tema 10 intermedio

ACTIVIDADES EMPRESARIALES DEL RÉGIMEN INTERMEDIO

PROGRAMA DE CAPACITACIÓN PARA SERVICIO SOCIAL Pagos Provisionales 2012

SAT ‐ Derechos Reservados. Prohibida su reproducción total o parcial.

Administración General de Servicios al Contribuyente

Programa de Capacitación para Servicio Social Pagos Provisionales 2012

Tema 10 Actividades Empresariales del

Régimen Intermedio



SAT ‐ Derechos Reservados. Prohibida su reproducción total o parcial. 2

CCoonntteenniiddoo

Objetivo de aprendizaje Introducción 10 Actividades Empresariales del Régimen Intermedio

10.1 Casos prácticos (ISR, IETU, IVA e IDE) con llenado de la hoja de ayuda,

manejo de ayuda electrónica para el cálculo de los pagos provisionales, del formato de la Entidad Federativa, llenado y envío DIOT, y utilización de bitácora de información.




OObbjjeettiivvoo ddee AApprreennddiizzaajjee Al finalizar este tema, el prestador de servicio social aplicará el procedimiento para determinar los impuestos sobre la renta (ISR), empresarial a tasa única (IETU) y al valor agregado (IVA), así como el pago correspondiente a la Entidad Federativa en los pagos provisionales del ejercicio 2012 cuando se obtengan ingresos por actividades empresariales en el régimen Intermedio, a través de la aplicación de las disposiciones fiscales vigentes, con el fin de brindar una correcta orientación al contribuyente en la campaña de pagos provisionales 2012.

IInnttrroodduucccciióónn El presente tema proporcionará al prestador de servicio social los conocimientos suficientes para la determinación y presentación de los pagos provisionales del 2012 de las personas físicas que obtengan ingresos por actividades empresariales en el régimen Intermedio. Durante el desarrollo del tema, se tratarán los principales aspectos a considerar en el procedimiento para determinar los pagos provisionales del ISR, IETU e IVA, así como el pago correspondiente a la Entidad Federativa. Así mismo, se conocerá el llenado de las hojas de ayuda para el pago de contribuciones federales a través de ventanilla bancaria y del formato para el pago a la Entidad Federativa correspondiente. Por último, se realizarán prácticas con las siguientes herramientas electrónicas:

Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.

Ayuda electrónica para el cálculo de los pagos provisionales.




MMeeccáánniiccaass ddeell ccáállccuulloo ddeell ppaaggoo pprroovviissiioonnaall ddeell IISSRR ee IIEETTUU,, aassíí ccoommoo ddeell ppaaggoo mmeennssuuaall aa llaa EEnnttiiddaadd FFeeddeerraattiivvaa yy ddeell IIVVAA

Mecánica del cálculo para la determinación del pago provisional del ISR Concepto Cantidades

Total de ingresos efectivamente cobrados en el periodo al que corresponda el pago (del 1 de enero al último día del mes que declara)

( - ) Total de deducciones autorizadas efectivamente pagadas en el mismo periodo

( - ) Pérdidas fiscales actualizadas de ejercicios anteriores ( = ) Base del ISR ( - ) Límite inferior ( = ) Excedente del límite inferior ( x ) Porcentaje sobre el excedente del límite inferior %( = ) Impuesto marginal ( + ) Cuota fija ( = ) ISR determinado

( - ) Pagos efectuados con anterioridad en el mismo ejercicio (se incluyen pagos provisionales del ISR a la Federación y pagos efectuados a la Entidad Federativa)

( - ) En su caso, retenciones del ISR del periodo al que corresponda el pago ( = ) ISR a cargo en el periodo ( 1 )

Mecánica del cálculo para la determinación del pago a la Entidad Federativa Concepto Cantidades



( - ) Pérdidas fiscales actualizadas de ejercicios anteriores ( = ) Base del pago ( x ) Tasa 5%( = ) Pago determinado

( - ) Pagos efectuados con anterioridad a la Entidad Federativa en el mismo ejercicio

( = ) Pago correspondiente a la Entidad Federativa en el periodo ( 2 )

Mecánica del cálculo para la determinación del pago a la Entidad Federativa y a la Federación

Concepto Cantidades ISR a cargo conforme al artículo 127 de la LISR ( 1 )

( - ) Pago correspondiente a la Entidad Federativa conforme al artículo 136-Bis de la LISR ( 2 )

( = ) ISR a pagar a la Federación Total del ISR efectivamente pagado (Entidad Federativa + Federación)




Mecánica del cálculo para la determinación del pago provisional del IETU

Concepto Cantidades



( = ) Base del IETU ( x ) Tasa de impuesto 17.5%( = ) IETU determinado

( - ) Crédito fiscal por deducciones superiores a los ingresos de ejercicios anteriores aplicado durante el ejercicio al que corresponda el pago provisional

( - ) Crédito fiscal por sueldos y salarios gravados en el periodo que declara

( - ) Acreditamiento por aportaciones de seguridad social patronales en el periodo que declara

( - ) Crédito fiscal por inversiones (1998 2007) en el periodo que declara

( - ) Crédito fiscal por deducción inmediata/pérdidas fiscales en el periodo que declara

( - ) Crédito fiscal sobre pérdidas fiscales (régimen Simplificado) en el periodo que declara

( - ) Pagos provisionales del ISR efectuados en el mismo periodo que declara (incluye pagos efectuados a la Entidad Federativa)

( - ) En su caso, ISR retenido en el periodo que declara

( - ) Pagos provisionales del IETU efectuados con anterioridad en el mismo ejercicio

( = ) IETU a cargo en el periodo

Mecánica del cálculo para la determinación del pago mensual del IVA cuando únicamente se obtienen ingresos gravados por este impuesto

Concepto Cantidades Total de IVA causado (cobrado a sus clientes)

( - ) Total de IVA retenido por pagos efectuados por personas morales ( - ) Total de IVA acreditable (pagado a sus proveedores) ( = ) IVA determinado ( - ) En su caso, IVA pendiente de acreditar de periodos anteriores ( = ) IVA a cargo o a favor en el periodo

Mecánica del cálculo para la determinación del IVA cuando se obtienen ingresos gravados y exentos de este impuesto

Recuerde que si realiza actividades gravadas y exentas del IVA, el IVA que pague por sus gastos que no pueda identificar para cada una de las actividades citadas, podrá acreditarlo únicamente en la proporción que determine conforme a lo establecido en el artículo 5, fracción V, 5-A ó 5-B de la LIVA, según su elección.

AArrttííccuullooss 111133,, 112277 yy 113366--BBiiss ddee llaa LLIISSRR,, 55,, ffrraacccciióónn VV,, 55--AA,, 55--BB yy 55--DD ddee llaa LLIIVVAA,, 99 yy 1100 ddee llaa LLIIEETTUU..




