tesis herrera delgado amelia
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UNIVERSIDAD NACIONAL
“ “JOSE FAUSTINO SANCHEZ CARRION”
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, CONTABLES Y FINANIERAS
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y
FINANCIERAS.
TESIS“EL SISTEMA NACIONAL DE INVERSION PÚBLICAHERRAMIENTA PARA LA GESTIÓN DE OBRAS EN LA
UNIVERSIDAD NACIONAL JOSÉ FAUSTINO SÁNCHEZ
CARRIÓN”
PRESENTADO POR BACHILLER:
AMELIA HERRERA DELGADO
ASESOR:
..…………………………………………… DR. CPCC. WILLIAM ESTEBAN CHU ESTRADA
HUACHO – PERÙ
2015
http://www.unjfsc.edu.pe/index.php/eap-ciencias-contableshttp://www.unjfsc.edu.pe/index.php/eap-ciencias-contableshttp://www.unjfsc.edu.pe/index.php/eap-ciencias-contableshttp://www.unjfsc.edu.pe/index.php/eap-ciencias-contables
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DEDICATORIA
A Dios por mostrarme día a día que
con humildad, paciencia y sabiduría,
todo es posible.
A mi padre Fidel y mi madre
Bertha, porque ellos son la razón de
mi vida, por sus consejos, su apoyo
incondicional y su paciencia, todo lo
que hoy soy es gracias a ellos.
A mis hermanos que es lo mejor y
más valioso que Dios me ha dado.
A Mis abuelos Emilio Delgado
(QEPD) y Nemecio Herrera (QEPD),
por quererme y apoyarme siempre,
esto también se lo debo a ustedes.
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AGRADECIMIENTO.
Agradecer en primer lugar a Dios quien ha llenado mi vida de
bendiciones en todo este tiempo, a él que con su infinito amor
me ha dado la sabiduría suficiente para culminar mi carrera
universitaria.
Quiero expresar mi más sincero agradecimiento, reconocimiento
y cariño a mis padres por todo el esfuerzo que hicieron para
darme una profesión y hacer de mí una persona de bien, gracias
por los sacrificios y la paciencia que demostraron todos estos
años; gracias a ustedes he llegado a donde estoy.
Expreso gratitud a mi profesor: Doctor CPCC, Suarez Almeida
Miguel Ángel.
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ÍNDICE
CARATULADEDICATORIA
AGRADECIMIENTOINDICERESUMENINTRODUCCION
CAPITULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Pág.
1.1 Descripción de la realidad problemática ……………………………14
1.2 Formulación del problema ……………………………………………21
1.2.1 Problema General……………………………………………...21
1.2.2 Problemas Específicos………………………………………… 22
1.3 Objetivos de la Investigación…………………………………………22
1.3.1 Objetivo General……………………………………………….. 22
1.3.2 Objetivos Específicos…………………………………………...22
CAPITULO II
MARCO TEÓRICO
2.1 Antecedentes de la Investigación…………………………………… 25
2.2 Bases Teóricas ………………………………………………………...27
2.3 Definiciones conceptuales …………………………………………... 37
2.4 Formulación de hipótesis……………………………………………...64
2.4.1. Hipótesis General……………………………………………….64 2.4.2. Hipótesis Específicas…………………………………………..65
CAPITULO III
METODOLOGIA
3.1 Diseño Metodológico…………………………………………………..67
3.1.1. Tipo……………………………………………………………….67
3.1.2. Enfoque…………………………………………………………67
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3.2 Población y Muestra ………………………………………………….68
3.3 Operacionalización de Variables e indicadores …………………….70
3.4 Técnicas e instrumentos de recolección de datos………………… 72
3.4.1. Técnicas a emplear …………………………………………….72
3.4.2. Descripción de los instrumentos………………………………73
3.5 Técnicas para el procesamiento de la información………………...73
CAPÍTULO IV
RESULTADOS
4.1. Presentación de Resultados……………………………………………76
4.2. Contrastación de Hipótesis…………………………………………….95
CAPÍTULO V
DISCUSION, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. Discusión…………………………………………………………………106
5.2. Conclusiones…………………………………………………………….106
5.3. Recomendaciones………………………………………………………107
CAPITULO VI
FUENTES DE INFORMACION
6.1. Fuentes bibliográficas………………………………………………….110 6.2. Fuentes Electrónicas…………………………………………………...111
ANEXOS
01 Matriz de consistencia…………………………………………………...113
02 Instrumentos para la toma de datos……………………………………114
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RESUMEN
La tesis tuvo como objetivo general determinar si es importante el Sistema
Nacional de Inversión Pública como herramienta de Gestión para la
ejecución de Obras en la Universidad Nacional José Faustino Sánchez
Carrión.
La investigación nace con la finalidad de realizar un análisis de la
importancia del Sistema Nacional de Inversión como herramienta para la
gestión de Obras públicas en la Universidad Nacional José Faustino
Sánchez Carrión, como la gestión universitaria con la utilización de los
procedimientos administrativos le permite cumplir con un plan de obras
debidamente aprobado en el presupuesto anual de obras, así como cumplir
con las principales necesidades de la población estudiantil presentando
una infraestructura acorde con los avances tecnológicos.
Considerando que el SNIP es un sistema administrativo del Estado que a
través de un conjunto de principios, métodos, procedimientos y normas
técnicas certifica la calidad de los Proyectos de Inversión Pública (PIP).
Con lo cual busca la eficiencia en la utilización de los recursos de inversión;
la sostenibilidad en la mejora de la calidad o ampliación de la provisión de
los servicios públicos intervenidos en los proyectos y un mayor impacto
socio económico, es decir mayor bienestar para la población universitaria.
Con los estudios y análisis de los resultados a las entrevistas, de las
encuestas y de las experiencias, se ha podido determinar la carencia de
capacitación en los Funcionarios y servidores de la Universidad por lo que
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se recomendó se tomen las medidas pertinentes para superar dicha
debilidad.
Palabras Claves: Proyectos de Inversión Pública, Plan Anual de Obras
Públicas, Calidad de inversión.
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INTRODUCCION
La investigación desarrollada estuvo determinada por “El Sistema Nacional
de Inversión Pública como herramienta de Gestión para la ejecución de
Obras en la Universidad Nacional José Faustino Sánchez Carrión” lo cual
hemos desarrollado de acuerdo a la estructura aprobado por la Facultad de
Ciencias Contables Económicas y Financieras, situación que respalda la
investigación desde el punto de vista científico, teniendo en cuenta la
Gestión para la ejecución de Obras Públicas, su importancia que significa
el conocimiento para cumplir con cada una de las fases que se desarrollan
para cumplir con los planes de desarrollo de la Universidad acorde con las
normas y procedimientos establecidos por el Ministerio de Economía como
ente rector en nuestro país.
La investigación estableció un nuevo enfoque de cómo gestionar y aplicar
las normas sobre la ejecución de proyectos de inversión teniendo como
principal herramienta el Sistema Nacional de Inversión Pública, que permite
establecer las orientaciones básicas desde la determinación de la
necesidad de contar con una nueva infraestructura en la universidad, seconsidera en el presupuesto anual de obras como parte del Presupuesto
Institucional de Apertura, contando con los recursos económicos del
Ministerio de economía y Finanzas, su planeamiento para su correcta
ejecución, de tal manera que permita satisfacer las necesidades de la
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población universitaria, así como su evaluación posterior por los órganos
de control como el Sistema Nacional de Control.
Consideramos que la gestión Universitaria debe de mejorar sus niveles de
control a través de la capacitación y entrenamiento de sus profesionales
como del personal en su conjunto con la finalidad que se capacite en la
prevención de posibles deficiencias, advirtiendo los riesgos que puedan
presentarse y se cumpla adecuadamente con los objetivos con la finalidad
de cumplir con la normativa específica aprobada en los referente a la
ejecución de obras como de la gestión en general en la búsqueda de
eficiencia y eficacia.
Para cumplir con la metodología científica y su estructura determinada nos
permitimos señalar su composición la siguiente manera:
En lo referente al Capítulo I: denominado Planteamiento del Problema, en
el cual se describe la realidad problemática, luego se abordó la
Formulación del Problema General generando sus respectivos Problemas
Específicos, el Objetivo General como los Específicos de la investigación,así mismo se consideró la justificación de la investigación en la cual se
precisa las razones por las cuales se realiza la investigación así como sus
aportes que esta presentara como resultado del estudio realizado.
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En el Capítulo II: Marco Teórico del Estudio, en el cual se considera
necesario considerar los antecedentes de la investigación, sus bases
teóricas sobre la cual se sustenta las investigaciones realizadas, las
definiciones conceptuales, así como la formulación de la hipótesis General
y Especificas.
En el Capítulo III: Metodología, el cual inicia con el diseño metodológico de
la investigación, luego la determinación de la población que permitió
desarrollar el trabajo de campo, determinándose la muestra llevar a cabo
el estudio, luego se efectuó la Operacionalización de las variables con sus
respectivos indicadores, posteriormente se considera las técnicas de
recolección de datos, como las técnicas para el procesamiento de la
información obtenida.
