ta-auditoria modulo i (1)

7/26/2019 Ta-Auditoria Modulo i (1)

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Direccin Universitaria de Educacin a DistanciaEP Ciencias Contables y Financieras

0302-03523

AUDIT!IA PE!ATI"A # AD$I%I&T!ATI"A

20'(-IDocente: P!AD C!%AD $%ICA "I"IA%A

Nota:

Ciclo: ) Seccin: 0'-' $dulo IDatos del alumno: FORMA DE PUBLICACIN:

Apellidos y nombres:

OVIEDO GARCIA,

BERTHING DAVIDPublicar su archivo(s) en la opcin RABA!O ACAD"MICOque figura en

el men contextual de su curso

Cdio de matr!"#la:

$%&$&%$%'( Panel de cont#ol)ded de matr!"#la:

C)*CO

Fec$a de %u&licacin en cam%us'i#tual DUED LEARN:

*A&TA E+ D$, 2 DE$A# 20'(

A las 23,5 P$.*ora /eruana

Recomendaciones:

1. Recue#de 'e#i(ica# laco##ecta %u&licacinde su #a&a)oAcad*mico en elCam%us +i#tual antesde con(i#ma# alsistema el en',ode(initi'o al Docente-

Revisar la previsualizacin desu trabajo para asegurararchivo correcto.

2. Las fechas de publicacin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual DUED LEARN estn definidasen la plataforma educativa, de acuerdo al cronorama acadmico !"#$%& por lo 'ue no se ace%ta#.nt#a&a)os e/tem%o#.neos.

1TA20161DUED

T!A1A

ACAD$IC


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3. Las actividades de aprendi(aje 'ue se encuentran en los te)tos 'ue recibe al matricularse, servirn para suautoaprendi(aje mas no para la calificacin, por lo 'ue no debern ser consideradas como trabajosacadmicos obliatorios*

0u,a del #a&a)o Acad*mico:4. Recuerde+ NO DEE !O"#$R DE% #N&ERNE&, el &nternet es nicamente una fuente de

consulta* %os trabajos copias de internet ser'n veri(icados con el )#)&E*$$N"%$+#O ,$" - ser'n cali(icados con //0 cero.

Estimado alumno:

El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del cursoPara el e/amen %a#cial!d debe haber logrado desarrollar $asta 1 " para el e/amen (inaldebe haberdesarrollado el trabajo completo

C#ite#ios de e'aluacin del t#a&a)o acad*mico:

Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin sen naturale(a del curso+

2 P#esentacin adecuada delt#a&a)o#onsidera la evaluacin de la redaccin$ ortograf%a$ " presentacin deltrabajo en este formato

3 In'esti4acin &i&lio4#.(ica:

#onsidera la revisin de diferentes fuentes bibliogr&ficas " electrnicasconfiables " pertinentes a los temas tratados$ citando segn la normativa'P'Se su4ie#e in4#esa# al si4uiente enlace de 'ideo de o#ientacin:

5 Situacin %#o&lem.tica o caso%#.ctico:#onsidera el an&lisis contextualizado de casos o la solucin desituaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso

1 Ot#os contenidos #onsidera la aplicacin de juicios valorativos ante situaciones "escenarios diversos$ valorando el componente actitudinal " tico

TRABAJO ACADMICO

Estimado(a) alumno(a)

eciba usted$ la m&s cordial bienvenida al presente ciclo acadmico de la Escuela

profesional de Ciencias Conta&les 6 Financie#asen la !niversidad 'las Peruanas

En la gu%a de trabajo acadmico que presentamos a continuacin se le plantea

actividades de aprendizaje que deber& desarrollar en los plazos establecidos "

considerando la normativa e indicaciones del *ocente +utor

P!E4U%TA&

Indicaciones7 los es8uemas de&e se# o#i4inal no co%ia del inte#net

2-9 Ela&o#e un ma%a mental soe la e'olucin de la Audito#ia 3 %untos;

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3-9 Ela&o#e una mono4#a(,a de la unidad II 6 III del lio del cu#so 6 de&e decontene# las si4uientes %a#tes