BBiittááccoorraa ddee iinnffoorrmmaacciióónn nneecceessaarriiaa ppaarraa eellaabboorraarr llaass ddeeccllaarraacciioonneess El SAT, ha diseñado la Bitácora de información necesaria para elaborar las declaraciones mensuales y la declaración anual, con la finalidad de que el contribuyente pueda llevar de una forma más sencilla el control de sus ingresos y deducciones, mismos que le van a ayudar para efectuar adecuadamente el cálculo de los pagos provisionales de los impuestos por los cuales está obligado a cumplir y además contar con los elementos necesarios para elaborar de una manera ágil la declaración anual.




1100..11 CCaassooss PPrrááccttiiccooss

CCaassoo PPrrááccttiiccoo 11 DDeetteerrmmiinnaacciióónn ddeell PPaaggoo PPrroovviissiioonnaall ddee EEnneerroo 22001122 ddeell IISSRR,, IIEETTUU ee IIVVAA ccoonn IIDDEE RReeccaauuddaaddoo El señor Juan Monrroy Barrón, con RFC MOBJ790918U21, quien tiene su domicilio fiscal en el Distrito Federal, solicita apoyo para realizar el cálculo de su pago provisional correspondiente al mes de enero 2012, por ingresos que derivan de actividades empresariales en el régimen Intermedio, sus obligaciones fiscales son: ISR.

IETU.

IVA.

Con IDE recaudado Para efectos de determinar su pago provisional, el señor Juan Monroy Barrón, nos presenta la siguiente información: Total de ingresos obtenidos en enero de 2012, para el ISR y el IETU.

Régimen Intermedio Concepto Cantidades

Total de ingresos efectivamente cobrados en periodos anteriores para el ISR y el IETU

0.00

Total de ingresos efectivamente cobrados en el periodo (enero de 2012) para el ISR y el IETU

68,000.00

Total de deducciones efectivamente pagadas en enero de 2012, para efectos del ISR, del

IETU y de la DIOT.

Deducciones autorizadas efectivamente pagadas para efectos del IETU, ISR y DIOT en enero de 2012

Concepto RFC Proveedor Deducciones

ISR IETU Luz del local CFE001212123 800.00 800.00

( + ) Teléfono del local TME900101KW5 1,500.00 1,500.00( + ) Compra de papelería DAE8510295K3 3,700.00 3,700.00( + ) Renta del local POSB620918JK3 4,000.00 4,000.00( + ) Compra de mercancía PAE600704LJ4 28,000.00 28,000.00( = ) Total de deducciones autorizadas en enero de 2012 38,000.00 38,000.00




Total del IDE recaudado en enero de 2012 por el Banco ADF.

IDE recaudado en enero 2012 por el BANCO ADF Concepto Cantidades

Depósito en efectivo (enero de 2012) 25,000.00( - ) Monto exento 15,000.00( = ) Base para IDE 10,000.00( x ) Tasa de impuesto 3%( = ) IDE recaudado en enero de 2012 ( 1 ) 300.00

( 1 ) El contribuyente acreditó el IDE recaudado en su totalidad contra el pago provisional del

ISR a la Federación del mismo periodo. Información del IVA en enero de 2012.

Información del IVA Concepto Cantidades

IVA causado en enero de 2012 (cobrado a sus clientes) 10,880.00IVA acreditable enero de 2012 (pagado a sus proveedores) 6,080.00 Constancia del IDE recaudado por el BANCO ADF. Bitácora con información necesaria.




CCoonnssttaanncciiaa ddeell IIDDEE rreeccaauuddaaddoo ppoorr BBAANNCCOO AADDFF

FECHA DE EMISIÓN Página 1 de 1

14 DE FEBRERO DE 2012 Periodo que ampara

la constancia

ENERO

PORTALES 87

COLONIA CINCO

CUAUHTEMOC MEXICO DISTRITO FEDERAL C.P. 00694

DATOS DEL CONTRIBUYENTE

NOMBRE O RAZON SOCIAL JUAN MONRROY BARRÓN

* RFC MOBJ790918U21

** CURP MOBJ790918HDFJAN09

CONSTANCIA DE RECAUDACIÓN DE IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO

Número de depósitos 1

Monto depósitos efectivo 25,000

Monto excedente depósitos efectivo (base) 10,000

Monto impuesto determinado 300

Monto del impuesto recaudado 300

Monto impuesto pendiente de recaudar 0

Monto remanente recaudado de periodos anteriores 0

Tipo de cambio utilizado Dll Udis

para el cálculo de IDE

DATOS DEL RETENEDOR

BANCO ADF, ASOCIACIÓN DESARROLLO FINANCIERO

BAF800614KP6

MIQUIZTLI No.48

COL.CENTRO MEXICO D.F.

C.P. 05691

NOTAS

LA PRESENTE CONSTANCIA SE EMITE DE CONFORMIDAD CON LO ESTEBLECIDO EN EL

ARTÍCULO 4 FRACCIÓN V DE LA LEY DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO.

* RFC Registro Federal de Contribuyentes

** CURP Clave Única Registro de Población




BBiittááccoorraa ccoonn iinnffoorrmmaacciióónn nneecceessaarriiaa




RReessoolluucciióónn ddeell ccaassoo pprrááccttiiccoo

Determinación del ISR en enero de 2012 Concepto Cantidades

Total de ingresos efectivamente cobrados en el periodo (enero de 2012) 68,000.00

( - ) Total de deducciones autorizadas efectivamente pagadas en el mismo periodo (enero de 2012)

38,000.00

( - ) Pérdidas fiscales actualizadas de ejercicios anteriores 0.00( = ) Base del ISR 30,000.00( - ) Límite inferior 20,770.30( = ) Excedente del límite inferior 9,229.70( x ) Porcentaje sobre el excedente del límite inferior 23.52%( = ) Impuesto marginal 2,170.82( + ) Cuota fija 3,327.42( = ) ISR determinado 5,498.00

( - ) Pagos efectuados con anterioridad en el mismo ejercicio (se incluyen pagos provisionales del ISR a la Federación y pagos efectuados a la Entidad Federativa)

0.00

( - ) En su caso, retenciones del ISR en el periodo que declara 0.00( = ) ISR a cargo en enero de 2012 5,498.00

TTaarriiffaa aapplliiccaaddaa ppaarraa ddeetteerrmmiinnaarr eell IISSRR ddee eenneerroo 22001122 eenn iinnggrreessooss ddeell RRééggiimmeenn IInntteerrmmeeddiioo ((ppuubblliiccaaddaa eenn eell DDOOFF eell 55 ddee eenneerroo ddee 22001122))

Límite inferior $

Límite superior $

Cuota fija $

Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior

%

0.01 496.07 0.00 1.92

496.08 4,210.41 9.52 6.40

4,210.42 7,399.42 247.23 10.88

7,399.43 8,601.50 594.24 16.00

8,601.51 10,298.35 786.55 17.92

10,298.36 20,770.29 1,090.62 21.36

20,770.30 32,736.83 3,327.42 23.52

32,736.84 En adelante 6,141.95 30.00




Determinación del pago a la Entidad Federativa en enero de 2012

Concepto Cantidades Total de ingresos efectivamente cobrados en el periodo (enero de 2012) 68,000.00

