trabajo fin de máster - tauja.ujaen.estauja.ujaen.es/bitstream/10953.1/6025/1/tfm....

UNIVERSIDAD DE JAÉN Centro de Estudios de Postgrado

Trabajo Fin de Máster

GYMKHANA, S.L.

Alumno/a: Mora Punzano, María del Pilar

Tutor/a: Prof. Dña. Sonia Sánchez Andújar /

Prof. Dña. Elia García Martí

Dpto: Economía Financiera y Contabilidad /

Organización de Empresas, Marketing y

Sociología.

Diciembre, 2017


2

ÍNDICE

RESUMEN EJECUTIVO 3

1. IDEA DE NEGOCIO 4

1.1. ORIGEN Y JUSTIFICACIÓN 4

1.2. CARACTERÍSTICAS GENERALES 6

1.3. SECTOR DE ACTIVIDAD 7

1.4. EQUIPO EMPRENDEDOR 7

2. ANÁLISIS DEL ENTORNO 8

2.1. ANÁLISIS DEL ENTORNO GENERAL 8

2.2. ANÁLISIS DEL ENTORNO ESPECÍFICO 21

3. ANÁLISIS DEL MERCADO 25

3.1. MERCADO O PÚBLICO OBJETIVO 25

3.2. SEGMENTACIÓN DEL MERCADO 25

4. PLAN DE OPERACIONES 26

4.1. PRESTACIÓN DEL SERVICIO 26

4.2. LOCALIZACIÓN Y UBICACIÓN 29

5. PLAN DE MARKETING 31

5.1. PRODUCTOS O SERVICIOS 31

5.2. PRECIO 32

5.3. DISTRIBUCIÓN 33

5.4. COMUNICACIÓN 33

6. PLAN DE RECURSOS HUMANOS 35

6.1. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA 35

6.2. DESCRIPCIÓN DE LOS PUESTOS DE TRABAJO 36

6.3. EMPLEADOS Y COSTES DE PERSONAL 39

7. FORMA JURÍDICA 41

8. PLAN ECONÓMICO-FINANCIERO 42

8.1. INVERSIÓN NECESARIA 43

8.2. FINANCIACIÓN NECESARIA 45

8.3. PREVISIÓN DE INGRESOS Y GASTOS ANUALES 47

8.4. ESTUDIO DE VIABILIDAD ECONOMICA-FINANCIERA 50

8.5. ANÁLISIS DE SENSIBLIDAD 54

9. CONCLUSIONES 56

10. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 57


3

RESUMEN EJECUTIVO

En este trabajo fin de máster se va a comprobar la viabilidad de una idea de negocio relacionado

con el ocio y el entretenimiento de los adolescentes. Para ello se ha realizado un análisis del

entorno y del mercado. Además, se han desarrollado los siguientes planes: plan de operaciones,

plan de recursos humanos, plan de marketing y plan económico-financiero. También se ha

elegido la forma jurídica más adecuada para esta idea de negocio.

Con la creación de esta empresa, llamada Gymkhana, S.L., se pretende ofrecer a los jóvenes

adolescentes un lugar de ocio donde divertirse, entretenerse y ampliar las relaciones sociales.

De esta forma, se pretende acabar con otro tipo de prácticas que pueden ser perjudiciales para

la salud de los jóvenes, tales como el botellón. Al mismo tiempo, la creación de esta sala

también ofrece una mayor seguridad y tranquilidad a los padres.

La sala de ocio se pondrá en marcha en la cuidad de Villacarrillo, un municipio de la provincia

de Jaén. Esta sala los jóvenes podrán divertirse, realizar actividades en grupo, desarrollar su

imaginación a través de los juegos, descansar, relacionarse entre ellos, conocer nuevas

amistades, comer o beber. Así podrán desarrollar fácilmente su inteligencia interpersonal.

SUMMARY

In this master’s dissertation, we will test the viability of a business idea related to leisure and

entertainment for teenagers. To this end, we have carried out an environmental and market

analysis. In addition, the following plans have been developed: operations plan, human

resources plan, marketing plan and economic-financial plan. Moreover, we have chosen the

most appropriate legal form for this business idea.

With the creation of this company, called Gymkhana, S. L., the aim is to offer young teenagers

a leisure area where they can have fun, entertain themselves and expand their social

relationships. In this way, the objective is to eradicate other types of practices that can be

harmful to the health of young people, such as drink in the street. At the same time, the creation

of this space also offers greater security and tranquillity to parents.

The leisure area will be opened in the city of Villacarrillo, a municipality that belongs to the

province of Jaén. In this room, young people will be able to have fun, carry out group activities,

develop their imagination through games, relaxation, interact with each other, eat or drink.

Thus, they will also be able to develop their interpersonal intelligence more easily.


4

1. IDEA DE NEGOCIO

1.1. ORIGEN Y JUSTIFICACIÓN

Hace un año, aproximadamente, vi una noticia en televisión1, cuyo titular era “Muere una niña

de 12 años por un coma etílico durante un botellón”. Tras profundizar en el tema e investigar

el porqué de los hechos, leí que varios testigos de lo ocurrido justificaban ese hecho diciendo

que era típico emborracharse todos los fines de semana. Por lo tanto, esa niña ya había estado

ebria en otras ocasiones. En el periódico El Mundo (2016) los entrevistados declararon que

“aquí no tenemos lugares o centros culturales donde poder hacer actividades” o “los chicos

se dedican a beber ya que no hay otra alternativa”.

Desde entonces, pensé en la dependencia que tienen muchos jóvenes al alcohol, y el hecho de

asociar una fiesta y de pasarlo bien con beber, hacer botellón en la calle, o incluso, llegar a

consumir drogas. Está claro que los jóvenes prefieren esas fiestas, en lugar de cenar en un bar

o tomar copas en pubs, principalmente por la escasez económica a esa edad.

Un estudio realizado por la Fundación Universia2 (2012) asegura que “la edad media a la que

los adolescentes empiezan a beber es de 13 años”. Teniendo en cuenta que durante el curso

académico no es aconsejable dejar que los jóvenes de esta edad salgan de fiesta, se podría

concluir que la mayoría de ellos beben durante sus salidas del fin de semana.

Además, según una encuesta estatal realizada en varios institutos de educación secundaria,

resumida en el Diario Digital ABC (2014), el 84% de los jóvenes, de entre 14 y 18 años, han

consumido bebidas alcohólicas alguna vez en su vida, y el 61% confirman haberse

emborrachado. Mediante dicha encuesta podría decirse que el modelo de ocio de los jóvenes

consiste en tomar importantes cantidades de alcohol para divertirse. Otro dato a tener en cuenta

es el porcentaje de jóvenes que ha participado en un botellón en el último año, ascendiendo esa

cifra al 62% de los encuestados.

1 Esta noticia está disponible en el siguiente enlace: http://www.rtve.es/noticias/20161104/autopsia-confirma-nina-

12-anos-murio-como-consecuencia-coma-etilico-madrid/1437621.shtml 2 El estudio realizado por Universia puede consultarse en el siguiente enlace: http://noticias.universia.es/en-

portada/noticia/2012/10/17/975098/jovenes-sociedad lida file:///C:/Users/Pilar/Downloads/04_sl.pdf comienzan-

tomar-alcohol-13-anos.html

http://www.rtve.es/noticias/20161104/autopsia-confirma-nina-12-anos-murio-como-consecuencia-coma-etilico-madrid/1437621.shtml


http://noticias.universia.es/en-portada/noticia/2012/10/17/975098/jovenes-sociedad%20lida%20file:/C:/Users/Pilar/Downloads/04_sl.pdf%20comienzan-tomar-alcohol-13-anos.html




5

Por otro lado, se han realizado varios estudios a cerca de la facilidad que tienen los jóvenes para

conseguir alcohol. Concretamente, en el último estudio realizado por la Organización de

Consumidores y Usuarios3 (OCU), el pasado mes de septiembre, se demuestra que el 57% de

las veces que se proponen comprar alcohol, lo consiguen. En la mayoría de los establecimientos

no piden el DNI a los menores, a pesar de la prohibición legal existente recogida en la Ley

12/2003, de 24 de noviembre, publicada en el Boletín Oficial de la Junta de Andalucía (BOJA).

Desde el pasado año, la OCU está denunciando el incumplimiento de la ley y pide al Gobierno

agilizar las medidas para evitar el consumo de alcohol a esas edades, dificultar el acceso, limitar

la publicidad y controlar la política de precios.

Dejando a un lado la idea del botellón como opción de ocio, podemos examinar las demás vías

existentes para divertirse actualmente. La opción más alarmante y preocupante hoy en día son

las “quedadas” para jugar a videojuegos, ya que esto puede desembocar en una fuerte

dependencia de las tecnologías y los aparatos electrónicos.

Un artículo publicado en la plataforma digital EFE Salud (2014) asegura que “la televisión,

Internet y los videojuegos son los culpables de que cada vez haya más pasión por las pequeñas

pantallas”. Además, afirma que “Hay algunos niños que pierden la dimensión de la realidad y

del tiempo por tener los mandos en sus manos más de lo debido”. Recientemente están saliendo

a la luz los problemas que generan los videojuegos o la adicción a los mismos. Algunos de estos

problemas son la inexistencia de actividad física, el sedentarismo, la obesidad infantil o las

alteraciones en el sueño. Estos juegos no requieren ningún movimiento físico; por tanto, los

niños no desarrollan actividades al aire libre ni juegos que impliquen esfuerzo físico.

Por otro lado, existe otro problema causado por la adicción a los videojuegos, el aislamiento

social. Los niños que en su horario de juego se quedan en casa utilizando las videoconsolas, sin

relacionarse con otros niños o sin jugar a juegos de equipos, desarrollan problemas para

relacionarse socialmente con otros niños. De hecho, la Asociación Española de Pediatría

recomienda evitar el uso diario de videojuegos, realizando más juegos en equipos y que

impliquen actividad física. De esta forma, existirá un equilibrio en el desarrollo y crecimiento

3 El estudio desarrollado por la OCU se realizó el pasado mes de septiembre de 2017. Puede consultarse en este

enlace: https://www.ocu.org/organizacion/prensa/notas-deprensa/2017/vtaalcoholmenores280917

https://www.ocu.org/organizacion/prensa/notas-deprensa/2017/vtaalcoholmenores280917


6

de los niños, no se trata de apartar las videoconsolas de la vida de los niños, si no de moderar y

controlar el uso de las mismas, sobre todo a edades tempranas.

Desde mi punto de vista, estos problemas podrían evitarse concienciando a la sociedad

adolescente y ofreciendo un espacio de ocio diferente y alternativo.

Después de hacer varias búsquedas e interesarme por la forma actual que tienen los jóvenes de

divertirse, pensé en desarrollar esta idea de negocio ofreciendo una sala de ocio para ellos con

juegos recreativos grupales, zonas de recreo y de descanso. Este podría ser un espacio de ocio

en el que puedan reunirse numerosos grupos de amigos para divertirse sanamente.

1.2. CARACTERÍSTICAS GENERALES

Nombre de la empresa: Gymkhana, S.L.

Año de fundación: 2017

Área de negocio: Prestación de servicios.

Categoría CNAE R9329: Otras actividades recreativas y de entretenimiento.

El negocio que se desarrolla en las líneas de este trabajo, consiste en la creación de una pequeña

empresa dedicada a la prestación de servicios de ocio a menores.

La prestación del servicio se hará a través de máquinas recreativas y juegos en grupo donde

puedan divertirse los jóvenes. Por lo tanto, esta sala de ocio estará dirigida a menores con edades

comprendidas entre los 12 y 16 años. El local estará situado en Villacarrillo, un municipio de

la provincia de Jaén.

La sala de ocio contará con las siguientes instalaciones:

Oficina y archivo: donde habrá un despacho para el gerente y el responsable de

administración, y un espacio para archivar toda la documentación del negocio, así como

folletos de publicidad, entradas u otros objetos promocionales.

Recepción: situada en la entrada del local donde compartirán espacio de trabajo el

vigilante de seguridad y el recepcionista. Allí se controlará el acceso de los menores y

el pago de entradas. Dentro de esta recepción habrá un ropero a disposición de los

jóvenes para guardar objetos personales, será el recepcionista el único que tendrá acceso

para guardar y vigilar los objetos.


7

Sala de ocio: será amplia y común para la zona de descanso y la zona de juegos, los

jóvenes podrán reposar, comer, celebrar cumpleaños y jugar a todos los juegos

instalados en la sala. En este espacio habrá mobiliario de descanso y un abanico de

máquinas recreativas que ofrecerán juegos grupales e individuales. Habrá futbolines,

billares, mini boleras, dianas, air hockey, pinball, dace revolution, backgammon, juegos

de mesa, entre otros.

Aseos: serán individuales distinguiendo en entre aseos femeninos y aseos masculinos,

y estarán a disposición de todos los usuarios de la sala.

En Gymkhana, S.L. el horario de apertura al público será:

- Martes, miércoles, jueves y domingo desde las 18:00h. hasta las 0:00h.

- Viernes, sábados y festivos desde las 18:00h. hasta las 2:00h.

1.3. SECTOR DE ACTIVIDAD

El proyecto que se va a desarrollar en el presente trabajo pertenecerá al sector del ocio y

entretenimiento, la actividad principal de este negocio será la prestación de servicios. Teniendo

en cuenta la Clasificación Nacional de Actividades Económicas, CNAE4 de España, esta idea

de negocio formará parte de la Categoría R9329: Otras actividades recreativas y de

entretenimiento5.

1.4. EQUIPO EMPRENDEDOR

Este proyecto será creado por Pilar Mora Punzano, por lo tanto, el equipo promotor coincidirá

con el directivo-gerente de este negocio.

En la siguiente tabla, puede observarse una breve descripción del perfil promotor, así como

algunas habilidades o capacidades necesarias para la creación de una idea de negocio.

4 El 1 de enero de 2009 entró en vigor la última actualización del CNAE, aprobándose el CNAE-2009 mediante el

Real Decreto 475/2007, de 13 de abril de 2007. 5 La estructura del CNAE se divide en cuatro niveles de clasificación (actividad, división, grupo y clase), por tanto,

esta idea de negocio se codifica de la siguiente forma:

Grupo R: Actividades artísticas, recreativas y de entrenamiento.

