trabajo de titulaciÓn - espochdspace.espoch.edu.ec/bitstream/123456789/6618/1/82t00743.pdf ·...

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNI/CA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CARRERA: INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA C.P.A

TRABAJO DE TITULACIÓN

Previo a la obtención del título de:

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA C.P.A

TEMA:

“EXAMEN ESPECIAL A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN

PÚBLICA DE BIENES Y SERVICIOS REALIZADOS BAJO LOS

PROCEDIMIENTOS COMUNES Y DINÁMICOS DEL GOBIERNO

AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE

PUNGALÁ PERIODO 2014”

AUTORA:

JESSICA NATALI DAMIÁN DONOSO

RIOBAMBA - ECUADOR

2017

ii

CERTIFICACIÓN DEL TRIBUNAL

Certificamos que el presente trabajo de titulación ha sido desarrollado por la Sra. Jessica

Natali Damián Donoso, quien ha cumplido con las normas de investigación científica y

una vez analizado su contenido, se autoriza su presentación.

Ing. Carlos Augusto Delgado Rodríguez Ing. Hernán Octavio Arellano Díaz

DIRECTOR DEL TRIBUNAL MIEMBRO DEL TRIBUNAL

iii

DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD

Yo, Jessica Natali Damián Donoso, declaro que el presente trabajo de titulación es de

mi autoría y que los resultados del mismo son auténticos y originales. Los textos

constantes en el documento que provienen de otra fuente están debidamente citados y

referenciados.

Como autor asumo la responsabilidad legal y académica de los contenidos de este

trabajo de titulación.

Riobamba, 24 de Febrero del 2017

Jessica Natali Damián Donoso

C.C. 060356546-6

iv

DEDICATORIA

El presente trabajo, se lo dedico a DIOS ya que con su presencia en mi vida he logrado

salir adelante en cada meta que me he propuesto y en cada reto que el mismo me ha

impuesto.

A mi MADRE Dolores Donoso quien con su partida dejo un gran vacío en mi vida, pero

con su ejemplo me enseñó a salir adelante de cada mal momento en el que me encontré,

por cado taza de café que me brindaste cada que me amasia haciendo los trabajo o

estudiando para los exámenes, por cada ves que me levantaste para ir a estudiar por toda

tu dedicación y esmero. Te Amo Mami.

A mi PADRE por su trabajo diario y muy duro para sacarme adelante y darme todo lo

que necesite durante toda mi vida y sobre todo por creer mi.

A mi ESPOSO por su apoyo incondicional incluso cuando me ausentaba de la casa para

realizar los trabajos.

A mi HIJA Nahomi por su paciencia y comprensión en este proceso por la sonrisa y por

esa voz de aliento que siempre me decía mami ya nos vamos a graduar.

A mi familia, Ery, Freddy, Vinicio por estar siempre presentes en cada paso de mi vida

por su apoyo incondicional.

v

AGRADECIMIENTO

A Dios, quien con su infinito amor me dio la fortaleza para seguir hasta conseguir la

meta soñada.

A la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo por acogerme y brindarme unos años

increíbles donde hice amigos que serán imposibles de olvidar.

A mis profesores por transmitirme sus conocimientos sin guardarse nada para ellos

solos, como no agradecer al mi Director y Miembro del tribunal sin los cuales este

trabajo no hubiera llegado a su conclusión.

Agradecer a mi MADRE por ser mi apoyo incondicional, mi guía y mi voz de aliento

durante toda mi vida, Te Amo Mami. A mi PADRE quien siempre ha sabido estar para

mí en cada etapa de mi vida.

A mi ESPOSO y mi HIJA Nahomi quienes son mi razón de seguir y quienes con solo

una sonrisa me dan la fuerza para seguir, aunque sienta desfallecer.

A mi familia, Ery, Freddy, Vinicio por no dejarme caer y siempre brindarme una mano

para seguir adelante.

vi

ÍNDICE DE CONTENIDO

Portada……………………………………………………………………………………i

Certificación del Tribunal…………………………………………………………….....ii

Declaración de Autenticidad………………………………………………………..…..iii

Dedicatoria…………………………………………………………………………..….iv

Agradecimiento……………………………………………………………………..…...v

Índice de Contenido………………………………………………………………..........vi

Índice de Gráficos……………………………………………………………..………...ix

Índice de Anexos…………………………………………………………….……….....ix

Resumen Ejecutivo………………………………………………………….…………...x

Sumary………………………………………………………………………………......xi

Introducción………………………………………………………………………..…….1

CAPÍTULO I: EL PROBLEMA………………………………………………….……..2

1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA……………………………………......2

1.1.1. Formulación del problema……………………………………………….………2

1.1.2. Delimitación del problema……………………………………………….……...3

1.2. JUSTIFICACIÓN......……………………………………………………..……..3

1.3. OBJETIVOS .…………...………………………………………………….……5

1.3.1. Objetivo general……………………………………………..…………………...5

1.3.2. Objetivos específicos……………..……………………………...........................5

CAPÍTULO II: MARCO TEÓRICO-CONCEPTUAL…………………..……...............6

2.1. CONCEPTO DE AUDITORÍA…………………………………………………6

2.2. CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA……………………......……………..6

2.2.1. Auditoría interna……………………………..…………………………………..6

2.2.2. Auditoría externa………………………………..…………………………….....6

2.3. TIPOS DE AUDITORÍA………………………………………………………..7

2.3.1. Auditoría financiera………………..…………………………………………….7

2.3.2. Auditoría de gestión…………………..…………………………………………7

2.3.3. Auditoría forense………………………..…………………………………….....7

2.3.4. Auditoría de cumplimiento………………………………..…………………......8

2.3.5. Auditoría integral……………………..………………………………………….8

2.4. LAS 7 “E” DE AUDITORÍA DE GESTIÓN.………………...…………............8

2.5. ¿QUÉ ES EL EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORÍA?..................................9

2.6. METODOLOGÍA PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORÍA.….........9

2.6.1. Etapa de planeación……………...………..…………………………………...9

2.6.2. Etapa de ejecución……………………………………………..……………..11

2.6.3. Comunicación de resultados……..………………………………...................11

2.6.4. Seguimiento………..……………………………………………………........11

2.7. SISTEMA NACIONAL DE CONTRATACIÓN PÚBLICA………………..12

2.7.1. Ente rector………………………………………………………….................12

2.7.2. Principios del SNCP………………………………………………………….12

2.7.3. Procedimiento desierto………………………………………………….........13

2.7.4. Regímenes de contratación…………….……………………………………..14

2.7.4.1. Régimen general…………………………………………………..………….14

2.7.4.2. Régimen especial……………………………………………………………..15

CAPITULO III: MARCO METODOLÓGICO………………………………………..17

3.1. DISEÑO DE INVESTIGACIÓN…………………………………………….17

3.2. TIPOS DE LA INVESTIGACIÓN…….…………………………………….17

3.2.1. Técnicas…...……………………………………………………………….....19

3.2.2. Instrumentos…………………...……………………………………………..19

3.3. IDEA A DEFENDER……….……………………………………………......19

CAPITULO IV. MARCO PROPOSITIVO…………………………………………….20

4.1. TITULO………………………………………………………………………20

4.2. DATOS DE LA ENTIDAD…………….……..……………………………..21

4.3. RECURSO NECESARIOS PARA EL EXAMEN.………………………….22

4.4. ARCHIVO PERMANENTE………………………...…………………….....24

4.4.1. Índice Archivo Permanente…………...………………………………..……25

4.5. ARCHIVO CORRIENTE……………………...…………………………......77

4.5.1. Índice de Archivo Permanente……………………………...………………..78

4.5.2. Fase I Planificación Preliminar…………….....………………………………79

4.5.3. Fase II Planificación Especifica…...…………………………………………93

4.5.4. Fase III Ejecución…...………………………………………………………124

4.5.5. Fase IV Comunicación de Resultados...…………………………………….175

CONCLUSIONES………...………………………………………………………......182

RECOMENDACIONES……………………………………………………….……..183

BIBLIOGRAFÍA…………...…………………………………………………………184

viii

ANEXOS……………………………………………………………………………...186

ix

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla Nº 01 Recurso Humano que intervendrá en el Examen…………………………22

Tabla Nº 02 Recursos Físicos y Materiales…………………………………………….22

Tabla Nº 03 Recursos Tecnológicos……………………………………………………23

Tabla Nº 04 Objetivos Institucionales………………………………………………….68

Tabla Nº 05 Autoridades electas en el GAD parroquial para el periodo 2014 – 2019…70

Tabla Nº 06 Funcionarios del GAD parroquial para el periodo 2014 – 2019 cuadro….71

Tabla Nº 07 Funciones de las autoridades electas y personal del GAD……………......71

ÍNDICE DE ANEXOS

Anexo Nº 01: Plan anual de Contratación.……………………………………………187

Anexo N° 02: Montos de Contratación 2014.………………………………………...189

Anexo Nº 03: Proceso de Contratación...…………………………………………......190

Anexo Nº 04: Procesos de Subasta Inversa……...…………………………………....191

Anexo Nº 05: Contrataciones de Ínfima Cuantía……..………………………………193

x

RESUMEN

Se Realizó un examen especial a los procesos de contratación pública de bienes y

servicios realizados bajo los procedimientos comunes y dinámicos del gobierno

autónomo descentralizado parroquial rural de pungalá periodo 2014, con el fin de

comprobar si se aplica la normativa legal vigente para el periodo establecido, para lo

cual se evaluó todos los procesos realizados mediante cuestionarios de control interno,

aplicando el método coso I. Para su desarrollo se realizó papeles de trabajo en los cuales

se evaluó el control interno de acuerdo a las normas de control interno para las

Entidades del Sector Público emitidas por la Contraloría General del Estado, se

realizaron también de manera conjunta los flujogramas necesarios y programas de

trabajo para los distintos procedimientos comunes y dinámicos, permitiendo establecer

que el personal no está completamente capacitado además no se establecen medidas

para para identificar, calificar y mitigar los riesgos que se pueden presentar en la

entidad, no existen canales de comunicación oportunos y confiables, no se evalúa al

personal de manera oportuna manera que se está incurriendo en incumplimientos de las

disposiciones legales aplicables a la contratación pública. Por estas razones se emitieron

las recomendaciones pertinentes, como la aplicación de evaluaciones periódicas al

personal, la realización de un mapa de riesgos, las revisiones oportunas de los procesos

que se van a lanzar al portal, además de la aplicación de las disposiciones legales

vigentes de la contratación pública.

Palabras claves: EXAMEN ESPECIAL. CONTRATACIÓN PÚBLICA. COSO I.

NORMAS DE CONTROL INTERNO.

Ing. Carlos Augusto Delgado Rodríguez

DIRECTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN

xi

SUMARY

A Special evaluation was applied to processes of public contracting of goods and

services under the common and dynamic procedures of the Decentralized and

Autonomous Government in Pungalá Parish during the period 2014, with the aim of

verify if current legal regulations are applied within the stablished period of time, For

this, all the processes were evaluated through internal control questionnaires and the

method COSO I was utilized as well. Some documents were prepared for the

development of the evaluation in accordance with the regulations for internal control in

Entities of the Public Sector issued by the General Controllership of the Republic. In

addition, all the needed flow diagrams and word programmes for common and dynamic

procedures were elaborated in concert. It allowed to know that the personnel are not

fully trained; there are no actions to identify and mitigate possible risks; there are no

trustable or appropriate channels of communication; the personnel are not evaluated

opportunely; and, the entity enters into default of legal provisions applicable to legal

contracting.

Therefore, some recommendations are given: to apply periodic evaluations to the

personnel, to elaborate of flow chart, to design a risk map, to verify the processes which

are going to be launched in the portal, as well as the application of the existent legal

regulations in public contracting.

Key words: SPECIAL EVALUATION. PUBLIC CONTRACTING. COSO I.

INTERNAL CONTROL STANDARDS.

1

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo de titulación que presento y pongo a su consideración, se relaciona

con la realización de un “EXAMEN ESPECIAL A LOS PROCESOS DE

CONTRATACIÓN PÚBLICA DE BIENES Y SERVICIOS REALIZADOS BAJO

LOS PROCEDIMIENTOS COMUNES Y DINÁMICOS DEL GOBIERNO

AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE PUNGALÁ

PERIODO 2014”; el cual propone varias opciones para solucionar algunos de los

problemas detectados durante el desarrollo del presente trabajo, para lo cual se

establecieron 4 capítulos para el desarrollo de este trabajo de titulación.

CAPITULO I: en este primer capítulo se desarrolla la problemática de la institución

donde se detalla los antecedentes del problema, los objetivos a alcanzar y su respectiva

justificación.

CAPITULO II: en este capítulo se establece el marco teórico conceptual, partiendo de lo

general a lo específico, para que de tal manera quede sustentado el trabajo de

investigación de forma teórica.

CAPITULO III: se realizó el desarrollo del marco metodológico, en el cual se detallan

todos los métodos a utilizarse para el desarrollo del trabajo de investigación y los

métodos que se utilizaron para dar solución al problema plateado en el trabajo.

CAPITULO IV: en este último capítulo se desarrolla la propuesta del trabajo de

titulación, en el cual se analizan los resultados obtenidos en el trabajo, en el cual se

desarrolló el archivo permanente y el archivo corriente en los cuales se establece cada

proceso que se realizó para poder llegar a obtener el resultado final y poder emitir el

informe respectivo.

2

CAPÍTULO I: EL PROBLEMA

1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1.1. Formulación del Problema

El Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Pungalá es una entidad del

sector público que cuenta con un presupuesto total de 701,649.00 dividido en gastos

corrientes el 38,59% ($270,795.65) y gastos de inversión el 61,41% ($430.853.35), la

institución realiza sus adquisiciones mediante el portal de compras públicas, esta

entidad en su estructura organizacional no cuenta con una Unidad de Adquisiciones la

cual se dedique de manera exclusiva al manejo de Compras Públicas, solo cuenta con

una Unidad de Compras Públicas y Recursos Humanos dependiente del Departamento

Administrativo.

Durante el año 2014 se realizaron procesos de subasta inversa y de ínfima cuantía de los

cuales solo se adjudicó un total de $57,494.69 que corresponde al 13,34% del

presupuesto de inversión y el 8,19% del total del mismo, cabe indicar que los procesos

lanzados en el portal en su totalidad suman 199,728.35, pero la mayoría de procesos

fueron declarados desiertos, terminados unilateralmente o cancelados. Lo cual indica

que no se está utilizando ni el 50%, del presupuesto de inversión, tampoco se está

cumpliendo con el Plan Anual de Contratación (PAC), ni se está aprovechando el

presupuesto establecido para el 2014.

De esta manera al analizar estas cifras y al ver el no cumplimiento con la eficiencia,

eficacia, economía, efectividad, equidad, ética y ecología, y la falta de gestión para

poder utilizar el presupuesto en su totalidad o por lo menos en un 60 % del presupuesto

de inversión, es necesario la aplicación de un examen especial a los procesos de

contratación con la finalidad de determinar el buen uso de los recursos, verificar si se

planifica oportunamente el PAC y determinar si los procesos de contratación guardan

concordancia con el PAC y finalmente establecer si el grado de ejecución del

presupuesto es satisfactorio. Además, al ser declarado desiertos o cancelados varios

procesos podemos decir que quizá los procedimientos no son ágiles o el presupuesto

establecido para cada proceso no guarda concordancia con los precios del mercado.

3

1.1.2. Delimitación del Problema

Campo: Examen Especial.

Área: Unidad de Compras Públicas del GADPRP.

Aspecto: Procedimientos comunes y dinámicos de bienes y

servicios.

Tiempo del Problema: 2014

Variables: Examen Especial – Analizar le cumplimiento de la

normativa vigente.

Espacio: Unidad de Talento Humano y Compras Públicas del

Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de

Pungalá de la Provincia de Chimborazo Cantón Riobamba.

1.2.JUSTIFICACIÓN

En la actualidad la auditoria ha llegado a tener una gran importancia en el sector privado

como en el sector público, ya que no se trata solo de un examen para descubrir fraudes o

faltantes, sino un examen especial que se realiza a una entidad con el propósito de

evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se manejan los recursos disponibles y

se logran los objetivos previstos en el área examinada.

Es una ciencia que en la actualidad no solo ayuda a la buena gestión institucional sino a

la toma de decisiones eficientes, eficaces a través de la presentación de

recomendaciones que permitan a los administradores tomar las mejores decisiones

frente a la economía poco estable de nuestro país, las cuales ayudan a la institución a

aumentar la economía, eficiencia, eficacia, y ética de la institución, para lograr el

cumplimiento del presupuesto establecido.

Es por esto que a través de un examen especial a los procedimientos de contratación se

pueden aclarar algunas deficiencias cometidas de forma involuntaria o por falta de

capacitación causantes de posibles irregularidades, las cuales no permiten el buen

desarrollo de la institución.

Este tema de investigación se encuentra vigente ya que la mayoría de Gobiernos

Autónomos Descentralizados no cuentan con una estabilidad en el ámbito de Compras

4

Públicas y es por eso que mediante este examen podemos llegar a tener un equilibrio

para la buena utilización del presupuesto en este gobierno.

El Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Pungalá necesita realizar

algunos procesos dinámicos y comunes para el buen funcionamiento de la misma y la

satisfacción de los miembros de la parroquia, las cuales son posibles gracias al

presupuesto que le otorga el estado anualmente, esta institución realiza su Plan Anual de

Contratación (PAC) en el cual están plasmados sus ingresos y gastos, por medio de este

examen se puede determinar si estos procedimientos de contratación guardan

concordancia con el PAC, y si estos procedimientos se han realizado con economía,

eficiencia, eficacia, y ética.

Además de igual manera podemos establecer si el presupuesto ha sido utilizado

satisfactoriamente y al contar con todos estos documentos la investigación se vuelve

factible para su realización.

Con este trabajo de investigación se pretende conocer la metodología interna para la

realización de los procesos de contratación pública dinámicos y comunes realizados en

el periodo 2014 ya que en ese año no se ha realizado ningún trabajo de este tipo por lo

cual este proyecto es original y único en este año, también podremos establecer si existe

o no el cumplimiento y la aplicación de las normas legales vigentes.

En el caso de realizar algún hallazgo positivo o alguna incongruencia en los procesos se

realizará el respectivo informe y recomendaciones pertinentes sin ningún perjuicio.

Al realizar un examen crítico, sistemático y detallado en El Gobierno Autónomo

Descentralizado Parroquial Rural de Pungalá, se logrará determinar la economía,

eficiencia, eficacia, y ética en el manejo de los recursos públicos; para que este examen

pueda ser la base para la toma de decisiones agiles, inteligentes y oportunas del personal

que labora en la institución.

Así también este trabajo de investigación contará con un sustento teórico, que no solo

servirá para este trabajo sino también para trabajos futuros de esta misma índole y

relacionados con el tema de investigación.

5

1.3. OBJETIVOS

1.3.1. Objetivo General

Realizar un Examen especial a los procesos de contratación pública de bienes y

servicios realizados bajos los procedimientos comunes y dinámicos mediante una

verificación y análisis al Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de

Pungalá periodo 2014.” con el fin de verificar el nivel de cumplimiento de la normativa

vigente.

1.3.2. Objetivos Específicos

Establecer un marco teórico que sirva de base para el desarrollo total de este

proyecto de investigación.

Analizar de manera correcta la metodología a seguir para la realización de este

proyecto de investigación.

Establecer el grado de cumplimiento en términos de eficiencia, eficacia,

economía, efectividad, equidad, y ética del PAC, a la vez elaborar un informe

sobre las deficiencias encontradas en la investigación que sirva para la toma de

decisiones administrativas en cuanto a Procesos de Compras Públicas se refiera.

6

CAPÍTULO II: MARCO TEÓRICO-CONCEPTUAL

2.1.CONCEPTO DE AUDITORÍA

La auditoría es el examen crítico y sistemático que realiza una persona o grupo de

personas independientes del sistema auditado, que puede ser una persona, organización,

sistema, proceso, proyecto o producto.

Aunque hay muchos tipos de auditoría, la expresión se utiliza generalmente para

designar a la «auditoría externa de estados financieros, que es una auditoría realizada

por un profesional experto en contabilidad, de los libros y registros contables de una

entidad, para opinar sobre la razonabilidad de la información contenida en ellos y sobre

el cumplimiento de las normas contables. (https://es.wikipedia.org/wiki/Auditoría)

2.2. CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA

2.2.1 Auditoria Interna

La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y

consulta concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de la organización.

Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos, aportando un enfoque sistemático y

disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos

de control y dirección. (Instituto de Auditoría Interna de España Normas de Auditoría

Interna 2004 pag 3 y 38)

2.2.1. Auditoria Externa

Una función pública que tiene por objetivo autorizar a los comerciantes y a las demás

personas que por ley deben llevar contabilidad formal un adecuado y conveniente

sistema contable de acuerdo a sus negocios y demás actos relacionados con el mismo;

vigilar que sus actos, operaciones, aspectos contables y financieros, se registren de

conformidad a los principios de contabilidad y de auditoría aprobados por el consejo de

vigilancia; y velar por el cumplimiento de otras obligaciones que conforme a la ley

https://es.wikipedia.org/wiki/Estados_financieros

https://es.wikipedia.org/wiki/Auditoría

7

fueren competencia de los auditores. (Ley Regulatoria del Ejercicio de la Contaduría

Pública art. 1 pag 652)

“La Auditoría Interna ha evolucionado para satisfacer las necesidades de las empresas y

de las organizaciones gubernamentales y entidades sin ánimo de lucro” (O. Ray

Whittingtyon. Kart Pany Auditoria Un Enfoque Integral 12° Edición P. 592)

2.3. TIPOS DE AUDITORÍA

2.3.1. Auditoría Financiera

Es un proceso cuyo resultado final es la emisión de un informe en el que el auditor da a

conocer su opinión sobre la situación financiera de la entidad, este proceso solo es

posible llevarlo a cabo a través de un elemento llamado evidencia de auditoría, ya que el

auditor hace su trabajo posterior a las operaciones dela empresa.

2.3.2. Auditoría de Gestión

Es hoy por hoy es un elemento de vital importancia para la gerencia, permitiendo

conocer que tan bien resuelven los problemas en cuanto a la economía, eficacia,

eficiencia, ética, ecología, efectividad y equidad, logrando con éxito las metas

propuestas

2.3.3. Auditoría Forense

En el lenguaje común, el término forense se asocia únicamente con la medicina legal

y con quienes la practican, inclusive en la mayoría de nuestros países se refieren

frecuentemente a identificar este vocablo con necropsia. Inicialmente la auditoría

forense se definió como una auditoría especializada en descubrir, divulgar, y atestar

sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas considerándose un

verdadero apoyo a la tradicional auditoría gubernamental, en especial ante delitos tales

como: enriquecimiento ilícito, peculado, cohecho, soborno, desfalco, malversación de

fondos, prevaricato, conflicto de interese, etc. (Mantilla Blanco Samuel Alberto,

Auditoría 2005, Edición 2003 Pag. 725)

8

2.3.4. Auditoría de Cumplimiento

“La Auditoría de cumplimiento comprende la prueba y la presentación de informes

sobre si una organización ha cumplido los requisitos de las diversas leyes, regulaciones

y acuerdos.” (O. Ray Whittingtyon. Kart Pany Ob. Cit. Pag 598)

2.3.5. Auditoría integral

Es un examen que proporciona una evaluación objetiva y constructiva acerca del grado

en que los recursos humanos, financieros y materiales son manejados con debidas

economías, eficacia y eficiencia.

2.4. LAS 7 “E” DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

El Manual de Auditoría de Gestión emitido por la contraloría general del estado

Ecuatoriano. (2001). Pag. 13 establece que:

Las entidades requieren de la planificación estratégica y de parámetros e indicadores

de gestión cuyo diseño e implantación es de responsabilidad de los administradores en

razón de su responsabilidad social de rendición de cuentas y de demostrar su gestión y

sus resultados, y de la actividad profesional del que evalúa la gestión, en cuanto a las

cinco E de la gestión. Son los siguientes.

Eficiencia.

Eficacia

Economía

Ecología

Ética

Por lo tanto, al ejecutar una auditoría de gestión es imprescindible el uso de estos cinco

elementos ya que al verificar las actividades administrativas operativas y financieras se

deben medir el grado de cumplimiento de las mismas.

http://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/Recursos_Humanos/

9

También cabe indicar que al revisar libros de varios autores más cercanos a estas fechas

indican que han aumentado dos elementos de gestión.

Efectividad

Equidad

2.5. ¿QUÉ ES EL EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORÍA?

El examen de Auditoría puede definirse como “Un examen profesional, objetivo e

independiente, de las operaciones financiera y/o administrativas, que se realiza con

posterioridad a su ejecución en las entidades públicas o privadas y cuyo producto final

es un informe conteniendo opinión sobre la información financiera y/o administrativa

auditada, así como conclusiones y recomendaciones tendientes a promover la

economía” (Hurtado, P. (2006), Auditoría. Pág.1)

El examen especial, se considera como parte del control posterior en la empresa

privada y pública se encarga de verificar, estudiar y evaluar los aspectos limitados o de

una parte de las actividades relativas a la gestión financiera, administrativa, operativa y

medio ambiente, con posterioridad a su ejecución, se aplicarán las técnicas

y procedimientos de auditoría de acuerdo con la materia del examen y formulará el

correspondiente informe que deberá contener comentarios, conclusiones y

recomendaciones.

