UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA

FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA PROGRAMA DE PREGRADO

AREA CONTROL

CICLO ENFASIS PROFESIONAL

NOMBRE DE LA MATERIA DISEÑO DE CONTROL

SEMESTRE OCTAVO

CÓDIGO DE LA MATERIA CO0894

CRÉDITOS 3

INTENSIDAD HORARIA 4 HORAS

PERÍODO ACADÉMICO 2017-1

PRERREQUISITOS FUNDAMENTOS DE AUDITORÍA

DOCENTES LUIS ENRIQUE SÁNCHEZ

CORREO ELECTRÓNICO egiraldo@aseguramientoyconsultoria.com

1. JUSTIFICACIÓN.

En el ambiente empresarial actual, el hecho de contar con un adecuado sistema de control interno que soporte las operaciones, es vital importancia para el funcionamiento adecuado de las empresas y la generación de resultados de manera eficaz. Un sistema de control interno se basa en la interiorización de la misión, la visión y los objetivos estratégicos de la empresa, con el fin de identificar aquellos eventos que pueden interferir de manera positiva o negativa en el cumplimiento de los mismos y así buscar alternativas de control y mitigación o aprovechamiento que permitan llevar a cabo de la mejor manera el plan estratégico de la empresa. Para lograr la implementación y sostenibilidad de un óptimo sistema de control interno, es necesario involucrar a todos los integrantes de la compañía y no sólo a los directivos, ya que el control interno debe estar presente a todos los niveles y debe comprenderse como responsabilidad de todos, de manera que la identificación de todos los procesos y el rol de cada uno de ellos dentro de la cadena de valor de la compañía sea una actividad fundamental para la implementación de un sistema de control interno, así como la culturización acerca de las actividades de Auto-control. De acuerdo con lo anterior, el diseño y la implementación de un sistema de control interno permiten que las compañías reduzcan las posibilidades de no lograr las metas estratégicas y los niveles de crecimiento proyectados.

2. OBJETIVO GENERAL.

Desarrollar en los estudiantes las competencias necesarias para diseñar e implementar un sistema de control interno que se ajuste a las necesidades de cualquier compañía, buscando el cumplimiento razonable de su misión, visión y objetivos estratégicos.

3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS.

• Verificar y confirmar la misión, la visión y los objetivos de planeación estratégica, así como factores del entorno tales como cambios económicos, políticos, sociales, de competencia y tendencias.

• Identificar la estructura más adecuada de control interno para cada compañía, y hacer la planeación del proyecto de implementación del sistema de control interno.

• Verificar y confirmar la cadena de valor de la compañía.

• Sobre los procesos de la cadena de valor, identificar los eventos que pueden interferir en el cumplimiento del plan estratégico de la compañía, evaluarlos y establecer actividades de control y mitigación o aprovechamiento.

• Comprender conceptos básicos de COSO, COSO ERM, MECI, ISO 31000 y Ley Sarbanes-Oxley.

• Incentivar la cultura de Auto-control y prevención de eventos con impacto negativo.

• Establecer métodos de seguimiento, monitoreo, sostenibilidad y reporte del sistema de control interno implementado.

• Implementar un Sistema de Control Interno Basado en COSO, que abarque todo los componentes y principios en las empresas que han constituido los estudiantes para que se comprenda la teoría pero a través de la aplicación práctica.

4. CONTENIDO TEMÁTICO: por sesiones y temas, utilizando el siguiente esquema:

Semana Temas a Tratar Sesión Semana 1

1. Introducción y aspectos generales de la asignatura. 2. Conocimiento y explicación de las Empresas y Grupo. 3. Introducción del Control Interno

• Aspectos Generales de la Asignatura y requerimientos mínimos para la clase Explicación del Contenido Que vamos a trabajar.

• Conocimiento del Grupo y las empresas, así como de los contenidos trabajados hasta la fecha.

• Introducción al Control Interno y él Porque del Control Interno. ¿Qué es diseño de Control?

• •

Semana 2

1. 1. Introducción del Control Interno.

2.

• Antecedentes del Control Interno.

• El Modelo de las Tres Líneas de Defensa para una Adecuada Gestión de Riesgo.

• •

Semana 3 .

3. 1. Introducción del Control Interno.

4.

• Modelos de control Interno (COSO – MECI).

• Relación entre los Modelos de Control Interno MECI y COSO.

• •

Semana 4

5. Implementación Práctica del Modelo de Control Interno COSO 2013 – Entorno de Control

• Componentes del Modelo Coso – Objetivos y Aplicación Práctica a través de Sus Principios – Presente y Funcionando.

• Principios relativos al Componente de Entorno de Control – La organización demuestra compromiso con la

• SI • SI

Semana Temas a Tratar Sesión integridad y los valores éticos.

• Ejercicio Practico Entorno de Control – Principio 1 – La organización demuestra compromiso con la integridad y valores éticos.

Semana 5

1. Implementación Práctica del Modelo de Control Interno COSO 2013 – Entorno de Control - La organización demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos.