Subgrupo R93: Actividades deportivas, recreativas y de entretenimiento.

Grupo secundario R932: Actividades recreativas y de entretenimiento.

Categoría CNAE R9329: Otras actividades recreativas y de entretenimiento.


8

Tabla 1: Perfil promotor

Nombre Pilar Mora Punzano

DNI 26.500.271-Q

Edad 25 años

Localidad Villacarrillo (Jaén)

Formación

académica

Grado en Administración y Dirección de Empresas, en Universidad de Jaén.

Máster en Administración de Empresas, en Universidad de Jaén.

Experiencia

profesional

-Administración. Grupo Prevención de Riesgos Laborales. Año 2014

-Administración. Ayuntamiento de Villacarrillo. Año 2015

-Contabilidad y atención al público. Grupo cooperativo Jaencoop. Año 2016

-Logística. Concesionario Nipón Motor. Año 2017

Capacidades y

habilidades

Capacidad para tomar decisiones, superar dificultades, afrontar cambios, etc.

Habilidades directivas, sociales, de comunicación, de organización, etc.

Fuente: elaboración propia.

2. ANÁLISIS DEL ENTORNO

Atendiendo al manual de Guerras y Navas6 (2015), con el análisis del entorno se pueden

investigar todos los factores del entorno que influyen en el desarrollo del negocio. El entorno

está formado por factores externos y ajenos a la empresa, que esta no puede controlar, pero que

tienen una influencia significativa en el éxito de la estrategia empresarial.

Para analizar el entorno más detalladamente, se distinguen dos tipos de entorno: el entorno

general y el entorno específico o competitivo.

2.1. ANÁLISIS DEL ENTORNO GENERAL

El entorno general es el medio que rodea a la empresa, independientemente del sector de

actividad al que pertenezca, puesto que afecta a todas las empresas por igual. El análisis del

entorno general se lleva a cabo para identificar los factores externos que afectan a la empresa,

conocer la situación actual de la misma y descubrir oportunidades y amenazas, que

posteriormente, puedan aprovecharse o evitarse, respectivamente.

Siguiendo el manual de Guerras et al. (2015), la técnica utilizada para hacer este análisis es el

“Perfil estratégico del entorno” o Análisis PESTEL. Está formado por las siguientes etapas:

6 Guerras, L.A. y Navas, J.E. (2015). “La dirección estratégica de la empresa: teoría y aplicaciones”. Madrid.

Thomson-Reuters Cívitas. 5ª edición. Capítulos 4 y 5.


9

1ª etapa: Definir los límites del entorno.

Según el ámbito geográfico en el que actúe la empresa, tendrá unos factores más influyentes

que otros. Esta sala de ocio tendrá sus inicios en Villacarrillo, un municipio de la provincia de

Jaén, por lo que solamente actuará en el ámbito local.

2ª etapa: Identificar las dimensiones más relevantes y sus factores principales.

Dimensión Política: algunos factores que influyen en esta dimensión son la estabilidad del

gobierno, la política de las administraciones públicas y ciertos temas europeos que pueden

afectar directamente a la evolución política española.

La recuperación económica ha ido reforzándose en los últimos años. Como asegura el Portal

Trade del Banco Santader7 (2017), el crecimiento económico se vio beneficiado por la

confianza de los ciudadanos y las empresas, que han contribuido a la deflación, la creación de

empleo, las mejores condiciones de crédito, etc.

Tras los diez meses de bloqueo político en España, Mariano Rajoy fue elegido como jefe de

gobierno en octubre de 2016. En esos momentos la prioridad del gobierno era elaborar los

presupuestos para el 2017, cumpliendo con la disciplina fiscal para evitar sanciones europeas.

Desde entonces la quiebra de empresas ha ido disminuyendo y el sector bancario cada vez es

más solvente, aunque todavía carece de rentabilidad. La crisis económica iniciada en 2007 ha

supuesto un decrecimiento en el nivel de todos los ciudadanos en general, aumentando cada vez

más las desigualdades.

Otra cuestión importante de la actualidad es la reivindicación independentista de Cataluña. En

España el poder está muy descentralizado, ya que las comunidades autónomas disponen de un

alto nivel de autonomía legislativa, ejecutiva y fiscal. Por esta razón, no es un asusto novedoso,

ya que una parte de la sociedad catalana lleva años pidiendo un referéndum de

autodeterminación a través del cual puedan decidir si permanecen dentro de España o si, por el

contrario, se independizan en un nuevo estado. La diferencia de esta vez, con respecto a las

anteriores, es que el President de la Generalitat, Carles Puigdemont, realizó el pasado 1 de

octubre un referéndum de autodeterminación. Esta posibilidad no está contemplada en la

Constitución Española de 1978, por lo tanto, ese referéndum es ilegal.

7 En este Portal del Banco Santander, puede consultarse más información del contexto político. Está disponible en

el siguiente enlace: https://es.portal.santandertrade.com/analizar-mercados/espana/politica-y-economia

https://es.portal.santandertrade.com/analizar-mercados/espana/politica-y-economia


10

El Gobierno de Mariano Rajoy se niega en rotundo a cambiar la Constitución, lo que permitiría

que ese referéndum fuese legal. De hecho, desde el gobierno central se puso en marcha la

aplicación del Artículo 1558, por el que el Estado puede pasar a controlar la administración

pública de una comunidad autónoma en caso de que fuere necesario.

Desde el 1 de octubre, el Gobierno de Mariano Rajoy propuso al Senado cesar al President

Carles Puigdemont, al Vicepresident Oriol Junqueras y a todos los consellers. Además, se

limitaba el Parlament y sus funciones y se convocaban elecciones autonómicas en Cataluña al

amparo de la aplicación del artículo ya mencionado. La fecha para esas elecciones es el próximo

21 de diciembre.

Este conflicto, al que aún no se le ve el final, ha creado una brecha entre los españoles,

distanciando a los que están a favor de que Cataluña pueda decidir de forma libre y los que

defienden la unidad de España por encima de otras cuestiones. Del mismo modo, también se ha

abierto una brecha entre las empresas y el Govern, ya que muchas de ellas se han planteado

trasladar sus sedes del territorio catalán a otro punto de la geografía española, evitando una

influencia negativa en su desarrollo económico, sus ingresos y sus productos. Por lo tanto, esta

cuestión política, tiene un gran impacto en el desarrollo económico del país.

Dimensión Económica: abarca macromagnitudes económicas que influyen en el crecimiento

de nuevas empresas y en su evolución en el tiempo. Algunas de ellas son el producto interior

bruto, el desempleo enlazado a la tasa de paro y la renta disponible de los consumidores.

Producto Interior Bruto (PIB):

El PIB es el valor en unidades monetarias de la producción total de bienes y servicios finales

generados en un país durante un periodo de tiempo determinado. Su análisis nos permite

conocer el crecimiento económico y la riqueza de un país.

En el siguiente gráfico se muestra la evolución anual del PIB español, tomando como base el

año 2010. Desde el año 2014, la economía española ha ido creciendo positivamente gracias a

la recuperación de las familias y las empresas, que lentamente van aumentando el gasto. En la

buena salud de la economía española, han podido intervenir la mejora del empleo, el aumento

8 El Artículo 155 está recogido en la Constitución Española de 1978. Existe más información en este enlace:

http://www.eitb.eus/es/noticias/politica/detalle/5102986/que-es-se-aplica-articulo-155-constitucion-espanola/



11

de ingresos, las favorables condiciones financieras, la confianza de los consumidores, la llegada

de nuevos inversores, el crecimiento de las empresas, etc.

Desempleo:

La Real Academia Española (RAE) define el desempleo como “paro forzoso”. El desempleo

surge cuando una persona no encuentra trabajo, a pesar de encontrarse en edad de trabajar y

formar parte de la población activa. El desempleo está muy ligado a la evolución del PIB,

porque si aumenta el desempleo, baja el nivel de ingresos de los individuos, causando una

depreciación en la demanda de bienes y servicios. Por tanto, las empresas reducen la producción

y las ventas, generando una caída del PIB.

El desempleo se mide a través de la Tasa de Paro9 porque relaciona el número de personas

paradas con el número de personas que forman la población activa. A continuación, puede

observarse la evolución de la tasa de paro desde el pasado año 2010. En 2013, la cifra de parados

superó los 6 millones de personas. En los siguientes años, al igual que ha ido aumentando el

PIB, la tasa de paro ha ido decreciendo.

9 La tasa de paro se obtiene mediante la encuesta de población activa (EPA), siendo esta un estudio estadístico

realizado sobre datos del mercado laboral.

0%

-1%

-2,90%

-1,70%

1,40%

3,40%3,30%

-4%

-3%

-2%

-1%

0%

1%

2%

3%

4%

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Gráfico 1: Evolución anual del PIB español (base 2010)

Fuente: elaboración propia, a partir los datos publicados en el INE.


12

Consultando las noticias económicas10 disponibles en la web de Radio Televisión Española

(RTVE) podemos saber que el Fondo Monetario Internacional (FMI) ha mejorado la previsión

del desempleo español, pronosticando una tasa de paro media del 17,7% al final de 2017,

confirmando una desaceleración económica11.

Para acercarnos al ámbito local, donde se instalará la sala de ocio, se analizará el desempleo

existente en el pueblo de Villacarrillo. Para ello, se han tenido en cuenta los datos publicados

en el Diario Expansión (2017), donde la tasa de paro ha ido descendiendo desde el pasado año

2014 pasando desde un 8,50% hasta un 6,5% en 2016. La previsión para este 2017, según el

Servicio Público de Empleo Estatal (SEPE), sitúa una tasa de paro cercana al 9%.

No obstante, en este municipio la menor tasa de paro se registra al terminar la recolección de la

aceituna, llevada a cabo entre los meses de noviembre a enero, ya que es la actividad prioritaria

que da empleo a la mayoría de los habitantes.

En el siguiente gráfico de barras podemos observar la evolución anual de la tasa de paro de

Villacarrillo desde el año 2010 hasta el pasado año 2016.

10 En el texto se hace alusión a la noticia publicada, el 18 de abril de 2017, por Ana Martín Plaza, cuyo título es

“El FMI mejora su previsión de crecimiento de España para 2017 pero confirma la desaceleración económica”.

Esta noticia podemos encontrarla en el siguiente enlace: http://www.rtve.es/noticias/20170418/fmi-mejora-su-

prevision-crecimiento-espana-para-2017-pero-confirma-desaceleracion-economica/1524693.shtml 11 La desaceleración económica es un lento crecimiento del ritmo de la economía.

19,90% 20,64%

24,40%26,00%

24,50%22,40%

20,00%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Gráfico 2: Evolución anual de la Tasa de Paro española

Fuente: elaboración propia, a partir los datos publicados en el INE.

http://www.rtve.es/noticias/20170418/fmi-mejora-su-prevision-crecimiento-espana-para-2017-pero-confirma-desaceleracion-economica/1524693.shtml

http://www.rtve.es/noticias/20170418/fmi-mejora-su-prevision-crecimiento-espana-para-2017-pero-confirma-desaceleracion-economica/1524693.shtml


13

Renta disponible:

La renta disponible de las familias afecta al ahorro que puedan tener tras hacer frente a los

gastos del hogar.

El desempleo, estudiado anteriormente, también influye en la renta disponible y en el poder

adquisitivo de las familias. Cuanto mayor sea el nivel de desempleo, menor será el poder

adquisitivo de las familias, generando una caída del consumo. Además, a largo plazo se verá

mermado el ahorro, puesto que será utilizado para costear todos los gastos que generan los

bienes de primera necesidad.

Enfocándonos en la sala de ocio y teniendo en cuenta la tasa de paro de Villacarrillo, podría

decirse que la renta disponible es media-alta. Por tanto, los habitantes podrían gastarse alguna

parte de su renta disponible en el ocio y el entretenimiento.

Otro indicador de la renta disponible es el Índice de Precios de Consumo12 (IPC). A través del

INE podemos conocer la variación anual de la tasa de crecimiento del IPC, la cual ha cambiado

del 1,6% registrado a finales de 2016, hasta un 1,8% registrado hasta el pasado mes de

septiembre de este 2017.

12 En el INE podemos localizar la siguiente definición del IPC: “El IPC es una medida estadística de la evolución

de los precios de los bienes y servicios que consume la población residente en viviendas familiares en España”.

5,50%6,10%

9,40%

6,90%

8,50%7,90%

6,50%

0%

1%

2%

3%

4%

5%

6%

7%

8%

9%

10%

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Gráfico 3: Evolución anual de la Tasa de Paro de Villacarrillo

Fuente: elaboración propia, a partir los datos publicados en el Diario Expansión.


14

La variación del IPC supone una variación en la evolución de los precios de bienes y servicios

de consumo. En las Notas de Prensa (2017), publicadas por el INE, encontramos varias

aclaraciones del comportamiento que tienen estos indicadores económicos.

Continuando con el IPC, los dos grupos que han tenido una influencia positiva en el aumento

de la tasa han sido:

- Alimentos y bebidas no alcohólicas: obteniendo una tasa del 1,2%, causada por el alza

de precios en frutas, legumbre y hortalizas.

- Ocio y cultura: alcanzando una tasa del 1,8%, debido al descenso tan pausado que han

tenido los precios de los paquetes turísticos.

El resto de grupos han tenido una influencia negativa o insignificante en el incremento de los

precios, algunos de ellos son la vivienda, la enseñanza, la medicina, la ropa, el calzado, el

transporte, etc.

Una vez estudiada la evolución que han tenido los precios desde el pasado año 2016 hasta la

actualidad, podríamos asegurar que han aumentado ligeramente. Probablemente, esto cause una

menor renta disponible en las familias. No obstante, el consumo mantendría su estabilidad si

las familias diesen un buen uso a su renta, promoviendo el consumo responsable.

