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TALLER PRÁCTICO

SE GENERA UNA TRANSACCIÓN COMERCIAL (Electrodomésticos

y muebles) POR VALOR DE $10’000.000 A CRÉDITO, CON :

• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA 16%,

• RETENCIÓN EN LA FUENTE A TITULO DE IVA (Reteiva) DE 15%,

• RETENCIÓN EN LA FUENTE A TITULO DE IMPUESTO DE RENTA

(Retefuente) DE 2.5% Y 3.5%

• RETENCIÓN EN LA FUENTE A TITULO DE IMPUESTO DE

INDUSTRIA Y COMERCIO (Reteica) DE 0.5 SOBRE LA BASE

(5*1000)

EJERCICIOS DE COMPRA Y VENTA CON IVA – RETEFUENTE (RENTA) - RETEIVA – RETEICA – IVA TEÓRICO

1. GRANDE CONTRIBUYENTE COMPRA GRANDE CONTRIBUYENTE

código Cuenta Debe Haber

1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR

LA EMPRESA

10’000.000

143536 Electrodomésticosy muebles$10’000.000

2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR

PAGAR

1’600.000

240802 IVA descontable $1’600.000

2365 RETENCIÓN EN LA FUENTE 250.000

236540 Compras $250.000

2205 PROVEEDORES NACIONALES 11’350.000

220501 Proveedor X $11’350.000

SUMAS IGUALES 11’600.000 11’600.000

COMPRADOR:

2. GRANDE CONTRIBUYENTE VENDE GRANDE CONTRIBUYENTE

VENDEDOR:


1305 CLIENTES 11’350.000

130505 Nacionales $11’350.000

1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y

CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR250.000

135515 Retención en la Fuente $250.000

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR

MENOR10’000.000


2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR 1’600.000

240801 IVA Generado $1’600.000

SUMAS IGUALES 11’600.000 11’600.000

3. GRANDE CONTRIBUYENTE COMPRA A REGIMEN COMÚN

COMPRADOR:código Cuenta Debe Haber

1435MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR

LA EMPRESA

10’000.000


2408IMPUESTO A LAS VENTAS POR

PAGAR

1’600.000



236540 Compras $250.000

2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 240.000

236740 Reteiva – compras $240.000

2368IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO RETENIDO

50.000

236840 Reteica – Compras $50.000

2205 NACIONALES 11’060,000

220501 Proveedor X $11’060.000

SUMAS IGUALES 11’600.000 11’600.000

4. REGIMEN COMÚN VENDE A GRANDE CONTRIBUYENTE


1305 CLIENTES 11’060.000

130505 Nacionales $11’060.000

1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 540.000

135515 Retención en la fuente $250.000

135517 IVA retenido $240.000

135518 ICA retenido $ 50.000

4135COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR

MENOR10’000.000

413595 Venta de otros productos $10’000.000


PAGAR1’600.000

240801 IVA generado $1’600.000

SUMAS IGUALES 11’600.000 11’600.000

5. REGIMEN COMÚN COMPRA A GRANDE CONTRIBUYENTE



LA EMPRESA

10’000.000



PAGAR

1’600.000



236540 Compras $250.000

2205 NACIONALES 11’350.000

220501 Proveedor X $11’350.000

SUMAS IGUALES 11’600.000 11’160.000


1305 CLIENTES 11’350.000

130505 Nacionales $11’350.000

1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS $250.000



MENOR10’000.000

413536 Electrodomesticosy muebles$10’000.000


PAGAR1’600.000

240801 IVA generado $1’600.000

SUMAS IGUALES 11’600.000 11’600.000

6. GRANDE CONTRIBUYENTE VENDE A REGIMEN COMÚN

7. REGIMEN COMÚN COMPRA A REGIMEN COMÚN



LA EMPRESA

10’000.000



PAGAR

1’600.000



236540 Compras $250.000

2205 NACIONALES 11’350.000

220501 Proveedor X $11’350.000

SUMAS IGUALES 11’600.000 11’600.000

8. REGIMEN COMÚN VENDE A REGIMEN COMÚN


1305 CLIENTES 11’350.000

130505 Nacionales $11’350.000




MENOR10’000.000

413536 Electrodomésticos y muebles $10’000.000


PAGAR1’600.000

240801 IVA generado $1’600.000

SUMAS IGUALES 11’600.000 11’600.000

EJERCICIOS CON

REGIMEN SIMPLICADO –DECLARANTE -

Y RÉGIMEN SIMPLIFICADO –NO DECLARANTE -

En este caso debemos tener en cuentaque el régimen común debe asumirel IVA al régimen simplificado, quedebe practicar retención la fuente porrenta y por ICA, por lo tanto el IVA selleva como valor a la mercancía y enRETEIVA se registra el mismo valorpara darle salida, este tratamiento deAsumir el IVA se conoce como IVATEÓRICO

IVA TEÓRICOLas entidades del estado, los grandescontribuyentes y las personaspertenecientes al régimen común que seanresponsables del IVA, cuando efectúencompras de productos gravados a personasresponsables del IVA en el régimensimplificado, deberán calcular y asumir el15% del IVA al que se encuentren gravadoslos bienes adquiridos.

Las entidades del estado, los grandes contribuyentes y laspersonas pertenecientes al régimen común que seanresponsables del IVA, cuando efectúen compras de productosgravados a personas responsables del IVA en el régimensimplificado, deberán calcular y asumir el 15% del IVA al quese encuentren gravados los bienes adquiridos.

