL Y MANTENIM. VEHICULAR.- ART 6 AL 13CAPITULO II.- DEL CONTROL Y MANTENIM. VEHICULAR.- ART 6 AL 13
CAPITULO III.- DEL PERSONAL RESPONSABLE.- ART 14 AL 18CAPITULO III.- DEL PERSONAL RESPONSABLE.- ART 14 AL 18
CAPITULO IV.- DE LAS PROHIBICIONES Y SANCIONES.- ART 19 AL 25CAPITULO IV.- DE LAS PROHIBICIONES Y SANCIONES.- ART 19 AL 25
CAPITULO V.- DISPOSICIONES GENERALES.- ART 26 AL 28CAPITULO V.- DISPOSICIONES GENERALES.- ART 26 AL 28
DISPOSICIONES FINALES.- ART 29 AL 31DISPOSICIONES FINALES.- ART 29 AL 31
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA BIENES
406-01.- 406-01.- UNIDAD DE ADMINISTRACIÓN DE BIENES UNIDAD DE ADMINISTRACIÓN DE BIENES
406-02.- 406-02.- PLANIFICACIÓNPLANIFICACIÓN
406-03.- 406-03.- CONTRATACIÓNCONTRATACIÓN
406-04.- 406-04.- ALMACENAMIENTO Y DISTRIBUCIÓN ALMACENAMIENTO Y DISTRIBUCIÓN
406-05. - SISTEMA DE REGISTRO 406-05. - SISTEMA DE REGISTRO
406-06. - 406-06. - IDENTIFICACIÓN Y PROTECCIÓNIDENTIFICACIÓN Y PROTECCIÓN
406-07. - 406-07. - CUSTODIACUSTODIA
406-08. - 406-08. - USO DE LOS BIENES DE LARGA DURACIÓNUSO DE LOS BIENES DE LARGA DURACIÓN
406-09.- 406-09.- CONTROL DE VEHÍCULOS OFICIALES CONTROL DE VEHÍCULOS OFICIALES
406-10.- 406-10.- CONTRATACIÓN FÍSICA DE EXISTENCIAS Y BIENES DE LARGA DURACIÓN CONTRATACIÓN FÍSICA DE EXISTENCIAS Y BIENES DE LARGA DURACIÓN
406-11.- 406-11.- BAJA DE BIENES POR OBSOLESCENCIA, PÉRDIDA, ROBO O HURTO BAJA DE BIENES POR OBSOLESCENCIA, PÉRDIDA, ROBO O HURTO
406-12.- 406-12.- VENTA DE BIENES Y SERVICIOS VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
406-13. - 406-13. - MANTENIMIENTO DE BIENES DE LARGA DURACIÓN MANTENIMIENTO DE BIENES DE LARGA DURACIÓN
CLASIFICACION DE LOS BIENES EN EL SECTOR PUBLICO
1) EXISTENCIAS
13
FUNGIBLES
VIDA CORTA(1 AÑO)
CONSUMO 131
ADMINIST. 131.01
PRODUCCIÓN 132
PROD. PROCESO 133
COSTOS
INVERSION. 134 COSTOS
DEFENSA NACIONAL 131.05
Sistema de Control.- Permanente o perpetuo ( kardex )
Valoración.- Promedio ponderado CT / # Unidades )
COMERCIALIZACION 135
ACTIVOS FIJOS (bienes de larga duración)14
1) COSTO $100
2) INTERVENGA EN ACTIVIDADES
141 ADMIN. GASTO
151 INVER. COSTO
* DEPRECIACION* CORR. MONETARIA
3)VIDA LARGA
4)PROPIEDAD
5) GENERE BENEFICIOS ECONÓMICOS FUTUROS
142 PRODUC. COSTO
Depreciación
144 PROYECTOS COSTOEdificios: 50, 40, 35, 25 y 20 años
Maquinaria: 10 años