• Principios relativos al Componente de Entorno de Control – El Consejo de Administración demuestra independencia de la dirección y ejerce la supervisión del desempeño del Sistema de Control Interno.

• Ejercicio Práctico Entorno de Control – Principio 2 – El Consejo de administración demuestra independencia de la dirección y ejerce la supervisión del desempeño del sistema de control interno.

• SI • SI

Semana 6

Examen Parcial – Presentación Avance NTF.

• Examen Parcial / Presentación Avance NTF.

• •

Semana 7

1. Implementación Práctica del Modelo de Control Interno COSO 2013 – Entorno de Control. El Consejo de Administración demuestra independencia de la dirección y ejerce la supervisión del desempeño del Sistema de Control Interno.

• Principios relativos al Componente de Entorno de Control – La Dirección establece, con la supervisión del consejo, las estructuras, las líneas de reporte y los niveles de autoridad y responsabilidad apropiados para la consecución de los objetivos.

• Ejercicio Práctico Entorno de Control –

• SI • SI

Semana Temas a Tratar Sesión Principio 3 - La Dirección establece, con la supervisión del consejo, las estructuras, las líneas de reporte y los niveles de autoridad y responsabilidad apropiados para la consecución de los objetivos.

Semana 8

1. Implementación Práctica del Modelo de Control Interno COSO 2013 – Entorno de Control – La Dirección establece, con la supervisión del consejo, las estructuras, las líneas de reporte y los niveles de autoridad y responsabilidad apropiados para la consecución de los objetivos.

Principios relativos al Componente de Entorno de Control – La Organización demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales competentes en alineación con los objetivos de la organización. Ejercicio Práctico Entorno de Control – Principio 4 – La organización demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales competentes en alineación con los objetivos de la organización.

SI SI

Semana 9

1. Implementación Práctica del Modelo de Control Interno COSO 2013 – Entorno de Control – La organización demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales competentes en alineación con los objetivos de la organización.

Principios relativos al Componente de Entorno de Control – La organización define las responsabilidades de las personas a nivel de control interno para la consecución de los objetivos.

Ejercicio Práctico Entorno de Control – Principio 5 – La organización define las responsabilidades de las personas a nivel de control interno para la consecución de los objetivos.

Semana 10

1. 1. Implementación Práctica del Modelo de

• Principios relativos al Componente de

• SI • SI

Semana Temas a Tratar Sesión Control Interno COSO

2013 – Evaluación de Riesgo – La organización define los Objetivos con suficiente claridad para permitir la identificación y evaluación de los riesgos relacionados.

Evaluación de Riesgos – La organización define los objetivos con suficiente claridad para permitir la identificación y evaluación de los riesgos relacionados.

• Ley Sarbanes Oxley / COSO ERM / ISO 31000-2009.

• Ejercicio Práctico Evaluación de Riesgos – Principio 6 – La organización define los objetivos con suficiente claridad para permitir la identificación y evaluación de los riesgos relacionados.

Semana 11

Examen Parcial – Presentación Avance NTF.

• Examen Parcial / Presentación Avance NTF.

• •

Semana

12

1. Implementación Práctica del Modelo de Control Interno COSO 2013 – Evaluación de Riesgo – La organización identifica y evalúa los cambios que podrían afectar significativamente al Sistema de Control Interno.

• Ejercicio Práctico – Evaluación de Riesgos – Principio 7 – La organización identifica los riesgos para la consecución de sus objetivos en todos los niveles de la organización y los analiza como la base sobre la cual determinar cómo se deben gestionar. (Continuación).

• Ejercicio Práctico – Evaluación de Riesgos – Principio 8 – La organización considera la probabilidad de fraude al evaluar los riesgos para la consecución de los objetivos. (Continuación).

• Principios relativos al Componente de

SI SI

Semana Temas a Tratar Sesión Evaluación de Riesgos – La Organización identifica y evalúa los cambios que podrían afectar significativamente el Sistema de Control Interno.

• Ejercicio Práctico – Evaluación de Riesgos – Principio 9 – La organización identifica y evalúa los cambios que podrían afectar significativamente al Sistema de Control Interno.

Semana 13 .

2. 1. Implementación Práctica del Modelo de Control Interno COSO 2013 – Actividades de Control – La organización define y desarrolla actividades de control que contribuyen a la mitigación de los riesgos hasta niveles aceptables para la consecución de los objetivos. La Organización define y desarrolla actividades de control a nivel de organización sobre la tecnología para apoyar la consecución de los objetivos.

• Principios relativos al Componente de Actividades de Control – La Organización define y desarrolla actividades de control que contribuyen a la mitigación de los riesgos hasta niveles aceptables para la consecución de los objetivos.

• Principios relativos al Componente de Actividades de Control – La organización define y desarrolla actividades de control a nivel de organización sobre la tecnología para apoyar la consecución de los objetivos.

• Ejercicio Práctico – Actividades de Control – Principio 10 – La organización define y desarrolla actividades de control que contribuyen a la mitigación de los riesgos hasta niveles aceptables para la consecución de los objetivos.