Dimensión Socio-cultural: estudia el comportamiento del consumidor, conociendo sus

gustos, preferencias o necesidades. La cultura y el estilo de vida de las familias también son

factores importantes. Conocer cuáles son las preferencias de nuestros clientes a la hora de gastar

el dinero, nos permitirá saber si en la cesta de la compra hay espacio para el ocio y el

entretenimiento de toda la familia.

En el blog Domestica tu Economía13 (DtE) existe un artículo llamado: ¿En qué gastan el dinero

las familias españolas?, este nos será útil para conocer las preferencias o necesidades de los

consumidores.

Actualmente, los españoles gastan un 31,8% del sueldo mensual en la alimentación, incluyendo

las comidas realizadas en casa y las consumidas en hoteles, restaurantes o bares. Este dato es

bastante interesante, ya que los españoles se entretienen, durante su tiempo libre, saliendo a

13 Este blog ofrece consejos para ahorrar, tener un consumo responsable y gestionar la economía doméstica. Es

una iniciativa del Banco Cetelem España. Su referencia web es la siguiente: http://www.domesticatueconomia.es/

http://www.domesticatueconomia.es/


15

comer fuera de casa. La acción de preparar la comida para toda la familia es una tarea doméstica

que para mucha gente supone un problema, bien por falta de ganas o por falta de tiempo; por

tanto, la opción de comer fuera de casa pasa der ser una necesidad básica a ser una diversión.

Otro gasto alarmante de los españoles es el 3,2% del sueldo mensual que gastan en comprar

bebidas alcohólicas o tabaco. Este consumo tiene una influencia directa en el ocio de los

españoles, uniendo las acciones de beber y fumar con el hecho de entretenerse y pasarlo bien.

Por ende, podría decirse que los españoles prefieran tener un ocio ligado al vicio, en lugar de

beneficiarse de un buen ocio (como el que ofrecería esta idea de negocio). Este dato es algo

preocupante ya que el día de mañana los jóvenes podrían seguir los pasos de sus progenitores,

sin valorar el resto alternativas de ocio existentes.

Los demás gastos de las familias españolas quedan repartidos de la siguiente forma: un 38%

del salario mensual va destinado a la vivienda, un 14,7% a los vehículos privados o el transporte

público, un 6,7% a la ropa y el calzado, un 4% a los medicamentos y la salud, y solo el 1,6%

va destinado a la enseñanza y formación.

Recopilando todos estos datos sabemos que las preferencias de los consumidores son: tener un

hogar acogedor, un medio de transporte que llame la atención, una ropa que luzca bien, y estar

bien alimentados, aunque luego no den importancia a la salud ni se preocupen por la formación

y el desarrollo profesional.

Dimensión Tecnológica: tener un elevado nivel tecnológico, permite que los países

adquieran ventajas competitivas. Generalmente, los países desarrollados cuentan con buenas

infraestructuras donde las nuevas tecnologías se utilizan para realizar las tareas comunes del

día a día. Igualmente, los medios de comunicación y el uso de las Tecnologías de la Información

y Comunicación (TIC) avanzan a pasos agigantados. Todo este desarrollo tecnológico ofrece

nuevos caminos para dar a conocer, crecer y desarrollar nuevas ideas de negocio o cambios

producidos en las empresas ya existentes.


16

Inversiones en I+D+i:

A través de un artículo14 publicado por la EAE Business School (2016) vamos a conocer la

inversión pública y privada en innovación y desarrollo a nivel nacional e internacional. Dicho

artículo se basa en un estudio15, elaborado por la EAE Business School, que analiza la inversión

de las empresas en I+D+i y los sectores españoles más innovadores.

En el año 2015, España invirtió 12.820 millones de euros en actividades de I+D+i suponiendo

una caída anual del 12% desde el año 2010 en adelante. La inversión total con respecto al PIB

fue del 1,22% quedando por debajo de la media invertida por la Unión Europea (2%). Esta

inversión proviene de las empresas privadas, las instituciones de enseñanza superior y las

administraciones públicas. Para comprender mejor la situación, en el siguiente gráfico se

representan los porcentajes invertidos por cada una de ellas.

Con respecto a años anteriores, la inversión de empresas privadas españolas supondría un gasto

anual de 143,80€ por habitante, quedando muy por debajo de las inversiones que realizan otros

países como Alemania (696€/hab.), Francia (473€/hab.) o Reino Unido (383€/hab.).

Sin embargo, las inversiones realizadas por las administraciones públicas de España supondrían

un gasto anual de 51,80€ por habitante, sobrepasando las inversiones de otros países europeos,

como Italia o Reino Unido con una inversión de 49,4€/hab. y 46,2€/hab., respectivamente.

14 El artículo “La inversión en I+D+i en España modera su caída y se sitúa en 12.820 millones de euros”, fue

publicado el 4 de abril de 2016, en el portal de Actualidad que ofrece la EAE Business School. Puede consultarse

en el siguiente enlace: https://www.eae.es/actualidad/noticias/la-inversion-en-i-d-i-espana-modera-su-caida-y-se-

situa-en-12.820-millones-de-euros# 15 El estudio completo, llamado “La inversión en I+D+i, 2016” se puede solicitar en la web de EAE Business

School, accediendo desde el enlace del artículo mencionado anteriormente.

19%

28%

53%

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60%

Administraciones

Públicas

Instituciones de

Enseñanza Superior

Empresas Privadas

Gráfico 4: Inversion en actividades de I+D+i en España

Fuente: elaboración propia, a partir de los datos de EAE Business School.

https://www.eae.es/actualidad/noticias/la-inversion-en-i-d-i-espana-modera-su-caida-y-se-situa-en-12.820-millones-de-euros



17

Con estos datos nos atreveríamos a decir que la inversión realizada en actividades de I+D+i

proviene de las empresas privadas. Esto les permite desarrollarse y crecer como empresa

investigadora e innovadora, adaptarse a los cambios constantes que se producen en las

necesidades de los consumidores, saber utilizar las nuevas tecnologías que incorporan las

máquinas actuales y modernizar sus infraestructuras.

Utilidades de las TIC:

Las Tecnologías de la Información y Comunicación automatizan todas las actividades de la

empresa. Gracias a ellas se optimizan todos los recursos y se llega a un mayor número de

clientes, pudiendo adaptarse a las necesidades de los mismos, ofreciéndoles un servicio más

personalizado y de mejor calidad.

Desde la llegada de las TIC, no solo las grandes empresas se han preocupado por sacarles

partido, también las PYMES han querido aprovechar todas las ventajas que ofrecen. Esto hace

que todas ellas presenten una imagen más innovadora en todas sus plataformas digitales, para

atraer clientes potenciales y destacar ante sus competidores.

Actualmente, debido al acceso a Internet que tiene casi todo el mundo, el hecho de tener una

página web parece obligatorio para todas las empresas. El portal de BBVA Empresas (2012)

pretende hacernos ver otros usos de las TIC, que pueden aprovechar las empresas, sobre todo

las PYMES, sin necesidad de crear una página web propia. Esto no significa que la empresa no

tenga presencia en Internet.

Mediante los Directorios de Empresas podemos ofrecer la información básica de nuestro

negocio como la razón social, dirección, ubicación, horarios de apertura, teléfono, correo

electrónico u otros datos identificativos. Además, permiten añadir una descripción sobre las

actividades realizadas en la empresa, publicar fotos o vídeos sobre el local comercial, etc. Todo

esto nos dará visibilidad en el mercado.

Otra forma muy común de tener presencia en Internet son las Redes Sociales (RRSS). La más

utilizada mundialmente, con más de dos mil millones de usuarios, es Facebook. Las RRSS

ofrecen toda la información que la empresa desee dar y permiten tener un contacto más cercano

(con clientes, proveedores o competidores) a través de la opción de enviar comentarios o


18

mensajes a los gerentes o trabajadores de la misma. Del mismo modo, son utilizadas para

promocionar las distintas gamas de productos o servicios disponibles, publicar noticas actuales

durante las 24 horas del día, subir fotos o videos explicativos, hacer tutoriales, ofrecer consejos

de todo tipo, realizar sorteos, y un sinfín de actividades que pueden hacer tanto las grandes

empresas como las PYMES.

Dimensión Ecológica o medioambiental: a día de hoy, la sociedad está cada vez más

concienciada de lo necesario que es cuidar el medio ambiente, proteger la naturaleza y

aprovechar todos los recursos. Por tanto, las empresas deben hacer hincapié y servir de

referencia a los clientes a través del uso de energías renovables, el tratamiento de recursos y

otras actividades de responsabilidad social corporativa que analizaremos más detalladamente.

Mediante una noticia16 del periódico El País (2017) podemos conocer cómo y cuál es el uso

actual de las energías renovables en España. El consumo final procedente de fuentes limpias

fue del 16,15% en el año 2015, según datos del Eurostat17. Para fijar este dato se estudia la

energía limpia empleada en medios de transporte, en la calefacción o refrigeración, y en la

generación de electricidad.

Los medios de transporte que usan energía limpia son los coches eléctricos, pero en

España no existen los suficientes; por tanto, no se puede verificar la sostenibilidad de la

biogasolina o el biodiesel utilizado en estos vehículos.

La calefacción y la refrigeración elevan el consumo final de fuentes limpias. Gracias a

que el sector industrial va aumentando el consumo de biocombustibles renovables,

como la biomasa.

“La producción bruta de electricidad renovable se ha congelado, aumentando el

consumo total de electricidad”, así lo aseguran fuentes del Eurostat, según se afirma en

la noticia consultada en El País (2017).

Si las empresas promocionan el uso de energías renovables, los clientes serán conscientes de

los beneficios de las mismas y aumentarán el consumo de fuentes limpias. Para ello pueden

16 La noticia fue publicada el 14 de marzo de 2017 por Manuel Planelles (es un redactor del periódico de El País

que escribe artículos sobre temas variados, analizados por él mismo). El titular de la noticia es: “España se estanca

en el uso de las energías renovables”. Esta noticia se puede consultar en el siguiente enlace web:

https://elpais.com/economia/2017/03/14/actualidad/1489495279_805186.html 17 Eurostat es la Oficina Estadística de la Unión Europea.

https://elpais.com/economia/2017/03/14/actualidad/1489495279_805186.html


19

hacerse campañas donde se expliquen las distintas formas existentes para proteger el medio que

nos rodea y cuidar el planeta que nos mantiene vivos.

Actualmente, los españoles están preocupados por los niveles de contaminación y el

calentamiento global del planeta, según podemos leer en el portal de noticias de RTVE18 (2016).

El Centro de Investigaciones Sociológicas (CIS), estudió a finales de 201619, las inquietudes

medioambientales de los españoles, deduciendo que un 54,8% de los españoles están

intranquilos por la contaminación que causa el ser humano a los ríos, lagos y aguas

subterráneas.

Por otro lado, debemos destacar la preocupación que tienen los españoles por el calentamiento

global, la falta de recursos naturales, el uso de pesticidas en los alimentos, el aumento de

residuos, la pérdida de la flora y fauna del planeta y los desastres naturales.

Las principales causas que provocan estos sucesos vienen dadas de la mano del hombre,

generando la desaparición de animales y plantas en entornos naturales españoles, mediante la

deforestación, la explotación de tierras, los incendios provocados, la caza ilegal, la sobrepesca,

la contaminación del agua y del aire, etc.

Algunas medidas establecidas por los españoles para proteger la biodiversidad son:

o Establecer impuestos a las personas que contaminan.

o Aumentar las áreas naturales protegidas.

o Modificar las normas actuales para los sectores industriales que tienen más impacto en

la naturaleza.

o Promover el reciclaje, tanto en las viviendas como en las empresas.

o Abrir más puntos limpios donde puedas llevarse electrodomésticos usados.

o Fomentar la compra de electrodomésticos u otros aparatos de bajo consumo energético.

18 El portal de noticias de Radio televisión Española (2016) puede consultarse en este enlace:

http://www.rtve.es/noticias/20161206/contaminacion-calentamiento-global-son-principales-preocupaciones-

espanoles-medio-ambiente/1450686.shtml 19 El estudio quedó resumido por un video publicado en 2016 en la web de Radio Televisión Española. El siguiente

enlace ofrece información de dicho estudio. http://www.rtve.es/noticias/20161206/contaminacion-calentamiento-

global-son-principales-preocupaciones-espanoles-medio-ambiente/1450686.shtml

http://www.rtve.es/noticias/20161206/contaminacion-calentamiento-global-son-principales-preocupaciones-espanoles-medio-ambiente/1450686.shtml





20

o Crear una asignatura nueva en los colegios e institutos, que pueda cursarse todos los

años, para que el alumno vaya adquiriendo conocimientos sobre los problemas del

medio ambiente y conozca las soluciones existentes para evitarlos.

Dimensión Legal: algunos factores a destacar en la actuación de la empresa en el mercado

son la legislación laboral, el código de la seguridad social y las normativas nacionales que

controlan la seguridad y el bienestar en el trabajo.

El Boletín Oficial del Estado (BOE) recoge la Legislación Laboral y el Código de la Seguridad

Social vigente. Por un lado, la legislación laboral está formada por los derechos y deberes de

los trabajadores, los contratos laborales, la jornada de trabajo, el salario laboral, las relaciones

laborales o convenios colectivos, el fomento del empleo y el estatuto del trabajador autónomo.

Por otro lado, el marco general del sistema de la seguridad social está compuesto por la Ley

General de la Seguridad Social20 (2017). En ella se recogen: las pautas para incorporarse al

mercado laboral, la prevención de riesgos laborales y las formas de financiación, cotización y

recaudación. También recoge las acciones protectoras que existen para los empleados como

pueden ser la asistencia sanitaria, servicios y prestaciones sociales, incapacidad temporal o

permanente, jubilación, etc.

El Instituto Nacional de Seguridad, Salud y Bienestar en el Trabajo (INSSBT) establece la

normativa nacional que deben seguir todas las empresas, ya sean grandes, PYMES o

administraciones públicas. Dicha normativa se puede consultar en la web del Ministerio de

Empleo y Seguridad Social, siendo el órgano regulador del mercado laboral en España.

3ª etapa: Diseñar el perfil estratégico.

