tema9-informe de auditoria

7/21/2019 Tema9-Informe de Auditoria

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Universidad Nacional Experimental De Guayana

Vicerrectorado Acadmico

Proyecto De Carrera: Ingeniera En In!orm"tica

Asignatura: Auditoria y Evaluaci#n de $istemas

$ecci#n: %&

Pro!': (ac)illeres:

Ing. Carlos Guevara Jaimes Jessica CI.: 18.451.311

Osuna Paola CI.: 19.635.825


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Ciudad Guayana* +unio Del ,%&,


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INDICE

PAG'Introducci#n -./0etivos Propuestos Para El Proyecto De Auditora ,%&,1& 2

Obe!ivos General

Obe!ivos "s#ec$%icos

./0etivos Del 3ra/a0o 2 Obe!ivos General

Obe!ivos "s#ec$%icos

Plani!icaci#n 4Plan Para 5a Ela/oraci#n Del 3ra/a0o6 7Preguntas 8In!orme De 3ra/a0o 9odelos De In!orme ;

In%orme &reve

In%orme "'!enso

(ise)o (e Pagina

Plani!icaci#n De 3ra/a0o &%$u/ Etapas De 5a Plani!icaci#n &,

(e%inir *os Obe!ivos

"%ec!uar +na Inves!igaci,n Preliminar

(e%inir "l -lcance

(ocumen!ar "l Plan (e -ui!oria

Estructura Del In!orme &- Comunicaci,n (e Presen!aci,n (el -ui!or

/ic0a (e Ien!i%icaci,n (el -u!or "l Con!enio

Observaci,n /inales

-ne'o

Conclusi#n De Auditoria &8Normas De

ormas Para *a eacci,n (e In%orme

ormas obre Pre#araci,n Con!enio Presen!aci,n (e In%orme

?orma De Presentaci#n &;Papeles De 3ra/a0o &;

./0etivos De 5os Papeles De 3ra/a0o ,%Caractersticas De 5os Papeles De 3ra/a0o ,%Contenidos De 5as @o0as De 3ra/a0o . Papeles De 3ra/a0os ,%Conclusi#n ,,(i/liogra!as ,-Anexos ,2


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IN3


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./0etivos Propuestos Para el Proyecto de Auditora ,%&,1&

Objetivo General

(esarrollar un #or!al =eb ue sirva e aloamien!o #ermi!a la visualiaci,n e los

con!enios mul!imeia generaos en el curso e -ui!or$a "valuaci,n e is!emas

sirvieno e re%erencia #ara la b


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"laborar las conclusiones rela!ivas al in%orme e aui!or$a.


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Plani!icaci#n 4Plan para la ela/oraci#n del 3ra/a0o6

AC3IVIDADE$$EANA$& , - 2 7 8 >

"s!uiar cuales e los ins!rumen!os #ara la reco#ilaci,n e in%ormaci,n a#licables a la

-ui!oria e is!emas es aecuao #ara la inves!igaci,n.

eleccionar los ins!rumen!os #ara la reco#ilaci,n e in%ormaci,n.

Plan!ear las #regun!as ue se necesi!a #ara la reco#ilaci,n e in%ormaci,n e acuero

al ins!rumen!o seleccionao.

ealiar la reco#ilaci,n e la in%ormaci,n u!iliano los ins!rumen!os seleccionaos.

Crear una gu$a e evaluaci,n #ara com#robar los resul!aos ob!enios.

ealiar una lis!a e veri%icaci,n o lis!a e c0eueo #ara corroborar los resul!aos.

-naliar e la in%ormaci,n ob!enia.

ealiaci,n el in%orme e la aui!oria:

- (e!erminar las carac!er$s!icas %unamen!ales como la %orma %ono.

- "s!ruc!urar el in%orme e aui!or$a como el o%icio e #resen!aci,n la

in!roucci,n ic!amen si!uaciones relevan!es e!ec!aas ane'os en!re o!ros.

-In!egrar los #a#eles e !rabao como la gu$a e aui!or$a si!uacionesencon!raas.

Presen!aci,n en!rega %inal el in%orme e aui!or$a.


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1. Qu estrategias de bsqueda de informacin aplicamos!

*as 0erramien!as e b


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". #u$l fue el proceso de dise%o seguido!

(e%inir nues!ra necesia e in%ormaci,n:

- !ravs e la %ormulaci,n e #regun!a es#eci%icas ue #ermi!ieron e%inir la

necesia e la in%ormaci,n. (e%inieno as$ la cober!ura en el !iem#o el

en%oue !em7!ico e nues!ro in%orme. *ocaliar la %uen!e e in%ormaci,n:

- !ravs el conocimien!o e las iversas %uen!es e in%ormaci,n ue e'is!en

#ara ien!i%icar cual o cuales u!iliar.Como monogra%$as obras e consul!a o e re%erencia en!re o!ras.

