TRABAJO FINAL

FUNDAMENTOS DE

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Presentado por:

Resolver las siguientes preguntas, aplicando los conocimientos adquiridos durante el curso.

CASO .JJ SRLDatos de la empresa JJ SRL:

Ingresos actuales de la empresa: $120.000,00

Costos Totales:

Materia Prima: $ 25.000,00

Sueldos de personal de supervisin general de empresa: $10.000,00

Salario de los operarios de produccin: $ 20.000,00

Seguros de la empresa: $8.000,00

Sueldos de personal de administracin y ventas: $ 3.000,00

Combustible utilizado solamente en produccin: $ 7.000,00

Amortizaciones de bienes de uso: $8.000,00

Retiro de los Socios $5.000,00 Con los siguientes datos, determinar:a) Punto de equilibrio.

b) Margen de seguridad y explicar su significado.

El punto de cierre de esta empresa y explicar la respuesta

Estado de resultados

Ingresos por ventas:

120000Menos costos variables:

32000

Materia prima

25000

Salario de los operarios de produccin20000

Combustible utilizado solo en produccin7000

Margen de contribucin:

88000

Menos costos fijos:

29000

Sueldos de personal de supervisin

10000

Seguros de la empresa

8000

Sueldos de personal adm. y ventas

3000

Amortizaciones de bienes de uso

8000

Utilidad bruta:

59000Menos Pago a accionistas:

5000Utilidad neta:

54000Punto de equilibrio:

PE=costos fijos/(1-(costos variables/ventas))

PE=29000/(1-(32000/120000))

PE=$39545

Margen de seguridad:

MS=Ventas-PE

MS =120000-39545MS=$80455Es decir que la empresa se encuentra $80455 por encima del punto en el que empieza a tener prdidas.

Punto de cierre:

PC= (costos fijos-gastos no erogables)/razn volumen utilidad

PC=(29000-8000)/(88000/120000)PC=$28636

Es decir que por debajo de los $28636 los costos variables son mayores a los ingresos, y las prdidas son mayores a los costos fijos sin incluir cosos fijos no erogables como las amortizaciones.

CASO LA BOLSA SA

La firma La Bolsa SA se dedica a la elaboracin y comercializacin de dos artculos: Bolsas de Consorcio y Bolsas Familiares.

Le presenta a Ud. la siguiente informacin

ConceptosBolsas ConsorcioBolsas Familiares

Ventas (unidades)1200900

Precio de Venta unitario1215

Costos Variables Unitarios58

Costos Fijos Totales75005500

Determinar el punto de equilibrio de cada lnea de la empresa en forma matemtica y grfica

Si los accionistas de la empresa quisieran otorgarle un incremento de sueldos a los administrativos de la firma, se incrementaran los costos fijos de ambas lneas de produccin en $1000 c/u. Cmo repercute esto en el punto de equilibrio? Calcule el mismo y explique conclusiones.

Si el precio de las Bolsas Familiares se incrementara un 15% y juntamente con eso los costos fijos de dicha lnea aumentaran a $6500, Cul sera la nueva situacin de equilibrio?. Escriba las conclusiones.

Determine cuantas bolsas familiares debera vender para obtener una ganancia equivalente al 10% de sus ingresos por ventas.

Aclaracin: a los efectos de la resolucin de los puntos 2, 3 y 4 de este ejercicio, considerar siempre como punto de partida la situacin originalmente planteadaDeterminar el punto de equilibrio de cada lnea de la empresa en forma matemtica y grfica:

Ventas = costos variables + costos fijos + utilidad

Bolsas consorcio:

x*12=x*5+7500+0

x=1071

Bolsas familiares:

x*15=x*8+5500+0x=786

Si los accionistas de la empresa quisieran otorgarle un incremento de sueldos a los administrativos de la firma, se incrementaran los costos fijos de ambas lneas de produccin en $1000 c/u. Cmo repercute esto en el punto de equilibrio? Calcule el mismo y explique conclusiones:Bolsas consorcio:

x*12=x*5+8500+0

x=1214

Bolsas familiares:

x*15=x*8+6500+0x=929

Bolsas familiares aumento un 18% ms mientras que bolsas consorcio apenas un 13% ms, pero con bolsas familiares se puede recuperar antes la inversin en funcin a la cantidad, a pesar que sea menos rentable que las bolsas de consorcio.

Si el precio de las Bolsas Familiares se incrementara un 15% y juntamente con eso los costos fijos de dicha lnea aumentaran a $6500, Cul sera la nueva situacin de equilibrio? Escriba las conclusiones.

x*15*1.15=x*8+6500+0

x=703

El punto de equilibrio se reduce con respecto al caso anterior, con lo que sera ms fcil recuperar lo invertido.