( - ) Total de deducciones autorizadas efectivamente pagadas en el mismo periodo (enero de 2012)

38,000.00

( - ) Pérdidas fiscales actualizadas de ejercicios anteriores 0.00( = ) Base del pago 30,000.00( x ) Tasa 5%( = ) Pago determinado 1,500.00


0.00

( = ) Pago correspondiente a la Entidad Federativa en enero de 2012 1,500.00

Determinación del ISR a la Federación y del pago a la Entidad Federativa en enero de 2012

Concepto Cantidades ISR determinado conforme al artículo 127 de la LISR 5,498.00( - ) Pago determinado a la Entidad Federativa 1,500.00( = ) ISR a pagar a la Federación 3,998.00( - ) IDE recaudado del periodo que declara ( 1 ) 300.00( = ) ISR pagado a la Federación 3,698.00Total a pagar en enero de 2012 (Entidad Federativa + IDE recaudado + Federación)

5,498.00

( 1 ) De conformidad con la Regla I.7.26 de la RMF vigente, las personas físicas que tributen en

el régimen Intermedio, acreditarán el IDE efectivamente pagado en el ejercicio o, en su caso, en el mes de que se trate, solamente contra los impuestos pagados a la Federación en el periodo que corresponda.

Determinación del IETU en enero de 2012

Concepto Cantidades Total de ingresos efectivamente cobrados en el periodo (enero 2012) 68,000.00

( - ) Total de deducciones autorizadas efectivamente pagadas en el mismo periodo (enero 2012)

38,000.00

( = ) Base del IETU 30,000.00( x ) Tasa de impuesto 17.5%( = ) IETU determinado 5,250.00

( - ) Crédito fiscal por deducciones superiores a los ingresos de ejercicios anteriores

0.00

( - ) Pagos provisionales del ISR efectivamente pagados del periodo que declara (enero de 2012, incluye pagos efectuados a la Entidad Federativa) ( 2 )

5,250.00

( - ) ISR retenido en el periodo que declara 0.00

( - ) Pagos provisionales del IETU efectuados con anterioridad en el mismo ejercicio

0.00

( = ) IETU determinado en enero de 2012 0.00




( 2 ) Recordemos que el IDE acreditado se considera ISR efectivamente pagado y que

cuando los pagos del ISR que se acreditan, resultan mayores que el IETU determinado en el periodo, únicamente se acreditará hasta el tope de este último.

En este caso práctico, al resultar el ISR efectivamente pagado (5,498.00) mayor que el IETU determinado (5,250.00), en el apartado de pagos provisionales del ISR efectivamente pagados en el mismo periodo se anotará hasta el tope del IETU determinado (5,250.00).

Determinación del pago mensual del IVA en enero de 2012 Concepto Cantidades

Total de IVA causado (cobrado a sus clientes) 10,880.00( - ) Total de IVA retenido por pagos efectuados por personas morales 0.00( - ) Total de IVA acreditable (pagado a sus proveedores) 6,080.00( = ) IVA determinado 6,080.00( - ) IVA pendiente de acreditar de periodos anteriores 0.00( = ) IVA a cargo en enero de 2012 4,800.00




FFoorrmmaattoo ppaarraa eell ppaaggoo ddeell IISSRR aa llaa EEnnttiiddaadd FFeeddeerraattiivvaa ((DDiissttrriittoo FFeeddeerraall)) eenn eell rrééggiimmeenn IInntteerrmmeeddiioo::




HHoojjaa ddee aayyuuddaa ppaarraa eell ppaaggoo ddee ccoonnttrriibbuucciioonneess ffeeddeerraalleess aa ttrraavvééss ddee vveennttaanniillllaa bbaannccaarriiaa

(( 33 )) PPaarraa eeffeeccttooss ddee nnuueessttrroo ccaassoo pprrááccttiiccoo aall ddeetteerrmmiinnaarr IIEETTUU eenn CCEERROO,, ssee

ddeebbee pprreesseennttaarr llaa DDeeccllaarraacciióónn iinnffoorrmmaattiivvaa ddee rraazzoonneess ppoorr llaass ccuuaalleess nnoo ssee rreeaalliizzaa eell ppaaggoo ((AAvviissoo eenn cceerrooss)),, yy oobbtteenneerr eell aaccuussee ddee rreecciibboo ccoorrrreessppoonnddiieennttee..




PPaarraa eelllloo,, iinnggrreessee aall PPoorrttaall ddeell SSAATT eenn iinntteerrnneett yy eenn OOffiicciinnaa vviirrttuuaall sseelleecccciioonnee PPeerrssoonnaass ffííssiiccaass::

PPoosstteerriioorrmmeennttee eenn eell aappaarrttaaddoo ddee DDeeccllaarraacciioonneess sseelleecccciioonnee EEnnvviiaarr ddeeccllaarraacciióónn iinnffoorrmmaattiivvaa ddee rraazzoonneess ppoorr llaass ccuuaalleess nnoo ssee rreeaalliizzaa eell ppaaggoo ((aavviissooss eenn cceerroo))::

EEnn llaa ssiigguuiieennttee ppaannttaallllaa ccaappttuurree ssuu RRFFCC yy ssuu CCIIEECC aaccttuuaalliizzaaddaa yy ddéé cclliicc eenn AAcceeppttaarr,, eenn ccaassoo ddee aauutteennttiiccaarrssee ccoonn FFiieell,, ddéé cclliicc eenn llaa lliiggaa ccoorrrreessppoonnddiieennttee yy ccaappttuurree llooss ddaattooss ssoolliicciittaaddooss::




AAll iinnggrreessaarr aa llaa aapplliiccaacciióónn ssee aabbrree eell ssiigguuiieennttee mmeennssaajjee,, eenn ccaassoo ddee qquuee ssuuss ddaattooss sseeaann ccoorrrreeccttooss ddéé cclliicc eenn AAcceeppttaarr::

PPoorr ddeeffaauulltt eell ffoorrmmaattoo ccoonnttiieennee ssuu RRFFCC yy nnoommbbrree ccoommpplleettoo.. PPaarraa ccoonnttiinnuuaarr ccoonn llaa pprreesseennttaacciióónn ddee ssuu ddeeccllaarraacciióónn eenn cceerrooss ddeell IIEETTUU,, sseelleecccciioonnee lloo ssiigguuiieennttee::

EEnn iimmppuueessttoo:: IImmppuueessttoo EEmmpprreessaarriiaall aa TTaassaa ÚÚnniiccaa.. EEnn iimmppuueessttoo sseegguunnddaa ffiillaa ppoorr ddeeffaauulltt ssee ccaappttuurraa IImmppuueessttoo EEmmpprreessaarriiaall aa TTaassaa

ÚÚnniiccaa.. MMeennssuuaall:: PPeerriiooddoo ddee ssuu ddeeccllaarraacciióónn.. EEnn ttiippoo ddee ddeeccllaarraacciióónn:: NNoorrmmaall.. EEnn eejjeerrcciicciioo:: 22001122,, aaññoo aall qquuee ccoorrrreessppoonnddee ssuu ddeeccllaarraacciióónn.. EEnn ppeerriiooddoo:: EEnneerroo,, mmeess aall qquuee ccoorrrreessppoonnddee ssuu ddeeccllaarraacciióónn.. EEnn rraazzoonneess:: LLaa rraazzóónn ppoorr llaa ccuuaall nnoo pprreesseennttaa ppaaggoo.. AAll ccoonncclluuiirr ddéé cclliicc eenn AAggrreeggaarr ccoonncceeppttoo.. PPoosstteerriioorrmmeennttee,, ssii ssuuss ddaattooss ssoonn ccoorrrreeccttooss,, ddéé cclliicc eenn CCoonnffiirrmmaarr ddaattooss.. FFiinnaallmmeennttee ddéé cclliicc eenn EENNVVIIAARR..




