“Taller sobre Gestión de Informaciones para la Fiscalización y Control de la Recaudación de la Seguridad Social

Montevideo - Uruguay

Gestión de la Información para el Seguimiento de la Deuda

JUAN CARLOS GRANDA GAYOSO

mayo, 2008

AGENDA

• Colaboración y Gobierno Electrónico

• Información como insumo y Planilla Electrónica

• Seguimiento de la Deuda

• Seguimiento de la Fiscalización

• Gestión de la Información

Colaboración y Gobierno

Electrónico

Colaboración y Gobierno Electrónico

El Gobierno Electrónico

es la transformación

de los procesos

del sector público

mediante el uso

de las tecnologías

de la información y

telecomunicaciones.

GOBIERNO GOBIERNO Y Y

CIUDADANOSCIUDADANOS (G2C)(G2C)

GOBIERNO GOBIERNO Y Y

EMPRESASEMPRESAS (G2B)(G2B)

GOBIERNO GOBIERNO Y Y

GOBIERNOGOBIERNO(G2G)(G2G)

¿qué es Gobierno Electrónico?

Ciudadanos y empresas

SUNARP

SUNAT

MTPE

BANCO

Un enfoque aislado no permitecubrir necesidades del ciudadano

Un enfoque integrador permitebrindar servicios de valor

Ciudadanos y empresas

SUNARP

SUNAT

MTPE

BANCO

VENTANILLA UNICA

Colaboración y Gobierno Electrónico

¿Cual es el enfoque?

Orientación al ciudadano eIntegración

Intr

an

et

Wo

rkfl

ow

Mó

du

los

C/s

Te

léfo

no

Hel

pD

esk

Co

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Pro

ceso

s In

tern

os

Interfase

Sistema de Información Integrado

Procesos Externos

Base deDatosIntegrada

Módulos

Informáticos

Integrados

Intercon.Privada Internet

WebServices Mobile

CorreoElect .

CallCenter

Folletos Comunicaciones.Masivas

Centrosde

Servicios

INSIINSI

Gestión (G2E)

Operación

Control

Inteligencia de Negocios

Políticas de TI

Infraestructura

TecnológicaIntegrada

Red de Servicios Electrónicos

Red de Sistemas Inteligentes

.

IMPUESTOS Y COMERCIO EXTERIOR

SEGURIDAD SOCIAL FUENTES EXTERNAS

INCREMENTAR LA RECAUDACIÓN

GENERAR CONCIENCIA

MEJORAR LA COMPETITIVIDAD

USO EFICIENTE DE RECURSOS

Gobierno ElectrónicoSUNAT

Orientación

Contribuyentes, Empleadores, Trabajadores y Derechohabientes (G2C y G2B)Operadores de Comercio Exterior (G2C y G2B) / Estado (G2G)

Información como insumo

y Planilla Electrónica

MAPA DE INFORMACIÓN

Información como Insumo

Cautela derechos y condiciones

laborales

Recaudación Tesoro Público y Facilitación del Comercio

Administración del Fondo de Pensiones

• Prestación de Salud• Protección accidentes

de trabajo

Planilla Electrónica

Información para la administración

de los recursos de la Seguridad Social

Información para la administración

de los recursos de la Seguridad Social

Identificación de Personas Naturales

Información como Insumo

Declaración Recepción GestiónDe datos

Pago

Acreditación

Transferencia de información

PDT

INTERNET

Contribuyentes

DJJ,Pagos

Bancos

Transferencia de información

Registro

Clave SOL

Planilla Electrónica

PDT - PLANILLAS ELECTRÓNICAS

601601

Obligaciones formales

Planilla Electrónica

LIBROPLANILLAS

LIBROMODALIDADESFORMATIVAS

DDJJ ANUAL INFORMACIÓN

PLANILLAS

PDT 600REMUNERA-

CIONES

PDT 610SEG. COMPLEM.TRAB. RIESGO

PDT 621RETENCIONES4TA CATEGORÍA

Manual.

Altos costos de legalización, impresión, seguridad, personal.

Obligación almacenamiento físico por 5 años y luego por la ONP.

Imposibilidad de un control extensivo informático.

