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1. Elaboración de la escritura de constitución (art. 110 del código de comercio.)Datos para el ejercicio
1. El día 3 de Enero del año 2013 se reunieron los señores Juan Cuadros, Diego
Ríos, Harold Agudelo, acuerdan constituir una sociedad de responsabilidad
limitada que se llamara Comercial La Estrategia. Y deciden que La empresa
tendrá un capital de Cincuenta millones de pesos ($50.000.000), representado
en cincuenta mil $50.000 de interés social por un valor igual de mil pesos c/u
($1.000) el capital lo pagan los socios de la siguiente manera: Juan Cuadros
aporta $27.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas ASI: $500.000 en efectivo y
mercancías para la venta 800 unidades a $11.250 C/U, Diego Ríos aporta
20.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas en efectivo y Harold Agudelo paga
2.000 cuotas por valor de $ 1.000 que corresponden al aporte que él realiza.
Las siguientes son las transacciones realizadas por La comercializadora La Estrategia.
Durante el mes de Enero de 2013.
2. Enero 10. Se constituye la cuenta corriente No. 802515 del Bancolombia
consignación por valor de $20.000.000.
3. Enero 10. se compran chequeras así:
Bancolombia, Nota debito por valor de $150.000
4. Enero 11. Se pagan honorarios concepto de la elaboración de la escritura
pública y el registro de legalización de la empresa al señor Andrés Reinoso, por
valor de $2.000.000 se realiza retención la fuente por el 10%, Comprobante de
egresos No. 01, cheque No. 1201 del Banco Bancolombia.
5. Enero 11. Pago de gastos de registro mercantil e inscripción de libros de
contabilidad a la Cámara de Comercio, Comprobante de egresos No. 02, cheque
No. 1202 del Banco Bancolombia por valor de $550.000
6. Enero 14. Compra a crédito, vehículo de distribución, a Magdalena Motors, por
valor de $25.000.000, según factura 1650
7. Enero 14. Se adquiere seguro, para el vehículo, contra todo riesgo con Seguros
Planeta, por un año por valor de $1.200.000, según póliza No. 7520, se paga
con el cheque No.1203 del Bancolombia
8. Enero 15. Compra a crédito, al Almacén Romero Ltda. S/ factura de venta: 1125
unidades a $12.225 c/u, más IVA 16% Retención en la fuente 3.5%.
9. Enero 15. Compra de muebles y enseres para el almacén a crédito, a Maderas y
Diseños E.U. Factura No.1379 por valor de $5.000.000, IVA 16%, retención en la
fuente
10.Enero 21 Venta de mercancías al contado, a Artetodo. S/ factura No 01, 1050
unidades a $20.250 c/u más IVA del 16% retención en la fuente 3.5%
11.Enero 23. Consigna en el Banco Bancolombia por el valor del 95% del saldo que
hay en caja.
12.Enero 25. Compra al contado, al Almacén El Pino. S/ factura 6823, Mercancías
para La venta: 1500 unidades a $12.375 c/u, más IVA 16% Retención en la
fuente 3.5% Según factura 8632 Comprobante de egresos No. 03, cheque No.
3203 del Bancolombia,
13.Enero 26. Venta de mercancías al contado, a Tubos Ltda. S/ factura No 0002,
1875 unidades a $21.000 c/u más IVA del 16% retención en fuente 3.5%
14.Enero 25. Compra a crédito, al Almacén venta: 1350 unidades a $12.525 c/u,
más IVA 16% Retención en la fuente 3.5% Según factura 7519.
15.Enero 30, Liquidación, pago y contabilización de la nómina, incluyendo los
aportes a la Seguridad social, aportes parafiscales y provisiones de prestaciones
sociales: con los Siguientes trabajadores, quienes laboraron 30 días Angélica
Calderón, Gerente $2.500.000, Jorge Candía y Edgar Núñez vendedores
$1.500.000 cada uno y Luciano Pomar conductor que devenga el salario mínimo
legal vigente para el 2013.
Datos adicionales para realizar los ajustes:
1. Los gastos por Honorarios cancelados al señor Andrés Reinoso, se difiere a tres
(3) Meses.