IInnmmeeddiiaattaammeennttee ddeessppuuééss ddee hhaabbeerr rreeaalliizzaaddoo eell eennvviióó,, ssee aabbrree eenn llaa ppaannttaallllaa eell AACCUUSSEE DDEE RREECCIIBBOO ddee llaa ddeeccllaarraacciióónn ccoorrrreessppoonnddiieennttee,, pprroocceeddaa aa rreeaalliizzaarr llaass iimmpprreessiioonneess qquuee ddeesseeéé..

LLiissttaaddoo ddee ccoonncceeppttooss qquuee ssiirrvviióó ddee bbaassee ppaarraa ccaallccuullaarr eell iimmppuueessttoo eemmpprreessaarriiaall aa ttaassaa úúnniiccaa aa ddeetteerrmmiinnaarr ((IIEETTUU)) PPaarraa eell eejjeerrcciicciioo ffiissccaall 22001122,, ddee ccoonnffoorrmmiiddaadd ccoonn lloo eessttaabblleecciiddoo eenn eell nnuummeerraall 11,, ffrraacccciióónn IIII,, ddeell aarrttííccuulloo 2211 ddee llaa LLeeyy ddee IInnggrreessooss ddee llaa FFeeddeerraacciióónn vviiggeennttee,, ppaarraa eeffeeccttooss ddee pprreesseennttaarr aa llaa aauuttoorriiddaadd ffiissccaall eell LLiissttaaddoo ddee ccoonncceeppttooss qquuee ssiirrvviióó ddee bbaassee ppaarraa ccaallccuullaarr eell iimmppuueessttoo eemmpprreessaarriiaall aa ttaassaa úúnniiccaa aa ddeetteerrmmiinnaarr,, ddeebbeerráá pprreesseennttaarrssee eenn eell mmiissmmoo ppllaazzoo eessttaabblleecciiddoo ppaarraa llaa pprreesseennttaacciióónn ddee llaa ddeeccllaarraacciióónn ddeell eejjeerrcciicciioo 22001122,, eess ddeecciirr eenn aabbrriill ddee 22001133,, iinncclluussoo ccuuaannddoo eenn ddiicchhaa ddeeccllaarraacciióónn nnoo rreessuullttee iimmppuueessttoo aa ppaaggaarr..




DDeeccllaarraacciióónn IInnffoorrmmaattiivvaa ddee OOppeerraacciioonneess ccoonn TTeerrcceerrooss ((DDIIOOTT)) PPaarraa ddeessccaarrggaarr llaa aapplliiccaacciióónn iinnggrreessee aall PPoorrttaall ddeell SSAATT eenn iinntteerrnneett yy sseelleecccciioonnee SSooffttwwaarree yy eenn sseegguuiiddaa DDeeccllaarraacciióónn IInnffoorrmmaattiivvaa ddee OOppeerraacciioonneess ccoonn TTeerrcceerrooss DDIIOOTT 22001100 CCoommpplleettaa.. VVeerrssiióónn aaccttuuaalliizzaaddaa 22001111::

EEnn llaa ssiigguuiieennttee ppaannttaallllaa iinnggrreessee aa llaa rruuttaa ddee ddeessccaarrggaa DDIIOOTT__22001111..eexxee yy ccoonnttiinnúúee ccoonn eell ssiigguuiieennttee pprroocceeddiimmiieennttoo::




EEssppeerree aa qquuee ccoonncclluuyyaa eell pprroocceessoo ddee gguuaarrddaarr,, ppoosstteerriioorrmmeennttee ddéé cclliicc eenn EEjjeeccuuttaarr ppaarraa iinnssttaallaarr llaa aapplliiccaacciióónn yy ccoonnttiinnúúee ccoonn eell pprroocceeddiimmiieennttoo::




EEnn llaa ddiirreecccciióónn ddoonnddee gguuaarrddóó eell aarrcchhiivvoo,, ddéé cclliicc eenn eell ssiigguuiieennttee ííccoonnoo ppaarraa iinniicciiaarr ccoonn llaa ccaappttuurraa ddee ssuu iinnffoorrmmaacciióónn::




IInniicciiee ddaannddoo ddee aallttaa aall ccoonnttrriibbuuyyeennttee::

CCoonnttiinnúúee ddaannddoo ddee aallttaa llaa ddeeccllaarraacciióónn ccoorrrreessppoonnddiieennttee::

AAll ccoonncclluuiirr ssee aabbrree eell ssiigguuiieennttee mmeennssaajjee ddoonnddee llee iinnddiiccaa qquuee ssee hhaa rreeaalliizzaaddoo eell aallttaa ddeell ffoorrmmuullaarriioo,, ddéé cclliicc eenn AAcceeppttaarr..




EEnn llaa ccaarrppeettaa DDaattooss ddee IIddeennttiiffiiccaacciióónn vveerriiffiiqquuee qquuee llooss ddaattooss ccaappttuurraaddooss pprrooppoorrcciioonnaaddooss sseeaann llooss ccoorrrreeccttooss::

EEnn llaa ccaarrppeettaa DDaattooss GGeenneerraalleess,, sseelleecccciioonnee llaass ooppcciioonneess sseeggúúnn ccoorrrreessppoonnddaa::

EEnn llaa ccaarrppeettaa IInnffoorrmmaacciióónn ddee IIddeennttiiffiiccaacciióónn ddeell pprroovveeeeddoorr oo tteerrcceerroo pprrooppoorrcciioonnee llooss ddaattooss ddeell pprroovveeeeddoorr ddee bbiieenneess oo sseerrvviicciiooss yy ccaappttuurree eell mmoonnttoo ddee llaa ooppeerraacciióónn ppaaggaaddaa aa llaa ttaassaa ddeell IIVVAA qquuee llee hhuubbiieerraann ttrraassllaaddaaddoo sseeggúúnn eell ccoommpprroobbaannttee ffiissccaall..




EEnn ccaassoo ddee tteenneerr ddooss oo mmááss pprroovveeeeddoorreess,, ddéé cclliicc eenn AAggrreeggaarr rreeggiissttrroo ppaarraa rreeaalliizzaarr llaa ccaappttuurraa ccoorrrreessppoonnddiieennttee yy rreeppiittaa eell pprroocceeddiimmiieennttoo rreeaalliizzaaddoo ppoorr ccaaddaa uunnoo ddee llooss pprroovveeeeddoorreess ddeell ppeerriiooddoo qquuee ddeeccllaarraa,, sseeggúúnn ssee ttrraattee..

