taller 15%
DESCRIPTION
fdgfdTRANSCRIPT
CASA DEL ELECTRODOMESTICO S.A
1 de diciembre 2014 2.000.000*80=160.000.000
CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOInstrumentos de patrimonio Capital suscrito y pagado $160,000,000
Capital por suscribirInstrumentos de patrimonio Capital suscrito y pagado
Capital autorizadoSUMAS IGUALES $160,000,000
D/ Autorizacion de 2.000.000 de acciones de valor nominal $ 80 Cada una.
* 1.350.000* 85=114.750.000 Terreno= 850.000*85= 72.250.000 1.350.000*80= 108.000.000 Vehiculo= 500.000*85= 42.500.000
6,750,000 Prima en colocacion de A.
CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOActivo Fianaciero Propiedad planta y equipo $114,750,000
Terrenos urbanos $72,250,000Instrumentos de patrimonio vehiculo $42,500,000
Instrumentos de patrimonio Capital suscrito y pagadoCapital por suscribir $108,000,000
Instrumentos de patrimonio Prima en colocacion de Cuotas, partes o accionesDe acciones $6,750,000
SUMAS IGUALES $114,750,000D/ Emision de 1.350.000 acciones a Ramiro Paz a cambio de activos fijos
3 de diciembre 2014
CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOActivo financiero Efectivo $20,000,000
Caja $20,000,000Instrumentos de patrimonio Capital suscrito y pagado
capital por suscribir $20,000,000SUMAS IGUALES $20,000,000
D/ Emision de 250.000 a Jaime Cuartas representadas en $ US 10.000 o $20.000.000 pesos colombianos.
* 400.000* 85= 34.000.000 PRODUCTO 400.000* 80= 32.000.000 minicomponentes olg ref-125
2,000,000 Prima en colocacion de acci DVD sony ref-111neveras ICASA ref n-10
TC= $ 2000 250.000 acciones * 80= $20.000.000
TV sony ref s-23TOTAL
CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOActivo corriente Inventarios- mercancias $29,310,345
20 minicomponentes OLG $9,482,75915 TV Sony $1,318,96515 DVD Sony $10,620,69011 neveras ICASA $7,887,931
Pasivo financiero Impuestos por pagar $4,689,654Iva descontable20 minicomponentes OLG $1,517,24115 TV Sony $211,03415 DVD Sony $1,699,31011 neveras ICASA $1,262,069
Instrumento de patrimonio Capìtal suscrito y pagadoCapital por suscribir $32,000,000
Instrumento de patrimonio Prima en colocaciones de acciones, cuotas o partesDe acciones $2,000,000
SUMAS IGUALES $34,000,000D/ Emision de 400.000 acciones a Rubiela Sanchez a cambio de mercancias
31 de diciembre 2014
CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOPasivo financiero Gastos $1,848,000
Nomina $1,848,000Estado de resultados Cuentas por pagar
Nomina $1,848,000SUMAS IGUALES $1,848,000
D/ Causacion de pago de nomina al contador Pablo Marmol.
7 de diciembre 2014
CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOActivo financiero Efectivo $245,000
Caja $245,000Activo financiero Efectivo
Bancos $245,000Estado de resultados Gastos Fiancieros $980
GMF $980Activo financiero Efectivo
Bancos $980SUMAS IGUALES $245,980
D/ Se constituye un fondo fijo de caja menor por 245.000. Se gira cheque Nº 1234 Banco de Occidente.
NOTA: Se considera el rembolso cuando los gastos asciendad al 90% del total del efectivo en caja menor.
8 de diciembre 2014
CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOEstado de resultados Gastos $78,800
Otros- Certificado de existen $78,800Activo financiero Efectivo
Bancos $78,800Estado de resultados Gastos Fiancieros $315
GMF $315Activo financiero Efectivo
Bancos $315SUMAS IGUALES $79,115
D/ Se gira cheque Nº 1235 CE Nº 002 de Banco de occidente para certificado de existencia de la sociedad.