2.6. METODOLOGÍA PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORÍA.

2.6.1. Etapa de Planeación

Según De la Peña Gutiérrez A. (2007). En su libro. Auditoría un Enfoque Práctico. Pag

89-90 indica lo siguiente:

La planificación es la fase más importante del trabajo de auditoria, ya que en ella se

deben prever con minuciosidad todos los pasos a seguir en el desarrollo de la misma,

entre los que podemos destacar los siguientes:

10

Identificar los aspectos contables y de auditoría que más afectan a la empresa.

Identificar puntualmente los problemas que pueden surgir a lo largo de la auditoría.

Asignar los medios humanos en función de su experiencia y conocimiento tanto de

la empresa como del sector.

Asignar los medios materiales necesarios para la realización de la auditoría.

Comunicar al equipo de auditoria los objetivos de la misma

Confeccionar el programa de auditoria que debe contener:

La naturaleza de los procedimientos de auditoría que el auditor va a realizar para

obtener evidencias.

El momento de su realización.

A su vez, para que sea eficaz, la planificación de la auditoría debe cumplir una serie

de principios:

Precisión: Las acciones previstas de ante mano deben estar planteadas de una forma

concreta.

Flexibilidad: las acciones contempladas en la planificación se deben poder adaptar

en la medida de lo posible, a cambios imprevistos o a circunstancias que hayan

variado.

Unidad: todas las acciones previstas deben estar coordinada entre sí.

Comprensión y Conocimiento de la Entidad Auditada y del entorno donde Opera.

El conocimiento por parte del auditor de su cliente y del sector en el que opera le va

a permitir identificar las áreas más significativas donde deberá prestar una mayor

atención. Así, ciertos negocios generan un mayor índice de morosidad de clientes,

suponen realizar recuentos físicos complicados, presentan problemas de existencias,

tienen frecuentes desequilibrios financieros, están sujetos a regulaciones especiales, etc.

Lo que a su vez supone que el auditor se encuentre en mejor situación para valorar la

razonabilidad de ciertas estimaciones contables tales como amortizaciones, provisiones,

etc.

http://www.monografias.com/trabajos/epistemologia2/epistemologia2.shtml

11

En la práctica, esta fase de la auditoría se cumplementa con la información

suministrada por la dirección de la empresa a través de un cuestionario de planificación

y con la contenida en las propias cuentas anuales.

2.6.2. Etapa de Ejecución

Según Gonzales Peralo, R. (2006). En su obra Etapas de la Auditoría de Gestión. Dice

que:

En esta etapa, como indica el título, de donde se ejecuta propiamente la auditoría, por

lo que se deberá:

Verificar toda la información obtenida verbalmente; y

Obtener evidencias suficientes, competentes y relevantes.

Por la importancia que tienen estos aspectos para sustentar el trabajo realizado por

los auditores y especialistas deberán tener en cuenta:

Que las pruebas determinen las causas y condiciones que poriginan los

incumplimientos y desviaciones;

Que las pruebas puedan ser externas si se consideran necesaria.

Cuantificar todo lo que sea posible, para determinar el precio del incumplimiento.

Presenta especial atención para que la auditoria resulte económica, eficiente y eficaz,

que se cumpla dentro del marco presupuestado

2.6.3. Comunicación de Resultados

El contenido del informe de auditoría de gestión debe expresar de forma clara,

concreta y sencilla los problemas, sus causas como una herramienta de dirección.

2.6.4. Seguimiento

Resulta aconsejable, de acuerdo con el grado de deterioro de las 5 “E”, realiza una

comprobación decursada entre uno y dos años, permitiendo conocer hasta qué punto la

administración fue receptiva sobre los hallazgos mostrados y las recomendaciones

dadas, ello dado en cualesquiera de las circunstancias, es decir tanto si se mantuvo la

12

administración de la entidad en manos del mismo personal, como si este hubiera sido

sustituido por desacierto. (pag 5)

2.7. SISTEMA NACIONAL DE CONTRATACIÓN PÚBLICA

2.7.1. Ente Rector

Según la Corporación de Estudios y Publicaciones. (2008). Ley Orgánica del Sistema

Nacional de Compras Públicas. Quito: CEP Art. 10 enfatiza que:

El Instituto Nacional de Contratación Pública ejercerá la rectoría de SNCP, que es un

organismo de derecho público, técnico y autónomo, con personalidad jurídica propia y

autonomía administrativa, técnica, operativa, financiera y presupuestaria. Su sede será la

ciudad de Quito, tendrá jurisdicción nacional, pudiendo establecer oficinas

desconcentradas a nivel nacional.

2.7.2. Principios del SNCP

Según Dra Virginia Alicia Tapia Solórzano (2012). Ley Orgánica del sistema nacional

de contratación pública

1. Legalidad.

2. Igualdad.

3. Calidad.

4. Vigencia tecnológica.

5. Oportunidad.

6. Concurrencia.

7. Transparencia.

8. Publicidad.

9. Participación nacional.

13

2.7.3. Procedimientos Desierto

La máxima autoridad de la Entidad Contratante, siempre antes de resolver la

adjudicación, declarará desierto el procedimiento de manera total o parcial, en los

siguientes casos:

1. Por no haberse presentado oferta alguna;

2. Por haber sido inhabilitadas las ofertas presentadas por incumplimiento de las

condiciones o requerimientos establecidos en los Pliegos;

3. Por no celebrarse el contrato por causas imputables al adjudicatario, siempre que

no sea posible adjudicar el contrato a otro oferente; y,

4. Por considerarse inconvenientes para los intereses nacionales o institucionales

todas las ofertas o la única presentada. La declaratoria de inconveniencia deberá

estar sustentada en razones económicas, técnicas o jurídicas.

Una vez declarado desierto el procedimiento, la máxima autoridad podrá disponer su

archivo o su reapertura.

La declaratoria definitiva de desierto cancelará el proceso de contratación y por

consiguiente se archivará el expediente.

La declaratoria de desierto o cancelación no dará lugar a ningún tipo de reparación o

indemnización a los oferentes. (Corporación de Estudios y Publicaciones. (2008). Ley

Orgánica del Sistema Nacional de Compras Públicas. Quito: CEP. Art. 33)

Cancelación del procedimiento. - En cualquier momento entre la convocatoria y 24

horas antes de la fecha de presentación de las ofertas, la máxima autoridad de la entidad

podrá declarar cancelado el procedimiento, sin que dé lugar a ningún tipo de reparación

o indemnización, mediante acto administrativo motivado, en los siguientes casos:

De no persistir la necesidad, en cuyo caso se archivará el expediente.

1. Cuando sea necesario introducir una reforma sustancial que cambie el objeto de

la contratación; en cuyo caso se deberá convocar a un nuevo procedimiento; y,

14

2. Por violación sustancial de un procedimiento precontractual.

(Corporación de Estudios y Publicaciones. (2008). Ley Orgánica del Sistema Nacional

de Compras Públicas. Quito: CEP. Art. 34)

Adjudicatarios fallidos. - Si el adjudicatario o los adjudicatarios no celebraren el

contrato por causas que les sean imputables, la máxima autoridad de la entidad,

declarará fallido al oferente o a los oferentes y notificará de esta condición al INCP. El

adjudicatario fallido será inhabilitado del RUP por el plazo de tres (3) años, tiempo

durante el cual no podrá contratar con las Entidades Contratantes previstas en esta Ley.

(Corporación de Estudios y Publicaciones. (2008). Ley Orgánica del Sistema Nacional

de Compras Públicas. Quito: CEP. Art. 35)

2.7.4. Régimen de Contratación

Según: Corporación de Estudios y Publicaciones. (2008). Ley Orgánica del Sistema

Nacional de Compras Públicas. Quito: CEP. Indica que:

La LOSNCP establece dos regímenes de contratación, estos corresponden, a la

naturaleza del objeto de contratación:

2.7.4.1. Régimen General

Procedimientos dinámicos, únicamente para bienes y servicios normalizados, son:

a) Catalogo Electrónico.

b) Subasta Inversa Electrónica.

Procedimientos comunes, relacionados con bienes y servicios no normalizados:

a) Menor Cuantía.

b) Cotización.

c) Licitación

15

2.7.4.2. Régimen Especial

Según: Corporación de Estudios y Publicaciones. (2008). Ley Orgánica del Sistema

Nacional de Compras Públicas. Quito: CEP. Art. 2. Indica que:

Se someterán a la normativa específica que para el efecto dicte el Presidente de la

República en el Reglamento General a esta Ley, bajo criterios de selectividad, los

procedimientos precontractuales de las siguientes contrataciones:

1. Las de adquisición de fármacos que celebren las entidades que presten servicios de

salud, incluido el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social;

2. Las calificadas por el Presidente de la República como necesarias para la seguridad

interna y externa del Estado, y cuya ejecución esté a cargo de las Fuerzas Armadas o

de la Policía Nacional;

3. Aquellas cuyo objeto sea la ejecución de actividades de comunicación social

destinadas a la información de las acciones del Gobierno Nacional o de las Entidades

Contratantes;

4. Las que tengan por objeto la prestación de servicios de asesoría y patrocinio en

materia jurídica requeridas por el Gobierno Nacional o las Entidades Contratantes;

5. Aquellas cuyo objeto sea la ejecución de una obra artística literaria o científica;

6. Las de adquisición de repuestos o accesorios que se requieran para el mantenimiento

de equipos y maquinarias a cargo de las Entidades Contratantes, siempre que los

mismos no se encuentren incluidos en el Catálogo Electrónico del Portal de

COMPRASPÚBLICAS;

7. Los de transporte de correo internacional y los de transporte interno de correo, que se

regirán por los convenios internacionales, o las disposiciones legales y

reglamentarias dictadas para el efecto, según corresponda;

8. Los que celebren el Estado con entidades del sector público, éstas entre sí, o aquellos

con empresas cuyo capital suscrito pertenezca, por lo menos en cincuenta (50%) por

ciento a entidades de derecho público o sus subsidiarias; así como también los

contratos que se celebren entre las entidades del sector público o empresas cuyo

capital suscrito pertenezca, por lo menos en cincuenta (50%) por ciento a entidades

de derecho público y con empresas públicas de los Estados de la Comunidad

Internacional; y,

16

9. Los que celebran las instituciones del sistema financiero y de seguros en las que el

Estado o sus instituciones son accionistas únicos o mayoritarios; y, los que celebren

las subsidiarias de derecho privado de las empresas estatales o públicas o de las

sociedades mercantiles de derecho privado en las que el Estado o sus instituciones

tengan participación accionaría o de capital superior al cincuenta (50%) por ciento,

exclusivamente para actividades específicas en sectores estratégicos definidos por el

Ministerio del Ramo.

17

CAPITULO III: MARCO METODOLÓGICO

3.1.DISEÑO DE INVESTIGACIÓN

El método escogido para la realización de este trabajo de investigación es el Inductivo -

Deductivo: el cual nos lleva a un proceso de inducción que nos remitirá a formular una

idea a defender la cual durante el trabajo de investigación será positiva o negativa, y a

través de un razonamiento deductivo intentare validar la idea a defender.

3.2. TIPOS DE LA INVESTIGACIÓN

Según: Mendez A, C. E. (2000). Metodología Diseño y Desarrollo del Proceso de

Investigación. Edición 3°. Pag 75-81-146-147-154-155. Indica que:

Según el tipo de trabajo el tipo de investigación a seguir será:

Investigación aplicada: Es la utilización de los conocimientos en la práctica, para

aplicarlos, en la mayoría de los casos, en provecho de la sociedad. Se aplicara todos los

conocimientos obtenidos durante la carrera para aplicarla en la práctica durante todo el

trabajo de investigación.

Investigación de campo: Se trata de la investigación aplicada para comprender y

resolver alguna situación, necesidad o problema en un contexto determinado. El

investigador trabaja en el ambiente natural en que conviven las personas y las fuentes

consultadas, de las que obtendrán los datos más relevantes a ser analizados, son

individuos, grupos y representaciones de las organizaciones científicas no

experimentales dirigidas a descubrir relaciones e interacciones entre variables

sociológicas, psicológicas y educativas en estructuras sociales reales y cotidianas. Este

tipo de investigación se utilizara en todo el desarrollo del trabajo ya que para recolectar

cualquier tipo de información se acudirá directamente a la institución

Investigación Documental: Consiste en la selección y recopilación de información por

medio de la lectura y crítica de documentos y materiales bibliográficos, de bibliotecas

18

hemerotecas, centros de documentación e información. Es por este motivo que al

principio de la investigación recopilaremos toda la documentación respecto a los

procesos de compras públicas.

Investigación Histórica: Trata de la experiencia pasada, describe lo que era y

representa una búsqueda crítica de la verdad que sustenta los acontecimientos pasados.

El investigador depende de fuetes primarias y secundarias las cuales proveen la

información y a las cuales el investigador deberá examinar cuidadosamente con el fin de

determinar su confiabilidad por medio de una crítica interna y externa. En el primer

caso verifica la autenticidad de un documento, y en el segundo determinar el significado

y la validez de los datos que contiene el documento que se considera autentico. (Lara M,

E. M. (2011). Fundamentos de la Investigación Un Enfoque por Competencias. México,

Edición 1°. Pag 50.

3.2.1. Técnicas

1. Observación Directa.- Es una técnica que consiste en observar directamente el

fenómeno, hecho o caso, tomar información y registrarla para su posterior análisis, en

ella se apoya el investigador para obtener el mayor número de datos, se ha podido

obtener datos relacionados con el personal de la institución.

2. Encuesta.- Una encuesta es un conjunto de preguntas dirigidas a una muestra

respectiva de una población, con el fin de conocer datos de opinión específicos, en el

estudio se realizará una encuesta dirigida al área de compras públicas sobre los pasos a

seguir para lanzar los procesos.

3. Entrevista.- Este método consiste en obtener información de los sujetos de

estudio, proporcionada por ellos mismos, sobre opiniones, actitud eso sugerencias. Se

utilizarán éstos métodos debido a que son los más conocidos, son de fácil aplicación y

permiten obtener información concreta y directa de las personas involucradas.

19

3.2.2. Instrumentos

1. Verificación Ocular

2. Verificación Escrita

3. Registro de Observación

4. Cuaderno de Notas

5. Cuestionario

3.3. IDEA A DEFENDER

La realización de un Examen Especial a los Procedimientos de Contratación Pública de

Bienes y Servicios realizados bajo los procedimientos Comunes y Dinámicos del

Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Pungalá periodo 2014

permitirá verificar si los procesos son realizados bajo la normativa vigente.

20

CAPITULO IV: MARCO PROPOSITIVO

4.1. TITULO

“EXAMEN ESPECIAL A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA DE

BIENES Y SERVICIOS REALIZADOS BAJO LOS PROCEDIMIENTOS COMUNES

Y DINÁMICOS DEL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO

PARROQUIAL RURAL DE PUNGALÁ PERIODO 2014”

21

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO

PARROQUIAL RURAL DE PUNGALÁ

4.2. DATOS DE LA ENTIDAD:

NOMBRE DE LA ENTIDAD: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial

Rural De Pungalá

PERIODO A EXAMINAR: Desde el 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

DIRECCIÓN: Parroquia Pungalá Provincia de Chimborazo

TELEFONO: 032334006

HORARIO DE TRABAJO: De 08H00 a 16H30

PAGINA WEB: www.gadprpungalá.gob.ec

22



4.3.RECURSOS NECESARIOS PARA EL EXAMEN

Tabla Nº 01 Recurso Humano que intervendrá en el Examen.

NOMBRE CARGO INICIALES

RESPONSABLES

Ing. Carlos Augusto Delgado Rodríguez Supervisor CADR

Ing. Hernán Octavio Arellano Díaz Auditor Señor HOAD

Egda. Jessica Natali Damián Donoso Auditor Junior JNDD

Elaborado Por: Jessica Damián

Fuente: Autora

Tabla Nº 02 Recursos Físicos y Materiales:

DESCRIPCION VALOR

Impresora 180.00

Toners 90.00

Flash Memory 16.00

Papel bond 30.00

Folders 20.00

Útiles de Oficina 80.00

Alimentación 150.00

Movilización 150.00

TOTAL 716.00


Fuente: Autora

23



Tabla Nº 03 Recursos Tecnológicos:

DESCRIPCION VALOR

Computadora 1000.00

Internet 280.00

Imprevistos 199.60

TOTAL 2195,60

24

4.4. ARCHIVO PERMANENTE

25



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

IAP

1/1

INDICE DE ARCHIVO PERMANENTE

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE

PUNGALÁ

No. DESCRIPCIÓN REF/P.T ELAB.

POR

FECHA

1 Constitución de la República del

Ecuador Artículos AP1 JNDD 10/05/2016

2 Ley Orgánica de Contratación Pública AP2 JNDD 10/05/2016

3 Normas de Control Interno de la

Contraloría General del Estado AP3 JNDD 10/05/2016

4 Manual de Procedimientos de

Contratación Pública GAD P Pungalá AP4 JNDD 10/05/2016

5 Reseña Histórica GAD P Pungalá AP5 JNDD 10/05/2016

6 Organigrama Estructural AP6 JNDD 10/05/2016

7 Visión y Valores Institucionales AP7 JNDD 10/05/2016

8 Plan Anual de Contratación año 2014 AP8 JNDD 10/05/2016

9 Objetivos Institucionales AP9 JNDD 10/05/2016

10 Funcionarios del GAD P Pungalá AP10 JNDD 10/05/2016

11 Análisis FODA AP11 JNDD 10/05/2016

12 Hoja de Marcas y Referencias AP12 JNDD 10/05/2016

APE 1/2

Elaborado Por: JNDD Fecha: 10-05-2016

Revisado Por: CADR Fecha: 31-08-2016

26



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP1

1/3

CONSTITUCION DE LA REPUBLICA DEL ECUADOR

TÍTULO V ORGANIZACIÓN TERRITORIAL DEL ESTADO

Capítulo primero Principios generales

Art. 238.- Los gobiernos autónomos descentralizados gozarán de autonomía política,

administrativa y financiera, y se regirán por los principios de solidaridad,

subsidiariedad, equidad interterritorial, integración y participación ciudadana. En

ningún caso el ejercicio de la autonomía permitirá la secesión del territorio nacional.

Constituyen gobiernos autónomos descentralizados las juntas parroquiales rurales, los

concejos municipales, los concejos metropolitanos, los consejos provinciales y los

consejos regionales.

Art. 239.- El régimen de gobiernos autónomos descentralizados se regirá por la ley

correspondiente, que establecerá un sistema nacional de competencias de carácter

obligatorio y progresivo y definirá las políticas y mecanismos para compensar los

desequilibrios territoriales en el proceso de desarrollo.

Art. 240.- Los gobiernos autónomos descentralizados de las regiones, distritos

metropolitanos, provincias y cantones tendrán facultades legislativas en el ámbito de sus

competencias y jurisdicciones territoriales. Las juntas parroquiales rurales tendrán

facultades reglamentarias. Todos los gobiernos autónomos descentralizados ejercerán

facultades ejecutivas en el ámbito de sus competencias y jurisdicciones territoriales.

Art. 241.- La planificación garantizará el ordenamiento territorial y será obligatoria en

todos los gobiernos autónomos descentralizados.

Art. 242.- El Estado se organiza territorialmente en regiones, provincias, cantones y

parroquias rurales. Por razones de conservación ambiental, étnico-culturales o de

población podrán constituirse regímenes especiales. Los distritos metropolitanos

autónomos, la provincia de Galápagos y las circunscripciones territoriales indígenas y

pluriculturales serán regímenes especiales.

Art. 252.- Cada provincia tendrá un consejo provincial con sede en su capital, que estará

integrado por una prefecta o prefecto y una viceprefecta o viceprefecto elegidos por

votación popular; por alcaldesas o alcaldes, o concejalas o concejales en representación

de los cantones.



27



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP1

2/3

Y por representantes elegidos de entre quienes presidan las juntas parroquiales rurales,

de acuerdo con la ley. La prefecta o prefecto será la máxima autoridad administrativa,

que presidirá el Consejo con voto dirimente, y en su ausencia temporal o definitiva será

reemplazado por la persona que ejerza la viceprefectura, elegida por votación popular

en binomio con la prefecta o prefecto.

Art. 255.- Cada parroquia rural tendrá una junta parroquial conformada por vocales de

elección popular, cuyo vocal más votado la presidirá. La conformación, las atribuciones

y responsabilidades de las juntas parroquiales estarán determinadas en la ley.

Art. 267.- Los gobiernos parroquiales rurales ejercerán las siguientes competencias

exclusivas, sin perjuicio de las adicionales que determine la ley:

1. Planificar el desarrollo parroquial y su correspondiente ordenamiento territorial, en

coordinación con el gobierno cantonal y provincial.

2. Planificar, construir y mantener la infraestructura física, los equipamientos y los

espacios públicos de la parroquia, contenidos en los planes de desarrollo e incluidos en

los presupuestos participativos anuales.

3. Planificar y mantener, en coordinación con los gobiernos provinciales, la vialidad

parroquial rural.

4. Incentivar el desarrollo de actividades productivas comunitarias, la preservación de la

biodiversidad y la protección del ambiente.

5. Gestionar, coordinar y administrar los servicios públicos que le sean delegados o

descentralizados por otros niveles de gobierno.

6. Promover la organización de los ciudadanos de las comunas, recintos y demás

asentamientos rurales, con el carácter de organizaciones territoriales de base.

7. Gestionar la cooperación internacional para el cumplimiento de sus competencias.

8. Vigilar la ejecución de obras y la calidad de los servicios públicos. En el ámbito de

sus competencias y territorio, y en uso de sus facultades, emitirán acuerdos y

resoluciones.



28



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP1

3/3

Art. 288.-Las compras públicas cumplirán con criterios de eficiencia, transparencia,

calidad, responsabilidad ambiental y social. Se priorizarán los productos y servicios

nacionales, en particular los provenientes de la economía popular y solidaria, y de las

micro, pequeñas y medianas unidades productivas.

Sección cuarta Presupuesto General del Estado Art. 292.-El Presupuesto General del

Estado es el instrumento para la determinación y gestión de los ingresos y egresos del

Estado, e incluye todos los ingresos y egresos del sector público, con excepción de los

pertenecientes a la seguridad social, la banca pública, las empresas públicas y los

gobiernos autónomos descentralizados. Art. 293.-La formulación y la ejecución del

Presupuesto General del Estado se sujetarán al Plan Nacional de Desarrollo. Los

presupuestos de los gobiernos autónomos descentralizados y los de otras entidades

públicas se ajustarán a los planes regionales, provinciales, cantonales y parroquiales,

respectivamente, en el marco del Plan Nacional de Desarrollo, sin menoscabo de sus

competencias y su autonomía.

Los gobiernos autónomos descentralizados se someterán a reglas fiscales y de

endeudamiento interno, análogas a las del Presupuesto General del Estado, de acuerdo

con la ley.



29



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP2

1/4

PARTE PERTINENTE LEY ORGANICA DEL SISTEMA NACIONAL DE

CONTRATACION PÚBLICA

Sección II

SUBASTA INVERSA

Art. 47.- Subasta inversa.- Para la adquisición de bienes y servicios normalizados que

no consten en el catálogo electrónico, las Entidades Contratantes deberán realizar

subastas inversas en las cuales los proveedores de bienes y servicios equivalentes, pujan

hacia la baja el precio ofertado, en acto público o por medios electrónicos a través del

Portal de compras públicas.

Los resultados de los procesos de adjudicación por subasta inversa serán publicados en

el Portal compras públicas para que se realicen las auditorías correspondientes.

El Reglamento a la presente Ley establecerá los procedimientos y normas de

funcionamiento de las subastas inversas.

Para participar de cualquier mecanismo electrónico en el portal se tiene que estar

registrado en el RUP.

Capítulo III

LICITACIÓN

Art. 48.- Procedencia.- La licitación es un procedimiento de contratación que se

utilizará en los siguientes casos:



30



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP2

2/4

1. Si fuera imposible aplicar los procedimientos dinámicos previstos en el Capítulo II de

este Título o, en el caso que una vez aplicados dichos procedimientos, éstos hubiesen

sido

declarados desiertos; siempre que el presupuesto referencial sobrepase el valor que

resulte de multiplicar el coeficiente 0,000015 por el monto del Presupuesto inicial del

Estado del correspondiente ejercicio económico;

2. Para contratar la adquisición de bienes o servicios no normalizados, exceptuando los

de consultoría, cuyo presupuesto referencial sobrepase el valor que resulte de

multiplicar el coeficiente 0,000015 por el monto del Presupuesto inicial del Estado del

correspondiente ejercicio económico; y,

3. Para contratar la ejecución de obras, cuando su presupuesto referencial sobrepase el

valor que resulte de multiplicar el coeficiente 0,00003 por el monto del Presupuesto

inicial del Estado del correspondiente ejercicio económico.

Art. 49.- De las fases preparatoria y precontractual.- La fase preparatoria de todo

procedimiento licitatorio comprende la conformación de la Comisión Técnica requerida

para la tramitación de la licitación así como la elaboración de los pliegos.

La fase precontractual comprende la publicación de la convocatoria, el procedimiento

de aclaraciones, observaciones y respuestas, contenidos y análisis de las ofertas,

informes de evaluación hasta la adjudicación y notificación de los resultados de dicho

procedimiento.

Las fases preparatoria y precontractual se regularán en el Reglamento de esta Ley.