AAll sseelleecccciioonnaarr AAggrreeggaarr rreeggiissttrroo ssee aabbrree eell ssiigguuiieennttee mmeennssaajjee,, ppaarraa qquuee eenn ccaassoo ddee qquueerreerr aaggrreeggaarr oottrroo rreeggiissttrroo ddéé cclliicc eenn SSíí..

EEnn llaa ccaarrppeettaa TToottaalleess,, ssee rreefflleejjaa eell ttoottaall ddee llaass ooppeerraacciioonneess rreellaacciioonnaaddaass,, ddee aaccttooss oo aaccttiivviiddaaddeess ppaaggaaddooss aa llaass ddiiffeerreenntteess ttaassaass ddee IIVVAA,, aassíí ccoommoo eell IIVVAA ttrraassllaaddaaddoo aall ccoonnttrriibbuuyyeennttee ddeell ppeerriiooddoo qquuee ddeeccllaarraa::




PPaarraa rreeaalliizzaarr llaa vvaalliiddaacciióónn ddee llaa ddeeccllaarraacciióónn ccoonnttiinnúúee ccoonn eell ssiigguuiieennttee pprroocceeddiimmiieennttoo::

PPaarraa ggeenneerraarr eell ppaaqquueettee ddee eennvvííoo rreeaalliiccee eell ssiigguuiieennttee pprroocceeddiimmiieennttoo::




PPaarraa rreeaalliizzaarr eell eennvvííoo ddee llaa ddeeccllaarraacciióónn,, iinnggrreessee aall PPoorrttaall ddeell SSAATT eenn iinntteerrnneett yy eenn OOffiicciinnaa vviirrttuuaall sseelleecccciioonnee OOppeerraacciioonneess::

PPoosstteerriioorrmmeennttee,, eenn eell aappaarrttaaddoo ddee DDeeccllaarraacciioonneess iinnffoorrmmaattiivvaass sseelleecccciioonnee DDee ooppeerraacciioonneess ccoonn tteerrcceerrooss ((DDIIOOTT))::




EEnn llaa ssiigguuiieennttee ppaannttaallllaa ccaappttuurree ssuu RRFFCC yy ssuu CCIIEECC aaccttuuaalliizzaaddaa yy ddéé cclliicc eenn EEnnttrraarr,, eenn ccaassoo ddee aauutteennttiiccaarrssee ccoonn FFiieell,, ddéé cclliicc eenn llaa lliiggaa ccoorrrreessppoonnddiieennttee yy ccaappttuurree llooss ddaattooss ssoolliicciittaaddooss::

PPoosstteerriioorrmmeennttee,, ddéé cclliicc eenn EExxaammiinnaarr yy bbuussqquuee eell aarrcchhiivvoo aa eennvviiaarr ccoonn tteerrmmiinnaacciióónn ..ddeecc::




CCuuaannddoo eell aarrcchhiivvoo sseelleecccciioonnaaddoo ssee uubbiiqquuee eenn eell rreeccuuaaddrroo NNoommbbrree ddee aarrcchhiivvoo,, ddéé cclliicc eenn EEnnvviiaarr::

IInnmmeeddiiaattaammeennttee ddeessppuuééss ddeell eennvvííoo ssee aabbrree eenn llaa ppaannttaallllaa eell ssiigguuiieennttee aaccuussee qquuee mmuueessttrraa eell eessttaaddoo ddee ssuu ddeeccllaarraacciióónn yy llee iinnddiiccaa eell nnúúmmeerroo ddee FFoolliioo ddee RReecceeppcciióónn::




RReeiimmpprreessiióónn ddeell aaccuussee ddee rreecciibboo

PPaarraa oobbtteenneerr llaa iimmpprreessiióónn ddeell aaccuussee ddee rreecciibboo ddee llaa ddeeccllaarraacciióónn eennvviiaaddaa,, iinnggrreessee aall PPoorrttaall ddee iinntteerrnneett ddeell SSAATT yy eenn OOffiicciinnaa vviirrttuuaall sseelleecccciioonnee OOppeerraacciioonneess::

PPoosstteerriioorrmmeennttee,, eenn eell aappaarrttaaddoo ddee AAvviissooss sseelleecccciioonnee RReeiimmpprreessiióónn ddee aaccuusseess::

EEnn llaa ssiigguuiieennttee ppaannttaallllaa ccaappttuurree ssuu RRFFCC yy ssuu CCIIEECC aaccttuuaalliizzaaddaa yy ddéé cclliicc eenn AAcceeppttaarr,, eenn ccaassoo ddee aauutteennttiiccaarrssee ccoonn FFIIEELL,, ddéé cclliicc eenn llaa lliiggaa ccoorrrreessppoonnddiieennttee yy ccaappttuurree llooss ddaattooss ssoolliicciittaaddooss::




EEnn llaa ssiigguuiieennttee ppaannttaallllaa sseelleecccciioonnee llaa ddeeccllaarraacciióónn ddee llaa ccuuaall ssoolliicciittaa eell aaccuussee yy ccaappttuurree eell nnúúmmeerroo ddee FFoolliioo qquuee llee ffuuee pprrooppoorrcciioonnaaddoo aall rreeaalliizzaarr eell eennvvííoo ddee ssuu ddeeccllaarraacciióónn yy ddéé cclliicc eenn EEnnvviiaarr::

IInnmmeeddiiaattaammeennttee ddeessppuuééss ssee aabbrree eell aaccuussee ppaarraa ssuu iimmpprreessiióónn ccoorrrreessppoonnddiieennttee::




CCaassoo PPrrááccttiiccoo 22 DDeetteerrmmiinnaacciióónn ddeell PPaaggoo PPrroovviissiioonnaall ddee FFeebbrreerroo 22001122 ddee IISSRR,, IIEETTUU ee IIVVAA..

El señor Juan Monrroy Barrón, con RFC MOBJ790918U21, quien tiene su domicilio fiscal en el Distrito Federal, solicita apoyo para realizar el cálculo de su pago provisional correspondiente al mes de febrero 2012, por ingresos que derivan de actividades empresariales en el régimen Intermedio, sus obligaciones fiscales son:

ISR.

IETU.

IVA

Para efectos de determinar su pago provisional, el señor Juan Monrroy Barrón, nos presenta la siguiente información:

Total de ingresos obtenidos en periodos anteriores y en febrero de 2012, así como el total de deducciones efectuadas en periodos anteriores para el ISR y el IETU.


Total de ingresos efectivamente cobrados en periodos anteriores para el ISR y el IETU (enero de 2012)

68,000.00

Total de ingresos efectivamente cobrados en febrero de 2012 para el ISR y el IETU

78,000.00

Total de deducciones autorizadas efectivamente pagadas en periodos anteriores (enero de 2012) para el ISR

38,000.00

Total de deducciones autorizadas efectivamente pagadas en periodos anteriores (enero de 2012) para el IETU

38,000.00

Total de deducciones efectivamente pagadas en febrero de 2012, para efectos del ISR, del IETU y de la DIOT.

