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UNIVERSIDAD TECNICA DEAMBATO
FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
AUDITORIA DE GESTION
Marcela GuevaraNoveno semestre “C”
¿Qué es Auditoria de Gestión?AUDITORIA DE GESTIÓN
Evalúa la eficiencia y eficacia del logro de los objetivos de la organización y con los que se han manejado los recursos.
Vigilar la existencia de políticas adecuadas y
su cumplimiento
Comprobar la confiabilidad de la
información y de los controles
Verificar la existencia de métodos adecuados
de operación
Comprobar la correcta utilización
de los recursos
Marque con una X que otros nombres tiene la Auditoría de Gestión:
( )( X )( X )( )( X )( )( X )( X )
Auditoría Forense
Auditoría Integral
Auditoría Operativa
Auditoría Administrativa
Auditoría Financiera
Auditoría de las 5 Es
Auditoría Tributaria
Auditoría Gerencial
La similitud que existe entre la Auditoria de Gestión y la Auditoría Financiera es
que estudia y evalúa el Sistema de Control Interno
Verdadero Falso
Los controles internos se implantan con el fin de detectar, en el plazo deseado, cualquier desviación respecto a los objetivos de rentabilidad establecidos en la empresa y de eliminar sorpresas
Falso
Verdadero
El control interno consta de cinco componentes relacionados entre si,
¿Cuáles son?
Entorno de control
Evaluación de riesgos
Actividades de control
Información y comunicación
Supervisión
Lograr la utilización mas productiva de bienes materiales y de recursos humanos y financieros
Es el concepto de:
EFICIENCIA
El grado en que los
programas están
consiguiendo los objetivos propuestos
Es el concepto de: EFICACIA
¿Señale el concepto de economía – dentro de la Auditoría de Gestión?
Economía
Uso de los recursos
Sin desperdicio innecesario
al mejor y menor costo posible
El sistema COSO
No
Si
contempla el concepto de ética
¿Puede ser inherente a la Auditoría de Gestión al concepto de ecología?
Evaluando el medio ambiente y estableciendo
soluciones reales y potenciales
La tendencia de proteger el ambiente es asunto de todos los días
Si
Cite el concepto de un hallazgo de auditoría y el significado de cada uno de sus atributos
CONDICIÓN: Lo que sucede dentro de la entidad
CRITERIO: Parámetro de comparación por ser la situación ideal, o conveniente
CAUSA: Motivo por el que se produjo el área crítica
EFECTO: Daño, pérdida
Situación deficiente y relevante que sedetermine por medio de la aplicación de
los procedimientos de auditoría
¿Qué es una muestra?
Proceso de selección de entre un grupo
mas grande de partidas
Permite al auditor obtener y evaluar
evidencias de alguna característica
Y permite llegar a una conclusión en relación a estas características
¿Qué es una prueba analítica?
Pruebas Analíticas
Sirven para hacer dos o mas comparaciones entre dos o
mas estados financieros
O haciendo un análisis de las razones financieras para observar el comportamiento de la entidad
¿Qué son las confirmaciones?
Sirven para cerciorarse de la autenticidad de
activos, pasivos y operaciones
Que conocen la naturaleza y
requisitos de la operación consultada, para informar de una manera válida sobre
ella.
Mediante afirmaciones
escritas de personas o instituciones diferentes a la
examinada
¿Qué es el Riesgo de auditoría?
Posibilidad de emitir un informe de auditoría
incorrecto
Por no haber detectado errores o irregularidades
significativas
Que modifican el sentido de la opinión vertida en el
informe
¿Qué es el Riego inherente?
Riesgo Inherente
Susceptibilidad de los estados
financieros
A la existencia de errores o
irregularidades significativas
Antes de considerar la
efectividad de los sistemas de control
¿Qué es el Riesgo de control?
Riesgo de control
o irregularidades significativas
estén incapacitados Para detectar o evitar
errores
Riesgo de que los sistemas de control
¿Qué es el Riesgo de detección?
Riesgo de que los procedimientos de auditoría seleccionados
No detecten errores o irregularidades existentes en los estados contables
¿Qué es el ambiente de control?