31



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP2

3/4

Capítulo IV

COTIZACIÓN Y MENOR CUANTÍA

Art. 50.- Procedimientos de cotización.- Este procedimiento, se utilizará en cualquiera

de los siguientes casos:



sido declarados desiertos; siempre que el presupuesto referencial oscile entre 0,000002

y 0,000015 del Presupuesto Inicial del Estado del correspondiente ejercicio económico;

2. La contratación para la ejecución de obras, cuyo presupuesto referencial oscile entre

0,000007 y 0,00003 del Presupuesto Inicial del Estado del correspondiente Ejercicio

Económico; y,

3. La contratación para la adquisición de bienes y servicios no normalizados,

exceptuando los de consultoría, cuyo presupuesto referencial oscile entre 0,000002 y

0,000015 del Presupuesto Inicial del Estado del correspondiente Ejercicio Económico.

En cualquiera de los casos previstos en los números anteriores, se invitará a presentar

ofertas a por lo menos cinco proveedores registrados en el RUP escogidos por sorteo

público. Sin perjuicio de los cinco posibles oferentes favorecidos en el sorteo, podrán

participar en el procedimiento toda persona natural o jurídica registrada en el RUP, que

tenga interés. De no existir dicho número mínimo, se podrá invitar a presentar ofertas al

número de proveedores que consten registrados en el RUP, situación que deberá ser

justificada por la Entidad Contratante y comunicada al INCP, para la correspondiente

verificación, de ser el caso.



32



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP2

4/4

Los pliegos serán aprobados por la máxima autoridad o el funcionario competente de la

Entidad Contratante, y se adecuarán a los modelos obligatorios emitidos por el Instituto

Nacional de Contratación Pública.

Art. 51.- Contrataciones de menor cuantía.- Se podrán contratar bajo este sistema en

cualquiera de los siguientes casos:

1. Las contrataciones de bienes y servicios no normalizados, exceptuando los de

consultoría cuyo presupuesto referencial sea inferior al 0,000002 del Presupuesto Inicial

del Estado del correspondiente ejercicio económico;

2. Las contrataciones de obras, cuyo presupuesto referencial sea inferior al 0,000007 del

Presupuesto Inicial del Estado del correspondiente ejercicio económico;



sido declarados desiertos; siempre que el presupuesto referencial sea inferior al

0,000002 del Presupuesto Inicial del Estado del correspondiente ejercicio económico.

En los casos de los números 1 y 3 se podrá contratar directamente. En el caso previsto

en el número 2 se adjudicará el contrato a un proveedor registrado en el RUP escogido

por sorteo público de entre los interesados previamente en participar en dicha

contratación.

De requerirse pliegos, éstos serán aprobados por la máxima autoridad o el funcionario

competente de la Entidad Contratante y se adecuarán a los modelos obligatorios

emitidos por el Instituto Nacional de Contratación Pública.



33



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP3

1/13

NORMAS DE CONTROL INTERNO DE LA CONTRALORÍA GENERAL DEL

ESTADO DE ACUERDO AL CASO

100 NORMAS GENERALES

100-01 Control Interno

El control interno será responsabilidad de cada institución del Estado y de las

personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos y

tendrá como finalidad crear las condiciones para el ejercicio del control.

El control interno es un proceso integral aplicado por la máxima autoridad, la dirección

y el personal de cada entidad, que proporciona seguridad razonable para el logro de los

objetivos institucionales y la protección de los recursos públicos. Constituyen

componentes del control interno el ambiente de control, la evaluación de riesgos, las

actividades de control, los sistemas de información y comunicación y el seguimiento.

El control interno está orientado a cumplir con el ordenamiento jurídico, técnico y

administrativo, promover eficiencia y eficacia de las operaciones de la entidad y

garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información, así como la adopción de

medidas oportunas para corregir las deficiencias de control.

100-02 Objetivos del control interno

El control interno de las entidades, organismo del sector público y personas

jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos para alcanzar la

misión institucional, deberá contribuir al cumplimiento de los siguientes objetivos:



34



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP3

2/13

Promover la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones bajo principios

éticos y de transparencia.

Garantizar la confiabilidad, integridad y oportunidad de la información.

Cumplir con las disposiciones legales y la normativa de la entidad para otorgar

bienes y servicios públicos de calidad.

Proteger y conservar el patrimonio público contra pérdida, despilfarro, uso

indebido, irregularidad o acto ilegal.

100-03 Responsables del control interno

El diseño, establecimiento, mantenimiento, funcionamiento, perfeccionamiento, y

evaluación del control interno es responsabilidad de la máxima autoridad, de los

directivos y demás servidoras y servidores de la entidad, de acuerdo con sus

competencias.

200 AMBIENTE DE CONTROL

El ambiente o entorno de control es el conjunto de circunstancias y conductas que

enmarcan el accionar de una entidad desde la perspectiva del control interno. Es

fundamentalmente la consecuencia de la actitud asumida por la alta dirección y por el

resto de las servidoras y servidores, con relación a la importancia del control interno y

su incidencia sobre las actividades y resultados.

300 EVALUACIÓN DEL RIESGO

La máxima autoridad establecerá los mecanismos necesarios para identificar, analizar y

tratar los riesgos a los que está expuesta la organización para el logro de sus objetivos.

El riesgo es la probabilidad de ocurrencia de un evento no deseado que podría

perjudicar o afectar adversamente a la entidad o su entorno.



35



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP3

3/13

La máxima autoridad, el nivel directivo y todo el personal de la entidad serán

responsables de efectuar el proceso de administración de riesgos, que implica la

metodología, estrategias, técnicas y procedimientos, a través de los cuales las unidades

administrativas identificarán, analizarán y tratarán los potenciales eventos que pudieran

afectar la ejecución de sus procesos y el logro de sus objetivos.

400 ACTIVIDADES DE CONTROL

La máxima autoridad de la entidad y las servidoras y servidores responsables del control

interno de acuerdo a sus competencias, establecerán políticas y procedimientos para

manejar los riesgos en la consecución de los objetivos institucionales, proteger y

conservar los activos y establecer los controles de acceso a los sistemas de información.

401-03 Supervisión

Los directivos de la entidad, establecerán procedimientos de supervisión de los procesos

y operaciones, para asegurar que cumplan con las normas y regulaciones y medir la

eficacia y eficiencia de los objetivos institucionales, sin perjuicio del seguimiento

posterior del control interno.

406 Administración financiera - ADMINISTRACIÓN DE BIENES

406-01 Unidad de Administración de bienes

Toda entidad u organismo del sector público, cuando el caso lo amerite, estructurará una

unidad encargada de la administración de bienes.



36



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP3

4/13

406-02 Planificación

Las entidades y organismos del sector público, para el cumplimiento de los objetivos y

necesidades institucionales, formularán el Plan Anual de Contratación con el

presupuesto correspondiente.

El Plan Anual de Contratación, PAC, contendrá las obras, los bienes y los servicios

incluidos los de consultoría a contratarse durante el año fiscal, en concordancia con la

planificación de la Institución asociada al Plan Nacional de Desarrollo. En este plan

constarán las adquisiciones a realizarse tanto por el régimen general como por el

régimen especial, establecidos en la ley.

El plan al igual que sus reformas será aprobado por la máxima autoridad de cada

entidad y publicado en el portal de compras públicas www.compraspúblicas.gov.ec;

incluirá al menos la siguiente información: los procesos de contratación a realizarse, la

descripción del objeto a contratarse, el presupuesto estimativo y el cronograma de

implementación del Plan.

La planificación establecerá mínimos y máximos de existencias, de tal forma que las

compras se realicen únicamente cuando sean necesarias y en cantidades apropiadas.

a) Registro de proveedores y entidades

Para los efectos de esta norma, toda persona natural o jurídica, nacional o extranjera que

desee participar en los procesos de contratación, deberá estar inscrita y habilitada en el

Registro Único de Proveedores, RUP, cuya información será publicada en el portal de

compras públicas. De igual modo, las entidades contratantes se registrarán en el portal

para acceder al uso de las herramientas del Sistema Nacional de Contratación Pública.



37



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP3

5/13

406-03 Contratación

Las entidades y organismos del sector público realizarán las contrataciones para

adquisición o arrendamiento de bienes, ejecución de obras y prestación de

servicios incluidos los de consultoría, a través del Sistema Nacional de

Contratación Pública.

La máxima autoridad establecerá los controles que aseguren que las adquisiciones se

ajusten a lo planificado, a la vez que determinará los lineamientos que servirán de base

para una adecuada administración de las compras de bienes, considerando, entre otras,

las siguientes medidas:

Las adquisiciones serán solicitadas, autorizadas y ejecutadas con la anticipación

suficiente y en las cantidades apropiadas.

La ejecución de las compras programadas para el año se realizará tomando en

consideración el consumo real, la capacidad de almacenamiento, la conveniencia

financiera y el tiempo que regularmente toma el trámite.

La adquisición de bienes con fecha de caducidad, como medicinas y otros, se la

efectuará en cantidades que cubran la necesidad en tiempo menor al de caducidad del

principio activo.

Se mantendrán las unidades de abastecimiento o bodegas necesarias para garantizar

una adecuada y oportuna provisión.

El arrendamiento de bienes se hará considerando el beneficio institucional frente a la

alternativa de adquisición.

La certificación de la disponibilidad presupuestaria, así como la existencia presente o

futura de recursos suficientes para cubrir las obligaciones derivadas de la

contratación.



38



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP3

6/13

a) Procedimientos precontractuales

Para la contratación de obras, adquisición de bienes y servicios, incluidos los de

consultoría, las entidades se sujetarán a distintos procedimientos de selección de

conformidad a la naturaleza y cuantía de la contratación, a los términos y condiciones

establecidas en la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública, su

reglamento general y las resoluciones del Instituto Nacional de Contratación Pública,

INCOP, respecto de cada procedimiento de contratación. En el caso de compras de

bienes y servicios normalizados se observarán los procedimientos dinámicos, es decir:

compras por catálogo y compras por subasta inversa.

Para la contratación de bienes y servicios no normalizados y para la ejecución de obras,

serán aplicables los procedimientos de: licitación, cotización y menor cuantía, ferias

inclusivas, ínfima cuantía, a más de los procedimientos especiales del régimen especial.

Los procedimientos precontractuales a considerarse en el caso de contratación de

servicios de consultoría son: contratación directa, contratación mediante lista corta y

mediante concurso público.

b) Pliegos

Para la adquisición de bienes, obras o servicios, la entidad contratante elaborará los

pliegos pertinentes, utilizando de manera obligatoria los modelos de pliegos del

Instituto Nacional de Contratación Pública que apliquen según el procedimiento de

contratación a utilizar.

La entidad contratante podrá modificar o completar los modelos obligatorios, bajo su

responsabilidad, a fin de ajustarlos a las necesidades particulares de cada proceso de

contratación, siempre que se cumpla con la ley.



39



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP3

7/13

Los pliegos establecerán las condiciones que permitan alcanzar la combinación más

ventajosa entre todos los beneficios de la obra a ejecutar, el bien por adquirir o el

servicio por contratar y todos sus costos asociados, presentes y futuros.

Los pliegos deben ser aprobados por la máxima autoridad de la entidad contratante o su

delegado, bajo los criterios de austeridad, eficiencia, eficacia, transparencia, calidad,

economía y responsabilidad ambiental y social, debiendo priorizarse los productos y

servicios nacionales.

c) Comisión técnica

La máxima autoridad de la entidad, cuando le corresponda efectuar procedimientos de

lista corta, concurso público, subasta inversa, licitación o cotización de conformidad con

lo dispuesto por la ley, conformará y nombrará para cada procedimiento la pertinente

comisión técnica que estará integrada de la siguiente manera:

1. Un profesional designado por la máxima autoridad, quien lo presidirá.

2. El titular del área que lo requiere o su delegado.

3. Un profesional afín al objeto de la contratación designado por la máxima autoridad o

su delegado.

Los miembros de la comisión técnica serán servidoras o servidores de la entidad

contratante y no podrán tener conflictos de intereses con los oferentes; de haberlos, será

causa de excusa.



40



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP3

8/13

408-15 Contratación

Antes de iniciar el proceso de contratación, la entidad debe cerciorarse de contar con

toda la documentación requerida y actualizada, para que los interesados tengan claro el

objeto de la contratación y puedan participar sobre las mismas bases.

El tipo de concurso por realizar se determinará de acuerdo con el presupuesto

referencial elaborado por la institución promotora y según lo estipulado al respecto en la

normativa vigente.

El concurso se difundirá para propiciar una amplia participación, adicionalmente, habrá

de seguirse rigurosamente todas las disposiciones previstas en la Ley y Reglamento del

Sistema Nacional de Contratación Pública.

Cuando la entidad decida ejecutar la obra por contrato, verificará que el proyecto haya

concluido su etapa de diseño y que cuenta con todos los documentos requeridos para

que el objeto de la contratación resulte claro y los interesados puedan utilizar esa

información para preparar sus ofertas, garantizando el principio de igualdad de

oportunidad para los participantes. Bajo ningún concepto se iniciarán los procesos de

contratación si la entidad no cuenta con planos constructivos de detalle o si las

especificaciones están incompletas.

Igualmente, se verificará que existan los diseños y más documentos necesarios pues las

condiciones supuestas al efectuar un diseño pueden cambiar radicalmente, sobre todo si

la construcción de la obra se lleva a cabo algunos años después de la concepción del

proyecto.

408-17 Administrador del contrato

El administrador del contrato velará porque la obra se ejecute de acuerdo con lo

planeado y programado, pero sin tomar parte directamente en la ejecución rutinaria de

las tareas que Elaborado Por: JNDD Fecha: 10-05-2016


41



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP3

9/13

aseguren su cumplimiento, antes bien, debe lograrlo mediante la delegación y

supervisión de esas tareas, la comunicación constante con el personal encargado de

llevarlas a cabo, la aplicación de su autoridad para dirimir o resolver cualquier problema

que no puedan manejar los niveles inferiores y motivar al personal con el fin de que

brinde lo mejor de sí para lograr el éxito del proyecto.

Es función del administrador del contrato establecer un sistema que evalúe el logro de

los objetivos, mediante el cual pueda obtenerse información sobre su estado. Esto con el

fin de tomar oportunamente acciones correctivas o para informar a las autoridades de la

entidad sobre el desarrollo del proyecto.

Corresponde al administrador del contrato establecer la estructura organizacional

necesaria para que el proyecto se ejecute en forma óptima, dependiendo de la magnitud

del proyecto, se organizará una estructura de varios niveles, con un Jefe de fiscalización

y fiscalizadores en un área específica: calidad, avance físico y avance financiero de la

obra, cada uno de los cuales tendría su propio personal de apoyo y la formación

necesaria para atenderla o, si la complejidad de la obra más bien requiere de

profesionales con formación en áreas distintas, como: estructuras, arquitectura, suelos,

electricidad, mecánica, etc., que se encarguen de controlar tanto la calidad como el

avance físico y financiero de las obras y rindan cuentas al jefe de fiscalización del

proyecto. Además, para la estructura que establezca debe definir las funciones,

responsabilidades y autoridad de los que la conforman y finalmente, obtener el apoyo

logístico e instrumentos de medición, requeridos para que la obra se ejecute conforme

con los objetivos definidos.

Son funciones del administrador del contrato, entre otras:

a) Velar y responsabilizarse porque la ejecución de la obra se realice de acuerdo a lo

programado.



42



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP3

10/13

b) Coordinar con las dependencias estatales o privadas que, en razón de sus programas o

campos de acción, tengan interés en participar en la etapa de construcción del proyecto

c) Establecer un sistema para medir el logro de los objetivos definidos, de manera que

oportunamente se obtenga información exacta sobre su estado y se comuniquen los

resultados a las autoridades institucionales competentes.

d) Velar porque se efectúen evaluaciones periódicas del proyecto.

e) Autorizar el inicio de la obra o de cualquier trabajo no contemplado en los planos

originales, que deba cargarse a los fondos destinados al proyecto.

f) Coordinar su trabajo con el Jefe Fiscalizador del Proyecto que se encarga de la

administración cotidiana del proyecto.

g) Establecer la estructura organizacional apropiada para la ejecución de la obra,

considerando todos los aspectos que intervienen en ella financieros, legales, de

suministros, etc. aunque éstos no sean constructivos y definir las funciones,

responsabilidades y autoridad de los participantes; asimismo, proporcionar el apoyo

logístico requerido. En el caso de fiscalización realizada por contrato, el Administrador

del Contrato debe realizar una supervisión responsable sobre todas las labores.

h) Intervenir en las actas de entrega recepción provisional, parcial, total y definitiva.

408-18 Jefe de fiscalización

El jefe de fiscalización establecerá un sistema para asegurar la correcta ejecución de la

obra, mediante el control de la calidad, el avance físico y el avance financiero de la

obra.



43



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP3

11/13

Dichos controles conllevan una evaluación mensual, de los aspectos mencionados y la

comunicación de resultados a los mandos superiores, incluyendo los problemas

surgidos, especialmente cuando afectan las condiciones pactadas en relación al plazo,

presupuesto y calidad de la obra.

Corresponde al jefe de fiscalización obtener información estadística sobre los

rendimientos de materiales, mano de obra, equipos y maquinaria, así como llevar un

recuento de la incidencia de la lluvia en la paralización de labores en la obra. La

información resultante es muy útil para preparar futuros proyectos, pues permite prever

los plazos de ejecución, la influencia de la precipitación sobre éstos, la cantidad de

materiales, mano de obra, equipos y maquinaria necesarios para llevar a cabo una obra,

así como los posibles problemas que se podrían suscitar.

El jefe de fiscalización, se asegurará de que la obra se ejecute de conformidad con las

bases establecidas en los estudios de pre inversión, es decir, de acuerdo con el diseño

definitivo, las especificaciones y demás normas técnicas aplicables, para lograr obtener

del proyecto los beneficios esperados. No obstante, antes de iniciar la construcción,

debe revisar los pliegos con el fin de detectar oportunamente cualquier error u omisión,

así como cualquier imprevisión técnica que luego pueda afectar en forma negativa el

desarrollo del proceso constructivo.

Adicionalmente, es competencia del jefe de fiscalización resolver en forma oportuna los

problemas técnicos que se presenten durante el proceso constructivo, así como asegurar

que el contratista disponga del personal técnico con la suficiente preparación, el empleo

de materiales, equipos y maquinaria, en la cantidad y calidad estipuladas en los planos y

especificaciones.



44



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP3

12/13

Son funciones del jefe de fiscalización, entre otras:

a) Proponer al administrador del contrato la organización e infraestructura necesaria,

para administrar o inspeccionar el proyecto en el sitio donde éste se construirá; definir

las funciones, responsabilidades y autoridad de los que la conforman, de modo que las

labores de construcción o de inspección se realicen dentro del marco legal y

reglamentario vigente.

b) Planear, programar y aplicar los controles, de calidad, financiero y de avance físico,

que aseguren la correcta ejecución de la obra.

c) Vigilar y responsabilizarse porque la ejecución de la obra se realice de acuerdo con

los diseños definitivos, las especificaciones técnicas, programas de trabajo,

recomendaciones de los diseñadores y normas técnicas aplicables.

d) Identificar la posible existencia de errores u omisiones o ambos en forma oportuna,

que puedan presentarse en los planos constructivos o especificaciones, así como

imprevisiones técnicas, de modo que de inmediato se corrija la situación.

e) Resolver oportunamente los problemas técnicos que se presenten durante la ejecución

de las obras.

f) Justificar técnicamente los trabajos extraordinarios o las modificaciones que se tengan

que realizar durante la ejecución de las obras e informar al administrador del contrato

para adoptar las decisiones que correspondan.

g) Obtener información estadística en el proyecto sobre el rendimiento del personal,

materiales, equipos y maquinaria; sobre la incidencia de las condiciones climáticas en el

tiempo laborado, o sobre cualquier otro aspecto útil para la preparación de futuros

proyectos.



45



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP3

13/13

h) Velar porque los materiales, la mano de obra, equipos y maquinaria empleados en la

ejecución de la obra, sean adecuados y suministrados en forma oportuna y suficiente, y

correspondan a lo estipulado en las especificaciones o en la oferta del contratista.

i) Evaluar el avance del proyecto, al menos una vez por mes, para determinar su estado,

documentar los resultados obtenidos y mantener informados a los mandos superiores,

sobre el avance de la obra, los problemas surgidos durante su ejecución y las medidas

aplicadas.

j) Excepcionalmente, cuando se presenten problemas que afecten las condiciones

pactadas en cuanto a plazos, calidad o presupuesto, comunicarlo al administrador del

contrato para que resuelva.

408-27 Prórrogas de plazo

Se concederán prórrogas de plazo cuando por razones no imputables al contratista se

produzcan atrasos en actividades críticas o en actividades cuya holgura total sea

sobrepasada, tornándolas críticas.



46



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP4

1/16

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTRATACION PÚBLICA DEL GAD

PARROQUIAL DE PUNGALA.

EL PRESIDENTE DEL GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO

PARROQUIAL RURAL DE PUNGALA.

CONSIDERANDO

Que, el Art. 238 de la Constitución Política de la Republica manifiesta que los

gobiernos autónomos descentralizados gozarán de autonomía política, administrativa y

financiera, y se regirán por los principios de solidaridad, subsidiariedad, equidad

interterritorial, integración y participación ciudadana (…).

Que, el Art. 63 del Código Orgánico de Ordenamiento Territorial Autonomías y

Descentralización COOTAD referente a la Naturaleza jurídica menciona que Los

gobiernos autónomos descentralizados parroquiales rurales son personas jurídicas de

derecho público, con autonomía política, administrativa y financiera.

Que, el Art. 67 del COOTAD correspondiente a las atribuciones de la junta parroquial

rural, literal a) le corresponde al GAD Expedir acuerdos, resoluciones y normativa

reglamentaria en las materias de competencia del gobierno autónomo descentralizado

parroquial rural, conforme este Código

Que, el Art. 70 del mismo cuerpo legal referente a las atribuciones del presidente o

presidenta de la junta parroquial rural literal d) le corresponde Presentar a la junta

parroquial proyectos de acuerdos, resoluciones y normativa reglamentaria, de acuerdo a

las materias que son de competencia del gobierno autónomo descentralizado parroquial

rural.



47



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP4

2/16

Que, el literal g) del Art. Anterior del COOTAD sobre las atribuciones del presidente le

faculta Decidir el modelo de gestión administrativa mediante el cual deben ejecutarse el

plan parroquial rural de desarrollo y de ordenamiento territorial.

Que, el Art. 1 De la Ley Orgánica de Contratación Publica en referencia al Objeto y

ámbito señala que La Ley establece el Sistema Nacional de Contratación Pública y

determina los principios y normas para regular los procedimientos de contratación para

la adquisición o arrendamiento de bienes, ejecución de obras y prestación de servicios,

incluidos los de consultoría, que realicen (…) las entidades que integran el Régimen

Seccional Autónomo.

Que, las normas de control interno emitidas por la Contraloría General del Estado

referente a las NORMAS GENERALES señala que “El Control Interno es un proceso

integral aplicado por la máxima autoridad, la dirección y el personal de cada entidad”,

además la responsabilidad del control interno es de la máxima autoridad de la entidad.

En uso de las atribuciones y facultades conferidas en la Constitución y la Ley,

EXPIDE

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTRATACION PÚBLICA DEL

GAD PARROQUIAL DE PUNGALA.

ABREVIATURAS

RLOSNCP Reglamento General De la Ley Orgánica del Sistema Nacional de

Contratación Pública

LOSNCP Ley Orgánica del sistema Nacional de Contratación Pública

PAC. Plan Anual de Compras Públicas Elaborado Por: JNDD Fecha: 10-05-2016


48



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP4

3/16

TIPO DE PROCESOS

1. Contratación de Bienes y Servicios Normalizados (Art. 42 RLOSNCP)

1.1 Contratación de Bienes y Servicios Normalizados, por Catálogo Electrónico

1.2 Contratación de Bienes y Servicios Normalizados por Subasta Inversa Electrónica

1.3 Contratación de Bienes y Servicios, por Ínfima Cuantía

1.4 Contratación de Bienes y Servicios, por Menor cuantía

1.5 Contratación de Bienes y Servicios, por Cotización

2. Contratación Obras

2.1 Contratación Obras Ínfima cuantía

2.2 Contratación Obras Menor Cuantía

2.3 Contratación Obras Cotización.

3. Consultoría

3.1 Contratación Consultoría Contratación Directa

3.2 Contratación Consultoría Lista Corta

Nota este es el orden estricto que se debe seguir para proceder a contratar



49



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP4

4/16

1.1 CONTRATACION DE BIENES Y SERIVICIOS NORMALIZADOS

COMPRAS POR CATALOGO.

¿Cuándo aplico?

Cuando se requiera adquirir Bienes y Servicios NORMALIZADOS y que consten en el

catálogo electrónico, este proceso no tiene límite en el monto (ver art. 42 y 43 del

reglamento de la LOSSNCP)

Paso Nro. 1 ¿Cómo inicia el proceso?

El Área requirente, (administrador del proceso) procederá en conformidad a las

disposiciones emitidas por este reglamento a SOLICITAR mediante un

MEMORANDUM a la Máxima Autoridad del GAD Parroquial de Pungalá la

Autorización para la compra de bienes o servicios NORMALIZADOS además se

adjuntara las especificaciones técnicas y un informe de ser el caso, para lo cual la

Máxima Autoridad deberá sumillar la decisión alcanzada.

Paso Nro. 2 La Unidad Financiera recibirá mediante un MEMORANDUM la

autorización de la Máxima Autoridad para la adquisición de los bienes y servicios y

certificara la existencia de los recursos disponibles, mediante la Contestación de un

MEMORAMDUM.

Paso Nro. 3 La Unidad de Compras Públicas recibirá mediante un MEMORANDUM

la autorización de la Máxima Autoridad, para la adquisición de los bienes y servicios y

verificará si los bienes y servicios consten en el catálogo electrónico, en el caso de

constar se elaboran los pliegos del catálogo electrónico; (Ver Art. 46 de la Ley y Art.

