tema 9. la política fiscal
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TEMA 9. LA POLÍTICA FISCAL
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1. La política fiscal
Política fiscal: Política de ingresos y gastos del Estado que influye sobre economía.
• Política fiscal expansiva:Objetivo: aumentar la producción, el empleo y la renta.Medio: Aumento de la DA.Consecuencia: inflación.
• Política fiscal contractiva:Objetivo: disminuir los precios.Medio: Disminución de la DA.Consecuencia: diminución de la producción, el empleo y la renta.
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1.1 La política fiscal expansiva
Recuerda: DA = C + I + GP + X - M
Instrumentos de política fiscal para aumentar la demanda agregada:
Aumento del gasto público: • Efecto directo: Aumento GP.• Efecto indirecto: El Estado compra bienes y servicios a las empresas
(contrata a trabajadores ) y contrata funcionarios aumenta la renta de los trabajadores y los beneficios de las empresas aumenta C e I, respectivamente.
Reducción de impuestos: + Renta disponible familias y + beneficios empresas + C e I, respectivamente
Aumento transferencias: + Renta disponible + C
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Consecuencias:
- Aumento de la producción, el empleo y la renta.
- Inflación.- Aumento del déficit público (o
disminución del superávit)
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1.2 La política fiscal contractiva
Instrumentos de política fiscal para disminuir la demanda agregada:
Disminución del gasto público: • Efecto directo: Disminución GP.• Efecto indirecto: El Estado compra menos bienes y servicios a las
empresas (contratan a menos trabajadores) y contrata menos funcionarios disminuye la renta trabajadores y beneficio de las empresas disminuye C e I, respectivamente.
Aumento de impuestos: - Renta disponible familias y + beneficios empresas - C e I, respectivamente
Disminución transferencias: - Renta disponible familias - C
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Consecuencias:
- Disminución de la producción, el empleo y la renta.
- Reducción de precios (deflación).- Disminución del déficit público (o
aumento del superávit)
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2. Los Presupuestos Generales del Estado
Def.: Documentos recogen previsiones de ingresos y gastos públicos para un año.
Elabora: GobiernoAprueba: Cortes Generales Ley
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Saldo presupuestario == Ingresos púb. – Gastos púb.
+ (Ingr. > Gtos.): Superávit público
- (Ingr. < Gtos.): Déficit público Endeudarse
0 (Ingr.=Gtos.): Déficit cero/ presupuesto equilibrado
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3. Los ingresos del Estado
Tipos de ingresos públicos: Tributos: Pagos obligatorios realizados por los
ciudadanos.• Tasas: Por prestación de servicios. • Contribuciones especiales: Por obras o servicios
benefician directamente a ciudadano.• Impuestos: No pago por un servicio concreto. Cotizaciones a la Seguridad Social
Ingresos patrimoniales (del patrimonio estatal). Ingresos de la venta del patrimonio estatal. Transferencias corrientes (para gasto corriente)
y de capital (para inversiones).
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TIPOS DE IMPUESTOS SEGÚN OBJETO GRAVAMEN:
- Impuestos directos Gravan la renta cuando se obtiene. Ej.: IRPF e IS
- Impuestos indirectos Gravan la utilización de la renta. Ej.: IVA
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IMPUESTO DE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF)
Grava: Rentas de las personas físicas:
- Salarios Rentas del trabajo- Dividendos (beneficios de las empresas repartidos
entre sus propietarios) y rendimientos del capital mobiliario (intereses obtenidos) Rentas del capital
- Alquileres Rentas del capital inmobiliario (rentas de la tierra)
- Beneficios de trabajadores autónomos Rentas de la actividad económica (rentas del trabajo y capital)
Base imponible = Suma rentas.
Características:- Impuesto directo- Impuesto progresivo (el tipo impositivo aumenta con la base imponible)- Existe un mínimo personal y una serie de deducciones y reducciones que hacen que la cantidad que se pague de impuesto disminuya.
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IMPUESTO DE SOCIEDADES (IS)
Grava: Rentas de las empresas .
Base imponible = Beneficios
Características:- Impuesto directo- Impuesto proporcional:
- Régimen general: Tipo impositivo 30%- Régimen PYME: Tipo impositivo 25% (hasta
120.202,41)
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IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)
Grava: Consumo de bienes y servicios.
Base imponible = Valor de los bienes y servicios adquiridos.
Características:- Impuesto indirecto- Impuesto proporcional:
- Tipo general: Tipo impositivo 21%- Tipo reducido: Tipo impositivo 10% (alimentos, bebidas no alcohólicas, gafas y lentillas, hoteles, restaurantes,
vivienda y transportes)- Tipo superreducido: Tipo impositivo 4% (alimentos de primera necesidad, libros y revistas, medicamentos,
vivienda de protección pública y vehículos para minusválidos)- Pagado por consumidores pero recaudado por las empresas.
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4. Los gastos del Estado
Tipos de gastos públicos:
• Gastos de personal• Gastos en bienes y servicios corrientes• Gastos en transferencias corrientes
Pensiones, subsidios de desempleo, becas,...• Gastos en inversiones reales
Obras de infraestructuras públicas.• Gastos en transferencias de capital• Operaciones financieras
Devolución créditos (deuda pública)• Gastos financieros
Pago intereses créditos.
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5. La Seguridad Social
Los ingresos y los gastos de la Seguridad Social aparecen en su propio presupuesto.
Principales ingresos de la Seguridad Social:- Cotizaciones de los trabajadores por cuenta ajena.- Cotizaciones de las empresas por sus trabajadores
contratados.- Cotizaciones trabajadores autónomos.
Principales gastos de la Seguridad Social:- Pensiones contributivas (para personas que han cotizado) - Pensiones no contributivas (para personas que no han
cotizado)- Prestaciones por incapacidad temporal (enfermedad)- Prestaciones por maternidad y paternidad y riesgo durante
el embarazo.- Fondo de reserva (guarda el superávit de la Seguridad
Social)
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6. La deuda pública y el déficit público
Ingresos púb. < Gasto púb. Déficit público Endeudamiento público = Deuda pública
Deuda pública: Préstamos que el Estado pide a los agentes privados (familias y empresas). Instrumentos (títulos de deuda emitidos por el Estado):- Letras del Tesoro: devolución en menos de un año.- Bonos del Estado: devolución entre dos y cinco años.- Obligaciones del Estado: devolución en más de cinco años.
Inconvenientes deuda pública: Condiciona gobiernos futuros. Efecto desplazamiento:
- escasez de financiación para I privada. - aumento ti (el Estado compite por la
financiación con agentes privados).
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7. Los estabilizadores automáticos
Instrumentos económicos (ingresos y gastos públicos) que frenan automáticamente las fuerzas de la expansión y la recesión del ciclo económico. Ej.: impuestos y prestaciones de desempleo
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En recesión:
IMPUESTOS: Disminuye Disminución Renta producciónrecaudación disponible(renta) impuestos no disminuye
tanto
PRESTACIONES DESEMPLEO:Disminuye Aumenta Rentaempleo prestacionesdisponible
desempleo no disminuye tanto
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En expansión:
IMPUESTOS: Aumenta Aumenta Renta producciónrecaudación disponible(renta) impuestos no aumenta
tanto
PRESTACIONES DESEMPLEO:Aumenta Disminuye Rentaempleo prestacionesdisponible
desempleo no aumenta tanto