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Portada

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

TESIS PRESENTADA COMO REQUISITO PARA OPTAR POR EL

TÍTULO DE CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO

Tema:

DISEÑO DE UN MODELO DE ORGANIZACIÓN FINANCIERA

CONTABLE PARA LA EMPRESA ¨ PUBLIMEDIOS S.A.¨

Autor:

DEBBIE NARCISA FUENTES GALARZA

Tutor de Tesis:

ING. RODRIGO ALARCÓN A., MAE

Año 2017

ii

REPOSITORIO NACIONAL EN CIENCIAS Y TECNOLOGÍA

Ficha de Registro de Tesis

TÍTULO “Diseño de un modelo de organización financiera contable para la empresa PUBLIMEDIOS S.A.” AUTOR:

Debbie Narcisa Fuentes Galarza

TUTOR: Ing. Rodrigo Alarcón A.

REVISORES: Lcda. Maylié Almeida G.

INSTITUCIÓN: Universidad de Guayaquil FACULTAD: Ciencias Administrativas

CARRERA: Contaduría Pública Autorizada

FECHA DE PUBLICACIÓN: N° DE PÁGS.: 107

ÁREA TEMÁTICA: Modelo de organización

PALABRAS CLAVES: Gestión, procesos, organización, proceso financiero RESUMEN

El presente trabajo de investigación tiene como objetivo establecer un modelo de gestión para la

correcta administración tanto financiera como administrativa de la empresa “PUBLIMEDIOS

S.A.”. Se investigó el desarrollo interno de la empresa considerando las debilidades y las

fortalezas de la misma, y como ayudar a dicha empresa a superar las dificultades encontradas o

incluso futuras, en los cuales los instrumentos de recopilación de información de datos han sido

de tipo descriptivos, que nos han ayudado en el desarrollo de la investigación. Adicional para

realizar el análisis se consideró realizar entrevistas directas tanto al gerente como al

administrador y encuestas aplicadas a los trabajadores en general los cuales proporcionaron la

información requerida en cuanto al proceso administrativo y funciones que cada uno de los

trabajadores realiza, aclarándonos que sus diferentes funciones se realizan algunas de manera

permanente, periódicas u ocasionales, pero no poseen ningún manual de procedimientos, para lo

cual se implementara un modelo de organización financiera contable, debido a los diferentes

problemas que se ocasionarían por la mala administración o incluso mala toma de decisiones

por desconocimiento de ciertas directrices, teniendo como finalidad implementar este modelo

para mejor la gestión financiera de la empresa.

N° DE REGISTRO (en base de datos): N° DE CLASIFICACIÓN:

DIRECCIÓN URL (tesis en la web):

ADJUNTO PDF SI

NO

CONTACTO CON AUTOR: Teléfono: 0997511713

E-mail:

[email protected] CONTACTO DE LA

INSTITUCIÓN

Nombre: Secretaria de la Facultad

Teléfono: (03) 2848487 ext. 123

iii



ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA

Certificación del tutor

Habiendo sido nombrado yo, Ing. Rodrigo Alarcón A., MAE como tutor de tesis de grado

como requisito para optar por título de Contador Público Autorizado presentado por la Srta.

Debbie Narcisa Fuentes Galarza con CI #0927297416, cuyo tema es:

“DISEÑO DE UN MODELO DE ORGANIZACIÓN FINANCIERA

CONTABLE PARA LA EMPRESA PUBLIMEDIOS S.A.”

Certifico lo siguiente: He revisado y aprobado en todas sus partes el presente trabajo de

investigación, encontrándose acto para su sustentación.

__________________________________


TUTOR DE TESIS

iv

Renuncia de derecho de autor

Por medio de la presente certifico que los contenidos desarrollados en este trabajo de titulación

son de absoluta propiedad y responsabilidad de Debbie Narcisa Fuentes Galarza, con C.I. #

0927297416, cuyo tema es:

“DISEÑO DE UN MODELO DE ORGANIZACIÓN FINANCIERA CONTABLE PARA

LA EMPRESA PUBLIMEDIOS”, derechos a los que renuncio a favor de la Universidad de

Guayaquil para que haga uso a como bien tenga.

_________________________________________

DEBBIE NARCISA FUENTES GALARZA

C.I. # 0927297416

v




Certificado Sistema Anti Plagio

Para fines académicos, certifico que el trabajo de titulación “DISEÑO DE UN MODELO DE

ORGANIZACIÓN FINANCIERA CONTABLE PARA LA EMPRESA

PUBLIMEDIOS”, perteneciente a la estudiante DEBBIE NARCISA FUENTES GALARZA

tiene un nivel de coincidencia y referencia del 6.65% según informe del Sistema de anti plagio

PLAGIUS.

__________________________________


TUTOR DE TESIS

vi

DEDICATORIA

A mi mamá, papá y hermana, por su guía y

amor incondicional.

A mi esposo y a mis suegros, por su apoyo y

comprensión.

vii

AGRADECIMIENTO

Primero a Dios por darme la sabiduría y

fortaleza para poder alcanzar mis objetivos.

Al director de este proyecto, y a cada

persona que realizó algún aporte para el

desarrollo de este trabajo.

viii




TESIS PRESENTADA COMO REQUISITO PARA OPTAR EL TÍTULO

DE CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO

TEMA: “DISEÑO DE UN MODELO DE ORGANIZACIÓN FINANCIERA

CONTABLE PARA LA EMPRESA PUBLIMEDIOS”

Autor: Debbie Narcisa Fuentes Galarza

Tutor: Ing. Rodrigo Alarcón A.

Resumen

El presente trabajo de investigación tiene como objetivo establecer un modelo de gestión para

la correcta administración tanto financiera como administrativa de la empresa

“PUBLIMEDIOS S.A.”. Se investigó el desarrollo interno de la empresa considerando las

debilidades y las fortalezas de la misma, y como ayudar a dicha empresa a superar las

dificultades encontradas o incluso futuras, en los cuales los instrumentos de recopilación de

información de datos han sido de tipo descriptivos, que nos han ayudado en el desarrollo de la

investigación. Adicional para realizar el análisis se consideró realizar entrevistas directas tanto

al gerente como al administrador y encuestas aplicadas a los trabajadores en general los cuales

proporcionaron la información requerida en cuanto al proceso administrativo y funciones que

cada uno de los trabajadores realiza, aclarándonos que sus diferentes funciones se realizan

algunas de manera permanente, periódicas u ocasionales, pero no poseen ningún manual de

procedimientos, para lo cual se implementara un modelo de organización financiera contable,

debido a los diferentes problemas que se ocasionarían por la mala administración o incluso

mala toma de decisiones por desconocimiento de ciertas directrices, teniendo como finalidad

implementar este modelo para mejor la gestión financiera de la empresa.

ix




THESIS PRESENTED AS A REQUIREMENT TO QUALIFY FOR THE

TITLE OF CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANT

TOPIC: “DESIGN OF A MODEL OF ACCOUNTING FINANCIAL

ORGANIZATION FOR PUBLIMEDIOS COMPANY”

Author: Debbie Narcisa Fuentes Galarza

Tutor: Ing. Rodrigo Alarcón

Abstract

The goal of this work is to stablish a management model for the correct financial and

management administration of PUBLIMEDIOS S.A. company. It researched the internal

management of the company, taking account its weaknesses and strengths to support it

overcoming its now or future difficulties.

The information collected is a description type. It made interviews to General Management,

Administrators and general workers to get information about the administration process and to

know the roles of everyone.

It is important to mention the company does not have procedures manuals, so it will implement

a model of management and financial accounting to solve bad management problem and to

support taking decision.

x

Tabla de contenido

Portada ............................................................................................................................... i

Ficha de Registro de Tesis ................................................................................................ ii

Certificación del tutor ...................................................................................................... iii

Renuncia de derecho de autor .......................................................................................... iv

Certificado Sistema Anti Plagio........................................................................................ v

DEDICATORIA .............................................................................................................. vi

AGRADECIMIENTO .................................................................................................... vii

Resumen ......................................................................................................................... viii

Abstract ............................................................................................................................ ix

Introducción ................................................................................................................... xxi

Capítulo 1 ........................................................................................................................ 23

El Problema ..................................................................................................................... 23

1.1. Planteamiento del problema ...................................................................................... 23

1.2. Árbol de problemas ................................................................................................... 27

1.3. Formulación y sistematización de la investigación ................................................... 28

1.4. Objetivo de la investigación ...................................................................................... 28

1.4.1. Objetivo General.................................................................................................... 28

1.4.2. Objetivo específicos .............................................................................................. 28

1.5. Justificación del proyecto .......................................................................................... 29

xi

1.5.1. Justificación teórica ............................................................................................... 29

1.5.2. Justificación práctica ............................................................................................. 29

1.5.3. Justificación metodológica .................................................................................... 30

1.6. Delimitación de la investigación ............................................................................... 30

1.7. Hipótesis .................................................................................................................... 31

1.7.1. Variable independiente .......................................................................................... 31

1.7.2. Variable dependiente ............................................................................................. 31

1.7.3. Operacionalizacion de las variables ...................................................................... 31

Capítulo 2 ........................................................................................................................ 34

Marco referencial ............................................................................................................ 34

2.1. Antecedentes de la investigación .................................................................................. 34

2.2. Marco teórico ................................................................................................................ 35

2.2.1. Enfoque a la gestión ................................................................................................... 36

2.2.2. Enfoque basado en proceso ........................................................................................ 36

2.2.3. El Diseño .................................................................................................................... 36

2.2.4. La organización .......................................................................................................... 37

2.2.5. Proceso financiero ...................................................................................................... 37

2.2.6. Organización financiera contable .............................................................................. 38

2.3. Marco contextual .......................................................................................................... 38

2.3.1. Organigrama de la empresa ....................................................................................... 39

2.3.2. Análisis FODA........................................................................................................... 40

xii

2.4. Marco conceptual .......................................................................................................... 42

2.5. Marco legal ................................................................................................................... 43

Capítulo 3 ........................................................................................................................ 47

Marco metodológico ....................................................................................................... 47

3.1. Diseño de la investigación ............................................................................................ 47

3.2. Tipo de la investigación. ............................................................................................... 47

3.3. Población y muestra ...................................................................................................... 48

3.4. Técnicas de la investigación ......................................................................................... 48

3.5. Procesamiento de la información .................................................................................. 48

3.6. La encuesta.................................................................................................................... 49

3.7. La Entrevista ................................................................................................................. 49

3.8. Codificación de la información ..................................................................................... 50

3.9. Resultados de las entrevistas ......................................................................................... 50

3.9.1. ¿Considera que la empresa está técnicamente estructurada? ..................................... 50

3.9.2. ¿Dispone la empresa de un manual de funciones para las unidades administrativas?

.............................................................................................................................................. 51

3.9.3. ¿Existe en la empresa una definición de políticas para la administración de recursos

financieros? .......................................................................................................................... 52

3.9.4. ¿Cuenta la empresa con un plan de cuentas acorde a las operaciones que realiza? ... 53

3.9.5. ¿La empresa está obligada a llevar contabilidad acorde a la ley vigente? ................. 54

xiii

3.9.6. ¿Los procesos que se realizan en el área contable están respaldados por evidencias

físicas?.................................................................................................................................. 55

3.9.7. ¿Se verifica la conciliación de los datos por concepto de ingresos y egresos? .......... 56

3.9.8. ¿Se elabora periódicamente flujos de caja por los movimientos operacionales? ...... 57

3.9.9. ¿Se presenta los resultados de las operaciones contables mediante informe

financieros? .......................................................................................................................... 58

3.9.10. ¿Se evalúa los resultados de los procesos financieros contra los objetivos propuestos

por la empresa? .................................................................................................................... 59

3.10. Conclusiones ............................................................................................................... 60

Capítulo 4 ........................................................................................................................ 61

Propuesta ......................................................................................................................... 61

4.1. Introducción .................................................................................................................. 61

4.2. Misión ........................................................................................................................... 61

4.3. Visión ............................................................................................................................ 62

4.4. Objetivos ....................................................................................................................... 62

4.4.1. Objetivos generales .................................................................................................... 62

4.4.2. Objetivos específicos ................................................................................................. 62

4.5. Organigramas ................................................................................................................ 63

4.5.1. Organigrama estructural............................................................................................. 63

4.5.2. Organigrama funcional .............................................................................................. 63

4.5.3. Organigrama de posición ........................................................................................... 63

xiv

4.6. Manual de funciones ..................................................................................................... 64

4.7. Manual de procedimientos ............................................................................................ 74

4.8. Plan de cuentas .............................................................................................................. 87

4.9. Análisis financiero ........................................................................................................ 98

4.10. Estudio técnico ............................................................................................................ 98

4.11. Estudio Financiero .................................................................................................... 103

4.12. Evaluación del proyecto ............................................................................................ 105

Conclusiones y recomendaciones ................................................................................. 108

4.13. Conclusiones ............................................................................................................. 108

4.14. Recomendaciones ..................................................................................................... 109

Referencias ......................................................................................................................... 110

Apéndice ............................................................................................................................ 112

xv

Índice de tablas

Tabla 1 Operacionalización de variables, variable independiente ........................................... 32

Tabla 2 Operacionalización de variables, variable dependiente .............................................. 33

Tabla 3 Pregunta, ¿Considera que la empresa está técnicamente estructurada? ...................... 50

Tabla 4 Pregunta, ¿Dispone la empresa de un manual de funciones para las unidades

administrativas? ....................................................................................................................... 51

Tabla 5 Pregunta, ¿Existe en la empresa una definición de políticas para la administración de

recursos financieros? ................................................................................................................ 52

Tabla 6 Pregunta, ¿Cuenta la empresa con un plan de cuentas acorde a las operaciones que

realiza? ..................................................................................................................................... 53

Tabla 7 Pregunta, ¿La empresa está obligada a llevar contabilidad acorde a la ley vigente? . 54

Tabla 8 Pregunta, ¿Los procesos que se realizan en el área contable están respaldados por

evidencias físicas? .................................................................................................................... 55

Tabla 9 Pregunta, ¿Se verifica la conciliación de los datos por concepto de ingresos y egresos?