"valuamos los resul!aos:

+na ve ue realiamos la b


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u obe!ivo es la reco#ilaci,n e la in%ormaci,n gr7%ica e'is!en!e rela!iva al

obe!o e es!uio. Permi!e la consecuci,n e in%ormaci,n e'!ranola e

cualuier ocumen!o consierao im#or!an!e ?in%ormes memorias re#or!aes

e'#eien!es e!c.@

*. #u$l fue el proceso de toma de decisiones para las +erramientas utili'adas!

"n!re es!as 0erramien!as se eligieron la en!revis!a #orue es!a cons!i!uen un

ins!rumen!o %unamen!al en las aui!or$as e e%iciencia e%icacia econom$a ob!enieno e

es!a %orma la maor can!ia #osible e in%ormaci,n auano a ob!ener ieas no

con!em#laas inicialmen!e en la elaboraci,n e los #rogramas e aui!or$a.

"l cues!ionario #osee la ven!aa e su cos!e m7s reucio ue la realiaci,n e las

en!revis!as as$ como #ermi!e conservar el anonima!o e una #oblaci,n ue #uee ser !an

grane como se esee #ues las res#ues!as #ueen ser !ra!aas in%orm7!icamen!e.

Por


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Desarrollo de Informe de Auditoria

odelos de In!ormes:

,nforme -reve #onfiguracin)

"s el rela!o conciso el alcance el !rabao e las #rinci#ales observaciones

recomenaciones conclusiones.

,nforme E/tenso #onfiguracin)

"s el resul!ao e la !area e con!rol realiaa.

(ise)o e P7gina:

*ogo ?en encabeao e #7gina@: "scuo las siguien!es leenas: Gobierno eA

inica!ura General eA o +nia e -ui!or$a In!erna e la ecre!ar$a e... ?ambas en

-rial 14 cen!raas ma


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P7ginas: umeraas 1n ?e'ce#!o la car7!ula@.

Plani!icaci#n del 3ra/a0o:

Consis!e en revisar con%irmar moi%icar o es!ablecer los obe!ivos recursos

o#eraciones riesgos in0eren!es ue #rovienen el Proceso e Plani%icaci,n o Plan -nual

e -ui!or$a. "n el esarrollo e es!a e!a#a se realia la inves!igaci,n #reliminar one se

conclue en %orma e!allaa #recisa los obe!ivos el alcance los recursos necesarios.

"s!a e!a#a %inalia con la emisi,n el Bemorano e Plani%icaci,n ue #ermi!e %ocaliar el

!rabao en su e!a#a e "ecuci,n.

*a #lani%icaci,n conlleva os %ases #rinci#ales:

"s!uio #reliminar ue #ermi!e al aui!or so#esar los riesgos signi%ica!ivos

#ara la buena ges!i,n %inanciera en su caso los obe!ivos los en%oues lasme!oolog$as e aui!or$a ue sirve #ara e!erminar si la aui!or$a es realis!a

realiable #uee !ener u!ilia.

Plan e %iscaliaci,n ue e%ine los !rabaos e aui!or$a ue eben

realiarse es ecir el alcance el obe!ivo la me!oolog$a e la %iscaliaci,n los

recursos necesarios las e!a#as clave ue eben lograrse. "l #lan e %iscaliaci,n es

a#robao #or el gru#o e %iscaliaci,n.


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Fase de Planificacin de Auditoria


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$u/ Etapas de la Plani!icaci#n:

Com#rener los obe!ivos valiar los recursos asignaos organiar el

inicio el !rabao.

"%ec!uar una inves!igaci,n #reliminar #ara conocer o ac!ualiar el

conocimien!o e la ma!eria a aui!ar. (e%inir el alcance.

(ocumen!ar el #lan e aui!or$a.

0efinir os Objetivos)

"n el caso e un #roceso los obe!ivos es#ec$%icos eben es!ar orien!aos a e!allar

cu7les com#onen!es e la ma!eria se aui!ar7n agregano aem7s alg


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0ocumentar El 3lan 0e 4uditora

"laborar %ormaliar el Plan e -ui!or$a con el obe!o e asegurar la com#rensi,n

el !rabao a realiar orien!ar al eui#o e !rabao #ara las ac!iviaes subsecuen!es. "l

Plan e -ui!or$a se ebe #re#arar en base al conocimien!o auirio en las sub e!a#as

ac!iviaes an!eriores.