2. La Póliza pagada por anticipado a Seguros Bolívar, para el vehículo, se difiere a
12 meses.
3. La empresa controla sus inventarios por el sistema permanente, y los valúa por
el método promedio ponderado.
Solución
1. Elaboración de la escritura de constitución (art. 110 del código de comercio.)
ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN DE SOCIEDAD LIMITADA
OTORGANTES, COMPARECIENTES CON MINUTA.
1.- Juan Cuadros, varón, colombiano, mayor de edad, domiciliado y residente en esta
ciudad e identificado con cédula de ciudadanía No. 91 091 091 de San Gil Santander,
estado civil soltero, sin unión marital de hecho.
2.- Diego Ríos, Harold Agudelo, varón, colombiano, mayor de edad, domiciliado y
residente en esta ciudad e identificado con cédula de ciudadanía No. 91 092 092 de
San Gil Santander, estado civil soltero, sin unión marital de hecho.
3.- Harold Agudelo, varón, colombiano, mayor de edad, domiciliado y residente en
esta ciudad e identificado con cédula de ciudadanía No. 91 093 093 de San Gil
Santander, estado civil soltero, sin unión marital de hecho, manifestaron su voluntad
de constituir una Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada que se regirá por
los siguientes ESTATUTOS:
ARTICULO PRIMERO.- SOCIOS. Juan Cuadros, Diego Ríos y Harold Agudelo
ARTICULO SEGUNDO.- RAZON SOCIAL. La sociedad se denomina Comercial La Estrategia LTDA.
ARTICULO TERCERO.- DOMICILIO.- El domicilio de la sociedad se fija en la ciudad
de San Gil, Santander, Colombia; Podrá establecer Sucursales, Agencias y
dependencias en otros lugares del país o del exterior conforme a la ley.
Dirección para notificaciones judiciales y Administrativas: Calle 6 # 4 - 34
Correo Electrónico: [email protected]
ARTICULO CUARTO.- DURACION.- La duración de la sociedad se fija en 20 AÑOS,
contados a partir de la fecha de la presente escritura.
ARTICULO QUINTO.- OBJETO SOCIAL.- La sociedad tendrá como objeto principal las
siguientes actividades: Compraventa, y desarrollo de software de sistemas, programas
de cómputo, licencias para uso de programas de cómputo, de aplicación, diseños
computacionales, mantenimiento, reparación, suministro de materiales, manuales y
procedimientos, artículos para computadoras, y en general cualquier actividad mercantil
relacionada con la misma
ARTICULO SEXTO.- CAPITAL.- tendrá un capital de Cincuenta millones de pesos
($50.000.000), dividido en (50.000) cuotas o partes de interés social de interés social
por un valor igual de mil pesos c/u ($1.000) el capital lo pagan los socios de la siguiente
manera: Juan Cuadros aporta $27.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas ASI:
$18.500.000 en efectivo y mercancías para la venta 800 unidades a $11.250 C/U, Diego
Ríos aporta 20.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas en efectivo y Harold Agudelo
paga 2.000 cuotas por valor de $ 1.000 que corresponden al aporte que él realiza , de
un valor nominal de un millón de pesos ($1.000.000), cada una, las cuales
corresponden a los socios en proporción a sus aportes, totalmente pagados y recibidos
a satisfacción de la sociedad, conforme se describe a continuación:
SOCIOS CUOTAS VALORJuan Cuadros 27.500 $ 1.000
Diego Ríos 20.500 $ 1.000
Harold Agudelo 2.000 $ 1.000
TOTALES 50.000 $50.000.000
-------------------------------------------------------------------------------------------
PARAGRAFO. La responsabilidad personal de los socios queda limitada al monto de
sus respectivos aportes.
ARTICULO SEPTIMO.- CESION DE CUOTAS.- Las cuotas o partes de interés social no
están representadas por títulos ni son negociables libremente en el mercado y
solamente son cedibles mediante el otorgamiento de la correspondiente escritura
pública de reforma estatutaria.- Toda cesión en cuanto a procedimiento y condiciones
previas y finales se sujetará en un todo a lo previsto y ordenado por los Artículos 363 y
siguientes del Código de Comercio.