#aratula

*edicatoria

,ndice

-ntroduccin

#ap%tulos (cuerpo del texto)

#onclusiones

eferencias bibliogr&ficas (*e acuerdo al manual 'pa versin .)

http//000suagmedu/umet/biblioteca/pdf/1uiaev2arzo3453'P'.taEdpdf

Re'isa#;

3TA20161DUED
http://www.suagm.edu/umet/biblioteca/pdf/GuiaRevMarzo2012APA6taEd.pdfhttp://www.suagm.edu/umet/biblioteca/pdf/GuiaRevMarzo2012APA6taEd.pdf


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ene# en cuenta las indicaciones:

+ipo de fuente +ime 6e0 om&n (cuerpo del texto)

+ama7o de fuente 53 puntos

-nterlineado *oble espacio2&rgenes 389 cm (superior$ inferior$ izquierda " derecha)

ecuerde que se considera la evaluacin de la redaccin$ ortograf%a " presentacin en

su trabajo (34 hojas m%nimo) < %untos;

5-9 Ela&o#a un dia4#ama de (lu)o del .#ea de las .#eas Lo4,stica 6 P#oduccin el

5 %untos;

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DIA0RAMA DE FLU!O PORCESO DE MERMELADA

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RECE+CION DE

R)TA

RECE+CION DE

-ATERIA.E*

IN*+ECCION /

A.-ACENA-IENTO

+E*ADO +ARA

+E*ADODI*O.)CION EN

.AVADO / E*CA.DE

ENVA*ADO

+ROCE*ADO

-E*C.A CON OTRO*

IN*)-O*

.AVADO / TA+ADO

DE RA*CO*

E*TERI.I0ACION

ENRIADO


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1-9 Ela&o#e un %lan de audito#ia o%e#ati'a %a#a las .#ea c#,tica de +entas 6

%#oduccin de una em%#esa %=&lica o %#i'ada se de&e de conside#a#: 1 %untos;

a: ;rigen del examen$ se7alando los motivos por los que dicha &rea ser& examinada

b: ;bjetivo del Examen$ se indicaran el objetivo general " los espec%ficosc: 'ntecedentes de la empresad: #riterios de auditoria a utilizar$ se7alando normas$ le"es$ reglamentos

PLAN DE AUDIORIA DE +ENAS

53 Etapas para la realizacin de la 'uditoria de 1estin en


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5 'nalizar el cumplimiento de los indicadores econmicos fundamentales3 =istemas de #ostos$ incluidos los centros de costo por &reas deresponsabilidad$ los presupuestos de gastos " su comportamiento>


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;btener las evidencias suficientes$ competentes " relevantes$ teniendo encuenta

@ Aue las pruebas determinen las causas " condiciones que originan los

incumplimientos " las desviaciones@ #uantificar todo lo que sea posible para determinar el precio delincumplimiento@ Aue las pruebas pueden ser externas si se considera necesario

Prestar especial atencin a que la 'uditoria sirva de instrumento paracoad"uvar a la toma de decisiones inteligentes " oportunasEl trabajo de los especialistas que no son auditores$ debe realizarse sobre labase de los objetivos definidos en el planeamientoEl jefe de grupo deber& encargarse de la orientacin " revisin del trabajoEl trabajo debe ser supervisado adecuadamente por un especialista de launidad de 'uditoria*eterminar en detalle el grado de cumplimiento de las tres E$ teniendo encuenta #ondicin$ #riterio$ Efecto " #ausa

-nforme

Ba exposicin del -nforme de 'uditor%a debe expresar de forma concreta$ clara" sencilla los problemas$ sus causas " efectos$ con vista a que se asuma porlos ejecutivos de la entidad como una herramienta de direccin

6o obstante lo expresado$ deber& considerarse$ lo siguiente

-ntroduccin Bos objetivos que se expondr&n en este segmento$ ser&nlos espec%ficos que fueron definidos en la segunda etapa CPlaneamientoD