Deducciones autorizadas para efectos del ISR, IETU y DIOT en febrero de 2012

Concepto RFC proveedor Deducciones


( + ) Teléfono del local TME900101KW5 800.00 800.00( + ) Compra de papelería DAE8510295K3 1,500.00 1,500.00( + ) Renta del local POSB620918JK3 2,500.00 2,500.00( + ) Compra de mercancía PAE600704LJ4 22,000.00 22,000.00( + ) Donativo a la Cruz Roja ( 1 ) CRM720106JW3 No aplica 2,000.00( = ) Total de deducciones autorizadas en febrero de 2012 27,400.00 29,400.00

( 1 ) Recordemos que conforme a lo que establece el artículo 176 de la LISR, los donativos otorgados durante el ejercicio se consideran deducción personal, misma que únicamente podrá aplicarse hasta la declaración anual.

Por otra parte, para efectos del IETU, la Ley de la materia en su artículo 5 Fracción VIII considera a los donativos otorgados como una deducción autorizada.




Total del IDE recaudado en enero y febrero de 2012 por el Banco ADF.

IDE recaudado en el periodo por BANCO ADF Concepto Enero Febrero ( 2 ) Depósitos en efectivo 25,000.00 10,000.00

( - ) Monto exento 15,000.00 15,000.00( = ) Base para IDE 10,000.00 0.00( x ) Tasa 3% 3%( = ) IDE recaudado en el periodo 2012 300.00 0.00

( 2 ) Durante febrero 2012 los depósitos efectuados en efectivo no fueron sujetos del IDE toda

vez que no rebasaron el monto exento de 15,000.00. Información del IVA en febrero de 2012.


IVA causado en febrero de 2012 (Cobrado a sus clientes) 12,480.00IVA acreditable en febrero de 2012 (Pagado a sus proveedores) 4,384.00

Información de los pagos provisionales del ISR y del IETU efectuados con anterioridad en

el mismo ejercicio.

Pagos provisionales del ISR y del IETU efectuados con anterioridad en el mismo ejercicio

Concepto Cantidades Pago provisional del ISR efectuado en enero de 2012 5,498.00 Pagos a la Federación (enero 2012) 3,998.00 Pagos a la Entidad Federativa (enero 2012) 1,500.00 Pago provisional del IETU efectuado en enero de 2012 0.00

Bitácora con información necesaria.





Determinación del ISR febrero 2012 Concepto Cantidades

Total de ingresos efectivamente cobrados en el periodo (enero y febrero de 2012)

146,000.00

( - ) Total de deducciones autorizadas efectivamente pagadas en el mismo periodo (enero y febrero de 2012)

65,400.00


( - ) Pagos efectuados con anterioridad en el mismo ejercicio (se incluyen pagos del ISR a la Federación y pagos a la Entidad Federativa)

5,498.00

( - ) En su caso, retenciones del ISR del periodo que declara 0.00( = ) ISR a cargo en febrero de 2012 11,324.00

TTaarriiffaa aapplliiccaaddaa ppaarraa ddeetteerrmmiinnaarr eell IISSRR ddee ffeebbrreerroo 22001122 eenn iinnggrreessooss ddeell RRééggiimmeenn IInntteerrmmeeddiioo ((ppuubblliiccaaddaa eenn eell DDOOFF eell 55 ddee eenneerroo ddee 22001122))

Límite inferior $

Límite superior $

Cuota fija $


%

0.01 992.14 0.00 1.92

992.15 8,420.82 19.04 6.40

8,420.83 14,798.84 494.46 10.88

14,798.85 17,203.00 1,188.48 16.00

17,203.01 20,596.70 1,573.10 17.92

20,596.71 41,540.58 2,181.24 21.36

41,540.59 65,473.66 6,654.84 23.52

65,473.67 En adelante 12,283.90 30.00




Determinación del pago a la Entidad Federativa febrero 2012

Concepto Cantidades

Total de ingresos efectivamente cobrados en el periodo (enero y febrero de 2012)

146,000.00


65,400.00

( - ) Pérdidas fiscales actualizadas de ejercicios anteriores 0.00( = ) Base del pago 80,600.00( x ) Tasa 5%( = ) Pago determinado 4,030.00


1,500.00

( = ) Pago a la Entidad Federativa en febrero de 2012 2,530.00 Determinación del ISR a la Federación y del pago a la Entidad Federativa en febrero de

2012 Concepto Cantidades

ISR determinado conforme al artículo 127 de la LISR 11,324.00( - ) Pago determinado a la Entidad Federativa 2,530.00( = ) ISR pagado a la Federación 8,794.00

Total del ISR efectivamente pagado en febrero de 2012 (Entidad Federativa + Federación)

11,324.00

Determinación del IETU febrero 2012

Concepto Cantidades

Total de ingresos efectivamente cobrados del periodo (enero y febrero de 2012)

146,000.00


67,400.00



0.00

( - ) Pagos provisionales del ISR efectuados en el mismo periodo que declara (enero y febrero de 2012, incluye pagos efectuados a la Entidad Federativa) (3)

13,755.00

( - ) ISR retenido del periodo que declara 0.00

( - ) Pagos provisionales del IETU efectuados con anterioridad en el mismo ejercicio (enero de 2012)

0.00

( = ) IETU determinado de febrero 2012 0.00 (3) En este caso práctico, al resultar el ISR efectivamente pagado (16,822.00) mayor que el

IETU determinado (13,755.00), en el apartado de pagos provisionales del ISR efectivamente pagados en el mismo periodo se anotará hasta el tope del IETU determinado (13,755.00).




Determinación del IVA en febrero de 2012

Concepto Cantidades Total de IVA causado (cobrado a sus clientes) 12,480.00

( - ) Total de IVA retenido por pagos efectuados por personas morales 0.00( - ) Total de IVA acreditable (pagado a sus proveedores) 4,384.00( = ) IVA determinado 8,096.00( - ) IVA pendiente de acreditar de periodos anteriores 0.00( = ) IVA a cargo en febrero de 2012 8,096.00





(( 44 )) PPaarraa eeffeeccttooss ddee nnuueessttrroo ccaassoo pprrááccttiiccoo,, aall ddeetteerrmmiinnaarr eenn ffeebbrreerroo IIEETTUU eenn

CCEERROO,, ssee ddeebbee pprreesseennttaarr llaa DDeeccllaarraacciióónn iinnffoorrmmaattiivvaa ddee rraazzoonneess ppoorr llaass ccuuaalleess nnoo ssee rreeaalliizzaa eell ppaaggoo ((AAvviissoo eenn cceerrooss)) yy oobbtteenneerr eell aaccuussee ddee rreecciibboo ccoorrrreessppoonnddiieennttee,, ppoorr lloo qquuee ddeebbeerráá rreeaalliizzaarr eell mmiissmmoo pprroocceeddiimmiieennttoo qquuee ssee sseeññaallaa ppaarraa eessttooss eeffeeccttooss eenn eell ccaassoo pprrááccttiiccoo ddee eenneerroo ddee 22001122..




