CARTA A LA GERENCIA BORRADORHALLAZGO 1. GASTO DE SALARIOS REGISTRADO FUE INFERIOR AL GASTO REPORTADO A LAS AUTORIDADES DE LA CCSS

RECOMENDACIN:

Elaborar manuales de polticas y/o procedimientos para que el rea contable est encargada de la revisin en la concordancia de lo reportado a la CCSS con el gasto de salarios.HALLAZGO 2. EN LA CARTA RECIBIDA DE LOS ABOGADOS SE ESTABLECE UNA DEMANDA PRESENTADA CONTRA LA EMPRESA DE UN EMPLEADO POR UN MONTO DE 20 MILLONES Y EXISTE ALTA POSIBILIDAD DE PRDIDA DE JUICIO

RECOMENDACIN:

Incluir notas financieras alarmando sobre la situacin por el alto riesgo que existe de que el litigio sea perdido. Hacer provisin de dinero ante una posible prdida. HALLAZGO 3. SE PRESENTARON LAS CUENTAS DE GASTOS E INGRESOS Y LAS NMINAS AL 30 DE AGOSTO DEL 2010, POR LO QUE FALT UN MES PARA AUDITAR EL DE SETIEMBRE DEL 2010.

RECOMENDACIN:

Tener listos los datos solicitados por la auditora para la realizacin de la auditora al mes que sea acordado auditar.HALLAZGO 4. DURANTE LOS PRIMEROS MESES DEL PERIODO FISCAL 2011 LA EMPRESA PRESENTA PRDIDAS IMPORTANTES POR SITUACIONES DE MERCADO

RECOMENDACIN:

Presentar las notas en los estados financieros de la empresa para comunicar a los socios, clientes y proveedores sobre la situacin.HALLAZGO 5.LA EMPRESA SER SOMETIDA A UNA REVISIN POR PARTE DE LAS AUTORIDADES TRIBUTARIAS LOCALES DEBIDO A UN INCLUMPIMIENTO TRIBUTARIO POR EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS.

RECOMENDACIN:

Preparar y presentar las declaraciones sobre las ventas de la empresa de la manera ms confiable e integra con el fin de evitar supuestas demandas en un futuro.HALLAZGO 6.EN EL REA DE CONTRATOS SE PRESENTA UN POSIBLE FRAUDE ASOCIADO A ALQUILERES DE BODEGAS QUE NO SON PROCEDENTES Y QUE GENERARON UN GASTO MILLONARIO MUY ALTO.

RECOMENDACIN:

Se hizo la correccin en los estados financieros del periodo fiscal del 2010 por ser un monto altamente material, se debe proceder a la denuncia correspondiente a y crear una cuenta por cobrar por tal monto a la persona(as) que pudieron estar involucradas en tal abuso, para despus corroborar si se puede cobrar o queda como prdida.HALLAZGO 7. NO SE TIENE CERTIDUMBRE SOBRE EL PAGO FINAL DE UNA PROVISIN DE CESANTA.RECOMENDACIONES:

Se debe de tener determinar por parte de la gerencia la fecha del pago final sobre la provisin y si revisar si fue autorizada su respectiva provisin durante el periodo fiscal.HALLAZGO 8. SE DETERMIN LA EXISTENCIA DE UN LITIGIO CONTRA LA EMPRESA POR UN MONTO SUPERIOR A LOS 50 MILLONES QUE NO SE TIENE CERTEZA SOBRE SU RESOLUCIN.RECOMENDACIONES:

Se debe mostrar en las notas financieras de los estados financieros este tipo de litigios para que los socios, propietarios, clientes, proveedores, etc., estn al tanto ante tal situacin.

Cuestionario control interno gastos y nmina de la empresa

Se hizo cuestionario a la cuenta de gastos y nminas al considerar las que tienen riesgos ms altos dentro de la empresa segn anlisis de la auditora.

Cuestionario control interno gastos de la empresa

1. Se realiza una revisin sistemtica de las operaciones que afecten las cuentas de gastos, tales como egresos, cuentas por pagar, nominas, inventarios, etc.?

SI ( ) NO (X)

2. Hay un catlogo de cuentas para reclasificar adecuadamente los gastos?

SI (X) NO ( )

3. Se preparan presupuestos y para comparar a menudo con los gastos reales?

SI ( ) NO (X)

4. Existe una poltica de autorizar los componentes de los gastos?

SI ( ) NO (X)

5. Los gastos de una misma naturaleza tienen siempre la misma aplicacin contable?

SI (X) NO ( )

6. Se aseguran que los comprobantes que se paguen por adquisiciones de bienes o servicios se hayan recibido efectivamente, ya que tambin estn firmados por quien los solicito o se anexa una requisicin autorizada?

SI ( ) NO (X)

7. Se tiene un control estricto de los gastos no deducibles, y en caso de que los haya se tiene un anlisis para identificarlos?

SI ( ) NO (X)

8. Existen contratos por los gastos de arrendamientos, comisiones, y honorarios?

SI (X) NO ( )

9. Existe una divisin de los gastos de operacin en el sistema contable?

SI (X) NO ( )

10. Existe un anlisis regular para la subcuenta de gastos?

SI ( ) NO (X)

11. Las planillas son revisadas por una persona ajena al que la ingresa al sistema?

SI ( ) NO (X)

12. El registro de planillas en el sistema garantiza la adecuada contabilizacin de los costos operacionales

SI (x) NO ( )

Conclusiones del cuestionario de gastos y nmina

No existe el adecuado control sobre el ingreso de planillas al sistema por lo que se pueden producir errores graves que distorsionen la informacin en los estados de resultados y balance general.

No se tiene el adecuado control sobre las subcuenta de gastos y de los gastos no deducibles por lo que pueden estar produciendo sesgos en los resultados de los estados financieros, por lo que se debe de tener un mejor control por parte de la contabilidad con respecto al catlogo de cuentas y de la revisin exhaustiva en el ingreso de compras y gastos en los asientos contables de COMERCA S.A

Anlisis de gastos y costos del periodo 2010

Existe una similitud en porcentajes durante el ao con respecto al margen bruto de utilidades por lo que es oportuno y conveniente, se puede hacer una cdula sumaria de la cuenta de gastos y aplicar pruebas sustantivas para obtener una muestra de las operaciones de gastos y costos de la empresa y verificar que se hayan cumplido de acuerdo a las Normas Internacionales de Contabilidad.

Anlisis de ingresos del periodo 2010

Se hizo un anlisis de la cuenta de ingresos de COMERCA S.A durante el periodo para verificar que los ingresos se hayan contabilizado de la manera oportuna y precisa. En este cuadro comparativo podemos observar las fluctuaciones entre meses respecto a los ingresos, por lo que se aplican pruebas sustantivas como lo siguiente para analizar dichas fluctuaciones en la empresa COMERCA S.A