#onclusiones =e deber& exponer$ de forma resumida$ el precio delincumplimiento$ es decir$ el efecto econmico de las ineficiencias$ pr&cticasantieconmicas$ incumplimientos " deficiencias en general =e reflejar&n$tambin de forma resumida$ las causas " condiciones que incidieron en elgrado de cumplimiento de las tres CED " su interrelacin

#uerpo del -nforme acer una valoracin de la eficacia de las regulacionesvigentes +odo lo que sea cuantificable$ deber& cuantificarse

ecomendaciones Estas deben ser generales " constructivas$ nocomprometindose la 'uditoria con situaciones futuras que se puedan Produciren la entidad

'nexos =e pueden mostrar de forma resumida las partidas que componen elprecio del incumplimiento (da7os materiales " perjuicios econmicos) as% comoun resumen de responsabilidades

=%ntesis En ocasiones es necesario confeccionar un resumen el que reflejar&los hallazgos m&s relevantes de forma amena$ di&fana$ precisa " concisa que

motive la lectura

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=eguimiento

esulta aconsejable$ de acuerdo con el grado de deterioro de las tres E que seobserve$ realizar una comprobacin decursado entre uno " dos a7os$ quepermita conocer hasta qu punto la administracin fue receptiva sobre los

hallazgos mostrados " las recomendaciones dadas en cualquiera de lascircunstancias$ es decir tanto si se mantuvo la administracin de la entidad enmanos del mismo personal$ como si hubiera sido sustituido por susdesaciertos

Programa de 'uditoria

#omo "a se ha analizado anteriormente el programa de auditor%a es el conjuntode procedimiento " acciones que el auditor debe realizar con el fin de alcanzarlos objetivos trazados$ lograr evidencias suficientes " competentes con unm%nimo de error

Es dif%cil$ por no decir imposible$ que se pueda confeccionar un programa quesatisfaga todas las expectativas$ pues es mu" importante la buena preparacindel auditor " los procedimientos que deben seguirse no son siempre losmismos$ "a que depender&n de las circunstancias particulares de cada entidad

=obre esto 2ontgomer" plantea lo siguiente

C6ada puede hacer m&s da7o a los que se dedican a este estudio que elempleo exclusivo de reglas condensadas de trabajoF todos aquellos queejercen su profesin atendindose a programas que han sido formulados por

otras personas son culpables de negligencias$ si permiten que unas reglasinmutables anulen toda su independencia de criterio =in embargo$ no ha"inconvenientes en que se emplee un resumen de los procedimientos que ha"que seguir en casi todas las auditor%as$ siempre que el resumen se base en losprincipios fundamentales de la auditor%a " se ponga en pr&ctica sobre esabaseD

=i bien la autora del presente trabajo coincide con este criterio$ la realidad esque se hace necesario elaborar un programa que sirva de gu%a general en eldesarrollo de trabajo de los auditores " que ste sea ajustable

'spectos a tener en cuenta en la confeccin del programa de auditor%a degestin

5: Planes " ;bjetivos Examinar " discutir con la direccin el estado actual delos planes " objetivos3: ;rganizacin

a) Estudiar la estructura de la organizacin en el &rea que se valorab) #omparar la estructura presente con la que aparece en la gr&fica deorganizacin de la empresa$ (si es que la ha")c) 'segurarse de si se concede o no una plena estimacin a los principios de

una buena organizacin$ funcionamiento " departamentalizacin

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Conocimiento del Negocio.Evaluacin Control Interno.Evaluacin Riesgo Inherente

PlanifcacinDiseo Programas de Trabajo

Planifcacin de laasistencia a la toma de

Inventario !sico

"sistencia a la toma deInventario !sico

#btencin de Inventario$alorado detallado

Evaluacin % verifcacin delsistema de costes

$erifcacin de la valoracinde las e&istencias % delm'todo de valoracin

"n(lisis del valor neto dereali)acin

"n(lisis de obsolescencia

"n(lisis de *ni+ormidad

"n(lisis de cargas,grav(menes % seguros

Evaluacin de adecuada-resentacin % revelacin en

Cuentas "nuales

> Pol%ticas " Pr&cticas acer un estudio para ver qu accin (en el caso derequerirse) debe ser emprendida para mejorar la eficacia de pol%ticas "pr&cticas