FFoorrmmaattoo ppaarraa eell ppaaggoo ddeell IISSRR aa llaa EEnnttiiddaadd FFeeddeerraattiivvaa ((DDiissttrriittoo FFeeddeerraall)) eenn eell rrééggiimmeenn IInntteerrmmeeddiioo





DDeeccllaarraacciióónn IInnffoorrmmaattiivvaa ddee OOppeerraacciioonneess ccoonn TTeerrcceerrooss ((DDIIOOTT)) PPaarraa eeffeeccttooss ddee ccaappttuurraarr,, rreeaalliizzaarr eell eennvvííoo ee iimmpprriimmiirr eell aaccuussee ddee llaa DDeeccllaarraacciióónn IInnffoorrmmaattiivvaa ddee OOppeerraacciioonneess ccoonn TTeerrcceerrooss ((DDIIOOTT)),, ccoonn llooss ddaattooss ccoorrrreessppoonnddiieenntteess aa ffeebbrreerroo ddee 22001122,, rreeaalliiccee eell mmiissmmoo pprroocceeddiimmiieennttoo sseeññaallaaddoo eenn eell ccaassoo pprrááccttiiccoo ddee eenneerroo ddee 22001122 qquuee aanntteecceeddee..




CCaassoo PPrrááccttiiccoo 33 DDeetteerrmmiinnaacciióónn ddeell PPaaggoo PPrroovviissiioonnaall ddee MMaarrzzoo 22001122 ddeell IISSRR,, IIEETTUU ee IIVVAA ccoonn IIDDEE RReeccaauuddaaddoo.. El señor Juan Monrroy Barrón, con RFC MOBJ790918U21, quien tiene su domicilio fiscal en el Distrito Federal, solicita apoyo para realizar el cálculo de su pago provisional correspondiente al mes de marzo de 2012, por ingresos que derivan de actividades empresariales en el régimen Intermedio, sus obligaciones fiscales son: ISR.

IETU.

IVA.

Con IDE recaudado Para efectos de determinar su pago provisional, el señor Juan Monrroy Barrón, nos presenta la siguiente información: Total de ingresos obtenidos en periodos anteriores y en marzo de 2012, así como el total

de deducciones efectuadas en periodos anteriores para el ISR y el IETU.


Total de ingresos efectivamente cobrados en periodos anteriores (enero y febrero de 2012) para el ISR y el IETU

146,000.00

Total de ingresos efectivamente cobrados en marzo de 2012 para el ISR y el IETU

50,000.00

Total de deducciones autorizadas efectivamente pagadas en periodos anteriores (enero y febrero de 2012) para el ISR

65,400.00

Total de deducciones autorizadas efectivamente pagadas en periodos anteriores (enero y febrero de 2012) para el IETU

67,400.00

Total de deducciones efectivamente pagadas en marzo de 2012, para efectos del ISR, del

IETU y de la DIOT.

Deducciones autorizadas para efectos del IETU, ISR y DIOT en marzo de 2012

Concepto RFC proveedor Deducciones


( + ) Teléfono del local TME900101KW5 700.00 700.00( + ) Compra de papelería DAE8510295K3 2,000.00 2,000.00( + ) Renta del local POSB620918JK3 4,000.00 4,000.00( + ) Compra de mercancía PAE600704LJ4 8,000.00 8,000.00( + ) Computadora ( 1 ) CPE8007045B1 6,000.00 6,000.00( = ) Total de deducciones autorizadas en marzo de 2012 21,400.00 21,400.00




( 1 ) Para efectos de la deducción de inversiones el artículo 136 de la LISR establece que los

contribuyentes que tributan en el régimen Intermedio deducirán las erogaciones efectivamente realizadas en el ejercicio para la adquisición de activos fijos, gastos o cargos diferidos, excepto tratándose de automóviles, autobuses, camiones de carga tractocamiones remolques, los que deberán deducirse en los términos que establezca la citada LISR.

Total del IDE recaudado en enero, febrero y marzo de 2012 por el Banco ADF.

IDE recaudado en el periodo por ADF Concepto Enero Febrero Marzo Depósitos en efectivo 25,000.00 10,000.00 20,000.00

( - ) Monto exento 15,000.00 15,000.00 15,000.00( = ) Base para IDE 10,000.00 0.00 5,000.00( x ) Tasa 3% 3% 3%( = ) IDE recaudado en el periodo 300.00 0.00 ( 2 ) 150.00 ( 2 ) El contribuyente acreditó el IDE recaudado en su totalidad contra el pago provisional del

ISR a la Federación del mismo periodo. Información del IVA en marzo de 2012.


IVA causado en marzo de 2012 (cobrado a sus clientes) 8,000.00IVA acreditable en marzo de 2012 (Pagado a sus proveedores) 3,424.00

Información de los pagos provisionales del ISR y del IETU efectuados con anterioridad en

el mismo ejercicio.

Pagos provisionales del ISR y del IETU efectuados con anterioridad en el mismo ejercicio

Concepto Cantidades Pagos provisionales del ISR efectuados en enero y febrero de 2012 16,822.00 Pagos a la Federación (enero y febrero de 2012) 12,792.00 Pagos a la Entidad Federativa (enero y febrero de 2012) 4,030.00 Pagos provisionales del IETU efectuados en enero y febrero de 2012 0.00

Bitácora con información necesaria. Constancia del IDE recaudado por el BANCO ADF.




CCoonnssttaanncciiaa ddeell IIDDEE rreeccaauuddaaddoo ppoorr llaa iinnssttiittuucciióónn ffiinnaanncciieerraa

FECHA DE EMISIÓN Página 1 de 1

14 DE ABRIL DE 2012 Periodo que ampara

la constancia

MARZO

PORTALES 87

COLONIA CINCO

CUAUHTEMOC MEXICO DISTRITO FEDERAL C.P. 00694

DATOS DEL CONTRIBUYENTE

NOMBRE O RAZON SOCIAL JUAN MONRROY BARRÓN

* RFC MOBJ790918U21

** CURP MOBJ790918HDFJAN09

CONSTANCIA DE RECAUDACIÓN DE IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO

Número de depósitos 1

Monto depósitos efectivo 20,000

Monto excedente depósitos efectivo (base) 5,000

Monto impuesto determinado 150

Monto del impuesto recaudado 150

Monto impuesto pendiente de recaudar 0

Monto remanente recaudado de periodos anteriores 0

Tipo de cambio utilizado Dll Udis

para el cálculo de IDE

DATOS DEL RETENEDOR

BANCO ADF, ASOCIACIÓN DESARROLLO FINANCIERO

BAF800614KP6

MIQUIZTLI No.48

COL.CENTRO MEXICO D.F.