.................................................................................................................................................. 56

Tabla 10 Pregunta, ¿Se elabora periódicamente flujos de caja por los movimientos

operacionales? .......................................................................................................................... 57

Tabla 11 Pregunta, ¿se presenta los resultados de las operaciones contables mediante informe

financieros? .............................................................................................................................. 58

Tabla 12 Pregunta, ¿se evalúa los resultados de los procesos financieros contra los objetivos

propuestos por la empresa? ...................................................................................................... 59

Tabla 13 Manual de funciones del Gerente/Director General ................................................. 64

Tabla 14 Manual de funciones del Administrador ................................................................... 65

Tabla 15 Manual de funciones del Director de Arte ................................................................ 66

xvi

Tabla 16 Manual de funciones de Diseñadores ....................................................................... 67

Tabla 17 Manual de funciones del Contador General ............................................................. 68

Tabla 18 Manual de funciones del Asistente Contable ............................................................ 69

Tabla 19 Manual de funciones del Ejecutivo de Cuentas ........................................................ 70

Tabla 20 Manual de funciones del Jefe de Producción ............................................................ 71

Tabla 21 Manual de funciones del Asistente de Producción ................................................... 72

Tabla 22 Manual de funciones del jefe de RRHH ................................................................... 73

Tabla 23 Símbolos para elaborar flujogramas ......................................................................... 74

Tabla 24 Manual de procedimiento de contabilizaciones de transacciones ............................ 76

Tabla 25 Manual de procedimiento de Compra de suministros de oficina.............................. 79

Tabla 26 Manual de procedimiento de Ventas ........................................................................ 82

Tabla 27 Manual de procedimiento de Producción de servicios ............................................. 84

Tabla 28 Plan de cuentas de NIIF para PYMES adaptado a la Empresa “Publimedios S.A.” 87

Tabla 29 Ventas ....................................................................................................................... 98

Tabla 30 Costos directos .......................................................................................................... 99

Tabla 31 Costos indirectos ....................................................................................................... 99

Tabla 32 Inversiones del proyecto ......................................................................................... 100

Tabla 33 Depreciación anual ................................................................................................. 100

Tabla 34 Financiamiento del proyecto ................................................................................... 101

Tabla 35 Tabla de amortización ............................................................................................. 101

Tabla 36 Flujo de caja proyectado ......................................................................................... 103

Tabla 37 Estado de situación financiera proyectado.............................................................. 104

Tabla 38 Índices financieros .................................................................................................. 105

Tabla 39 Índices nominales ................................................................................................... 105

xvii

Tabla 40 Índices descontados ................................................................................................ 106

xviii

Índice de figuras

Figura 1: Árbol de problema .................................................................................................... 27

Figura 2: Organigrama de la empresa ...................................................................................... 39

Figura 3: Análisis FODA ......................................................................................................... 41

Figura 4: Pregunta, ¿Considera que la empresa está técnicamente estructurada? .................. 50

Figura 5: Pregunta, ¿Dispone la empresa de un manual de funciones para las unidades

administrativas? ....................................................................................................................... 51

Figura 6: Pregunta, ¿Existe en la empresa una definición de políticas para la administración de

recursos financieros? ................................................................................................................ 52

Figura 7: Pregunta, ¿Cuenta la empresa con un plan de cuentas acorde a las operaciones que

realiza? ..................................................................................................................................... 53

Figura 8: Pregunta, ¿La empresa está obligada a llevar contabilidad acorde a la ley vigente?

.................................................................................................................................................. 54

Figura 9: Pregunta, ¿Los procesos que se realizan en el área contable están respaldados por

evidencias físicas? .................................................................................................................... 55

Figura 10: Pregunta, ¿Se verifica la conciliación de los datos por concepto de ingresos y

egresos? .................................................................................................................................... 56

Figura 11: Pregunta, ¿Se elabora periódicamente flujos de caja por los movimientos

operacionales? .......................................................................................................................... 57

Figura 12: Pregunta, ¿se presenta los resultados de las operaciones contables mediante informe

financieros? .............................................................................................................................. 58

Figura 13: Pregunta, ¿se evalúa los resultados de los procesos financieros contra los objetivos

propuestos por la empresa? ...................................................................................................... 59

Figura 14: Contabilización de transacciones ........................................................................... 78

xix

Figura 15: Compra de suministros de oficina .......................................................................... 81

Figura 16: Ventas ..................................................................................................................... 83

Figura 17: Producción de servicios .......................................................................................... 86

xx

Índice de apéndice

Apéndice 1: Cuestionario ....................................................................................................... 113

xxi

Introducción

Este trabajo corresponde a un análisis sobre la problemática que existen en las empresas

ecuatorianas en relación con las incompatibilidades en las actividades que se desarrollan

dentro de las mismas debido a la ausencia de una estructura adecuada en los puestos de

trabajo, la recolección de la información para la elaboración del presente proyecto se efectuó

con todos los puestos de trabajo de la empresa “PUBLIMEDIOS S.A”.

Nuestro propósito es realizar una propuesta de un modelo de gestión en la empresa

“PUBLIMEDIOS S.A.”., para mejorar la prestación de sus servicios, el cual conllevara la

elaboración de manuales de organización y de puestos respectivos, cuya importancia también

radica en brindarles las herramientas teóricas necesarias como una alternativa de crecimiento

y fortalecimiento de la empresa, y así contribuir al cumplimiento de los objetivos y que

apunten a maximizar la productividad y lograr la competitividad en un entorno cambiante y

exigente.

En el Capítulo I se plantean los detalles que son parte del problema de la empresa

“PUBLIMEDIOS S.A.” realizando la formulación y sistematización del objetivo general lo

que conlleva al desarrollo de algunos objetivos específicos, justificando de manera teórica,

práctica y metodológica la problemática del presente trabajo, delimitando la investigación

realizada, obteniendo la hipótesis y finalmente analizando las variables definidas.

En el Capítulo II se detallan algunos puntos de vista de diferentes autores y diversas

fuentes de temas relacionados con la investigación realizada, se exponen el marco contextual,

conceptual y marco legal, el cual contiene artículos que sustentan el proceso de la

investigación.

En el Capítulo III Marco Metodológico: Se describe las herramientas usadas para obtener

la información necesaria en este proyecto, demostrando los datos obtenidos mediante la

xxii

recolección de datos a través de encuestas y entrevistas y finalmente se realiza un análisis

estadístico para detallar los resultados obtenidos en la investigación.

En el Capítulo IV Propuesta: Se basa en la obtención de un modelo de gestión el cual con

llevo el desarrollo de manuales de funciones, procedimientos y reestructuración del

organigrama de la empresa.

23

Capítulo 1

El Problema

1.1. Planteamiento del problema

La estructura organizacional es uno de los pilares básicos para poder establecer una

estrategia en las empresas de menor tamaño, de hecho, a medida que la empresa incrementa

su tamaño, será mucho más eficiente para poder contar con partes especializadas e

interrelacionadas, en lugar de un conjunto de individuos en el que todos están inmersos en

todo. En el ambiente actual global, competitivo y de grandes cambios las empresas se están

viendo obligadas a encontrar nuevos y más creativos modos de organizarse para responder a

dichos retos.

Las empresas multinacionales se enfrentan a dos fuerzas opuestas en el diseño de su

estructura de su organización, las cuales son la necesidad de diferenciarse entre el resto de

empresas y que esto les permita ser especializados en su rama y así mismo ser competitivos

en su mercado local. De igual manera se enfrentan a la necesidad de integrar las estructuras

establecidas por lo tanto deben encontrar un equilibrio, lo que ha llevado a que dichas

empresas desarrollen muchos arreglos estructurales para satisfacer las necesidades de sus

negocios.

La forma de dirigir y administrar una empresa ha presentado numerosos cambios

alrededor del tiempo por diversos factores a sean económicos o sociales como la

globalización. La estructura organizacional de una empresa debe partir de la claridad de sus

objetivos operacionales y ser un facilitador para permitir la adecuada coordinación de los

recursos humanos, financieros y materiales.

24

Debido a que en nuestro país los controles han ido innovándose a través de los años, las

empresas han tenido la necesidad de actualizar sus procedimientos contables y tributarios, a

fin de cumplir con las disposiciones tributarias a ellas impuestas. Esto conlleva a que el sector

empresarial, a más de buscar los mejores resultados tanto para los accionistas como para el

giro mismo del negocio, cumplan en buena forma con las leyes establecidas por los

organismos de control, sean la Superintendencia de compañías, el Servicio de Rentas

Internas, las Normas Internacionales de Información Financieras, las Normas de Control

Interno, Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, entre otros. Por lo dicho se debe estar en

constante actualización al fin de llegar al objetivo deseado que es cumplir satisfactoriamente

con el Estado.

PUBLIMEDIOS, es una pequeña empresa dedicada a ofertar servicios de publicidad con

más de 2 años de existencia en el mercado ecuatoriano, en la actualidad cuenta con 20

colaboradores. La empresa se caracteriza por brindar servicios de publicidad dentro y fuera

de la ciudad: se encuentra ubicada en la ciudad de Guayaquil en el sector de Urdesa Central.

El sector al que pertenece la empresa en la actualidad es muy explotado debido a que los

anunciantes buscan incrementar el consumo de un producto o servicio, este factor hoy en día

es muy importarte para el incremento de las utilidades de la empresa, puesto que a través de

sus ventas pueden generar un alto nivel de eficacia y rentabilidad. Sin embargo, desde la

creación de la empresa hasta la actualidad, no cuenta con una estructura administrativa y

contable bien definida debido a la falta de conocimiento por parte de los propietarios, por

ende, tampoco existen políticas claras para poder cumplir con las disposiciones legales

vigentes; en vista de que solo ejercen actividades de manera empírica, sin poseer un plan de

trabajo y una estructura contable adecuada, por lo cual se presenta la siguiente problemática.

25

Desconocimiento por parte de los propietarios de la compañía en cuanto a las obligaciones

tributarias, legales y laborales lo que se fundamenta en la no aplicación de las Normas

respectivas como son las NIIF, NIC, NIA, la LORTI, y así mismo las imposiciones

manifestadas por el SRI.

El no cumplir con los parámetros de dichas normas podría provocar sanciones de tipo civil

e incluso penal debido a que no se estaría cumplido con lo establecido por las leyes vigentes

lo que podría llevar a la compañía a tener información financiera tributaria no fiable.

Otras de las causas detectadas es en cuanto al personal que labora en la compañía no se

encuentra capacitado de manera adecuada para el desempeño en el área contable, y se

fundamenta en la no aplicación de las Normas tales como la NIIF 9 (Normas Internacionales

de Información Financiera) y la NIC 32 (Normas Internacionales de Contabilidad), al no

aplicar dichas normas tendrá como consecuencia que la información proporcionada por el

personal no será consolidada e incluso será poco confiable para la toma de decisiones, así

también esta problemática se desencadena debido a que no existen manuales administrativos

en la empresa, tal como lo indican las Normas de Control Interno 200-03, por ende se ha

observado incompatibilidades en actividades debido a la estructura no adecuada en los

puestos de trabajo y de las actividades a realizar, así como la no existencia de indicadores que

evalúe la eficiencia y eficacia de los mismos.

Un ejemplo de las anomalías encontradas tenemos que la persona encargada de recepción,

es también la que se encarga del registro de facturas en el sistema contable y la emisión de

comprobantes de retención; en cuanto al área contable dichos colaboradores se encargan de

revisar que el registro de la factura en el sistema contable se encuentre bien elaborado al igual

que los comprobantes de retención en la fuente, por lo que encontramos una duplicidad de

trabajo debido a que dos áreas se encuentran haciendo prácticamente la misma función y esto

26

lleva a la gestión ineficiente del tiempo de cada trabajador. Todo lo antes descrito desemboca

en una baja en el nivel de servicio ofrecido a los clientes, que luego se ve reflejado en la en la

rentabilidad de la empresa.

En el análisis realizado se observó la carencia de un sistema contable estandarizado para el

proceso de la información que solicitan en dicha compañía, como lo indican las Normas de

Control Interno 405, esta situación genera que la información financiera proporcionada sea

inoportuna e incluso con deficiencias.

Debido a todas estas inconsistencias encontradas podríamos definir que el problema

central que existe en la compañía es la Inexistencia de una estructura organizacional

financiera contable eficiente, que no contribuye al crecimiento de la empresa, por lo cual su

imagen se ve deteriorada.

Este tipo de situaciones fueron encontradas prácticamente en todas las actividades de la

misma por lo que en la presente investigación se propondrá desarrollar toda la estructura

organizacional de la empresa, determinar las funciones de cada colaborador, e implementar

un modelo de gestión que permita tramitar eficientemente sus actividades.

27

1.2. Árbol de problemas

Figura 1: Árbol de problemas

28

1.3. Formulación y sistematización de la investigación

¿De qué manera la inexistencia de una estructura organizacional financiera contable afecta

a la empresa “PUBLIMEDIOS S.A.” en el logro de sus objetivos?

La sistematización del problema de definirá de la siguiente manera:

¿De qué manera se podría determinar las falencias de la estructura de “Publimedios

S.A.”?

¿Cómo se podría determinar los motivos que determinen la deficiencia en la estructura

organizacional?

¿Qué mecanismos serán necesarios aplicar para establecer las necesidades de diseñar una

estructura organizacional?

¿De qué manera se podría superar el problema identificado en el diagnostico situacional?

1.4. Objetivo de la investigación

1.4.1. Objetivo General

Proponer controles para mejorar el modelo de organización financiera contable de

“PUBLIMEDIOS S.A.” prestadora de servicios de publicidad.