Determine cuantas bolsas familiares debera vender para obtener una ganancia equivalente al 10% de sus ingresos por ventas.

x*15=x*8+5500+x*15*0.1x=1000

CASO ABC INVERSIONES SAC

Determinar:

a) Costo primo total

b) Costo de conversin total

c) Costo de produccin total

d) Costo unitario de produccin y

e) El resultado conforme a la siguiente informacin:

Ventas del periodo

$ 5.000.- a $ 0.80 por unidad

Compras de materias primas $ 2.500.-

Comisiones vendedores $ 400.-

Existencia inicial materias primas $ 1.000.-

Amortizacin de maquinarias $ 700.-

Combustibles y lubricantes de fbrica $ 80.-

Compras de materiales menores de produccin $ 150.-

Existencia final materias primas $ 1.200.-

Ropa de operario $ 600.-

Sueldo de operarios y cargas soc $ 1.500.-

No existe existencia inicial ni final de productos terminados.

CASO JJ.SA

Con los siguientes datos, determinar:

a) Punto de equilibrio en forma matemtica y grfica.

b) Margen de seguridad y explicar su significado.

c) Determinar el punto de cierre de esta empresa y explicar la respuesta.

Datos de la empresa

Ingresos actuales de la empresa: $62.000,00

Materia Prima: $ 15.000,00

Sueldos de personal de supervisin general de empresa: $5.000,00

Salario de los operarios de produccin: $ 20.000,00

Seguros de la empresa: $3.000,00

Sueldos de personal de administracin y ventas: $ 1.000,00

Retiro de los Accionistas: $1.000,00

Impuesto al Valor Agregado: $4.000,00

Combustible utilizado solamente en produccin: $ 3.000,00

Amortizaciones de bienes de uso: $8.000,00

Estado de resultados

Ingresos por ventas:

62000

Menos costos variables:

38000

Materia prima

15000

Salario de los operarios de produccin20000

Combustible utilizado solo en produccin3000Margen de contribucin:

24000Menos costos fijos:

17000

Sueldos de personal de supervisin

5000

Seguros de la empresa

3000

Sueldos de personal adm. y ventas

1000

Amortizaciones de bienes de uso

8000Utilidad bruta:

7000Menos intereses e impuestos:

4000Utilidad Operativa:

3000Menos pago a accionistas:

1000Utilidad neta:

2000Punto de equilibrio:

PE=costos fijos/(1-(costos variables/ventas))

PE=17000/(1-(38000/62000))

PE=$43917Margen de seguridad:

MS=Ventas-PE

MS =62000-43917MS=$18083Es decir que la empresa se encuentra $18083 por encima del punto en el que empieza a tener prdidas.

Punto de cierre:

PC=(costos fijos-gastos no erogables)/razn volumen utilidad

PC=(17000-8000)/(24000/62000)

PC=$23250Es decir que por debajo de los $23250 los costos variables son mayores a los ingresos, y las prdidas son mayores a los costos fijos sin incluir cosos fijos no erogables como las amortizaciones.

CASO XX. SA

La empresa XX lo contrata para que le confeccione el presupuesto de compras de Materia Prima para el prximo periodo, y le brinda a Ud. los siguientes datos:

Consumo de Materia Prima Previsto para cumplir con la produccin planificada en el prximo perodo: 10.000 unidades

La existencia final en dicho perodo deber ser igual al 50% del consumo de materia prima prevista en el mismo.

La existencia inicial de Materia Prima asciende a 3.000 unidades.

Determine cuantas unidades de Materia Prima debe comprar la empresa para poder cumplir con la planificacin de produccin y los requerimientos de existencias previstos.

Presupuesto de compras de materiales directos

Produccin requeridaUnidades programadas10,000.00Inventario final deseado5,000.00Subtotal5,000.00Menos: Inventario inicial3,000.00Compras requeridas (unidades)2,000.00

LA COMERCIAL S.A.Confeccione un presupuesto de caja para el prximo mes (Abril), teniendo en cuenta los siguientes datos:

Ventas presupuestadas para Abril: $ 150.000,00 (50% de dichas ventas sern al contado el otro 50% a 30 das)

Costos Variables de Produccin previstos Abril: $50.000,00 (80% se pagaran al contado y el 20 % restante a 30 das)

Costos Variables de Comercializacin Presup. Abril: $10.000,00

Costos Fijos Totales de la empresa para Abril: $20.000,00

Dentro de los costos fijos de la empresa se incluyen $ 5.000,00 en concepto de amortizaciones de Bienes de Uso.