Obligaciones adicionales: Libro de Practicantes, Encuestas Semestrales, etc.

Presentar varios PDT´s y Registros.

Electrónico.

Se eliminan todos los costos de los aspectos formales.

No hay obligación legal de almacenamiento físico.La ONP dispone de la información.

Control extensivo informático oportuno: mes a mes.

Eliminación de obligaciones adicionales. Ahorro de costos a empleadores.

Se presenta un sólo PDT.

Situación Anterior Planilla Electrónica

Planilla Electrónica

Software

Personal de Terceros

Prestadores de ServiciosModalidades Formativas

Prestadores de ServiciosCuarta Categoría

Pensionistas

TrabajadoresDerecho-habientes

Declarante (Empleador)

PADRONES PLANILLA DDJJ

Personal de Terceros

PS- Mod.Formativas

PS - CuartaCategoría

Pensionistas

Trabajadores

COSAP

Ret. Rta 5ta

Ret. Rta 4ta

EsSalud + VidaArtistas

SCTR

Seg. Regular

Seg. Agrario

Seg. Pescador

RCSSS

ONP

IES

Planilla Electrónica

INFORMACIÓN QUE CONTENDRÁ EL PDTINFORMACIÓN QUE CONTENDRÁ EL PDT

Tabla Personas

• Nombre.• Doc. de Identidad..• Sexo.• Estado Civil.• Fecha de Nacimiento.• Domicilio (Ubigeo).• C.U.S.P.P.• N° Reg. EsSalud.• Sist. de Pensiones.• E.P.S.• Tipo Contrato Trabajo, Convenio y otros.• Reg. Esp. Protección.• Discapacitado.• Datos del Sindicato.• Ocupación.• Datos de familiares.• Fecha ingreso/cese.• Fecha descanso, enf.

Tabla Locales

• Tipo de Local.• Dirección (Ubigeo).• Turnos por local.• Horarios por turno.• Número de Trabaja- dores por turno.

Otras Tablas

• Tipo de Local.• Sistema de pensiones.• Tipo de Contrato.• Tipo de Remuneración.• Categoría trabajador.• Tipo de empresa: Cooperativa, Empresa de Servicios.• Conceptos remunera- tivos y no remunerat.• Tipos de Aportes.• Regimenes Especiales de Protección y Otros.• Régimen de Prestac.• Tipo de discapacidad.• Tipo de ocupación.

Gestión de la Deuda

Limitada capacidad operativa para efectuar acciones de administración de deuda y cobranza individualizadas.

Premisa (1) – Adm. Tributaria

Limitado conocimiento del comportamiento de los contribuyentes que dificulta anticipar acciones orientadas al cumplimiento de sus obligaciones.

Premisa (2) – Portafolio Deudas

Qué pago

Servicios básicos?

Créditos de consumo o de compra de inventarios?

Impuestos y

contribuciones???

Consumo personal?

Créditos Hipotecarios o de inversión?

Premisa (3) – Oportunidad Acción

PLAZOTiempo

Monto

1 mes

25 %

3 meses 1 año 3 años

18 %

3-1 %

0.1%PROBABILIDAD DE RECUPERACIÓN

COSTO DE RECUPERACIÓN

Premisa (4) – El modelo de cumplimiento y el universo de contribuyentes

No Quiere yPuede Pagar

No Quiere niPuede Pagar

Quiere y Puede Pagar

Quiere y No Puede Pagar

¿Quiere o no quiere pagar? ¿Puede o no puede pagar?

Variables de Actitud de Pago Variables de Capacidad de Pago

actitud

C a p a c i d a d+Hazle la vida fácil...

Asistelo para que cumpla......

Detectalo e induce...

Usa el imperio de la Ley...