Muebles: 10 años
Vehículos: 5 años
Equipos de compt: 5 años
Factura
Título de propiedad
Escritura pública
Control
Por cada bien en forma individualPor componentesPor conjunto de bienes que conformen un todoPor grupo de bienes
CLASIFICACIÓN DE LOS BIENES EN EL SECTOR PÚBLICO2.-
CLASIFICACION DE LOS BIENES EN EL SECTOR PUBLICO
BIENES NO DEPRECIABLES BIENES EN CUSTODIA BIENES EN COMODATO
OBRAS PUBLICAS
151 PROYECTOS (FISICOS)
152 PROGRAMAS (INTANGIBLES)
911.17 921.17911.17 921.17
911.11 921.11911.11 921.11
911.13 921.13911.13 921.13
DEUDORA ACREDORADEUDORA ACREDORA
CUENTAS DE ORDENCUENTAS DE ORDEN
INSTITUCIONALESINSTITUCIONALES
COMUNITARIOSCOMUNITARIOS
COMUNITARIOSCOMUNITARIOS
SISTEMA DE SISTEMA DE CONTROLCONTROL
PREVIO CONTINUO POSTERIOREXAMEN
ESPECIALAUDITORIA
INTERNOPROPIA ENTIDAD
EXTERNO(POSTERIOR)
CGE Y OTRAS
LEGALIDADLEGALIDAD
PROPIEDADPROPIEDAD
VERACIDADVERACIDAD
SUPERVISIONSUPERVISION
CONTROL DE CONTROL DE CALIDADCALIDAD
AUDITORIA AUDITORIA INTERNAINTERNA
RUBRORUBRO
OPERACIÓNOPERACIÓN
FINANCIERAFINANCIERA
DE GESTIONDE GESTION
MEDIO MEDIO AMBIENTEAMBIENTE
OBRASOBRAS
SISTEMA DE CONTROLSISTEMA DE CONTROL
CONTROL.- * MEDIR Y CORREGIR. EL DESEMPEÑO INDIVIDUAL Y ORGANIZAC. * OBSERVAR, INSPECCIONAR- VERIFICAR LA EJECUCION DE UN PLAN * MEDIDAS CORRECTIVAS
LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADOLEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO
ART.5. SIS. CONTROL. FISCALIZACION Y AUDITORIA DEL ESTADO.-
- RENDICION DE CUENTAS
- LAS ATRIBUCIONES, OBJETIVOS, DEBERES Y OBLIGACIONES SEAN CUMPLIDOS
ART.6. COMPONENTES.-
-CONTROL INTERNO.- Propia entidad
CGE
-CONTROL EXTERNO OTRAS
SISTEMA DE CONTROLSISTEMA DE CONTROLLEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADOLEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO
ART.7. MARCO NORMATIVO GENERAL.-
1.- NORMAS DE CONTROL INTERNO
2.- POLITICAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
3.- NORMAS DE CONTROL Y FISCALIZACION
4.- NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
ART.8. OBJETOS DEL SISTEMA.-
EXAMINAR,VERIFICAR Y AVALUAR
GESTION , CONTROL OBRAS AUDITORIA JUDICIAL PROTECCIÓN AMBIENTAL AUDIT. PROYEC. INTERNA.
GESTION ADMINISTRATIVA GESTION FINANCIERA GESTION OPERATIVA GESTION MEDIO AMBIENTE ACTUACIO DE LOS SERVIDORES
SE APLICAN INDICADORES DE GESTION
CGE.