Para diseñar el perfil estratégico se representan todos los factores analizados en la segunda

etapa, evaluando el impacto que pueden tener en la empresa o idea de negocio a desarrollar.

Este impacto se medirá con estas variables: muy negativo, negativo, indiferente, positivo y muy

positivo.

20 Leyes y normas consolidadas, vigentes y actualizadas en la Agencia Estatal, Boletín Oficial del Estado (BOE):

https://www.boe.es/legislacion/codigos/codigo.php?id=93&modo=1&nota=0&tab=2



21

Tabla 2: Perfil estratégico

MN N I P MP

Dimensión

Política

Situación gubernamental y

estabilidad política

Dimensión

Económica

Producto Interior Bruto

Desempleo

Renta disponible

Dimensión

Sociocultural Preferencias del consumidor

Dimensión

Tecnológica

Inversiones en I+D+i

Utilidades de las TIC

Dimensión

Ecológica

Energías renovables

Responsabilidad social corporativa

Dimensión

Legal

Legislación laboral

Seguridad y bienestar en el trabajo


2.2. ANÁLISIS DEL ENTORNO ESPECÍFICO

El entorno específico o competitivo es la parte más cercana a la empresa ya que depende del

sector de actividad al que pertenezca y le afecta más directa. El análisis del entorno específico

se realiza para comprobar el atractivo de la industria en el mercado. Gracias a este análisis se

puede conocer cómo se encuentra el mercado en el que esta empresa competirá tras su apertura.

El atractivo de la industria determinará la posibilidad de obtener beneficios y rentabilidad para

la empresa.

Tras consultar el libro de Michael Porter21 (2012), vamos a analizar el entorno específico. Para

ello se seguirá “El modelo de las 5 fuerzas de Porter”. Este modelo ofrece una imagen fija de

la estructura del sector, aunque no muestra las variaciones del mismo.

El atractivo del sector está condicionado por cinco factores estructurales, es decir, las cinco

fuerzas a las que hace alusión Porter. Estas son: intensidad de la competencia, competidores

potenciales, productos sustitutivos, poder de negociación de los proveedores y poder de

negociación de los clientes.

21 Porter, M.E. (2012). “Estrategia competitiva: técnicas para el análisis de la empresa y sus competidores”.

Madrid. Pirámide, D.L. Capítulos 1 y 7. Traducción técnica: María Elena Rosas Sánchez.


22

Intensidad de la competencia actual:

Cuanta más intensidad exista entre los competidores actuales de una industria, menos atractiva

será para el mercado y menos rentabilidad obtendrán las empresas que lo formen.

El número de competidores es un factor determinante para medir la intensidad de la

competencia, porque un número elevado de competidores aumenta la intensidad y reduce la

rentabilidad. Para este trabajo se van a estudiar los competidores existentes en el municipio de

Villacarrillo.

Actualmente no existen competidores directos que presten el mismo servicio y tengan un

carácter exclusivo de sala de ocio. Sin embargo, existen competidores indirectos que ofrecen

actividades de entretenimiento a jóvenes con edades comprendidas entre los 12 y 16 años.

o Centro de ocio Guadalinfo: es un espacio de entretenimiento para niños, jóvenes y

adultos, que pertenece al Ayuntamiento de Villacarrillo. Los centros Guadalinfo22 están

en la mayoría de municipios andaluces porque son una propuesta de la Junta de

Andalucía. Al ser de carácter público están controlados por el Ayuntamiento de cada

municipio. Allí se organizan diversos talleres, cursos formativos, actividades

extraescolares, charlas, etc. Además, cuenta con una sala de ordenadores de libre acceso

para usuarios de todas las edades y otra sala con juegos infantiles donde pueden

celebrarse cumpleaños o reuniones familiares.

o Teatro Coliseo: es propiedad del Ayuntamiento de Villacarrillo. A menudo, se

representan actos para todos los públicos como obras de teatro, bailes, cuentacuentos,

conciertos de música, etc. Está a disposición de todos los ciudadanos, sobre todo para

los grupos de teatro locales, escuelas de danza o bandas de música. Es una buena opción

de entretenimiento, teniendo en cuenta la unión que se produce entre el ocio y la cultura.

o Nuestro Café, Pub Iroko y Guzzi Rock: son cafeterías, cervecerías o pubs donde pueden

ir usuarios de todas las edades para entretenerse, divertirse, bailar y reunirse con amigos.

Estos tres espacios cuentan con algunos juegos recreativos como parques de bolas,

futbolines, billares o dianas en los que pueden jugar tanto jóvenes como adultos.

A pesar de la existencia de diversos locales destinados al ocio en Villacarrillo, no existe un

espacio semejante al que se plantea en esta idea de negocio. Por tanto, podemos decir que no

22 En el siguiente enlace pueden consultarse las prestaciones que ofrecen los Centros Guadalinfo, creados por la

Junta de Andalucía. http://www.guadalinfo.es/que-es-guadalinfo

http://www.guadalinfo.es/que-es-guadalinfo


23

habrá una elevada intensidad por parte de la competencia, permitiendo obtener unos beneficios

considerables con este negocio.

Competidores potenciales:

Son aquellos que quieren entrar en un sector donde haya fácil acceso. Cuantos más

competidores potenciales existan en un mismo mercado, menor será el atractivo de la industria

y menor será la rentabilidad que puedan obtener. Si antes de entrar a una industria, ya se prevén

bajos resultados económicos por la cantidad de competidores potenciales, podría ser

complicado seguir adelante con la idea de negocio.

Un factor a tener en cuenta antes de entrar a un sector son las barreras de entrada que pueden

dificultar la entrada a nuevos competidores y proteger a los existentes. Por lo tanto, cuantas más

barreras de entrada haya, menos competidores existirán en el mercado.

A priori, no existen demasiadas barreras de entrada para desarrollar una sala de ocio en el

municipio de Villacarrillo. Aunque las más significativas podrían ser:

- Las necesidades de un capital inicial alto para poder adquirir máquinas, equipos

recreativos y todo el mobiliario destinado a la zona de descanso de los menores.

- La ubicación del local dentro del municipio, evitando las calles con más tráfico y

logrando un fácil y cómodo acceso para los jóvenes.

- Las regulaciones políticas existentes que controlan la seguridad del menor en todo tipo

de locales.

Al no existir fuertes barreras de entrada podríamos tener más competidores potenciales, pero

actualmente, como ya se ha analizado en el punto anterior, no existe ninguno directamente. Así,

el atractivo de la industria no tendría por qué disminuir.

Productos sustitutivos:

Son productos diferentes que cubren las mismas necesidades. Si en una industria existen

bastantes productos sustitutivos, menos será el atractivo de esa industria y la rentabilidad de las

empresas que vendan esos productos disminuirá.

En el sector del ocio, algunos productos sustitutivos a las máquinas recreativas pueden ser las

videoconsolas. Además de productos sustitutivos, pueden existir servicios que pueden

satisfacer las necesidades que tienen las personas de divertirse, entretenerse y relacionarse con

los demás. Los servicios de ocio alternativos que pueden elegir los usuarios de esta futura sala


24

de ocio son el cine, los conciertos de música, las obras de teatro, las clases de baile, los deportes

y las visitas culturales.

Teniendo en cuenta la existencia de estos productos o servicios en Villacarrillo, podría decirse

que existen casi todos, pero de forma puntual y con horarios diferentes a los que tendrá la sala

de ocio. El atractivo de esta industria disminuiría si la cantidad de productos sustitutivos fuese

muy elevada.

Poder de negociación de los proveedores:

El poder de negociación de los proveedores proviene de las capacidades que tienen para

negociar e imponer sus condiciones al decidir plazos de entrega de los productos u ofrecer

descuentos. Cuanto mayor sea ese poder, menor será el atractivo de la industria y, por

consiguiente, menor será la rentabilidad obtenida.

Algunas razones que otorgan poder a los proveedores podrán ser: un volumen de compra

pequeño, la inexistencia de productos sustitutivos, los altos costes de cambio para adquirir el

producto de otro proveedor, las cualidades físicas del producto, etc.

En el caso de una sala de ocio, los proveedores no tendrían un alto poder de negociación, debido

a la existencia de varios productos sustitutivos, los bajos costes de cambio para reemplazar un

proveedor por otro y el escaso volumen de compra.

Poder de negociación de los clientes:

Al igual que los proveedores, los clientes también pueden crear nuevas condiciones

consiguiendo aumentar el poder de negociación. Los clientes con un alto poder de negociación

pueden establecer el volumen de ventas o los plazos de entrega.

El servicio que se ofrece a estos clientes en la sala de ocio, es decir, las máquinas o juegos

recreativos con los que podrán entretenerse y jugar, deberán estar actualizados. De esta forma,

evitaremos que los clientes acudan a otro lugar parecido o elijan un producto/servicio

sustitutivo. Además, Gymkhana, S.L. tendrá que renovar juegos y adaptarse a las nuevas

tecnologías, ya que los clientes tienen acceso a mucha información sobre estos productos y

pueden utilizarla para aumentar su poder de negociación con la empresa.


25

3. ANÁLISIS DEL MERCADO

El análisis de mercado es un estudio que se realiza para analizar una oportunidad de mercado o

para concretar las necesidades de un público objetivo que podrían cubrirse desarrollando un

nuevo producto o servicio. El principal objetivo de este análisis es demostrar la viabilidad

comercial de un proyecto empresarial. Por lo tanto, se debe realizar al iniciar un negocio, al

entrar en un nuevo mercado o al desarrollar un nuevo producto o servicio. Gracias a este

análisis, se podrá reducir el riesgo del negocio, entender los problemas y necesidades de los

consumidores o identificar oportunidades.

Para hacer el análisis de mercado de la idea de negocio que se está desarrollando en este trabajo

se ha consultado el manual de David Jobber23 (2010).

3.1. MERCADO O PÚBLICO OBJETIVO

Para comenzar se debe identificar el mercado o público objetivo, es decir, el segmento del

mercado con características comunes que agrupa a individuos con preferencias o necesidades

similares, las cuales pueden cubrirse con un producto o servicio concreto. El mercado objetivo

de la sala de ocio serán aquellos jóvenes menores de edad que tengan entre 12 y 16 años, con

el deseo de entretenerse, divertirse o relacionarse con otros jóvenes.

La población total de Villacarrillo es de 11.000 habitantes. En 2016, gracias a la pirámide de

población que recoge la web de Foro-Ciudad, podemos saber que 610 habitantes tenían entre

12 a 16 años. A priori, este podría ser el público objetivo de la sala de ocio. Aunque, todos ellos

pertenecen al municipio de Villacarrillo y, por ahora, no se están teniendo en cuenta los jóvenes

visitantes procedentes de otros municipios que acudan a la sala de ocio.

3.2. SEGMENTACIÓN DEL MERCADO

El mercado se puede concentrar en grupos de consumidores homogéneos o heterogéneos según

el perfil y las características específicas de cada uno. Este proceso se llama segmentación de

mercados. Los diferentes criterios para hacer la segmentación pueden ser geográfico,

demográfico, socioeconómico o psicográfico. En este trabajo se hará el estudio de mercado en

23 Jobber, D. (2010). “Fundamentos de marketing”. Madrid. McGraw-Hill. 2ª edición. Traducción técnica: Yago

Moreno.


26

base a las características demográficas, concretamente, el público objetivo se agrupará según la

edad.

Por un lado, habrá un grupo de clientes de 12 a 14 años. En este grupo se concentrarán menores

con ganas de divertirse, cuyo objetivo principal será jugar a todos los juegos recreativos con

amigos o compañeros de clase. Aunque a estas edades los niños empiezan a notar cambios tanto

físicos como psíquicos, porque comienza el proceso de pubertad y pasan de niños a

adolescentes. No obstante, seguirán pensando como niños hasta que asimilen el cambio

completo.

Por otro lado, habrá otro grupo de clientes de 15 y 16 años. En este caso los jóvenes preferirán

salir con los amigos o hacer nuevas amistades. Por lo tanto, este grupo no está tan preocupado

por los juegos, pero sí por el espacio del que puedan lucrarse.

Además, existirá otro grupo de clientes, con las mismas edades, procedentes de los municipios

cercanos a Villacarrillo. Generalmente, este grupo de clientes será más reducido, porque al ser

menores de edad no tienen libertad para desplazarse de unos municipios a otros. Sin embargo,

una vez situados en Villacarrillo, pueden acudir a la sala de ocio como cualquier habitante.

4. PLAN DE OPERACIONES

El plan de operaciones recoge todos los procesos técnicos y organizativos que contribuirán a la

prestación del servicio o a la elaboración de productos. De esta forma, las operaciones se

definen como el proceso de transformar inputs (materias primas) en outputs (productos o

servicios). Para llevar a cabo este proceso de transformación es necesario tener un control sobre

el aprovisionamiento de las materias primas, el proceso de producción y la gestión del stock.

En el negocio que se está desarrollando en este trabajo no habrá materias primas, ya que no se

va a fabricar un producto final. En su lugar existirán productos finales, ya fabricados por otras

empresas, que prestarán el servicio de entretenimiento, ocio y diversión a los clientes.

4.1. PRESTACIÓN DEL SERVICIO

En esta sala de ocio se intentará dar entretenimiento y diversión a todos los usuarios, mediante

juegos grupales y máquinas recreativas que estarán repartidas por toda la sala para que puedan


27

utilizarse libremente. Además, al ser una sala de ocio dirigida a un número elevado de usuarios,

se comprarán varias unidades de cada juego.

Como se ha dicho en el punto anterior, de los 11.000 habitantes que tiene actualmente el

municipio de Villacarrillo, 610 habitantes pertenecen al rango de edad elegido como público

objetivo de Gymkhana, S.L. No obstante, pueden acudir jóvenes procedentes de municipios

cercanos. Uno de ellos es Villanueva del Arzobispo cuya población total es de 8.450 habitantes,

según recoge la pirámide de población del año 2016; ofrecida por la web de Foro-Ciudad. De

ese total, 460 habitantes pertenecen al rango de edad elegido como público objetivo. Otro

pueblo cercano es Iznatoraf, un pequeño municipio de 1050 habitantes, de los cuales solo 40

habitantes tienen entre 12 y 16 años.

