Perfil del Auditor y Ubicación Organizacional

Perfil del Auditor

La auditoria informática o también conocida como auditoria a la tecnología de información involucra diferentes áreas por lo que el auditor deberá conocer sobre éstas, aunque no se le puede pedir ser un experto en todas ellas. El auditor se apoyará en expertos de diferentes áreas en la medida que lo requiera para formar un equipo multidisciplinario para realizar la auditoria ya que es difícil que una sola persona cuente con la profundidad en el conocimiento suficiente en todas las áreas para realizar la auditoria por si solo.

De acuerdo a las materias de especialización que se cursan en las diferentes carrera que tienen que ver con sistemas de información, ya sea ingenierías o licenciaturas se puede esperar el profesional de sistemas de información pueda figurar como consultor cualquiera de las siguientes áreas

• Rediseño de Sistemas de Información • Desarrollo Organizacional • Análisis y Diseño • Comunicaciones • Planeación • Administración de Proyectos

Además se asume que quienes ejercen una labor de auditoria en sistemas de información deberán estar capacitados o tener conocimiento básico de las siguientes áreas:

• Finanzas y Contabilidad • Auditoria • Sistemas de Información • Procesamiento Electrónico de Datos • Telecomunicaciones • Ciencias del Comportamiento Humano • Teoría General de Sistemas • Métodos Numéricos • Administración de Empresas

Entrenamiento

Es necesario balancear los costos y los beneficios de la educación continua del auditor por lo que se tendría que hacer un análisis detallado de los cursos de capacitación que el auditor está tomando. La calidad que tenga la auditoria dependerá de una adecuada planeación en el entrenamiento anual del auditor esto permitirá asegurar en buena medida el nivel de calidad con el que se desempeñe y los resultados a los que se llegue. La pegunta ¿cuánto tiempo de entrenamiento requiere el auditor al año? es difícil de responder, probablemente si decimos que tres semanas durante el año pueden resultar insuficientes debido a los cambios tecnológico que se dan en un año.

El nivel de tecnología que se utiliza en la instalación es un factor determinante del tiempo de capacitación para el auditor, en una empresa en donde recientemente se ha instalado

hardware, software o dispositivos tecnológicos nuevo o se planea su instalación a corto plazo es probable que se requiera más tiempo de capacitación para el auditor en comparación que el año anterior. Por el contrario si la empresa auditada posee tecnología para el manejo de su información con varios años ya de instalada, probablemente el tiempo de capacitación al año será menor. Por otro lado también la madurez del auditor o del grupo de auditores también es importante analizarla, de tal forma que si el grupo está formado por auditores con muchos años de experiencia, el tiempo de capacitación deberá ser menor, en comparación con un grupo de auditores formado por profesionistas con pocos años de experiencia.

Requerimientos Externos

Aspectos como las regulaciones gubernamentales deben ser considerados ya que pueden afectar el uso y control de los sistemas computacionales así como el uso de las tecnologías, programas y datos. Se deben identificar las áreas afectadas ya que deben ser consideradas en los planes, políticas, estándares y procedimientos.

El conocimiento del auditor sobre la tecnología para el procesamiento de datos debe de incrementarse a medida que aumentan los requisitos del gobierno y del medio ambiente. Los controles deben ser suficientemente buenos para asegurar el buen funcionamiento de los sistemas aún y cuando el gobierno haga nuevos requerimientos.

Cursos de Capacitación y Exámenes de Certificación

Existen una gran variedad de cursos para la capacitación del auditor. Dependiendo cual sea su parte débil es por donde se deberá de comenzar. Ahora bien si el auditor se encuentra capacitado y certificado como un auditor CISA, la capacitación adicional requerida sólo será de actualización para mantener la validez de su certificación.

Existen cursos de actualización en donde los módulos principales hacen referencia a temas importantes como legislación en informática, auditoria y control de sistemas, seguridad en redes entre otros. Algunos de los cursos de capacitación o especialización que se ofrecen en el área de auditoria en sistemas de información o auditoria en informática contienen módulos exclusivos para la capacitación en la certificación (CISA)

Ubicación organizacional del área de auditoria

La ubicación del área de auditoria en una empresa o despacho será de acuerdo principalmente al tamaño del negocio, sin embargo hay que considerar otros aspectos como son las políticas y estructuras muy particulares en la dirección.

Comenzaremos por definir la estructura de las empresas dedicadas a dar servicios de Auditoria Externa. En este tipo de negocios encontramos Grandes Despachos a nivel internacional, Despachos medianos y Despachos pequeños

Grandes Despachos:

• Nivel Alto: Director General • Nivel Medio Alto: Director de Cuenta • Nivel Medio 1: Gerente o Jefe de departamento o área • Nivel Medio 2: Supervisor de auditoria • Nivel Medio 3: Auditor Senior

• Nivel Medio 4: Auditor Junior

Despachos Medianos de Auditoria:

• Nivel Alto : Gerente de Auditoria • Nivel Medio 1: Auditor Senior • Nivel Medio 2: Auditor Junior

Despachos Pequeños:

• Nivel Alto: Auditor Senior • Nivel Medio: Auditor Junior

La estructura para un Despacho de Auditoria podrá variar dependiendo de las necesidades de los clientes y de las áreas de especialización del personal.

La ubicación para el área de auditoria interna en una empresa, por supuesto que está también dependerá principalmente del tamaño de la empresa y de las necesidades específicas de cada negocio.

Empresas Grandes

• Nivel Alto: Nivel Director de área • Nivel Medio 1: Gerentes departamento • Nivel Medio 2: Auditor Senior • Nivel Medio 3: Auditor Junior

Empresas Medianas

• Nivel Medio 1: Gerentes auditoria • Nivel Medio 2: Auditor Senior • Nivel Medio 3: Auditor Junior

Empresas Pequeñas

• Nivel Medio 2: Auditor Senior • Nivel Medio 3: Auditor Junior

En el caso de la ubicación en la estructura organizacional para el área de auditoria interna es importante considerar el nivel de Staff como una buena opción ya que el staff puede estar reportando directamente al Director General o en su defecto depender de alguna de las áreas de alta dirección. Esto le da mayor validez a los resultados de las evaluaciones que sean realizadas.

¿Cuántos auditores necesita una organización?

Se pueden calcular utilizando una fórmula muy simple: Número de Auditores internos: 1 auditor por cada 16.5 analístas y programadores. Existen otros factores que también deben ser considerados por ejemplo: tamaño de la organización, naturaleza de la organización, extensión del procesamiento electrónico de datos o del uso de tecnología en la empresa, el tipo de

sistemas implementados, estabilidad en el ambiente informático.

Para un despacho de auditores es necesario considerar por supuesto el número de clientes y la complejidad de las tareas