Con respecto al Capítulo IV: Resultados, es la parte del trabajo que trata
los datos e información obtenidos en la encuesta, lo cual nos permitió
desarrollar el procesamiento estadístico en cada una de las respuestas a
la interrogantes planteadas, seguidamente se realiza las interpretaciones,
en las cuales se aborda desde el punto de vista porcentual y el desarrollode la interpretación a cada una de ellas, finalmente en dicho capitulo se
concluye con la contratación de la hipótesis planteada, para lo cual se
aplicó el CHI cuadrado.
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En relación al Capítulo V: Discusión, conclusiones y recomendaciones,
para ello trabajamos desde la discusión, en la cual se analiza e interpreta
aspectos vinculados a la base legal de la investigación, las bases teóricas
sobre cada una de las variables así como la importancia del Sistema
Nacional de Inversión Publica como herramienta para la ejecución de
proyectos de inversión en la Universidad Nacional José Faustino Sánchez
Carrión.
Finalmente, el estudio en cuanto a su estructura nos permitió desarrollar el
trabajo metodológico en cada una de los capítulos mencionados, así como
en la obtención y presentación de la información, concluyendo con las
referencias bibliográficas las cuales acreditan que la investigación se
encuentra sustentada por una amplia bibliografía de diferentes
especialistas, que con sus respectivos aportes, adicionalmente se adjunta
en los anexos la matriz de consistencia, la encuesta.
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CAPITULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
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1.1. DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD PROBLEMÁTICA
La Universidad Nacional José Faustino Sánchez Carrión de Huacho,
nace originalmente como la Facultad de Acuicultura y Oceanografía,
filial de la Universidad Comunal del Centro del Perú con sede en
Huancayo, creándose filiales a partir del mes de agosto de 1959 e
iniciándose su funcionamiento el 4 de abril de 1960 La Universidad
Comunal del Centro de Perú, de gestión privada, se nacionaliza el 2
de enero de 1962 por Ley Nº 13827 y se convierte en Universidad
Nacional del Centro del Perú con sede en Huancayo. La Ley
comprende en su Art. 7º a la Facultad de Acuicultura y Oceanografía
de Huacho en su condición de filial de la Universidad Nacional del
Centro del Perú.
1962 la Facultad de Acuicultura y Oceanografía, toma el nombre de
Ingeniería Pesquera. En este mismo año se crea y entra en
funcionamiento la Facultad de Educación, en la especialidad de
Secundaria Común y Técnica.
En el año de 1963 empieza a funcionar la Facultad de Ciencias
Económicas y Comerciales, con un presupuesto propio a pesar de
ser filial de la Universidad Comunal del Centro.
De 1962 a 1968 la relación de dependencia es nominal y se nota la
absoluta desconexión con la Universidad Comunal del Centro del
Perú Huancayo, situación reforzada por los dispositivos legales de
los presupuestos de funcionamiento de la República de 1967 y 1968,
los mismos que daban, implícitamente, autonomía a la Universidad
de Huacho. De la transformación en una filial, que funcionaba en la
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ciudad de Huacho, departamento de Lima, de la Universidad
Comunal del Centro del Perú con sede en Huancayo, Departamento
de Junín, el Gobierno Revolucionario de la Fuerza Armada promulga
el Decreto Ley Nº 17358 el 31 de diciembre de 1968; otorgando la
partida de nacimiento de la Universidad Nacional José Faustino
Sánchez Carrión de Huacho, con retroactividad al 1° de enero de
1967 acogiéndose a la Ley Universitaria Nº 13417.
La Universidad Nacional José Faustino Sánchez Carrión
(UNJFSC), es una universidad pública ubicada en la ciudad de
Huacho al norte de la ciudad de Lima en Perú. Fue fundada en el
año 1968, constituyéndose como la primera universidad de la
provincia de Huaura y del Departamento de Lima. En la actualidad,
la universidad ofrece el servicio de formación académica a través de
12 Facultades y 33 escuelas profesionales.
Visión
La Universidad de Huacho, José Faustino Sánchez Carrión, es una
institución universitaria de alto nivel académico e íntimamente
vinculada a la investigación científica, tecnológica e innovación para
el desarrollo regional y local.Misión
Lograr la excelencia académica a través de conocimiento formando
profesionales de calidad, contribuyendo al desarrollo de la sociedad
de la región, a través de la proyección social.
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OFICINAS Y UNIDADES ADMINISTRATIVAS
Rectorado
Dirección General de Administración
Vice Rectorado Académico
Vice rectorado de Investigación
Secretaria General
Biblioteca Central
Comisión especial de Procesos Administrativos para
Funcionarios
Comisión Permanente de Procesos Administrativos
disciplinarios
Dirección de Laboratorio
Escuela de Post Grado
Museo Arqueológico
Oficina Central de Admisión
Oficina de Autoevaluación, Acreditación y Certificación
Universitaria
Oficina central de Investigación y Gestión
Oficina central de Transferencia, Innovaciones yPublicaciones
Oficina de Asesoría Jurídica
Oficina de Bienestar Universitario
Oficina de Cooperación Técnica y Convenios
Oficina de Economía y Contabilidad
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Oficina de Imagen Institucional
Oficina de la Unidad Formuladora de Proyectos
Oficina de Logística
Oficina de Patrimonio
Oficina de Planificación, Presupuesto e Infraestructura
Oficina de programaciones e Inversiones
Oficina de Proyección Social y Extensión Universitaria
Oficina de Recursos Humanos y Servicios generales
Oficina de registros y Asuntos Académicos
Oficina de Servicios generales
Oficina de Servicios Informáticos
Oficina del Centro pre Universitarios
Oficina del Instituto de Idiomas
Órgano de Control Institucional
Tribunal de Honor
LA OFICINA DE PLANIFICACIÓN, PRESUPUESTO E
INFRAESTRUCTURA
Es la encargada de asesorar a la Alta Dirección, Facultades y demás
órganos de la Universidad en la formulación y evaluación
presupuestal, estadística universitaria y actividades de
racionalización institucional, así como a la infraestructura
corresponde.
Tiene las siguientes funciones:
Elabora el diagnóstico institucional.
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Orienta la elaboración y formulación del presupuesto, dando
instrucciones precisas para cada caso.
Eleva al Rector los proyectos del Plan Anual de
Funcionamiento y Plan de Desarrollo de la Universidad.
Eleva al Rector el Proyecto de Presupuesto General de la
Universidad y evalúa su ejecución una vez aprobado.
Formula y eleva al Rector el Plan Anual de Obras, así como
los estudios técnicos, interviniendo en las licitaciones públicas
de obras. Supervisa la ejecución y recepción de las obras.
Mantiene al día la estadística universitaria.
Coordina con la Oficina de Obras las alternativas de su
desarrollo físico.
Promueve la cooperación técnica nacional e internacional a
través de la celebración de convenios que propone al Rector.
Formula el Manual de Organización y Funciones (MOF),
Manual de Procedimientos, Reglamentos de Organización y
Funciones (ROF) y otros documentos de gestión, así como el
TUPA para su aprobación.
Coordinar el desarrollo de las diferentes dependencias de laUniversidad, en concordancia con las metas institucionales y
racionalizar su administración.
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Informar oportunamente sobre los requerimientos de
facilidades físicas de las distintas dependencias de la
Universidad, proponiendo prioridades en los programas de
construcción, y elevarlos a través del Rectorado al Consejo
Universitario para su aprobación.
Otras que le asigne el Rectorado.
OFICINA DE LA UNIDAD FORMULADORA DE PROYECTOS
La Unidad Formuladora de Proyectos, es el órgano de la
Universidad responsable de la formulación de sus proyectos de
inversión pública, que depende jerárquicamente del Rectorado y
está a cargo de un servidor público nombrado y con calificación en el
área.
Son funciones de la Unidad Formuladora de Proyectos:
a. Elaborar y suscribir los estudios de pre-inversión, siendo
responsables del contenido de dichos estudios.
b. Formular proyectos en concordancia con los lineamientos de
Política dictados por la Universidad, Gobierno Regional y el
Ministerio de Economía y Finanzas.
c. Realizar, cuando corresponda, las coordinaciones y consultasnecesarias con la finalidad de evitar la duplicación de proyectos,
como requisito previo a la remisión del estudio para la evaluación
de la Oficina de Programación e Inversiones.
La Universidad Nacional José Faustino Sánchez Carrión, ha
desarrollado obras desde el año 2010, sin embargo estas no
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culminaron todo su proceso hasta su consideración en los estados
financieros de cada año, situación que se refleja por las
observaciones realizadas en las auditorías a los Estados financieros
periodo 2011, 2012, 2013, producto delos cuales se inició el
procedimiento de saneamiento contable de las propiedades de la
Universidad como de las construcciones, dichas actividades de
saneamiento contable se da en cumplimiento de la Ley N° 29608,
cuyos artículos 3° y 4° disponen a las entidades gubernamentales
cumplir con el saneamiento contable.