Estructura del In!orme

"l In%orme e -ui!or$a ebe con!ener los siguien!es as#ec!os:

Comunicaci,n e #resen!aci,n el aui!or.

/ic0a e ien!i%icaci,n el aui!or.

Con!enio.

esumen eecu!ivo.

In%orme.

In!roucci,n.

-n!eceen!es ?si es aui!or$a e seguimien!o o uean

#enien!es #or resolver 0allagos e aui!or$as an!eriores@.

Obe!ivo es#eci%ico.

Obe!ivos generales.

-lcance.


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Cri!erios e revisi,n.

-n7lisis si!uacional.

Observaciones.

Conclusiones recomenaciones.

Observaciones %inales.

-ne'os.

#omunicacin 0e 3resentacin 0el 4uditor:

"s un reuisi!o #ara la en!rega %ormal el In%orme e -ui!or$a ebe con!ener:

-@ /ec0a e en!rega e la comunicaci,n.

&@ Ien!i%icaci,n el -ui!or remi!en!e.C@ e%erencia al ocumen!o e In%orme e -ui!or$a ue se consigna.

(@ "'!rac!o el con!enio el In%orme con la in%ormaci,n m7s relevan!e el resul!aoe la aui!or$a el ic!amen e%ec!uao.

"@ /irma el -ui!or remi!en!e.

5ic+a 0e ,dentificacin 0el 4uditor:

*a /ic0a e Ien!i%icaci,n ebe con!ener:

-@ ombre e ien!i%icaci,n el aui!or.

&@ /ec0a e inicio !erminaci,n e la aui!or$a.C@ (eclaraci,n e con%ormia e caa una e las coniciones #revis!as.

(@ /irma el aui!or.

El #ontenido:

Inclue las carac!er$s!icas coniciones e la aui!or$a e%ec!uaa:

-@ esumen eecu!ivo: es un segmen!o el in%orme e !res ?F3@ #7ginas one see'#resa e manera resumia los resul!aos e la aui!or$a inicano las observaciones m7s

signi%ica!ivas el In%orme.

"s!e resumen es!7 irigio a un nivel gerencial con la %inalia e ue en un con!e'!o

cor!o conocan los resul!aos visualiaos en %orma global #ara la !oma e ecisiones.

&@ In%orme: !iene como %inalia #resen!ar e manera e'#l$ci!a los resul!aos e la

aui!or$a #resen!ano en e!alle la in%ormaci,n recabaa las observaciones 0allagos


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eviencias relacionaos a caa in%ormaci,n ue 0a sio revisaa as$ como su grao e

cri!icia en %unci,n a la valoraci,n e las e%iciencias encon!raas su nivel e severia.

"l in%orme es!7 com#renio #or:

b.1@ In!roucci,n: es la #ar!e el in%orme one el res#onsable e la aui!oria

0ace la #resen!aci,n %ormal e su !rabao.

-n!eceen!es: a#lica #ara las aui!or$as e seguimien!o se es!ablecen con la

%inalia e veri%icar la ges!i,n relacionaa con la eecuci,n el #lan e meoras.

Obe!ivo General: (e!ermina los #ar7me!ros irec!rices ue se eben a#licar en la

%ase e in%orme e la aui!or$a con el %in e es!ruc!urar un ocumen!o con los

resul!aos el #roceso aui!or ue se comunica a los es!ina!arios corres#onien!es.

Obe!ivos "s#ec$%icos; e%ine la es!ruc!ura el in%orme es!ablece las carac!er$s!icas

e los in%ormes emi!ios e!ermina los res#onsables e la elaboraci,n a#robaci,n

comunicaci,n e los resul!aos el #roceso aui!or.

-lcance: en caso e aui!or$as e seguimien!o se re%iere a las elimi!aciones

#ar!iculares el caso las 7reas a e'aminar o reevaluar en el #roceso e aui!or$a.

Para el caso e aui!or$as e renovaci,n e acrei!aci,n o acrei!aci,n se e'#onen

las 7reas a ser evaluaas.

b.2@ Cri!erios e evisi,n:

"l aui!or ebe #ronunciarse sobre la con%ormia o no el resul!ao e laaui!oria e acuero a lo es!ablecio en el marco legal sub legal vigen!e en ma!eria e

cer!i%icaci,n elec!r,nica.

b.3@ -n7lisis si!uacional: se encuen!ra con%ormao #or los siguien!es as#ec!os:

Observaciones: #ara caa cri!erioa!ribu!oimensi,n en el cual se 0aa e!ec!ao un

0allago el aui!or ebe #lasmar la in%ormaci,n recabaa con su res#ec!ivo

an7lisis re%leano DuE se es!7 revisano Dc,moE se com#or!a el elemen!o

revisao e'#resar las Dcausas o %ac!oresE ue incien en l.