Ejecutalo...!!!-

-

Esquema de Gestión de la Deuda y Cobranza

DeudaNUEVA

DeudaANTIGUA

Montos menores

Sin información

Con información

Con información

Sin información

Telegestión y Centros de Control

Accionesde campo

Acciones de campo

SOPORTE INFORMÁTICO Y GESTIÓN DEL CONOCIMIENTO

COMPETENCIAS DEL PERSONAL, PRODUCTIVIDAD Y EFICIENCIA

ACCIONES ELECTRONICAS CENTRALIZADAS

R E

C U

P E

R A

C I

Ó N

DE

LA

DE

UD

A

OBJETIVO GENERALGenerar riesgo para inducir al cumplimiento voluntario

y oportuno de las obligaciones

ESTRATEGIA DE CONTROL DE LA DEUDA Y COBRANZA

Herramientas informáticas

eficaces para la Administración y

Gestión de la Deuda

Gestión de las

Fuentes de

información

Características

de la Deuda y

del Deudor

Inducción Masiva

Cobranza electrónica

Centralizada

Cobranza de Campo

ACCIONES

Esquema de Gestión de la Deuda y Cobranza

Fuentes de

Información

Gestión de Fiscalización

MODELAMIENTO DE ESTRATEGIAS

Inscritos: 3´208 millones asegurados

No Inscritos : ???

Programación o en proceso de atención

medica: XXXX

Alto Costo

Bajo Costo

Estrategia:Excluirlo y derivar atención médica

Estrategia: Incorporarlo y recaudar

PROGRAMACIÓN DE CITA

EN PROCESO DE ATENCIÓN

MEDICA

SIN ATENCIÓNEstado de Trabajadores / Atención Médica

ATENCIÓN SEGÚN COSTO

Análisis de Riesgo y Programación de

Verificación

Incorporación al Sistema

Evaluación de Alto Costo y Programación

de Verificación

INSCRITOS

NO INSCRITOS

Ninguna

Universo Objetivo: EmpleadoresEstrategia: Incorporación al SistemaObjetivo : Reducir la brecha de Inscripción y obtener Recaudación, generando riesgo para el correcto cumplimiento de obligaciones.

Universo Objetivo: Trabajadores o DerechohabientesEstrategia: Exclusión del Sistema Objetivo: Evitar la atención de inscritos indebidos evitando generar mayor gasto y generando riesgo para la correcta inclusión al sistema.

GESTIÓN DE FISCALIZACIÓN MATRIZ DE ACTUACIÓN

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO - REGLAMENTO

ESSALUD

SUNAT DETERMINACIÓN TRIBUTARIA

RESOLUCIÓN DE DESVINCULACIÓN

BAJA DE REGISTRO

Proceso de Atención Médica

Proceso de Fiscalización

EMPLEADOR

ASEGURADO

Intercambio de información para el registro

Notificación por diario e internet

Impugnación en cada Entidad

Aplicación de la LPGA

ACREDITACION(Períodos de desafiliación NO Computan para acreditación)

Gestión de la Información

GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN Red de Información

Sistemas transaccionales SUNAT

Red de Información

Sistemas Administrativos de

Pago Detracciones,

Percepciones y Retenciones

Aliados

Minería de Datos

Explotación de la Información

Cruces y clases

Perfil y Gestión del riesgo

SISTEMA INTEGRADO DE INFORMACION PARA COBRANZA Y FISCALIZACIÓN

Programación y Acciones de Índole

Centralizado

Actuaciones de la Administración

Base de Datos NacionalRUC Inform. Patrimonial

SaldosDDJJ

Información Financiera

Act. EconómicasValores

GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN Modelo

Modelo 1: Busca determinar que variables del Perfil de un Contribuyente explican el pago de la deuda tributaria.

Pagos/deuda = f (Perfil del RUC) = f (capacidad de pago, actitud de pago)= f (Ventas; PBI sectorial, Propiedad Predios – RRPP, consumo

electricidad, Movimiento ITF, Ratio de recuperación ponderado por OPs, Rendimiento efectivo OP,Inducción al Pago en Telecobranza, etc.)

Modelo 2: Busca determinar las variables que explican el pago de una deuda independientemente del perfil del contribuyente.

Pagos/deuda = f (Perfil de la Deuda) = f (Antigüedad de la Deuda, Medidas de Cobranza, etc.)= f(Periodo Tributario del Saldo Deudor, Tributo asociado al Valor, N° de Días desde la ultima medida de cobranza del Saldo Deudor, etc.)

GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN Modelos de Comportamiento

SISTEMA INTEGRADO DE DEUDA Y COBRANZA

Modelo de Riesgo de la Deuda

Variables Preliminares

Modelo de Riesgo del Contribuyente

Variables de Actitud de Pago Variables de Capacidad de Pago

RUC Inducción Riesgo Tasa PatrimonioPagosMovimiento

GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN Esquema General de Funcionamiento

GESTIÓN DE LA INFORMACIÓNDEFINIR GRUPOS DE VARIABLES Y NIVEL DE RIESGO

MATRIZ DE EVALUACION DE RIESGO

Criterios

Riesgo

Nivel

De

Riesgo

RUC Inducción Riesgo Tasas Movimiento Pagos Patrimonio

Excelente

Muy Bueno

Bueno

Regular

Malo

Muy malo

Pésimo

Se asigna a cada conjunto de atributos medidos por el Modelo; un nivel de riesgo en base a criterios predefinidos

RUC IND RIE TASPromedio

ActitudMOV PAG PAT

Promedio Capacidad

Excelente 10 10 10 10 10 10 10

Muy bueno 9 8 8 9 8 8 8

Bueno 8 6 7 8 7 7 6

Regular 5 4 5 6 5 5 5

Malo 3 3 3 4 4 4 3

Muy Malo 2 2 2 2 3 2 2

Pésimo 1 1 1 1 1 1 1

Niveles de riesgo

10 - 7 (Quiere Pagar)

10 - 6.5 (Puede Pagar)

6.49 - 1 (No Puede

Pagar)

6.99 - 1 (No Quiere

Pagar)

Capacidad de PagoActitud de pago

GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN DEFINIR PERFIL EN FUNCIÓN A CLASIFICACIÓN

Matriz de Puntuación

PerfilPromedio

PonderadoDescripción del Tipo de Acción Prico

Mepeco Lima

Mepeco Provincias

10.00 - 8.30Ayuda al cumplimiento voluntario. Cartas recordatorias

8.29 - 6.75 Acciones Inductivas pre coactivas Nodo E5 Nodo D5 Nodo D6

8.25 - 6.10 Invitación a Fraccionamiento Nodo C1

6.09 - 4.00Acciones administrativas dentro de CC

8.50 - 6.10Embargos a bancos, terceros, Inter. Info, Inscripciones

6.09 - 3.75Embargos de Inter. Recaud, Depósito con y sin extracción

No quiere ni puede pagar

6.75 - 1.00Remates, Responsables Solidarios, Cobranza Dudosa

Nodo M5

Árbol de decisión - Nodo de Inicio

Quiere y puede pagar

Quiere y no puede pagar

No quiere y puede pagar

Acciones de Cobranza a aplicar

Nodo H6

Nodo F3

Nodo H4

Nodo H4

GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN DEFINIR MEDIDA DE COBRANZA A APLICAR SEGÚN

PERFILARBOL DE DECISIÓN

Excelente Muy bueno Bueno Regular Malo Muy Malo PésimoNo es necesariorealizar acciones paraque el deudorrealice el pagode la deuda

Realiza pagosmediante acciones inductivas previas a laemisión del valor

Realiza pagoscon lanotificación dela OP y/o REC

Realizan pagoscon lanotificación deuna RC de Req.de Pago

Se recupera ladeuda con laaplicación deembargos deretenciones

Se recupera ladeuda con laaplicación deembargos deInterv. e Inscrip.

Se recupera ladeuda con laaplicación deembargos deDepósito yRemates

[061] = Telecobranza IVR; [062] =Telecobranza Personaliz.; [063] = Telecobranza Carta; [064] = Inducción Esquela Omiso al Pago; [066] = Inducción de Valores; [067] = Inducción de RECs; [068] = RC Int. Recaudación; [069] = RC Int. Información

[070] = RC Int Adm. Bienes; [071] = RC Dep. S/Ext.; [072] = RC Dep. C/Ext; [073] = RC Dep e Insc. Vehic.; [074] = RC Dep e Insc. Acci.; [075] = RC Ins. Inmuebles; [076] = RC Ins. Vehículos; [077] = RC Ins. Derec. Prop Indus.