Regular la obligatoriedad de las entidades públicas de efectuar las
acciones administrativas necesarias para la revisión, análisis y
depuración de la información contable, según lo dispuesto por los
artículos 3° y 4° de la Ley N° 29608, de manera que se proceda a
las actividades de saneamiento contable que permitan revelar en los
estados financieros la imagen fiel de su situación económica,
financiera y patrimonial, determinando la existencia real de bienes,
derechos y obligaciones que afectan el patrimonio público,
incorporando, eliminando o castigando los valores de acuerdo a su
estado situacional, según el caso y en orden a lo que dispone lapresente Directiva, permitiendo la presentación razonable de los
estados financieros del sector público.
La responsabilidad de las acciones de saneamiento contable recae
en los Titulares de las entidades públicas, de acuerdo a lo
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señalado en el artículo 3° de la Ley N° 29608, en tal sentido
dispondrán la creación del Comité de Saneamiento Contable, el cual
estará constituido de acuerdo a lo siguiente:
- El Director General de Administración o cargo equivalente,
quien lo presidirá
- El Director de Contabilidad o cargo equivalente
- El Director de Tesorería o cargo equivalente
- El Director de Abastecimiento o cargo equivalente
- El Director del Órgano de Control Institucional, si lo hubiere,
en calidad de veedor.
El Comité de Saneamiento Contable establecerá las acciones que
permitan reconocer, clasificar y medir las cuentas contables cuyos
saldos actuales ameriten la aplicación de las acciones de
saneamiento contable.
El Comité de Saneamiento Contable informará al Titular de la
entidad pública de las acciones de saneamiento ejecutadas y los
resultados alcanzados, debiendo el Titular de cada entidad remitirlo
al Congreso de la República y a la Dirección Nacional de
Contabilidad Pública según los plazos establecidos en el artículo 3ºde la Ley Nº 29608; asimismo informarán los Titulares de las
entidades públicas que no ameriten acciones de saneamiento
contable.
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Los integrantes del Comité de Saneamiento Contable serán
responsables solidarios con el Titular de la entidad pública por la
omisión en el uso o el uso indebido de las facultades que la Ley N°
29608 y la presente Directiva les confieren en tal sentido en la
universidad Nacional José Faustino Sánchez Carrión los Estados
Financieros no representaban correctamente las construcciones
ejecutadas al 2013, situación problemática que se presenta por
cuanto las obras ejecutadas no cumplieron, principalmente con la
realización de las Liquidaciones financieras de las obras, para que
se cumpla con el acta de entrega y recepción de dichas obras,
consecuentemente no era posible su registro en los estados
financieros en forma anual.
La situación problemática descrita se presenta por la carencia de
control y cumplimiento en los procesos de la ejecución de un
proyecto de inversión desde su entrega y recepción del terreno para
la ejecución de la obra hasta su culminación y autorización al
contador general para su respectivo registro contable.
1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
1.2.1. Problema General
¿Es importante el Sistema Nacional de Inversión Pública como
herramienta de Gestión para la ejecución de Obras en la
Universidad Nacional José Faustino Sánchez Carrión?
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1.2.2. Problemas Específicos
a. ¿En qué medida los Proyectos de Inversión Pública, son
considerados en el Plan de Obras de la Universidad?
b. ¿De qué manera es importante el Ciclo de Pre inversión
para la Ejecución de Obras en la Universidad?
c. ¿En qué medida la inversión en obras públicas se reflejan
en la Liquidación de Obras en la Universidad?
d. ¿En qué medida el ciclo de Post-inversión permite
determinar el incremento patrimonial de la Universidad?
1.3. OBJETIVO DE LA INVESTIGACIÓN
1.3.1 Objetivo General
Determinar si es importante el Sistema Nacional de
Inversión Pública como herramienta de Gestión para la
ejecución de Obras en la Universidad Nacional José
Faustino Sánchez Carrión.
1.3.2 Objetivos Específicos
a. Establecer si los Proyectos de Inversión Pública son
considerados en el Plan de Obras de la Universidad.
b. Demostrar si es importante el Ciclo de Pre inversión
para la Ejecución de Obras en la Universidad.
c. Determinar si la inversión en obras públicas se reflejan
en la Liquidación de Obras en la Universidad
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d. Establecer si el ciclo de Post-inversión permite
determinar el incremento patrimonial de la Universidad.
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CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO
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2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN
Al respecto, hemos realizado diferentes consultas en la biblioteca de
la Facultad de Ciencias Económicas, Contables y Financieras, así
como en las Escuelas Académicas Profesionales de Contabilidad, y
de Economía y Finanzas, habiéndose determinado que en relación
al tema materia de investigación, no existen estudios específicos
que hayan tratado sobre la problemática por lo que consideramos
que el desarrollo del presente trabajo reunirá las condiciones de una
investigación inédita.
Sin embargo en lo referente a otros estudios e investigaciones
realizadas ubicamos los trabajos de investigación que fueron las
siguientes:
Tesis: “IMPACTO DE LOS PROYECTOS EJECUTADOS BAJO EL
SISTEMANACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA EN LA CALIDAD
DE LOS SERVICIOS DELA POBLACION BENEFICIARIA DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DEBAÑOS DEL INCA -
CAJAMARCA PERÍODO 2007-2010”, (2012) presentada por la
Bachiller Betty Isabel Guevara Cervera para obtener el título de
Ingeniera economía, de la Universidad Nacional de Ingeniera.Esta investigación permitió dar conocer a organismo públicos,
privados y sociedad en general si el SNIP tiene realmente un
impacto en calidad en los servicios públicos que brinda la
municipalidad distrital de Baños del Inca durante el periodo 2007-
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2010, para verificar si las decisiones sobre inversión de recursos
públicos son oportunas, y estaban sustentadas en un análisis
técnico previo que garantizara la solución de la necesidad
identificada al menor costo (rentabilidad social). Si exige análisis
técnico como sustento delas decisiones de inversión, si existe una
metodología estandarizada para la formulación y evaluación de
proyectos de inversión pública, si se cuenta con la presencia de
institucionalidad de soporte para el análisis técnico previo de las
inversiones en las Entidades Públicas, además , investiga si hay un
ente especializado en la formulación y evaluación de proyectos de
inversión pública, así mismo las herramientas y capacidades
técnicas para el manejo de metodologías y análisis técnico de las
decisiones de inversión que antes de su aparición del SNIP eran
insuficientes.
Tesis: “INVERSION PÚBLICA Y CRECIMIENTO ECONOMICOEN
EL PERÚ 2000-2009”, (2010) presentada por el bachiller Juan
Carlos Ferrer Valverde, para obtener el Título de Contador Público
en la Universidad Nacional Federico Villarreal, dicha investigación
tiene como objetivo principal contribuir con el desarrollo teóricopráctico, así como a la operacionalidad del proceso de inversión
pública en el Perú, tomando en cuenta la experiencia nacional
e internacional. Una de las variables que condiciona el crecimiento
económico de un país es la inversión en sus dos vertientes, pública
y privada. La inversión privada se mueve por el criterio de
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rentabilidad y constituye quizá la variable de mayor relevancia para
explicar el crecimiento económico. Por otro lado, la inversión pública
que busca la rentabilidad social, constituye el aporte complementario
a la inversión privada. Es imposible que la inversión privada cumpla
un rol dinamizador de la economía sin una inversión pública
de calidad. La aparición del Sistema Nacional de Inversión Pública
SNIP creado a fines del año 2000, marca un hito entre la manera
tradicional de decidir las inversiones y su priorización hacia un
proceso sistemático y ordenado de asignación de recursos para
cubrir las brechas de infraestructura que condicionan el crecimiento.
En este trabajo se busca relievar la importancia de la inversión
pública para contribuir al crecimiento económico en los diversos
niveles socio económico de nuestro país: nivel central, regional y
local. Asimismo, la inversión pública es utilizada como el principal
instrumento para cubrir las demandas sociales de los sectores
económicos menos favorecidos.
2.2 BASES TEÓRICAS
Las bases teorías que se consideraran como aspecto principal
doctrinario normativo para el desarrollo de la investigación serán lassiguientes:
SISTEMA NACIONAL DE INVERSION PÚBLICA
Carlos Alberto Soto Cañedo (2014) en su Libro: “EL SISTEMA
NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA (SNIP) Y LA
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PREPARACIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN PÚBLICA (PIP)”,
es un libro que tiene como propósitos centrales explicar a sus lectores
los principales aspectos técnico-normativos que comprende el marco
legal e institucional del SNIP, así como la gestión en las tres fases del
ciclo de proyectos (pre-inversión, inversión y post-inversión); y dar a
conocer el proceso de preparación de los PIP, de acuerdo a las
normas técnicas y metodológicas establecidas por
el SNIP. Previamente a ello, se fundamenta la importancia de la
inversión pública en el Perú y se presenta un análisis de los niveles de
ejecución de inversiones en el sector público peruano experimentados
en el último lustro; también se aborda la definición legal de un PIP y
de términos asociados y su clasificación según la naturaleza de sus
intervenciones y sus efectos en el desarrollo.
