tabla de retenciones en la fuente 2016 ecuador

8/18/2019 Tabla de Retenciones en La Fuente 2016 Ecuador

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Tabla de retenciones en la fuente 2016 Ecuador

Codigo Concepto y ejemplos Porcentaje

302

Relación de dependencia:

Se aplica en función de la tabla de impuesto a la renta, debe tomarse en

cuenta la proyección de gastos deducibles presentada por el empleado.

303

Honorarios a profesionales y dietas, personas naturales:

Agentes afianzados de aduana

Capacitacion

Abogados Auditor

10

304

Servicios en los que predomina el intelecto, y en el caso de artistas y

deportistas por la utilización y aprovechamiento de su imagen:

Pagos a notarios y registradores de la propiedad

Honorarios y demás pagos por docencia

Deportistas, cuerpo técnico, arbitros

Artistas residentes

8

307 Servicios en los que predomina la mano de obra 2

308 Utilizacion o aprovechamiento de la imagen o renombre

10

309 Servicios de publicidad y comunicación 1

310 Transporte privado de pasajeros o servicio público o privado de carga 1

311 A travez de liquidaciones de compra (Rusticidad) 2

312

Transferencia de

bienes muebles de naturaleza corporal:

Compra de medicamentos 1

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Compra de bienes de origén agrícola, avícola, pecuario, etc.

Repuestos y ferreteria

Materiales de construcción

314

Ley de propiedad intelectual:

RegaliasDerechos de autor, marcas y patentes

8

319 Arrendamiento mercantil

1

320

Arrendamiento bienes

inmuebles

8

322 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas

facturadas) 1

323 Por rendimientos financieros (No aplica para IFis) 2

325

Préstamos a accionistas o anticipo de

dividendos

22

327 Dividendos: Cuando se paga dividendos a personas naturales se debe

retener según 1%, 5% o 10%, según sea el caso. Tabla

425 Anticipo de dividendos (Paraisos fiscales) 25

427 Dividendos pagados a empresas domiciliadas en paraisos fiscales 13

330

Dividendos gravados distribuidos en acciones (reinversión de utilidades sin

derecho a reducción tarifa IR) Tabla

331 Dividendos exentos distribuidos en acciones (reinversión de utilidades con

derecho a reducción tarifa IR) 0

No sujetos a retención:

Enajenación ocasional de acciones o participaciones y títulos valores

Compra de bienes inmuebles

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332Transporte público de pasajeros

Pagos en el país por transporte de pasajeros o de carga (Internacional),

a compañías nacionales o extranjeras de aviación o marítimas

Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios

Compraventa de divisas distintas al dólar

Otros no sujetos a retención

0

333 Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos

cotizados en bolsa ecuatoriana 0.20

334 Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos no

cotizados en bolsa ecuatoriana 1

335 Por loterías, rifas, apuestas y similares 15

336 Por venta de combustible a comercializadoras 2/mil

337 Por venta de combustible a distribuidoras 3/mil

338 Compra local de banano a productor 1 - 2

340 Impuesto único a la exportación de banano de producción propia -

componente 1

1 - 2

341 Impuesto único a la exportación de banano de producción propia -

componente 2 1.25 - 2

342 Impuesto único a la exportación de banano producido por terceros 0.5 - 2

343

Otros aplicables:

Energía eléctrica

Actvidades de construcción, urbanización o similares

1

344

Otros aplicables:

Agentes afianzados de aduana

Agencias de viaje por comisión

Alquiler de vehículos

Restaurantes, hoteles, cafeterias y similares

Procesamiento de datos 2

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Televisión por cable

Auditores

Capacitación

Servicios petroleros

346 Ganancias de capital Tabla

411

422

432 Intereses por financiamiento *

22

411

422

432

Pago aproveedores de servicios hoteleros y turisticos en el exterior * 22

411422

432

Pagos al exterior por otros conceptos, sin convenio de doble tributación,

pagos a personasl naturales nacionales o extranjeras no residentes * 22

408

419

429

Pagos al exterior, por enajenación de derechos representativos de capital y

otros derechos 5

430 Pagos al exterior por seguros o reaseguros en paraisos fiscales 35

431 Pagos por servicios ténicos, administrativos o consultoría en paraisos fiscales 35

* Sin convenio de doble tributación, la retención no se elimina sino que se reduce en función del

convenio, ver las restricciones.

La retención en la fuente debe realizarse al momento del pago o crédito en cuenta, lo que suceda

primero.

El monto mínimo para efectuar retenciones es de $50, De realizarse pagos a proveedores

permanentes se efectuará la retención sin importar el monto(por permanente entiéndase dos o mas

compras en un mismo mes calendario).

El comprobante de retención deberá ser entregado en un plazo de cinco días hábiles a partir de la

emisión del comprobante de venta.

De acuerdo con resoluciones NAC-DGERCGC15-00000284, ART. 16 Y NAC-DGERCGC15-00000456

(Aplica desde 2016): Los agentes de retención, que emitan comprobantes de retención a través de

mensajes de datos y firmados electrónicamente, deberán emitir el respectivo comprobante de

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retención, inclusive en los casos en los cuales no proceda la misma, se complementa con este

mandato. Para este último caso, se podrá emitir un solo comprobante de retención por las operaciones

realizadas en un mes en las que no haya procedido retención de IVA y de

impuesto a la renta respecto de un mismo proveedor.

Tratamiento especial:

En las transacciones realizadas por las organizaciones integrantes de la economía popular y solidariacon sus miembros, que se constituyan en actos económicos solidarios por tener relación con su objeto

social, se deberá emitir únicamente liquidaciones de compra, aunque dichos miembros se encuentren

inscritos en el Registro Único de Contribuyentes, pudiendo consolidarse las transacciones por cada

miembro de la organización de manera anual.

Actualizado 2016.

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Hay que destacar que este es un resumen libre y no constituye asesoramiento, para una interpretación

o aplicación de la LEY es necesario remitirse a su texto original.

Fuentes: DECRETO PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA No. 866, 2SRO 660 del 31-12-2015, Resolución

NAC-DGERCGC15-00000284, Resolución NAC-DGERCGC15-00000456,

LIBRO NIIF ACTUALIZADO 2014

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Quito - Ecuador 2012

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