10 de diciembre 2014
PRODUCTO CANTIDAD VALOR UNITARIO minicomponentes olg ref-125 2 $425,000neveras ICASA ref n-10 de 19 pies 4 $1,070,000TV sony ref s-23 3 $495,000TOTAL
Retefuente: 6.616.500*2,5%= 165.413
CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOActivo financiero Inventarios-Mercancias $6,616,500
2 minicomponentes olg ref- $850,000Activo financiero 4 neveras ICASA ref n-10 de $4,280,000
3 TV sony ref s-23 $237,840Pasivo financiero Impuestos por pagar $1,058,640
Iva descontableminicomponentes olg ref-12 $136,000neveras ICASA ref n-10 de 19 $684,800TV sony ref s-23 $237,840
Pasivo financiero Impuestos por pagarRetefuente
Pasivo financiero Cuentas Por PagarProveedores nacionales $7,675,140
SUMAS IGUALES $7,675,140D/ Compra de electrodomesticos a credito a almacen Electro según factura Nº 112
11 de diciembre 2014
PRODUCTO CANTIDAD VALOR UNITARIO minicomponentes olg ref-125 3 $616,000neveras ICASA ref n-10 de 19 pies 3 $1,500,000TOTAL
Retefuente: 6.348.000*2,5%=158.700
CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOActivo financiero Efectivo $3,602,490
Bancos 3,681.840Estado de resultados Ingreso
Venta de mercancias $6,348,000Pasivo financiero Impuesto por pagar
Iva generadoActivo financiero Anticipo de impuestos $158,700
Retefuente $158,700Pasivo financiero cuentas por Cobrar $3,602,490
Clientes nacionalesSUMAS IGUALES $7,363,680
D/ Se vende mercancias según factura Nº 000.000.001
14 de diciembre 2014
CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOActivo financiero Gastos $137,150
Diversos- papeleria $137,150Estado de resultados Efectivo
Caja menor $137,150SUMAS IGUALES $137,150
D/ Compra de articulos de papeleria según factura Nº 0017.
16 de diciembre 2014
PRODUCTO CANTIDAD VALOR UNITARIO TV sony ref s-23 de 29" 3 $630,000neveras ICASA ref n-10 de 19 pies 2 $1,500,000TOTAL
Retefuente: 4.890.000*2,5%=122.250
Descuento de 10% por pago de de contado 5.550.150*10%= 555.015
CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOActivo financiero Efectivo $4,995,135
Bancos $4,995,135Estado de resultados Ingreso
Venta de mercancias $4,890,000Pasivo financiero Impuesto por pagar
Iva generado $782,400Activo financiero Anticipo de impuestos $122,250
retefuente $122,250
Estado de resultados Gastos $555,015Descuentos comerciales $567,240
SUMAS IGUALES $5,672,400D/ Se vende mercancias según factura Nº 000.000.001
17 de diciembre 2014 TC=2000
AÑO 17 DE DICIEMBRE INTERES 8% PAGO2014 10,500 840 -8402015 10,500 840 -8402016 10,500 840 -8402017 10,500 840 -11,340
US 10,500*2000= 21.000.000
CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOActivo financiero Efectivo $21,000,000
Bancos $21,000,000Pasivo financiero cuentas por pagar
obligaciòn financieraSUMAS IGUALES $21,000,000
D/ Adquiere obligaciòn financier cn Banco Mundial por prestàmo de $ US 10.500
31 de diciembre 2014 TC= 2.100 Intereses: 840 X 2.100 = 1.764.000
CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOEstado de resultados Gastos financieros $1,764,000
Intereses $1,764,000Pasivo financiero cuentas por Cobrar
obligaciòn financieraSUMAS IGUALES $1,764,000
D/ Causacion interese anuales. Tasa fija del 8%
CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOPasivo financiero Cuentas por pagar $1,764,000
Obligaciòn financiera $1,764,000Activo financieros Efectivo
Bancos $1,764,000Estado de resultados Gastos financieros $7,056
GMF $7,056Activo financieros Efectivo
Bancos $7,056SUMAS IGUALES $1,771,056
D/ Se cancela intereses anuales.
* Ajuste = Vlr en libros * [(Tcc-Tco)/Tco]21.000.000 * [ ( 2.100 - 2.000)/2.000 ]
1050000
CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOEstados de resultados Gastos $1,050,000
Diferencia en cambio $1,050,000Pasivo financiero Cuentas por pagar
Obligaciòn financiera $1,050,000SUMAS IGUALES $1,050,000
D/ Ajuste por diferencia en cambio.
20 de diciembre 2014 TC= 2.050
US 5.000 x 2.050 = 10.250.000
CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOActivo financieros Inventarios- Mercancias $10,250,000
10 neveras $10,250,000Pasivo financiero Cuentas por pagar
Proveedores del exterior $10,250,000SUMAS IGUALES $10,250,000
D/ Compra de 10 neveras en el Ecuador.