El fundamenta la importancia de la inversión pública y esclarece los
niveles de ejecución de la inversión de las principales entidades
públicas por ámbitos o niveles de gobierno. Consigna las definiciones
técnico-legales de un PIP (y de términos asociados) y su clasificación,
aborda el marco legal regulador del SNIP y explícita las instituciones y
órganos que forman parte del contexto institucional de este sistemaadministrativo, se ocupan de describir y explicar cada una de las fases
del ciclo de un PIP (pre-inversión, inversión y post- inversión,
respectivamente), de acuerdo a las normas reguladoras vigentes. En
los capítulos referidos al proceso de preparación de los PIP, se
combina la explicación de los aspectos
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generales, identificación, formulación y evaluación de proyectos, con
la presentación de diversos casos prácticos, conlleva el tratamiento de
la gestión y análisis del riesgo dentro de todo el ciclo del PIP.
Según Romel Farfán Buendía (2012) en su texto “Proyectos de
Inversión SNIP” El gobierno nacional así como los gobiernos
regionales y locales incorporados al Sistema Nacional de Inversión
Pública, deben seguir sus regulaciones. La aplicación de
éstas normas comprende también a los proyectos formulados y
ejecutados por terceros con sus recursos, cuando una entidad del
sector público sujeta al SNIP tiene que asumir, después de la
ejecución, los gastos de operación y mantenimiento del proyecto de
manera permanente. Un ejemplo puede corresponder a sistemas de
riego o de abastecimiento de agua para consumo urbano. Los
proyectos de los gobiernos locales que no están incorporados al SNIP
y que luego de su ejecución van a ser transferidos para su operación
y mantenimiento a otra entidad del sector público, tienen que ser
declarados viables por el Sistema nacional de Inversión Pública. De
igual modo la normatividad del sistema es aplicable a los proyectos
que reciben financiamiento de la cooperación técnica nacional ointernacional (bilateral o multilateral). En ambos casos, los Proyectos
de Inversión Pública deben configurarse operativamente en los
Presupuestos Participativos, y éstos deberían expresar su eficiencia
y eficacia no tanto por el número de proyectos que contienen y la
capacidad de realizarlos dentro de los
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cronogramas establecidos, sino por la calidad de los proyectos que
contienen en términos de su impacto positivo sobre el desarrollo.
De lo cual llega a la siguiente conclusión: se expresan los aspectos
más relevantes del proyecto, particularmente aquellos que determinan
la justificación de las alternativas priorizadas y, dentro de ellas, la que
se considera la más recomendable. Señala las acciones para avanzar
hacia el siguiente nivel del ciclo o nivel del proyecto: Pre factibilidad.
OBRAS PÚBLICAS
Nilton Silva Gil (2012) ¿Cuánto cuesta invertir en el Perú? “Los
Proyectos de Inversión Pública y los Sistemas Administrativos
del Estado en el Perú”
Las obras públicas tienen su origen en la necesidad del Estado de
proporcionar la infraestructura necesaria para que se mantenga o
mejore el nivel de vida de la población, siendo ello uno de sus
principales roles. Debidamente priorizadas aumentan el bienestar y la
estabilidad social y contribuyen de forma decisiva a la competitividad,
pues toda infraestructura pública es un factor clave en la economía de
cualquier región.
Sistema Nacional de Adquisiciones y Contrataciones del EstadoEl Sistema de Contrataciones constituiría el tercer sistema
administrativo del Estado que determina quién y en qué condiciones
se ejecutará un proyecto de inversión pública.
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Este sistema establece las reglas sobre las cuales una vez asignado
los recursos presupuestales, se elija al contratista que ejecutará el
proyecto de inversión, que por lo general se identifica con una obra
física. En muchos casos las entidades tercerizan estos proyectos;
pero, en otros casos, lo ejecutan ellos mismos, denominándose la
primera ejecución indirecta y la segunda ejecución directa. De
acuerdo a los procesos establecidos, desde que se decide contratar
hasta que finalmente se contrata, pueden pasar entre 3 y 6 meses,
por decir lo menos, dado que esto reviste mayor complejidad
dependiendo de los montos de los procesos, que muchas veces son
impugnados y retrasan su ejecución. Una vez finalizado este proceso,
recién se podrá iniciar la ejecución misma del proyecto, que
dependiendo de su naturaleza podrá ser de un mes o inclusive durar
hasta 5 años.
De lo anterior, se puede apreciar que los proyectos de inversión
pública para que puedan ser ejecutados deben cumplir y pasar por los
denominados sistemas administrativos del Estado.
Y, el cumplir con lo dispuesto por estos sistemas determina que
ejecutar un proyecto tenga un proceso de maduración que tomatiempos determinados, dependiendo de la naturaleza de los proyectos
y de la agilidad institucional. Se observa, que en muchos casos el
proceso total para ejecutar un proyecto e iniciar la prestación del
servicio toma 9 meses, considerando un proyecto de mínima
envergadura, dado que por el contrario en muchos casos
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puede tomar hasta 10 años hasta prestar el servicio. En ese sentido,
se releva la importancia que debería darse al Sistema de
Planeamiento, dado que se constituye en la única forma de establecer
las prioridades y garantizar que se planteen soluciones adecuadas a
problemas que no tenemos hoy, sino que tendremos en el futuro o en
el momento que se llegue a ejecutar un proyecto. Dicho lo anterior,
se recomienda que las entidades fortalezcan sus sistemas de
planeamiento, estableciendo criterios de priorización de sus
inversiones, que fundamentalmente deberán estar orientados a cerrar
brechas sociales en educación, salud, infraestructura u otra prioridad
territorial objetiva mente determinada. De este modo, podrán articular
de manera prospectiva las inversiones para dar solución efectiva a los
problemas actuales y futuros de la población.
Otra recomendación específica en tema de inversiones es realizar un
diagrama de Gantt de todos los proyectos, donde se identifiquen
todos los actos administrativos necesarios a realizar desde la idea de
proyecto hasta su ejecución y prestación del servicio. Es un esfuerzo
de planeamiento operativo de cada uno de los proyectos que permitirá
al decisor político articular con la realidad sus promesas, con unacomprensión holística de la duración de los procesos que debe seguir
un proyecto previo a ser una realidad.
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SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA
El Sistema Nacional de Inversión Pública se constituye en el primer
Sistema Administrativo del Estado en el cual se concibe el cómo se
modificará una situación negativa en la población a través de la
prestación de un servicio público (1). Este sistema establece que un
proyecto nace con una idea; pero, antes de poder ejecutarlo, se
deberá cumplir diferentes formalidades administrativas, como son la
elaboración del proyecto, su evaluación, aprobación, declaratoria de
viabilidad, ejecución y seguimiento y evaluación. Dependiendo de los
montos de inversión del proyecto, de la complejidad del proyecto y la
carga de trabajo institucional, esta fase puede tomar tres meses, o en
su defecto, hasta 10 años, en casos extremos.
SISTEMA NACIONAL DE PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO
El Sistema de Planeamiento es un quinto sistema administrativo del
Estado que se encarga de determinar las prioridades en cuanto a la
ejecución de los proyectos de inversión pública. Este sistema es el
que establece las prioridades de intervención, es decir debería decidir
la secuencia en la ejecución de los proyectos para cumplir con losgrandes objetivos institucionales.
Sin embargo, este sistema no cuenta con mecanismos vinculantes
para hacer que se cumpla con las prioridades establecidas en los
planes. Por tanto, se podrían afirmar que actualmente no ejerce
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ninguna influencia en los tiempos que se toman los proyectos de
inversión para ser ejecutados.
La eficiencia en la ejecución de obras públicas: “Tarea pendiente en
el camino hacia la competitividad regional un enfoque desde el
control gubernamental” (2011) Edson Lozano Medina
En este contexto, es necesario realizar de manera muy general un
análisis conceptual de las obras públicas pues existe la tendencia de
emplear indistintamente los términos “obra pública” e “infraestructura”,
definida está última por la Real Academia Española, en su segunda
acepción, como el conjunto de elementos o servicios que se
consideran necesarios para la creación y funcionamiento de una
organización cualquiera, del mismo modo, el Banco Interamericano de
Desarrollo (BID 2000) la define como el conjunto de estructuras de
ingeniería e instalaciones por lo general de larga vida útil que
constituyen la base sobre la cual se produce la prestación de servicios
considerados necesarios para el desarrollo de fines productivos,
políticos, sociales y personales. Citado en el manual “Desarrollo de
Infraestructura y Crecimiento Económico”: revisión conceptual.
Patricio Rozas, Ricardo Sánchez CEPAL. Octubre 2004Las características más resaltantes de una obra pública son las
siguientes: es construida directamente o por encargo de una entidad
pública; es construida por necesidad o conveniencia general; está
ligada a la acción de fomento que debe asumir la administración
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pública en torno a los intereses generales; da lugar a problemas
técnicos, jurídicos, institucionales y político-administrativos; y, puede
ser fruto de la planificación, adelantándose a los acontecimientos, o
de la demanda social Pellicer (2004) El proceso proyecto-
construcción: aplicación a la ingeniería civil
En la Administración Pública, el nacimiento de una idea, ya sea para
mejorar una situación actual o solucionar un problema existente,
supone el desencadenar toda la maquinaria administrativa para que
se redacten los estudios y proyectos necesarios y, posteriormente, se
ejecuten las obras correspondientes que conviertan la idea en
realidad Pellicer (2004).