5.- REGLAMENTOS-REGULACIONES, MANUALES GENERALES Y ESPECIALIZADOS, GUIAS , INSTRUCTIVOS U OTROS
CONTROL INTERNOCONTROL INTERNOART.9 LOCGE.- CONCEPTO Y ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
* Proceso aplicado por la Máxima Autoridad, Dirección , y el personal de cada institución, que proporciona seguridad razonable de que se protegen los recursos públicos y se alcancen los objetivos institucionales
-ENTORNO DE CONTROL
-ORGANIZACIÓN
-IDONEIDAD DE PERSONAL
-CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
-RIEGOS INTITUCIONALES EN EL LOGRO DE OBJETIVOS
-MEDIDAS ADOPTADAS
-SISTEMA DE INFORMACIÓN
-CUMPLIMIENTO DE NORMAS JURÍDICAS Y TÉCNICAS
-CORRECCIÓN OPORTUNA DE DEFICIENCIAS
ELEMENTOS
CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNOCONTROL INTERNOART.10.- ACTIVIDADES INSTITUCIONALES
-ADMINISTRATIVAS O APOYO
-FINANCIERAS
-OPERATIVAS
-AMBIENTALES
ART.11.- APLICACIÓN DEL CONTROL INTERNO
-FUNCIONES INCOMPATIBLES
-DEPÓSITO INTACTO E INMEDIATO
-OTORGAMIENTO DE RECIBOS
-PAGO CON CHEQUE O RED BANCARIA
-DISTINCIÓN ENTRE ORDENADORES DEL GASTO Y DEL PAGO
-REGLAMENTO ORGÁNICO FUNCIONAL
ART.12.- TIEMPOS DE CONTROL
a) CONTROL PREVIO.- ANTES
b) CONTROL CONTINUO.- DURANTE
c) CONTROL POSTERIOR.- AUDITORÍA INTERNA
100.- NORMAS GENERALES
200.- AMBIENTE DE CONTROL
300 .- EVALUACIÓN DEL RIESGO
400.- ACTIVIDADES DE CONTROL
500.- INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
600.- SEGUIMIENTO
CONTROL EXTERNOCONTROL EXTERNO (CGE Y OTROS) (CGE Y OTROS)
CONTROL EXTERNO
Verifica, estudia y evalúa aspectos limitados o de una parte de las actividades de gestión financiera, administrativa, operativa y medio ambiental, con posterioridad a su ejecución
Razonabilidad de las cifras presentadas en los EE.FF. concluye con el informe profesional de auditoria que incluye las opiniones correspondientes; se incluirán el examen del cumplimiento de normas legales, y la evaluación del control interno de la parte auditada.
ART.18.- ALCANCE Y EJECUCIÓN DE LA AUDITORIAART.18.- ALCANCE Y EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA
ART.19.- EXAMEN ESPECIAL.-
ART.20.- AUDITORIA FINANCIERA.-
AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
EXAMEN ESPECIAL
RESPONSABILIDADESRESPONSABILIDADES
CONSTITUCION POLITICA
S. Q.
ART 211.- DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO.-
• Organismo técnico encargado del control de la utilización de los recursos estatales y la consecución de los objetivos de las instituciones del Estado y de las personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos.
CONSTITUCION POLITICA
ART 212.- SERAN FUNCIONES DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO ADEMAS DE LAS QUE DETERMINE LA LEY:
1.- Dirigir el sistema de control administrativo que se compone de auditoria interna, auditoria externa y del control interno de las entidades del sector público y de las entidades privadas que dispongan de recursos públicos.
2.- Determinar responsabilidades administrativas y civiles culposas e indicios de responsabilidad penal, relacionadas con los aspectos y gestiones sujetas a su control, sin perjuicio de las funciones que en esta materia sean propias de la Fiscalía General del Estado.
3.- Expedir la normativa para el cumplimiento de sus funciones.
4.- Asesorar a los órganos y entidades del Estado
S. Q.
RESPONSABILIDADESRESPONSABILIDADES
PENAS (Doloso)CONSECUENCIAS REPARACIONES DE DAÑOS (Culposo)
SANCIONES PECUNIARIAS (Culposo)
SUJECION A LAS CONSECUENCIAS
DERIVADAS
INFRACCION O
VIOLACION
OBLIGACIONES
DEBERES JURIDICOS
ORIGEN DE LAS ORIGEN DE LAS RESPONSABILIDADES RESPONSABILIDADES
CONTROLCONTROL
PREVIO CONTINUO POSTERIOREXAMEN
ESPECIALAUDITORIA
INTERNOPROPIA ENTIDAD
EXTERNOCGE Y OTRAS
LEGALIDADLEGALIDAD
PROPIEDADPROPIEDAD
VERACIDADVERACIDAD
SUPERVISIONSUPERVISION
CONTROL DE CONTROL DE CALIDADCALIDAD
AUDITORIA AUDITORIA INTERNAINTERNA
RUBRORUBRO
OPERACIÓNOPERACIÓN
FINANCIERAFINANCIERA
DE GESTIONDE GESTION
MEDIO MEDIO AMBIENTEAMBIENTE
RESPONSABILIDADESRESPONSABILIDADES
RESPONSABILIDADESRESPONSABILIDADES
OBJETOPORQUE ?PORQUE ?