PARAGRAFO.- La Sociedad llevará un Libro de Registro de Socios inscrito en la
Cámara de Comercio del domicilio social, con los requisitos y para los efectos
consagrados en el Código de Comercio
ARTICULO OCTAVO.- ADMINISTRACION.- La administración de la sociedad
corresponde en derecho a todos y cada uno de los socios, éstos la delegan
expresamente en la Junta de Socios y ésta a su vez en la Gerencia. Los puestos
creados serán el de Gerente y Sub-gerente.
ARTICULO NOVENO.- JUNTA DE SOCIOS – REUNIONES.- La Junta de Socios la
constituyen todos los socios reunidos personalmente, representados por sus
apoderados o mandatarios o en las formas autorizadas por la Ley, con el quórum
requerido. Las reuniones de la Junta de Socios serán ordinarias o extraordinarias y se
celebrarán en la sede social de la empresa. Las reuniones ordinarias tendrán lugar por
lo menos una (1) vez al año en la fecha que determine la Junta, por convocatoria del
Gerente, hecha mediante comunicación por escrito dirigida a cada uno de los socios
con quince (15) días hábiles de anticipación y ellas tendrán por objeto examinar la
situación de la sociedad, designar los administradores y demás funcionarios de su
elección, determinar las directrices económicas de la compañía, considerar las cuentas
y balances del último ejercicio, resolver sobre las distribución de utilidades y acordar
todas las providencias necesarias para asegurar el cumplimiento del objeto social. Si
convocada la junta ésta no se reuniere, o si la convocatoria no se hiciere con la
anticipación indicada, entonces se reunirá por derecho propio el primer (1er) día hábil
del mes de abril, a las 10 a.m., en las oficinas de la administración del domicilio
principal.
Las reuniones extraordinarias de la Junta de Socios se efectuarán cuando la Gerencia
o un número plural de socios o sus apoderados representantes de la cuarta (1/4) parte
o más del capital social lo soliciten. La convocatoria para las reuniones extraordinarias
se hará en la misma forma que para las ordinarias, pero con una anticipación de cinco
(5) días comunes a menos que en ellas hayan de aprobarse cuentas y balances
generales de fin de ejercicio, pues entonces la convocatoria se hará con la misma
anticipación prevista para las ordinarias.
Las reuniones de la Junta de Socios serán presididas por el Socio o apoderado del
socio que designe la misma Corporación por mayoría de votos; el Presidente señalará la
persona que debe actuar como Secretario y su nombramiento podrá recaer en cualquier
persona sea o no Socio de la Compañía. Habrá quórum en la reunión de la Junta de
Socios cuando concurra un número de ellos que representen por lo menos el noventa
por ciento (90%) de las cuotas inscritas del capital social.
En las reuniones de la Junta de Socios cada uno tendrá tantos votos como cuotas o
partes de interés social posea en la Empresa y las decisiones que se adopten para que
tengan validez, deberán ser aprobadas por la mayoría de los votos presentes o
debidamente representados a menos que se trate de adoptar resoluciones referentes a
la disolución y liquidación de la Compañía, reforma de sus estatutos o la aprobación de
un traspaso de cuotas o partes de interés social a terceros, casos en los cuales dichas
decisiones deberán ser aprobadas por un número de votos que representen por lo
menos el setenta por ciento (70%) en que se encuentra divido el capital social
De todas las reuniones y decisiones de la Junta de Socios se dejará constancia en un
Libro de Actas debidamente rubricado y foliado y cada acta será firmada por todos los
concurrentes, el presidente y el secretario de la respectiva reunión. Cualquier
resolución de la Junta de socios que entrañe una modificación a los estatutos sociales,
cesión, disolución o liquidación será elevada a Escritura Pública.
ARTICULO DECIMO.- REUNIONES NO PRESENCIALES
Cada vez que los Socios puedan deliberar por cualesquiera medios de
telecomunicaciones, las decisiones tomadas en las conferencias serán válidas y
jurídicamente vinculantes
Las deliberaciones por telecomunicaciones deberán ser siempre sucesivas o
simultáneas. La evidencia de la telecomunicación y de las resoluciones pertinentes,
como una confirmación por fax o correo electrónico, se incluirá en las actas
respectivas, de conformidad con los requisitos establecidos en estos Estatutos.