1.4.2. Objetivo específicos

Realizar un diagnóstico situacional de la empresa sobre el manual de funciones de

cada trabajador.

Determinar los lineamientos teóricos acerca de modelos de gestión financiera y

contable en una organización.

Determinar los aspectos preponderantes que permitan viabilizar una propuesta de

mejoramiento institucional.

Diseñar un modelo de gestión administrativo y financiero de la empresa.

29

1.5. Justificación del proyecto

1.5.1. Justificación teórica

El tema propuesto se justifica puesto que en la actualidad la empresa desarrolla sus

actividades en un entorno muy competitivo e incluso de alcance global, esto empuja a la

empresa para llegar a obtener buenos resultados para alcanzar el éxito empresarial. Para

alcanzar estos resultados deben gestionar sus recursos y actividades con la finalidad de

orientarlos a la consecución de los mismos. Por tanto, una gestión por procedimientos tiene

como propósito asegurar que todos los procedimientos se desarrollen de forma coordinada,

mejorando así la eficiencia de la misma, lo que lleva a la consecución de los resultados

deseados.

1.5.2. Justificación práctica

A través de este trabajo, se pretende dar solución a un problema que existe en la empresa,

que es de inadecuada definición estructural en su organización, que como ya se mencionó

anteriormente resulta en bajos niveles de eficiencia y calidad de servicio de la empresa,

“PUBLIMEDIOS S.A.”, dado que ésta presenta procedimientos poco eficientes, como, por

ejemplo, la persona encargada de la recepción de la compañía también es la encargada de

ingresar de facturas y emisión de retenciones del impuesto en la fuente para entregar a

proveedores; en el área de producción se encargan de realizar la respectiva facturación a los

clientes cuyas funciones son incompatibles.

Lo que se quiere lograr con este proyecto es que, a través de la implementación de

controles en base a procesos, las actividades de la compañía se realicen de manera coordinada

y así lograr la eficiencia en los mismos.

30

1.5.3. Justificación metodológica

En la literatura revisada con antelación, la gestión por procedimientos es considerada una

metodología válida para la administración y mejoras en la estructura organizacional de la

empresa, usando técnicas que brinda múltiples ventajas en la dirección de las organizaciones.

Las técnicas que se emplearán en este proyecto serán cuestionarios basados en detallar la

actividad que realizan en cada puesto de trabajo de “PUBLIMEDIOS S.A.” de igual manera

se implementaran diagramas comparativos para poder identificar las incompatibilidades que

existen, así como también se procederá a revisar todos los lineamientos legales bajo los

cuales se rige la empresa.

1.6. Delimitación de la investigación

Aspectos de la Investigación: Propuesta de implementación de un manual de

procedimientos y funciones para mejorar la estructura organizacional financiera

contable de la empresa “Publimedios”

Campo: Contabilidad - Administración

Área: Contabilidad de Gestión

Delimitación espacial: Guayaquil- Empresa “PUBLIMEDIOS S.A.”

Delimitación Temporal: 2017

Publi

31

1.7. Hipótesis

Al diseñar un modelo de organización, se logrará una eficiente gestión operativa

financiera y contable de la empresa “PUBLIMEDIOS S.A.”.

1.7.1. Variable independiente

Modelo de organización.

1.7.2. Variable dependiente

Eficiente gestión operativa financiera y contable

1.7.3. Operacionalizacion de las variables

32

Tabla 1

Operacionalización de variables, variable independiente

Variable

Independiente Definición Dimensiones Indicadores

Medios de

Verificación

Modelo de

Organización

Comprende necesariamente a

la estructura organizacional o

una forma de organización

que van de acuerdo con las

necesidades de la empresa a

través de su marco de trabajo

por medio de la cual se

pueden obtener las

actividades, los procesos y el

funcionamiento en sí de la

empresa

Mapa de

Gestión de

Procesos,

criterios

básicos.

Procesos con

Claridad, examinar

la gestión del

equipo directivo,

desarrollar un

planeamiento

estratégico para el

desarrollo de las

actividades

Verificación de

resultados generales,

Medición del tiempo

de entrega de

actividades

asignadas, encuesta

al personal

33

Tabla 2

Operacionalización de variables, variable dependiente

Variable

Dependiente Definición Dimensiones Indicadores

Medios de

Verificación

Eficiente gestión

operativa

financiera y

contable

Proceso que puede definirse

como un modelo de gestión

compuesto por un conjunto de

tareas y procesos, con el fin de

aumentar la capacidad para

poder conseguir los propósitos

de las políticas internas de la

empresa, así como también los

diferentes objetivos

operativos financieros –

contables

Autoevaluación

y mejoramiento

continuo

Desarrollo del

proceso de

mejora continua

Encuestas a

clientes

34

Capítulo 2

Marco referencial

2.1. Antecedentes de la investigación

Según Marcos Recio, Juan Miguel Sánchez (2010) en la revista internacional de

información, la publicidad como uno de los principales medios de comunicación,

requiere de técnicas de investigación y documentación sin las cuales su eficacia

quedaría en entredicho. Se hace un breve recorrido por la documentación publicitaria

desde el punto de vista teórico y práctico además se analizan y se estudian los modelos

de gestión que emplean las agencias.

Como decía Ferrer Lorenzo (2014) en su trabajo de investigación titulado

“GESTION EMPRESARIAL DE LA AGENCIA DE PUBLICIDAD” con el continuo

crecimiento en renta disponible, la sobrecapacidad de los sectores productivos, la

demanda de nuestros servicios solo puede fortalecerse si respondemos a estas demandas

urgentes, prosperaremos, si lo ignoramos, nuestro sector está amenazado. Dicho de otro

modo, cuando una agencia de publicidad trabaja bien y de un modo eficiente, se le

otorga un valor añadido a la agencia y además se garantiza un trabajo para los

empleados de dicha agencia, pero si el trabajo se hace mal, la agencia vale menos, los

accionistas están descontentos, y al final el personal acabando sufriendo las

consecuencias de este fracaso.

En el trabajo de investigación titulado “REDISEÑO DEL MODELO DE GESTION”

de Lenin Dávalos (2015) el enfoque que sugieren según la Norma ISO en su sexto

principio que contempla el mejoramiento continuo, principio que para la agencia es

importante porque permite un fortalecimiento constante. Otro principio que será de

35

importancia es el enfoque basado en hechos para la toma de decisiones. El mismo

plantea como objetivo general rediseñar el modelo de gestión que permita realizar los

procesos de producción y distribución de presupuestos bajo la ley de comunicación

describiendo procedimientos actuales de requerimientos de clientes y de control interno,

de la agencia de publicidad realizando un rediseño al modelo de gestión con el fin de

modificar los procedimientos internos, llegando a la conclusión de que la agencia aplica

de manera dispersa los correctos procedimientos en el desarrollo de actividades de

acuerdo a la ley Orgánica de Comunicación.

Esto se relaciona con la presente investigación por tanto se busca proponer un

modelo de gestión para obtener una correcta estructura organizacional debido que la

agencia “PUBLIMEDIOS S.A.” no cuenta con un modelo determinado para el

desarrollo de actividades, lo que conlleva a que exista un ambiente laboral no adecuado

y la ineficiencia e ineficacia en el desarrollo de actividades. En la organización existe un

flujo de información poco eficiente lo cual afecta la consecución de objetivos

planteados para cada puesto de trabajo.

2.2. Marco teórico

En la presente investigación es necesario abordar algunos parámetros basados en

conceptos administrativos para lo cual se consultaron diferentes fuentes y trabajos que

sirvan como guía para el desarrollo y solución de la problemática expuesta, las mismas

que se desarrollan basados en los siguientes subtemas:

36

2.2.1. Enfoque a la gestión

Identificar, entender y gestionar los procesos interrelacionados como un sistema,

contribuye a la eficacia y eficiencia de una organización en el logro de sus objetivos.

(Principios de la Gestión) 2005.

2.2.2. Enfoque basado en proceso

Todas las actividades de la organización, desde la planificación de las compras, hasta

la atención de una reclamación, pueden y deben considerarse como procesos. Para

operar de manera eficaz, las organizaciones tienen que identificar y gestionar numerosos

procesos interrelacionados y que interactúan. La identificación y gestión sistemática de

los procesos que se realizan en la organización y en particular las interacciones entre

tales procesos se conocen como enfoque basado en procesos. ISO 9001 pretende

fomentar la adopción del enfoque basado en procesos para gestionar una organización,

la implementación y la mejora de la eficacia en un modelo de gestión concentra su

atención en:

La necesidad de considerar y planificar las actividades a desarrollarse

El control, la medición y la obtención de resultados del desempeño y de la

eficacia de los procesos.

La mejora continua del desarrollo de actividades aplicando el modelo de gestión

con base en mediciones objetivas.

2.2.3. El Diseño

El diseño es un conjunto de estrategias procedimentales y metodológicas que se

elaboran previamente para realizar y poder desarrollar un proceso de investigación. Es

37

el plan y estructura concebidas para obtener respuestas a las preguntas de un estudio

realizado, el mismo que señala la forma de conceptuar y la manera de colocarlo dentro

de una estructura que sea guía para la recopilación y análisis de datos, por lo cual es

imprescindible al momento de desarrollar una estructura de trabajo.

2.2.4. La organización

La organización contribuye al desarrollo de la empresa puesto que se puede agilizar

procesos y reducir barreras entre la empresa y agentes externos como proveedores y

socios, así también se puede mencionar que se enfoca como una oportunidad y como

una estrategia que puede ser muy efectiva a la hora de mejorar las condiciones actuales

y futuras del negocio.

2.2.5. Proceso financiero

El proceso financiero busca mantener el equilibrio económico en todos los niveles de

la empresa, se encarga de aportar una estructura acorde a la base del negocio de la

empresa a través de la implementación de una contabilidad analítica y del diseño de los

estados financieros, gracias a este proceso los directivos pueden evaluar las propuestas

elaboradas y evaluar sus costos. El proceso financiero no solo puede hacer referencia a

ciertas proyecciones financieras que arrojen los estados financieros de resultados y

balances, sino que también comprende una serie de actividades que se desarrollan a

niveles estratégicos, nivel funcional y nivel operativo de una empresa.

38

2.2.6. Organización financiera contable

Según Quiroga Díaz, la organización financiera contable es el “conjunto de

procedimientos encaminados hacia la obtención de eficiencia por medio de la

regulación de los componentes humanos y materiales de la entidad” el fin de la misma

es lograr la eficiencia operativa del sistema financiero y contable de la empresa,

aplicando un proceso dirigido y ordenado.

2.3. Marco contextual

La empresa “PUBLIMEDIOS S.A.” se encuentra ubicada en la ciudad de Guayaquil,

cuyas instalaciones prestan servicios en Urdesa Central desde hace cuatro años. La

principal actividad de la empresa es la publicidad comercial y comunicación

corporativa; la misma está conformada por el departamento Administrativo,

Departamento de Diseño, Departamento de Contabilidad, Departamento de Cuentas,

Departamento de Producción y Gerencia. Esta compañía tiene a su vez compañías

relacionadas como son Genderini S.A y Brimarte S.A, las cuales complementan a la

Agencia Aldea con actividades de Publicidad en Vallas, etc. y actividades de

producción en televisión y medios informativos respectivamente.

39

2.3.1. Organigrama de la empresa

Figura 2: Organigrama de la empresa

Esta empresa realiza la publicidad ATL, BTL y Digital; con el termino ATL above

the line (sobre la línea) esta publicidad se coloca junto a contenidos que son de interés

general y atraen a un gran número de personas, entre los medios ATL más comunes

tenemos los medios masivos como radio, televisión, internet; impresos como diario,

revistas y páginas web. En cuanto al termino BTL below the line (bajo la línea) es una

publicidad más convencional que utiliza canales de comunicación directa y son mucho

más económicos que los medios ATL como, publicidad en línea, publicidad puesta en

puntos de venta y patrocinio. En cuanto a la publicidad digital esta fue implementada

hace poco, la cual tiene como herramienta principal la página web y su contenido que

incluye elementos como enlaces, logos, anuncios con la finalidad de dar a conocer el

producto al usuario que está en línea.

En el contexto de esta investigación se busca resolver la problemática que tiene la

empresa “PUBLIMEDIOS S.A.” en cuanto a la falta de organización y el desempeño

Dir

ecto

r G

ener

al

Departamento Creativo

Departamento de Administración

Recepción

Sección de Producción

Sección de contable

Sección de cuentas

40

poco eficiente entre los colaboradores de la compañía, debido a la ausencia de manuales

de procedimientos que determinen las funciones de cada trabajador de dicha agencia y a

un inadecuado modelo de gestión.

2.3.2. Análisis FODA

Un análisis FODA es una herramienta, usada en la gerencia de la empresa para la

formulación de estrategias que ayuden a identificar las fortalezas, las debilidades, las

amenazas y las oportunidades de la misma en particular. Tiene como objetivo alcanzar

la óptima combinación de los recursos internos y el entorno para determinar las ventajas

competitivas de la empresa. Durante la etapa de planificación estratégica y a partir del

análisis FODA, se debe poder contestar cada una de las siguientes preguntas:

¿Cómo se puede destacar cada fortaleza?

¿Cómo se puede disfrutar cada oportunidad?

¿Cómo se puede defender cada debilidad?

¿Cómo se puede detener cada amenaza?

Esto genera un debate entre los funcionarios, por las diferentes formas al establecer

los factores más importantes.

Fortalezas: son aquellos factores internos y positivos que posee la empresa, la cual

tiene una posición privilegiada frente a la competencia.

Oportunidades: son aquellos factores que resultan positivos y favorables que se

generan en el entorno en el que actúa la empresa, la cual permite obtener ventajas

competitivas.

41

Debilidades: son aquellos factores desfavorables que posee la empresa frente a la

competencia. Recursos de los que se carece, habilidades que no se poseen, actividades

que no se desarrollan positivamente.