US 5.000/ 10= US 500 c/ nevera3 Neveras 3 x US 500= 1.500*1.910= 2.865.000
31 de diciembre 2014 TC = 2.100
* Ajuste = Vlr en libros * [(Tcc-Tco)/Tco]7385500 * [ ( 2.100 - 2.050)/2.050 ]
180,122
CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOEstado de resultados Gastos $180,122
Diferencia en cambio $180,122Pasivo financiero Cuentas por pagar
Proveedores del exterior $180,122SUMAS IGUALES $180,122
D/ Ajuste por diferencia en cambio.
CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOPasivo financiero Cuentas por pagar $7,565,000
Proveedores del exterior $7,565,122Activo Financiero Efectivo
Bancos $7,565,000Gastos financieros $30,260
GMF $30,260EfectivoBancos $30,260
SUMAS IGUALES $7,595,260D/ Se cancela la deuda con el proveedor extranjero.
CASA DEL ELECTRODOMESTICO S.A
CREDITO
$160,000,000
D/ Autorizacion de 2.000.000 de acciones de valor nominal $ 80 Cada una.
CREDITO
$108,000,000
$6,750,000
$114,750,000D/ Emision de 1.350.000 acciones a Ramiro Paz a cambio de activos fijos
CREDITO
$20,000,000
$20,000,000D/ Emision de 250.000 a Jaime Cuartas representadas en $ US 10.000 o $20.000.000 pesos colombianos.
CANTIDAD VALOR UNITARIO TOTAL+IVA IVA 16% VALOR NETO20 $550,000 $11,000,000 $1,517,241 $9,482,75915 $102,000 $1,530,000 $211,034 $1,318,96611 $1,120,000 $12,320,000 $1,699,310 $10,620,690
15 $610,000 $9,150,000 $1,262,069 $7,887,93134,000,000 4,689,654 $29,310,346
CREDITO
$32,000,000
$2,000,000
$34,000,000D/ Emision de 400.000 acciones a Rubiela Sanchez a cambio de mercancias
CREDITO
$1,848,000
$1,848,000D/ Causacion de pago de nomina al contador Pablo Marmol.
CREDITO
$245,000
$980
$245,980D/ Se constituye un fondo fijo de caja menor por 245.000. Se gira cheque Nº 1234 Banco de Occidente.
: Se considera el rembolso cuando los gastos asciendad al 90% del total del efectivo en caja menor.
CREDITO
$78,800
$315
$79,115D/ Se gira cheque Nº 1235 CE Nº 002 de Banco de occidente para certificado de existencia de la sociedad.
TOTAL IVA 16% TOTAL + IVA$850,000 $136,000 $986,000
$4,280,000 $684,800 $4,964,800$1,486,500 $237,840 $1,724,340
6,616,500 1,058,640 7,675,140
CREDITO
$165,413
$7,509,727
$7,675,140D/ Compra de electrodomesticos a credito a almacen Electro según factura Nº 112
TOTAL IVA TOTAL + IVA$1,848,000 $295,680 $2,143,680$4,500,000 $720,000 $5,220,000
6,348,000 1,015,680 7,363,680
CREDITO
$6,348,000
$1,015,680
$7,363,680D/ Se vende mercancias según factura Nº 000.000.001
CREDITO
$137,150
$137,150D/ Compra de articulos de papeleria según factura Nº 0017.
TOTAL IVA TOTAL+IVA$1,890,000 $302,400 $2,192,400$3,000,000 $480,000 $3,480,000
4,890,000 782,400 5,672,400
CREDITO
$4,890,000
$782,400
$5,672,400D/ Se vende mercancias según factura Nº 000.000.001
31 DE DICIEMBRE10,50010,50010,500
0
CREDITO
$21,000,000
$21,000,000D/ Adquiere obligaciòn financier cn Banco Mundial por prestàmo de $ US 10.500
CREDITO
$1,764,000
$1,764,000D/ Causacion interese anuales. Tasa fija del 8%
CREDITO
$1,764,000
$7,056
$1,771,056D/ Se cancela intereses anuales.
CREDITO
$1,050,000
$1,050,000D/ Ajuste por diferencia en cambio.
CREDITO
$10,250,000
$10,250,000D/ Compra de 10 neveras en el Ecuador.
Cuentas por pagar - proveedores del exterior10,250,000
se devuelven 3 neveras 2,865,0007,385,500
180,1227,565,000
pago de la deuda 7,565,0000 0
CREDITO
$180,122
$180,122D/ Ajuste por diferencia en cambio.
CREDITO
$7,565,000
$30,260
$7,595,260D/ Se cancela la deuda con el proveedor extranjero.