121 del reglamento),



50



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP4

5/16

La Máxima autoridad o su delegado aprobará los pliegos mediante una resolución (ver

art. 20 del reglamento de la LOSNCP)

Paso Nro. 4 La Unidad de Compras Públicas revisará e informará mediante un MEMO

a la máxima autoridad de la entidad contratante la recomendación de adjudicación del

contrato, para que éste o su delegado disponga al área la contratación de los bienes o

servicios requeridos,.

Paso Nro. 6 La Máxima autoridad adjudica y dispone al área financiera a través de la

Unidad de Planificación y compras públicas la contratación de los bienes o servicios

requeridos.

Paso Nro. 7 La Dirección financiera a través de la unidad de Planificación y compras

públicas, emite la orden de Adquisición electrónica (ver art. 43 del reglamento de la

LOSNCP) GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL

RURAL DE PUNGALÁ ADMINISTRACION 2014-2019.

Paso Nro.8 El responsable de bodega o quien hagas sus veces, conjuntamente con el

administrador del contrato, reciben los productos y se realizara acta entrega recepción.

Luego le comunicara a la máxima autoridad para que se realice la orden de pago (ver

art. 43 y 121 del reglamento de la LOSNCP) una copia del acta se hará llegar a la

unidad de planificación y Compras Públicas.



51



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP4

6/16

1.2. CONTRATACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NORMALIZADOS

SUBASTA INVERSA ELECTRÓNICA

¿Cuándo se aplica?

Cuando se requiere adquirir bienes y servicios NORMALIZADOS que no se puedan

contratar a través del procedimiento de compras por catálogo electrónico cuya cuantía

supere el monto equivalente a 0.0000002 (6.860.13 dólares) del presupuesto inicial del

Estado (ver art. 44 y 45 del reglamento a la LOSNCP)

Paso Nro. 1 ¿Cómo se inicia el proceso?

Área requirente, (Administrador del contrato) procederá en conformidad al PAC, y

luego de haber constatado que dichos bienes no se encuentran en el Catálogo

Electrónico solicitará a la máxima autoridad que autorice el inicio del proceso de

subasta inversa . Para el efecto adjuntará el proyecto de pliegos en el que conste las

especificaciones y requerimientos técnicos de los bienes a adquirirse o de los servicios a

prestarse; el monto del presupuesto referencial de la contratación y la Certificación

financiera (ver art. 70 de la LOSNCP y Art. 20, 27, 121 del Reglamento de la LOSNCP)

Paso Nro. 2 La Máxima autoridad o su delegado aprobará los pliegos mediante una

resolución motivada hasta el monto que resulte multiplicar 0.000002 por el Presupuesto

inicial del Estado, si supera el monto se conformará Una comisión Técnica de

conformidad con el Art. 18 de este reglamento general. Cumplido el paso anterior se

comunicará a la UPCP que se publique el proceso. (ver art. 18, 20 y 45 del reglamento

de la LOSNCP)

Paso Nro. 3 La Unidad de Planificación y compras públicas revisará y publicará el

proceso de subasta inversa mediante memorando comunicará al área requirente

(Administrador del proceso) que el proceso ha sido publicado para el respectivo

seguimiento (ver art. 44 del reglamento de la LOSNCP)



52



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP4

7/16

Paso Nro. 4 La Unidad de Planificación y Compras públicas, Receptará preguntas

realizadas por los proveedores y les comunicará a los miembros de la comisión técnica

para sus respectivas aclaraciones (ver art. 21 y 22 del reglamento de la LOSNCP)

Paso Nro. 5 GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL

RURAL DE PUNGALÁ ADMINISTRACION 2014-2019

El Secretario de la Comisión Técnica, si es el caso. Receptará las ofertas hasta el día y

hora señalados en la convocatoria. Y una hora más tarde con todos los miembros de la

comisión elaborarán una acta de presentación de ofertas (ver art. 45 del reglamento de la

LOSNCP)

Paso Nro. 6 La Comisión técnica si es el caso o algún integrante del legislativo con

acompañamiento de la Unidad de Planificación y Compras Públicas procederán a

calificar las ofertas técnicas presentadas por los proveedores dicha calificación deberá

constar en un Actas de calificación; el mismo que se dará a conocer a la máxima

autoridad o su delegado.

Paso Nro. 7 La Máxima autoridad procederá a revisar y disponer a quien corresponda

que los oferentes calificados presenten sus ofertas económicas iníciales en el Portal (ver

art. 45 del reglamento de la LOSNCP)

Paso Nro. 8 En el día y hora señalados en la Convocatoria, con los proveedores

calificados se realizará la puja dentro del proceso de subasta inversa electrónica a través

del portal www.compraspublicas .gob.ec. El periodo de puja será el indicado en la

convocatoria (ver art. 46 del reglamento de la LOSNCP)

Paso Nro. 9 El Presidente o la Comisión técnica si es el caso, elaborará un informe del

resultado de la Puja (ver art. 46 del reglamento de la LOSNCP)



53



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP4

8/16

Paso Nro. 10 La Unidad de Planificación y compras públicas, publicará informe de

comisión Técnica en el portal de compras públicas (ver art. 46 del reglamento de la

LOSNCP)

Paso Nro. 11 La Máxima autoridad, o su delegado, una vez concluido el periodo de

puja, adjudicará el contrato a la oferta de menor precio y dispondrá a la Dirección

Financiera o quien haga sus veces la realización del contrato (ver art. 47 del reglamento

de la LOSNCP)

Paso Nro. 12 Departamento Financiero, elaborará el contrato, y entregará una copia a la

UPCP, al administrador del contrato y bodega principalmente para que se realice la

publicación y el respectivo seguimiento.

Paso Nro. 13 La Unidad de Planificación y Compras Públicas. Publica resultados del

proceso.

Paso Nro. 14 Bodega, conjuntamente con el administrador del contrato, recibe los

productos y se realizará acta, luego le comunicará a la máxima autoridad para que se

realice la orden de pago. (Copia de acta se hará llegar a la UNPCP).

Fin del proceso.



54



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP4

9/16

1.3 CONTRATACIONES DE INFIMA CUANTÍA DE BIENES, SERVICIOS

¿Cuándo aplico?

Se podrá contratar para la ejecución de obras, adquisición de bienes o prestación de

servicios, cuya cuantía sea igual o menor a multiplicar el coeficiente 0,0000002

(6.860.13 dólares) del Presupuesto Inicial del Estado se las realizará de forma directa

con un proveedor seleccionado por la entidad contratante (ver Art. 60 del reglamento a

la LOSNCP, y la casuística correspondiente.

Paso 1.

¿Cómo inicia el proceso?

Área requirente (Administrador del Contrato) Verifica si consta en el Plan Anual de

Contratación, si es así elaborará el respectivo informe en el que haga constar; las


prestarse, mediante un MEMORANDO la unidad requirente da a conocer a la máxima

autoridad sobre el pedido; el monto del presupuesto referencial de la contratación y la

Certificación Financiera, luego los remitirá al Presidente del GAD Parroquial de

Pungalá para su aprobación (ver Art. 60 reglamento a la LOSNCP)

Paso 2 El Presidente del GAD Parroquial de Pungalá, aprobará o desaprobará, en el

caso afirmativo invitará directamente a un proveedor no necesariamente que esté

inscrito en el RUP (ver Art. 60 del reglamento de LOSNPC)

Paso 3. Proveedor, acepta invitación y presenta su oferta



55





EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP4

10/16

Paso 4. El Presidente del GAD Parroquial de Pungalá, revisa la oferta y adjudica el

proceso y dependiendo de la naturaleza de la adquisición puede requerirse de anticipo o

contra entrega.

Paso 5 En el caso de no requerirse anticipo.- El Presidente del GAD Parroquial de

Pungalá realizará orden de pago y la enviará a financiero (adjuntando toda a la

información incluso garantías). GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO

PARROQUIAL RURAL DE PUNGALÁ ADMINISTRACION 2014-2019 En el caso

que sea contra entrega, el bodeguero conjuntamente con el administrador de contrato

recibirá los bienes y levantarán un acta, y mediante memorando comunicaran a El

Presidente del GAD Parroquial de Pungalá para que se realice el orden de pago.

Paso 6 El Presidente del GAD Parroquial de Pungalá realiza el orden de pago.

Archivará todo el Historial de todo el proceso para posteriores controles (Ver Art. 60

del reglamento a la LOSNC)

Paso Nro. 7 Administrador del contrato, da seguimiento a todo el proceso hasta firmar

actas de recepción.

56



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP4

11/16

1.4 CONTRATACIÓN DE MENOR CUANTÍA DE BIENES Y SERVICIOS

¿Cuándo aplico?

Se podrá contratar bajo este sistema en cualquiera de los siguientes casos:

1. Las contrataciones de bienes y servicios no normalizados, exceptuando los de

consultoría cuyo presupuesto referencial sea inferior al 0. 000002 del Presupuesto

Inicial del Estado del correspondiente ejercicio económico.

2. Si fuera imposible aplicar los procedimientos dinámicos Catalogo Electrónico y

Subasta Inversa, en el caso de que una vez aplicados dichos procedimientos, éstos

hubiesen sido declarados desiertos, siempre que el presupuesto referencial sea inferior al

0, 000002 del Presupuesto inicial del Estado del correspondiente ejercicio económico

(ver 1 y 3 del Art. 51 de la LOSNCP y 58 del reglamento).

Paso Nro. 1 ¿Cómo inicia el proceso?

Área requirente, (Administrador del Contrato) procederá en conformidad al PAC y

luego de haber agotado los procedimientos dinámicos esto es catalogo electrónico y

subasta inversa para bienes y servicios normalizados. En el caso de que los bienes y

servicios a adquirirse no sean Normalizados el área requirente elaborará directamente

los pliegos. Para el efecto adjuntará el proyecto de pliegos en el que consten las


prestarse, el monto de presupuesto referencial de la contratación y la Certificación

Financiera, y los remitirá a la Máxima autoridad o a su delegado para su aprobación

(Ver Art. 20, 27 del reglamento a la ley Orgánica del sistema nacional de contratación

pública).



57



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP4

12/16

Paso Nro. 2 Máxima autoridad o su delegado aprobara los pliegos (ver Art. 20 del

reglamento de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública)

Paso Nro. 3 Presidente, o su delegado seleccionarán a un proveedor que venda esos

bienes o preste esos servicios que esté inscrito en el RUP y lo invita directamente.

Paso Nro. 4 Técnico designado, reciben oferta de ser el caso elabora informe y le da a

conocer a la máxima autoridad o su delegado para su aprobación y adjudicación.

Paso Nro. 5 Máxima autoridad o su delegado adjudica el proceso y dependiendo de la

naturaleza de la adquisición puede requerirse de contrato firmado en jurídico o no (Ver

Art. 24 del reglamento a la LOSNCP)

Paso Nro. 6 En caso de requerirse contrato DEPARTAMENTO JURÍDICO o quien

haga sus veces, realiza contrato y envía copia a Unidad Parroquial de Compras públicas,

al administrador del contrato y a bodega para su registro y su respectivo contrato hasta

realizar actas de entrega.

Paso Nro. 7 En el caso de no requerirse contrato y se va a entregar anticipo. Máxima

Autoridad o su delegado realizará orden de pago y la enviará a financiero. (Adjuntando

toda la información inclino garantías)

En el caso que sea contra entrega, bodeguero, conjuntamente con administrador de

contrato recibirán los bienes y levantaran acta, y mediante memorando comunicaran a la

máxima autoridad o su delegado.



58



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP4

13/16

Paso Nro. 8 Máxima autoridad o su delegado, realiza orden de pago.

Paso Nro. 9 Administrador del contrato, da seguimiento a todo el proceso.

Paso Nro. 10 Unidad Municipal de Compras Públicas, publica en el portal todas las

etapas del proceso.

Fin del Proceso



59



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP4

14/16

1.5 COTIZACIÓN BIENES Y SERVICIOS

¿Cuándo se aplica?

Este procedimiento, se utiliza en cualquiera de los siguientes casos.

1. Si fuera imposible aplicar los procedimientos dinámicos (catalogo y subasta) en el

caso que una vez aplicados dichos procedimientos, estos hubieren sido declarados

desiertos siempre que el presupuesto referencial oscile entre 0,000002 y 0,000015

(47.900 y 359.253,74) del Presupuesto inicial del Estado del correspondiente ejercicio

económico;

2. La contratación para la adquisición de bienes y servicios no normalizados,

exceptuando los de consultoría, cuyo presupuesto referencial oscile igual que el anterior

numeral (Ver art. 50 de la LOSNCP)

Paso Nro. 1 ¿Cómo se inicia el proceso?

Presidente de la Junta Parroquial, dispone mediante memorando a AREA

REQUIRENTE, que se inicie el proceso de contratación, en el memo se hará constar el

nombre del administrador del contrato. En el caso de no hacerlo se entenderá que

asumirá esta responsabilidad el Director del Área requirente.

Paso Nro. 2 Área requirente verifica si consta en el PAC. Si es así elaborará pliegos, en

los que consten: Especificaciones técnicas, análisis de precios presupuestarios y

certificación financiera. Los pliegos se adecuarán al modelo del INCOP; mediante

memorando se le dará a conocer a la máxima autoridad o a su delegado para su

aprobación o desaprobación (ver art. 50 de la ley y 20, 27 del reglamento de la

LOSNCP)



60



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP4

15/16

Paso Nro. 3 Máxima Autoridad o su delegado aprobará los pliegos mediante una

resolución, y comunicará mediante memorando a unidad de compras públicas el

proceso, en el caso de no ser aprobados los devolverán al área requirente (ver art. 20 del

reglamento de la LSNCP)

Máxima autoridad conformará una Comisión Técnica para llevar en adelante el proceso,

a los miembros se les notificará mediante memorando (ver art. 18 del reglamento de la

LOSNCP)

Paso Nro. 4 Unidad Parroquial de Compras Públicas, publicará el proceso en el portal,

y comunicará al área requirente que el proceso ha sido publicada para su respectivo

seguimiento y cumplimiento del crono grama de fechas.

Paso Nro. 5 Comisión Técnica, responderá, aclarara presuntas realizada por los

proveedores, los mismos que podrán formular preguntas dentro de un plazo según

convocatoria. La comisión responderá hasta dentro plazo descrito en la convocatoria

(Art. 21, 22 del Reglamento de la LOSNCP)

Paso Nro. 6 Portal de Compras Públicas, De entre los proveedores locales que

manifestaren interés, el sistema seleccionará de manera aleatoria y automática a cinco

proveedores que reúnan las condiciones establecidas en el segundo inciso del Art. 52 de

la Ley (art. 56 del reglamento de la LOSNCP)

Paso Nro. 7 Secretario del Comisión Técnica, recibe oferta de los 5 proveedores

seleccionados por el sistema, el secretario extenderá un certificado de presentación de

oferta al proveedor



61



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP4

16/16

Paso Nro. 8 Comisión Técnica, calificará oferta de la que se obtendrá un informe de

evaluación en el que se recomendará, la adjudicación o cualquier otra eventualidad

presentada durante el procedimiento. De ser el caso esta comisión podrá apoyarse en

subcomisiones de apoyo (ver art. 20 del reglamento de la LOSNCP)

Paso Nro. 9 Máxima autoridad adjudica, notifica dispone realización de contrato al

departamento jurídico (ver Art. 98 del reglamento de la LOSNCP) o declarará desierto

el proceso mediante resolución motivada (ver art. 17, 24 del reglamento de la LOSNCP)

Paso Nro. 10 Departamento jurídico elabora contrato (enviará una copia del mismo a

UNPCP para su archivo, al administrador del contrato y bodeguero para su control

principalmente)

Paso Nro. 11 El Administrador del contrato conjuntamente con el encargado de bodega

darán el respectivo seguimiento hasta obtener actas de recepción. Y hará llegara al

UNPCP toda la información relevante para su respectiva publicación en el portal (ver

art. 13, 31 y 121 del reglamento).

Fin del proceso.



62



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP5

1/1

RESEÑA HISTORICA

1. Reseña histórica de creación de la parroquia

Pungalá y El Molino eran dos pueblos que se encontraban casi juntos con varias

parcialidades como los Collana, Chilpac, Daldal, Cebadas. Según estudios acerca de la

confederación de los Puruahes, el nombre de Pungalá proviene de 2 vocablos quichuas:

1. Pungu = Puerta

2. Gala = Grandeza, riqueza

Por lo que sería puerta a la riqueza o a la grandeza, haciendo honor a sus tierras fértiles

y tratándola como la entrada al Oriente.

Existen datos sobre la fundación de Pungalá según la ley de División territorial pág. 34,

fue legalmente constituida el 29 de mayo de 1861, sin embargo en la memoria

histórica de algunos pobladores, se manifiesta que Pungalá sería fundada por los

españoles, en los mismos años en que se fundó Riobamba (1534).

La imagen de la Virgen de la Peña, icono religioso y cultural de la parroquia, fue

pintada por el Padre Fray Pedro Bidón y Pineda aproximadamente por el año 1556, al

igual que la Virgen de las Lajas al sur de Colombia y la Virgen de la Escalera en el

convento de Santo Domingo en la ciudad de Quito. Mientras que la imagen de San

Miguel Arcángel, patrono de la parroquia, procede de la Iglesia de la Merced de la

antigua Riobamba, destruida en el terremoto del año 1797, enviada a Pungalá, donde

existía una congragación católica.



63



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP6

1/1

GOBIERNO AUTONOMO DESENTRALIZADO PARROQUIAL DE PUNGALA

ASAMBLEA PARROQUIAL

PRESIDENTE

SECRETARIA-TESORERA

COMISION

DE MESA

COMISION DE

FOMENTO

PRODUCTIVO Y

COOPERACION

INTERNACIONAL

COMISION DE

MANTENIMIENTO

VIAL E

INFRAESTRUCTURA

COMISION DE

ORGANIZACIÓN

CIUDADANOS

UNIDAD FINANCIERA

NIVEL DE GOBERNANZA

NIVEL ASESOR Y DE APOYO UNIDAD DE

PLANIFICACION Y

COMPRAS PÚBLICAS

NIVEL SECTORIAL

VOCALES

UNIDAD DE

SERVICIOS

GENERALES

ASISTENTE SERVICIOS

GENERALES

AUXILIAR DE SERVICIOS

COMISION DE

MEJORAMIENT

O DE ESPACIO

DE ENCUENTRO

COMISION DE

FIESTAS

COMISION DE

GESTION

PROYECTOS Y

SERVICIOS

DELEGADOS

OPERADOR TRACTOR.



COMISION DE

PLANIFICACIÒN

Y PRESUPUESTO

64



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP7

1/1

VISIÓN

La Parroquia Rural de Pungalá al año 2019 consolida procesos participativos e

integradores que sustentados sobre la promoción de una producción eficiente, la

conservación del patrimonio cultural y natural, el mejoramiento de espacios para el

encuentro y la recreación y el mantenimiento de las redes de comunicación; se brinden

las facilidades para alcanzar el buen vivir rural.

VALORES INSTITUCIONALES

Confianza

Responsabilidad

Honestidad

Agilidad

Solidaridad

Transparencia

COMISIONES ESPECIALES

AP6

1/1



65



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP8

1/3

PLAN ANUAL DE CONTRATACIÓN



66



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP8

2/3



67



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP8

3/3



CÉDULA NARRATIVA

Plan Anual de Contratación

El valor anual del PAC del GADPR-P para el periodo 2014 es de $ 430,853.35, el

mismo contiene 23 necesidades de compra las cuales van de acuerdo a los proyectos

establecidos para el desarrollo de la comunidad, y también para satisfacer las

necesidades del personal que labora en la entidad.

Al realizar unas de las visitas a la entidad se puede observar que no se está

cumpliendo de manera eficiente con lo plasmado dentro del PAC, porque no se han

desarrollado los proyectos como forestación y compra de ganado por lo cual los

miembros de la comunidad se acercan a las instalaciones a realizar ese tipo de

preguntas tomando en cuenta que el periodo que se evalúa ya ha terminado y no se ha

dada solución a estas necesidades de la comunidad.

68



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP9

1/2

Tabla Nº 04 Objetivos Institucionales

Objetivo Estratégico

Componentes del territorio Competencias del GADPR

Desarrollar acciones que promuevan la

conservación de ecosistemas frágiles y de

zonas degradadas consideradas como

prioritarias, a través de la recuperación de

la cobertura vegetal en procura de

garantizar un ambiente sano para la

población asentada dentro del territorio

de la Parroquia Rural de Pungalá.

Componente biofísico

Incentivar el desarrollo de

actividades productivas

comunitarias, la preservación de la

biodiversidad y la protección del

ambiente

Implementar acciones que promuevan la

diversificación de las actividades

económicas y el mejoramiento de los

niveles tecnológicos de producción

agropecuaria, consolidando

emprendimientos amigables con el

ambiente, socialmente aceptables y

económicamente rentables, dentro del

territorio de la Parroquia Rural de

Pungalá.

Componente

económico-productivo

Fortalecer el liderazgo local a través de

procesos de formación con enfoque de

equidad de género, generacional y étnica

dentro territorio Parroquial Rural de

Pungalá

Componente

sociocultural

Promover la organización de los

ciudadanos de las comunas, recintos

y demás asentamientos rurales, con

el carácter de organizaciones

territoriales de base

Mejorar la infraestructura destinada al

encuentro y la recreación de las y los

ciudadanos con enfoque de equidad de

género, generacional y étnica para la

práctica de actividades culturales y

recreativas dentro territorio Parroquial

Rural de Pungalá.

Componente de

asentamientos

humanos

Planificar, construir y mantener la

infraestructura física, los

equipamientos y los espacios

públicos de la parroquia, contenidos

en los planes de desarrollo e

incluidos en los presupuestos

participativos anuales

Garantizar el mantenimiento de la red

vial, capaz de que se brinden facilidades

para la movilidad de las personas y de los

productos al interior del territorio de la

Parroquia Rural de Pungalá.

Componente de

movilidad, energía y

conectividad

Planificar y mantener, en

coordinación con los gobiernos

provinciales, la vialidad parroquial

rural

Fortalecer el tejido social articulándolo al

sistema de planificación parroquial en

procura de la democratización de los

procesos de gestión del territorio de la

Parroquia Rural de Pungalá Componente

políticoinstitucional

Planificar junto con otras

instituciones del sector público y

actores de la sociedad el desarrollo

parroquial y su correspondiente

ordenamiento territorial, en

coordinación con el gobierno

cantonal y provincial en el marco de

la interculturalidad y

plurinacionalidad y el respeto a la

diversidad


Fuente: GADPR-P Elaborado Por: JNDD Fecha: 10-05-2016


69



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP9

2/2



CÉDULA NARRATIVA

Los Objetivos Estratégicos están planteados de acuerdo a la situación geográfica,

económica y biofísica de la comunidad, por tal motivo se puede decir que están muy

bien planteados pero no se puede saber si se están cumpliendo.

De tal manera que al darle un vistazo rápido se puede decir que no se cumplen a

cabalidad por lo menos en el periodo evaluado:

En cuanto a la mejora de la infraestructura destinada al encuentro y la recreación de las

y los ciudadanos solo se encuentra una plaza de toros con una casa en mal estado que

aun los ciudadanos no saben par que se construyó ya que se encuentra en total abandono

y deteriorándose a vista y paciencia de las autoridades parroquiales.

En lo que se refiere a mantener la red vial se observa que las carreteras se encuentran en

un pésimo estado, y al conversar con los habitantes expresan que las obras se realizan

solo en ciertos sectores, de las comunidades a las que el presidente de la junta y sus

colaboradores pertenecen.

70



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP10

1/2

PRINCIPALES AUTORIDADES

JUNTA PARROQUIAL RURAL DE PUNGALA

Para el periodo 2014-2019, el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de

Pungalá, tras el último proceso eleccionario, ha quedado configurado según se muestra

en el siguiente cuadro.

Tabla Nº 05 Autoridades electas en el GAD parroquial para el periodo 2014 – 2019

Nombre Cargo Comisión

Rafael Quitio Presidente

Efraín Allaica

Vocal

(Vicepresidente) Comisión de Presupuesto

Miguel Allaica Vocal Comisión de Producción

Víctor Simbaña Vocal Comision de Obras Públicas

Mercedes Chuqui Vocal Comisión de vialidad

Elaborado por: Jessica Damián

Fuente: GADPR-P

Funcionarios del GAD

En la oportunidad de agilitar los procesos administrativos y a la vez la ejecución de

proyectos en el marco de las competencias constitucionales, el Gobierno Autónomo

Descentralizado Parroquial Rural de Pungalá ha incrementado su personal con

capacidades humanas y técnicas que permiten el cumplimiento de los objetivos

institucionales. En el cuadro a continuación se muestra el detalle del personal

incorporado al Gobierno Local.



71



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP10

2/2

Tabla Nº 06 Funcionarios del GAD parroquial para el periodo 2014 – 2019

Nombre Cargo

Marcela Miranda Secretaria

Danny Barreno Tesorero

Wilson Lara Director del Departamento Administrativo

Javier González Director del Departamento de Planificación

Daniel Curichumbi Técnico de Restauración forestal

Bolívar Aucancela Auxiliar de servicios generales


Fuente: GADPR-P

Funciones autoridades electas y funcionarios

Las principales funciones de las autoridades electas así como del personal del Gobierno

Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Pungalá, se puede observar en el cuadro

que se exhibe a continuación.

Tabla Nº 07 Funciones de las autoridades electas y personal del GAD

Nombre Cargo Funciones que desempeña

Rafael Quitio Presidente

Representación legal, ejercer la facultad

ejecutiva del Gobierno Parroquial.