Conclusiones recomenaciones: escribir los resul!aos ob!enios en la aui!or$a0allagos encon!raos recomenaciones generales o#or!uniaes e meora.

*as recomenaciones #ueen 0acer re%erencia a observaciones al igual ue a las no

con%ormiaes.


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"l aui!or ebe concluir con un ic!amen el cual ebe ir e'#resao us!i%icao en

los !rminos an!eriormen!e escri!os: con%orme con%orme con observaciones o no

con%orme.

Observaciones 5inales:

Cualuier as#ec!o signi%ica!ivo ue el aui!or consiere im#or!an!e resal!ar como

valor agregao al in%orme e aui!or$a.

4ne/os:

"l aui!or ebe ane'ar los #a#eles e !rabao. en los casos en ue se 0aan

e!erminao incum#limien!os e la le em7s regulaciones #rinci#ios normas

es!ablecias o cualesuiera o!ras acciones u omisiones ue a%ec!en la buena marc0a e la

organiaci,n el aui!or in!erno ebe #resen!ar una (eclaraci,n e es#onsabilia

-minis!ra!iva e acuero con la legislaci,n vigen!e

Conclusi#n de la Auditoria

"n es!a secci,n se eben !ener en cuen!a los cri!erios generales siguien!es:

*as conclusiones son eucciones l,gicas basaas en los 0allagos e los aui!ores;

la %uera e las conclusiones e los aui!ores e#ene e lo #ersuasivo e la eviencia e

los 0allagos lo convincen!e e la l,gica usaa #ara %ormular ic0as conclusiones; no

eben cons!i!uir la re#e!ici,n e lo consignao en la secci,n esul!aos el #ro#io in%orme

sino una s$n!esis e los 0ec0os si!uaciones %unamen!ales com#robaas; cuiano eincluir un 0ec0o o 0allago ue no 0aa sio re%leao en o!ra secci,n el in%orme; ebe

re%learse e %orma general las causas %unamen!ales ue originaron el error irregularia

o %raue #lan!eao as$ como las consecuencias irec!as e inirec!as ue #uieran erivarse

e es!os 0allagos; se e'#one la cali%icaci,n o!orgaa e acuero con los resul!aos el

servicio e -ui!or$a eecu!ao. "s!a cali%icaci,n ebe ser lo m7s obe!iva #osible

observ7nose el #roceimien!o es!ablecio en la legislaci,n vigen!e.

Normas de


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2. "n!rega a los es!ina!arios: *os in%ormes se en!regar7n en !iem#o o#or!uno a

los es!ina!arios ue es!ableca la norma!iva legal ue en #rinci#io son los

res#ec!ivos Parlamen!os o Plenos.

3. -ecuaa Pre#araci,n: (eber7n #re#ararse e con%ormia con las normas

e aui!or$a aa#!aas a la realia el sec!or #


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0@ Ien!i%icaci,n e las cues!iones ue #uieran reuerir un es!uio

consieraci,n #os!erior.i@ *os comen!arios #or escri!o e los res#onsables e la en!ia aui!aa

res#ec!o a ebiliaes recomenaciones conclusiones incluias en el

borraor el in%orme en el su#ues!o e ue no 0aan sio ace#!aas.@ *imi!aciones encon!raas en la a#licaci,n e las normas

#roceimien!os e aui!or$a.@ e incluir7 como ane'o al in%orme cualuier o!ra in%ormaci,n

su#lemen!aria e in!ers. "n el in%orme se 0ar7 re%erencia a auellos

as#ec!os ue son obe!o e am#liaci,n en el ane'o.

l@ *a %ec0a e emisi,n el in%orme la %irma el aui!or o aui!ores.

4. Con!enio e los in%ormes %inancieros. "s!os in%ormes con!enr7n aem7s:

a@ *a e'#resi,n el ic!amen el aui!or sobre si ic0a in%ormaci,n se

#resen!a aecuaamen!e re#resen!a aecuaamen!e la realia e

acuero con los #rinci#ios e con!abilia a#licables al e%ec!o.

b@ Hoa la in%ormaci,n su#lemen!aria ue se #recise sobre el con!enio e

los as#ec!os %inancieros o#eraciones ac!iviaes e la en!ia

aui!aa.c@ Benci,n e'#resa e ue los #rinci#ios con!ables se 0an a#licao e

%orma consecuen!e con el #er$oo an!erior.