9: eglamentos *eterminar si la empresa se preocupa de cumplir con los

reglamentos locales " estatales

8: =istemas " Procedimientos Estudiar los sistemas " procedimientos para versi presentan deficiencias o irregularidades en sus elementos sujetos a examene idear mtodos para lograr mejor%as

PB'6 *E '!*-+;,' *E EG-=+E6#-'= H #;=+E= *E P;*!##-I6P;#E=; *E '!*-+;-' *E EG-=+E6#-'=

;JKE+-


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:


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:Bos productos son vendidos normalmente en base condicional

:El nivel de rotacin de los productos es bajo

:Existen productos que por su tipolog%a puedan estar sometidos a cambios enel consumo L Ba fabricacin de productos terminados es un proceso complejo

: Ba propiedad de los productos vendidos normalmente se traspasa antes deque el producto sea despachado

: Existen productos en curso de fabricacin significativos: a" existencias significativas en poder de terceros (pej almacenes de

depsito): Existen almacenes en varias localidades: Existen productos en instalaciones de partes vinculadas: Ba valoracin de las existencias es un proceso complejo

: Ba valoracin de las existencias est& sujeta a estimaciones significativas: a" existencias en pa%ses extranjeros las cuales son valoradas en moneda

extranjera?'#+;E= *E #;6+;B -6+E6;

: Existe inventario permanente de mercanc%as: =e realiza inventario f%sico al cierre del ejercicio: El inventario f%sico est& organizado " planificado adecuadamente: Existe un proceso de conciliacin entre el inventario permanente " el

inventario f%sico al cierre: Existe atribucin de responsabilidad sobre las cantidades de las distintas

clases de existencias$ asignando la custodia de las mismas a determinados

empleados del almacn: Existe un proceso de emisin " aprobacin de ordenes de compra: Existe un proceso de comprobacin por los encargados de almacn de las

cantidades recibidas con los albaranes de entrada (informes de recepcin$etc)

: Existe un proceso que garantice que los albaranes de entrada/informes derecepcin son registrados contablemente

: Existe un proceso de autorizacin de la expedicin de material desde losalmacenes

: Existe un proceso que garantice el registro contable de las expediciones

: Existen informes internos de produccin

: Existe un proceso de requerimiento peridico de informacin al personal delalmacn sobre obsolescencia$ partidas no utilizadas$ de lento movimiento$ etc

: Existe un proceso de aprobacin de encargado responsable para la salidao destruccin de mercanc%as obsoletas o deterioradas

: Existe un sistema de costes controlado por el sistema financiero:contable

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: =e utiliza un mtodo adecuado de valoracin para cada clase de stocMs$ "aprobado por persona responsable

: Existe un sistema de supervisin de la valoracin del inventario

: Existe un procedimiento para evaluar los valores de mercado " sucomparacin con la valoracin otorgada al inventario

PE=E6#-' E6 E#!E6+; ?,=-#; *E EG-=+E6#-'=NORMA "CNICA DE AUDIOR>A?E'idencia de audito#,a- Conside#aciones adicionales en dete#minadas .#eas@Resolucin del I-C-A-C- de 2 de se%tieme de 35;El objeto de esta norma es complementar las normas " criterios contenidos en las6ormas +cnicas de 'uditor%a para la obtencin de evidencia adecuada de auditor%aen los siguientes aspectos

P#esencia en el #ecuento (,sico de e/istencias--ndagacin sobre litigios " reclamaciones


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Para planificar su asistencia al inventario f%sico de las existencias o la aplicacinde procedimientos alternativos$ el auditor toma en cuenta diversos factores$ talescomo

Ba naturaleza de los sistemas contable " de control interno utilizados por laentidad con respecto a las existencias

El riesgo de auditor%a " la importancia relativa del &rea de existencias

Ba calidad de los procedimientos e instrucciones establecidos por la entidadpara la realizacin del inventario