Todas las máquinas recreativas serán activos para la empresa, ya que formarán parte del

inmovilizado material. A continuación, se muestran con imágenes algunos de los juegos que

habrá en la sala:

Tabla 3: Lista de juegos

Billar Futbolín

Backgammon Pinball


28

Dance Revolution Air Hockey

Diana Mini Bolera


Además, se ofrecerán zonas de descanso para los usuarios de la sala, donde puedan charlar,

comer o relajarse. De esta forma, la sala de ocio no será como la mayoría de las salas, donde

solo existen máquinas recreativas para jugar. Todos los usuarios de la sala de ocio pueden

acceder con comida o bebida, siempre y cuando no sean bebidas alcohólicas. En la zona de

descanso podrán comer tranquilamente antes de iniciar la diversión con los juegos.

La prestación del servicio se realizará una vez el usuario esté dentro de la sala de ocio. Para ello

será necesario pasar por el control de seguridad y comprar la entrada que permite el acceso. La

venta de entradas se realizará en recepción. En ese mismo espacio existirá un ropero, al que

solo accederá el personal de recepción, que estará a disposición de todos los usuarios

gratuitamente. Una vez dentro de la sala, con la entrada comprada, podrán jugar con cualquier

máquina o disfrutar de la zona de descanso sin costes adicionales.


29

4.2. LOCALIZACIÓN Y UBICACIÓN

La elección de la localización de la empresa es una decisión fundamental para la viabilidad de

la empresa. Como se ha comentado anteriormente, el municipio elegido para iniciar la actividad

empresarial de Gymkhana, S.L. es Villacarrillo que pertenece a la provincia de Jaén.

En el siguiente mapa de la provincia de Jaén podemos ver la situación geográfica de este

municipio.

Ilustración 1: Localización de Villacarrillo

Fuente: Ayuntamiento de Villacarrillo.

El barrio elegido para ubicar la sala será el centro, para poder obtener una amplia respuesta por

parte de los vecinos del municipio. En la zona centro hay bastante afluencia de peatones, hay

aparcamientos, aunque no serán utilizados por los usuarios de la sala al ser menores de edad y

no disponer de carnet de conducir, y hay establecimientos cercanos donde los usuarios puedan

comprar comida para llevar, bebidas, chucherías o snack. Entre esos establecimientos cercanos

se encuentran: cuatro tiendas de chucherías, dos pizzerías, dos bocaterías, una heladería, dos

cafeterías y siete bares-restaurantes.

A continuación, se muestra un mapa del municipio. El área dibujada sobre el mapa, de color

verde, recoge el centro del pueblo y todas las calles que forman el barrio de la zona centro. La

calle elegida donde se situará la sala de ocio Gymkhana, S.L. es Méndez Núñez, véase en el

mapa una estrella naranja.


30

Ilustración 2: Mapa de Villacarrillo

Fuente: Ayuntamiento de Villacarrillo.

El local donde se desarrollará la actividad empresarial tiene 250 m2, aunque para la recepción,

la oficina y los aseos irán destinados 45 m2. Por lo tanto, la sala de ocio tendrá 205 m2 y será

un espacio abierto. Actualmente, cuenta con una zona de entrada, una oficina pequeña y dos

aseos. Para instalar la sala de ocio habrá que mejorar la insonorización, pintar, decorar y ampliar

la zona de aseos. También se revisará la instalación eléctrica. Con estos cambios, se pretende

conseguir un local accesible, útil y moderno. El plano del local tras mejorar las instalaciones

quedaría, de una forma representativa, como se muestra a continuación.

Ilustración 3: Plano del local



31

Con esta distribución tendremos una entrada que será la recepción de la sala de ocio, una oficina

donde estará el despacho y el archivo, unos aseos independientes para el público femenino y

masculino, y una amplia sala de ocio, entretenimiento, descanso y diversión.

En un principio el local será alquilado durante el comienzo de la actividad empresarial. Aunque

no se descarta la opción de compra a largo plazo.

5. PLAN DE MARKETING

El autor Philip Kotler24 (2017) describe el plan de marketing como la herramienta que utilizan

las empresas para despertar el deseo del mercado objetivo, de tal forma que los usuarios se

sientan atraídos por productos o servicios que cubran sus necesidades.

El plan de marketing va a ofrecer una visión clara del objetivo que se quiere conseguir con el

desarrollo de la empresa, dando información del posicionamiento en que se encuentre la

empresa en casa momento.

Las variables específicas que forman el marketing, también conocido como marketing-mix, son

producto/servicio, precio, distribución y comunicación.

5.1. PRODUCTOS O SERVICIOS

Tanto los productos como los servicios sirven para cubrir una necesidad o un deseo de los

consumidores. En este caso, al público objetivo de Gymkhana, S.L. se ofrecerán servicios

innovadores, en comparación con los que ofrecen los competidores más cercanos, que llamarán

la atención de los usuarios porque les permitirá divertirse y entretenerse.

Esta sala de ocio dispondrá de diversas máquinas y juegos recreativos (detallados anteriormente

en el plan de operaciones) que ofrecen servicios de entretenimiento y ocio a los usuarios de la

misma. Los usuarios podrán ir alternando y repitiendo los juegos, jugar individualmente o por

equipos.

Además de poder disfrutar de este servicio, tendrán opción de descansar en las áreas de

descanso habilitadas por toda la sala, así como celebrar fiestas, comer, o jugar a juegos de mesa

que podrán solicitar en la recepción.

24 Kotler, P. y Armstrong, G. (2017). “Fundamentos de marketing”. México. Pearson. 13ª edición.


32

Por otro lado, los usuarios tendrán a su servicio un ropero para guardar ropa u objetos

personales, controlado y vigilado por el personal de recepción.

5.2. PRECIOS

Con el precio se establece el valor que la empresa da a sus productos o servicios para poder

ofrecerlos a los consumidores. De hecho, esta variable es muy competitiva en el mercado

porque tiene un poder esencial sobre los clientes y es la que genera ingresos para la empresa.

Según el precio que tengan los productos o servicios, el consumidor decidirá comprarlos o no.

Por lo tanto, esta variable servirá para posicionar el bien o servicio en el mercado.

En Gymkhana, S.L. existirá un precio para el valor de las entradas. Con la compra de esa

entrada, los usuarios de la sala de ocio podrán divertirse todo el tiempo que deseen, teniendo

acceso a todos los juegos y con posibilidad de repetir en todos ellos. Además, tendrán a su

disposición juegos de mesa que podrán solicitar en recepción sin pagar un sobreprecio, y una

sala-ropero.

Actualmente, las salas recreativas que existen no tienen un precio de entrada genérica porque

las ganancias provienen de las máquinas recreativas, ya que el usuario paga por jugar durante

una partida o un tiempo determinado. Pero Gymkhana, S.L. no es una sala de ocio convencional

con máquinas recreativas exclusivamente. Pensando en el público objetivo y en esos jóvenes

que acudirán a la sala para distraerse del día a día, se buscará un precio equitativo para ellos y

para la empresa. Las entradas a la sala de ocio, tendrán un precio de 8 €.

Ilustración 4: Ticket de entrada


Entrada nº_____

Día: __/__/__

Entrada nº _______

P.V.P.: 8 €

Méndez Núñez, nº 74

Villacarrillo, Jaén

M-X-J-D: 18:00 - 0:00

V-S-Festivos: 18:00 - 2:00

Día: ___/___/___


33

5.3. DISTRIBUCIÓN

La distribución analiza todos los canales por los que pasa un producto, desde que se fabrica

hasta que llega a las manos del consumidor. En todo este proceso se necesitarán salas de

almacenaje y puntos de venta y postventa. En las empresas industriales pueden existir diversos

canales de distribución por los que puede pasar el producto hasta llegar al consumidor final.

En el caso de las empresas que prestan servicios, existen canales más concretos para ofrecer el

servicio. De hecho, casi todos los servicios se prestan al demandante en el momento que los

solicita, es decir, se producen y se consumen al mismo tiempo. Esta es la principal razón por la

que los servicios son intangibles y no se pueden almacenar ni transportar. El servicio de

entretenimiento que se presta en Gymkhana, S.L. es similar a otros servicios de ocio, como los

servicios turísticos. Otros ejemplos, muy similares a los referidos, son los servicios financieros,

médicos, educativos, etc.

En resumen, podemos señalar que la manera de hacer llegar el servicio al cliente final es

mediante la apertura de la sala de ocio y la libre disposición del mobiliario existente en la sala.

Además, los usuarios contarán con el apoyo de agentes que forman parte de la prestación del

servicio, es decir, del personal que trabajará en Gymkhana, S.L. De esta forma, el servicio

prestado se hará de forma más cercana, estará más cuidado y tendrá más calidad.

5.4. COMUNICACIÓN

Recoge las acciones que realiza la empresa para dar a conocer un producto o un servicio en el

mercado. De esta forma, surgirán las ventas que generarán ingresos para la empresa. Todo lo

elegido en este plan de comunicación repercutirá en la imagen de la empresa.

En primer lugar, el nombre de la empresa influirá en la primera impresión que el público recibirá

de la empresa. Según el nombre elegido, la empresa puede dar una imagen u otra; por tanto, se

debe elegir un nombre ideal, sencillo, original y fácil de recordad.

A veces es una buena opción incluir, en el nombre de la empresa, información sobre la actividad

empresarial. Por esta razón, el nombre elegido para la empresa es Gymkhana, S.L.


34

La gincana es un concurso donde todos los participantes deben pasar por una serie de pruebas

antes de llegar a la meta. En ingles se escribe gymkhana.

En la sala de ocio de Gymkhana, S.L. habrá diversas máquinas recreativas donde los jóvenes

puedan jugar y competir entre ellos para llegar a la meta, que será un entretenimiento sano y

una diversión garantizada.

En segundo lugar, el logotipo de la empresa será la imagen de marca. Debe ser un logo fácil de

recordar para que se grabe en la mente de los consumidores con el paso del tiempo. Además,

debe estar enlazado a la empresa, para que sea recordada a través de la imagen.

Ilustración 5: Logotipo


En tercer y último lugar, la publicidad y promoción que daremos a nuestra empresa influirá en

las ventas y en la imagen de la misma. Para dar a conocer la existencia de la sala de ocio, se

harán flyers impresos que se repartirán por zonas escolares, centros deportivos, tiendas de

comestibles, pizzerías, bocaterías, y otros lugares frecuentados por nuestro público objetivo. Al

ser un municipio relativamente pequeño, llegará a la mayoría de las familias.

Esta publicidad de lanzamiento se verá reflejada en los gastos de constitución de la empresa.

Otra manera de dar a conocer la empresa será a través de las redes sociales, una publicidad

gratuita al alcance de todas las empresas. Por eso, existirá una página de Facebook de la

empresa, ya que es la red social más utilizada del mundo y nos permitirá acceder tanto a los

padres de los menores que pueden visitar nuestra sala como a ellos mismos.


35

6. PLAN DE RECURSOS HUMANOS

Los recursos humanos son los trabajadores de una empresa. Son una valiosa ventaja competitiva

para la empresa, ya que poseen capacidades, conocimientos y actitudes que otros recursos no

poseen. Se deben gestionar de la mejor forma posible para alcanzar el éxito y crecimiento

empresarial.

Para elaborar el plan de recursos humanos de este trabajo se ha consultado el libro de Simón L.

Dolan25 et al (2007). Mediante el plan de recursos humanos se analizan los elementos que

forman la política de personal de una empresa, es decir, se estudian la estructura organizativa,

las necesidades de personal, el perfil de toda la dimensión humana de la empresa y los costes

que suponen para la empresa.

6.1. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

La estructura organizativa es la forma de ordenar una empresa, de tal forma que se puedan

concretar las actividades, los procesos y el funcionamiento de la misma. Trata de unir los

recursos humanos con los recursos materiales y financieros para lograr las estrategias y

objetivos fijados al comienzo de la actividad empresarial.

Esa estructura organizativa se representa en un organigrama. Es una herramienta muy útil que

engloba a los departamentos de la empresa, los trabajadores y las distintas funciones que se

deben cumplir para su perfecto funcionamiento.

La estructura organizativa de la sala de ocio será muy sencilla y el organigrama estará formado

por la dirección general, el departamento de administración y el control de la sala. La

representación gráfica del organigrama es la siguiente:

25 Dolan, S.L., Valle, R., Jackson, S.E. y Schuler, R.S. (2007). “La gestión de los recursos humanos”. Madrid.

McGraw-Hill. 3ª edición.


36

Gráfico 5: Organigrama


Por un lado, la gerencia estará a cargo de una persona porque el volumen de trabajo, al inicio

de la actividad, no será muy elevado. Esa persona será el promotor de la sala de ocio. Además,

se encargará de las tareas del departamento o área de administración.

Por otro lado, el área de control de la sala de ocio será llevado a cabo por un supervisor de sala

que observará el desarrollo de los juegos y las acciones de los menores para evitar posibles

conflictos entre ellos; un recepcionista, que revisará el pago de entradas; y un vigilante de

seguridad, que controlará el acceso de los menores a la sala.

6.2. DESCRIPCIÓN DE LOS PUESTOS DE TRABAJO

Al hablar de un puesto de trabajo nos referimos al conjunto de tareas, funciones y

responsabilidades que deben desarrollarse para que una organización alcance sus objetivos.

Consecuentemente, si hablamos del análisis de puestos de trabajo estamos haciendo alusión al

proceso que detalla las tareas, funciones, responsabilidades y habilidades necesarias que deben

tener los recursos humanos para desempeñar correctamente un puesto de trabajo.

Como se ha comentado en el punto anterior, serán cinco los puestos principales que deben

ocuparse para el desarrollo de la empresa.

Descripción del puesto de Gerente

Descripción del puesto: organizar, planificar, coordinar, dirigir y controlar el trabajo de toda la

empresa para ir alcanzando objetivos.