Efraín Allaica Vocal (Vicepresidente) Intervenir en las sesiones, presentar proyectos,

acuerdos, resoluciones, intervenir en asambleas

y comisiones, fiscalizar y cumplir las funciones

encomendadas por el Gobierno Parroquial.

Miguel Allaica Vocal

Víctor Simbaña Vocal

Mercedes Chuqui Vocal

Marcela Miranda Secretaria Secretaría general

Danny Barreno Tesorero Responsable del manejo contable

Wilson Lara Director del Departamento Administrativo Responsable del manejo del talento humano y de contratación pública

Javier González Director del Departamento de Planificación Responsable de la planificación y ejecución de Proyectos

Daniel Curichumbi Técnico de Restauración forestal

Responsable del Proyecto de Restauración Forestal

Bolívar Aucancela Auxiliar de servicios generales Responsable de servicios generales


Fuente: GADPR-P



72



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP11

1/4

ANALISIS FODA

ANÁLISIS INTERNO

FORTALEZAS DEBILIDADES

Existe tierra productiva con varios recursos naturales.

Falta de conservación de los

recursos naturales y culturales de la

zona.

Se encuentra cercana a la capital de la

provincia de Chimborazo (45min).

No existe un buen aprovechamiento de la parte turística

der la zona.

La población cuenta con atractivos

turísticos naturales y culturales

Falta de estructura para

alojamiento turístico.

En el sector aún existe producción agrícola orgánica.

No existe una buena conciencia ambiental.

La población tiene habilidades para

innovar la variedad de los productos de la

zona.

Desconocimiento de los

atractivos turísticos de la parroquia a

nivel provincial y nacional.

ANÁLISIS EXTERNO

AMENAZAS OPORTUNIDADES

La existencia de plagas unas

conocidas y otras desconocidas y especies

introducidas

Apoyo de ONGs.

Existencias de desastres naturales y varios riesgos (deslaves, crecientes de ríos,

derrumbos).

Demanda latente de productos

agrícolas de la comunidad.

Cambio Climático. El ingreso de turistas extranjeros

al país es alta.

Crisis económica mundial.

Se encuentra ubicado en la zona de amortiguamiento del parque nacional

Sangay.

La existencia de varios mitos y

creencia del pueblo.

Apoyo del MAE para actividades

de conservación de ecosistemas frágiles



73



EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP11

2/4

MATRIZ DE CORRELACIÓN FO

O1 O2 O3 O4 O5

OPORTU

NIDADE

S

Apoyo

de

ONGs.

Demand

a latente

de

producto

s

agrícolas

de la

comunid

ad.

El

ingres

o de

turistas

extranj

eros al

país es

alta.

Se

encuentra

ubicado en

la zona de

amortigua

miento del

parque

nacional

Sangay.

Apoyo

del

MAE

para

activid

ades

de

conser

vación

de

ecosist

emas

frágile

s

TOTAL

FORTALEZAS

F1

Existe tierra productiva con

varios recursos naturales. 5 5 4 4 4 22 22%

F2

Se encuentra cercana a la

capital de la provincia de

Chimborazo (45min). 5 5 4 4 3 21 21%

F3

La población cuenta con

atractivos turísticos

naturales y culturales 4 3 4 4 3 18 18%

F4

En el sector aún existe

producción agrícola

orgánica. 5 4 4 3 4 20 20%

F5

La población tiene

habilidades para innovar la

variedad de los productos

de la zona. 5 5 4 3 2 19 19%

24 22 20 18 16 100 100%

24% 22% 21% 18% 16% 100%



74

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL

RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP11

3/4

MATRIZ DE CORRELACIÓN DA

A1 A2 A3 A4 A5

AM

ENA

ZAS

La

existenci

a de

plagas

unas

conocida

s y otras

desconoc

idas y

especies

introduci

das

Existencias

de

desastres

naturales y

varios

riesgos

(deslaves,

crecientes

de ríos,

derrumbos)

.

Cambi

o

Climát

ico.

Crisis

económi

ca

mundial.

La

existencia

de varios

mitos y

creencia

del pueblo.

TOTAL

DEBILIDADES

D1

Falta de conservación

de los recursos

naturales y culturales

de la zona.

5 3 3 3 3 17 19%

D2

No existe un buen

aprovechamiento de la

parte turística der la

zona.

5 3 3 3 2 16 18%

D3 Falta de estructura para

alojamiento turístico. 5 2 4 4 3 18 20%

D4 No existe una buena

conciencia ambiental. 5 4 4 3 4 20 22%

D5

Desconocimiento de

los atractivos turísticos

de la parroquia a nivel

provincial y nacional.

5 3 5 3 3 19 21%

25 15 19 16 15 90 100%

28% 17% 21% 18% 17% 100%



75


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP11

4/4

MATRIZ DE PRIORIDADES

CÓDIGO VARIABLES

FORTALEZAS

F1 Existe tierra productiva con varios recursos naturales.

F2 Se encuentra cercana a la capital de la provincia de Chimborazo (45min).

F4 En el sector aún existe producción agrícola orgánica.

F5 La población tiene habilidades para innovar la variedad de los productos de la zona.

F3 La población cuenta con atractivos turísticos naturales y culturales

DEBILIDADES

D4 No existe una buena conciencia ambiental.

D5 Desconocimiento de los atractivos turísticos de la parroquia a nivel provincial y nacional.

D3 Falta de estructura para alojamiento turístico.

D1 Falta de conservación de los recursos naturales y culturales de la zona.

D2 No existe un buen aprovechamiento de la parte turística der la zona.

OPORTUNIDADES

O1 Apoyo de ONGs.

O2 Demanda latente de productos agrícolas de la comunidad.

O3 El ingreso de turistas extranjeros al país es alta.

O4 Se encuentra ubicado en la zona de amortiguamiento del parque nacional Sangay.

O5 Apoyo del MAE para actividades de conservación de ecosistemas frágiles

AMENAZAS

A1 La existencia de plagas unas conocidas y otras desconocidas y especies introducidas

A3 Cambio Climático.

A4 Crisis económica mundial.

A2 Existencias de desastres naturales y varios riesgos (deslaves, crecientes de ríos, derrumbos).

A5 La existencia de varios mitos y creencia del pueblo.

Comentario: Después de realizar la matriz de correlación fortalezas y oportunidades

(FO) y la de debilidades y amenazas (DA) se pudo establecer la matriz de prioridades

del FODA las cuales sufrieron un cambio en cuanto a la prioridad de fortalezas

debilidades y amenazas pero en cuanto a las oportunidades no sufrieron ningún cambio

y se mantienen tal y como se presentó en el primer cuadro FODA.



76


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AP12

1/1

HOJA DE MARCAS Y REFERENCIAS

SIMBOLO SIGNIFICADO

© Deficiencia de Control Interno

® Tomado y verificado

√ Verificado con los documentos del Archivo

ˠ Verificado con los documentos del Portal

Ҫ Cotejado entre las facturas del Archivo y del Portal

√ Verificado por Auditoría proceso permitido por la LOSNCP

IC Ínfima Cuantía

= Comparado

CD Contrataciones Desiertas

PC Proceso Cancelado

ʃ Sumatoria

GADPR-P Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de

Pungalá



77

4.5. ARCHIVO CORRIENTE

78


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

AC

1/1

INDICE DEL ARCHIVO CORRIENTE

CONTENIDO ÍNDICE

FASE I Planificación Preliminar AC-PP

FASE II Planificación Especifica AC-PE

FASE III Ejecución AC-E

FASE IV Comunicación de Informe AC-I



80


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

AC-PP

1/13

Programa de auditoría

Entidad: Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Pungalá

Período: 2014

Objetivos: Obtener un diagnostico preliminar del GADPR-P para poder realizar la

planificación preliminar del Examen.

N° Procedimiento

REF

P/T

ELABORA

DO FECHA

PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS

1 Realizar la Propuesta de Auditoria. AC-PP JNDD 12/07/2016

2 Entregar en contrato de la Auditoria AC-PP JNDD

12/07/2016

3 Establecer la visita Preliminar AC-PP JNDD

13/07/2016

4 Entregar el Memorándum de Planificación AC-PP JNDD

13/07/2016



81


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

AC-PP

2/13

PROPUESTA DE AUDITORÍA

Riobamba 03 de marzo del 2016

Señor

Rafael Quitio

Presidente del GADPR-P

Presente.-

De mis concideraciones:

Recfiba un cordial saludo y a la vez deseandole exitos en las funciones a usted

econmendas, el motivo del presente es para comunicarle la propuesta de un Examen

Especial a los Procesos de Contratación Pública de Bienes y Servicios Realizados bajo

los Procedimientos Comunes y Dinámicos del Gobierno Autónomo Descentralizado

Parroquial Rural de Púnjala, Periodo 2014.

La propuesta de este exaen a sido direcionada a contestar las interrogantes existentes a

cerca de los procesos de contratación que no estan ciendo realizados de manera

efecticas. El objetivo principal del mismo es emitir un informe en el que estaran

detalladas las concluciones y recomendaciones a las que se llegaron por medio de la

realización de este examen.



82


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

AC-PP

3/13

PERSONAL

Supervisor: Ing. Carlos Augusto Delgado Rodriguez

Auditor Señor: Ing. Hernan Arellano Díaz

Auditor Junior: Jessica Damián

Por medio de la presente quiero comunicar que el examen se desarrollara en 120 dias

habiles a partir de la firma del contrato.

Particulas que comunico para su conocimiento.

Atentamente;

Ing. Carlos delgado Rodriguez

SUPERVISOR



83


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

AC-PP

4/13

CONTRATO

En la ciudad de riobamba, a los 3 dias del mes de marzo del 2016, en el Gobierno

autónomo descentralizado parroquial rural de pungalá, el cual en adelate se denomira

CONTRATANTE, domiciliado en ecuador, provincia de chimborazo ciudad de

riobamba parroquia pungala, y por otra parte la empresa J&D CONSULTORES, al cual

en adelante se le denominará CONTRATISTA, domiciliada en ecuador en la ciudad de

Riobamba, estan de acuerdo en celebrar el presente contrato de prestación de servicios

profesionales.

Las partes acuerdan lo siguiente:

CLAUSULA PRIMERA: ALCANCE.- los servicios a ser prestados por los auditores

deberan efectiu¡uarce de conformidad con los terminos de este contratao, se solicita al

CONTRATISTA realizar un examen especial a los procesos de contratación pública de

bienes y servicios realizados bajo los procedimientos comunes y dinámicos del

Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Pungalá comprenderá el

periodo 01 de enero al 31 de Diciembre del 2014.

CLAUSULA SEGUNDA OBJETO.- Mediante la presente el CONTRATANTE

obliga al CONTRATISTA a revisar los procesos de contratacion publica realizados el

periodo 2014, para establecer un informe al GADPR-P.

CLAUSULA TERCERA FACILIDADES.- el CONTRATANTE accede a brindar

todo tipo de facilidades al contratista con el fin de que cumpla con el exmane a el

encomendado, se le facilitara toda la documentación necesaria y oportuna.



84


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

AC-PP

5/13

CLAUSULA CUARTA CONFINDENCIALIDAD.- como el contratiosta tendra

acceso a la documentacion de la entidad CONTRATANTE, la misma se compromete a

guardas las debidas reservas y confidencialidad con respecto a la información que el

tenga acceso.

CLAUSULA QUINTA TIEMPO.- este trabajo durara 120 dias laborables a partir de

la firma del presente contrato.

CLAUSULA SEXTA PERSONAL.- en el presente trabajo intervendran el ing. Carlos

Delgado como supervisor del quipo, el Ing. Hernán Arellano como auditor señor y

Jessica Damian como auditor junior.

CLAUSULA SEPTIMA VALOR.- el valor establecido para este examen es de

1000,00 pagaderos de la siguiente manera, el 50% a la firma del contrato y el otro 50%

al finalizar el contrato.

CLAUSULA SEXTA MODIFICACIONES.- las modificaciones que pudieran

realizarse al presente cpntrato, deberán invariablemente formalizarse por escrito

mediante la celebración del convenio modificatorio correspondiente

Riobamba 03 de marzo del 2016

ING. Carlos Delgado SR. Rafael Quitio

J&D CONSULTORES GADPR-P



85


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

AC-PP

6/13

ORDEN DE TRABAJO



86


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

AC-PP

7/13

OBJETIVO DEL EXAMEN



87


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

AC-PP

8/13

COMUNICACIÓN DE INICIO DE AUDITORÍA



88


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

AC-PP

9/13

CÉDULA NARRATIVA

El Día 03 de Marzo del 2016, inicio el examen especial al GADPR-P por tal motivo se

realizó una visita preliminar.

En este día mantuve un dialogo con el personal que labora en las oficina de la entidad y

con el encargado de la junta Señor Efrain Allaica el cual me informo que no se ha

realizado un examen de este tipo al departamento de compras públicas en ningún

periodo por tal motivo le agrado el hecho de que lo vaya ha realizar ya que a su decir

les ayudaría mucho para mejorara la gestión del departamento.

El Personal labora en un horario de 8:30 a 4:30 pm de Domingo a Jueves en una sola

jornada por motivo de que la mayoría de talento humano de la entidad es de la ciudad de

Riobamba, así también el personal que labora en las distintas comunidades tiene el

mismo horario y cuentan con un transporte que les lleva a cada una de la comunidades

de la parroquia. Cabe indicar que la asistencia se lleva de forma manual con hojas de

registro diario.

El Espacio físico en el que labora el personal consta de 3 oficinas, la oficina del

presidente y un salón donde se realizan las asambleas es un espacio reducido ya que no

es exclusivo de la junta ahí también funcionan otras oficinas como Visión Mundial que

es una fundación que ayuda a los pueblos en distintas áreas, y también funcionan otros

negocios de la comunidad.

Pude observar que los trabajadores no realizan las labores que se les encomienda ya que

firman la hora de entrada pero siguen en otros asuntos antes de dirigirse a sus lugares de

trabajo, y en algunas de las visitas realizadas pude observar que el personal se retira

antes de la hora de salida de sus labores diarias.



89


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

AC-PP

10/13

MEMORANDO DE PLANIFICACION PRELIMINAR

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

ANTECEDENTES:

Durante el periodo 2014 en el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de

Pungalá los procedimientos comunes y dinámicos de bienes y servicios, no han sido

examinados.

MOTIVO DEL EXAMEN

El presente trabajo se lo realizara en cumplimiento a la orden de trabajo oficio N° 098

AST-GADP-P.-2016 del 03 de marzo del 2016.

OBJETIVOS DEL EXAMEN:

Establecer si las contrataciones que se realizaron durante el periodo 2014 se

encuentran debidamente sustentadas con documentos competentes.

Establecer en qué grado se cumplieron las disposiciones legales y reglamentos

vigentes.

Alcance:

Un examen especial a los procesos de compras públicas de bienes y servicios realizados

bajo los procedimientos comunes y dinámicos del Gobierno Autónomo Descentralizado

Parroquial Rural de Pungalá comprenderá el periodo 01 de enero al 31 de Diciembre del

2014.



90


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AC-PP

11/13

SISTEMAS DE INFORMACIÓN AUTOMATIZADO:

Sistema Nacional de Compras Públicas

PUNTOS DE INTERÉS PARA EL EXAMEN:

Cumplimiento de disposiciones legales en el requerimiento, cotización en el

catálogo electrónico, aprobación, adjudicación y desembolso en la compra de un

bien o servicio.

Análisis de la gestión de la Unidad de compras públicas del GADP Pungalá.

Análisis de desembolsos y adjudicaciones

Transacciones importantes identificadas

Procedimientos dinámicos y comunes de contratación pública, realizados por la Unidad

de Compras Públicas del GADPR-P, período 2014.

Estado actual de observaciones en exámenes anteriores

Dichos procedimientos dinámicos y comunes realizados por la Unidad de Compras

Públicas del GADPR-P, durante el período 2014; no han sido auditados, de tal manera

no se ha obtenido ninguna información de auditorías o exámenes anteriores.

Identificación de los componentes importantes a examinarse en la planificación

específica.

Se ha determinado la necesidad de que los componentes que se detallan a continuación

sean considerados para su análisis detallado de los cuales se efectuará el levantamiento

de la información, evaluando sus controles y determinado los riesgos combinados

inherente y de control:



91


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AC-PP

12/13

Procedimientos Dinámicos: Las contrataciones efectuadas mediante las

modalidades de:

Compras por Catálogo, y

Subasta Inversa Electrónica.

Procedimientos Comunes: Las contrataciones efectuadas mediante las

modalidades de:

Ínfima Cuantía,

Licitación,

Cotización, y

Menor Cuantía.

PROCESOS GOBERNANTES

Presidente de la Junta Parroquial de Pungalá

PROCESOS HABILITANTES

Dirección de Talento Humano y Compras Públicas

PROCESOS AGREGADORES DE VALOR

Dirección Administrativa

Dirección Financiera

PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES

El control contable de los recursos financieros y materiales se basa en el Manual

General de Contabilidad Gubernamental, expedido por la Contraloría General del

Estado mediante Acuerdo 046 de 1 de diciembre de 1994.

PP 4/12



92


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO PERMANENTE

AC-PP

13/13

Institucionalmente se ha desarrollado las siguientes políticas:

1. Vinculación del Plan Anual de Contratación

2. Gestionar el desarrollo socio económico local

GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN

Dentro de la institución, la información generada no es confiable y propicia



94


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

PG

1/1

PROGRAMA GENERAL

OBJETIVO GENERAL:

1. Recoger la información requerida en la Planificación Preliminar.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

1. Establecer el nivel del riesgo de los diferentes procesos de contratación.

2. Calcular la efectividad del control interno de la Unidad de Compras Públicas.

Nº PROCEDIMIENTOS REF P/T RESPONSABLE FECHA

PROCEDIMIENTO GENERAL

1. Evalué el Control Interno adecuadamente en la

Unidad de Compras Pública del GAD P Pungalá PE JNDD 02/08/2016

PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS

1. Evalué el CI de la Unidad, con el uso de

cuestionarios. CI JNDD 02/08/2016

2. Establecer los resultados de la Evaluación de

Control Interno. RCI JNDD 23/08/2016

3. Memorándum de Planificación Especifica MPE JNDD 02/09/2016

4.

Desarrolle el proceso de contratación por los

diferentes procedimientos comunes y dinámicos

mediante el uso de flujogramas.

F JNDD 30/08/2016

5. Elabore la Matriz de Evaluación y Calificación del

Riesgo. MR JNDD 02/09/2016

6. Determine los componentes a ser evaluados en la

planificación específica de la auditoría. CEPE JNDD 05/09/2016

7. Establecer el trabajo y los tiempos estimados del

examen especial que serán necesarios. PE JNDD 05/09/2016

8. Redacte una carta o informe con el Resultado de la

Evaluación del Control Interno. CCI JNDD 07/09/2016

9.

Elabore los respectivos Programas de Auditoría

para cada uno de los componentes a ser

examinados.

PG JNDD 12/09/2016



95


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

CI

1/13

CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL


N° PREGUNTA RESPUESTA OBSERVACIONES

1. INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS SI NO N/A

1.1. ¿Se encuentran establecidos mediante documentos los

principios y valores éticos de la Unidad de Compras

Públicas del GAD P Pungalá.? 0 3 0

En la institución no

existe ningún

documento

relacionado.

©

1.2 ¿Existen en estos documentos reglas claras sobre coimas,

uso adecuado de los recursos disponibles o algún

conflicto de intereses conflicto de intereses? 0 3 1

No existen reglas

documentadas. ©

1.3 ¿Se ha indicado de forma oficial a los integrantes de la

Unidad de Compras Públicas del GAD P Pungalá sobre

principios, valores, y demás normas éticas? 0 3 1

No se ha notificado

formalmente a los

funcionarios de la

Unidad.

©

1.4 ¿Es de conocimiento del personal de la Unidad el

Código de Ética de funcionarios públicos? 1 2 0

1.5

¿Conocen estas reglas las personas ajenas a la Unidad

que están en contacto con la esta? 2 1 0

2. ADMINISTRACION ESTRATEGICA

2.1 ¿La Unidad cuenta con un Plan Estratégico? 1 1 1

La Unidad de

Compras Públicas del

GAD P Pungalá no

tiene un Plan

Estratégico que señale

la misión, visión,

principios y objetivos.

2.2.

¿En el plan estratégico existe establecida la visión,

misión, principios y valores de la Unidad de Compras

Públicas, objetivos, análisis FODA y definición de

procesos o actividades?

1 1 1 ©

2.3 ¿El Plan Estratégico de la Unidad de Compras Públicas

es acorde con la misión y visión de la institución? 1 1 1

2.4 ¿Se ha difundido dicho plan en toda la Unidad de

Compras Públicas? 1 1 1

2.5 ¿Existen indicadores de gestión que permitan evaluar el

cumplimiento de los objetivos y la eficiencia de la

gestión institucional?

2 1 0

2.6

¿Se difunden los resultados de los indicadores entre los

funcionarios de la Unidad de Compras Públicas? 2 1 0



96


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

CI

2/13





3. POLITICAS Y PRACTICAS DE TALENTO

HUMANO SI NO N/A

3.1 ¿Son claros los procedimientos sobre selección,

promoción, capacitación, evaluación, compensación

y sanción de personal? 1 2 0 Inexistencia de políticas y

prácticas de talento

humano 3.2

¿Dichos procedimientos son conocidos por el

personal? 1 2 0

3.3 ¿Están basados los procesos de selección de

personal de manera exclusiva en capacidad y

desempeño? 2 1 0

3.4 ¿Conoce el personal los criterios de ascensos e

incremento de las remuneraciones? 1 2 0

Falta de comunicación

escrita

3.5 ¿Se evalúan periódicamente las necesidades para

mantener actualizada la estructura? 1 2 0

No se han realizado

evaluaciones

3.6 ¿La carga de trabajo va de acuerdo a la capacidad

de cada funcionario de la Unidad de Compras

Públicas? 1 2 0

No va de acuerdo a la

capacidad de cada

funcionario.

3.7 ¿Existen una inducción adecuada a nuevos

empleados y capacitación que contemplen los

demás funcionarios? 0 3 0

Falta de capacitación al

personal

3.8

¿Cuenta el GADPR-P con un grupo de

profesionales que verifique periódicamente los

procesos y actividades, para mantenerlos

actualizados o corregir de manera oportuna malas

prácticas?

1 2 0 No están actualizados los

procesos y actividades

4. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

4.1

¿La Unidad de Compras Públicas del GAD P Pungalá

cuenta con una estructura organizativa que establezca

relaciones jerárquicas y permita el flujo de

información con los funcionarios?

2 1 0

4.2 ¿Se ha difundido esta estructura organizativa, a todos

los funcionarios que laboran dentro de la Unidad? 2 1 0

4.3 ¿La Estructura Organizativa es adecuada al tamaño y

naturaleza de las operaciones? 2 1 0

4.4 ¿Esta actualizada la estructura organizativa de la

Unidad de Compras Públicas del GAD P Pungalá? 2 1 0

©

©

©

©

©

©



97


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

CI

3/13





5. DELEGACION DE AUTORIDAD SI NO N/A

5.1 ¿Existe una clara definición de responsabilidades en la Unidad de Compras Públicas del GAD P Pungalá y estas

son conocidas por los funcionarios? 3 0 0

5.2 ¿La delimitación de responsabilidades, está en

relacionada directamente con el nivel de decisiones de

cada uno de los integrantes de la Unidad?

2 1 0

5.3 ¿Están definidas las áreas de competencia dentro de la

Unidad de Compras Públicas? 3 0 0

5.4 ¿Los funcionarios de la Unidad de Compras Públicas del GAD P Pungalá rinden cuentas sobre estas asignaciones,

competencias y responsabilidades? 2 1 0

5.5 ¿Dentro de cada una de las tareas encomendadas a los

empleados, estos tienen clara la asignación de autoridad

necesaria para cada función?

3 0 0

5.6 ¿Esta asignación de autoridad, permite ejecutar sus

propósitos de manera eficiente y eficaz? 2 1 0

5.7 ¿El funcionario a cargo de la Unidad, tiene la competencia, capacidad, integridad y experiencia

profesionalidad que el puesto requiere? 3 0 0

6. COMPETENCIA PROFESIONAL

6.1 ¿Se encuentran definidos los cargos necesarios para sacar a flote los objetivos propuestos por la Unidad?

1 2 0 Cumplen las tareas encomendadas

6.2 ¿La definición de cargos incluye tareas que debe realizar

el funcionario? 1 2 0

Todas los trabajos asignados

son solicitados de forma

verbal

6.3 ¿Se encuentra definido de manera clara las competencias, capacidades y perfiles requeridos para el personal?

2 1 0

6.4

¿Existe un plan de capacitación en la unidad de compras

publicas que ayude a los colaboradores a mejorar en cada

una de sus competencias de acuerdo a sus puestos de trabajo?

1 2 0

No existen capacitaciones y

evaluaciones periódicas al

personal 6.5

¿Loas capacitaciones de la unidad de compras están

dirigidos a mantener los niveles de competencia

demandados por la Unidad de Compras Públicas?

1 2 0

6.6

¿Existe algún tipo de evaluación periódica sobre el

desempeño del personal que verifique el cumplimiento de las necesidades organizacionales y del personal de mayor

capacitación?