Amenazas: son aquellos factores que provienen del entorno, y que existe la

posibilidad de atentar contra la estabilidad de la empresa.

\

Figura 3: Análisis FODA

FORTALEZAS

*Brindar precios accesibles a sus clientes

*Posibilidades de acceder a créditos

*Otorgar un excelente trato al cliente

*Debido a sus companias relacionadas, les da mayor apertura para cubrir varios rubros al momento de ofrecer sus servicios .

DEBILIDADES

*Salarios bajos

*Falta de capacitacion

*Poco personal para cubrir las necesidades de un evento lo que produce demoras en la entrega del servicio e incluso fallas.

OPORTUNIDADES

*Brindar servicios a importantes grupos de clientes para que asi les permita abrirse campo a otros mercados

*Capacitacion al personal para crecer rapidamente segun las necesidades del mercado

*Alianzas con empresas que puedan mejorar la calidad competitiva

AMENAZAS

* Competencia muy agresiva

* Cambio constante de necesidades y gustos de clientes en cuanto a la publicidad

*Numero reducido de clientes

42

En la empresa “PUBLIMEDIOS S.A.” los servicios y productos que ofrecen son

determinados por muchos factores, tales como el precio del servicio, la tecnología que

invertida, las expectativas del cliente al momento de contratar el servicio, la estimación

de la demanda y los bienes sustitutos o complementarios, es decir alianzas o

contrataciones de otras externas. Podemos ver que el precio es un determinante clave

tanto para la oferta como para la demanda, muchas veces el desconocimiento de las

características de los servicios publicitarios por parte de los clientes les da una

percepción errada del precio, lo que dificulta en ocasiones las negociaciones.

2.4. Marco conceptual

Modelo de gestión: Es un esquema o marco de referencia para la administración de

una entidad

Análisis: Examen detallado de una cosa para conocer sus características o

cualidades, o su estado y extraer conclusiones.

Funciones: Actividad particular que realiza una persona o una cosa dentro de un

sistema de elementos, personas, relaciones, etc. Con un fin determinado.

Manual: Instrumento administrativo que contiene de forma explícita, ordenada y

sistemática información sobre objetivos, políticas, atribuciones y procedimientos de una

institución.

Procedimientos: Es un conjunto de acciones u operaciones que tienen que realizarse

de la misma forma, para obtener siempre el mismo resultado bajo las mismas

circunstancias.

Marketing: Conjunto de técnicas y estudios que contienen como objeto mejorar la

comercialización de un producto.

43

Publicidad: Difusión o divulgación de información, ideas u opiniones de carácter

político, religioso, comercial, etc. Con la intención de que alguien actúe de una

determinada manera o adquiere un determinado producto.

Presupuesto: Cálculo anticipado del coste de una obra o un servicio.

Proveedores: es un ente que se encarga del abastecimiento de un bien o servicio

hacia otro ente al que le haga falta.

Incompatibilidades: Incapacidad para unirse o existir conjuntamente.

Controles: es una de las principales actividades administrativas dentro de las

organizaciones. El control es el proceso de verificar el desempeño de distintas áreas o

funciones de una organización.

Implementar: Poner en funcionamiento o llevar a cabo una cosa determinada.

Eficacia: Capacidad para producir el efecto deseado o de ir bien para determinada

cosa.

Eficiencia: Capacidad para realizar o cumplir adecuadamente una función.

Proceso: Procesamiento o conjunto de operaciones a que se somete una cosa para

elaborarla o transformarla.

2.5. Marco legal

A partir de la disposición establecida por la Asamblea de la vigencia de la Ley

Orgánica de Comunicación, el 25 de junio del 2013, nuevas disposiciones empezaron a

regir en el ámbito publicitario. Es así que se dispuso Conforme al Art. 98 que la

publicidad a difundirse en el Ecuador debe ser producida por una persona natural o

jurídica. En 1982 la Asociación Ecuatoriana de Agencias de Publicidad presenta el

código de Ética y Autorregulación Publicitaria, instrumento de autodisciplina para la

44

industria publicitaria. Si bien este código no constituye un cuerpo legal, recoge ciertos

principios que delimitan la práctica publicitaria. De esta forma, surge la necesidad de

crear una normativa que regule la publicidad de manera más especifica que sería la Ley

de Defensa del Consumidor se destina el capítulo tercero para regular aspectos básicos

de la actividad publicitaria, y así mismo se incorpora la prohibición de publicidad

engañosa y abusiva.

NIIF 9 (Normas Internacionales de Información Financiera) Instrumentos

Financieros: establece los requisitos para el reconocimiento, la valoración, el deterioro,

la baja de activos financieros y pasivos financieros. La NIIF 9 divide todos los activos

financieros en dos grupos: aquellos que se miden a coste amortizado y aquellos que se

miden a valor razonable. Por esta razón la importancia de aplicar las Normas para poder

tener una estabilidad financiera.

NIC 32 (Normas Internacionales de Contabilidad) El objetivo de esta Norma es

establecer principios para presentar los instrumentos financieros como pasivos o

patrimonio neto y para compensar activos y pasivos financieros. Ella aplica a la

clasificación de los instrumentos financieros, desde la perspectiva del emisor, en activos

financieros, pasivos financieros e instrumentos de patrimonio; en la clasificación de los

intereses, dividendos y pérdidas y ganancias relacionadas con ellos, y en las

circunstancias que obligan a la compensación de activos financieros y pasivos

financieros.

Normas de Control Interno 200-03 Políticas y Prácticas de Talento Humano. El

talento humano es lo más valioso que posee cualquier institución, por lo que debe ser

tratado y conducido de forma tal que se consiga su más elevado rendimiento. Es

responsabilidad de la dirección encaminar su satisfacción personal en el trabajo que

45

realiza, procurando su enriquecimiento humano y técnico. El control interno incluirá las

políticas y prácticas necesarias para asegurar una apropiada planificación y

administración del talento humano de la institución, de manera que se garantice el

desarrollo profesional y asegure la transparencia, eficacia y vocación de servicio.

Las Normas contables constituyen la regulación contable de carácter específico, que

condicionan la validez técnica del proceso contable y su expresión final traducida en el

estado financiero. Las normas contables particulares están constituidas por reglas que

hacen o se refieren a cada uno de los aspectos particulares que conforman dichos

estados. Es conveniente destacar que estas normas particulares constituyen sólo una

guía de acción. En la práctica se presentan casos en que situaciones similares son

tratadas contablemente en forma diferente, obedeciendo estas diferencias, en muchos

casos, a prácticas normales de la actividad.

Toda empresa de Publicidad debe brindar un producto o servicio de calidad

desarrollando todas las actividades con excelencia, eficacia y eficiencia tanto de

producción como el resto de la organización y para esto se debe apoyar en la norma ISO

9001 International Standard Organization (Organización Internacional para la

Normalización), así también deben de regirse mediante el SRI para el ámbito tributario

y a las Normas del Código de Trabajo para el ámbito de relaciones laborales, teniendo

en cuenta que todo trabajador debe estar asegurado median el Instituto de Seguridad

Social (IESS) para que pueda hacer uso pleno de todos sus beneficios.

Servicios de Rentas Internas (SRI) le permite realizar el Registro Único del

Contribuyente para que de esta manera puedan emitir los comprobantes tanto de venta

como de retención, de la misma manera según la Ley de Régimen Tributario Interno

(LORTI) en materia impositiva toda persona natural o jurídica está en la obligación de

46

presentar y declarar sus impuestos tales como el Impuesto a la Renta, Retenciones en la

Fuente, Impuesto al Valor Agregado (IVA) según con las fechas señaladas.

47

Capítulo 3

Marco metodológico

3.1. Diseño de la investigación

En este proyecto la metodología de investigación aplicada será exploratoria, para de

esa manera estudiar de forma global el acontecimiento sucedido en la empresa

“PUBLIMEDIOS S.A.” y de manera práctica y precisa poder cumplir con los objetivos

de este estudio. Con el fin de poder recolectar la información necesaria se

implementarán diferentes técnicas como aplicación de encuestas, análisis documentales

por lo que nos lleva a la realización una investigación aplicativa cuyo objetivo es

generar cambios en la realidad que estamos estudiando tratando de unir la investigación

con la práctica a través de la aplicación de la propuesta aquí planteada y que sea

orientada en la toma de decisiones.

3.2. Tipo de la investigación.

En el presente proyecto implementaremos una investigación descriptiva en donde las

variables observadas se presentarán de tal manera como se desarrollan dentro de la

empresa, para poder describir la realidad de la misma con todos sus componentes

principales, y al final de esta investigación poder analizar las falencias encontradas,

intentando descubrir los elementos que componen la incompatibilidad de funciones y

poder obtener el fondo del problema en sí y de esta forma poder interpretar de mejor

manera la propuesta de aplicar un modelo de gestión, lo que nos con lleva a que también

se aplica una investigación Analítica.

48

3.3. Población y muestra

La población objetivo está conformada por los trabajadores de la empresa

“PUBLIMEDIOS S.A.” ubicada al norte de la ciudad de Guayaquil, en este proyecto la

población comprenderá a 20 colaboradores, entre ellos Gerentes, Jefes y Asistentes,

puesto a que todos cumplen con las mismas características de trabajar en dichas

instalaciones y viven el día a día la problemática expuesta en el presente trabajo. El tipo

de muestreo será probabilístico en donde todos los individuos de la población

participaran en el proceso de investigación.

3.4. Técnicas de la investigación

Una de las estrategias empleadas para recabar la información requerida en este

proyecto será realizar una entrevista con cada uno de los colaboradores que conforman

la empresa para poder saber con mayor profundidad las incompatibilidades de

actividades y así mismo corroboran la ausencia de manuales donde indiquen los

procedimientos a desarrollarse en cada puesto de trabajo; Para lo cual el instrumento a

utilizarse será un formulario redactado para cada uno de los trabajadores, que contendrá

10 preguntas en donde solicitaremos que nos describan exactamente cuáles son las

actividades que desarrollan actualmente en su puesto de trabajo, así como también se

recopilara información como los jefes inmediatos de cada colaborador y cuantas

personas trabajan en el área.

3.5. Procesamiento de la información

Para esta actividad una vez recopilado los datos a través del cuestionario se utilizará la

herramienta informática Excel, la misma que permitirá realizar el proceso de tabulación

49

de los datos recopilados, además la representación gráfica de los mismos que será

analizada en base a los porcentajes obtenidos como resultado de las encuestas

3.6. La encuesta

Es la técnica usada a través de un cuestionario que permita recopilar datos de la

población o una parte significativa de la misma, tiene como característica principal que

la persona misma llena el cuestionario.

Al respecto Jiménez Carlos (2009) dice:

"Es una técnica que se sirve de un cuestionario debidamente estructurado, mediante

la cual se recopilan datos provenientes de la población frente a una problemática

determinada"(Jiménez, 2009)

Para este proyecto se realizarán un plan de preguntas para la investigación las cuales va

dirigida a las personas que forman parte de la empresa en estudio.

3.7. La Entrevista

Para esta técnica se relaciona al investigador con el fin de obtener información

relevante, teniendo en cuenta el cuestionario realizado cuyas respuestas deben ser

concretas a los objetivos propuestos, se crearon los instrumentos, con el fin de recopilar

la información sobre los conocimientos que el personal tiene para realizar sus tareas

diarias.

50

3.8. Codificación de la información

También se conoce a este proceso como limpieza de instrumento, puesto que en esta

fase se procede a revisarlos. En este caso se revisaron los datos para poder minimizar

los errores, después se ordenó para que sea fácil la tabulación de la información.

3.9. Resultados de las entrevistas

Se realizaron entrevistas a veinte personas, obteniéndose los siguientes resultados:

3.9.1. ¿Considera que la empresa está técnicamente estructurada?

Tabla 3

Pregunta, ¿Considera que la empresa está técnicamente estructurada?

Categoría

Valor

absoluto

Valor

relativo

Sí 3 15%

No 17 85%

Total 20

Figura 4: Pregunta, ¿Considera que la empresa está técnicamente estructurada?

Análisis: El 85% de los entrevistados consideran que la empresa no está técnicamente

estructurada.

Sí15%

No85%

51

3.9.2. ¿Dispone la empresa de un manual de funciones para las unidades

administrativas?

Tabla 4

Pregunta, ¿Dispone la empresa de un manual de funciones para las unidades

administrativas?

Categoría

Valor

absoluto

Valor

relativo

Sí 1 5%

No 19 95%

Total 20

Figura 5: Pregunta, ¿Dispone la empresa de un manual de funciones para las

unidades administrativas?

Análisis: El 95% de los entrevistados indican que la empresa no posee un manual de

funciones.

Sí5%

No95%

52

3.9.3. ¿Existe en la empresa una definición de políticas para la administración

de recursos financieros?

Tabla 5

Pregunta, ¿Existe en la empresa una definición de políticas para la administración de

recursos financieros?

Categoría

Valor

absoluto

Valor

relativo

Sí 5 25%

No 15 75%

Total 20

Figura 6: Pregunta, ¿Existe en la empresa una definición de políticas para la

administración de recursos financieros?

Análisis: El 75% de los entrevistados indican que en la empresa no existe una

definición de políticas para la administración de recursos financieros.

Sí25%

No75%

53

3.9.4. ¿Cuenta la empresa con un plan de cuentas acorde a las operaciones que

realiza?

Tabla 6

Pregunta, ¿Cuenta la empresa con un plan de cuentas acorde a las operaciones que

realiza?

Categoría

Valor

absoluto

Valor

relativo

Sí 18 90%

No 2 10%

Total 20

Figura 7: Pregunta, ¿Cuenta la empresa con un plan de cuentas acorde a las

operaciones que realiza?

Análisis: El 90% de los entrevistados indican que la empresa sí posee un plan de

cuentas acorde a las operaciones que realiza.