Medianero Burga presentó su libro “Proyectos de inversión
pública. Teoría e instrumentos de identificación, formulación y
evaluación” (2014), publicado por el Fondo Editorial de la
Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC). El acto se realizó
en la Escuela de Postgrado de esta casa de estudios.
Al referirse a las características de su obra, sostuvo que proporciona
una metodología simplificada para la preparación de proyectos de
inversión pública. “Estamos proponiendo 10 pasos para la elaboración
de un documento de proyecto”, añadió.
Hay varias dificultades en la preparación de los proyectos, revela. “La
primera de ellas consiste en saber identificar adecuadamente el
problema que el proyecto va a resolver. Aquí hay mucha confusión en
todas las entidades públicas”, recuerda.
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“En primer lugar, se piensa que todos los problemas sociales pueden
ser abordados por proyectos de inversión pública, lo cual es un error.
No todos los problemas sociales pueden ser resueltos con inversión
pública”, asevera.
Sobre las causas de fracaso de los proyectos de inversión pública,
Medianero Burga mencionó dos puntos. El primero, detalla, tiene que
ver con el proceso propiamente dicho de la elaboración del proyecto.
“Lo que ocurre es que la mayor parte de entidades nuestras le ponen
mucho énfasis a los aspectos especulativos del proyecto. Por
ejemplo, el cálculo de los indicadores de rentabilidad, pero en cambio
le dan muy poca importancia a la descripción de las actividades y al
plan de implementación”, sostuvo.
La segunda causa, explica, está relacionada con la gestión del
proyecto, con su ejecución. “Es lamentable pero nuestras entidades
públicas tienen todavía un nivel de gerencia muy bajo, de manera que
los proyectos fracasan, en segundo lugar, porque la manera de
gerenciar los es inadecuada”, expresó.
Medianero Burga puso como ejemplo que de 260 proyectos de
inversión pública que él había analizado en un estudio, solo 90 sehabían ejecutado exitosamente.
“La mitad de los demás no había iniciado su ejecución y la otra mitad
se había ejecutado muy deficientemente con niveles de gasto que no
llegaban ni al 20 por ciento de los que se había previsto”, recalcó.
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Esto significa que hay ineficacia en la ejecución de los proyectos y, por
otro lado, que la pobreza continúe, porque precisamente a quienes
debieran llegar esos proyectos es a la población de menores recursos,
enfatizó.
Según Romel Farfán Buendía (2012) en su Libro “Manual de
Directivas, Normas y Procedimientos para ejecución y liquidación
de Obras Municipales”, define Obras Publicas: Se entiende Obras por
administración directa a aquellas ejecutadas directamente por la entidad
que emplea: Dirección técnica, personal técnico operativo, mano de
obra indirecta, personal administrativo maquinaria y equipo, alquiler de
maquinaria y equipo necesario y otros elementos necesarios para llevar
a cabo la construcción y puesta en marcha de las obras públicas, por
tanto, las entidades públicas podrán realizar obras por administración
directa, siempre que posean la capacidad técnica y los elementos
necesarios para tal efecto: personal de obra, maquinaria y equipo
necesario de construcción, personal técnico, dirección técnica y
materiales de construcción que se requieran para el desarrollo de los
trabajos respectivos y podrán según el caso deberán de contar con la
documentación necesaria, tales como el expediente técnico y otros queaprueben su ejecución.
2.3 DEFINICIONES CONCEPTUALES
Para el desarrollo del presente trabajo de investigación, nos será útil
el uso de los siguientes términos conceptuales:
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Las bases teorías que se consideraran como aspecto principal
doctrinario normativo para el desarrollo de la investigación serán las
siguientes:
PREINVERSION
La Pre-inversión tiene como objetivo evaluar la conveniencia de
realizar un Proyecto de Inversión Pública (PIP) en particular, es decir,
exige contar con los estudios que sustenten que es socialmente
rentable, sostenible y concordante con los lineamientos de política
establecida por las autoridades correspondientes. Estos criterios
sustentan su declaración de viabilidad, requisito indispensable para
iniciar su ejecución.
Los estudios de pre inversión se deben basar en un diagnóstico del
área de influencia del PIP, del servicio sobre el cual se intervendría,
así como de los grupos involucrados en todo el ciclo. Con sustento en
el diagnóstico se definirá el problema a solucionar, sus causas y sus
efectos; sobre esta base, se plantea el PIP y las alternativas de
solución. Es necesario conocer la brecha de servicios que atenderá el
PIP, que será el punto de referencia para dimensionar los recursos yestimar los costos de inversión, operación y mantenimiento.
Finalmente, se estimarán los flujos de beneficios y costos sociales
para definir su rentabilidad social. Es importante, así mismo,
demostrar la sostenibilidad en la provisión de los servicios objeto de
intervención.
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Es importante mencionar que no todos los proyectos requieren el
mismo nivel de análisis técnico en la fase de pre inversión: a mayor
magnitud de inversión, mayores serán los riesgos de pérdida de
recursos y, consecuentemente, es mayor la necesidad de información
y estudios técnicos que reduzcan la incertidumbre en la toma de
decisiones.
INVERSION
Una vez que un proyecto ha cumplido satisfactoriamente la fase de
pre inversión, es decir, cuenta con los estudios de pre inversión (perfil,
pre factibilidad y factibilidad) y ha sido declarado viable por la OPI
correspondiente, se encuentra habilitado para ingresar a la Fase de
Inversión.
En esta fase se puede distinguir las etapas de: Diseño (el desarrollo
del estudio definitivo, expediente técnico u otro documento
equivalente) y la ejecución misma del proyecto, que debe ceñirse a
los parámetros técnicos, económicos y ambientales con los cuales fue
declarado viable:
- Diseño: Se elabora el estudio de detalle (o equivalente) delproyecto, incluyendo la planificación de la ejecución, el
presupuesto, las metas físicas proyectadas, las
especificaciones técnicas, el programa de conservación y
reposición de equipos y los requerimientos estimados de
personal para la operación y mantenimiento.
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- Ejecución: Se realiza la implementación de las actividades
programas y, según caso, el desarrollo de la obra física. En
esta etapa se realizan las acciones del proyecto, la licitación de
los bienes, servicios u obras a adquirir e implementar, el
seguimiento y control de los contratos así como la revisión
periódica de los avances de la ejecución del proyecto. El cierre
de la ejecución del proyecto marca el fin de la Fase de
Inversión.
- La Unidad Ejecutora (UE) es responsable de la elaboración
del estudio de detalle (o equivalente), de la ejecución, cierre y
transferencia del proyecto a la Entidad responsable de la
operación y mantenimiento, cuando corresponda.
POSTINVERSION
La post-inversión comprende la operación y mantenimiento del
proyecto así como la evaluación ex post. Esta última fase se inicia
cuando se ha cerrado la ejecución del proyecto y éste ha sido
transferido a la Entidad responsable de su operación y mantenimiento.
En esta fase, y durante todo su periodo de vida útil, se concreta la
generación de beneficios del proyecto. - Operación y mantenimiento: En esta etapa se debe asegurar
que el proyecto ha producido una mejora en la capacidad
prestadora de bienes o servicios públicos de una Entidad de
acuerdo a las condiciones previstas en el estudio que sustentó
su declaración de viabilidad. Para ello, la
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Entidad responsable de su operación y mantenimiento, deberá
priorizar la asignación de los recursos necesarios para dichas
acciones.
- Evaluación ex post: Es un proceso que permite investigar en
qué medida las metas alcanzadas por el proyecto se han
traducido en los resultados esperados en correlato con lo
previsto durante la fase de pre-inversión. Las Unidades
Ejecutoras, en coordinación con la Oficina de Programación e
Inversiones que evaluó el proyecto, son las responsables por
las evaluaciones ex post de los PIP que ejecutan. En los PIP
cuya viabilidad ha sido declarada sobre la base de un Perfil, la
evaluación Ex post la puede realizar una agencia
independiente o un órgano distinto de la UE que pertenezca al
propio Sector, Gobierno Regional o Local, sobre una muestra
representativa de los PIP cuya ejecución haya finalizado. Los
estudios de evaluación Ex post se considerará terminados
cuando cuenten con la conformidad por parte de la DGPI
respecto de la evaluación efectuada.
En los PIP cuya viabilidad ha sido declarada sobre la base de unestudio de Pre factibilidad o Factibilidad, una agencia independiente
realiza la evaluación Ex post sobre una muestra representativa del
total de los PlP cuya ejecución haya finalizado.
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PLAN DE EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS
a. Antes del inicio de la obra
- Contar con el Expediente Técnico con opinión favorable
de la OPI de la entidad y aprobado por el órgano
resolutivo o funcionario delegado.
- Si la ejecución es por contrata, contar con el contrato
debidamente suscrito y aprobado.