• SI • SI

Semana Temas a Tratar Sesión

• Ejercicio Práctico Actividades de Control – Principio 11 - La organización define y desarrolla actividades de control a nivel de organización sobre la tecnología para apoyar la consecución de los objetivos

• Principios relativos al Componente de Actividades de Control – La organización despliega las actividades de control a través de políticas que establecen las líneas generales del control interno y procedimientos que llevan dichas políticas a la práctica.

• Ejercicio Práctico – Actividades de Control – Principio 12 – La organización despliega las actividades de control a través de políticas que establecen las líneas generales del control interno y procedimientos que llevan dichas políticas a la práctica.

Semana 14

1. Implementación Práctica del Modelo de Control Interno COSO 2013 – Información y Comunicación –

• La organización obtiene o genera y utiliza información relevante y de calidad para apoyar el funcionamiento del Control Interno.

Principios relativos al Componente de Información y Comunicación.

• La organización obtiene o genera y utiliza información relevante y de calidad para apoyar el funcionamiento del Control Interno.

• La organización comunica la información

Semana Temas a Tratar Sesión • La organización

comunica la información internamente, incluidos los objetivos y responsabilidades que son necesarios para apoyar el funcionamiento del Sistema de Control Interno.

internamente, incluidos.

• Ejercicio Práctico – Actividades de Control – Principio 13 – La organización obtiene o genera y utiliza información relevante y de calidad para apoyar el funcionamiento del Control Interno.

• Ejercicio Práctico – Actividades de Control – Principio 14 – La organización comunica la información internamente, incluidos los objetivos y responsabilidades que son necesarios para apoyar el funcionamiento del Sistema de Control Interno.

• La organización se comunica con las partes interesadas externas sobre los aspectos clave que afectan al funcionamiento del control interno.

• Ejercicio Práctico – Información y Comunicación – Principio 15 – La organización se comunica con las partes interesadas externas sobre los aspectos clave que afectan al funcionamiento del control interno

Semana 15

1. Implementación Práctica del Modelo de Control Interno COSO 2013 – Actividades de Supervisión.

• La organización selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones

• Principios relativos al Componente de Actividades de Supervisión. 16. La organización selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones continuas y/o

• SI • SI

Semana Temas a Tratar Sesión continuas y/o independientes para determinar si los componentes del Sistema de Control Interno están presentes y en funcionamiento.

• La organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno de forma oportuna a las partes responsables de aplicar medidas correctivas, incluyendo la alta dirección y el consejo, según corresponda.

independientes para determinar si los componentes del sistema de control interno están presentes y en funcionamiento. 17. La organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno de forma oportuna a las partes responsables de aplicar medidas correctivas, incluyendo la alta dirección y el consejo, según corresponda.

• El modelo de las tres Líneas de Defensa – Responsabilidades de Supervisión

• Ejercicio Práctico – Actividades de Supervisión – Principio 16 y 17 – A través de Autocontrol – Rol de la Primera y Segunda Línea de Defensa.

Semana 16

Presentación Parcial Avance NTF.

• Presentación Parcial Avance NTF.

• •

Semana

17 .

Calificación de Deficiencias de Diseño de Control.

Análisis y presentación de deficiencias de Control Interno.

Semana 18

Examen Final. Desviaciones del sistema de control interno

5. METODOLOGÍA.

Clases magistrales y dinámicas sobre los fundamentos y modelos teóricos, las normas y las técnicas. Investigación formativa de los temas a través del NTF, exposiciones sobre sus resultados para profundizar los conocimientos, trabajos prácticos desarrollados en las empresas de cada grupo para el acercamiento a la realidad. Retroalimentación en cada componente. 6. EVALUACIÓN.

La evaluación buscará diagnosticar el grado de entendimiento y comprensión de los conceptos teóricos revisados en clase y en las lecturas asignadas, su aplicación a casos prácticos y el análisis realizado por los alumnos en el desarrollo de los temas de clase; lo cual se hará a través de aplicación práctica y presentación de resultados en el Componente de Información y comunicación y en la presentación final del sistema de control interno implementado, y recordatorio de los principales conceptos a través de Quizes y Examen Parcial.

El porcentaje de las evaluaciones de acuerdo a lo definido por la facultad se realizará de la siguiente manera:

PRIMERA NOTA 30%

- Primer examen parcial 15%

- Talleres prácticos en clase - NTF 10%

- Quizes y trabajos de investigación. 5%

SEGUNDA NOTA 30%

- Segundo examen parcial 15%

- Talleres prácticos en clase - NTF 10%

- Quizes 5%

NOTA FINAL 40%

- Examen final 20%

- Ejercicio NTF (sustentación) 15%

- Oportunidad de entrega 5%

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA Y COMPLEMENTARIA. Control Interno mayo 2013 – Marco Integrado – Traducción Oficial al español – PWC – Instituto de Auditores Internos de España. MECI – Modelo Estándar de Control Interno Para las Empresas del Estado. Norma Técnica Colombiana – NTC ISO 31000 – 2009 Gestión del Riesgo Principios y Directrices. Gestión de Riesgo Empresarial – COSO ERM