0 3 0

©

©

©



98


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

CI

4/13





7. COORDINACION DE ACCIONES

ORGANIZACIONALES SI NO N/A

7.1 ¿Existen medidas establecidas por la máxima

autoridad para el adecuado funcionamiento del

control interno? 2 1 0

El control se realiza en

base a la Aplicación de la

Ley ©

7.2 ¿la máxima autoridad participa de manera activa

en la aplicación y el mejoramiento de las medidas

impuestas? 2 1 0 No participa ©

7.3

¿Existe un manual de control interno que

contemple mecanismos y disposiciones requeridas

por los servidores de la Unidad para realizar sus

labores?

1 2 0

Las medidas de

cumplimiento son de

acuerdo a la aplicación

de la LOSNCP

©

7.4 ¿Los mecanismos y disposiciones adoptadas,

ayudan al cumplimiento de los objetivos? 2 1 0

7.5

¿Existe una actitud de colaboración para poner en

práctica las recomendaciones de este examen? 2 1 0

8. ADHESION A LAS POLITICAS INSTITUCIONALES

8.1

¿Los empleados del GADPR-P observan las

políticas generales y específicas que se deben

aplicar en cada área de trabajo? 2 1 0

8.2

¿Las políticas generales y específicas han sido

generalizadas al personal por la máxima

autoridad? 2 1 0

8.3

¿Se cuenta con controles adecuados que permita a

la dirección asegurarse del acogimiento de las

políticas institucionales por parte del personal?

1 2 0 Falta de control hacia el

personal ©

TOTAL 65 63 6



99


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

CI

5/13




RESULTADOS

CALIFICACIÓN TOTAL: CT= 65

PONDERACIÓN TOTAL: PT= 134

NIVEL DE CONFIANZA: NC=

CT/PT x 100 NC=

48,51 Bajo

NIVEL DE RIESGO INHERENTE:

RI= 100% - NC% RI=

51,49 Alto

NIVEL DE

CONFIANZA

BAJO MODERADO ALTO

15%-50% 51% - 75% 76% - 95%

85%-50% 49% - 25% 24% - 5%

ALTO MODERADO BAJO

NIVEL DE

RIESGO

(100-NC)



100


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

CI

6/13


COMPONENTE: EVALUACIÒN DEL RIESGO



1. IDENTIFICACION DE RIESGOS SI NO N/A

1.1 ¿Existe un análisis de riesgo en el cual se

considere los objetivos de la unidad? 0 3 0

No se analizado dentro de la unida

1.2 ¿Se han delineado mecanismos para identificar

los riesgos internos y externos? 1 2 0

1.3

¿Cuenta la unidad con un proceso de

evaluación de riesgos para identificar los

cambios que se realizan en la ley? 1 2 0

1.4

¿Se revisa de manera continua los riesgos y

controles, para verificar que el mapa de riesgos

siga actualizado?

0 3 0

1.5 ¿Las respuestas al riesgo, son debidamente

elegidas y solucionadas? 1 2 0

2. PLAN DE MITIGACION DE RIESGOS

2.1. ¿Cuenta la unidad con un plan de mitigación

de riesgos? 0 2 1

La mitigación del riesgo lo hacen en base

a las experiencias pasada

2.2. ¿Este plan aclara y documenta debidamente las

estrategias de una manera clara y organizada? 0 2 1

2.3

¿Se puede identificar y valorar los riesgos que

puedan causar algún impacto que pueda

interferir en el logro de sus objetivos?

0 2 1

2.4 ¿Existe en el plan objetivos y metas definidas

que designe responsabilidades para cada área? 0 2 1

2.5 ¿Este plan ayuda a reducir la eventualidad del

riesgo y el efecto negativo de los impactos? 1 2 0

3. VALORACION DEL RIESGO

3.1 ¿Para evaluar el riesgo predomina el juicio

profesional y la experiencia? 2 1 0

3.2 ¿Para esta evaluación se toma en cuenta las

acciones pasadas? 2 1 0

4. RESPUESTA AL RIESGO

4.1 ¿Para dar respuesta a los riesgos, se considera

la relación costo/beneficio? 2 1 0

4.2 ¿Se previene las actividades que originan el

riesgo en la unidad? 2 1 0

TOTAL 12 26 4

©

©



101


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

CI

7/13


COMPONENTE: EVALUACIÒN DEL RIESGO


RESULTADOS




CT/PT x 100 NC= 28,57 Bajo

NIVEL DE RIESGO

INHERENTE: RI= 100% - NC% RI= 71,43 Alto

NIVEL DE

CONFIANZA

BAJO MODERADO ALTO

15%-50% 51% - 75% 76% - 95%

85%-50% 49% - 25% 24% - 5%

ALTO MODERADO BAJO

NIVEL DE

RIESGO

(100-NC)



102


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

CI

8/13


COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL



1. GENERALES.- Supervisión SI NO N/A

1.1

¿La autoridad competente, define las funciones del personal de la

Unidad de acuerdo al manual de funciones? 3 0 0

1.2 ¿Está definida la separación de funciones en el organigrama estructural? 2 1 0

1.3

¿Existe rotación de los funcionarios para el desempeño de las funciones

más importantes? 0 3 0 Los funcionarios desempeñan

sus labores en el cargo que se

les ha asignado verbalmente ©

1.4 ¿Las funciones desarrolladas por el personal son de manera exclusiva a

sus respectivas competencias? 1 2 0

1.5 ¿Existe una supervisión constantemente a los procesos y operaciones

de la unidad? 2 1 0

1.6

¿Al realizar la supervisión a la unidad, se aseguran de que los procesos

y operaciones se realicen de acuerdo a las políticas establecidas? 2 1 0

2. ADMINISTRACION DE BIENES

2.1. ¿En el Plan Anual de Contratación, constan los bienes y los servicios a

contratarse durante el periodo? 2 1 0

2.2

¿Las reformas del PACy el PAC original son aprobados por la máxima

autoridad de la entidad y a su vez subida al portal? 3 0 0

2.3

¿Las Contrataciones para la adquisición de bienes y servicios realizados

bajo los procesos comunes y dinámicos, se realizan únicamente a través

del portal de compras públicas? 3 0 0

2.4

¿Tiene la máxima autoridad controles, que sirvan para asegurar que las

adquisiciones realizadas se ajusten a lo planificado? 2 1 0

2.5

¿Se considera la naturaleza y cuantía de la contratación para seleccionar

el procedimiento adecuado para la misma? 3 0 0

2.6

¿Se utilizan los modelos de pliegos del Instituto Nacional de

Contratación Pública para la adquisición de bienes y servicios? 3 0 0

2.7 ¿Es la máxima autoridad quien aprueba los pliegos para las

adquisiciones? 3 0 0

2.8

¿Se establece las condiciones en los pliegos que permitan de manera

detallada establecer las características de los bienes y servicios que se

desea adquirir? 3 0 0

2.9 ¿Es la máxima autoridad quien nombra la comisión técnica para cada

procedimiento, si esta fuera necesaria? 2 1 0

2.10 ¿Es el personal de la institución miembro de la comisión técnica? 3 0 0

2.11 ¿Se ingresan físicamente los bienes adquiridos a través de bodega? 3 0 0

3. ADMINISTRACION DE TALENTO HUMANO

3.1

¿Cuenta la institución con un manual que describa tareas, obligaciones

y competencias de cada uno de los cargos que constan en su estructura

organizativa? 0 3 0

No cuenta con un manual de

funciones ©

3.2 ¿Este manual es revisado y modificado de forma periódica? 1 2 0 No se Revisa ya que no lo

tienen ©

3.3. ¿Están las capacitaciones directamente relacionadas con el cargo que

desempeñan? 1 2 0

No se capacita al personal

constantemente ©

TOTAL 42 18 0



103


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

CI

9/13


COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL


RESULTADOS




CT/PT x 100 NC=

70,00 Alto


RI= 100% - NC% RI=

30,00 Bajo

NIVEL DE

CONFIANZA

BAJO MODERADO ALTO

15%-50% 51% - 75% 76% - 95%

85%-50% 49% - 25% 24% - 5%

ALTO MODERADO BAJO

NIVEL DE

RIESGO

(100-NC)



104


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

CI

10/13


COMPONENTE: INFORMACIÒN Y COMUNICACIÒN



1. CONTROLES SOBRE SISTEMAS DE NFORMACION SI NO N/A

1.1

¿Existe un sistema de información y comunicación

formado por métodos creados para registrar, procesar,

resumir e informar las operaciones administrativas y

financieras de la entidad?

2 1 0

1.2

¿La información que emite la Unidad sirve de manera

eficiente a la máxima autoridad para la toma de

decisiones? 2 1 0

1.3

¿En un proceso determinado se identifica, procesa y

comunica la información pertinente en el tiempo

preciso? 2 1 0

1.4

¿Las demás dependencias de la unidad entregan

información a la unidad en el tiempo correcto? 2 1 0

1.5

¿Se facilita sin ningún inconveniente a los usuarios la

información que se necesite en el tiempo indicado? 2 1 0

2. CANALES DE COMUNICACIÓN ABIERTOS

2.1. ¿Existe una comunicación interna que permita interactuar

entre todas los departamentos del GADPR P? 1 2 0

Falta de políticas de

comunicación ©

2.2. ¿Los procesos de contratación que realizan los

encargados de la unidad se comunican de manera clara? 3 0 0

2.3 ¿Existen canales de comunicación que emitan

información segura, clara y oportuna al personal de la

unidad y a los demás miembros de la institución? 1 2 0

Falta de canales que

faciliten la emisión

recepción de la

información

©

2.4 ¿Se socializa a los nuevos miembros de la unidad de

compras públicas los procedimientos, reglamento, y

controles que deben aplicar en sus cargos? 3 0 0

TOTAL 18 9 0



105


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

CI

11/13


COMPONENTE: INFORMACIÒN Y COMUNICACIÒN


RESULTADOS




CT/PT x 100 NC=

66,67 Moderado

NIVEL DE RIESGO

INHERENTE: RI= 100% - NC% RI=

33,34 Moderado

NIVEL DE

CONFIANZA

BAJO MODERADO ALTO

15%-50% 51% - 75% 76% - 95%

85%-50% 49% - 25% 24% - 5%

ALTO MODERADO BAJO

NIVEL DE

RIESGO

(100-NC)



106


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

CI

12/13


COMPONENTE: SEGUIMIENTO



1. SEGUIMIENTO CONTINUO O EN OPERACIÓN SI NO N/A

1.1

¿Se realiza un seguimiento en la Unidad de Compras

Públicas a las actividades diarias? 2 1 0

1.2

¿Se realiza un seguimiento en el transcurso normal

de los proceso y cada cierto tiempo de manera

sorpresiva? 2 1 0

1.3

¿Mediante este seguimiento permite a la unidad

conocer situaciones que afecten a las actividades

normales y de esta manera aplicar medidas

oportunas?

2 1 0

1.4

¿El Plan Anual de Contratación Es sometido a uno

revisión para establecer su cumplimiento? 2 1 0

1.5

¿Se observa y evalúa el funcionamiento de los

diversos controles? 2 1 0

2. EVALUACIONES PERIODICAS

2.1.

¿Realiza la máxima autoridad, evaluaciones

pertinentes dentro de la Unidad de Compras

Públicas? 2 1 0

Falta de evaluaciones

constantes y sorpresivas

al personal ©

2.2.

¿Se realizan evaluaciones con el fin de responder e

identificar las fortalezas y debilidades de la Unidad

de Compras Públicas, relacionado con los procesos?

1 2 0

2.3

¿Con las evaluaciones periódicas se corrigen

incidentes que ponga en riesgo el cumplimiento del

PAC?

1 2 0

2.4

¿Se determinan por parte de la máxima autoridad las

acciones anticipadas o correctivas a los problemas

detectados? 1 2 0

TOTAL 15 12 0



107


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

CI

13/13


COMPONENTE: SEGUIMIENTO


RESULTADOS




CT/PT x 100 NC=

55,56 Moderado


RI= 100% - NC% RI=

44,44 Moderado

NIVEL DE

CONFIANZA

BAJO MODERADO ALTO

15%-50% 51% - 75% 76% - 95%

85%-50% 49% - 25% 24% - 5%

ALTO MODERADO BAJO

NIVEL DE

RIESGO

(100-NC)



108


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

RCI

1/1

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE

PUNGALA

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

RESPUESTAS

ITEM COMPONENTES SI NO N/A TOTAL

1 Ambiente de Control 65 63 6 134

2 Evaluación del Riesgo 12 26 4 42

3 Actividades de Control 42 18 0 60

4 Información y Comunicación 18 9 0 27

5 Seguimiento 15 12 0 27

Total 152 128 10 293

Porcentaje 51,88% 43,69% 3,41% 100%

CONFIANZA RIESGO

BAJO 15 al 50% 85 al 50% ALTO

MEDIO 51 al 75% 49 al 25% MEDIO

ALTO 76 al 95% 24 al 5% BAJO



109


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

MPE

1/3

MEMORANDO DE LA PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA


1. Referencia de la planificación preliminar

Con Fecha 18 de marzo de 2016, se emitió el Memorando de Planificación Preliminar

del Examen especial a los procesos de contratación pública de bienes y servicios

realizados bajos los procedimientos comunes y dinámicos del gobierno autónomo

descentralizado parroquial rural de pungalá periodo 2014, mediante el cual se estableció

un enfoque de auditoría preliminar de pruebas independientes, acogiendo las

instrucciones de manera detallada y se evaluaron cada uno de los controles

respectivamente de los componentes ya determinados, logrando obtener los siguientes

resultados.

2. Objetivos específicos por área o componentes

Tomando en cuenta que los componentes evaluados son los procedimientos comunes y

dinámicos de bienes y servicios, cada uno de los objetivos específicos se señalan en

cada uno de los programas respectivos.

3. Resumen de la evaluación del control interno

Al realizar la evaluación de control interno, se puso en evidencia las diferentes

deficiencias las cuales se pondrán en conocimiento de la Jefatura de la Unidad de

Compras Públicas y del Presidente del GADPR Pungalá.

3.1. Ambiente de Control

RCI 1. En el GADPR P no existe de forma física o documentada un código de principio

y valores éticos relacionados con coimas, o algún uso indebido de los recursos

disponibles.



110


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

MPE

2/3

RCI 2. La Unidad de Compras Públicas del GAD P Pungalá no tiene un Plan

Estratégico que señale la misión, visión, principios y objetivos.

RCI 3. No existen políticas y prácticas de talento humano, No existe comunicación con

el personal acerca de ascensos, no se evalúa las necesidades del personal y no

hay planes de capacitación al personal

RCI 4. Inexistencia de comunicación escrita ya que todos los trabajos se asignan de

forma verbal.

RCI 5. Inexistencia de capacitaciones periódicas al personal

RCI 6. Los procesos y actividades no están actualizados dentro de la Unidad

3.2. Evaluación del Riesgo

RCI 7. La identificación del riesgo, es un tema que no se analiza en la unidad.

RCI 8. La mitigación del riesgo se lo hace únicamente basándose en experiencias

pasadas

3.3. Información y Comunicación

RCI 9. Políticas de comunicación inexistentes.

RCI 10. Falta de canales que faciliten la emisión recepción de la información.

3.4. Actividades de Control

RCI 11.En el GADPR P las actividades de relacionadas con el control destinado al

personal, son muy limitadas. Elaborado Por: JNDD Fecha: 30-08-2016


111


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

MPE

3/3

RCI 12. Los funcionarios desempeñan sus labores en el cargo que se les ha asignado

verbalmente.

RCI 13. No existe un manual de funciones para el personal

3.5. Seguimiento

DCI 14. No se realizan evaluaciones periódicas al personal de la Unidad de Compras

Públicas del GAD P Pungalá, por lo que no se puede medir el nivel de competencias.

112


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

F

1/9

FLUJOGRAMA DE CONTRATACIÓN

Nº ACTIVIDAD RESPINSABLE

01 Requerimiento de Necesidad y Justificación del

requerimiento.

Jefe de la unidad requirente

02 Certificación de que la necesidad indicada se encuentra en

el PAC

Jefe de la Unidad de Compras

Públicas y Talento Humano

03 Certificación Presupuestaria Director Financiero

04 Autorización de Compra Presidente del GADPR- P

05 Clasificación del Producto que se encuentra en necesidad Jefe de la Unidad de Compras


06 Establecer en Proceso a utilizar para realizar la compra Jefe de la Unidad de Compras




113


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

F

2/9

FLUJOGRAMA DE CONTRATACIÓN

DEPENDENCIA PROCESO

Unidad Requirente

Unidad de Compras

Publicas

SI

Departamento

Financiero

NO

SI

Presidente del

GADPR - P

NO

Unidad de Compras

Publicas

Unidad de Compras

Publicas

INICIO

Elaboración de la solicitud de requerimiento y la

justificación del requerimiento.

Certificación

del PAC

Certificación Presupuestaria

Autorización de Compra

Clasificar o categorizar el producto objeto de la compra

Establecer el proceso indicado para realizar la compra

FIN



114


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

F

3/9

FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO SUBASTA INVERSA

No. ACTIVIDAD RESPONSABLE

01 Elaboración de los pliegos Responsabilidad del proceso unidad de

compras públicas

02 Revisión de los pliegos Jefe de la unidad de compras públicas del

GADPR P

03 Elaboración de la Resolución Administrativa de

Inicio el Proceso Presidente del GADPR P

04 Publicación del Proceso en el Portal de Compras

Públicas del INCOP

Responsabilidad del proceso unidad de

compras públicas

05 Preguntas, Respuestas y Aclaraciones. Responsabilidad del proceso unidad de

compras públicas

06 Recepción de las Ofertas Técnicas y Elaboración

del Informe. Secretaría del GADPR P

07 Realización de las Solicitudes de convalidación y

recepción de las mismas.


compras públicas

08 Preparación del Acta de Convalidación de Errores Secretaría del GADPR P

09 Publicación del Acta de Convalidación de Errores


compras públicas

10

Calificación de las Ofertas presentadas por los

oferente y Negociación con el Oferente Ganador Delegados para la evaluación de las ofertas

11 Realización del Acta de Negociación Secretaría del GADPR P

12 Publicación del Acta de Negociación


compras públicas

13

Preparación de la Resolución de Adjudicación o

Resolución de Desierto


compras públicas

14

Publicación de la Resolución de Adjudicación /

Desierto

Responsable del proceso de la unidad de

compras públicas

15 Preparación del Acta Entrega -Recepción de Bienes Bodeguero del GADPR P

16 Preparación de la Orden de Pago


compras públicas

17

Publicación de la Resolución de Adjudicación o de

Desierto y sus respectivas Actas


compras públicas

18

Ingreso de la documentación para realizar el pago

del Proveedor Departamento Financiero



115


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

F

4/9


DEPENDENCIA PROCESO

Unidad de compras publicas

Jefe de la unidad de compras

públicas del GADPR P

Presidente del GADPR P



Secretaría del GADPR P


Secretaría del GADPR P

1



Elaborar Pliegos

Revisión de Pliegos

Elaboración de la resolución administrativa de inicio del

proceso

Publicación del proceso en el portal de compras públicas

CONVOCATORIA

Preguntas, Respuestas y Aclaraciones

Recepción de las ofertas técnicas y elaboración del informe

Realización de las solicitudes de convalidación y recepción

de las mismas.

Preparación del acta de convalidación de errores.

116


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

F

5/9


DEPENDENCIA PROCESO

Unidad de compras

publicas

Secretaría del

GADPR P

Unidad de compras

publicas

Unidad de compras

publicas

Unidad de compras

publicas

1

Publicación del Acta de Convalidación de

Errores

Calificación de las Ofertas

1 Oferente acreditado 2 o más oferentes acreditados

Puja

Negociación Desierto

No

Si

Realización del Acta de Negociación

Publicación del Acta de Negociación

Preparación de la Resolución de Adjudicación

o Resolución de Desierto

Preparación, Elaboración y firma del contrato

con el oferente adjudicado

Publicación en el Portal la Resolución

Administrativa de Adjudicación y Contrato

Resolución Administrativa de

Declaratorio de Desierto

Publicación de las

Resoluciones Administrativas

2



117


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

F

6/9


DEPENDENCIA PROCESO

Bodega

Unidad de Compras

Publicas

Unidad de compras

publicas

Departamento

financiero

Preparación del Acta de Entrega – Recepción

Publicación de la resolución de Adjudicación o

de Desierto y sus respectivas actas.

Ingreso de la documentación respectiva para el pago al

proveedor

FIN

2

Preparación de la Orden de Pago



118


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

F

7/9

FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO ÍNFIMA CUANTÍA

No. ACTIVIDAD RESPONSABLE

01

Solicitud de las respectivas cotizaciones y la

elaboración del cuadro comparativo, orden de

la compra y ejecución de la compra.


compras públicas

02

Entrega – Recepción del bien conjuntamente

con la factura, elaboración del ingreso de

bodega.

Bodega del GADPR P

03

Recepción del bien con su factura para

registrar el ingreso de bodega, elaboración de

la orden de pago.

Responsable del proceso de la unidad de

compras públicas

04 Autorización para la orden de pago Presidente del GADPR P

05 Legalización de la orden de pago Presidente del GADPR P

06 Escanear los documentos relevantes para su

publicación y archivo


compras públicas

07 Ingreso de la documentación para el pago Departamento Financiero

08 Publicar la compra en el portal del INCOP y

su adjuntar su archivo físico


compras públicas



119


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

F

8/9


DEPENDENCIA PROCESO


Bodega



1



Solicitud de las respectivas cotizaciones.

Elaborar el cuadro comparativo

Realizar la orden de compra

Ejecutar la Compra

Entrega – recepción del objeto de la contratación

conjuntamente con la factura

Preparación del ingreso a bodega

Recepción del objeto de la contratación son su

factura para registrar el ingreso de bodega.

Preparación de la orden de pago

Autorización de la orden de pago

120


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

F

9/9


DEPENDENCIA PROCESO



Departamento Financiero


FIN

1



Legalización de la orden de pago

Receptar la orden de pago debidamente

legalizada.

Escanear los documentos relevantes para su

respectiva publicación

Ingreso de la documentación para el pago

Publicar la compra en el portal

Adjuntar los Documentos Escaneados

121


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

MR

1/1

EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE RIESGOS DE AUDITORÍA

Para calificar los factores específicos de riesgo, se elaboró una matriz con el siguiente

esquema:

COMPONENTE

RIESGO

INHERENTE

RIESGO

DE

CONTROL

CONTROL

CLAVE

PRUEBA DE

CUMPLIMIENTO

PRUEBA

SUSTANTIVA

SUBASTA

INVERSA

ELECTRONICA

Bienes y

servicios

normalizados

que no consten

en el catálogo

electrónico

Procesos

declarados

desiertos

Comprobar

que el bien

y/o servicio

no se

encuentre en

el catálogo

electrónico

Verificar que para

las contrataciones se

cumpla con el

presupuesto

señalado en el PAC

Revisar el

expediente de

cada una de las

contrataciones

realizadas.

INFIMA

CUANTIA

Registro y

publicación de

las

contrataciones

en el mes que

no corresponde

Omisión de

la

autorización

previa para

la

contratación

de bienes y

servicios

Legalizar la

autorización

antes de

llevar a cabo

la

contratación

Revisar y corroborar

la autorización en

cada una de las

contrataciones

Cotejar las

contrataciones del

archivo físico con

las que se

encuentran

publicadas en el

portal del SNCP



122


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

CE

1/1

COMPONENTES A SER EVALUADOS

Los componentes examinados, tales como subasta inversa electrónica e ínfimas

cuantías, serán sujetos a análisis sin necesidad de realizar un muestreo ya que se los

analizará en su totalidad debido a que no existen muchos procedimientos,

Programas de auditoría a aplicarse en el examen

Los programas a utilizarse en la ejecución del examen se encuentran a continuación,

donde se identificara el objetivo general y los objetivos específicos de cada uno de los

programas, de la misma manera se encontraran los procedimientos que se aplicaran en

cada proceso de contratación.

Talento Humano

Para la ejecución del examen se requiere de 120 días laborables y la participación de 1

Supervisor,1 supervisores (director y miembro de la comisión de tesis), y 1 operativo

de acuerdo a la siguiente distribución:

N° CARGO NOMBRE

1 Supervisores Ing. Carlos Augusto Delgado Rodríguez

2 Auditor Señor Ing. Hernán Octavio Arellano Díaz

3 Auditor Junior Jessica Damián



123


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

PE

1/1

DISTRIBUCIÓN DE LOS TIEMPOS ESTIMADOS DE TRABAJO

Distribución del Trabajo

ACTIVIDADES SUPERVISOR TIEMPO

- Planificación y programas

- Supervisión

- Informe

- Memorando Antecedentes

10 días

15 días

5 días

3 día

ACTIVIDADES OPERATIVO TIEMPO

- Planificación y

programación

- Análisis procedimientos

dinámicos

- Análisis procedimientos

comunes

- Revisión P/T, comentarios

y conclusiones

- Comunicación parcial de

resultados

- Elaboración borrador del

informe

- Elaboración memorando

de antecedentes

- Elaboración del Informe

15 días

10 días

7 días

15 días

5 días

5 días

5 días

5 días



125


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

PG

1/2

PROGRAMAS DE AUDITORÍA

PROCEDIMIENTO: SUBASTA INVERSA

OBJETIVO GENERAL:

1. Comprobar la autenticidad de las contrataciones, con el fin de verificar la

aplicación de todas las disposiciones legales.


1. Verificar las contrataciones mediante el Portal de Compras Públicas, para

evidenciar si se publicaron los documentos relevantes.

2. Establecer y desarrollar hallazgos que sustente el Informe Final.

Nº PROCEDIMIENTOS REF

P/T RESPONSABLE FECHA


1. Verifique la legalidad de las contrataciones realizadas

por Unidad de Compras Pública del GAD P Pungalá A JNDD 12/09/16


1.