El momento en que se realiza el inventario f%sico

Bos lugares en los que se lleva a cabo N =i se requiere el apo"o de un experto

=i el nmero de unidades en existencias se determina mediante recuento f%sicoal cierre del ejercicio o rotativamente durante el mismo$ el auditor normalmentepresenciar& los procedimientos de recuento " realizar&pruebas de los mismos

=i la entidad utiliza procedimientos para estimar las cantidades f%sicas$ porejemplo$ una pila de carbn$ el auditor debe quedar razonablemente satisfechode la fiabilidad de tales procedimientos

#uando las existencias estn situadas en diferentes emplazamientos$ el auditordecide a cu&l de ellos considera adecuado acudir$ teniendo en cuenta laimportancia relativa de las correspondientes existencias " la evaluacin delriesgo de auditor%a de los diferentes ubicaciones

'simismo$ el auditor revisa las instrucciones de inventario f%sico establecidas porla entidad para

: Ba aplicacin de los procedimientos de control establecidos$tales como la recogida " seguimiento de las tarjetas de recuentoutilizadas " en blanco$ o los relativos a la necesidad de realizarun segundo recuento para ciertas partidas

: Ba determinacin del grado de avance de los productos en cursode fabricacin$ as% como de la identificacin del tratamiento dadoa las existencias de lento movimiento$ obsoletas " deterioradaso de las que fueran propiedad de terceros (por ejemplo$ endepsito)

:


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Para obtener seguridad de que se aplican correctamente los procedimientosestablecidos por la entidad$ el auditor observa el desarrollo del inventario porparte del personal de la entidad " realiza un muestreo de los recuentosefectuados En este muestreo el auditor comprueba la integridad " la correccinde los recuentos$ seleccionando partidas concretas tanto a partir de las hojas de

recuento como de las propias existencias f%sicas " determina en qu medidanecesita retener copia de las hojas de recuento para comprobacin posterior conel listado final de existenciasEl auditor tambin tiene en cuenta los procedimientos de corte de operaciones$inclu"endo detalles de los movimientos de existencias inmediatamente antes$durante " despus del recuento f%sico$ al objeto de poder comprobar en unmomento posterior su correcta contabilizacinPor razones pr&cticas$ el inventario f%sico puede realizarse en fecha diferente ala de cierre del ejercicio Ello normalmente slo resultar%a aceptable para elauditor cuando no se hubiera calificado su riesgo de auditor%a como alto En

estas circunstancias$ el auditor se asegura$ mediante la realizacin de laspruebas oportunas$ de que los movimientos de existencias entre una " otrafecha han sido correctamente registrados#uando la entidad utiliza un sistema de inventario permanente para determinarlos saldos de cierre del ejercicio$ el auditor evala$ adem&s$ si la entidad analizalas causas de las diferencias significativas que puedan producirse entre elinventario f%sico " los datos registrados en el inventario permanente " si sepractican los oportunos ajustes contablesEl auditor comprueba que en el listado final del inventario se reflejaadecuadamente el resultado de los recuentos f%sicos

#uando ha" existencias bajo custodia " control de terceros$ el auditornormalmente obtiene confirmacin directa de ellos en cuanto a la cantidad "condicin f%sica de las existencias que est&n en esa situacin *ependiendo dela importancia relativa de las existencias depositadas$ el auditor puede tambinplantearse

: Ba integridad e independencia del tercero en cuestin

: Presenciar el inventario f%sico$ o encargar a otro auditor que lohaga por l

: ;btener un informe de otro auditor sobre los sistemas contables" de control interno establecidos por los depositarios paraasegurar el adecuado recuento " custodia de las existencias

:


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#onsiderando que el &rea es responsable del bienestar del talento humano$ nopromueven actividades recreativas "/o de confraternidad entre los colaboradores de laempresa

'l no contar con un &rea de Jienestar =ocial$ el personal del &rea no se encuentracapacitado para atender casos m&s all& de la seleccin de personal " la elaboracinde las planillas de haberes$ teniendo en cuenta que los implicados sonadministradores " contadores de profesin