SUJETOA QUIEN ?A QUIEN ?
ADMINIS.ART. 45 LOCGE
CIVILART. 52, 53 LOCGE
PENAL SOLIDARIADIRECTA
INCUMPLIMIENTOINCUMPLIMIENTO DE LA LEY, DE LA LEY,
ATRIBUCIONES,ATRIBUCIONES,FUNCIONES, FUNCIONES, DEBERES YDEBERES Y
OBLIGACIONESOBLIGACIONES
•MULTA : 1 A 20 Sal.MULTA : 1 A 20 Sal.
•* DESTITUCIÓN* DESTITUCIÓN
14 CAUSALES14 CAUSALES
PERJUICIO ECONOM.PERJUICIO ECONOM.
* GLOSA.- 60 DIAS* GLOSA.- 60 DIAS* ORDEN REINTEGRO* ORDEN REINTEGRO
* REPARACIÓN DEL * REPARACIÓN DEL DAÑO DAÑO
PECULADOPECULADO
CONCUSIÓNCONCUSIÓN
COHECHOCOHECHO
ENRIQUESIMIENTOENRIQUESIMIENTOILICITOILICITO
PRINCIPAL SUBSIDIARIA
DESEMBOLSOSDESEMBOLSOSINDEBIDOSINDEBIDOS
PENASPENAS
RESPONSABILIDADESRESPONSABILIDADES
LEY ORGANICA DE LA CGE: TÍTULO II - CAPÍTULO 5
BENEFICIARIO(PRINCIPAL)
LOS QUE PERMITIERON(SUBSIDIARIOS)
ART.44.- Responsabilidad Solidaria.- Dos o más personas coautoras.
ART.38.- Presunción de legitimidad.- A menos que la CGE declare en contrario
ART.40.- Responsabilidad por acción u omisión.- Diligencia y Empeño
ART.42.- Responsabilidad Directa.- Al servidor por incumplimiento de normas veracidad, oportunidad, pertinencia y conformidad con planes y programas; o, perjuicios.
ART.43.- Responsabilidad principal y subsidiaria por pagos indebidos.-
ART.41.- Órdenes Superiores.- Ningún servidor público podrá ser relevado de responsabilidad alegando el cumplimiento de órdenes superiores …..
ART.45.- RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA CULPOSA.- Grado de inobservancia de lasdisposiciones legales, e incumplimiento de las atribuciones, funciones, deberes y obligaciones o estipulaciones contractuales.
RESPONSABILIDADRESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVAADMINISTRATIVA
1) NO ESTABLECER NI APLICAR INDICADORES DE GESTION
2) COMETER ABUSO DE SU CARGO
3) PERMITIR VIOLACION DE LA LEY Y NORMAS
4) EXIGIR O RECIBIR DINERO, PREMIOS RECOMPENSAS
5) NO ESTABLECER O NO APLICAR NORMAS DE ADM.INISTRACION FINANCIERA
6) NO ESTABLECER O NO APLICAR NORMAS DE CONTROL
7) NO ESTABLECER O NO APLICAR NORMAS DE PLANIFICACION EN LA ADMINISTRACION DE BIENES, SERVICIOS INVERSIONES RECURSOS HUMANOS E INFORMACION
8) INSISTIR ILEGALMENTE EN UNA ORDEN OBJETADA
9) NO TOMAR ACCIONES CORRECTIVAS
10) NO PROPORCIONAR INFORMACION PARA CONTROL
11) RECAUDACION ILEGAL DE INGRESOS
12) NO EFECTUAR INGRESO OPORTUNAMENTE
13) DISPONER O EJECUTAR SIN ATRIBUCIONES EL CAMBIO DE PLANES
14) OTRAS PREVISTAS EN NORMAS Y LEYES
14 CAUSALES14 CAUSALES
RESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSARESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSA
REPARACION DEL DAÑO CAUSADO CUBRIENDO EL VALOR DEL PERJUICIO
ART.52. LOCGE.- Acción u omisión culposa aunque no intencionalmentede un servidor público o de tercero, autor o beneficiario de un acto administrativo, sin tomar cautelas o precauciones para evitar resultados perjudiciales directos o indirectos de los bienes y recursos públicos.