Revise que las contrataciones realizadas estén

respectivamente certificadas en el: A1 JNDD 12/09/16


2. Revise cada una de las contrataciones, comprobando

que existan los Documentos Relevantes. A2 JNDD 14/09/16

3. Verifique el Estado del Proceso. A3 JNDD 16/04/16

4 Examine los Pliegos de las contrataciones efectuadas. A4 JNDD 19/09/16

5 Compruebe que las contrataciones realizadas tengan

su informe técnico de ofertas, si aplica. A5 JNDD 19/09/16

6 Verificar los procesos Adjudicados A6 JNDD 20/09/16

7 Elabore la Hoja de Hallazgo HH JNDD 30/09/16



126


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

PG

2/2

PROGRAMAS DE AUDITORÍA

PROCEDIMIENTO: ÍNFIMA CUANTÍA

OBJETIVO GENERAL:

1. Examinar las contrataciones, para comprobar que se haya aplicado las

disposiciones establecidas en la ley.


1. Analizar la documentación más importante de los procesos de contratación, y

verificar que se hayan publicado en el Portal.

2. Verificar que las contrataciones realizadas tengan el presupuesto referencial,

para impedir la omisión de pasos en el proceso.

3. Establecer y desarrollar hallazgos que sustente el Informe Final.

Nº PROCEDIMIENTOS REF

P/T RESPONSABLE FECHA


1. Compruebe la legitimidad de las contrataciones

realizadas por la Unidad del GAD P Pungalá. B JNDD 12/09/16


1.

Revise que las contrataciones realizadas estén

respectivamente certificadas en el: B1 JNDD 12/09/16


2.

Revise cada una de las contrataciones, comprobando que

existan los Documentos Relevantes.

Presupuesto Referencial. Orden de Compra

B2 JNDD 14/09/16

3. Compruebe que las contrataciones realizadas tengan su

factura de compra. B3 JNDD 16/04/16

4. Revise las Actas de Entrega Recepción, de ser necesario. B4 JNDD 19/09/16

5 Verificar el cumplimiento del PAC B5 JNDD 19/09/16

6 Resumen y verificación de los procesos Adjudicados y sus

valores. B6 JNDD 20/09/16

7 Elabore la Hoja de Hallazgo. HH JNDD 30/09/16



127


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

A1

1/1

PROCESOS DE CONTRATACIÓN REALIZADOS



Proceso

CHEC

K

LIST

no. Código Objeto de la Contratación

valor

adjudicad

o (sin iva)

PAC

1

SIE-GPP-

001-2014 Adquisición de 390 terneras mejoradas 117.462,66 SI

2

SIE-GPP-

002-2014

terneras para el mejoramiento de ganado lechero, mediante

un manejo adecuado e incorporación de pies de crías en las

comunidades de la parroquia Pungalá 117.462,66 SI

3

SIE-GPP-

003-2014

Adquirir 390 terneras mejoradas para mejoramiento

productivo en la parroquia Pungalá. 117.462,66 SI

4

SIE-GPP-

004-2014

Adquisición de materiales para la construcción de 60 bóvedas

en la comunidad de Etén y la construcción del Centro de

Capacitación en la comunidad Calquis pertenecientes a la

parroquia de Pungalá. 15.971,18 SI

5

SIE-GPP-

005-2014

Para la adquisición de materiales construcción de la cancha

de usos múltiple en la comunidad de Pungalapamba,

construcción de una cocina comedor en la comunidad de

Peltetec, ampliación de la piscicultura en la comunidad de

Pucara, la terminación de la casa comunal en la comunidad

de Shullidis, terminación de la casa comunal en la comunidad

de Melán, pertenecientes a la parroquia Pungalá. 18.044,94 SI

6

SIE-GPP-

006-2014

Adquisición de plantas forestales, arbustivas y frutales para

ejecutar el proyecto de restauración forestal en las

comunidades de la parroquia Pungalá. 26.625,00 SI

7

SIE-GPP-

007-2014

Adquisición de materiales para la construcción de una tarima

en la plaza de toros en la comunidad de Alao Llactapamba,

perteneciente a la parroquia de Pungalá, cantón Riobamba,

provincia de Chimborazo. 13.764,75 SI

8

SIE-GPP-

008-2014

Adquisición de plantas forestales, arbustivas y frutales para

ejecutar el proyecto de restauración forestal en las

comunidades de la parroquia Pungalá. 26.625,00 SI

9

SIE-GPP-

009-2014

Adquisición de mangueras para el mejoramiento de la

producción en la parroquia Pungalá, cantón Riobamba,

provincia de Chimborazo 7.859,82 NO

10

SIE-GPP-

010-2014

Adquisición de mangueras para mejoramiento de la

producción en la parroquia Pungalá 7.859,82 NO

®

® Verificado con valores adjudicados y PAC



128


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

A2

1/20




Código del Proceso: SIE-GPP-001-2014

Objeto:

ADQUISICION DE 390 TERNERAS

MEJORADAS

Tipo de Compra: Bien

Monto Referencial: 117,462.66

Nº Documento SI NO NO APLICA Observaciones

1

Solicitud de compra y justificación de

requerimiento X

El proceso se declaró

desierto por no

presentarse ofertas

2 Estudios, diseños o proyectos X

3 Certificación Presupuestaria X

4 Convocatoria o invitación X

5 Pliego; X

6 Resolución de aprobación de pliego X

7 Resolución de Inicio del Proceso X

8 Ofertas técnicas X

9 Preguntas, X

10 Respuestas y Aclaraciones X

11

Acta de Preguntas Respuestas y

Aclaraciones

X

12 Acta de apertura de las ofertas X

13

Acta que detalle los errores de forma de

la ofertas X

14 Acta de Convalidación

X

15 Informe de evaluación de las ofertas X

16 Cuadro resumen de calificación X

17 Actas de Calificación de las Ofertas

X

18 Resolución de Desierto

X

19 Resolución de Adjudicación X



129


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

A2

2/20





20

Garantías presentadas antes de

la firma del contrato X

21 Informe de la comisión técnica X

22 Garantías presentadas X

23

resolución de declaratoria de

adjudicatario fallido X

24 Acta de negociación X

25 Contrato X

26 Acta Entrega Recepción X

® Verificado la documentación presentada en el portal



130


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

A2

3/20





Objeto:

TERNERAS PARA EL MEJORAMIENTO DE

GANADO LECHERO, MEDIANTE UN MANEJO

ADECUADO E INCORPORACION DE PIES DE

CRIAS EN LAS COMUNDADES DE LA

PARROQUIA PUNGALA




1

Solicitud de compra y

justificación de requerimiento X

Se declara desierto por informe

de la comisión técnica sugerencia

SERCOP la cual no está

debidamente motivada ya que no

se explican las sugerencias del

SERCOP, el informe no se

encuentra de fora física en la

institución solo esta como

motivo en el portal del SERCOP.




5 Pliego; X

6

Resolución de aprobación de

pliego X

7

Resolución de Inicio del

Proceso X


9 Preguntas, X


11

Acta de Preguntas Respuestas

y Aclaraciones X

12

Acta de apertura de las

ofertas X

13

Acta que detalle los errores

de forma de la ofertas X

14 Acta de Convalidación X



131


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

A2

4/20





15

Informe de evaluación de

las ofertas X

16

Cuadro resumen de

calificación X

17

Actas de Calificación de

las Ofertas X

18 Resolución de Desierto X

19

Resolución de

Adjudicación X

20

Garantías presentadas

antes de la firma del

contrato

X

21

Informe de la comisión

técnica X


23

resolución de declaratoria

de adjudicatario fallido X


25 Contrato X





132


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

A2

5/20





Objeto:

Adquirir 390 terneras mejoradas para mejoramiento productivo en la

parroquia Pungalá




1 Solicitud de compra y


Esta compra fue

adjudicada pero se

declara terminado

unilateralmente el

proceso y se declara

proveedor incumplido

por no respetar el

cronograma de entrega

de las terneras




5 Pliego; X

6 Resolución de aprobación de

pliego X

7 Resolución de Inicio del

Proceso X


9 Preguntas, X


11 Acta de Preguntas Respuestas

y Aclaraciones X

12 Acta de apertura de las

ofertas X

13 Acta que detalle los errores

de forma de la ofertas X


15 Informe de evaluación de las

ofertas X

16 Cuadro resumen de

calificación X

17 Actas de Calificación de las

Ofertas X



20 Garantías presentadas antes

de la firma del contrato X



133


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

A2

6/20







23 resolución de declaratoria de



25 Contrato X





134


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

A2

7/20





Objeto:

ADQUISICION DE MATERIALES PARA LA

CONSTRUCCIÓN DE 60 BOVEDAS EN LA COMUNIDAD DE

ETEN Y LA CONSTRUCCION DEL CENTRO DE

CAPACITACIÓN EN LA COMUNIDAD CALQUIS

PERTENECIENTES A LA PARROQUIA DE PUNGALA.




1

Solicitud de compra y


2

Estudios, diseños o proyectos X

El archivo estudios se encuentra

en el portal pero al revisarlo no

tiene el mismo objeto de compra

se subió un archivo que no

corresponde al proceso.


Este proceso se terminó y pago,

pero faltan varios documentos

en el portal


5 Pliego; X

6

Resolución de aprobación de

pliego X

7

Resolución de Inicio del

Proceso X


9 Preguntas, X


11


Aclaraciones X




135


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

A2

8/20




Nº Documento SI NO

NO

APLICA Observaciones

13


la ofertas X




17 Actas de Calificación de las Ofertas X



20

Garantías presentadas antes de la firma

del contrato X



23




25 Contrato X





136


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

A2

9/20





Objeto:

PARA LA ADQUISICIÓN DE MATERIALES

CONSTRUCCIÓN DE LA CANCHA DE USOS

MÚLTIPLE EN LA COMUNIDAD DE

PUNGALAPAMBA, CONSTRUCCIÓN DE UNA

COCINA COMEDOR EN LA COMUNIDAD DE

PELTETEC, AMPLIACIÓN DE LA PISCICULTURA EN

LA COMUNIDAD DE PUCARA, LA TERMINACIÓN DE

LA CASA COMUNAL EN LA COMUNIDAD DE

SHULLIDIS, TERMINACIÓN DE LA CASA COMUNAL

EN LA COMUNIDAD DE MELAN, PERTENECIENTES

A LA PARROQUIA PUNGALA.




1


requerimiento X



en el portal




5 Pliego; X




9 Preguntas, X


11


Aclaraciones X



137


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

A2

10/20




Nº Documento SI NO

NO



13


la ofertas X







20


del contrato X



23




25 Contrato X





138


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

A2

11/20





Objeto:

ADQUISICIÓN DE PLANTAS FORESTALES,

ARBUSTIVAS Y FRUTALES PARA EJECUTAR EL

PROYECTO DE RESTAURACION FORESTAL EN LAS

COMUNIDADES DE LA PARROQUIA PUNGALA.




1


requerimiento X

El proceso se declara desierto

por que la entidad responsable

del proceso, no finalizó la

calificación de acuerdo al

cronograma establecido




5 Pliego; X




9 Preguntas, X


11


Aclaraciones X


13

Acta que detalle los errores de forma

de la ofertas X





139


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

A2

12/20




Nº Documento SI NO

NO






20


del contrato X



23




25 Contrato X





140


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

A2

13/20





Objeto:

ADQUISICION DE MATERIALES PARA LA

CONSTRUCCION DE UNA TARIMA EN LA PLAZA DE

TOROS EN LA COMUNIDAD DE ALAO

LLACTAPAMBA, PERTENECIENTE A LA PARROQUIA

DE PUNGALA, CANTON RIOBAMBA, PROVINCIA DE

CHIMBORAZO




1


requerimiento X



en el portal




5 Pliego; X




9 Preguntas, X


11


Aclaraciones X


13


de la ofertas X





141


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

A2

14/20




Nº Documento SI NO

NO






20


del contrato X



23




25 Contrato X





142


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

A2

15/20





Objeto:

ADQUISICION DE PLANTAS FORESTALES,

ARBUSTIVAS Y FRUTALES PARA

EJECUTAR EL PROYECTO DE

RESTAURACIÓN FORESTAL EN LAS

COMUNIDADES DE LA PARROQUIA

PUNGALA.




1


requerimiento X

El proceso se declara desierto

la entidad contratante no

celebro el contrato con el

adjudicatario art. 115 el

adjudicatario solicita se deje

sin efecto la adjudicación



4 Convocatoria o invitación

5 Pliego; X




9 Preguntas, X


11


Aclaraciones X


13


de la ofertas X





143


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

A2

16/20




Nº Documento SI NO

NO






20


del contrato X



23




25 Contrato X





144


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

A2

17/20





Objeto:

ADQUISICION DE MANGUERAS PARA EL

MEJORAMIENTO DE LA PRODUCCION EN

LA PARROQUIA PUNGALA, CANTON

RIOBAMBA, PROVINCIA DE CHIMBORAZO




1


requerimiento X

Cancelado

Motivo: SE REALIZO LA

RESPECTIVA

CONTESTACIÓN A LA

PREGUNTA EN EL

SISTEMA PERO NO

ARROJA EL RESULTADO

EN EL PORTAL

Razón: Cuando sea necesario

introducir una reforma

sustancial que cambie el objeto

de la contratación; en cuyo

caso se deberá convocar a un

nuevo procedimiento




5 Pliego; X




9 Preguntas, X


11


Aclaraciones X


13


de la ofertas X






145


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

A2

18/20




Nº Documento SI NO

NO


17

Actas de Calificación de las

Ofertas X

18 Resolución de Cancelación X


20

Garantías presentadas antes de la

firma del contrato X



23




25 Contrato X





146


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

A2

19/20





Objeto:

ADQUISICION DE MANGUERAS PARA

MEJORAMIENTO DE LA PRODUCCION EN

LA PARROQUIA PUNGALA




1


requerimiento X

El proceso se terminó y

pago pero faltan

documentos en el portal 2 Estudios, diseños o proyectos X



5 Pliego; X




9 Preguntas, X


11


Aclaraciones X


13


la ofertas X








147


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

A2

20/20




Nº Documento SI NO

NO



20

Garantías presentadas antes de la

firma del contrato X



23




25 Contrato X





148


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

A3

1/1

PROCESOS DE CONTRATACIÓN



PROCESO CHECK LIST

No. CÓDIGO ESTADO DEL

PROCESO

RESOL.

ADJUDICACIÓN /

DESIERTO

CONTRATO

1

SIE-GPP-001-

2014

Desierta (No se

presentaron ofertas

económicas)

Resolución Administrativa

N° GPPN°003-2014 Desierta

2 SIE-GPP-002-

2014

Desierta (Informe de la

Comisión Técnica

sugerencia de

SERCOP)



3 SIE-GPP-003-

2014

Terminado

unilateralmente (por no

cumplir con el objeto

del contrato)


N° GPPN°014-2014 SI

4 SIE-GPP-004-

2014

Adjudicado Registro

de Contratos Estudios

No se ha publicado

contrato

5 SIE-GPP-005-

2014

Adjudicado Registro

de Contratos


N° GPPN°015-2014.

No se ha publicado

contrato

6 SIE-GPP-006-

2014

Desierta (Falta de

Calificación)


N° GPPN°017-2014. Desierta

7 SIE-GPP-007-

2014

Adjudicado Registro

de Contratos


N° GPPN°022-2014

No se ha publicado

contrato

8

SIE-GPP-008-

2014

Desierta (Adjudicatario

solicita dejar sin

efecto)



9

SIE-GPP-009-

2014 Cancelado


N° GPPN°023-2014 Cancelado ˠ

10 SIE-GPP-010-

2014

Adjudicado Registro

de Contratos


N° GPPN°026-2014

No se ha publicado

contrato



149


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

A4

1/1


SUBASTA INVERSA


REVISIÓN DE PLIEGOS

NARRATIVA DE RESULTADOS

REGLAMENTO GENERAL DE LA LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA

NACIONAL DE CONTRATACIÓN PÚBLICA

Art. 20.- Pliegos.- La entidad contratante elaborará los pliegos para cada

contratación, para lo cual deberá observar los modelos elaborados por el INCOP que

sean aplicables. Los Pliegos serán aprobados por la máxima autoridad de la entidad

contratante o su delegado.

LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTRATACIÓN

PÚBLICA

Art. 27.- Modelos obligatorios.- Serán obligatorios los modelos y formatos de

documentos pre contractuales, y la documentación mínima requerida para la

realización de un procedimiento precontractual y contractual, que serán elaborados y

oficializados por el Instituto Nacional de Contratación Pública, para lo cual podrá

contar con la asesoría de la Procuraduría General del Estado y de la Contraloría

General del Estado.

Comentario:

Al utilizar de la observación directa, se pudo establecer que el formato de los pliegos



150


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

A5

1/2


SUBASTA INVERSA





Art. 53.- Apertura de las ofertas.- El acto de apertura de sobres se hará a través del

Portal; o, en el lugar señalado en la convocatoria, si las ofertas han sido entregadas de

manera física en los casos permitidos.

Una vez abiertas las ofertas, se publicará en el Portal www.compraspublicas.gov.ec al

menos la siguiente información:

1. Identificación del Oferente.

2. Descripción básica de la obra, bien o servicio ofertado; y,

3. Precio unitario de ser el caso y valor total de la oferta.

Comentario:

Durante el análisis de los procesos de contratación por Subasta Inversa Electrónica,

utilizando la observación directa, se verificó que el proceso con código, SIE-GPP-001-2014

no hay informe técnico de ofertas, SIE-GPP-009-2014 no existe informe técnico de ofertas.



151


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

A5

2/2







Art. 147.- Obligaciones de entidad contratante.- La entidad contratante ingresará al

Portal www.compraspublicas.gov.ec la información relacionada con los contratos

suscritos y los efectos derivados de los mismos, como sanciones, terminaciones

anticipadas, unilaterales, cobro de garantías, dentro de un término máximo de cinco

días luego de producido el hecho. Art. 148.- Carácter de la información.- La

información que conste en el Portal www.compraspublicas.gov.ec relacionada con los

contratos, proveedores y entidades contratantes es pública y gratuita, a la que podrá

acceder cualquier persona.

Comentario:

Durante el estudio de los procesos de contratación por Subasta Inversa Electrónica,

utilizando la observación directa, se puedo verificar que los procesos con códigos,

SIE-GPP-004-2014, SIE-GPP-005-2014, SIE-GPP-007-2014, SIE-GPP-010-2014 no

tiene publicado los contratos en el Portal de Compras Públicas. De igual forma los

procesos con códigos SIE-GPP-004-2014 y SIE-GPP-007-2014, de esta misma

manera el proceso SIE-GPP-003-2014 no consta en el portal la resolución de inicio del

proceso.



http://www.compraspublicas.gov.ec/


152


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

A6

1/1

PROCESOS ACREDITADOS



Nº Proceso Objeto de la Contratación

Valor

Adjudicado

1

SIE-GPP-004-

2014

Adquisición de materiales para la construcción de

60 bóvedas en la comunidad de Etén y la

construcción del Centro de Capacitación en la

comunidad Calquis pertenecientes a la parroquia

de Pungalá.

15.971,18

2

SIE-GPP-005-

2015

Para la adquisición de materiales construcción de

la cancha de usos múltiple en la comunidad de

Pungalapamba, construcción de una cocina

comedor en la comunidad de Peltetec, ampliación

de la piscicultura en la comunidad de Pucara, la

terminación de la casa comunal en la comunidad

de Shullidis, terminación de la casa comunal en la

comunidad de Melán, pertenecientes a la

parroquia Pungalá.

18.044,94

3

SIE-GPP-007-

2016

Adquisición de materiales para la construcción de

una tarima en la plaza de toros en la comunidad

de Alao Llactapamba, perteneciente a la parroquia

de Pungalá, cantón Riobamba, provincia de

Chimborazo.

13.764,75

4

SIE-GPP-010-

2017

Adquisición de mangueras para mejoramiento de

la producción en la parroquia Pungalá

7.859,82

TOTAL ADJUDICADO

55.640,69



153


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

B1

1/3


ÍNFIMA CUANTÍA

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE

No. PROCESO CHECK LIST

JUSTIFICACION DE

REQUERIMIENTO

VALOR

ADJUDICADO

(SIN IVA)

PAC

1

CUMPLIR CON LAS

ACTIVIDADES

OPERATIVAS DEL GAD

PARROQUIAL

84,00 NO

2

REMODELACION DE

LA CASA COMUNAL

PARA EL SECTOR

VULNERABLE

392,00 NO

3

ATENDER L SECTOR

VULNERABLE DE LA

POBLACION

336,00 NO ®

4 PARA LA CASA

COMUNAL DE DALDAL 392,00 NO

5

TERMINAR LA CASA

COMUNAL Y EL

PROYECTO

150,00 NO

6

LIMPIEZA DE

AMPLIACION PARED 200,00 NO

7

APOYAR AL DEPORTE

LIGA PARROQUIAL DE

PUNGALA

300,00 NO



154


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

B1

2/3

ÍNFIMA CUANTÍA



LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTRATACIÓN

PÚBLICA

Art. 22.- Plan Anual de Contratación.- Las Entidades Contratantes, para cumplir

con los objetivos del Plan Nacional de Desarrollo, sus objetivos y necesidades

institucionales, formularán el Plan Anual de Contratación con el presupuesto

correspondiente, de conformidad a la planificación plurianual de la Institución,

asociados al Plan Nacional de Desarrollo y a los presupuestos del Estado.



Art. 26.- Contenido del PAC.- El Plan Anual de Contratación,… contendrá, por lo

menos, la siguiente información:

1. Los procesos de contratación que se realizarán en el año fiscal;

2. Una descripción del objeto de las contrataciones contenidas en el Plan,

suficiente para que los proveedores puedan identificar las obras, bienes,

servicios o consultoría a contratarse;

3. El presupuesto estimativo de los bienes, servicios u obras a adquirir o

contratar; y,

4. El cronograma de implementación del Plan.



155


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

B1

3/3

ÍNFIMA CUANTÍA

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014


Comentario:

Se pudo observas que el Plan Anual de Contratación (PAC) fue subido al portal de

compra públicas de manera correcta y a tiempo antes del 15 de enero del 2014 el 07

de enero del 201, en los procesos de contratación por Ínfima Cuantía, se pudo

establecer que las contrataciones no constan en el Plan Anual de Contratación, cabe

aclarar que estos procesos no necesariamente deben constar en el PAC.



156


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

B2

1/5


ÍNFIMA CUANTÍA


Justificativo: Cumplir con las Actividades Operativas del GAD Parroquial

Tipo de Compra: Otros Bien

Valor Adjudicado: 84,00


1 Justificación de

Requerimiento X

No existen documentos

Importantes

2 Solicitud y Autorización

de Compra X

3 Presupuesto Referencial X ˠ 4

Certificación

Presupuestaria X

5 Orden de Compra X

Justificativo: Remodelación De la Casa Comunal para el Sector Vulnerable




1 Justificación de

Requerimiento X

No existen documentos

Importantes


de Compra X

3 Presupuesto Referencial X ˠ

4 Certificación

Presupuestaria X

5 Orden de Compra

X





157


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

B2

2/5


ÍNFIMA CUANTÍA


Justificativo: Atender el Sector Vulnerable de la Población




1 Justificación de

Requerimiento X

No existen

documentos

Importantes


de Compra X


Certificación

Presupuestaria X

5 Orden de Compra

X

Justificativo: Para la Casa Comunal de Daldal




1 Justificación de

Requerimiento X

No existen

documentos

Importantes


de Compra X


4 Certificación

Presupuestaria X

5 Orden de Compra

X





158


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

B2

3/5


ÍNFIMA CUANTÍA


Justificativo: Terminar la casa Comunal y el Proyecto




1 Justificación de

Requerimiento X

No existen

documentos

Importantes


de Compra X


Certificación

Presupuestaria X

5 Orden de Compra

X

Justificativo: Limpieza de Ampliación Pared




1 Justificación de

Requerimiento X

No existen

documentos

Importantes


de Compra X


4 Certificación

Presupuestaria X

5 Orden de Compra

X





159


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

B2

4/5


ÍNFIMA CUANTÍA


Justificativo: Apoyar al Deporte Liga Parroquial de Pungala




1 Justificación de

Requerimiento X

No existen

documentos

Importantes

2

Solicitud y

Autorización de

Compra

X

3

Presupuesto

Referencial X ˠ

4 Certificación

Presupuestaria X

5 Orden de Compra X




160


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

B2

5/5


ÍNFIMA CUANTÍA



LEY ORGANICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTRATACION PÚBLICA

Art. 24.- Presupuesto.- Las entidades previamente a la convocatoria, deberán

certificar la disponibilidad presupuestaria y la existencia presente o futura de

recursos suficientes para cubrir las obligaciones derivadas de la contratación.

RESOLUCIÓN INCOP No. RE-2013-0088, resuelve:

Art. 5.- Monto del Presupuesto Referencial.- El presupuesto referencial que se

utilizará para determinar el procedimiento de contratación que se seguirá conforme a

la LOSNCP, cuando éste dependa de su cuantía, deberá considerar exclusivamente

el costo directo e indirecto (precio) de los rubros objeto de la contratación, sin

incluir el porcentaje del Impuesto al Valor Agregado.

Comentario:

Todas las contrataciones realizadas por Ínfima Cuantía en el periodo 2014, tienen su

respectivo Justificación de Requerimiento, solicitud y autorización de compra y su

presupuesto referencial pero no cuentan con la certificación presupuestaria ni con la

respectiva orden de compra, lo cual se pudo corroborar utilizando observación

directa dentro del GADPR Pungala.