Sí90%

No10%

54

3.9.5. ¿La empresa está obligada a llevar contabilidad acorde a la ley vigente?

Tabla 7

Pregunta, ¿La empresa está obligada a llevar contabilidad acorde a la ley vigente?

Categoría

Valor

absoluto

Valor

relativo

Sí 19 95%

No 1 5%

Total 20

Figura 8: Pregunta, ¿La empresa está obligada a llevar contabilidad acorde a la ley

vigente?

Análisis: El 95% de los entrevistados respondieron que la empresa sí está obligada a

llevar contabilidad acorde a la ley vigente.

Sí95%

No5%

55

3.9.6. ¿Los procesos que se realizan en el área contable están respaldados por

evidencias físicas?

Tabla 8

Pregunta, ¿Los procesos que se realizan en el área contable están respaldados por


Categoría

Valor

absoluto

Valor

relativo

Sí 18 90%

No 2 10%

Total 20

Figura 9: Pregunta, ¿Los procesos que se realizan en el área contable están

respaldados por evidencias físicas?

Análisis: El 90% de los entrevistados respondieron que los procesos que se realizan en

el área contable están respaldados por evidencia física.

Sí90%

No10%

56

3.9.7. ¿Se verifica la conciliación de los datos por concepto de ingresos y egresos?

Tabla 9

Pregunta, ¿Se verifica la conciliación de los datos por concepto de ingresos y

egresos?

Categoría

Valor

absoluto

Valor

relativo

Sí 9 45%

No 11 55%

Total 20

Figura 10: Pregunta, ¿Se verifica la conciliación de los datos por concepto de

ingresos y egresos?

Análisis: El 45% de los entrevistados indican que no se verifica la conciliación de los

datos por concepto de ingresos y egresos.

Sí45%

No55%

57

3.9.8. ¿Se elabora periódicamente flujos de caja por los movimientos

operacionales?

Tabla 10

Pregunta, ¿Se elabora periódicamente flujos de caja por los movimientos

operacionales?

Categoría

Valor

absoluto

Valor

relativo

Sí 9 45%

No 11 55%

Total 20

Figura 11: Pregunta, ¿Se elabora periódicamente flujos de caja por los movimientos

operacionales?

Análisis: El 55% de los entrevistados indican que se elaboran periódicamente flujos de

caja por los movimientos operacionales.

Sí45%

No55%

58

3.9.9. ¿Se presenta los resultados de las operaciones contables mediante informe

financieros?

Tabla 11

Pregunta, ¿se presenta los resultados de las operaciones contables mediante informe

financieros?

Categoría

Valor

absoluto

Valor

relativo

Sí 6 30%

No 14 70%

Total 20

Figura 12: Pregunta, ¿se presenta los resultados de las operaciones contables

mediante informe financieros?

Análisis: El 55% de los entrevistados indican que no se presentan los resultados de las

operaciones contables mediante informes financieros.

Sí30%

No70%

59

3.9.10. ¿Se evalúa los resultados de los procesos financieros contra los objetivos

propuestos por la empresa?

Tabla 12

Pregunta, ¿se evalúa los resultados de los procesos financieros contra los objetivos


Categoría

Valor

absoluto

Valor

relativo

Sí 5 25%

No 15 75%

Total 20

Figura 13: Pregunta, ¿se evalúa los resultados de los procesos financieros contra los

objetivos propuestos por la empresa?

Análisis: El 75% de los entrevistados indican que no se evalúan los resultados de los

procesos financieros contra los objetivos propuestos por la empresa.

Sí25%

No75%

60

3.10. Conclusiones

Luego de realizar la encuesta a los colaboradores de la empresa se llegó a lo siguiente:

Muchos de los colaboradores de la empresa no poseen conocimiento de ciertas

políticas y procedimientos que deben llevar a cabo en la empresa.

Los resultados de las operaciones contables no son presentados de manera

eficiente.

No existe un análisis adecuado de todo el proceso financiero para tener

conocimiento si la empresa logro alcanzar sus objetivos propuestos en cada cierto

tiempo.

61

Capítulo 4

Propuesta

4.1. Introducción

La propuesta de un modelo de gestión desarrollada en la presente investigación en la

cual se propone un organigrama completo que defina el alcance de cada colaborador, así

como también un manual de funciones, le permitirá a la empresa “PUBLIMEDIOS”,

poseer una mejor estructura organizacional para de esta manera evitar interferencias de

mandos, se podrá eliminar la duplicidad de trabajos que con lleva a un cumplimiento de

compromisos a nivel interno, en el cual se podrá cuantificar la cantidad de proyectos en

desarrollo o ejecución en un determinado momento.

El modelo de Gestión ah desarrollarse busca tener un proceso de manera coordinada

para así poder tener eficiencia y eficacia y la empresa pueda mejorar la prestación de

sus servicios. A través de la implementación de controles en base a procesos lo que se

busca es mejorar la eficiencia en todas las áreas de trabajo, tanto desde el punto de vista

del cumplimiento de las metas como en la satisfacción del cliente, en virtud de poder

dar respuestas oportunas y efectivas.

4.2. Misión

Agilitar los procesos para lograr la eficiencia operativa aplicando un proceso dirigido

y ordenado para lograr el éxito en cada trabajo que desarrolla la empresa “Publimedios”

con profesionalismo y seriedad precisa en el uso de sus materiales.

62

4.3. Visión

Al 2020, ser una empresa líder en la prestación de servicios de publicidad siempre

cumpliendo con los más altos estándares de calidad, mediante la aplicación de la mejora

continua de los procesos, contando con un conocimiento amplio del entorno aplicándolo

en el desarrollo y crecimiento de las habilidades de su personal, permitiendo así la

satisfacción total de sus clientes.

4.4. Objetivos

4.4.1. Objetivos generales

Disponer de un sistema de controles para mejorar el modelo de organización

financiera contable con el propósito de contar con información veraz en la toma de

decisiones y así optimizar sus recursos

4.4.2. Objetivos específicos

Diseñar un modelo de gestión Administrativo y Financiero acorde a las

necesidades de la empresa

Elaborar los respectivos manuales de funciones y procedimientos para cada

puesto de trabajo

Diseñar el sistema de información gerencial que será administrado para el

monitoreo y procesamiento de los datos en el área administrativa y financiera de

la empresa “Publimedios”

63

4.5. Organigramas

Son una representación gráfica de las operaciones de una entidad que permite

analizar la estructura de la organización y cumple con el rol informativo, a su vez

representan de forma esquemática los diferentes niveles de jerarquía y la relación que

existe entre ellos como la decisión de funciones; los organigramas pueden ser de tres

tipos a continuación se describen los más importantes:

4.5.1. Organigrama estructural

Muestra solamente la estructura general de la empresa por este motivo es el más

usado, incluye las estructuras departamentales (sin indicar quien las ocupa) y muestra

las conexiones entre sí.

4.5.2. Organigrama funcional

Muestran las funciones principales de cada departamento y las relaciones entre sí.

4.5.3. Organigrama de posición

Muestra el nombre del cargo que ocupa en cada departamento o puesto y su rango.

64

4.6. Manual de funciones

Tabla 13

Manual de funciones del Gerente/Director General Día Mes Año

MANUAL DE FUNCIONES Elaborado 9 09 2017

Objetivo del Manual: El presente manual servirá para establecer de manera clara las

funciones, responsabilidades y requisitos de todos los cargos de la empresa y así servir

como fuente de información para describir todas las actividades a desarrollarse.

Unidad Administrativa: DIRECCION GENERAL

Jefe Inmediato: GERENTE/DIRECTOR GENERAL

Perfil del Cargo: Gerente

Instrucción: Título de tercer nivel.

Experiencia: 5 años

Conocimiento del puesto: Conocimientos de trato con personal, ayuda a la óptima

toma de decisiones

Responsabilidad: Supervisar el cumplimiento de los objetivos propuestos

Funciones Generales:

Reforzar, actualizar, dirigir a los que colaboran con él a través de seminarios y

capacitaciones.

Seguimiento al régimen interno de “Publimedios” para que todas las actividades

se realicen conforme indica la ley.

Responsable de contrataciones de personal, así como despidos que serán

necesarios para cumplir con los objetivos de “Publimedios”

Representar a la empresa ante los clientes y proveedores, contacto con los medios

y nuevos negocios.

Velar por el cumplimiento de metas y objetivos de “PUBLIMEDIOS S.A.”

Publimedios S.A.

65

Tabla 14

Manual de funciones del Administrador

Día Mes Año



funciones, responsabilidades y requisitos de todos los cargos de la empresa y así

servir como fuente de información para describir todas las actividades a desarrollarse.

Unidad Administrativa: ADMINISTRACION

Jefe Inmediato: ADMINISTRADOR

Perfil del Cargo: Administrador

Instrucción: Administrador de negocios o afines.


Conocimiento del puesto: Manejo de office básico, estudios de inglés

Responsabilidad: Monitorear el cumplimiento y buen desempeño de todos

los departamentos que se encuentran bajo su supervisión.


Capacidad para la toma de decisiones que orienten de manera efectiva a la

empresa.

Tramitar el pago a proveedores, así como el pago de obligaciones generales de

la empresa.

Representación de la empresa al momento de firmar documentos oficiales

Verificar que la empresa este al día en las respectivas obligaciones con las

que debe cumplir

Publimedios S.A.

66

Tabla 15

Manual de funciones del Director de Arte

Día Mes Año


Objetivo del Manual: El presente manual servirá para establecer de manera

clara las funciones, responsabilidades y requisitos de todos los cargos de la

empresa y así servir como fuente de información para describir todas las

actividades a desarrollarse.

Unidad Administrativa: DEPARTAMENTE CREATIVO

Jefe Inmediato: DIRECTOR DE ARTE

Perfil del Cargo: DIRECTOR DE ARTE

Instrucción: Superior

Experiencia: 2 años en agencias de Publicidad.

Conocimiento del puesto: Manejo de Office en un 100%, adobe

ilustrator, fotografía, diseño gráfico, diagramación.

Responsabilidad: Trabajar bajo presión y en equipo, apoyando a su

grupo de trabajo para alcanzar las metas propuestas.


Diseñar diversos materiales gráficos acorde a las necesidades

solicitadas por los clientes de la empresa.

Supervisar y dirigir las ilustraciones designadas.

Reunirse con su equipo de trabajo para designar tareas en los eventos

que disponga la empresa para sus clientes.

Publimedios S.A.

67

Tabla 16

Manual de funciones de Diseñadores

Día Mes Año





Unidad Administrativa: DEPARTAMENTO DE DISEÑO PUBLICITARIO

Jefe Inmediato: DIRECTOR CREATIVO

Perfil del Cargo: Diseñadores

Instrucción: Diseñador gráfico.

Experiencia: 1año

Conocimiento del puesto: Dibujo Técnico, Manejo de office, diagramación,

impresión. estudios de inglés básico.

Responsabilidad: Entrega de diseños designados para las compañas

publicitarias, trabajo bajo presión y en equipo.


Elaborar las diferentes ordene4s de trabajos que se envían de los diversos

departamentos.

Responsable de cuidar los artes terminados, o materiales facilitados.

Decidir con el Director General y el Director de Arte Entregar a tiempo y

completas, las facturas y carpetas de pedido al área de contabilidad.

Realizar artes de calidad según lo indicado por el cliente

Publimedios S.A.

68

Tabla 17

Manual de funciones del Contador General

Día Mes Año






Unidad Administrativa: CONTABILIDAD

Jefe Inmediato: Director General

Perfil del Cargo: Contador General

Instrucción: Título de C.P.A., Ingeniero Comercial, Economía,

Comercio exterior

Experiencia: 3 años.

Conocimiento del puesto: Conocimientos de contabilidad,

conocimiento de NIFF, Normativas en Tributación, IESS y Laboral.

Responsabilidad: Encargado de la gestión contable, financiera y

tributaria de la empresa.


Controlar las operaciones internas de la empresa.

Llevar el control de gastos de cada uno de los departamentos

Determinar los pagos de nóminas e impuestos y control presupuestal en

la empresa.

Preparar Estados Financieros y reporte para la Administración.

Publimedios S.A.

69

Tabla 18

Manual de funciones del Asistente Contable

Día Mes Año






Unidad Administrativa: CONTABILIDAD

Jefe Inmediato: CONTADOR GENERAL

Perfil del Cargo: Asistente contable

Instrucción: Titulo de C.P.A o carreras afines.

Experiencia: 2 años.

Conocimiento del puesto: Conocimientos de contabilidad,

conocimiento de NIFF, Normativas en Tributación, IESS y Laboral

Responsabilidad: Encargado de la gestión contable, financiera y

tributaria de la empresa, asistiendo a su inmediato superior.


Registrar las cuentas de los acreedores y deudores y sus ajustes

Elaboración y revisión de facturas de clientes y proveedores con sus

respectivos registros de asientos contables y notas de débito y/o crédito

Realizar Conciliaciones Bancarias

Archivos de declaraciones de impuestos y anexos de impuestos

Publimedios S.A.

70

Tabla 19

Manual de funciones del Ejecutivo de Cuentas

Día Mes Año





Unidad Administrativa: DEPARTAMENTO DE CUENTAS

Jefe Inmediato: GERENTE GENERAL

Perfil del Cargo: Ejecutiva de Cuentas

Instrucción: Titulo de tercer nivel en Marketing o Administración de

Empresas

Experiencia: 1 año

Conocimiento del puesto: Conocimientos en relaciones públicas

Responsabilidad: Estudiar las necesidades de los clientes para poder

desarrollar nuevas estrategias, Planificar y ejecutar planes y campañas para

ofrecer los servicios de la empresa.


Elaborar estrategias que puedan servir de guía para todos los departamentos

relacionados.

Presentar al cliente recomendaciones por parte de la empresa basadas a la

propuesta inicial dado por el mismo.