- Coordinar con los beneficiarios para promover su apoyo y
la vigilancia ciudadana
b. Para el Inicio de la ejecución de la obra
- Designación del residente de la obra (en el caso de la
ejecución por contrata la empresa designa al residente)
- Designación del supervisor o inspector
- Entrega del expediente técnico aprobado y completo
- Entrega del terreno donde se ejecutará la obra
- Verificar la entrega de los adelantos (para el caso de la
modalidad de contrata y convenio)
- Apertura del cuaderno de obra
c. Durante la ejecución de la obra
- Verificación de calidad de los materiales e insumos
- Pruebas de calidad de la construcción
- Informes mensuales de valorización de la obra y
recomendaciones
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- Monitoreo del cronograma de ejecución
- Control de ingreso y salida de materiales (para la
ejecución directa)
- Registro de ocurrencias en el cuaderno de obras
d. A la culminación de la ejecución de la obra
- Informe de culminación de las obras
- Constitución del Comité de Recepción de Obras (para
todas las modalidades de ejecución)
- Recepción de la obra
- Liquidación Técnica y Financiera de la obra y su
aprobación
- Informe de Cierre del proyecto de acuerdo a las pautas
del Anexo SNIP 16 y remitido a la OPI y Gerencia
Municipal
Estas acciones puntuales pueden ser aplicadas a obras ejecutadas
bajo las diversas modalidades de ejecución presentadas. Si la obra
es ejecutada bajo la modalidad directa – obras por administración
directa - entonces todas estas acciones serán de responsabilidad dela entidad. Por el contrario, si se ejecuta por contrata, estas acciones
se aplican bajo responsabilidad del contratista y la entidad
respectivamente en lo que sea aplicable para cada uno.
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Normatividad Complementaria
- Resolución de Contraloría N°177-2007-CG que aprueba la
Guía de Auditoría de Obras Públicas por contrata.
- Directiva N°001-2007-CG/OEA Autorización previa a la
autorización y pago de presupuesto adicionales de obra
aprobado con Resolución de Contraloría N°369-2007-CG.
- Reglamento Nacional de Edificaciones (RNE) aprobado
mediante Decreto Supremo N°011-2006-VIVIENDA.
EJECUCION DE OBRAS
La norma ha establecido dos modalidades de ejecución de obras:
por ejecución presupuestal directa, y por ejecución presupuestal
indirecta.
Ejecución Presupuestaria Directa: se produce cuando la entidad
desarrolla con su personal, sus recursos y equipos, todo el proceso
constructivo de la obra, incluyendo los aspectos técnicos y
financieros necesarios. Está definida por la Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto, Ley N°28411 y reglamentada de manera
general por la Resolución de Contraloría N°195-88-CG. Esta
resolución es una norma que rige del año 1988 y entre sus pautasdispone que:
- Las entidades que programen la ejecución de obras por esta
modalidad deben contar con: la asignación presupuestal; el
personal técnico – administrativo necesario y los equipos
necesarios.
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- Es requisito indispensable para la ejecución de éstas obras que
se cuente con el expediente técnico aprobado por el nivel
competente.
- La entidad debe demostrar que el costo total de la obra a
ejecutarse por administración directa resulta igual o menor al
presupuesto base deducida la utilidad, situación que deberá
reflejarse en liquidación de la obra.
Aparte de estas disposiciones, las obras por administración directa
deben cumplir con todas las reglamentaciones complementarias y/o
análogas a toda obra, como: contar con el profesional residente de la
obra, con la supervisión, con el cuaderno de obra, pruebas de calidad,
informes mensuales de valorización, con el control de ingreso y salida
de materiales y finalmente, con la liquidación técnica y financiera
debidamente aprobada.
Ejecución Presupuestaria Indirecta: se produce cuando el proceso
constructivo de la obra y sus componentes, a nivel físico y financiero,
es realizado por alguna entidad pública o privada distinta al pliego,
sea a título oneroso o gratuito. En este caso se presentan dosmodalidades:
a. Por Contrata: cuando el proyecto se ejecuta por efecto de un
contrato suscrito con entidad privada o de régimen privado
(empresas públicas). Esta modalidad está regulada
principalmente por la Ley de Contrataciones del Estado aprobada
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mediante Decreto Legislativo N°1017 y el Reglamento de la Ley
de Contrataciones aprobado con Decreto Supremo N°184-2008-
EF y modificado parcialmente mediante Decreto Supremo
N°021-2009-EF.
b. Por Convenio: cuando la obra se ejecuta producto de
compromisos formalizados a través de convenios y que
normalmente suceden entre entidades públicas. Se produce
normalmente cuando una entidad no cuenta con las capacidades
técnicas para ejecutar una determinada obra y encarga a otra
distinta para que lo realice. En las municipalidades los convenios
son formalizados mediante Acuerdo de Concejo y su contenido
por lo común considera:
- Antecedentes
- De las entidades participantes
- Objeto del convenio
- Marco legal
- Responsabilidades de cada una de las partes
- Plazo de duración del convenio
- Penalidades (de acuerdo al marco normativo dereferencia)
Normalmente esta modalidad de ejecución implica operaciones de
transferencia de fondos entre las partes del convenio. Por ésta razón,
se debe observar lo dispuesto en la Directiva de Tesorería N°001-
2007-EF/77.15 aprobada mediante Resolución Directoral
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N°002-2007-EF/77.15, artículo 63° que dispone entre otros aspectos
que, la entidad encargada deberá realizar rendiciones de cuenta
documentada cada 30 días a la entidad encargante. La aplicación de
esta norma no inhibe a las partes del cumplimiento de la Ley de
Contrataciones del Estado y su Reglamento en todo lo que sea
aplicable.
LA UNIDAD EJECUTORA (UE)
Es el órgano o dependencia de las entidades del sector público, con
capacidad legal para ejecutar Proyectos de Inversión Pública, aun
cuando alguna actividad de esta fase sea realizada por otro órgano o
dependencia de la entidad respectiva.
¿QUÉ ES UN PROYECTO DE INVERSIÓN PÚBLICA?
Es toda intervención limitada en el tiempo que utiliza total o
parcialmente recursos públicos, con el fin de crear, ampliar, mejorar,
modernizar o recuperar la capacidad productora o de provisión
de bienes o servicios; cuyos beneficios se generen durante la vida
útil del proyecto y éstos sean independientes de los de otros
proyectos. Asimismo, no se considera como proyecto de inversiónpública las intervenciones que constituyan gastos de operación y
mantenimiento, así como la reposición de activos que:
(i) se realice en el marco de las inversiones programadas
de un proyecto declarado viable,
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(ii) esté asociada a la operatividad de las instalaciones
físicas para el funcionamiento de la entidad;
(iii) no implique ampliación de capacidad para la provisión
de servicios. Fuen te: La Direct iva General del SNIP
PROCEDIMIENTOS
DEFINICIONES
Para efectos de la presente Directiva constituyen definiciones
básicas las siguientes:
ACTA DE RECEPCION DE OBRA
Documento público elaborado por los integrantes de la Comisión de
Recepción y Liquidación de Obra, el Residente de Obra y el
Supervisor o Inspector de Obra.
EJECUCION PRESUPUESTAL
Es la información que mide la actividad económica de la obra en un
determinado período.
BALANCE DE COMPROBACION
Relación que contiene, a una fecha determinada, las sumas y saldos
de la totalidad de las cuentas del libro mayor.
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BALANCE GENERAL
Estado financiero que representa, a una fecha determinada, las
fuentes de las cuales se ha obtenido los fondos que se usan en las
operaciones de una Obra (Pasivo y Patrimonio Neto), así como los
bienes y derechos en que se han invertido dichos fondos (Activo)
ADMINISTRADOR DE OBRA
Profesional colegiado responsable de la gestión administrativa de la
obra, encargado de las Áreas de Personal, Tesorería, Presupuesto,
Abastecimientos y Contabilidad de la Obra que, durante el periodo
de ejecución de la obra, reside en las cercanías de la misma; puede
ser contratado o funcionario designado.
COSTO FINAL
El monto total ejecutado por concepto de las actividades realizadas
en la obra por el Tipo de Ejecución Presupuestaria Directa.
CUADERNO DE OBRA
Documento legalizado que, debidamente foliado y enumerado entodas sus páginas, se abre al inicio de toda obra, en el cual el
Inspector o Supervisor de Obra y el Residente de Obra, cada uno
dentro de sus respectivas atribuciones, anotarán obligatoriamente
todas las ocurrencias, órdenes, consultas y respuestas respecto a la
ejecución de la obra.
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TIPO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA DIRECTA
Cuando una Unidad Ejecutora, ejecuta la obra utilizando su
infraestructura, su personal, su equipo mecánico, adquiere
directamente los materiales, de acuerdo al cronograma y actividades
del expediente técnico de la obra en concordancia con las normas
legales vigentes. Se le denomina también Modalidad de Ejecución
Presupuestaria Directa.
MODALIDAD DE CONTRATA
Cuando la Entidad, a través de un Contratista ejecuta las partidas
del expediente técnico de obra. Se le denomina también Tipo de
Ejecución Presupuestal Indirecta.
ENTIDAD
Es la institución propietaria y responsable de la ejecución de las
obras viales en representación del Estado, determina si las obras se
realizan por la modalidad de Ejecución Presupuestaria Directa o por
Contrata; tiene vínculo permanente con los ejecutores en todas susetapas de ejecución a través de sus diferentes órganos técnico
administrativos.