161


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

B3

1/2


ÍNFIMA CUANTÍA


No.

PROCESO CHECK LIST

JUSTIFICACION DE

REQUERIMIENTO

VALOR

ADJUDICADO

(SIN IVA)

PROVEEDOR NÚMERO DE

FACTURA OBSERVACIÓN

1

CUMPLIR CON LAS

ACTIVIDADES

OPERATIVAS DEL

GAD PARROQUIAL 84,00

CARRASCO

MOREJON

ANGELICA

DEL PILAR

001-001-

000002687 Publicado

2

REMODELACION DE

LA CASA COMUNAL

PARA EL SECTOR

VULNERABLE 392,00

PINDUISACA

PILATAXI

LUIS

ENRIQUE

001-001-

000000356 Publicado

3 ATENDER L SECTOR

VULNERABLE DE LA

POBLACION 336,00

PINDUISACA

PILATAXI

LUIS

ENRIQUE

001-001-

000000356 Publicado

Ҫ

4 PARA LA CASA

COMUNAL DE

DALDAL 392,00

PINDUISACA

PILATAXI

LUIS

ENRIQUE

001-001-

000000356

Publicado

5 TERMINAR LA CASA

COMUNAL Y EL

PROYECTO 150,00

DONOSO

VELASTEGUI

RAUL

ALFONSO

001-001-

000000106

Publicado

6 LIMPIEZA DE

AMPLIACION PARED 200,00

DONOSO

VELASTEGUI

RAUL

ALFONSO

001-001-

000000106

Publicado

7

APOYAR AL

DEPORTE LIGA

PARROQUIAL DE

PUNGALA 300,00

BASANTES

ARIAS

ERLINDA

TOMASA

002-001-

001055 Publicado

Ҫ Cotejado archivo físico y del Portal



162


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

B3

2/2


ÍNFIMA CUANTÍA





Art. 60.- Contrataciones de Ínfima Cuantía.- Las contrataciones para la ejecución

de obras, adquisición de bienes o prestación de servicios,... se las realizará de forma

directa con un proveedor seleccionado por la entidad contratante sin que sea necesario

que éste conste inscrito en el RUP. Dichas contrataciones se formalizarán con la

entrega de la correspondiente factura y serán autorizadas por el responsable del área

encargada de los asuntos administrativos de la entidad contratante, quien bajo su

responsabilidad verificará que el proveedor no se encuentre incurso en ninguna

inhabilidad o prohibición para celebrar contratos con el Estado.

Comentario:

Utilizando la técnica de observación e indagación se establecer que las contrataciones

realizadas por Ínfima Cuantía durante el año 2014, contienen como respaldo la

factura de compra pertinente. Estas facturas se encuentran publicadas, en el Portal de

Compras Públicas.



163


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

B4

1/1


ÍNFIMA CUANTÍA





Art. 13.- Información relevante.- Para efectos de publicidad de los procedimientos

de contratación en el Portal www.compraspublicas.gov.ec se entenderá como

información relevante la siguiente: (Literal 12)

12. Actas de entrega recepción, o actos administrativos relacionados con la

terminación del contrato.

Comentario:

Mediante la observación directa se pudo comprobar que de todos los procesos de

ínfima cuantía en los que se debe respaldar mediante una acta entrega recepción,

dicha acta se encuentra disponible en los archivos de la entidad




164


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

B5

1/1

VERIFICACIÓN DE NIVELES DE CUMPLIMIENTO DEL PAC


CUMPLIMIENTO DEL PRESUPUESTO DEL PAC

Valor Adjudicado del PAC / Valor Total de inversión del PAC *100%

57,494.69 / 430,856.35 *100% = 13,34%

Comentario

El nivel del cumplimiento del PAC del GADPR-P es del 13,34% en el periodo

2014, lo cual indica que no existe una buena ejecución del presupuesto establecido

para el periodo



165


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

B6

1/1

PROCESOS ADJUDICADOS ÍNFIMA CUANTÍA


Nº

NÚMERO DE

FACTURA Objeto de la Contratación

Valor

Acreditado

1 001-001-

000002687

CUMPLIR CON LAS ACTIVIDADES

OPERATIVAS DEL GAD PARROQUIAL

84,00

2 001-001-

000000356

REMODELACION DE LA CASA COMUNAL

PARA EL SECTOR VULNERABLE

392,00

3 001-001-

000000356

ATENDER L SECTOR VULNERABLE DE LA

POBLACION

336,00

4 001-001-

000000356 PARA LA CASA COMUNAL DE DALDAL

392,00

5

001-001-

000000106

TERMINAR LA CASA COMUNAL Y EL

PROYECTO

150,00

6 001-001-

000000106 LIMPIEZA DE AMPLIACION PARED

200,00

7 002-001-

001055

APOYAR AL DEPORTE LIGA PARROQUIAL

DE PUNGALA

300,00

Total Adjudicado 1.854,00



166


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

HH

1/8

HOJA DE HALLAZGO

HALLAZGO: INOBSERVANCIA DE LA NORMATIVA LEGAL VIGENTE

CONDICIÓN: El Jefe del Departamento de Compras Públicas del GADPR Pungalá en

los procesos SIE-GPP-001-2014, SIE-GPP-002-2014, SIE-GPP-003-2014, SIE-GPP-

006-2014, SIE-GPP-008-2014, no se debieron realizar por subasta inversa ya que este

tipo de bienes no se pueden normalizar de forma específica como lo requiere el proceso

de subasta inversa.

CRITERIO: El Jefe del Departamento de Compras del GADPR Pungalá, deben

cumplir con lo que expresa el apartado II art.44 del Reglamento, “Procedencia.- La

subasta inversa electrónica se realizará cuando las entidades contratantes requieran

adquirir bienes y servicios normalizados cuya cuantía supere el monto equivalente al

0,0000002 del Presupuesto Inicial del Estado, que no se puedan contratar a través del

procedimiento de Compras por Catálogo Electrónico, y en la que los proveedores de

dichos bienes y servicios, pujan hacia la baja el precio ofertado por medios electrónicos

a través del Portal www.compraspublicas.gov.ec.

EFECTO:

Sanciones legales por parte de los organismos de control

CAUSA:

Desconocimiento de la ley y la normativa vigente

Negligencia por parte de la persona encargada del Departamento de

Compras. Elaborado Por: JNDD Fecha: 30-09-2016


167


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

HH

2/8

HOJA DE HALLAZGO


CONDICIÓN: La Unidad de Compras del GADPR Pungalá, no cumple con la

normativa legal vigente de manera cabal con el registro de la documento en el

SERCOP, tomando en cuenta que en alguno de los procesos de contratación ya que en

la mayoría de los procesos de contratación falta documentación relevante he incluso si

los procesos son totalmente terminados con sus respectivos pagos.

CRITERIO: La Unidad de Compras del GADPR Pungalá debió tomar en

consideración y cumplir lo dispuesto en la Ley, en su artículo 14, literal 1 que dice:

“El uso obligatorio de las herramientas del Sistema, para rendir cuentas, informar,

promocionar, publicitar y realizar todo el ciclo transaccional de la contratación

pública” y el literal 6: “Que la información que conste en las herramientas del Sistema

se encuentre actualizada.”

EFECTO:

Mantener información desactualizada de la gestión del GADPR Pungalá de los

procesos en el Sistema

Sanciones legales por parte del organismo de control

CAUSA:

Negligencia por parte de la persona responsable o administrador de la

contratación.

Inexistencia de control, supervisión y seguimiento a los procesos de

contratación. Elaborado Por: JNDD Fecha: 30-09-2016


168


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

HH

3/8

HOJA DE HALLAZGO

HALLAZGO: NO HAY OBJETO DE COMPRA

CONDICIÓN: El Jefe del Departamento de Compras Públicas del GADPR Pungalá

en la compra de ínfima cuantía con factura 001-001-000002687 y fecha 2014-02-20

no consta la Descripción CPC en el Portal y en el proceso de factura 001-001-

000000356 y fecha 2014-02-04 no tiene objeto de compra en el portal.

CRITERIO: El Jefe del Departamento de Compras del GADPR Pungalá, deben

cumplir con lo que dispone la Ley en su artículo 14, literal 1 que dice: “El uso

obligatorio de las herramientas del Sistema, para rendir cuentas, informar,

promocionar, publicitar y realizar todo el ciclo transaccional de la contratación

pública” y el literal 6: “Que la información que conste en las herramientas del Sistema

se encuentre actualizada.”

EFECTO:

Desconocer de la normativa vigente.

Sanciones legales por parte de los organismos de control

CAUSA:

Desconocimiento de la ley y la normativa vigente


Compras.

Inexistencia de control y seguimiento a las publicaciones en el Portal.



169


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

HH

4/8

HOJA DE HALLAZGO



en ninguno de los procesos de Ínfima Cuantía pidió certificación presupuestaria ni

orden de compra para todos los procesos razón por la cual se podría declarar pago

indebido en todos los casos.

CRITERIO: Art. 13 Información Relevante.- Para efectos de publicidad de los

procedimientos de contratación en el Portal www.compraspublicas.gov.ec se entenderá

como información relevante la siguiente: (Literal 12)

12. Actas de entrega recepción, o actos administrativos relacionados con la

terminación del contrato.

Tomando en cuenta que la certificación presupuestaria y orden de compra se consideran

actos administrativos no se está cumpliendo con lo establecido en la ley.

EFECTO:

Sanciones legales por parte de los organismos de control.

CAUSA:

Desconocimiento de la ley y la normativa vigente.


Compras.




170


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

HH

5/8

HOJA DE HALLAZGO



en realizo los procesos SIE-GPP-009-2014 u SIE-GPP-010-2014 los cuales no se

encuentran registrados en el PAC, por lo tanto esas compran no se debieron realizar o

se debió realizar una reforma al PAC.

CRITERIO: La Unidad de Compras del GADPR Pungalá, debe cumplir con lo

dispuesto en la ley “Art. 22.- Plan anual de contratación. - Las Entidades Contratantes,

para cumplir con los objetivos del Plan Nacional de Desarrollo, sus objetivos y

necesidades institucionales, formularán el Plan Anual de Contratación con el

presupuesto correspondiente, de conformidad a la planificación plurianual de la

Institución, asociados al Plan Nacional de Desarrollo y a los presupuestos del Estado. El

Plan será publicado obligatoriamente en la página Web de la Entidad Contratante dentro

de los quince (15) días del mes de enero de cada año e interpelará con el portal

COMPRASPÚBLICAS. De existir reformas al Plan Anual de Contratación, éstas serán

publicadas siguiendo los mismos mecanismos previstos en este inciso. El contenido del

Plan de contratación y los sustentos del mismo se regularán en el Reglamento de la

presente Ley.”



171


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

HH

6/8

EFECTO:

Desactualización de las compras y relacionadas con el PAC.

Falta de cumplimiento con las disposiciones legales

Sanciones legales por parte del organismo de control.

CAUSA:

Negligencia del responsable de la realización del PAC

Inexistencia del control, supervisión y seguimiento a la realización del PAC

y por consecuencia a cada una de las contrataciones.




172


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

HH

7/8

HOJA DE HALLAZGO


CONDICIÓN: El Jefe del Departamento de Compras Públicas junto con el

presidente de la junta realizaron el PAC del GADPR Pungalá en el cual plantearon 23

transacciones de las cuales se realizaron solo 8 pero se adjudicaron solo 4 lo cual

indica que no se cumplió el PAC.

CRITERIO: El Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Púnjala,

debe cumplir con lo dispuesto en la ley “Art. 22.- Plan anual de contratación. - Las

Entidades Contratantes, para cumplir con los objetivos del Plan Nacional de Desarrollo,

sus objetivos y necesidades institucionales, formularán el Plan Anual de Contratación

con el presupuesto correspondiente, de conformidad a la planificación plurianual de la

Institución, asociados al Plan Nacional de Desarrollo y a los presupuestos del Estado. El

Plan será publicado obligatoriamente en la página Web de la Entidad Contratante dentro

de los quince (15) días del mes de enero de cada año e interpelará con el portal

COMPRASPÚBLICAS. De existir reformas al Plan Anual de Contratación, éstas serán

publicadas siguiendo los mismos mecanismos previstos en este inciso. El contenido del

Plan de contratación y los sustentos del mismo se regularán en el Reglamento de la

presente Ley.”

EFECTO:

Disminución del Presupuesto establecido.



173


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

HH

8/8

CAUSA:

Negligencia del responsable de la realización del PAC




175


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

I

1/6

INFORME


Riobamba, octubre 03 del 2016

Señor:

JEFE DE LA UNIDAD DE COMPRAS PÚBLICAS – GAD P PUNGALÁ

Una vez analizado los procedimientos de contratación de bienes y servicios realizados

bajos los procedimientos comunes y dinámicos del Gobierno Autónomo

Descentralizado Parroquial Rural de Pungalá, período 2014. La realización de los

procesos de contratación es responsabilidad del Departamento de Compras Públicas.

En base al examen especial de auditoría realizado, es necesario expresar una opinión

sobre la razonabilidad de las contrataciones detalladas anteriormente y su conformidad

con las disposiciones legales.

Este examen fue realizado en concordancia con las Normas Internacionales de

Auditoría, Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, que son aplicables al Sector

Público y Normas Técnicas de Auditoría emitidas por la Contraloría General del Estado.

El examen comprende un análisis basado en pruebas selectivas revisadas físicamente e

informaciones presentada en el portal de compras públicas.

Comprende, también, la verificación del cumplimiento de las disposiciones legales y

reglamentarias, políticas y demás normas aplicables a los procedimientos de

contratación pública realizadas por la entidad durante el período examinado. Por lo

antes expuesto Considero que este examen especial de auditoría contiene una base

razonable que fundamenta la opinión que expreso a continuación.



176


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

I

2/6

Desde mi punto de vista excepto por los hallazgos realizados que ya detallare en los

siguientes párrafos puedo expresar que los procesos de contratación realizados

presentan razonabilidad en los aspectos de importancia; de la misma manera

expresamos que las contrataciones guardan conformidad, con los aspectos de

importancia, como las disposiciones legales, reglamentos, políticas y demás normas

aplicables, con excepción de los casos que indico continuación:

COMENTARIO 01: FALTA DE UN CODIGO DE ÉTICA. - En la institución los

colaboradores no cuentan con un código de conducta o de ética en el cual puedan

basarse para su forma de actuar en la institución

CONCLUSIÓN 01: La máxima autoridad del GADPR Pungalá no ha elaborado un

código de conducta o de ética con la finalidad de que los colaboradores lo conozcan y

puedan seguir sus lineamientos y políticas.

RECOMENDACIÓN 01: La máxima autoridad del GADPR P deberá elaborar y poner

en conocimiento de todos los colaboradores un código de conducta que ayudará a mejor

el comportamiento ético de los colaboradores e incluso sus relaciones interpersonales.

COMENTARIO 02: FALTA DE UN PLAN ESTRATÉGICO. - La institución no

cuenta con un plan estratégico que señale la misión, visión, objetivos, principios, metas,

que le ayude a establecer los puntos a los q deben llegas y cada meta que desean

cumplir.

CONCLUSIÓN 02: La máxima autoridad del GADPR Pungalá no ha elaborado un

plan estratégico que ayude a cumplir metas y objetivos en la institución.

RECOMENDACIÓN 02: La institución debe elaborar un plan estratégico que delimite

objetivos y metas tanto departamentales como generales a los que se quiera llegar y

ayude a mejorar la institución y mejore el nivel de vida de los habitantes de la

parroquia.



177


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

I

3/6

COMENTARIO 03: FALTA DE CAPACITACIÓN AL PERSONAL. - Los

colaboradores que laboran en la Unidad de Compra Públicas del GAD P Pungalá, no

bien capacitados, lo que dificulta el cumplimiento de la normativa vigente en cuanto a

compras públicas.

CONCLUSIÓN 03: El responsable de la Unidad de Compras en el GADPR Pungalá,

no ha determinado un plan y políticas de capacitación continua para el personal, con el

fin de beneficiar y mejora las capacidades para cada uno de los cargos.

RECOMENDACIÓN 03: En la Unidad de Compras del GADPR Pungalá, se deberá

elaborar y ejecutar un plan de capacitación continua, que ayude a mejorar los niveles de

competencia establecidos para el cargo; permitiendo de esta manera actualizar

conocimientos y obtener resultados favorables en las actividades a realizarse.

COMENTARIO 04: CANALES DE COMUNICACIÓN INCORRECTOS. - Los

canales de comunicación que se utilizan en la unidad de compras son impropios e

ineficaces.

CONCLUSIÓN 04: En el GADPR Pungalá, los canales de comunicación no permiten

acceder a la información de una forma segura, concisa, correcta y oportuna a los

colaboradores dentro y fuera de la misma.

RECOMENDACIÓN 04: La Unidad de Compras y la máxima autoridad deben

establecer canales de comunicación, que permita receptar las necesidades y

requerimientos de los colaboradores dentro y fuera de la Unidad de Compras, de una

manera organizada.

COMENTARIO 05: INEXISTENCIA DE PROCESOS PARA LA

IDENTIFICACIÓN Y MITIGACIÓN DEL RIESGO. - En la Unidad de Compras,

del GADPR Pungalá, no se ponen en práctica la identificación y mitigación del riesgo.



178


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

I

4/6

Este no es un tema que se tenga en cuenta, lo cual provoca la inexistencia de un plan de

mitigación de riesgos que sea oportuno y a la vez confiable, el cual tenga a bien

asegurar las operaciones dentro de la unidad.

CONCLUSIÓN 05: La Unidad de Compras Públicas del GAD P Pungalá, no identifica

los riesgos internos (personal, tecnología y procesos) y externos (legales, sociales,

meteorológicos, económicos) en los que puede incurrir, esto limita la evaluación de los

mismos, solo se basan en experiencias pasadas.

RECOMENDACIÓN 05: En Unidad de Compras del GADPR Pungalá, se debe

desarrollar un Plan estratégico para la Institución en el que se establezca un mapa de

riesgos y distintos mecanismos que ayuden a establecer, valorar y mitigar los riesgos

que puedan existir.

COMENTARIO 06: FALTA DE EVALUACIONES PERIÓDICAS AL

PERSONAL. - No se efectúan evaluaciones habituales al personal de la unidad de

compras, por lo tanto, no se puede establecer el nivel de competencias.

CONCLUSIÓN 06: El jefe de la unidad de compra del GADPR Pungalá, no determina

evaluaciones habituales al personal, lo que ocasiona desorden para alcanzar los

objetivos.

RECOMENDACIÓN 06: El jefe de la unidad de compras del GADPR Pungalá deberá

realizar evaluaciones habituales a los colaboradores; para establecer acciones

preventivas y correctivas a los problemas que se puedan presentar.

COMENTARIO 07: INOBSERVANCIA DE LA NORMATIVA LEGAL

VIGENTE. – En los procesos de contratación no se suben todos los documentos

relevantes de los mismos al Sistema del portal.



179


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

I

5/6

CONCLUSIÓN 07: La Unidad de Compras del GADPR Pungalá, no cumple con el

registro varios documentos importantes o relevantes en el portal, de algunos procesos de

contratación; siendo estos ya totalmente concluidos, declarados desiertos o terminados

unilateralmente, de la misma manera así existan las actas entrega recepción se

descuidan en publicar los contratos

RECOMENDACIÓN 07: El Jefe de la Unidad de Compras, debe supervisar que los

responsables de cada uno de los procesos de contratación, cumplan con las

disposiciones legales, políticas y demás normas aplicables a los Procedimientos de

Contratación que se ejecutan en la institución.

COMENTARIO 08: INOBSERVANCIA DE LA NORMATIVA LEGAL

VIGENTE

El Jefe de la Unidad de Compras a incumplido el art. 22 que habla sobre el PAC su

presentación y correcciones en las culas las compras de ínfima cuantía no guardan

relación con el PAC subido al portal.

CONCLUSIÓN 08: La Unidad de Compras Públicas, no ha realizado los cambios en el

PAC que ha subido al portal por lo cual las contrataciones realizadas por ínfima cuantía

no guardan relación con el PAC presentado.

RECOMENDACIÓN 08: El jefe de la unidad de compras debe prestar atención y

cumplir lo que dispone la ley en su artículo 22 del Plan Anual de Contratación.

COMENTARIO 09: INEXISTENCIA DEL OBJETO DE COMPRA. – en las

contrataciones con factura 001-001-000002687 y fecha 2014-02-20 no consta la

Descripción CPC en el Portal y en el proceso de factura 001-001-000000356 y fecha

2014-02-04 no tiene objeto de compra en el portal.



180


RURAL DE PUNGALÁ

EXAMEN ESPECIAL

ARCHIVO CORRIENTE

I

6/6

CONCLUSIÓN 09: El jefe de la unidad de compras del GADPR Pungalá, no esta

dando seguimiento a los procesos de compra y no está cumpliendo con subir toda la

información pertinente y relevante al portal.

RECOMENDACIÓN 09: El Jefe del Departamento de Compras del GADPR Pungalá,

deben cumplir con lo que dispone la Ley en su artículo 14, literal 1 que dice: “El uso

obligatorio de las herramientas del Sistema, para rendir cuentas, informar, promocionar,

publicitar y realizar todo el ciclo transaccional de la contratación pública” y el literal 6: “Que la

información que conste en las herramientas del Sistema se encuentre actualizada.”

Atentamente,

Jessica Damián

AUDITORA DE LA TESIS



181

CONCLUSIONES

1. Al realizar el Examen Especial en el Gobierno Autónomo Descentralizado

Parroquial Rural de Púngalá de los procesos de contratación del periodo 2014 se

pudo establecer que no se está respetando de manera íntegra la normativa legal

establecida para el periodo analizado, porque durante la realización del examen se

encontraron varias inconsistencias en los procesos revisados.

2. En el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Pungalá dentro de

la unidad de Compras Públicas no está respetando las normativas de Control

interno establecidas para las entidades y organismos de sector publico las cuales

son emitidas por la Contraloría General del Estado.

3. Dentro de la unidad de Compras Públicas del GADPR-P no se realizan

evaluaciones periódicas al personal de la unidad ni de la entidad en general, lo cual

ocasiono algunas irregularidades dentro del desarrollo de los procesos de

contratación, además no se les está brindando una capacitación adecuada acorde a

los cambios de la ley y la normativa vigente para el periodo examinado.

4. En la unidad no se ha realizado una matriz de identificación de riesgos, que ayude a

mitigar los mismos, para de esta manera pode estar un poco preparados para darles

una solución oportuna, para evitar que se conviertan en un gran problema para la

institución mediante el manejo de esta matriz.

182

RECOMENDACIONES

1. El Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Pungalá, debe tomar

en consideración las conclusiones y recomendaciones presentadas en el informe de

este examen especial.

2. El Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Pungalá, debe aplicar

la ley y la normativa legal vigente para realizar los distintos procesos necesarios

para la institución para de esta manera no caer en ningún tipo de sanciones legales

para la entidad ni para el personal que labora en ella.

3. Establecer evaluaciones periódicas al personal para poder tomar acciones

preventivas a los problemas que se presente, de la misma manera establecer

capacitaciones para el personal según se promulgue las leyes o reformas de las

mismas en cuanto a contratación pública se refiere.

4. Diseñar un matriz de identificación y mitigación de riesgos que ayude en el

momento en que se presenten y darles una oportuna solución.

183

BIBLIOGRAFÍA

Méndez A, C. E. (2000). Metodología Diseño y Desarrollo del Proceso de

Investigación. 3ª Ed. Bogotá: Mc Graw Hill

Lara M, E. M. (2011). Fundamentos de la Investigación Un Enfoque por Competencias.

México, Edición. Buenos Aires: Alfaomega

Whittington O. R, Pany. K. (2008). Auditoria Un Enfoque Integral. 12ª Ed. México:

Pearson Educación.

Mantilla Blanco, S. A. (2009). Auditoría del Control Interno. 2ª Ed. Bogotá: Eco

Ediciones.

De la Peña Gutiérrez A. (2007). Auditoría un Enfoque Práctico. Madrid: Paraninfo.

España. Instituto de Auditoría Interna. (2004). Normas de Auditoría Interna. Madrid:

IAI.

Ecuador. Contraloría General del Estado. (2015). Manual de Auditoría de Gestión.

Quito: CGE.

Corporación de Estudios y Publicaciones. (2008). Ley Orgánica del Sistema Nacional

de Compras Públicas. Art. 10 Quito: CEP


de Compras Públicas. Art. 33 Quito: CEP.





184


de Compras Públicas. Quito: CEP.



Gonzales Peralo, R. (2006). Marco Teorico Conceptual de la Auditoría de Gestión.

Recuperado de: http://www.monografias.com/trabajos43/auditoria/auditoria2.shtml

Wikipedia. (2012). Auditoría recuperado de: https://es.wikipedia.org/wiki/Auditoría)

Tapia Solórzano, V.A, (2012). Ley Orgánica del sistema nacional de contratación

pública recuperado de: http://virginiatapiasolorzano.blogspot.com/2012/01/la-ley-ley-

organica-del-sistema-nacional-de.html enfatiza los principios de compras públicas.

https://es.wikipedia.org/wiki/Auditoría

186

Anexo Nº 01 Plan anual de Contratación

188

|Anexo 02 Montos de Contratación 2014

189

Anexo Nº 03 Proceso de Contratación

190

Anexo Nº 04 Procesos de Subasta Inversa

192

Anexo Nº 05 Contrataciones de Ínfima Cuantía

trabajo de titulaciÓn - espochdspace.espoch.edu.ec/bitstream/123456789/6618/1/82t00743.pdf ·...

Documents