ARTICULO DECIMO PRIMERO.- ATRIBUCIONES.- Son atribuciones de la Junta de
Socios:
1.- Autorizar la reforma de los estatutos sociales.
2.- Nombrar al Gerente y su suplente.
3.- Reunirse ordinaria o extraordinariamente cuando lo estime conveniente o necesario.
4.- Aprobar o improbar los balances.
5.- Decretar la venta total de los bienes sociales.
6.- Decretar y distribuir las utilidades.
7.- Crear agencias, sucursales o filiales.
8.- Crear y proveer los cargos que la ley o los estatutos señalen.
9.- Acordar las reservas para la protección del capital social.
10.- Decretar la disolución y liquidación de la Sociedad;
11.- Aprobar la cesión de cuotas o partes de interés social.
12.- Las demás funciones que le corresponden como suprema autoridad directiva y
administrativa de la Sociedad
ARTICULO DECIMO SEGUNDO.- GERENCIA.- El uso de la razón social de la
Compañía y su representación legal y administrativa estarán a cargo de un gerente con
su respectivo Suplente, quien remplazará al Gerente en sus faltas absolutas,
temporales o accidentales con las mismas facultades y atribuciones de éste,
designados por la Junta de Socios. En el Gerente delegan los socios la personería de
la empresa y su administración con las más amplias facultades dispositivas y
administrativas.
ARTICULO DECIMO TERCERO.- FUNCIONES.- Además de los actos de disposición y
administración concernientes al giro ordinario de las operaciones de la Sociedad, son
atribuciones del Gerente:
a.- Representar legalmente a la sociedad y celebrar toda clase de actos o contratos con
o sin límite de cuantía.
b.- Ejecutar las decisiones y órdenes de la Junta de Socios y convocarla cuando así lo
requieran los intereses sociales.
c.- Custodiar los bienes sociales.
d.- Informar cada seis (6) meses a la Junta de Socios acerca de los negocios
ejecutados y a ejecutarse. -
e.- Rendir los informes respectivos y presentar los balances anuales correspondientes.
f.- Constituir apoderados o mandatarios que representen a la sociedad judicial
administrativa o extrajudicialmente.
g.- Nombrar y remover los empleados de la sociedad que no sean de la competencia
de la Junta de Socios y fijarles su remuneración
ARTICULO DECIMO CUARTO.- BALANCE.- El treinta y uno (31) de Diciembre de
cada año se cortarán las cuentas, se hará el inventario y se formará el balance de
liquidación del respectivo ejercicio para ser sometidos al estudio y aprobación de la
Junta de Socios; una vez aprobados, de las utilidades liquidas resultantes se destinará
el diez por ciento (10%) para la constitución de la reserva legal que debe ascender al
cincuenta por ciento (50%) del capital social. Además de la anterior reserva, la Junta de
Socios podrá crear o decretar las que considere convenientes o necesarias, siempre y
cuando tengan una destinación específica y se aprueben con la mayoría prevista en
estos Estatutos. Una vez deducidas las reservas, el saldo restante de las utilidades se
distribuirá entre los socios a prorrata de sus respectivos aportes. Ninguno de los socios
podrá retirar suma alguna de la Sociedad, salvo las utilidades que le correspondan
después del balance actual respectivo.
Los sueldos se estimarán como gastos generales de la Sociedad.
Las pérdidas si las hubiere, se distribuirán igualmente entre los Socios en proporción a
sus respectivos aportes.
ARTICULO DECIMO QUINTO.- DISOLUCION.- La Sociedad se disolverá: - -
a.- Por expiración del término fijado para su duración o de las prórrogas que se
hubieren acordado oportunamente;
b.- Si las pérdidas redujeren el capital de la sociedad y las reservas, a menos del
cincuenta por ciento (50%) de aquél;
c.- Por decisión de todos los socios;
d.- Por cualquiera otra causa legal.
ARTICULO DECIMO SEXTO.- LIQUIDACION.- Disuelta la Sociedad, su liquidación se
hará por el Gerente o por la persona o personas que la Junta de Socios designare. La
liquidación se efectuará de conformidad con las disposiciones legales vigentes.