Conocer en su totalidad el negocio de la cuenta que tiene a su cargo.

Acudir a las reuniones solicitadas por los clientes o la empresa y luego redactar

un reporte.

enviar los estados de cuenta al cliente y darle seguimiento al pago de las

respectivas facturas.

Publimedios S.A.

71

Tabla 20

Manual de funciones del Jefe de Producción

Día Mes Año



funciones, responsabilidades y requisitos de todos los cargos de la empresa y así servir como

fuente de información para describir todas las actividades a desarrollarse.

Unidad Administrativa: PRODUCCION

Jefe Inmediato: Jefe de Producción

Perfil del Cargo: Jefe de Producción

Instrucción: Titulo de tercer nivel en administración de empresas, marketing y

publicidad y/o carreras afines.


Conocimiento del puesto: Conocimiento de office completo, Servicio al cliente,

inglés

Responsabilidad: Dirigir el departamento coordinando las producciones con

proveedores y con el departamento creativo.


Cotización con proveedores, obteniendo los mejores beneficios tanto para el cliente

como para la empresa.

Realizar la facturación de producción por el cliente.

Mantener la cartera de proveedores constantemente actualizada con proveedores que

tengan respuesta rápida.

Según sea necesario asistir a reuniones con los clientes acompañado de a Ejecutiva de

Cuentas.

Junto a su personal a cargo mantener un archivo al día de proveedores, facturas, costos

eventos, campañas que tenga la empresa.

Publimedios S.A.

72

Tabla 21

Manual de funciones del Asistente de Producción

Día Mes Año






Unidad Administrativa: PRODUCCION

Jefe Inmediato: Jefe de Producción

Perfil del Cargo: Asistente de Producción

Instrucción: Titulo o cursando carreras en administración de

empresas, marketing y publicidad y/o carreras afines.

Experiencia: 1 año

Conocimiento del puesto: Conocimiento de office completo,

Servicio al cliente, inglés básico

Responsabilidad: Dar seguimiento a los proveedores para un servicio

eficiente y asistir al Jefe de Producción.


Ejecutar los trabajos que sean asignados por parte del Jefe de

Producción.

Una vez realizada la negoción con los proveedores dar seguimiento a

los mismos para una entrega rápida y a tiempo.

Mantener la cartera de proveedores constantemente actualizada con

proveedores que tengan respuesta rápida.

Informar mediante un informe al Jefe de Producción el estado de los

trabajos realizados y en proceso.

Controlar y mantener al día en orden los materiales del departamento.

Publimedios S.A.

73

Tabla 22

Manual de funciones del jefe de RRHH

Día Mes Año





Unidad Administrativa: RECURSOS HUMANOS

Jefe Inmediato: DIRECTOR GENERAL

Perfil del Cargo: Jefe de RRHH

Instrucción: Titulo en Ingeniería Comercial o carreras afines.


Conocimiento del puesto: Técnicas y procesos para la elaboración de planes

y programas dirigidos a los Recursos Humanos.

Responsabilidad: Detectar las necesidades de formación del personal con el

fin de mantener los niveles requeridos de competencia, supervisando el

cumplimiento de normas y procedimientos.


Elaborar y dar seguimiento al proceso de reclutamiento, ingreso e inducción

del personal.

Realizar liquidaciones de nóminas.

Supervisa y controla vacaciones, anticipos, prestaciones sociales, etc.

Revisar los procesos de nómina a fin de que se encuentren al día en el pago

al personal de la empresa.

Publimedios S.A.

74

4.7. Manual de procedimientos

Un manual de procedimientos es una herramienta administrativa que aporta al que

hacer diría de las diversas áreas de una empresa. El manual de procedimiento debe

contener los procedimientos integrales, tanto las acciones como las operaciones que

deben llevarse a cabo para el cumplimiento de las funciones generales de la empresa.

A continuación, se muestra los símbolos utilizados para elaborar los esquemas del

flujograma.

Tabla 23

Símbolos para elaborar flujogramas

Símbolo Nombre Significado

Terminal Inicio o término del proceso.

Operación Actividad que desarrollarse, es

decir la etapa del proceso en sí

Conector dentro de

pagina

Es la conexión de una parte del

diagrama con otra parte lejana

del mismo.

Documento

Realización de cualquier tipo

de documento del que se haga

uso, reciba, se genere o salga

del procedimiento.

75

Decisión

Representa un punto en el que

se originan varios caminos a

partir de una pregunta que

puede ser afirmativa o negativa.

Archivar

Indica que se necesita guardar

un documento en forma

permanente.

Conector fuera de

página

Representa la continuidad del

proceso con una hoja diferente.

Sentido del flujo

Muestra el orden en que se debe

realizar las distintas y conecta

los símbolos señalados.

Datos Almacenados Representa el uso de un sistema

informático.

Efectivo o cheque Indica el efectivo o cheque que

sea recibido o en su defecto

salga del procedimiento.

Dirección de flujo o

línea de unión

Indica la conexión de los

símbolos señalados, e indican

el orden de dos o más

actividades a realizarse

76

Tabla 24

Manual de procedimiento de contabilizaciones de transacciones

Manual de Procedimientos del

Proceso Contable

9/09/2017

Pág. 1 De 4

Proceso: Contable

Actividad: Contabilizaciones de transacciones

Responsable: Jefe de Contabilidad

Objetivo:

Poder satisfacer a los usuarios que requieres esta información, y que sea útil par4a la toma de

decisiones considerando los principios de confiabilidad, equidad y comprensibilidad.

Políticas:

Este manual de procedimientos indica una separación adecuada de las transacciones a

registrase con su respectivo análisis y en las cuentas adecuadas, para evitar la entrega de

información deficiente y poco confiable.

Secuencias de Instrucciones: Una vez creado el plan de cuentas respectivo con el

que la empresa trabajara, y luego de registrar las cuentas en el sistema se procede a

lo siguiente:

Orden Actividad

1 Se debe registrar en el Libro de Inventarios todos los bienes, obligaciones y

estados patrimoniales con los que cuenta la empresa a la fecha Con los datos del

balance de comprobación, se procede a realizar un análisis de los saldos de cuenta.

Publimedios S.A.

77

2 Análisis de las transacciones antes de ser registradas debido a que de esto depende

la decisión del registro contable, cabe indicar que desde el punto de vista contable

la transacción se genera siempre y cuando exista un evento económico que afecte

a algunas de las cuentas básicas de la contabilidad.

3 Registros en el libro diario General empleando las cuentas que se afectan en dicha

transacción, teniendo en cuenta que toda operación debe estar sustentada por un

documento donde se verifique la información que se va a procesar.

4 Se realiza la clasificación de movimientos en el libro mayor

5 Una vez obtenidos los saldos de las cuentas se procede a realizar un análisis para

preparar el balance de comprobación

6 ¿Se requiere realizar ajustes?

7 SI: Se realiza el ajuste correspondiente y se genera el balance den nuevamente

8 NO: Se Procede a realizar los estados financieros como son el estado de resultado,

balance general, flujo de caja con el fin de determinar la utilidad obtenida.

9 Se Procede a realizar los estados financieros como son el estado de resultado,

balance general, con el fin de determinar la situación financiera de la empresa ya

sea del mes o año.

10 Se realiza el estado de cambio en el patrimonio con la finalidad de conocer las

variaciones que componen el patrimonio.

11 Se procede a elaborar el estado de flujo de efectivo para poder explicar los

movimientos de efectivo provenientes de la operación de la empresa.

12 Elaborar notas a los estados financieros para poder brindar mayor comprensión a

las personas que lo lean.

78

13 Se procede a imprimir y el contador se encarga de firmar los Estados Financieros.

14 El contador realiza una última revisión a los estados financieros para presentar al

Director General.

15 Una vez entregados al Director General el mismo revisa los estados financieros.

16 ¿Está de acuerdo?

17 SI: Procede a firmarlos y aprueba

NO: Los regresa al departamento de Contabilidad para que se haga una última

revisión y respectiva corrección.

18 El contador realiza un análisis financiero en donde compara los estados

financieros del periodo anterior con los actuales.

19 Se archivan los estados financieros.

Figura 14: Contabilización de transacciones

79

Tabla 25

Manual de procedimiento de Compra de suministros de oficina


Proceso Contable

9/09/2017

Pág. 1 De 3

Proceso: Contable

Actividad: Compra de suministros de Oficina

Responsable: Jefe Administrativo

Objetivo:

Efectuar las adquisiciones de forma oportuna considerando la calidad y cantidad que

se necesitan, así como los precios y el correcto registro contable.

Políticas:

Este manual de procedimientos fue elaborado con la finalidad de que exista una

separación adecuada de las funciones, para evitar que el ciclo completo de las

actividades recaiga en un mismo cargo.

Secuencias de Instrucciones:

Orden Actividad

Publimedios S.A.

80

1 Los jefes de cada departamento proceden a emitir las necesidades en una

solicitud de compra de los respectivos insumos y se la entregan a la asistente

de administración.

2 El asistente de Administración revisa esta solicitud y si esta correcto la

aprueba.

3 El asistente de administración envía la solicitud al jefe de administración

para que la misma sea aprobada y proceder con la compra

4 SI: Aprueba y envía confirmación vía correo

NO: Solicita revisión de solicitud debido a pedidos que se consideran

innecesarios o ya existentes.

5 El jefe de Administración solicita al proveedor con el que habitualmente

trabajan la cotización de los insumos requeridos.

6 El proveedor envía la cotización para su respectiva aprobación vía correo

electrónico.

7 El jefe de Administración revisa precios y si todo está correcto lo aprueba.

8 El jefe de Administración notifica al proveedor la aprobación de la cotización

y el despacho del mismo por la misma vía antes mencionada.

9 El proveedor notifica las fechas estimada de entrega de los suministros de

oficina, previo al envío de esta.

9 Una vez llegado los insumos el asistente de administración procede a revisar

los suministros entregados bajo la solicitud enviada

81

10 SI: Se procede a recibir y se ingresa en bodega.

NO: Se solicita al proveedor la revisión respectiva y de ser el caso el cambio

de factura por las anomalías encontradas.

11 El asistente de administración procede a archivar los documentos físicos

(factura comercial, guía de remisión) y procede a notificar vía correo a cada

departamento que las solicitudes de los suministros solicitados ya se

encuentran en bodega.

Figura 15: Compra de suministros de oficina

82

Tabla 26

Manual de procedimiento de Ventas


Proceso Contable

9/09/2017

Pág. 1 De 2

Proceso: Ventas

Actividad: Vender

Responsable: Ejecutivo de Cuentas

Objetivo:

Administrar el factor humano, asegurando que la empresa y los clientes encuentren una

satisfacción al contratar los servicios que ofrece la empresa y de esa manera los

empleados también puedan laborar de manera eficiente y oportuna.

Políticas:





Orden Actividad

1 Atender los requerimientos solicitados por los clientes ya sea en reuniones o

vía telefónicas

2 Se definen cumplimientos con los clientes, en cuanto a tiempos de entrega,

costos, anticipos.

Publimedios S.A.

83

3 Una vez aceptado el trabajo se procede a reunirse con el departamento de

producción diseño y director general, para comentarles el proyecto a realizar

4 Se analiza los datos de los clientes con los que se va a trabajar, en caso de

faltar información se solicita al cliente los datos completos.

5 Se supervisa el cumplimiento de los compromisos que se adquirieron con los

clientes.

6 Una vez recibido el anticipo se procede a realizar el registro contable,

administrativo y posterior se archiva en la base de datos.

7 Se revisa y se monitorea las transacciones derivadas de las ventas.

7 Se le recuerda a los clientes los plazos y las formas de pago

8 Se autorizan las ordenes de producciones, ya sea para la cancelación del total

una vez entregado el servicio o acordando el plazo de pago

Figura 16: Ventas

84

Tabla 27

Manual de procedimiento de Producción de servicios


Proceso Contable

9/09/2017

Pág. 1 De 2

Proceso: Producción

Actividad: Producir servicios

Responsable: Jefe y Asistente de Producción

Objetivo:

Establecer un procedimiento ágil y eficiente para ejecutar la producción de las

deferentes líneas de producción de la empresa

Políticas:





Orden Actividad

1 Se procede a la apertura de la orden de producción ejecutiva y se remite al

jefe de administración con la respectiva cotización y los documentos

necesarios para la ejecución y autorización de la misma.

2 SI: Aprueba y se procede a cotizar y ejecutar lo indicado en la orden de

producción

Publimedios S.A.

85

NO: Solicita los documentos faltantes para poder iniciar con la apertura de

la orden.

3 Monitorear las órdenes de producción para que sean atendidas de manera

oportuna en su totalidad.

4 Elaborar la planificación de la producción del evento o servicio que se va a

ofrecer considerando todas las órdenes recibidas y aprobadas

5 Asignar los turnos de supervisión para los eventos.

6 Enviar planificación de actividades al término de la semana al Director

General, Ejecutiva de Cuentas, Administrador

7 Realizar el control de calidad del material entrante y saliente de las áreas de

producción

8 Realizar presupuesto de gastos por cada orden de producción para poder

ejecutar las actividades planificadas.

9 Llevar un registro de todas las ordenes de producción en tránsito, pendientes

por facturar y facturadas

10 Una vez entregado los materiales o el servicio solicitado, se procede a

entregar un informe escrito y fotográfico con el detalle, resultado y

pormenores de las actividades ejecutadas tanto al cliente como al ejecutivo

de cuentas para soporte

11 Se procede a facturar dicha orden de producción

12 Asistente de Administración da seguimiento a dicha orden para cobro de la

misma

86

Figura 17: Producción de servicios

87

4.8. Plan de cuentas

Tabla 28

Plan de cuentas de NIIF para PYMES adaptado a la Empresa “Publimedios S.A.”