SUSTENTACION
- Auditoria, examen especial
- En el curso del examen debe comunicarse a las personas
involucradas
- Las auditorías se respaldan mediante pruebas y evidencias
adecuadas y suficientes
- Debe cuantificarse y demostrarse en forma precisa el
perjuicio causado
RESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSARESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSA
CONCEDE PLAZO DE 60 DIAS CONCEDE PLAZO DE 60 DIAS PARA CONTESTAR O PRESENTAR PARA CONTESTAR O PRESENTAR PRUEBAS. LUEGO DE ESE PLAZO LA CGE PRUEBAS. LUEGO DE ESE PLAZO LA CGE EXPIDE LA RESOLUCIÓNEXPIDE LA RESOLUCIÓN
PAGO INDEBIDO SIN PAGO INDEBIDO SIN
FUNDAMENTO LEGAL O FUNDAMENTO LEGAL O CONTRACTUAL O SIN QUE HUBIERE CONTRACTUAL O SIN QUE HUBIERE ENTREGADO EL BIEN, LA OBRA O ENTREGADO EL BIEN, LA OBRA O PRESTADO EL SERVICIO. PRESTADO EL SERVICIO.
EL PERJUICIO EL PERJUICIO ECONOMICO SE ECONOMICO SE
ESTABLECEESTABLECE
ART.53. LOCGE
MEDIANTE GLOSA.-MEDIANTE GLOSA.-
MEDIANTE ÓRDENES DE REINTEGRO.-MEDIANTE ÓRDENES DE REINTEGRO.-
RESPONSABILIDAD PENALRESPONSABILIDAD PENAL
ART.233 . CONSTITUCION.-ART.233 . CONSTITUCION.- Los dignatarios elegidos por votación popular, Los dignatarios elegidos por votación popular, delegados o representantes de cuerpos colegiados, funcionarios o servidores delegados o representantes de cuerpos colegiados, funcionarios o servidores públicos, estarán sujetos a las sanciones establecidas por comisión de delitos de públicos, estarán sujetos a las sanciones establecidas por comisión de delitos de peculadopeculado,, cohecho,cohecho, concusiónconcusión y y enriquecimiento ilicito.enriquecimiento ilicito.
PECULADOPECULADO
ART. 257. CODIGO PENAL.-ART. 257. CODIGO PENAL.- Reclusión mayor ordinaria de 8 a 12 años a Reclusión mayor ordinaria de 8 a 12 años a quien haya abusado de dinero publico o privado y bienes en su poder en quien haya abusado de dinero publico o privado y bienes en su poder en virtud de su cargo, sea por abuso, desfalco, malversación, virtud de su cargo, sea por abuso, desfalco, malversación, disposición disposición arbitraria u otra forma. La pena será de 12 a 16 años con fondos destinados arbitraria u otra forma. La pena será de 12 a 16 años con fondos destinados a la defensa nacionala la defensa nacional
RESPONSABILIDAD PENALRESPONSABILIDAD PENAL
CONCUSIONCONCUSION
ART. 264 CODIGO PENAL.-ART. 264 CODIGO PENAL.- Los empleados públicos o encargados del servicio público Los empleados públicos o encargados del servicio público que se hubieren hecho culpables de que se hubieren hecho culpables de concusión, mandando percibir, exigiendo o concusión, mandando percibir, exigiendo o recibiendo lo que no era debido por derechos, cuotas, contribuciones, rentas o intereses, recibiendo lo que no era debido por derechos, cuotas, contribuciones, rentas o intereses, sueldos o gratificaciones, serán reprimidos con prisión de 2 meses a 4 años. De 2 a 6 sueldos o gratificaciones, serán reprimidos con prisión de 2 meses a 4 años. De 2 a 6 años con violencia o amenazasaños con violencia o amenazas
COHECHOCOHECHO
ART. 283 CODIGO PENAL.-ART. 283 CODIGO PENAL.- Aceptar ofertas o promesas, o recibieren dones o Aceptar ofertas o promesas, o recibieren dones o presentes para ejecutar un acto de su empleo u presentes para ejecutar un acto de su empleo u oficio, aunque sea justo, pero no oficio, aunque sea justo, pero no sujeto a retribución serán reprimidos con prisión de 6 meses a 3 años y multa de 8 a 16 sujeto a retribución serán reprimidos con prisión de 6 meses a 3 años y multa de 8 a 16 dólares, a más de la restitución del duplo de lo dólares, a más de la restitución del duplo de lo que hubieren recibidoque hubieren recibido