Funciones y responsabilidades del puesto:

- dirigir y supervisar la empresa tomando decisiones y manteniendo un liderazgo constante

Dirección General

Área de Control

Supervisión Recepción Vigilancia

Área de Administración


37

- planificar los objetivos a largo y corto plazo

- organizar la estructura de la empresa, las funciones y cargos de los empleados

- controlar las actividades realizadas por los empleados

- decidir la contratación y selección del personal

- retener y motivar al personal actual para evitar que abandonen su puesto de trabajo

- analizar económica y financieramente la situación actual y futura de la empresa

- resolver problemas de todos los ámbitos

Habilidades y capacidades del puesto:

- capacidad de análisis, de planificación y de organización

- capacidad de control y liderazgo

- capacidad de trabajo bajo presión

- tener motivación, iniciativa y flexibilidad ante los cambios del entorno o del sector

- habilidad para negociar y analizar distintas alternativas

Descripción del puesto de Responsable de administración

Descripción del puesto: organizar y desarrollar el trabajo del departamento de administración y

gestionar los procesos administrativos y contables de la empresa.


- realizar la contabilidad diaria de la empresa

- presentar las cuentas anuales

- presentar impuestos y seguros sociales

- hacer previsiones financieras a corto y largo plazo

- elaborar facturas, pagar a proveedores y acreedores y negociar con ellos

- hacer conciliaciones bancarias con la contabilidad


- capacidad de planificación y de organización

- capacidad de trabajar bajo presión

- adversidad al riesgo, responsabilidad, motivación, iniciativa y flexibilidad

Descripción del puesto de Supervisor de sala

Descripción del puesto: controlar todas las actividades y servicios prestados a los clientes.


- organizar las actividades y ordenar la sala

- controlar e inspeccionar el funcionamiento de las máquinas


38

- supervisar el mobiliario existente para el disfrute de los clientes

- atender y ayudar a los clientes ante cualquier duda o problema


- facilidad para hablar en público

- capacidad para ofrecer soluciones a los clientes

- habilidad para gestionar conflictos entre clientes

- tener empatía con los clientes

Descripción del puesto de Recepcionista

Descripción del puesto: atender a todos los clientes.


- atender al público

- cobrar a los clientes

- facilitar la entrada y poner el sello de entrada

- ofrecer publicidad de ofertas y promociones a los clientes

- hacer el arqueo de caja


- capacidad de organización

- don de gentes y empatía

- facilidad para hablar en público

Descripción del puesto de Vigilante de seguridad

Descripción del puesto: controlar y supervisar el acceso de los clientes.


- controlar el acceso de los clientes a la sala

- identificar las edades de los jóvenes para controlar que estén dentro del rango de edad

permitido


- capacidad de comunicarse con los clientes de manera clara y concisa

- capacidad para analizar el entorno

- observar los movimientos y la actuación de los clientes

- ser ágil y tener una buena forma física

- capacidad para resolver conflictos


39

6.3. EMPLEADOS Y COSTES DE PERSONAL

Los puestos de trabajo que serán ocupados en esta empresa serán cinco, pero el promotor de la

sala de ocio desarrollará dos de ellos. Por lo tanto, solamente habrá tres empleados externos

que desarrollarán los puestos de supervisor de sala, recepcionista y vigilante de seguridad.

Al inicio de la actividad, los costes de personal van a jugar un papel importante en la cuenta de

pérdidas y ganancias. Tras crear el negocio y hacer frente a pagos relevantes para el desarrollo

del mismo, no existirá una capacidad económica-financiera excelente.

Los costes de personal van a suponer un gasto elevado para la empresa, por eso deben calcularse

de forma precisa y utilizando la máxima información posible que ofrece el Ministerio de

Empleo y Seguridad Social. De hecho, se tomarán como referencia las bases y tipos de

cotización actuales recogidos en el Régimen General de la Seguridad Social26 (2017).

A continuación, se detallan los costes de personal que generarán los cuatro empleados:

Gerente y Responsable de administración:

El grupo de cotización al que pertenece este puesto de trabajo es el 1, con la categoría

profesional de “Personal de alta dirección”. El contrato será indefinido, puesto que lo ocupará

el promotor de la idea de negocio, a tiempo completo y con 14 pagas anuales.

Tabla 4: Costes de los puestos de Gerente y Responsable de administración

Salario Bruto (base mínima establecida por la ley) 1.152,90 €

Aportación del Trabajador

a la Seguridad Social

Contingencias comunes (4,70%) 54,19 €

Desempleo (1,55%) 17,87 €

F.P., Formación Profesional (0,10%) 1,15 €

Retenciones I.R.F. (2%) 23,06 €

Salario Neto o Total Líquido (salario mensual del trabajador) 1.056,63 €

Aportación de la Empresa



Desempleo (5,50%) 63,41 €

FOGASA, Fondo Garantía Salarial (0,20%) 2,31 €


Costes Total Mensual para la empresa 1.401,35 €

Coste Total Anual para la empresa (14 pagas anuales) 19.618,90 €


26 Las bases y tipos de cotización 2017, del Régimen General de la Seguridad Social, están disponibles en la web

del Ministerio de Empleo y Seguridad Social: http://www.seg-

social.es/Internet_1/Trabajadores/CotizacionRecaudaci10777/Basesytiposdecotiza36537/index.htm#101733

http://www.seg-social.es/Internet_1/Trabajadores/CotizacionRecaudaci10777/Basesytiposdecotiza36537/index.htm#101733



40

Supervisor de sala:

El grupo de cotización al que pertenece es el 4, con la categoría profesional de “Ayudante no

titulado”. El contrato será anual, pero a largo plazo puede ser un contrato indefinido, a tiempo

completo y con 14 pagas anuales.

Tabla 5: Costes del puesto de Supervisor de sala

Salario Bruto (base mínima establecida por la ley) 825,60 €




Desempleo (1,60%) 13,21 €



Salario Neto o Total Líquido (salario mensual del trabajador) 756,25 €




Desempleo (6,70%) 55,32 €






Recepcionista:

El grupo de cotización al que pertenece es el 5, con la categoría profesional de “Oficial

administrativo”. El contrato será anual renovándose cada año, con la posibilidad de tener un

contrato indefinido a largo plazo, a tiempo completo y con 14 pagas anuales.

Tabla 6: Costes del puesto de Recepcionista





Desempleo (1,60%) 13,21 €







Desempleo (6,70%) 55,32 €







41

Vigilante de seguridad:

El grupo de cotización al que pertenece es el 6, con la categoría profesional de “Subalternos”.

El contrato será anual renovándose cada año, aunque a largo plazo puede pasar a ser un contrato

indefinido, a tiempo completo y con 14 pagas anuales.

Tabla 7: Costes del puesto de Vigilante de seguridad





Desempleo (1,60%) 13,21 €







Desempleo (6,70%) 55,32 €






Alzando la vista hacia el futuro, a largo plazo y con una creciente continuidad del negocio se

barajará la posibilidad de abrir una nueva sala de ocio en el municipio vecino de Villanueva del

Arzobispo. Esta opción podría crear empleo, generando nuevos puestos de trabajo para esa sala.

7. FORMA JURÍDICA

Antes de crear una empresa, se debe elegir la forma jurídica. Hay muchas formas posibles, pero

según la escogida se podrán reducir algunos costes laborales y de tramitación.

En la web oficial de la Cámara de Comercio (2017) podemos encontrar una guía para crear

planes de empresa. Dentro de la misma se ofrece información sobre las distintas formas

jurídicas existentes a la hora de crear una empresa.

Por lo tanto, para hacer esta elección correctamente se deben tener en cuenta los siguientes

aspectos de la empresa:

- El tipo de actividad a ejercer: algunas actividades están obligadas a elegir la forma

jurídica. Este es el caso de la banca o los seguros que, por ley, deben ser una sociedad

mercantil. Sin embargo, el sector del ocio no tiene estas limitaciones.


42

- El número de socios: en el caso de las sociedades laborales o cooperativas debe existir

un número mínimo de socios. El negocio que se desarrolla en este trabajo, solo tendrá

un socio promotor de la idea.

- La responsabilidad de los promotores del negocio: dependerá del riesgo que asuman los

socios, utilizando solo el capital aportado a la sociedad o el patrimonio personal en caso

de alto riesgo.

- Las necesidades económicas del proyecto: determinan el capital mínimo necesario para

desarrollar el negocio. En el caso de la sociedad anónima, el capital mínimo que se debe

aportar es de 60.000€, y en el caso de la sociedad limitada será de 3.000€.

- Los aspectos fiscales: determinan los tipos impositivos a los que están sometidas las

empresas. Por ejemplo, en una cooperativa de trabajo asociado el tipo de gravamen para

el impuesto de sociedades es del 20%.

Teniendo en cuenta todos estos datos, la forma jurídica adoptada para esta sala de ocio es una

Sociedad Limitada. Las características y ventajas que presentan estas sociedades son:

La responsabilidad de los socios se limita al capital aportado por los mismos, sin

perjudicar al patrimonio personal del socio.

El capital mínimo exigible para la creación de esta sociedad son 3.000€ que deben

desembolsarse desde el inicio, y puede ser una aportación monetaria o en especie a

través de bienes y activos para la empresa. Esta cifra no es demasiado elevada para crear

una sala de ocio, ya que la inversión tendrá que ser muy superior.

El número mínimo de socios para crear la empresa es solo uno.

Puede haber un Administrador Único como órgano rector.

Las inscripciones telemáticas y electrónicas facilitan la puesta en marcha de la empresa,

aligerando los trámites de constitución.

8. PLAN ECONÓMICO-FINANCIERO

Una vez recabada toda la información necesaria para desarrollar los planes anteriores, pasamos

a transformar esa información en términos económicos para conocer el reflejo que tendrán en

el aspecto financiero de la empresa. Un artículo publicado en la revista Emprendedores27 (2015)

27 Artículo escrito por Rafael Galán (2015), publicado por la revista Emprendedores con el título “Plan financiero

para emprendedores principiantes”. Disponible en este enlace: http://www.emprendedores.es/gestion/plan-

financiero-principiantes

http://www.emprendedores.es/gestion/plan-financiero-principiantes



43

asegura que “Sin un plan económico-financiero no se puede determinar la viabilidad del

proyecto, ya que el entorno, la idea de negocio, la estrategia y los procesos nos llevan al plan

económico-financiero, y no al revés”.

Con la elaboración de este plan se pretende analizar si el proyecto cuenta con las condiciones

de rentabilidad, solvencia y liquidez necesarias para su desarrollo y evolución. Será calculado

para un periodo de tiempo de cinco años, de esta forma comprobaremos el desarrollo que tendrá

la empresa. Además, debido al entorno tan cambiante que existe actualmente, se realizará un

análisis de sensibilidad para observar la influencia que pueden tener algunos factores en la

viabilidad del proyecto.

Tanto para describir la inversión necesaria como para explicar el origen de la financiación se

ha utilizado el manual de Andrés Santiago Suárez28 (2014).

8.1. INVERSIÓN NECESARIA

La inversión se reflejará en el balance de situación, concretamente en la estructura económica.

Dicha estructura económica, también conocida como el activo, está formada por el conjunto de

inversiones, es decir, bienes y derechos necesarios para el funcionamiento de la empresa. La

inversión que se realizará en activos fijos se recoge en la siguiente tabla:

Tabla 8: Inversión en activos fijos

Activos Unidades Precio Unitario Total

Instalaciones 17.500,00 €

Insonorización del local 14.500,00 €

Revisión de la instalación eléctrica 3.000,00 €

Reformas 6.150,00 €

Máquinas recreativas 25.510,00 €

Billar 6 680,00 € 4.080,00 €

Futbolín 6 480,00 € 2.880,00 €

Pinball 6 800,00 € 4.800,00 €

Dance Revolution 4 900,00 € 3.600,00 €

Air Hockey 6 470,00 € 2.820,00 €

Diana 6 500,00 € 3.000,00 €

Mini Bolera 4 1.000,00 € 4.000,00 €

Juegos de mesa 15 22,00 € 330,00 €

28 Suárez, A.S. (2014). “Decisiones optimas de inversión y financiación en la empresa”. Madrid. Pirámide, D.L.

22ª edición.


44

Mobiliario 5.180,00 €

Equipos informáticos 1.500,00 €

Inversión total en activos fijos 55.840,00 €


Por un lado, las instalaciones que deben realizarse antes de comenzar la actividad son la

insonorización del local y la revisión de la instalación eléctrica. Para saber un poco más sobre

la insonorización de locales comerciales se ha consultado un artículo publicado en el portal de

Ingeniería Acústica y de Audio29 (2014).

Por otro lado, se harán reformas en el local para ampliar la zona destinada a los aseos y pintar

todas las estancias de la sala.

Las máquinas recreativas serán los juegos que se comprarán para prestar los servicios. Algunos

de ellos se han descrito en el plan de operaciones. El mobiliario será todo el necesario para

amueblar la recepción, la oficina, el archivo y la zona de descanso en el interior de la sala de

ocio. Los equipos informáticos serán los ordenadores portátiles y las impresoras.