EXPEDIENTE TÉCNICO
Es el documento debidamente aprobado que contiene:
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Memoria Descriptiva
Especificaciones Técnicas
Planos de Ejecución de Obra
Metrados
Presupuesto de la Obra por Administración
Valor Referencial
Análisis de Precios Unitarios
Formulas Polinómicas
Análisis detallado de los Gastos Generales
Relación de insumos
Relación de Equipo Mínimo
Programación de Obras (Diagramas PERT o CPM, Calendario
Valorizado de Avance de Obra, Calendario de Utilización de Equipo
Mecánico)
Estudio de Suelos Estudio Geológico
Estudio de Canteras
Estudios Medio Ambientales
Estudios y Plan de Reasentamiento Involuntario
Plan de Conservación Ambiental Estudios Complementarios
Presupuesto Analítico por cada Año Fiscal
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GERENCIA DE OBRAS
Es el órgano de línea de la Entidad, responsable de la ejecución de
las obras consideradas en el programa de inversiones
correspondiente a la construcción, rehabilitación o mejoramiento de
carreteras, puentes y otras obras relacionadas con la red vial a nivel
nacional.
INFORME MENSUAL
Documento técnico sobre la ejecución de la obra que se prepara
mensualmente para dar cuenta de los resultados técnicos y
financieros.
INGENIERO COORDINADOR
Ingeniero Civil colegiado y habilitado, designado por la Entidad para
coordinar permanentemente con el Ejecutor de Obra y el Inspector o
Supervisor de una determinada obra vial, en todas sus etapas y
procedimientos concurrentes, con el propósito de alcanzar las metas
del expediente técnico, demostrando racionalidad y transparencia.
INGENIERO RESIDENTE DE OBRA
Ingeniero Civil colegiado, habilitado y especializado responsable de
la dirección de la obra vial que, Contratado o funcionario designado
por la Entidad si la obra se realiza por la modalidad de ejecución
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Presupuestaria Directa; durante el periodo de ejecución de la obra,
reside en las cercanías de la misma; puede ser un funcionario
designado para tal fin o un profesional contratado.
INSPECTOR O SUPERVISOR
El INSPECTOR será el Ingeniero Civil Colegiado y habilitado,
servidor o funcionario de la Entidad expresamente designado por
esta, mientras que el SUPERVISOR será una persona natural ó
jurídica especialmente contratada para dicha fin. En el caso de ser
una persona jurídica esta designará a una persona natural como
Supervisor permanente en la obra.
La labor del Inspector o Supervisor, consiste en controlar la
ejecución de obras viales de acuerdo al expediente técnico
debidamente aprobado y es responsable de la buena calidad de la
obra.
INVENTARIO
Relación detallada de los componentes del activo, pasivo y
patrimonio de una obra a una fecha determinada
INVENTARIO FISICO
Es un registro sistemático de los movimientos de materiales
utilizados en la obra ejecutada; permite conocer y evaluar de manera
constante el ingreso, salida y saldos de materiales.
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VALORIZACION
Es la cuantificación económica de un avance físico en la ejecución
de la obra realizada por el ingeniero residente y revisada por el
Supervisor en un período determinado.
OBLIGACIONES DE LA ENTIDAD
LA ENTIDAD mediante Resolución, designará LA COMISION que se
encargará de la Recepción de Obra y de la Liquidación Técnica y
Financiera, en concordancia con la Resolución de Contraloría Nº
195-88-CG del 18.07.88 y estará conformada como mínimo por tres
(03) profesionales:
Un (01) Ingeniero Civil Colegiado y habilitado quien la
presidirá
Un (01) Ingeniero Civil Colegiado miembro y un (01) Contador
Público Colegiado miembro.
LA ENTIDAD, a través del Coordinador de Obra o quien haga sus
veces, entregará a LA COMISION la documentación necesaria, que
constará básicamente de: Expediente Técnico y su Resolución de aprobación.
Resolutivo que designó a los responsables de la ejecución del
Proyecto: Residente de Obra y Administrador de Obra.
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Documento que designa al INSPECTOR O SUPERVISOR DE
OBRA
Informe Final elaborado por EL PROYECTO
OBLIGACIONES DEL INSPECTOR O SUPERVISOR
EL INSPECTOR Ó SUPERVISOR es el representante y responsable
de la Entidad y ejerce el control técnico y supervisión de la ejecución
de las obras viales.
Entre sus obligaciones se encuentra el efectuar la evaluación del
Informe.
Final elaborado por El PROYECTO, indicando, bajo responsabilidad,
la conformidad de las obras y trabajos ejecutados.
Durante el acto de Recepción de Obra, EL INSPECTOR o
SUPERVISOR, quien corresponda, asesorará a LA COMISIÓN,
debiendo dar recomendaciones para superar cualquier deficiencia
técnica observada por LA COMISIÓN.
OBLIGACIONES DE EL PROYECTO
EL PROYECTO está representado por el INGENIERO RESIDENTEDE OBRA y el ADMINISTRADOR DE OBRA.
Al término de la obra, EL PROYECTO elaborará un INFORME
FINAL documentado que será presentado para su evaluación al
INSPECTOR O SUPERVISOR según corresponda.
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El INFORME FINAL
Contendrá:
Liquidación Técnica sustentada con la Ficha Técnica de
Liquidación de Obra y con la Documentación Técnica –
Económica.
Liquidación Financiera sustentada con la Documentación
Financiera, indicando que han sido aprobadas todas las
Rendiciones de Cuenta e indicando que no tiene Cuentas por
Pagar.
El INGENIERO RESIDENTE DE OBRA solicitará en el
Cuaderno de Obra la recepción de la misma, indicando la
fecha probable de culminación de los trabajos. El
INSPECTOR o SUPERVISOR, en un plazo no mayor de cinco
(5) días, comunicará este hecho a LA ENTIDAD, quien
dispondrá la designación de LA COMISION.
EL PROYECTO entregará a LA COMISION el consolidado de
los Informes Técnicos - Financieros mensuales y la
documentación que ésta solicite; además de lo contemplado
en el Informe Final. EL PROYECTO brindará todas las facilidades a LA
COMISION para lograr los objetivos para lo cual fue
designada.
EL PROYECTO elaborará el consolidado de la Ejecución
Presupuestal al cierre de la Ejecución de la Obra,
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considerando: los recursos presupuestales habilitados, de ser
el caso transferencias recibidas en efectivo o en materiales.
Asimismo tendrá en cuenta las transferencias de materiales
entregados a otros Proyectos, reversiones practicadas al
Tesoro Público y, finalmente, se determinará el monto del
gasto ó inversión realizada.
EL ADMINISTRADOR DE OBRA llevará y pondrá a
disposición de LA COMISION, para su verificación, los Libros
y Registros Contables, de preferencia los originales (en caso
que la documentación original haya sido derivada a LA
ENTIDAD para fines de rendición de cuentas, se indicará el
documento con que se remitió y se entregará a LA
COMISION copias autenticadas), así como la respectiva
documentación sustentatoria debidamente ordenada y foliada.
EL PROYECTO elaborará una Ficha Resumen de Liquidación
Técnica de la Obra, la que incluirá la Valorización Técnica de
los Trabajos, Partidas realmente Ejecutadas, comparado con
su respectiva Ejecución Financiera, de Gastos Corrientes y/o
de Capital, refrendada por el INGENIERO RESIDENTE DEOBRA y el INSPECTOR o SUPERVISOR.
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OBLIGACIONES DE LA COMISION
LA COMISION tiene la obligación de recepcionar la obra y de
efectuar la Liquidación Técnica - Financiera teniendo como
base el Informe Final de EL PROYECTO.
LA COMISION tiene la responsabilidad de participar
directamente en el acto de Recepción de la Obra, a fin de
comprobar la calidad de la obra y de verificar las metas
logradas por EL PROYECTO y si corresponde formular las
observaciones que considere pertinente.
LA COMISION dispondrá de 30 días calendarios para
desplazarse a la Obra, contados a partir de la Expedición de
la Resolución de designación.
Las funciones de los miembros de LA COMISION son
personales e intransferibles.
Una vez que la COMISION se constituye en la Obra, previa
recepción de la documentación técnica – financiera,
procederá a verificar los trabajos realmente ejecutados y, de
no existir observaciones, levantará el Acta de Recepción de
Obra. En caso de presentarse observaciones de caráctertécnico y/o financiero, levantará únicamente el Acta de
Verificación Física constatada en Obra.
LA COMISION es responsable de dar la conformidad a los
trabajos ejecutados para lo cual tendrá presente lo siguiente.
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- De existir observaciones de tipo documentario técnico –
administrativo – financiero, éstas serán levantadas por
EL PROYECTO, en el plazo de 15 días.