ENRIQUECIMIENTO ILICITOENRIQUECIMIENTO ILICITO
ART 296 CODIGO PENAL.-IART 296 CODIGO PENAL.-Incremento injustificado ncremento injustificado del patrimonio de una persona, producido con ocasión o del patrimonio de una persona, producido con ocasión o consecuencia del desempeño de su cargo o función consecuencia del desempeño de su cargo o función pública, que no sea el resultado de sus ingresos pública, que no sea el resultado de sus ingresos legalmente percibidos.legalmente percibidos.
DECLARACIÓN JURAMENTADADECLARACIÓN JURAMENTADA
INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENALINDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENALLEY ORGANICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO LEY ORGANICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO
TITULO II – CAPITULO 5TITULO II – CAPITULO 5ART. 65. INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL DETERMINADOS POR CGE.-ART. 65. INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL DETERMINADOS POR CGE.- Cuando Cuando
por actos o informes, y, en general, por los resultados de la auditoria o de exámenes por actos o informes, y, en general, por los resultados de la auditoria o de exámenes especiales se establezcan indicios de responsabilidad penal, por los hechos del Art 257 especiales se establezcan indicios de responsabilidad penal, por los hechos del Art 257 código penal, se procederá así:código penal, se procederá así:
1.- EL AUDITOR JEFE DE EQUIPO1.- EL AUDITOR JEFE DE EQUIPO, Previo visto bueno del supervisor, hará conocer el , Previo visto bueno del supervisor, hará conocer el informe al señor Contralor General o delegados, quienes luego de aprobar lo remitirán al informe al señor Contralor General o delegados, quienes luego de aprobar lo remitirán al Ministerio Público, con la evidencia acumulada, el cual ejercitará acción Ministerio Público, con la evidencia acumulada, el cual ejercitará acción penal de penal de conformidad al Código de Procedimiento Penal.conformidad al Código de Procedimiento Penal.
2.- EL FISCAL.-2.- EL FISCAL.- De ser procedente resolverá el inicio de la instrucción en los términos De ser procedente resolverá el inicio de la instrucción en los términos señalados en el Art. 217 del Código Penal y solicitará al Juez las medidas cautelaresseñalados en el Art. 217 del Código Penal y solicitará al Juez las medidas cautelares
3.- COPIA DE LA SENTENCIA EJECUTORIADA3.- COPIA DE LA SENTENCIA EJECUTORIADA, Será remitida al órgano competente , Será remitida al órgano competente en materia de administración de personal para la inhabilitación permanente del cargo y en materia de administración de personal para la inhabilitación permanente del cargo y funciones públicas.funciones públicas.
ART. 66.- INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL EVIDENCIADAS POR LA AUDITORIA ART. 66.- INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL EVIDENCIADAS POR LA AUDITORIA INTERNA.-INTERNA.- Si los hechos fueren evidenciados por la unidad de auditoria interna, el jefe Si los hechos fueren evidenciados por la unidad de auditoria interna, el jefe de la misma comunicará inmediatamente a la CGE y, en lo demás, se observará el de la misma comunicará inmediatamente a la CGE y, en lo demás, se observará el
procedimiento del Art. 65 LOCGE.procedimiento del Art. 65 LOCGE.