Ambiente de Control
Medio en el que se desenvuelve la entidad
Su filosofía empresarial, atributos del personal
especializado
Valores éticos y profesionalismo con los
cuales trabajan
¿Para que se hace en auditoria una evaluación de riesgo?
La entidad debe conocer los riesgos que le amenazan
Afrontarlos con estrategiasQue permitan mitigar su impacto.
Establezca 5 diferencias (principales) entre la auditoría de gestión y financiera.
Puede participar en su ejecución profesionales de cualesquiera
especialidades afines a la actividadLa realizan solo profesionales del
área económica
Los estados financieros constituyen un fin
Da confiabilidad a los estados Financieros
Es numérica
Su trabajo se efectúa a través de pruebas selectivas
Utiliza los estados financieros como un medio
Promueve la eficiencia de la operación, el aumento de ingresos, etc
Es no solo numérica
Su trabajo se efectúa de forma detallada
Auditoría de Gestión
Auditoría Financiera
¿Qué información debe incluirse en un archivo permanente?
Disposiciones legales y
normativas
Manuales, organigramas y
reglamentos internos
Estatutos de constitución de la
empresa
Contratos a largo plazo
Análisis del activo fijo
¿Qué información debe incluirse en un archivo corriente?
Antecedentes de la compañía
auditada
Objetivo de la auditoría
Base normativa
Estados financieros (depende del
campo es opcional)
Programa de auditoría
Evaluación del control interno
Cédulas sumarias
Cédulas analíticas
Asientos de ajuste y
reclasificación
Hoja de hallazgos y de
trabajo
Carta a Gerencia
¿Quiénes son los usuarios de los papeles de trabajo?
La firma de auditoría
El auditor senior
El auditor junior
El supervisor
¿La Auditoría de Gestión es siempre llevada por el Auditor Interno?
Si ya que tiene un cabal conocimiento de la entidad, de sus instalaciones y de sus
actividades principales
El propósito de la Auditoría de Gestión es formular y expresar una opinión sobre la
razonabilidad de los estados financieros de una entidad.
• Verdadero
El alcance de la Auditoría de Gestión
son las operaciones financieras
(de un año).
Verdadero
¿Para aplicar la Auditoría de Gestión que normas se utiliza?
No existen todavía normas generalmente aceptadas; el método queda a criterio del auditor
¿Se aplican principios de
administración en la Auditoría de
Gestión?
SI
NO
¿Es imprescindible la evaluación del Control Interno en la Auditoría de Gestión
(por cualquier método de la Auditoría Financiera, mejor si es por el sistema
COSO)?
Es imprescindible ya que protege sus
activos
Frente a los avances de la corrupción.
Permite evaluar la gestión y retroalimentar los sistemas
de la administración
¿La orientación de la Auditoría de Gestión está dada sobre las operaciones de la
entidad en el presente son una proyección hacia el futuro y retrospección al pasado
cercano?
SI NO
¿La orientación de la Auditoría de Gestión está dada hacia la situación financiera, resultados, cambios en el patrimonio y flujo de efectivo de la entidad desde el
punto de vista retrospectivo ?
SI NO
El informe de Auditoría de Gestión contiene el dictamen del auditor y los
estados financieros y todo su contenido está relacionado con ellos. Además de la Carta a Gerencia (recomendaciones de
control interno financiero).?
Verdadero Falso
El informe de Auditoría de Gestión puede o no presentar los estados financieros. Su
contenido está relacionado con cualquier aspecto significativo de la gestión de la
entidad?
SI
¿La medición de la Auditoría de Gestión se realiza mediante la aplicación de los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados?
Verdadero
Falso
¿Las técnicas de Auditoría de Gestión son establecidas por la profesión de Contador
Publico?
Verdadero
¿En la Auditoría de Gestión es opcional y según las circunstancias la evaluación del
Control Interno?
SI NO
¿El informe de Auditoría de Gestión puede o no presentar los estados financieros. Su contenido esta relacionado con cualquier aspecto significativo de la gestión de la entidad?
Falso
Verdadero
En la Auditoría de Gestión las recomendaciones del auditor se refieren a
mejoras en todos los sistemas administrativos, el sistema de control
interno gerencial y cualquier aspecto de la administración y operación de la entidad?
SI NO
¿En la Auditoría de Gestión la independencia del auditor es
imprescindible?
Si
No