PARAGRAFO.- Si al tiempo de la liquidación existieren bienes en especie para ser
distribuidos entre los Socios, estos bienes se avaluarán por el liquidador y serán
adjudicados a prorrata de lo que le corresponda a cada socio como utilidades o
participación.
ARTICULO DECIMO SEPTIMO.- MUERTE O INCAPACIDAD DE UN SOCIO.- En caso
de muerte o incapacidad legalmente decretada de uno de los Socios, la sociedad
continuará con sus herederos, quienes nombrarán una sola persona para que los
represente.- Dentro de los treinta (30) días siguientes a la muerte del Socio, los demás
tendrán derecho a adquirir las cuotas o aporte del fallecido, por el valor comercial en la
fecha de su muerte. Si no se llegare a ningún acuerdo respecto del precio y
condiciones de pago, serán determinados por peritos designados por las partes. Si
fueren varios los Socios que desearen adquirir, las cuotas se distribuirán entre ellos a
prorrata de las que posean en la Sociedad.
ARTICULO DECIMO OCTAVO.- NOMBRAMIENTOS.- Designase como Gerente de la
sociedad a: Vladimir Bohórquez Sierra, identificado con cédula de ciudadanía No. 91
000 030 de San Gil, Santander y como Suplente del Gerente a Leidy Vargas, identificada con la cédula de ciudadanía 37 999 999 de San Gil, Santander, quienes
aceptaron los nombramientos.
CLAUSULA COMPROMISORIA.- Los socios aceptan solucionar sus diferencias por
trámite conciliatorio en la oficina principal. En el evento que la conciliación resulte
fallida, se obligan a someter sus diferencias a la decisión de un tribunal arbitral,
renunciando a hacer sus pretensiones ante los jueces, designando tres (3) árbitros,
quienes podrán transigir y fallarán en equidad en un plazo máximo de ocho (8) días
calendario.
Firmas
Juan Cuadros Diego Ríos Harold Agudelo
2. Registros de apertura de la sociedad
Registros de apertura de la sociedad
Comprobante de apertura
Comercializadora la estrategia Ltda
NIT 860 432 548-3COMPROBANTE DE APERTURA
No 103 de enero 2013
Código Cuenta Parciales Debito Crédito1105 Caja $ 41.000.000,00
Juan Cuadros $ 18.500.000,00Diego Ríos $ 20.500.000,00Harold Agudelo $ 2.000.000,00
1435 Inventarios $ 9.000.000,00Juan Cuadros $ 9.000.000,00
3115 Aporte social $ 50.000.000,00Juan Cuadros $ 27.500.000,00Diego Ríos $ 20.500.000,00Harold Agudelo $ 2.000.000,00
SUMAS IGUALES 50.000.000 50.000.000PREPARO REVISO APROBO CONTABILIZADO POR
3. Balance inicial
Comercializadora la estrategia Ltda
NIT 860 432 548-3BALANCE INICIAL
No 1ACTIVO PASIVO
ActivoEfectivo en caja $ 50.000.000Inventarios $ 9.000.000Total activos $ 59.000.000Total activos $ 59.000.000 $ 0
3. Registros de las transacciones realizadas durante el periodo
Enero 10. Se constituye la cuenta corriente No. 802515 del Bancolombia consignación por valor de $20.000.000.CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1110 BANCOS $ 20.000.000,00
1105 CAJA $ 20.000.000,00
SUMAS IGUALES $ 20.000.000,00
$ 20.000.000,00
Enero 10. se compran chequeras así: Bancolombia, Nota debito por valor de $150.000CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
530505 GASTOS BANCARIOS $ 150.000,00
1105 CAJA $ 150.000,00
SUMAS IGUALES $ 150.000,00
$ 150.000,00
Enero 11. Se pagan honorarios concepto de la elaboración de la escritura pública y el registro de legalización de la empresa al señor Andrés Reinoso, por valor de $2.000.000 se realiza retención la fuente por el 10%, Comprobante de egresos No. 01, cheque No. 1201 del Banco Bancolombia.CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
