APLICACIÒN TRIBUTARIA I

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

TAREA Nº 7

DETRACCIONES

Caso 1

La Empresa “TOP SERVICE SRL” presta servicios a la Empresa “DESARROLLO SAC”, al momento de cumplir con los servicios prestados el 31/01/15, TOP SERVICE SRL, emite su factura entregándole a su cliente tal como se detalla a continuación:

Valor del Servicio……S/.1,271.19IGV 18%………………S/. 228.81Precio de Venta…….. S/.1,500.00El Porcentaje de la Detracción se aplicará es el 10%.

SE PIDE: Efectuar los asientos contables; así mismo señalar la fecha del plazo límite para efectuar el deposito de la detracción, teniendo en cuenta que la cancelación se efectuó el 31/01/15; y la anotación en el registro de compras se efectuó el día 03/02/15.

EMPRESA TP SERVICE SRL

12 1500.00121

121270 1271.19

7047041

40 228.81401

4011POR EL SERVICIO PRESTADO…………………………………………………

APLICACIÒN TRIBUTARIA I

10 1350.00104

104112 1350.00

1211212

POR EL COBRO DEL IMPORTE NETO…………………………………………………

10 150.00104

104212 150.00

1211212

POR EL DEPOSITO DE LA DETRACCION EN LA CTA CTE

DESARROLLO SAQC

63 1271.19633

40 228.81401

401142 1500.00

4214212

…………………………………………………

94 635.6095 635.6079 1271.19

POR EL DESTINO DE LOS GASTOS…………………………………………………

42 1350421

421210 1350

1041041

POR EL PAGO DEL IMPORTE DE LA FACTURA

APLICACIÒN TRIBUTARIA I

…………………………………………………

42 135421

421210 135

1041042

POR EL DEPOSITO DE LA DETRACCION………………………………………………… El plazo máximo de depósito es de 5 días hábiles del mes siguiente.

Caso 2

La Empresa “Comercial Lima SAC” compra Azúcar a la Empresa productora “Azuquítar del Norte SRL”, dicha compra asciende a un Precio Total de S/.11,900 que incluye el IGV. En el año 2014.

El Adquiriente “Comercial Lima SAC”

La Empresa Vendedora, “Azuquítar del Norte SRL” está sujeta a la Detracción del 10%, por la venta de Azúcar. El Comprador “Comercial Lima SAC” determina la Detracción por la Compra de la Azúcar por estar comprendida dentro de los alcances del Anexo Nº 01 de la norma.

Efectuar los asientos contables de ambas empresas.

EMPRESA PRODUCTORA AZUQUITAR

12 11900.00121

121270 10084.75

7017011

40 1815.25401

4011POR LA VENTA DE MERCADERIA…………………………………………………

10 10710.00

APLICACIÒN TRIBUTARIA I

1041041

12 10710.00121

1212POR EL COBRO DEL IMPORTE NETO…………………………………………………

10 1190.00104

104212 1190.00

1211212

POR EL DEPOSITO DE LA DETRACCION EN LA CTA CTE

EMPRESA COMERCIAL LIMA SAC

63 10084.75633

40 1815.25401

401142 11900.00

4214212

…………………………………………………

20 10084.75201

61 10084.75611

POR EL DESTINO DE LOS GASTOS…………………………………………………

42 10710421

421210 10710

1041041

POR EL PAGO DEL IMPORTE DE LA FACTURA

APLICACIÒN TRIBUTARIA I

…………………………………………………

42 1190421

421210 1190

1041042

POR EL DEPOSITO DE LA DETRACCION…………………………………………………

RETENCIONES

Caso 3

La Empresa GOODYEAR SAC. Emite la factura 001-3344 a la empresa CRUZ DEL SUR SAC. (Agente de Retención), el 05 de mayo del 2015 por la suma de S/. 2,100 incluido IGV. Por concepto de llantas. La cancelación se efectúa el 12 de mayo del 2015. Se sabe que las ventas totales de GOODYEAR SAC. Fueron de S/. 11,200 (incluyendo a CRUS DEL SUR SAC.) y sus compras totales de mayo fueron por S/. 3,400.SE PIDE:

Calcular el importe de la retención. Calcular el importe de IGV a pagar aplicando la retención. Efectuar los asientos contables correspondientes de la empresa

GOODYEAR SAC. Indicar la fecha que se debe efectuar la retención.

EMPRESA GOODYEAR SAC

12 2100.00121

121270 1779.66

7017011

40 320.34401

4011POR LA VENTA DE MERCADERIA…………………………………………………

APLICACIÒN TRIBUTARIA I

10 2037.00104

104140 63.00

4014011

12 2100.00121

1212POR EL COBRO DEL IMPORTE NETO Y RETENCION…………………………………………………

LIQUIDACION PAGO DE IGV

BI IGVVENTAS 9491.53 1708.48COMPRAS 2881.36 -518.64IGV A PAGAR 1189.83RETENCIONES DEL MES -63IGV A PAGAR 1126.83

El Agente de Retención efectuará la retención en el momento en que se realice el pago, con prescindencia de la fecha en que se efectuó la operación gravada con el IGV.

PERCEPCIONES

Caso 4

El señor Juan Cárdenas con RUC Nº 10198303719 es dueño de una licorería, compra el 21 de Mayo de 2015; 90 cajas de cerveza a un precio de S/. 30 cada uno producto sujeto a la percepción, a la Distribuidora Tres Botellas SAC., designada como agente de percepción de acuerdo con el siguiente detalle:Juan Cárdenas calculará el total de sus ventas, (valor de venta e IGV). Suponiendo que durante Mayo del 2015, vendió las 90 cajas a un precio de S/. 45 cada uno, el cálculo y pago de IGV, cuánto será.

Efectuar los asientos contables correspondientes. Efectuar la liquidación del IGV.

JUAN CARDENAS

APLICACIÒN TRIBUTARIA I

60 2700.00601

40 486.00401

401142 3186.00

4214212

…………………………………………………

20 2700.00201

61 2700.00611

POR EL DESTINO DE LOS GASTOS…………………………………………………

42 3186.00421

421210 3186

1041041

POR EL PAGO DEL IMPORTE DE LA FACTURA…………………………………………………

40 63.72401

4011310 63.72

1041042

POR EL DEPOSITO DE LA PERCEPCION…………………………………………………

LIQUIDACION PAGO DE IGV

BI IGVVENTAS 3432.20 617.80COMPRAS 2700.00 -486.00IGV A PAGAR 131.80PERCEPCIONES DEL MES -63.72IGV A PAGAR 68.08

APLICACIÒN TRIBUTARIA I