C.P. 05691

NOTAS

LA PRESENTE CONSTANCIA SE EMITE DE CONFORMIDAD CON LO ESTEBLECIDO EN EL

ARTÍCULO 4 FRACCIÓN V DE LA LEY DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO.

* RFC Registro Federal de Contribuyentes

** CURP Clave Única Registro de Población





Determinación del ISR en marzo de 2012 Concepto Cantidades

Total de ingresos efectivamente cobrados en el periodo (enero, febrero y marzo de 2012)

196,000.00

( - ) Total de deducciones autorizadas efectivamente pagadas en el mismo periodo (enero, febrero y marzo de 2012)

86,800.00


( - ) Pagos efectuados con anterioridad en el mismo ejercicio (enero y febrero de 2012, incluyen pagos provisionales del ISR a la Federación y pagos efectuados a la Entidad Federativa)

16,822.00

( - ) En su caso, retenciones del ISR del periodo que declara 0.00( = ) ISR a cargo en marzo de 2012 4,901.00

TTaarriiffaa aapplliiccaaddaa ppaarraa ddeetteerrmmiinnaarr eell IISSRR ddee mmaarrzzoo 22001122 eenn iinnggrreessooss ddeell RRééggiimmeenn IInntteerrmmeeddiioo ((ppuubblliiccaaddaa eenn eell DDOOFF eell 55 ddee eenneerroo ddee 22001122))

Límite inferior $

Límite superior $

Cuota fija $


% 0.01 1,488.21 0.00 1.92

1,488.22 12,631.23 28.56 6.40

12,631.24 22,198.26 741.69 10.88

22,198.27 25,804.50 1,782.72 16.00

25,804.51 30,895.05 2,359.65 17.92

30,895.06 62,310.87 3,271.86 21.36

62,310.88 98,210.49 9,982.26 23.52

98,210.50 En adelante 18,425.85 30.00




Determinación del pago a la Entidad Federativa en marzo de 2012

Concepto Cantidades

Total de ingresos efectivamente cobrados del periodo (enero, febrero y marzo 2012)

196,000.00

( - ) Deducciones autorizadas efectivamente pagadas en el mismo periodo 86,800.00( - ) Pérdidas fiscales actualizadas de ejercicios anteriores 0.00( = ) Base del pago 109,200.00( x ) Tasa de impuesto 5%( = ) Pago determinado 5,460.00


4,030.00

( = ) Pago a la Entidad Federativa en marzo de 2012 1,430.00

Determinación del pago a la Entidad Federativa y a la Federación en marzo de 2012 Concepto Cantidades

ISR determinado conforme al artículo 127 de la LISR 4,901.00( - ) Pago determinado a la Entidad Federativa 1,430.00( = ) ISR a pagar a la Federación 3,471.00( - ) IDE recaudado durante el periodo que declara ( 3 ) 150.00( = ) ISR pagado a la Federación 3,321.00Total del ISR efectivamente pagado en marzo de 2012 (Entidad Federativa + IDE recaudado en marzo + Federación)

4,901.00

( 3 ) De conformidad con la Regla I.7.26 de la RMF vigente, las personas físicas que tributen

bajo el régimen Intermedio, acreditarán el IDE efectivamente pagado en el ejercicio o, en su caso, en el mes de que se trate, solamente contra los impuestos pagados a la Federación en el periodo que corresponda.

Determinación del IETU en marzo de 2012

Concepto Cantidades

Total de ingresos efectivamente cobrados en el periodo (enero, febrero y marzo 2011)

196,000.00

( - ) Total de deducciones autorizadas efectivamente pagadas en el mismo periodo (enero, febrero y marzo 2011)

88,800.00



0.00

( - ) Pagos provisionales del ISR efectuados en el mismo periodo que declara (enero, febrero y marzo de 2012, incluye pagos efectuados a la Entidad Federativa) ( 4 )

18,760.00

( - ) ISR retenido del periodo que declara 0.00

( - ) Pagos provisionales del IETU efectuados con anterioridad en el mismo ejercicio (enero y febrero de 2012)

0.00

( = ) IETU a cargo en marzo de 2012 0.00




( 4 ) En este caso práctico, al resultar el ISR efectivamente pagado (21,723.00) mayor que el

IETU determinado (18,760.00), en el apartado de pagos provisionales del ISR efectivamente pagados en el mismo periodo, se anotará hasta el tope del IETU determinado (18,760.00).

Determinación del IVA en marzo de 2012 Concepto Cantidades

Total de IVA causado (cobrado a sus clientes) 8,000.00( - ) Total de IVA retenido por pagos efectuados por personas morales 0.00( - ) Total de IVA acreditable (pagado a sus proveedores) 3,424.00( = ) IVA determinado 4,576.00( - ) IVA pendiente de acreditar de periodos anteriores 0.00( = ) IVA a cargo en marzo de 2012 4,576.00





( 5 )

(( 55 )) PPaarraa eeffeeccttooss ddee nnuueessttrroo ccaassoo pprrááccttiiccoo,, aall ddeetteerrmmiinnaarr eenn mmaarrzzoo IIEETTUU eenn

CCEERROO,, ssee ddeebbee pprreesseennttaarr llaa DDeeccllaarraacciióónn iinnffoorrmmaattiivvaa ddee rraazzoonneess ppoorr llaass ccuuaalleess nnoo ssee rreeaalliizzaa eell ppaaggoo ((AAvviissoo eenn cceerrooss)) yy oobbtteenneerr eell aaccuussee ddee rreecciibboo ccoorrrreessppoonnddiieennttee,, ppoorr lloo qquuee ddeebbeerráá rreeaalliizzaarr eell mmiissmmoo pprroocceeddiimmiieennttoo qquuee ssee sseeññaallaa ppaarraa eessttooss eeffeeccttooss eenn eell ccaassoo pprrááccttiiccoo ddee eenneerroo 22001122 qquuee aanntteecceeddee..




FFoorrmmaattoo ppaarraa eell ppaaggoo ddeell IISSRR aa llaa EEnnttiiddaadd FFeeddeerraattiivvaa ((DDiissttrriittoo FFeeddeerraall)) eenn eell rrééggiimmeenn IInntteerrmmeeddiioo





DDeeccllaarraacciióónn IInnffoorrmmaattiivvaa ddee OOppeerraacciioonneess ccoonn TTeerrcceerrooss ((DDIIOOTT)) PPaarraa eeffeeccttooss ddee ccaappttuurraarr,, rreeaalliizzaarr eell eennvvííoo ee iimmpprriimmiirr eell aaccuussee ddee llaa DDeeccllaarraacciióónn IInnffoorrmmaattiivvaa ddee OOppeerraacciioonneess ccoonn TTeerrcceerrooss ((DDIIOOTT)),, ccoonn llooss ddaattooss ccoorrrreessppoonnddiieenntteess aa mmaarrzzoo ddee 22001122,, rreeaalliiccee eell mmiissmmoo pprroocceeddiimmiieennttoo sseeññaallaaddoo eenn ccaassoo pprrááccttiiccoo ddee eenneerroo ddee 22001122 qquuee aanntteecceeddee..

tema 10 intermedio

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