170510 HONORARIOS $ 2.000.000,00
236515RETENCION EN LA FUENTE POR HONORARIOS
$ 200.000,00
263705IMPUESTO RETENIDO AL REGIMEN SIMPLIFICADO
$ 300.000,00
531520 IMPUESTOS ASUMIDOS $ 300.000,00
1105 CAJA $ 1.800.000,00
SUMAS IGUALES $ 2.300.000,00
$ 2.300.000,00
NOTA DE CONTABILIDAD 01 PARA DIFERIR EL PRIMER MES DE HONORARIOSCODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
5110 HONORARIOS $ 666.666,67
170510 HONORARIOS $ 666.666,67
SUMAS IGUALES $ 666.666,67
$ 666.666,67
Enero 11. Pago de gastos de registro mercantil e inscripción de libros de contabilidad a la Cámara de Comercio, Comprobante de egresos No. 02, cheque No. 1202 del Banco Bancolombia por valor de $550.000CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
514010 REGISTRO MERCANTIL $ 550.000,00
1105 CAJA $ 550.000,00
SUMAS IGUALES $ 550.000,00
$ 550.000,00
Enero 14. Compra a crédito, vehículo de distribución, a Magdalena Motors, por valor de $25.000.000, según factura 1650CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
151230 FLOTA Y EQUIPO DE TRASNPORTE $ 25.000.000,00
220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 25.000.000,00
SUMAS IGUALES $ 25.000.000,00
$ 25.000.000,00
Enero 14. Se adquiere seguro, para el vehículo, contra todo riesgo con Seguros Planeta, por un año por valor de $1.200.000, según póliza No. 7520, se paga con el cheque No.1203 del BancolombiaCODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
170520 SEGUROS $ 1.200.000,00
1105 CAJA $ 1.200.000,00
SUMAS IGUALES $ 1.200.000,00
$ 1.200.000,00
NOTA DE CONTABILIDAD PARA AMORTIZAR 1 MES DE SEGURO VEHICULO
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
513040SEGURO FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
$ 100.000,00
170520 SEGUROS $ 100.000,00
SUMAS IGUALES $ 100.000,00
$ 100.000,00
Enero 15. Compra a crédito, al Almacén Romero Ltda. S/ factura de venta: 1125 unidades a $12.225 c/u, más IVA 16% Retención en la fuente 3.5%.CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
143536MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA
$ 13.753.125,00
240810 IVA DESCONTABLE $ 2.200.500,00
236540 RETENCION POR COMPRAS $ 481.359,38
220505 PROVEEDORES NACIOANALES $ 15.472.265,63
SUMAS IGUALES $ 15.953.625,00
$ 15.953.625,00
Enero 15. Compra de muebles y enseres para el almacén a crédito, a Maderas y Diseños E.U. Factura No.1379 por valor de $5.000.000, IVA 16%, retención en la fuenteCODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
152405 MUEBLES Y ENSERES $ 5.000.000,00
240810 IVA DESCONTABLE $ 800.000,00
220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 5.800.000,00
SUMAS IGUALES $ 5.800.000,00
$ 5.800.000,00
Enero 21 Venta de mercancías al contado, a Artetodo. S/ factura No 01, 1050 unidades a $20.250 c/u más IVA del 16% retención en la fuente 3.5%CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
413536COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
$ 21.262.500,00
135515 RETENCION EN LA FUENTE $ 744.187,50
240805 IVA GENERADO $ 3.402.000,00
110505 CAJA $
23.920.312,50
SUMAS IGUALES $ 24.664.500,00
$ 24.664.500,00
Enero 23. Consigna en el Banco Bancolombia por el valor del 95% del saldo que hay en caja.CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1110 BANCOS $ 39.681.796,88
1105 CAJA $ 39.681.796,88
SUMAS IGUALES $ 39.681.796,88
$ 39.681.796,88