[078] = RC de Retención Bancaria; [079] = RC Ret. Banc. Mult.; [080] = RC Ret. A Terceros; [081] = RC Ret. UE; [082] = RC Ret Prov. Est.; [083] = RC Ret. Ban. Elect.; [084] = RC Req. Pago; [085] = RC Acumulación

Variables

Según el tipo de Contribuyente

Criterio de Evaluación

GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN Detalle de criterios de evaluación

Excelente Muy bueno Bueno Regular Malo Muy Malo PésimoHabido, Activo, BUC y más de 3 años de actividad

Habido, Activo y más de 3 años de actividad

Habido, Activo y menos de 3 años de actividad

Habido, Suspensión temporal

No Hallado, Suspensión temporal

No Habido, Suspensión temporal

No Habido, No Activo

Variables[002] = Estado del RUC; [001] = Condición de domicilio; [006] = Buen contribuyente Vigente; [003] = Fecha de Inicio de Actividades

Excelente Muy bueno Bueno Regular Malo Muy Malo PésimoSin deuda SBS, Sin fiscalización, sin deuda en CC, Buen indice de importador

100% deuda SBS normal, no deuda en CC, no fiscalización, Buen ind. Importador

<< Rectif, 1 solo trans. CC, Pago los reparos de auditoria

Deu. SBS = CPP, con orden fisca., Omiso a present, >> Recti, Recti repar. de audi.

>> trans a CC, RDs x reparos de auditoría, Deuda SBS = Deficiente

Pérdidas de Fracc., Perfíl de dificil recup. (INCT), Deuda SBS = Dudoso

Proceso concursal, MCP, Delito tributario, Deuda SBS = Pérdida

Variables[095] = SBS Nornal; [096] = CPP; [097] = Deficiente; [098] = Dudoso; [099] = Pérdida; [004] = Orden de Fiscalización; [005] = Ación Inductiva GEMA; [053] = Indice de riesgo Importador; [107] = Reincidencia en CC; [088] = N° Rectif icatorias

[103] = Pago reparo de f isca.; [102] = Omiso a la presentación; [104] = Rectif ica reparo de f isca.; [105] = Emisión de RD y RM por reparo de f isca.; [110] = Pérdida Fracc.; [129] = Perfil Dif. Rec. INCT

[108] = RUC con Delito; [101] = Proceso Concursal; [100] = RUC con MCP

Excelente Muy bueno Bueno Regular Malo Muy Malo PésimoTasas morosidad al vencimiento = 0, Rendimiento Efectivo = 1

Prom. TMV = 0.10 y Prom TM fin de mes = 0, Rendimiento Efectivo = 1

Prom. TMV = 0.50 y Prom TMFM = 0.20, Rendimiento Efectivo = 0.80

Prom TMV = 0.80 y Prom TMFM = 0.50, Rendimiento Efectivo = 0.50

Prom TMFM = 0.70, Rendimiento Efectivo = 0.20

Prom TMFM = 0.90 Rendimiento Efectivo = 0.10, Declara en cero

Prom TMFM = 1 Rendimiento Efectivo = 0

Variables[008] = TMV IGV; [009] = TMV RTA; [010] = TMV ESS; [011] = TMV ONP; [048] = RE de OP; [049] = RE de RD; [126] RE de RM; [056] = TMFM de RTA; [057] = TMFM de IGV; [058] = TMFM de ESS; [059] = TMFM de ONP; [019] = Ventas totales

Según Calificación de Riesgo

Según Indicadores

GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN Detalle de criterios de evaluación

Excelente Muy bueno Bueno Regular Malo Muy Malo PésimoAlto movimiento de variables Directas, Indirectas y Sectoriales

Alto movi. de variables Indirec. y Sectorial. Movimi. de variables directas es normal

Alto mov. variables sectoriales. Mov. de variab. directas e indirec. = normal

Alto movi. de variables Indirec. y Sectorial. Movimi. de variables directas es bajo

Bajo mov. variables directas. Mov. de variab. Indirectas y sectoriales = normal

Bajo mov. variables directas e indirectas. Mov. de variab. sectoriales = normal

Bajo movimiento de variables directas, Indirectas y sectoriales

Variables[019] = Ventas totales; [022] = Ingresos Anuales; [024] = Compras totales; [035] = Variación número de trabajadores; [020] = Retenciones imputadas; [028] = DAOT (Compras); [029] = DAOT (Ventas); [111] = Ventas al Estado; [017] = PBI Sectorial