Cuentas por pagar - proveedores del exteriorCompra neveras a credito
vlr en libros a 31 de diciembreGasto por diferencia en cambioTotal deuda a 31 de diciembre
MINICOMPONENTE OLG REF-125
FECHA DETALLE VALOR UNITARIO
12/3/2014 COMPRA $550,00012/10/2014 COMPRA $425,000
12/11/2014 VENDE $550,000
CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITOEstado de resultados Costos de ventas $1,650,000
Ventas de mercancias $1,650,000Estado de resultados inventarios $1,650,000
Mercancias $1,650,000SUMAS IGUALES $1,650,000 $1,650,000
D/ Costo de venta
DVD SONY REF-111
FECHA DETALLE VALOR UNITARIO
12/3/2014 COMPRA $102,000
NEVERAS-ICASA REF N-10 19 PIES
FECHA DETALLE VALOR UNITARIO
12/3/2014 COMPRA $1,120,00012/10/2014 COMPRA $1,070,000
12/11/2014 VENDE $1,120,000
12/16/2014 VENDE $1,120,000
CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITOEstado de resultados Costos de ventas $224,000
Ventas de mercancias $224,000
Estado de resultados inventarios $224,000Mercancias $224,000
SUMAS IGUALES $224,000 $224,000D/ Costo de venta
TV SONY REF S-23 29 PULGADAS
FECHA DETALLE VALOR UNITARIO
12/3/2014 COMPRA $610,00012/10/2014 COMPRA $495,000
12/16/2014 VENDE $610,000
CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITOEstado de resultados Costos de ventas $1,830,000
Ventas de mercancias $1,830,000Estado de resultados inventarios $1,830,000
Mercancias $1,830,000SUMAS IGUALES $1,830,000 $1,830,000
D/ Costo de venta
MINICOMPONENTE OLG REF-125
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANTIDAD VALORES CANTIDAS VALORES CANTIDAD VALORES20 11,000,000 20 $11,000,0002 850000 20 11,000,000
2 850,0003 1650000 17 $9,350,000
2 $850,000
DVD SONY REF-111
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANTIDAD VALORES CANTIDAS VALORES CANTIDAD VALORES15 1,530,000 15 $1,530,000
NEVERAS-ICASA REF N-10 19 PIES
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANTIDAD VALORES CANTIDAS VALORES CANTIDAD VALORES11 12,320,000 11 $12,320,0004 4280000 11 12,320,000
4 428,0003 3360000 8 $8,960,000
4 $428,0002 2240000 6 $6,720,000
4 $428,000
TV SONY REF S-23 29 PULGADAS
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANTIDAD VALORES CANTIDAS VALORES CANTIDAD VALORES15 9,150,000 15 $9,150,0003 1485000 15 9,150,000
3 1,485,0003 1830000 12 $7,320,000
3 $1,485,000
MOVIMIENTO DICIEMBRE SALDO FINAL D C D
Bancos 29,597,625 9,661,273 19,936,352 Caja 20,245,000 137,150 20,107,850 Propiedad planta y equipo 114,750,000 114,750,000 Inventarios - mercancias 46,176,845 6,569,000 39,607,845 Cuentas por cobrar clientes 3,602,490 3,602,490 Anticipo de impuesto- retefuente 280,950 280,950 Impuesto por pagar-Iva 5,748,294 1,798,080 3,950,214 Impuesto por pagar-retefuente 165,413 Cuentas por pagar - proveedores 7,675,140 Cuentas por pagar- obligaciones financier 1,764,000 23,814,000 Cuentas por pagar- proveedores del exter 10,430,122 10,430,122 Cuentas por pagar - nomina 1,848,000 Costo de venta 3,704,000 3,704,000 Ingreso 11,238,000 Gastos GMF 8,351 - 8,351 Gastos financieros-intereses 1,764,000 1,764,000 Gasto nomina 1,848,000 1,848,000 Gastos- Diversos 215,950 215,950 Gastos por diferencia en cambio 1,230,122 1,230,122 Gastos-descuentos 567,240 567,240 Capital suscrito y pagado 160,000,000 160,000,000 Prima en colocacion de acciones 8,750,000 Utilidad del ejercicio- diciembre
401,932,989 242,086,178 211,573,364
SALDO FINAL CIERRE BALANCE C D C D C
19,936,352 20,107,850 114,750,000 - 39,607,845 3,602,490 280,950 3,950,214
165,413 165,413 7,509,727 7,509,727 22,050,000 22,050,000
1,848,000 1,848,000 3,704,000
11,238,000 11,238,000 8,351 1,764,000 1,848,000 215,950 1,230,122
- - 8,750,000 8,750,000
2,467,577 2,467,577 51,561,140 11,238,000 11,238,000 202,235,701 42,790,717