5. Calia el in%orme.

6. "s!ruc!ura el in%orme.

?orma de Presentaci#n

"n el in%orme se u!ilian 0oas 8.5E ' 11E ?bon blanco@ en le!ra -rial 11 im#resas

#or una cara a un es#acio; eano os en!re #7rra%os o en!re s!os los !$!ulos.

Hoos los !$!ulos se e'#onen en ma


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(ebe ser %irmao s,lo #or el aui!or e%e e la aui!or$a uin !ambin ebe ear

cons!ancia e su meia %irma en caa #7gina e ic0o In%orme.

"l in%orme no ebe mos!rar en su con!enio a uien va irigio #or lo ue se

con%ecciona e %orma uni#ersonal e manera ue #uea ser remi!io acom#a)ao e una

car!a irigia al es!ina!ario ue corres#ona.

"n el -c!a e (eclaraci,n e es#onsabilia -minis!ra!iva se relacionan los

nombres e los res#onsables caa uno e los 0ec0os aunue se re#i!an #ara algunos

casos. -em7s ebe re%learse el !iem#o en el cargo e caa uno e ellos seg


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Caa #a#el e !rabao ebe e es!ar ien!i%icao con in%ormaci,n !al como nombre

el clien!e #erioo cubier!o escri#ci,n el con!enio la %irma e uien lo

#re#ar, la %ec0a e #re#araci,n el c,igo e $nice.

*os #a#eles e !rabao es!7n ca!alogaos con re%erencias cruaas #ara auar el

arc0ivo organiaci,n.

*os #a#eles e !rabao com#le!os inican con claria el !rabao e aui!or$a

realiao.

Caa #a#el e !rabao inclue su%icien!e in%ormaci,n #ara cum#lir los obe!ivos #ara

los cuales %ue ise)ao.

*as conclusiones a las ue se llegaron sobre el segmen!o e aui!or$a ue se es!7

consierano !ambin se e'#resan en %orma clara.

Contenido de las @o0as de 3ra/a0o o Papeles de 3ra/a0o

*as 0oas e !rabaos van a con!ener la eviencia encon!raa #or el aui!or uran!e

el e'amen como !ambin auellos an!eceen!es ue le #ermi!ieron ob!ener esa eviencia.

Hambin es im#or!an!e es!acar ue el con!enio e las 0oas e !rabao e#ener7

el !i#o e aui!or$a ue se es!7 llevano a cabo es as$ como los #a#eles e !rabao van a

con!ener:

Programas e aui!or$a. Cues!ionarios elaboraos !an!o e con!rol in!erno como auellos #re#araos #ara

ob!ener in%ormaci,n.

Culas gu$as.

Co#ias e la escri!ura e %ormaci,n e la sociea.

"s!a!u!o org7nico e la em#resa.

Organigrama e la en!ia.

Co#ias e #roceimien!os e in!ers #ara la aui!or$a.

"s!aos Con!ables.

"s!aos Presu#ues!arios.

-n7lisis e salos.

*as evaluaciones llevaas a cabo.

*a cons!ancia e los #roceimien!os a#licaos.

Co#ias e car!as remi!ias #or los aui!ores.

"n!revis!as e%ec!uaas.

C7lculos e%ec!uaos.

o!as e los su#ervisores.

-sien!os e aus!e o!ras recomenaciones e%ec!uaas #or el aui!or.


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C.NC5U$IN

"l in%orme e aui!oria es e gran im#or!ancia #orue suminis!ra a la

aminis!raci,n e la em#resa o al en!e corres#onien!e in%ormaci,n sus!ancial sobre sus

#rocesos aminis!ra!ivos como una %orma e con!ribuir al cum#limien!o e sus me!as

obe!ivia #rogramaas.

Por lo ue !oos los aui!ores eben e es!ar claro e !oas las normas #aso ue se

eben seguir #ara la elaboraci,n e la misma.

- %in e ue su con!enio sea com#rensible al lec!or evi!ano en lo #osible el uso

e !erminolog$a mu es#ecialiaa; #ero las correc!as necesarias #ara ue la in%ormaci,n

en!regaa cum#la con los reuerimien!os se !ransmi!a el obe!ivo las conclusiones%inales el aui!or res#ec!o a su es!uio.


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(I(5I.G


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ANE.$

Conclusiones el in%orme e aui!or$a in!erna e la Jun!a e Pro!ecci,n ocial ?JP@

sobre el con!ra!o e suminis!ro e bole!os #ara lo!er$a ins!an!7nea.


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