[016] = Indice de Actividad Económica (Ventas; CIIU; UBIGEO); [018] = Variación de Recaudación (Recaudación, CIIU, UBIGEO); [041] = Feriados Regionales

Excelente Muy bueno Bueno Regular Malo Muy Malo PésimoTiene pagos en 12 meses por un monto superior a los S/. 500,000

Tiene pagos en 12 meses por un monto superior a los S/. 100,000

Tiene pagos en 12 meses por un monto superior a los S/. 50,000

Tiene pagos en 12 meses por un monto superior a los S/. 10,000

Tiene pagos en 12 meses por un monto superior a los S/. 3,000

Tiene pagos en 12 meses por un monto no mayor a S/. 3,000

No tiene pagos en los últimos 12 meses

Variables[055] = Sumatoria de Pagos

Excelente Muy bueno Bueno Regular Malo Muy Malo PésimoTiene Prop. Vehic. y/o Predial. Tiene Liquidez y buen patrimon.

Tiene Liquidez y buen Patrimonio.

Tiene buen patrimonio.

Tiene bajo patrimonio. Tiene detracción, dividendos y Fideicomisos.

Tiene bajo patrimonio. No tiene detracción, dividendos y Fideicomisos.

Bajo patrimonio, No tiene liquidez, No propiedades. No detraccciones ni fidei.

No tiene liquidez ni patrimonio, No tiene prop. (Veh, Pre), No detracciones ni fidei.

[113] = Propiedades Vehiculares; [114] = Propiedades Predios; [023] = Liquidez; [094] = Patrimonio según DDJJ Anual; [014] = Detracciones; [119] = Dividendos PDT 0618; [120] = Fideicomisos PDT 0618

Variables

Movimiento

Patrimonio

Pagos

Clasificación y tipo de AcciónOrdenado

por recaudación

esperada

GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN Detalle de criterios de evaluación

GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN Programación de Acciones

Confirmación de

Programación

Valor de la recaudación

esperada según lo programado

Selección del

Auxiliar Coactivo

Selección del

Ejecutor Coactivo

Grabar la Programación

Actualizar reemplazos de deudores no considerados

Motivo de exclusión

de deudores

Se puede variar el tipo de acción

sugerida

Programadoy no

Ejecutado

Programadoy

Ejecutado

Ejecutado y no

Programado

Potenciales, no Programados ni EjecutadosA

BC

D

Reporte de Análisis del Cumplimiento de las Acciones Sugeridas

A v/s C + D

Reporte de Análisis de Programación y Recaudación

B v/s C + D

GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN

Reportes de Gestión - BRECHAS

Reporte de Análisis de Programación y Recaudación Compara las acciones programadas y su recaudación esperada con

las acciones ejecutadas y la recaudación obtenida, se determina el porcentaje de cumplimiento.

Reporte de Análisis del Cumplimiento de las Acciones Sugeridas Compara las acciones ejecutadas y la recaudación obtenida con las

acciones potenciales a ser programadas y su recaudación esperada, se determina el porcentaje de cumplimiento.

Reporte de Rendimiento Económico Calcula el rendimiento económico global y por tipo de acción.

Ranking de Efectividad de ResultadosCalcula el nivel de acierto en el monto de recaudación esperada por

deudor tributario. Permite identificar los mejores y peores resultados para ajustar el modelo.

GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN

Reportes de Gestión

gracias

Anexos

RENIEC

Validación de datos de identificación DNI

SUNAT

ESSALUD

Esquema actual de procesos

Trabajadores

EMPLEADOR

Derechohabientes

REGISTRO DE ASEGURADOS

REG. DERECHOHABIENTES

CUENTA INDIVIDUAL

ACREDITACION YREEMBOLSO

RECAUDACION

REGISTRO EMPLEADOR (RUC)

FISCALIZACION

ASEGURADOS

EMPLEADOR

COBRANZA,

RECLAMACION, DEVOLUCIONES,ETC.