Todos estos activos tienen un carácter permanente en la empresa, el hecho de utilizarlos en el

desarrollo de la actividad empresarial hará que el valor de los mismos vaya deteriorándose con

el paso del tiempo. Para cuantificar ese deterioro de valor de los activos fijos se tendrán en

cuenta los coeficientes máximos30 permitidos por Hacienda. De esta forma la amortización

contable anual de los activos permanentes será la siguiente:

Tabla 9: Amortización anual de activos fijos

Activos Valor Coeficiente máximo Amortización anual

Instalaciones 17.500,00 € 10 % 1.750,00 €

Reformas 6.150,00 € 2 % 123,00 €

Máquinas recreativas 25.510,00 € 12 % 3.061,20 €

Mobiliario 5.180,00 € 10 % 518,00 €

Equipos informáticos 1.500,00 € 25 % 375,00 €

Amortización anual total 5.827,20 €


29 Este artículo puede consultarse en el siguiente enlace: http://www.ia2.es/cuanto-cuesta-insonorizar-un-local/ 30 Los coeficientes máximos de amortización lineal pueden consultarse en la web de la Agencia Tributaria:

http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/_Segmentos_/Empresas_y_profesionales/Empresas/Impue

sto_sobre_Sociedades/Periodos_impositivos_a_partir_de_1_1_2015/Base_imponible/Amortizacion/Tabla_de_co

eficientes_de_amortizacion_lineal_.shtml

http://www.ia2.es/cuanto-cuesta-insonorizar-un-local/

http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/_Segmentos_/Empresas_y_profesionales/Empresas/Impuesto_sobre_Sociedades/Periodos_impositivos_a_partir_de_1_1_2015/Base_imponible/Amortizacion/Tabla_de_coeficientes_de_amortizacion_lineal_.shtml




45

Además de la inversión en activos fijos, al iniciar una actividad económica se necesitarán

fondos para hacer frente a los gastos de constitución. Estos gastos son indispensables, generados

con la creación de una nueva sociedad o empresa. Algunos de ellos son: gastos derivados de la

inscripción en el Registro Mercantil, gastos de notaría, gastos que proceden de la obtención de

la licencia de apertura y gastos de publicidad de lanzamiento. El detalle de cada uno de ellos se

desglosa en esta tabla:

Tabla 10: Gastos de constitución

Inscripción en el Registro Mercantil 230,00 €

Certificado negativo de denominación social 18,00 €

Trámites de notaría 350,00 €

Licencia de apertura 362,00 €

Publicidad de lanzamiento 200,00 €

Gastos de constitución total 1.160,00 €


Otra partida necesaria que se debe tener en cuenta para iniciar una actividad es la cantidad

destinada a las Necesidades de Activo Circulante (NAC). En lugar de formar parte del activo

fijo, formarán parte del activo corriente. Disponer de este dinero al comienzo del negocio, nos

permitirá cubrir todos los gastos generales durante el primer mes de funcionamiento de la

empresa, hasta que se generen resultados positivos. La cantidad destinada a las NAC será de

6.000 €.

En resumen, la inversión inicial necesaria para poner en marcha la sala de ocio Gymkhana, S.L.

será de 63.000,00 €. Esta cantidad es la resultante de sumar la inversión total en activos fijos,

los gastos de constitución y las necesidades de activo circulante.

8.2. FINANCIACION NECESARIA

La financiación se reflejará en el balance de situación, pero al contrario que la inversión, esta

será la estructura financiera. Es conocida como el pasivo y está compuesta por el conjunto de

financiaciones u obligaciones que contraerá la empresa para su funcionamiento. Existen varias

formas para buscar financiación, todas ellas se especificarán en este punto.


46

Como se ha dicho en el punto 7, la forma jurídica elegida para la empresa es una Sociedad

Limitada. Este tipo de sociedades exigen un capital social mínimo exigible de 3.000 € que

pueden desembolsar mediante una aportación monetaria o en especie. Para la creación de

Gymkhana, S.L. la promotora de la idea cuenta con 30.000 € que los aportará como capital

social. De esta forma el patrimonio personal no se verá afectado por la falta de financiación, ya

que la responsabilidad de los socios en una Sociedad Limitada se limita al capital aportado.

Todas las fuentes de financiación suponen un coste para la empresa, el coste que genera el

capital social se refleja en los dividendos (la parte de los beneficios que se asigna a los

accionistas). El importe asignado a dividendos es un 4% sobre el capital social.

El resto de financiación necesaria para cubrir el importe total de la inversión inicial, es decir,

33.000 €, se obtendrán a través de un crédito bancario. El crédito será una Línea ICO31 de

CaixaBank Empresas disponible para autónomos, emprendedores y todo tipo de empresas.

El tipo de interés anual será del 6% y la amortización financiera será anual durante 5 años.

La siguiente tabla recoge información sobre la amortización financiera y los costes que generan

las dos fuentes de financiación.

Tabla 11: Amortización financiera y costes de las fuentes de financiación

Capital Social 2018 2019 2020 2021 2022

Entrada 30.000,00 € - € - € - € - €

Dividendos -1.200,00 € -1.200,00 € -1.200,00 € -1.200,00 € -1.200,00 €

Amortización Financiera - € - € - € - € -30.000,00 €

Préstamo Bancario 2018 2019 2020 2021 2022

Entrada 33.000,00 €

Intereses -1.980,00 € -1.584,00 € -1.188,00 € -792,00 € -396,00 €

Amortización Financiera -6.600,00 € -6.600,00 € -6.600,00 € -6.600,00 € -6.600,00 €

Ahorro Fiscal Intereses 396,00 € 316,80 € 237,60 € 158,40 € 79,20 €


El coste conjunto de la financiación, es decir, el coste del pasivo es del 4,32%.

31 Las líneas ICO o líneas de mediación son formas de financiación donde el ICO, el Instituto de Crédito Oficial,

actúa a través de las entidades bancarias o de crédito. Se puede obtener más información en este enlace:

http://www.ico.es/web/ico/funcionamiento-mediacion



47

8.3. PREVISIÓN DE INGRESOS Y GASTOS ANUALES

Para obtener información sobre los ingresos anuales que podría tener Gymkhana, S.L. se han

estimado las entradas vendidas semanalmente. De esta forma podremos ver la cantidad de

usuarios que visitan día a día la sala de ocio. Para ello se ha tenido en cuenta el censo de la

población con edades comprendidas entre los 12 y 16 años, tanto de Villacarrillo como de los

pueblos vecinos, siendo estos Iznatoraf y Villanueva del Arzobispo.

Además, otros tres puntos que pueden influir en el número de usuarios que visitarán la sala son:

- El aforo máximo de la sala que se sitúa en 160 usuarios.

- Las edades de los menores a los que va dirigida la sala, ya que algunos padres pueden

oponerse a que sus hijos visiten el local siendo menores de edad.

- El horario de apertura de la sala, ya que en los días laborales los niños tienen tareas y

actividades extraescolares que pueden ocuparles demasiado tiempo. Lógicamente, estos

días habrá menos afluencia de gente y se venderán menos entradas. Aunque en el fin de

semana, estas ventas podrán aumentar.

Tras estimar la cantidad de entradas que podrían venderse semanalmente, se estimó el precio

unitario para las entradas. Siendo este de 8 €. Como se ha comentado anteriormente, los usuarios

de la sala podrán jugar libremente a todos los juegos, descansar y acceder al local con cualquier

alimento.

Tabla 12: Previsión de ingresos anuales

Ingresos anuales 2018 2019 2020 2021 2022

Entradas vendidas 14.040 14.040 15.080 15.080 15.080

Precio venta unitario 8,00 € 8,00 € 8,00 € 8,00 € 8,00 €

Ingresos por ventas 112.320,00 € 112.320,00 € 120.640,00 € 120.640,00 € 120.640,00 €


Como puede apreciarse en la tabla, en el año 2020 se prevé un aumento del número de entradas

vendidas, porque con el paso del tiempo, la empresa será más conocida y transmitirá más

confianza a los usuarios.

En relación a los gastos de explotación anuales que tendrá Gymkhana, S.L. podemos saber que

las partidas que generarán más gasto para la empresa será los sueldos y salarios de los

trabajadores (detallados en el plan de recursos humanos) y el arrendamiento del local.


48

Durante los primeros años de la actividad empresarial, el local será alquilado, suponiendo un

gasto mensual de 800 €. Esta cifra incluye las tasas, tributos o contribuciones que recaigan sobre

la empresa y el local. Aunque, a largo plazo se estudiaría la posibilidad de comprarlo o seguir

alquilándolo, pero con opción a compra.

Además de estos, también supondrán un gasto todos los suministros, tales como el agua, la luz,

la seguridad, la calefacción, el aire acondicionado y el acceso a internet. Estos alcanzarán una

cifra mensual de 600 €, debido a las dimensiones del local y a la cantidad de máquinas que

funcionan con electricidad.

El mantenimiento del local será otro gasto que irá en aumento, ya que el local siempre debe

estar limpio y preparado para cualquier emergencia cuidando el mantenimiento de los extintores

y los aspersores instalados para prevenir incendios. Esta partida incluye el seguro contratado

para el local. La cifra de los mismos alcanzará los 450 € al mes. No obstante, esta cifra irá en

aumento porque con el uso el local necesitará más reparaciones para su mantenimiento.

Por otro lado, existirá un gasto previsto para el material de oficina valorado en 100 € al mes, y

un gasto destinado a la impresión de las entradas, que se venderán en recepción, y a la

publicidad del local, costando ambas 500 € al mes.

En la siguiente tabla se muestran todos estos gastos de explotación, calculados anualmente.

Tabla 13: Previsión de gastos anuales

Gastos anuales 2018 2019 2020 2021 2022

Sueldos y salarios 62.165,37 € 65.273,64 € 68.537,32 € 71.964,19 € 75.562,40 €

Arrendamiento del local 9.600,00 € 9.600,00 € 9.600,00 € 9.600,00 € 9.600,00 €

Suministros 7.200,00 € 7.200,00 € 7.200,00 € 7.200,00 € 7.200,00 €

Publicidad 6.000,00 € 6.000,00 € 6.000,00 € 6.000,00 € 6.000,00 €

Material de oficina 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 €

Mantenimiento del local 5.400,00 € 5.562,00 € 5.728,86 € 5.900,73 € 6.077,75 €

Gastos de explotación 91.565,37 € 94.835,64 € 98.266,18 € 101.864,91 € 105.640,14 €



49

Tras conocer los ingresos y gastos anuales previstos para un periodo de tiempo determinado,

podemos conocer los resultados. La Cuenta de Resultados refleja el resultado de la gestión

empresarial, es decir, recoge las operaciones ordinarias que se realizan de forma continuada.

El resultado se calcula como ingresos menos gastos. A veces puede suponer un beneficio para

la empresa (cuando los ingresos superan a los gastos) o una pérdida (cuando los gastos superan

a los ingresos). Este resultado obtenido puede modificar la situación patrimonial de la empresa,

repercutiendo en el patrimonio neto del balance de situación.

En esta tabla podemos ver la Cuenta de Resultados prevista para un horizonte temporal de 5

años.

Tabla 14: Cuenta de Resultados

Cuenta de Resultados 2018 2019 2020 2021 2022


Gastos de explotación -91.565,37 € -94.835,64 € -98.266,18 € -101.864,91 € -105.640,14 €

Cash-Flow Bruto de la

explotación 20.754,63 € 17.484,36 € 22.373,82 € 18.775,09 € 14.999,86 €

Amortización contable -5.827,20 € -5.827,20 € -5.827,20 € -5.827,20 € -5.452,20 €

BAIT 14.927,43 € 11.657,16 € 16.546,62 € 12.947,89 € 9.547,66 €

Intereses -1.980,00 € -1.584,00 € -1.188,00 € -792,00 € -396,00 €

Gastos de constitución -1.160,00 € - € - € - € - €

Beneficios antes de

impuestos o BAT 11.787,43 € 10.073,16 € 15.358,62 € 12.155,89 € 9.151,66 €

Impuesto de Sociedades -2.357,49 € -2.014,63 € -3.071,72 € -2.431,18 € -1.830,33 €

Resultado Neto o BN 9.429,94 € 8.058,53 € 12.286,90 € 9.724,71 € 7.321,33 €

Dividendos -1.200,00 € -1.200,00 € -1.200,00 € -1.200,00 € -1.200,00 €

Reservas 8.229,94 € 6.858,53 € 11.086,90 € 8.524,71 € 6.121,33 €

Reservas acumuladas 8.229,94 € 15.088,47 € 26.175,37 € 34.700,08 € 40.821,41 €


Tras la Cuenta de Resultados, podemos elaborar el Balance de situación, en este caso y al igual

que la anterior, está previsto para 5 años. Queda reflejado en la próxima tabla.


50

Tabla 15. Balance de situación

Balance de

situación

Momento

inicial 2018 2019 2020 2021 2022

Instalaciones 17.500,00 € 15.750,00 € 14.000,00 € 12.250,00 € 10.500,00 € 8.750,00 €

Construcciones 6.150,00 € 6.027,00 € 5.904,00 € 5.781,00 € 5.658,00 € 5.535,00 €

Maquinaria 25.510,00 € 22.448,80 € 19.387,60 € 16.326,40 € 13.265,20 € 10.204,00 €

Mobiliario 5.180,00 € 4.662,00 € 4.144,00 € 3.626,00 € 3.108,00 € 2.590,00 €

EPI 1.500,00 € 1.125,00 € 750,00 € 375,00 € - € - €

Activo Fijo 55.840,00 € 50.012,80 € 44.185,60 € 38.358,40 € 32.531,20 € 27.079,00 €

NAC 6.000,00 € 6.000,00 € 6.000,00 € 6.000,00 € 6.000,00 € 6.000,00 €

Tesorería 1.160,00 € 8.617,14 € 14.702,87 € 25.016,97 € 32.768,88 € 37.742,41 €

Activo

Circulante 7.160,00 € 14.617,14 € 20.702,87 € 31.016,97 € 38.768,88 € 43.742,41 €

Activo Total 63.000,00 € 64.629,94 € 64.888,47 € 69.375,37 € 71.300,08 € 70.821,41 €

Capital Social 30.000,00 € 30.000,00 € 30.000,00 € 30.000,00 € 30.000,00 € 30.000,00 €

Reservas - € 8.229,94 € 15.088,47 € 26.175,37 € 34.700,08 € 40.821,41 €

Patrimonio

Neto 30.000,00 € 38.229,94 € 45.088,47 € 56.175,37 € 64.700,08 € 70.821,41 €

Préstamo 33.000,00 € 26.400,00 € 19.800,00 € 13.200,00 € 6.600,00 € - €

Pasivo Fijo 33.000,00 € 26.400,00 € 19.800,00 € 13.200,00 € 6.600,00 € - €

Pasivo

Circulante - € - € - € - € - € - €

Pasivo Total 63.000,00 € 64.629,94 € 64.888,47 € 69.375,37 € 71.300,08 € 70.821,41 €


8.4. ESTUDIO DE VIABILIDAD ECONÓMICA-FINANCIERA

El estudio de viabilidad económica se realiza para evaluar el proyecto empresarial, a través del

cálculo de la rentabilidad del proyecto. Los indicadores más utilizados son el VAN y la TIR, es

decir, el Valor Actual Neto y la Tasa Interna de Rentabilidad.