Enero 25. Compra al contado, al Almacén El Pino. S/ factura 6823, Mercancías para La venta: 1500 unidades a $12.375 c/u, más IVA 16% Retención en la fuente 3.5% Según factura 8632 Comprobante de egresos No. 03, cheque No. 3203 del Bancolombia,CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
143536MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA
$ 18.562.500,00
240805 IVA GENERADO $ 2.970.000,00
236540 RETENCION POR COMPRAS $ 649.687,50
1110 BANCOS $ 20.882.812,50
SUMAS IGUALES $ 21.532.500,00
$ 21.532.500,00
Enero 26. Venta de mercancías al contado, a Tubos Ltda. S/ factura No 0002, 1875 unidades a $21.000 c/u más IVA del 16% retención en fuente 3.5%CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
413536COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
$ 39.375.000,00
135515 RETENCION EN LA FUENTE $ 1.378.125,00
240805 IVA GENERADO $ 6.300.000,00
1110 BANCOS $ 44.296.875,00
SUMAS IGUALES $ 45.675.000,00
$ 45.675.000,00
Enero 25. Compra a crédito, al Almacén venta: 1350 unidades a $12.525 c/u, más IVA 16% Retención en la fuente 3.5% Según factura 7519.CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
143536MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA
$ 16.908.750,00
240805 IVA GENERADO $ 2.705.400,00
236540 RETENCION POR COMPRAS $ 591.806,25
220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 19.022.343,75
SUMAS IGUALES $ 19.614.150,00
$ 19.614.150,00
4. Liquidación y contabilización de la nomina
NOMBRES SUELDO BASICO
DIAS LABORADOS
AUXILIO DE
TRANSPORTE
TOTAL DEVENGAD
O
APORTE A SALUD 4%
APORTE A PENSIONE
S 4%
TOTAL DEDUCCIO
NES
Vr NETO A PAGAR
JUAN CUADROS $2´000.000 30 - $2´000.000 $ 80.000 $ 80.000 $ 160.000 ($ 1.840.000)
DIEGO RÍOS $2´500.000 30 - $2´500.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 200.000 ($ 2.300.000)
HAROLD AGUDELO $1´650.000 30 - $1'650.000 $ 66.000 $ 66.000 $ 132.000 ($ 1.518.000)
TOTAL $ 6.150.000 $ 6.150.000 $ 246.000 $ 246.000 $ 492.000 $ 5.658.000
APORTES PARAFISCALES PRESTACIONES SOCIALES APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL
SENA 2% $ 123.000 CESANTIAS 8.33% $ 512.295 SALUD 8,5% $ 522.750ICBF 3% $ 184.500 INT/CESANTIAS 1% $ 61.500 PENSION 12% $ 522.750
CAJA COMPNESACION
4% $ 246.000 VACACIONES 4.167% $ 6.150.000 TOTALES 20,5% $ 1.045.500
TOTAL 9% $ 553.500 PRIMA 4.167% $ 6.150.000TOTALES 17.664% $ 12.873.795
ARPADMIN 0,52% $ 32.103
TOTAL $ 32.103
Contabilización
FECHA CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITOS CREDITOS30/01/201
3 5105 GASTOS DE PERSONAL $ 6.150.000
510506 SUELDOS $ 6.150.000510527 AUX TRANSPORTE $ 0
2370 APORTES DE NOMINA $ 492.000237005 APORTE EPS $ 246.000237011 APORTE AFP $ 246.000
1110 BANCOS $ 5.658.000$ 6.150.000 $ 6.150.000
FECHA CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITOS CREDITOS30/01/201
3 5105 GASTOS DE PERSONAL $ 2.717.260
510530 CESANTIAS $ 512.295510533 INT/CESANTIAS $ 61.500510536 PRIMA DE SERVICIOS $ 256.271510539 VACACIONES $ 256.271510568 APORTE ARP $ 32.103510569 APORTE EPS $ 522.750510570 APORTE AFP $ 522.570510572 APORTE CAJA COMPENSACION $ 246.000510578 APORTE SENA $ 123.000510575 APORTE ICBF $ 184.500
2370 APORTES DE NOMINA $ 1.630.923237005 APORTE A EPS $ 522.750237011 PORTE A AFP $ 522.570237006 APORTE ARP $ 32.103
237010 APORTE CAJA COMPENSACION $ 553.5002610 PROVISOPMM PBLIG LABORAL $ 1.086.337
261005 CESANTIAS $ 512.295261010 INT/CESANTIAS $ 61.500261015 VACACIONES $ 256.271261020 PRIMA DE SERVICOS $ 256.271
$ 2.717.260 $ 2.717.260