El resto de las operaciones (sin aclaracin) se realizan al contado en el mes de compra

Presupuesto de caja

AbrilIngresos

Ventas presupuestadas

75000(1)Total ingresos

75000

Egresos

Costos variables de produccin40000(2)Costos variables de comercializacin10000

Costos fijos

15000(3)Total egresos

65000

Saldo de caja

10000

(1)50% de la ventas presupuestadas son al contado: 150000*0.5=75000(2)80% de los costos variables se pagaran a al contado: 50000*0.8=40000

(3)Dentro de los costos fijos de la empresa se incluyen $ 5.000,00 en concepto de amortizaciones de Bienes de Uso: 20000-5000=15000

CONFECCIONES VENT S.A.C

Confeccione un presupuesto de caja para el prximo mes (Mayo), teniendo en cuenta los siguientes datos:

Ventas presupuestadas para Mayo: $ 100.000,00 (50% de dichas ventas sern al contado el otro 50% a 30 das)

Costos Variables de Produccin previstos Mayo: $30.000,00 (80% se pagaran al contado y el 20 % restante a 30 das)

Costos Variables de Comercializacin Presup. Mayo: $10.000,00

Costos Fijos Totales de la empresa para Mayo: $20.000,00

Dentro de los costos fijos de la empresa se incluyen $ 5.000,00 en concepto de amortizaciones de Bienes de Uso.

Las operaciones sin aclaracin se realizan al contado en el mes de compraPresupuesto de caja

MayoIngresos

Ventas presupuestadas

50000(1)Total ingresos

50000

Egresos

Costos variables de produccin24000(2)Costos variables de comercializacin10000

Costos fijos

15000(3)Total egresos

49000

Saldo de caja

1000

(1)50% de la ventas presupuestadas son al contado: 100000*0.5=75000

(2)80% de los costos variables se pagaran a al contado: 30000*0.8=24000

(3)Dentro de los costos fijos de la empresa se incluyen $ 5.000,00 en concepto de amortizaciones de Bienes de Uso: 20000-5000=15000

EL DUEO DEL PREDIO

Usted es dueo de un predio en una zona en pleno crecimiento dentro de la ciudad, por el que recibe una oferta de compra por $50.000 al contado. Si no lo vende, puede destinarlo al alquiler de estacionamiento para autos, lo que le generara ingresos netos de $10.500 por ocho aos, siempre que previamente haga inversiones por $14.000 en nivelacin del terrenos y subdivisiones. Si la tasa de descuento pertinente es del 10% Le conviene vender el terreno?

Existen dos opciones de inversin cuyos flujos se detallan a continuacinOpcin 1

Opcin 2

Perodo

Flujo de efectivo

Perodo

Flujo de efectivo

0

-14500

0

50000

1

10500

1

2

10500

2

3

10500

3

4

10500

4

5

10500

5

6

10500

6

7

10500

7

8

10500

8

Opcin 1:

VAN=-14500+10500/(1+0.1)^1+10500/(1+0.1)^2+10500/(1+0.1)^3+10500/(1+0.1)^4

+10500/(1+0.1)^5+10500/(1+0.1)^6+10500/(1+0.1)^7+10500/(1+0.1)^8

VAN=$41516.73

Opcin 2:VAN = $50000

Si le conviene vender el terreno, la opcin 2 es la ms conveniente.

PROYECTO CORMIC

Existe un proyecto de inversin con los siguientes datos:

Ventas Ao 1:$ 5000

Ventas Ao 2:$ 7500

Ventas Ao 3:$12000

Costo Operativo Ao1: $2000

Costo Operativo Ao2: $3250

Costo Operativo Ao3: $6600,

Amortizaciones de Bienes de Uso: $450 por ao

Impuesto a las Ganancias: 35%

Inversin Inicial: $6000

a) Determinar el VAN, sabiendo que la tasa de la mejor inversin alternativa es del 10%.- A qu conclusin puede arribar?

b) Determine la TIR del proyecto. Explique el resultado

c) Cul es el plazo de recupero de la Inversin de este proyecto?

Considerar:I) El 50% de la Inversin Inicial ser financiada con un prstamo a devolver en 3 cuotas iguales mensuales de $1000 c/u y un inters del 10% sobre saldo de capital adeudado.

II) El total de la inversin se financia con capital propio

Establecer si conviene o no endeudarse para llevar adelante este proyecto.

Opcin I:

Flujo de efectivo

VAN=-6523+800/(1+0.1)^1+1175/(1+0.1)^2+750/(1+0.1)^3

VAN=-$4261.17

0=-6523+800/(1+TIR)^1+1175/(1+TIR)^2+750/(1+TIR)^3

TIR=-0.3402

TRI=?

Durante el horizonte del proyecto propuesto de 3 aos no hay recuperacin de la inversin.

Opcin II:Flujo de efectivo

VAN=-6000+800/(1+0.1)^1+1175/(1+0.1)^2+750/(1+0.1)^3

VAN=-$3738.17

0=-6000+800/(1+TIR)^1+1175/(1+TIR)^2+750/(1+TIR)^3

TIR=-0.3147

TRI=?

Durante el horizonte del proyecto propuesto de 3 aos no hay recuperacin de la inversin.

Conclusin:

El proyecto es inviable, las dos opciones representan perdida, pero la opcin I es la peor.