Cuenta Descripción Tipo De

Cuenta

1 Activo T

101 Activo Corriente T

10101 Efectivo Y Equivalentes Al Efectivo D

1010101 Caja

1010102 Bancos

101010201 Banco Pacifico

10102 Activos Financieros T

1010201 Documentos Y Cuentas Por Cobrar Clientes D

101020101 Prestamos por cobrar D

101020102 Cuentas Por Cobrar Accionistas

1010202 Otras Cuentas Por Cobrar D

1010203 (-) Provisión Cuentas Incobrables Y Deterioro D

10103 Inventarios T

1010301 Inventarios de Suministros y Materiales a ser consumidos

en el proceso de Producción

D

1010302 Otros Inventarios D

1010303 (-) Provisión Por Valor Neto De Realización Y Otras

Pérdidas En El Inventario

D

10104 Servicios Y Otros Pagos Anticipados T

88

1010401 Anticipos A Proveedores D

10105 Activos Por Impuestos Corrientes T

1010501 Crédito Tributario A Favor De La Empresa (IVA) D

1010502 Crédito Tributario A Favor De La Empresa (I. R.) D

1010503 Anticipo De Impuesto A La Renta D

10106 Otros Activos Corrientes D

102 Activos Financieros No Corriente T

10201 Propiedades, Planta Y Equipo T

1020101 Muebles Y Enseres D

1020102 Maquinaria Y Equipo D

1020103 Equipo De Computación D

1020104 Vehículos, Equipos De Transporte D

1020105 Otros Propiedades, Planta Y Equipo D

1020106 (-) Depreciación Acumulada Propiedades, Planta Y

Equipo

D

1020107 (-) Deterioro Acumulado De Propiedades, Planta Y

Equipo

D

10207 Otros Activos No Corrientes T

2 Pasivo T

201 Pasivo Corriente T

20101 Cuentas Y Documentos Por Pagar Locales T

20102 Obligaciones Con Instituciones Financieras Locales T

20103 Provisiones Locales T

89

20104 Otras Obligaciones Corrientes T

2010401 Con La Administración Tributaria D

2010402 Impuesto A La Renta Por Pagar Del Ejercicio D

2010403 Con El IESS D

2010404 Por Beneficios De Ley A Empleados D

2010405 Participación Trabajadores Por Pagar Del Ejercicio D

2010406 Dividendos Por Pagar D

20105 Cuentas Por Pagar Diversas D

20106 Otros Pasivos Financieros D

20107 Anticipos De Clientes D

20108 Porción Corriente De Provisiones Emitidas T

2010801 Jubilación Patronal D

2010802 Otros Beneficios A Largo Plazo Para Los Empleados D

20109 Otros Pasivos Corrientes D

202 Pasivo No Corriente T

20201 Pasivos Por Contratos De Arrendamiento Financiero D

20202 Cuentas Documentos Por Pagar T

20203 Obligaciones Con Instituciones Financieras T

20204 Cuentas Por Pagar Diversas T

20205 Obligaciones Emitidas D

20206 Anticipos De Clientes D

20207 Provisiones Por Beneficios A Empleados T

2020701 Jubilación Patronal D

90

2020702 Otros Beneficios No Corrientes Para Los Empleados D

20208 Otras Provisiones D

20209 Pasivo Diferido T

2020901 Ingresos Diferidos D

2020902 Pasivos Por Impuestos Diferidos D

20210 Otros Pasivos No Corrientes D

3 Patrimonio Neto T

30 Patrimonio Atribuible A Los Propietarios De La

Controladora

T

301 Capital T

30101 Capital Suscrito O Asignado D

30102 (-) Capital Suscrito No Pagado, Acciones En Tesorería D

302 Aportes De Socios O Accionistas Para Futura

Capitalización

D

303 Prima Por Emisión Primaria De Acciones D

304 Reservas T

30401 Reserva Legal D

30402 Reservas Facultativa Y Estatutaria D

305 Otros Resultados Integrales T

30501 Superávit De Activos Financieros Disponibles Para La

Venta

D

91

30502 Superávit Por Revaluación De Propiedades, Planta Y

Equipo

D

30503 Superávit Por Revaluación De Activos Intangibles D

30504 Otros Superávit Por Revaluación D

306 Resultados Acumulados T

30601 Ganancias Acumuladas D

30602 (-) Pérdidas Acumuladas D

30603 Resultados Acumulados Provenientes De La Adopción

Por Primera Vez De Las NIIF

D

30604 Reserva De Capital D

30605 Reserva Por Donaciones D

30606 Reserva Por Valuación D

30607 Superávit Por Revaluación De Inversiones D

307 Resultados Del Ejercicio T

30701 Ganancia Neta Del Periodo D

30702 (-) Pérdida Neta Del Periodo D

41 Ingresos De Actividades Ordinarias T

4101 Prestación de Servicios D

4102 Intereses T

410201 Intereses Generados Por Ventas A Crédito D

410202 Otros Intereses Generados D

4103 Dividendos D

92

4105 Otros Ingresos De Actividades Ordinarias D

4106 (-) Descuento En Ventas D

4107 (-) Devoluciones En Ventas D

4108 (-) Otras rebajas comerciales

42 Ganancia Bruta --> Subtotal A (41 - 51) T

43 Otros Ingresos T

4301 Dividendos D

4302 Intereses Financieros D

4303 Otras Rentas D

51 Costo De Ventas Y Producción T

5101 Materiales Utilizados O Productos Vendidos T

510101 (+) Inventario Inicial De Bienes No Producidos Por La

Empresa

D

510102 (+) Compras Netas Locales De Bienes No Producidos Por

La Empresa

D

510104 (-) Inventario Final De Bienes No Producidos Por La

Empresa

D

52 Gastos T

5201 Gastos T

520101 Sueldos, Salarios Y Demás Remuneraciones D

520102 Aportes A La Seguridad Social (Incluido Fondo De

Reserva)

D

520103 Beneficios Sociales E Indemnizaciones D

93

520104 Gasto Planes De Beneficios A Empleados D

520105 Honorarios, Comisiones Y Dietas A Personas Naturales D

520106 Remuneraciones A Otros Trabajadores Autónomos D

520107 Honorarios A Extranjeros Por Servicios Ocasionales D

520108 Mantenimiento Y Reparaciones D

520109 Arrendamiento Operativo D

520110 Comisiones D

520111 Promoción Y Publicidad D

520112 Combustibles D

520113 Lubricantes D

520114 Seguros Y Reaseguros (Primas Y Cesiones) D

520115 Transporte D

520116 Gastos De Gestión (Agasajos A Accionistas,

Trabajadores Y Clientes)

D

520117 Gastos De Viaje D

520118 Agua, Energía, Luz Y Telecomunicaciones D

520119 Notarios Y Registradores De La Propiedad O Mercantiles D

520121 Depreciaciones T

52012101 Propiedades, Planta Y Equipo D

52012102 Propiedades De Inversión D

520122 Amortizaciones T

52012201 Otros Activos D

520123 Gasto Deterioro T

94



520124 Otros Gastos D

5202 Gastos T

520201 Sueldos, Salarios Y Demás Remuneraciones D

520202 Aportes A La Seguridad Social (Incluido Fondo De

Reserva)

D

520203 Beneficios Sociales E Indemnizaciones D

520204 Gasto Planes De Beneficios A Empleados D

520205 Honorarios, Comisiones Y Dietas A Personas Naturales D

520206 Remuneraciones A Otros Trabajadores Autónomos D

520207 Honorarios A Extranjeros Por Servicios Ocasionales D

520208 Mantenimiento Y Reparaciones D

520209 Arrendamiento Operativo D

520210 Comisiones D

520212 Combustibles D

520213 Lubricantes D

520214 Seguros Y Reaseguros (Primas Y Cesiones) D

520215 Transporte D

520216 Gastos De Gestión (Agasajos A Accionistas,

Trabajadores Y Clientes)

D

520217 Gastos De Viaje D

520218 Agua, Energía, Luz Y Telecomunicaciones D

95

520219 Notarios Y Registradores De La Propiedad O Mercantiles D

520220 Impuestos, Contribuciones Y Otros D

520221 Depreciaciones T


520222 Amortizaciones T


520223 Gasto Deterioro T


52022302 Inventarios D

52022303 Cuentas Por Cobrar D


520224 Gastos Por Cantidades Anormales De Utilización En El

Proceso De Producción

T

52022401 Mano De Obra D

52022402 Materiales D

52022403 Costos De Producción D

520225 Gasto Por Reestructuración D

520226 Valor Neto De Realización De Inventarios D

520227 Gasto Impuesto A La Renta (Activos Y Pasivos

Diferidos)

D

520228 Otros Gastos D

5203 Gastos Financieros T

520301 Intereses D

96

520302 Comisiones D

520303 Gastos De Financiamiento De Activos D

520304 Diferencia En Cambio D

520305 Otros Gastos Financieros D

5204 Otros Gastos T

520401 Perdida En Inversiones En Asociadas / Subsidiarias Y

Otras

D

520402 Otros D

60 Ganancia (Pérdida) Antes De 15% A Trabajadores E

Impuesto A La Renta De Operaciones Continuadas -->

Subtotal B (A + 43 - 52)

T

61 15% Participación Trabajadores D

62 Ganancia (Pérdida) Antes De Impuestos --> Subtotal C (B

- 61)

T

63 Impuesto A La Renta Causado D

64 Ganancia (Pérdida) De Operaciones Continuadas Antes

Del Impuesto Diferido --> Subtotal D (C - 63)

T

65 (-) Gasto Por Impuesto Diferido D

66 (+) Ingreso Por Impuesto Diferido D

67 Ganancia (Pérdida) De Operaciones Continuadas T

71 Ingresos Por Operaciones Discontinuadas D

72 Gastos Por Operaciones Discontinuadas D

97

73 Ganancia (Pérdida) Antes De 15% A Trabajadores E

Impuesto A La Renta De Operaciones Discontinuadas --

> Subtotal E (71 - 72)

T

74 15% Participación Trabajadores D

75 Ganancia (Pérdida) Antes De Impuestos De Operaciones

Discontinuadas --> Subtotal F (E - 74)

T

76 Impuesto A La Renta Causado D

77 Ganancia (Pérdida) De Operaciones Discontinuadas -->

Subtotal G (F - 76)

T

79 Ganancia (Pérdida) Neta Del Periodo --> Subtotal H (D +

G)

T

7901 Propietarios De La Controladora D

7902 Participación Atribuible A La No Controladora

(Informativo)

D

81 Componentes Del Otro Resultado Integral T

8101 Diferencia De Cambio Por Conversión D

8102 Valuación De Activos Financieros Disponibles Para La

Venta

D

8103 Ganancias Por Revaluación De Propiedades, Planta Y

Equipo

D

8104 Ganancias (Pérdidas) Actuariales Por Planes De

Beneficios Definidos

D

98

8105 Reversión Del Deterioro (Pérdida Por Deterioro) De Un

Activo Revaluado

D

8106 Participación De Otro Resultado Integral De Asociadas D

8107 Impuesto Sobre Las Ganancias Relativo A Otro Resultado

Integral

D

8108 Otros (Detallar En Notas) D

82 Resultado Integral Total Del Año --> Subtotal I (H + 81) T

8201 Propietarios De La Controladora D

8202 Participación No Controladora (Informativo) D

4.9. Análisis financiero

El análisis financiero es un procedimiento para evaluar los recursos financieros,

además de ser una herramienta para la toma de decisiones y lograr el cumplimiento de

objetivos propuestos por una empresa.

4.10. Estudio técnico

Tabla 29

Ventas

Descripción

Unidades Unidades Precio Ventas

Mensuales Anuales De Venta Anuales

Materiales P.O.P 1500 18000 0,5 $ 9.000,00

Servicio de Activación 3 36 $ 8.000 $ 288.000,00

totales 1503 18036 $ 297.000,00

99

Tabla 30

Costos directos

Descripción Unidades Unidades Precio Ventas

Mensuales Anuales De Venta Anuales

Materiales P.O.P 1500 18000 0,25 $ 4.500,00

Servicio de Activación 3 36 $ 5.625 $ 202.500,00

totales 1503 18036 $ 207.000,00

Tabla 31

Costos indirectos

Gastos Administrativos

Descripción Cantidad Ingreso Total

mensual anual

Director general 1 $ 1.500 $ 18.000

Administrador 1 $ 1.200 $ 14.400

Director Creativo 1 $ 800 $ 9.600

Asistentes 2 $ 400 $ 4.800

contador general 1 $ 1.000 $ 12.000

jefe de RR.HH. 1 $ 650 $ 7.800

Ejecutivo de Cuentas 1 $ 1.000 $ 12.000

Jefe de producción 1 $ 850 $ 10.200

totales $ 88.800,00

100

Tabla 32

Inversiones del proyecto

1. Activos Fijos

Descripción Valor

Computador PC $ 700

Laptop $ 900

Escritorio $ 300

Impresora $ 200

Total Activos Fijos $ 2.100

2. Capital de Trabajo

Descripción Valor

Capacitaciones al personal $ 5.000

Total Capital de Trabajo $ 5.000

Total Inversión $ 5.000

Activos Fijos $ 2.100

Capital de Trabajo $ 5.000

Tabla 33

Depreciación anual

Activos Costo %

Deprec.