- De existir algunas partidas contempladas en el
Expediente Técnico y que, por motivos ajenos a los
responsables de EL PROYECTO, no se hubieran
ejecutado, aquel deberá informar a LA COMISION y
presentará los documentos relacionados a la reversión
del monto que representa las partidas no ejecutadas,
toda vez que se han recibido remesas igual a
presupuesto final autorizado; en caso contrario su
ejecución presupuestal reflejará un saldo equivalente al
importe de las partidas no ejecutadas.
- Culminada la verificación, se levantará el Acta de
Recepción de Obra, la misma que será firmada por los
integrantes de LA COMISION, el INSPECTOR o
SUPERVISOR y los responsables de EL PROYECTO.
Dicha Acta será elaborada teniendo como referencia el
Anexo A de la presente Directiva. LA COMISION no es responsable por los vicios ocultos que
hubiera en la ejecución de la Obra.
La ENTIDAD instará a los responsables de EL PROYECTO
para que en un plazo máximo de 30 días calendario levanten
las observaciones y/o adopten los correctivos del caso.
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Subsanadas las observaciones, el INGENIERO RESIDENTE
DE OBRA solicitará al INSPECTOR o SUPERVISOR la
recepción de Obra, quien, a su vez, elevará un Informe a LA
COMISION dando su conformidad. LA COMISION verificará
las subsanaciones o correctivos y levantará el Acta de
Recepción de Obra.
En caso que no se hayan levantado las observaciones, LA
COMISION realizará las siguientes acciones:
- Cuando no se ha subsanado la Observación Técnica,
se procederá a determinar el Valor de las partidas
técnicas observadas, valor observado que no será
considerado en la Valorización Técnica Final Corregida
de Obra, luego se procederá a la recepción de la Obra.
El valor observado será imputado a los ejecutores de la
Obra.
- Cuando corresponda a la Observación Financiera, se
determinará el valor de la documentación (evidencias)
observada, luego se restará del total de la Rendición de
Cuenta Documentada y se procederá a practicar laLiquidación, considerando el último valor determinado.
El Valor de la Documentación observada se imputará al
RESIDENTE DE OBRA y al ADMINISTRADOR DE
OBRA. En el plazo más corto se informará a la Unidad
Ejecutora a fin de efectuar
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- las correcciones y tomar las acciones y medidas
pertinentes, tomando en consideración si dichas
observaciones ponen en peligro la inversión efectuada
y/o atentan contra la seguridad de los usuarios de la
vía.
Verificados los correctivos por la COMISION, se levantará el
Acta de Recepción. En caso no se haya levantado las
observaciones, la Comisión no recepcionará la obra, pero sí la
liquidará; deduciendo las observaciones que no fueron
corregidas, descontando dicho costo en el monto final de la
obra y haciéndolo constar en el Informe de Liquidación
Técnica-Financiera, advirtiendo a la Unidad Ejecutora si tal
corrección debe efectuarse a la brevedad.
LA COMISION tendrá un plazo no mayor de 30 días para
efectuar la Liquidación Técnica y Financiera de la Obra, plazo
contado a partir de la fecha de la formulación del Acta de
Recepción de Obra sin observaciones.
LA COMISION elaborará EL INFORME DE LIQUIDACION DE
OBRA utilizando el software compatible con aquel de laEntidad y su contenido, sin ser limitativo, será el siguiente:
Resumen Ejecutivo.
Informe de Liquidación Técnica y Financiera.
Cuadros sustentatorios.
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La COMISION elaborará siete (07) ejemplares de la
Liquidación Técnica - Financiera de la Obra (1 original y 6
copias), que serán distribuidos de la siguiente manera:
- Original para Administración – Contabilidad.
- 01 copia para Oficina de Auditoria Interna.
- 01 copia para Planoteca.
- 01 copia para Unidad Ejecutora.
- 01 copia para Archivo
Nota.- La Unidad Ejecutora con Informe previo del Ingeniero
Coordinador aprobará la Liquidación Técnico-Financiero
mediante el resolutivo correspondiente.
- 01 copia para los Responsables de la Ejecución de
Obra (Residente de Obra y Administrador de Obra).
- 01 copia para Archivo de LA COMISION.
LA COMISION es responsable de presentar oportunamente
los documentos requeridos para la aprobación de la
Liquidación de Obra, según secuencia anterior.
De existir observaciones en la presentación de la Liquidación
Técnica – Financiera, es responsabilidad tanto delCoordinador de Obra como de la Unidad Ejecutora el realizar
las acciones que correspondan contra los Rindentes, en
coordinación con la Administración de la Unidad Ejecutora y
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alcanzar a la Oficina de Auditoría Interna la información
respectiva para la prosecución del trámite.
La ejecución de Obra se declarará concluida con la
expedición de la Resolución que aprueba la respectiva
Liquidación Técnico – Financiera, imputándose a la cuenta de
Activo pertinente.
APROBACION DE LA LIQUIDACION DE OBRA
La Liquidación de Obra ejecutada por la modalidad de Ejecución
Presupuestaria Directa será aprobada por la ENTIDAD (Unidad
Ejecutora responsable del manejo presupuestal) mediante el acto
administrativo correspondiente.
La UNIDAD EJECUTORA distribuye la Liquidación Técnica –
Financiera de la Obra, conjuntamente con el resolutivo que lo
aprueba, a las siguientes dependencias:
• Original más Resolutivo de Aprobación, para
Administración o la Oficina que haga sus veces, para
que, a su vez, entregue a Contabilidad y disponga
realizar el ajuste contable pertinente.• 01 copia más Resolutivo de Aprobación, para Oficina
de Auditoria Interna, para prosecución de lo indicado
en el numeral 2.5.10.1 y 2.5.10.2, de persistir las
observaciones; caso contrario, para conocimiento y
fines.
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• 02 copia más Resolutivo de Aprobación para Planoteca
y Archivo.
ESTRUCTURA DE LA LIQUIDACION DE OBRA
LA COMISION presentará el Informe de Liquidación de Obra,
debidamente ordenado, firmado y foliado, de acuerdo a la siguiente
estructura:
CARATULA, donde se indica:
- Nombre de la Entidad.
- Nombre del Ingeniero Residente de Obra y del
Administrador de Obra.
- Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente
Técnico.
- En la parte central Liquidación de Obra por la Modalidad
de Ejecución Presupuestaria Directa.
- Nombre del Inspector o Supervisor.
- Mes y Año de la ejecución de la Liquidación de Obra.
- Lugar de sede de la Entidad.
2.4 Formulación de hipótesis
2.4.1 Hipótesis General
Es importante el Sistema Nacional de Inversión Pública como
herramienta de Gestión para la ejecución de Obras en la
Universidad Nacional José Faustino Sánchez Carrión.
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2.4.2 Hipótesis Específicas
a. Los Proyectos de Inversión Pública, son considerados en el
Plan de Obras de la Universidad.
b. Si es importante el Ciclo de Pre inversión para la
Ejecución de Obras en la Universidad
c. La inversión en obras públicas se reflejan en la Liquidación
de Obras en la Universidad
d. El ciclo de Post-inversión permite determinar el incremento
patrimonial de la Universidad
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CAPÍTULO III
METODOLOGÍA
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3.1 DISEÑO METODOLÓGICO
3.1.1. TIPO
Consideramos que para la presente investigación reúne las
condiciones necesarias para ser denominado como
“Investigación Aplicada”, por cuanto en su desarrollo se
tuvo en cuenta que sus alcances fueron de carácter prácticos,
aplicativos.
Creswell (2009) denomina a experimentos, como estudios deintervención, porque un investigador genera una situación
para tratar de explicar cómo afecta a quienes participan en
ella en comparación con quienes no lo hacen. Es posible
experimentar con seres humanos, seres vivos y ciertos
objetos. Los experimen tos manipulan tratamientos,
estímulos, influencias o intervenciones (denominadas
variables independientes) para observar sus efectos sobre
otras variables (las dependientes) en una situación de control.
El Dr. Roberto Hernández Sampieri (2010) los diseños
experimentales se utilizan cuando el investigador pretende
establecer el posible efecto de una causa que se manipula.
3.1.2. ENFOQUE
De acuerdo al nivel del estudio considero que, el presente
trabajo de investigación fue de carácter Descriptivo,
Explicativo, por los aspectos metodológicos que nos
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permitieron describir la situación problemática y
posteriormente explicar la importancia que tiene para la
Universidad José Faustino Sánchez Carrión la aplicación del
Sistema Nacional de Inversión Pública, para la ejecución de
las obras de acuerdo al Plan Anual de obras.
3.2 POBLACION Y MUESTRA
3.2.1 POBLACION
Para la presente investigación hemos considerado que
la población estuvo constituida por 50 trabajadores dela Universidad Nacional José Faustino Sánchez Carrión
e integrada por Autoridades, Funcionarios Jefes de
Unidades y servidores.
3.2.2 MUESTRA
Para determinar el tamaño de la muestra óptima para el
trabajo de investigación, utilizamos la fórmula del
muestreo aleatorio simple para estimar proporciones,
para una población finita o conocida, la cual se detalla
a continuación:
n =2
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Z P q N
(N –1) Z pq
Dónde:
Z= Valor de la abscisa de la curva normal para una
probabilidad del 95% de confianza.
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P= Proporción de Autoridades, funcionarios, jefes de
unida