Como las personas naturales pertenecientes al régimensimplificado no liquidan IVA en sus facturas o cuentas decobro, el adquiriente perteneciente al régimen común,cálcula el IVA al que están gravados dichos bienes, y el 15%de dicho valor lo lleva como un debito a una cuenta 2408 IVAdescontable por compras de bienes o servicios gravados aresponsables del régimen simplificado; la contrapartida queutilizará será una cuenta 2367 de retención en la fuente deIVA por compras a responsables del régimen simplificado.

Si el pago que se efectúa al responsable delrégimen simplificado, es por conceptode honorarios o servicios, se debe establecer siéste supera las 4 UVT's, de ser así, se debecalcular el IVA teòrico (independientemente siel pago está sometido a retención en la fuenterenta o no); si no supera las 4 UVT's, no sedebe calcular IVA teórico; igualmente si lacompra corresponde a bienes gravados, no seaplica IVA teórico si dicha compra no supera las27 UVT´s.

9. RÉGIMEN COMÚN COMPRA A RÉGIMEN SIMPLIFICADO (Declarante)

COMPRADOR:código Cuenta Debe Haber

1435MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA

EMPRESA

10’000.000


2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR 240.000

240802 IVA descontable – Asumido Reg. Simpl $240.000


236540 Compras $250.000


236740 Reteiva – compras – Reg. Simpl $240.000

2368IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

RETENIDO

50.000


2205 NACIONALES 9’700.000

220501 Proveedor X $9’700.000

SUMAS IGUALES 10’240.000 10’240.000

10. REGIMEN SIMPLIFICADO (DECLARANTE)

VENDE A RÉGIMEN COMÚN


1305 CLIENTES 9’700.000

130505 Nacionales $9’700.000



135518 ICA retenido $ 50.000


MENOR10’000.000


SUMAS IGUALES 10’000.000 10’000.000

11. REGIMEN COMÚN COMPRA A REGIMEN SIMPLIFICADO(No Declarante)



LA EMPRESA

10’000.000



PAGAR

240.000

240805 IVA Asumido al reg. Simp $240.000


236540 Compras $350.000


236740 Reteiva – Reg. Simpli $240.000


COMERCIO RETENIDO

50.000


2205 NACIONALES 9’600.000

220501 Proveedor X $9’600.000

SUMAS IGUALES 10’240.000 10’240.000

12. REGIMEN SIMPLIFICADO (No Declarante) VENDE A REGIMEN COMÚN


1305 CLIENTES 9’600.000

130505 Nacionales $10’686.000

5115 IMPUESTOS 400.000

511595 Otros – Retefuente $350.000

511505 Industria y Comercio $ 50.000


MENOR10’000.000


SUMAS IGUALES 10’000.000 10’000.000

13. REGIMEN SIMPLIFICADO COMPRA A REGIMEN SIMPLIFICADO



LA EMPRESA

10’000.000


2205 NACIONALES 10’000.000

220501 Proveedor X $10’000.000

SUMAS IGUALES 10’000.000 10’000.000

Por su parte, el contribuyente inscrito en el régimensimplificado no hace retención en la fuente a título de renta,de IVA ni de ICA y procede con el respectivo registro de lacompra de mercancías no fabricadas por la empresa.

14. REGIMEN SIMPLIFICADO VENDE A REGIMEN SIMPLIFICADO


1305 CLIENTES 10’000.000

130505 Nacionales $10’000.000


MENOR10’000.000


SUMAS IGUALES 10’000.000 10’000.000

EJERCICIOS CON

AGENTES AUTORRETENEDORES

1. GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA A

GRAN CONTRIBUYENTE (Agente Autorretenedor)


1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR

LA EMPRESA

10’000.000


2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR

PAGAR

1’600.000


2205 PROVEEDORES NACIONALES 11’600.000

220501 Proveedor X $11’600.000

SUMAS IGUALES 11’600.000 11’600.000

2. GRANDE CONTRIBUYENTE (Agente Autorretenedor) VENDE A GRANDE CONTRIBUYENTE


1305 CLIENTES 11’350.000

130505 Nacionales $11’350.000

1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y

CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR250.000

135515 Retención en la Fuente $250.000


236575 Autorretenciones $250.000

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR

MENOR10’000.000


2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR 1’600.000

240801 IVA Generado $1’600.000

SUMAS IGUALES 11’600.000 11’600.000

3. REGIMEN COMÚN VENDE A

GRANDE CONTRIBUYENTE (Agente Autorretenedor)código Cuenta Debe Haber

1305 CLIENTES 11’060.000

130505 Nacionales $11’060.000



135517 IVA retenido $240.000

135518 ICA retenido $ 50.000


MENOR10’000.000



PAGAR1’600.000

240801 IVA generado $1’600.000

SUMAS IGUALES 11’600.000 11’600.000

4. GRAN CONTRIBUYENTE (Agente Autorretendor)

COMPRA A REGIMEN COMÚNCOMPRADOR:código Cuenta Debe Haber


LA EMPRESA

10’000.000



PAGAR

1’600.000



236540 Compras $250.000


236740 Reteiva – compras $240.000


COMERCIO RETENIDO

50.000


2205 NACIONALES 11’060,000

220501 Proveedor X $11’060.000

taller práctico · pdf filetaller práctico se genera una transacción...

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