Total

Anual

Computador PC $ 700 33,00% $ 231,00

Laptop $ 850 33,00% $ 280,50

Escritorio $ 250 10,00% $ 25,00

Impresora $ 200 33,00% $ 66,00

TOTALES $ 2.000 $ 602,50

101

Tabla 34

Financiamiento del proyecto

Inversión Total $ 7.000 100%

Activo Fijo (Financiamiento) $ 2.000 29%

Capacitaciones al personal (financiamiento) $ 4.000 57%

Capital de Trabajo (Aporte Propio) $ 1.000 14%

Tabla 35

Tabla de amortización

TABLA DE AMORTIZACION

Capital $ 6.000,00

Tasa de interés anual 9% 0,75%

Plazo en años 3

Forma de Pago Mensual

Total Periodos 36

Valor Dividendo $ 222,60

No. de Valor de Amortización Valor del Saldo

Dividendo Intereses de Capital Dividendo Final

0 $ 6.000

1 $ 45,0000 $ 145,80 $ 190,80 $ 5.854,20

2 $ 43,9065 $ 146,89 $ 190,80 $ 5.707,31

3 $ 42,8048 $ 147,99 $ 190,80 $ 5.559,32

4 $ 41,6949 $ 149,10 $ 190,80 $ 5.410,21

5 $ 40,5766 $ 150,22 $ 190,80 $ 5.259,99

6 $ 39,4499 $ 151,35 $ 190,80 $ 5.108,64

7 $ 38,3148 $ 152,48 $ 190,80 $ 4.956,16

8 $ 37,1712 $ 153,63 $ 190,80 $ 4.802,53

9 $ 36,0190 $ 154,78 $ 190,80 $ 4.647,75

10 $ 34,8581 $ 155,94 $ 190,80 $ 4.491,81

11 $ 33,6886 $ 157,11 $ 190,80 $ 4.334,70

12 $ 32,5103 $ 158,29 $ 190,80 $ 4.176,41

13 $ 31,3231 $ 159,48 $ 190,80 $ 4.016,94

14 $ 30,1270 $ 160,67 $ 190,80 $ 3.856,27

102

15 $ 28,9220 $ 161,88 $ 190,80 $ 3.694,39

16 $ 27,7079 $ 163,09 $ 190,80 $ 3.531,30

17 $ 26,4848 $ 164,31 $ 190,80 $ 3.366,99

18 $ 25,2524 $ 165,55 $ 190,80 $ 3.201,44

19 $ 24,0108 $ 166,79 $ 190,80 $ 3.034,65

20 $ 22,7599 $ 168,04 $ 190,80 $ 2.866,61

21 $ 21,4996 $ 169,30 $ 190,80 $ 2.697,32

22 $ 20,2299 $ 170,57 $ 190,80 $ 2.526,75

23 $ 18,9506 $ 171,85 $ 190,80 $ 2.354,90

24 $ 17,6617 $ 173,14 $ 190,80 $ 2.181,76

25 $ 16,3632 $ 174,44 $ 190,80 $ 2.007,33

26 $ 15,0550 $ 175,74 $ 190,80 $ 1.831,58

27 $ 13,7369 $ 177,06 $ 190,80 $ 1.654,52

28 $ 12,4089 $ 178,39 $ 190,80 $ 1.476,13

29 $ 11,0710 $ 179,73 $ 190,80 $ 1.296,41

30 $ 9,7230 $ 181,08 $ 190,80 $ 1.115,33

31 $ 8,3650 $ 182,43 $ 190,80 $ 932,90

32 $ 6,9967 $ 183,80 $ 190,80 $ 749,10

33 $ 5,6182 $ 185,18 $ 190,80 $ 563,92

34 $ 4,2294 $ 186,57 $ 190,80 $ 377,35

35 $ 2,8301 $ 187,97 $ 190,80 $ 189,38

36 $ 1,4203 $ 189,38 $ 190,80 $ 0,00

Totales $ 869 $ 6.000 $ 6.869 -

103

4.11. Estudio Financiero

Tabla 36

Flujo de caja proyectado

Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Total

Ventas $ 297.000,00 $ 341.550,00 $ 392.782,50 $ 1.031.332,50

- (Costos Directos) $ 207.000,00 $ 238.050,00 $ 273.757,50 $ 718.807,50

- (Costos Indirectos) $ 88.800,00 $ 88.800,00 $ 88.800,00 $ 266.400,00

Flujo Operativo $ 1.200 $ 14.700 $ 30.225 $ 46.125,00

Ingresos no operativos $ 7.000,000 $ 7.000,00

Crédito $ 6.000,00 $ 6.000,00

Aporte Propio $ 1.000,00 $ 1.000,00

Egresos no operativos $ 8.350,00 $ 6.828,63 $ 12.781,83 $ 27.960,46

Inversiones $ 7.100,00 $ 7.100,00

Activos Fijos $ 2.100,00 $ 2.100,00

Capital de Trabajo $ 5.000,00 $ 5.000,00

Pago de dividendos $ 1.500,00 $ 1.740,00 $ 1.740,00 $ 4.980,00

Impuestos $ 130,80 $ 4.865,70 $ 10.548,53 $ 15.545,025

Flujo No Operativo ($ 1.350) ($ 6.829) ($ 12.782) ($ 20.960,46)

FLUJO NETO ($ 150) $ 7.871 $ 17.443 $ 25.164,54

Flujo Acumulado ($ 150) $ 7.721,37 $ 25.164,54

104

El siguiente Estado de Financiera Proyecto se lo realizó basándose a una proyección anual

del 15%.

Tabla 37

Estado de situación financiera proyectado

Descripción Año 1 Año 2 Año 3

Activos Corrientes $ 1.850,00 $ 9.721,37 $ 27.164,54

Caja - Bancos ($ 150) $ 7.721,37 $ 25.164,54

Inventarios $ 2.000,00 $ 2.000,00 $ 2.000,00

Activos Fijos Netos $ 1.397,50 $ 988 $ 232

Activos Fijos $ 2.000,00 $ 2.000,00 $ 2.000,00

(Depreciación acumulada) ($ 602,50) ($ 1.205,00) ($ 1.807,50)

Total Activos $ 3.247,50 $ 10.709,37 $ 27.396,54

Pasivos $ 4.176,41 $ 2.181,76 $ 0

Patrimonio ($ 928,91) $ 8.527,61 $ 30.325,45

Aporte Futura Capitalización $ 2.000,00 $ 2.000,00 $ 2.000,00

Utilidad del Ejercicio ($ 2.929) $ 9.456,52 $ 18.868,93

Utilidades Retenidas $ 0 ($ 2.929) $ 9.456,52

Pasivo + Patrimonio $ 3.247,50 $ 10.709,37 $ 30.325,45

105

4.12. Evaluación del proyecto

Tabla 38

Índices financieros

Descripción (Inv. Inicial) Año 1 Año 2 Año 3

Flujos Netos -$5,000 -$136 $5,997 $13,326

Flujo Acumulado -$136 $5,861 $19,188

Tasa de Descuento 10%

Tabla 39

Índices nominales

Años Flujo Anual Flujo ajustado

cada año

Flujo acumulado

ajustado 0 6000 6000 1 25164,54 27429,35 -21429,35 2 25164,54 54858,70 33429,35 3 25164,54 82288,05 48858,70

PAYBACK 1 Año (s) 5 Mes(es)

Tasa de Rendimiento Promedio (Mayor a la T. Dcto)

Sumatoria de Flujos $ 25.164,54

Inversión Inicial $ 6.000,00

Años 3

TRP 139,80%

106

Tabla 40

Índices descontados

Años Flujo Anual

1 ($ 150) 2 7871,37 3 17443,17

Inversión Inicial 6000,00

Tasa de descuento 9%

Valor Actual Neto $ 13.956,89

Años Flujo Anual

0 -6000

1 -150

2 7871,37

3 17443,17037

Tasa Interna de Retorno 72%

Suma Flujos Descontados $ 19.956,89

Valor Actual Neto (VAN) (Positivo) $ 13.956,89

Índice de Rentabilidad (IR) (Ut/Vta.) (Mayor a 1) 2.97

Tasa Interna de Retorno (Tir) (Mayor a la T. Dcto) 66%

Análisis:

El resultado que se muestra en los cuadros anteriores prueba que este proyecto reúne

las condiciones propicias para ser puesto en marcha considerando que no tendrá riesgo

alguna de fracaso o en su defecto causar desequilibrio en la empresa “Publimedios” los

índices tanto nominales como descontados superan las pruebas realizas. Cabe indicar

107

que los resultados arrojados enmarcan condiciones favorables por lo que se considera

viable este proyecto.

Se consideró propicio tres años para recuperar la inversión tomando la base del flujo

mensual promediado. Claro está que no se puede descartar el hecho de que existan

condiciones alejadas que se encuentren fuera del alcance y provoquen que el proyecto

no cumpla con lo esperado o que impidan hacerlo realidad.

En general se deja manifestado que el presente proyecto, cumple con todos los

parámetros para ser aplicado de manera viable y satisfactoria en la empresa

“Publimedios” puesto que más que recuperar una inversión también se trata de una

cultura administrativa organizada que muchas veces afecta el doble en el desarrollo de

una empresa, por lo antes expuesto, sin duda al aplicar las herramientas utilizadas en

este proyecto como manuales y modelo de gestión se garantiza múltiples beneficios

para la empresa “PUBLIMEDIOS S.A.”

108

Conclusiones y recomendaciones

4.13. Conclusiones

La propuesta de un modelo de gestión desarrollada en la presente

investigación en la cual se propone un organigrama completo que defina el

alcance de cada colaborador, así como también un manual de funciones, le

permitirá a la empresa “Publimedios”, poseer una mejor estructura

organizacional para de esta manera evitar interferencias de mandos. Se podrá

eliminar la duplicidad de trabajos que conlleva al cumplimiento de

compromisos a nivel interno, en el cual se podrá cuantificar la cantidad de

proyectos en desarrollo o ejecución en un determinado momento.

El modelo de Gestión a desarrollarse busca tener un proceso de manera

coordinada para lograr eficiencia, eficacia y efectividad en la gestión

administrativa y financiera de la empresa “Publimedios” y pueda mejorar la

prestación de sus servicios.

A través de la implementación de controles en base a procesos, lo que se

busca es mejorar la eficiencia en todas las áreas de trabajo, tanto desde el

punto de vista del cumplimiento de las metas como en la satisfacción del

cliente, en virtud de poder dar respuestas oportunas y efectivas.

109

4.14. Recomendaciones

Con base a las conclusiones descritas que precede se recomienda diseñar un modelo de

organización financiera contable con el propósito de optimizar los recursos

organizacionales del área administrativa y financiera de la empresa Publimedios:

Proponer la implementación del modelo de Gestión desarrollado en este

trabajo al igual que el organigrama aquí planteado, el mismo que contribuirá

a determinar la funcionalidad técnica de las diferentes unidades

administrativas.

Velar por la disponibilidad de la información existente en los manuales de

procedimientos para el cumplimiento del mismo de manera efectiva y

oportuna, para garantizar los resultados esperados de forma eficiente.

Realizar un monitoreo permanente del Modelo de Gestión periódicamente, a

fin de visualizar las mejoras propuestas con la finalidad de tomar los

correctivos necesarios.

Fomentar un cambio en la cultura organizacional de la empresa Publimedios

a fin de lograr el cumplimiento de los objetivos propuestos y la satisfacción

de los clientes tanto internos como externos con lo cual se estará orientando

la búsqueda de la excelencia organizacional.

110

Referencias

• Joan M. A. (2000). Control de Gestión Una perspectiva de dirección. España. Edición

Gestión 2000. (1998)

• IASB. (2001). Normas Internacionales de Información Financiera. (1973). Londres

• Lenin D. (2015). Rediseño del Modelo de Gestión.

• Manuel E.M. (2009). Modelo de Gestión por Competencias. Chile

• Organización Internacional para la Normalizacion.ISO.9001. (Edición 2015). (2008)

• B.A.S. (2003).Metodología de Investigación. Norma. Madrid

• LORTI. (2011). Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.

• SRI. (2010). Servicios de Rentas Internas. Portal Web

• Contraloría G.E. NIC. Normas de Control Interno. (2002)

• Universidad San Francisco de Quito.(2013). Agencias de Publicidad en Ecuador.

Recuperado a partir de

https://www.usfq.edu.ec/publicaciones/lawreview/Documents/edicion003/law_review_

008.pdf/

• WordPress. (2008). Planeación financiera. Recuperado a partir de

https://definicion.de/planeacion-financiera/

• Club Ensayos.(2015). Organización, contabilidad. Recuperado a partir de:

https://www.clubensayos.com/Temas-Variados/Aorganizacion-Contable/2342967.html/

• Universidad de Medellín. Análisis, oferta, organización. Recuperado a partir de:

http://repository.udem.edu.co/bitstream/handle/11407/2184/TG_EAG_85.pdf?sequence

=1&isAllowed=y/

111

• Krisbel G.A. (2014). Estructura Organizacional de las empresas internacionales.

Recuperado a partir de: https://prezi.com/7g1_ni1hlt3f/estructura-organizacional-de-las-

empresas-internacionales/

• Verónica M.G. (2013). Métodos, Técnicas e Instrumentos de Investigación.

Recuperado a partir de:

http://www.academia.edu/6251321/M%C3%A9todos_t%C3%A9cnicas_e_instrumentos

_de_investigaci%C3%B3n/

112

Apéndice

113

Apéndice 1: Cuestionario

Anexo A: Formato de la encuesta realizada para los colaboradores de la empresa

“Publimedios S.A.”

1- ¿Se encuentra la empresa estructurada de forma técnica?

Sí

No

2- ¿Existe un manual de procedimientos para trabajar en el sistema contable?

Sí

No

3- ¿Existe en la empresa una definición de políticas para la administración de

recursos financieros?

Sí

No

4- ¿La empresa está obligada a llevar contabilidad acorde a la ley vigente?

Sí

No

114

5- ¿Cuenta la empresa con un código de cuentas acorde a las operaciones que

realiza?

6- ¿Los procesos que se realizan en el área contable están respaldados por


Sí

No

7- ¿Se verifica la conciliación de los datos por conceptos de ingreso y egresos?

Sí

No

8- ¿Se elaboran periódicamente flujos de caja por los movimientos

operacionales?

Sí

No

Sí

No

115

9- ¿Se presentan los resultados de las operaciones contables mediante los

informes financieros?

10- ¿Se evalúan los resultados de los procesos financieros contra los objetivos


Sí

No

Sí

No