Separadamente, con el estudio de viabilidad financiera sabremos si tenemos dinero suficiente

para hacer frente a los gastos y las inversiones que implica el proyecto empresarial. Este estudio

debe mostrar que las distintas fuentes de financiación obtenidas, bien por parte ajena o propia,

pueden financiar todas las etapas del proyecto. Ambos estudios están muy ligados, por eso se

analizarán de forma conjunta.

La inversión total serán 63.000 €, detallados en el apartado 8.1. Inversión Necesaria (Pág. 42).

Los flujos de la inversión, que se detallan en la siguiente tabla, han sido obtenidos de la Cuenta

de Resultados.


51

Tabla 16: Flujos Netos de Caja

Flujos Netos de Caja o

Cash-Flow 2018 2019 2020 2021 2022


explotación 20.754,63 € 17.484,36 € 22.373,82 € 18.775,09 € 14.999,86 €

Impuestos -4.150,93 € -3.496,87 € -4.474,76 € -3.755,02 € -2.999,97 €

Ahorro Fiscal de la

Amortización Contable 1.165,44 € 1.165,44 € 1.165,44 € 1.165,44 € 1.090,44 €

Cash-Flow Neto de la

explotación 17.769,14 € 15.152,93 € 19.064,50 € 16.185,51 € 13.090,33 €


Al tener un Cash-Flow Bruto positivo, resultante de restar los gastos de explotación a los

ingresos de explotación, podemos descontar los impuestos y la deducción fiscal de la

amortización contable que genera el inmovilizado. Así, se obtiene un Cash-Flow Neto positivo

durante los 5 años de previsión que se están estudiando. Por tanto, para calcular los flujos de

inversión, habrá que tener en cuenta la inversión total inicial, mencionada anteriormente, y el

valor residual, siendo este la suma del valor que tenga el inmovilizado y las Necesidades de

Activo Circulante en el año 2022.

Para obtener los flujos de financiación hay que considerar la amortización financiera y los

costes que generan las fuentes de financiación, en este caso, los costes del capital social y del

préstamo bancario. La siguiente tabla muestra estos flujos de financiación, junto con los de

inversión.

Tabla 17: Flujos de Inversión y Financiación

Momento

inicial 2018 2019 2020 2021 2022

Flujos de

Inversión -63.000,00 € 17.769,14 € 15.152,93 € 19.064,50 € 16.185,51 € 46.169,33 €

Flujos de

Financiación 63.000,00 € -9.384,00 € -9.067,20 € -8.750,40 € -8.433,60 € -38.116,80 €


Los flujos de inversión son positivos a lo largo del tiempo estimado, y muy superiores a los

flujos de financiación. Como se comentó en el apartado 8.2. Financiación Necesaria (Pág. 44),

el coste del pasivo (K) es de un 4,32%, siendo este el coste total que se debe asumir para

financiar este proyecto empresarial.


52

El VAN, la TIR o el Índice de Rentabilidad son otros indicadores del estudio de viabilidad

económica-financiera.

El VAN o Valor Actual Neto tiene en cuenta el valor del dinero en el tiempo, es una medida de

rentabilidad neta y actualizada. Es el resultado de sumar todos los Cash-Flows Netos futuros,

que serán generados por el proyecto de inversión, menos el coste inicial de la inversión, es

decir, el coste del pasivo (K). Así obtendremos el valor que tienen esos Cash-Flows en el

momento inicial de la inversión. El resultado obtenido ha sido un VAN de 35.774,80 €. Una

primera conclusión de este estudio, observando la cifra obtenida, se puede saber que el proyecto

es viable, ya que es superior a 0.

La TIR o Tasa Interna de Rentabilidad indica la rentabilidad que obtendríamos con los flujos

de inversión, es una medida de rentabilidad bruta. Es el valor de la tasa de interés que iguala el

VAN a 0, o lo que es lo mismo, el valor que igual todos los flujos económicos futuros con el

valor inicial de la inversión. El resultado obtenido ha sido una TIR de 19,83 %. Por tanto, como

la TIR es superior a K, se puede aceptar la inversión.

El Índice de Rentabilidad también se utiliza para tomar decisiones de inversión, ya que compara

el beneficio de una inversión con su coste. Se calcula dividiendo el VAN entre la inversión

inicial, y si el valor es superior a 1 puede decirse que se obtendrá un rendimiento aceptable de

la inversión realizada. En este caso, el Índice de Rentabilidad obtenido ha sido un 56,79 %.

Hasta el momento, todos los indicadores calculados en este estudio de viabilidad han sido

positivos, demostrando que se puede aceptar la inversión de este proyecto empresarial porque

es viable.

No obstante, hay otro indicador que podría ser de gran utilidad. Este es el Plazo de Recuperación

o Pay-Back, que sirve para calcular el tiempo que se tarda en recuperar la inversión realizada

en el momento inicial. El proyecto empresarial sería interesante si se recuperara el desembolso

inicial en un periodo de tiempo corto. Para su cálculo se tienen en cuenta los Cash-Flows Netos

de explotación obtenidos cada año, representados en la siguiente tabla como Q1, Q2, Q3, Q4 y

Q5. Una vez actualizados teniendo en cuenta el coste del pasivo (K), se obtienten los Cash-

Flows Netos de explotación actualizados de cada año. Cada año vamos acumulando el Cash-

Flow anterior, de tal forma que obtengamos todos los Qn acumulados.


53

Como se puede apreciar en la siguiente tabla, en el año 5 ya se ha recuperado la inversión,

puesto que en el año 2022 el Q5 actualizado y acumulado supera el desembolso inicial (-A) de

63.000 €.

Tabla 18: Plazo de Recuperación

-A 63.000,00 € Cash-Flows Netos Actualizados

Q1 17.769,14 € Q1 actualizado 17.032,75 €

Q2 15.152,93 € Q2 actualizado 13.923,01 €

Q3 19.064,50 € Q3 actualizado 16.791,13 €

Q4 16.185,51 € Q4 actualizado 13.664,67 €

Q5 13.090,33 € Q5 actualizado 10.593,55 €

Plazo de Recuperación o Pay-Back

2018 2019 2020 2021 2022

17.032,75 €

30.955,75 €

47.746,88 €

61.411,56 €

72.005,11 €


Para finalizar este estudio, se va a analizar la previsión de tesorería, ya que la falta de liquidez

puede desembocar en una suspensión de pagos, incluso existiendo un patrimonio suficiente.

Esta tesorería debe cubrir todas las obligaciones de la empresa.

Tabla 19: Previsión de la Cuenta de Tesorería

Cuenta de Tesorería 2018 2019 2020 2021 2022

Cobros por Ventas 112.320,00 € 112.320,00 € 120.640,00 € 120.640,00 € 120.640,00 €

Pagos por Gastos

de explotación -91.565,37 € -94.835,64 € -98.266,18 € -101.864,91 € -105.640,14 €

Pago Intereses -1.980,00 € -1.584,00 € -1.188,00 € -792,00 € -396,00 €

Pago Impuestos -2.357,49 € -2.014,63 € -3.071,72 € -2.431,18 € -1.830,33 €

Pago Dividendos -1.200,00 € -1.200,00 € -1.200,00 € -1.200,00 € -1.200,00 €

Pago Amortización

Financiera -6.600,00 € -6.600,00 € -6.600,00 € -6.600,00 € -6.600,00 €

Tesorería Neta 8.617,14 € 6.085,73 € 10.314,10 € 7.751,91 € 4.973,53 €

Tesorería Acumulada 8.617,14 € 14.702,87 € 25.016,97 € 32.768,88 € 37.742,41 €


Con los niveles de ventas fijados, las previsiones de tesorería son bastante positivas para el

proyecto empresarial, ya que no se obtiene déficit de tesorería ningún año estudiado.


54

Si realmente, en el año 2022, se alcanzan los niveles de tesorería previstos, se realizaría alguna

inversión para evitar que dicha tesorería acumulada pierda rentabilidad. Algunas inversiones

futuras y efectivas para el desarrollo de la empresa, podrían ser la compra del local o la compra

de nuevas máquinas recreativas.

A modo de resumen, para finalizar este estudio de viabilidad, podemos afirmar que podría

realizarse la inversión para crear el proyecto empresarial de Gymkhana, S.L., porque sería viable

económica y financieramente.

8.5. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD

El análisis de sensibilidad va a determinar las consecuencias que tendrá, sobre el proyecto

empresarial inicial, un cambio de los datos estimados. Con este análisis podríamos saber qué

ocurriría si las variables principales estimadas fuesen otras. Para ello se van a modificar las

ventas,

ESCENARIO 1

La venta de entradas disminuye de 14.040 a 13.000 en los dos primeros años, y de 15.080 a

14.300 en los próximos años. Las fuentes de financiación se mantendrían, por lo tanto, el coste

del pasivo (K) seguiría siendo igual a 4,32 %.

Tabla 20: Escenario 1 del Análisis de Sensibilidad

2018 2019 2020 2021 2022




explotación 12.434,63 € 9.164,36 € 16.133,82 € 12.535,09 € 8.759,86 €


explotación 11.113,14 € 8.496,93 € 14.072,50 € 11.193,51 € 8.098,33 €

Tesorería Neta 297,14 € -2.234,27 € 4.074,10 € 1.511,91 € -1.266,47 €

Tesorería Neta

Acumulada 297,14 € -1.937,13 € 2.136,97 € 3.648,88 € 2.382,41 €



55

Esta disminución de las ventas, daría lugar a un VAN de 10.627,80 €, una TIR de 8,95 % y un

Índice de Rentabilidad del 16,87 %.

Como se puede observar, en el caso de que las ventas anuales no alcancen el valor previsto,

pero lleguen al valor fijado en este primer escenario, el proyecto empresarial sería viable

igualmente. Aunque se debería dar cierta importancia al nivel de tesorería, siendo negativa

algunos años, y muy reducida en el último año estimado.

ESCENARIO 2

El precio unitario de las entradas disminuye de 8 € a 7 €. Las fuentes de financiación seguirían

siendo las mismas, por lo tanto, el coste del pasivo (K) sería un 4,32 %.

Tabla 21: Escenario 2 del Análisis de Sensibilidad

2018 2019 2020 2021 2022




explotación 6.714,63 € 3.444,36 € 7.293,82 € 3.695,09 € -80,14 €


explotación 6.537,14 € 3.920,93 € 7.000,50 € 4.121,51 € 1.026,33 €

Tesorería Neta -5.422,86 € -7.954,27 € -4.765,90 € -7.328,09 € -10.106,47 €

Tesorería Neta

Acumulada -5.422,86 € -13.377,13 € -18.143,03 € -25.471,12 € -35.577,59 €


Con esta bajada del precio de venta unitario de las entradas, el VAN sería de -15.885,52€, la

TIR de -3,02 % y el Índice de Rentabilidad sería un -25,22 %.

Con este precio estimado, el proyecto empresarial no sería viable ni económica ni

financieramente, por tanto, no se debería llevar a cabo la inversión.

Tanto los indicadores de rentabilidad como la tesorería neta anual y la tesorería neta acumulada

muestran signos negativos, es decir, con ese precio no se obtendría ningún beneficio.

Además, a partir del 2022, el Cash-Flow Neto de explotación se volvería negativo debido a que

los gastos de explotación serían muy superiores a los ingresos.

Asimismo, los niveles de tesorería serían muy negativos desde el primer de funcionamiento,

causando la suspensión de pagos y posteriormente, la liquidación y quiebra de la empresa.


56

9. CONCLUSIONES

Tras la impactante noticia que leí sobre la muerte de una niña de 12 años, causada por un coma

etílico mientras realizaba un botellón en la calle, empecé a indagar y analizar las diversas

opciones de ocio con las que los jóvenes se divierten hoy en día.

Centrándome en mi pueblo, municipio donde se llevaría a cabo esta actividad empresarial,

siendo este Villacarrillo (situado al noroeste de la provincia jiennense), pensé en las escasas

zonas de diversión que existen para los jóvenes del municipio. Y no solo para ellos, si no

también, para aquellos jóvenes de pueblos vecinos, como Iznatoraf o Villanueva del Arzobispo

que pueden visitar Villacarrillo muy fácilmente.

Después de esta investigación, comencé a desarrollar el análisis del entorno, que afecta a todas

las empresas, independiente del sector de actividad al que pertenezca, y el análisis del mercado.

Con estos estudios me di cuenta de la inexistencia de competidores directos en el municipio y

del atractivo de la industria, siendo este elevado para el mercado objetivo, es decir, la

rentabilidad que se podría obtener con este proyecto empresarial podría ser muy positiva.

Elegir el público objetivo no fue demasiado difícil, puesto que, con la creación de una sala de

ocio podrían evitarse las múltiples quedadas de los jóvenes para hacer botellón en la calle. Esta

es la oportunidad empresarial que se desarrolla en las líneas de este trabajo.

Para dar forma al proyecto, se fueron desarrollando algunos planes. El plan de operaciones

donde se explica la forma de prestar el servicio y la localización y ubicación de la sala de ocio.

El plan de marketing con el que se estudian las cuatro variables del marketing mix, dando

información detallada de los productos que prestarán el servicio a los jóvenes, el precio de la

entrada que otorgará acceso al local y la forma de comunicar a los ciudadanos la existencia de

este lugar. El plan de recursos humanos en el que se detallan los puestos de trabajo que creará

esta empresa y los costes de los mismos. Y, por último, el plan económico y financiero que nos

dirá si el proyecto empresarial es viable o no.

Con todos los planes realizados sobre la creación de esta empresa, que daría vida a Gymkhana,

S.L., se tomaría la decisión de invertir en este proyecto empresarial, puesto que los índices de

rentabilidad ofrecen resultados positivos. Lo cual quiere decir que, durante el periodo de tiempo

estimado, con Gymkhana, S.L. se podrían alcanzar unos niveles óptimos de rentabilidad.


57

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