O&)eti'os del e/amen

;bjetivo 1eneral-nvestigar los hechos en los que el &rea de ecursos humanos de 2inera

Juenaventura =' presenta fallas que impiden la planificacin " optimizacin delfactor humano de la empresa$ dentro del marco de las pol%ticas " estrategiascorporativas$ para su pronta solucin

;bjetivos Espec%ficos

*escubrir el motivo por el cual las consultas "/o requerimientos delos trabajadores delos campamentos mineros no son atendidos a tiempo

Juscar una mejor coordinacin entre ecursos umanos " las &reas con las que

trabaja en conjunto$ realizar reuniones internas para dar soluciones a los problemasque se susciten mediante el consenso general

-ndagar sobre las pol%ticas de clima laboral dentro de la empresa$ para que sea elpunto de partida para el &rea de ecursos umanos en su labor de brindar lamotivacin necesaria para su personal

-nvestigar las hojas de vida del personal que compone el &rea de ecursos umanos$para conocer los campos en los que son especialistas cada uno$ con el fin de quecada persona aporte conocimientos " experiencia a su labor diaria

Alcance del E/amen

El campo de accin que se evaluar& en esta auditor%a abarcar& al &rea de ecursosumanos de la empresa 2inera Juenaventura ='$ en un periodo de >4 d%as =einvestigar&n aspectos como la toma$ la comunicacin entre el &rea con el personal dela compa7%a " el proceso de trabajo de ecursos umanos

Antecedentes de la em%#esa en #elacin al .#ea de Recu#sos umanos

En el &rea de ecursos umanos de 2inera Juenaventura =' no se hallaron indicios

de auditorias realizadas en el pasado$ siendo la presente auditoria la primera en sutipo

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C#ite#ios de Audito#ia a utilia#

-=; 594453449 " ;='= 5O445344 ('mbos otorgados por la =1=) 'mboscertificados se entregan a las empresas con buenas pr&cticas en la extraccin "

exploracin minera " deben ser tomados en cuenta por el &rea de ecursos umanospara incentivar " promover a los colaboradores de la empresa para el logro de lascertificaciones

Puntos 6 as%ectos de #ele'ancia

'spectos a revisar

=ituacin del clima laboral

Potencializar las cualidades " conocimientos de las personas

equerimiento "/o contratacin de nuevo personal por el crecimiento de la empresa

Fase de Dia4nsticoEn esta fase se elaborar& el Plan de +rabajo de 'uditor%a$ el cual "a se detallanteriormente " con los procedimientos all% mencionadosEn cuanto a las tcnicas de recoleccin de datos$ se ha realizado la recopilacinmediante la investigacin del #digo de Rtica " el eglamento -nterno de +rabajo de

2inera Juenaventura ='$ que se ha sido proporcionado por el &rea de ecursosumanos de dicha compa7%a minera " los -=; a los que se busca llegar " acreditarse+ambin cabe se7alar que se ha revisado la legislacin actual vigente en materialaboral

=e definen los objetivos del presente examen$ los cuales son *escubrir el motivo porel cual las consultas "/o requerimientos de los trabajadores de los campamentosmineros no son atendidos a tiempo$ buscar una mejor coordinacin entre ecursosumanos " las &reas con las que trabaja en conjunto " realizar reuniones internaspara dar soluciones a los problemas que se susciten mediante el consenso general$indagar sobre las pol%ticas de clima laboral dentro de la empresa " convertirse en el

punto de partida para el &rea de ecursos umanos en su labor de brindar lamotivacin necesaria para su personal e investigar las hojas de vida del personal quecompone el &rea de ecursos umanos$ para conocer los campos en los que sonespecialistas cada uno$ con el fin de que cada persona aporte conocimientos "experiencia a su labor diariaEsta auditor%a abarcar& exclusivamente al &rea de ecursos umanos de la empresa2inera Juenaventura =' " tendr& una duracin de >4 d%as calendarioFase de P#o%uesta=egn el diagnostico presentado$ se ofrecen las siguientes soluciones'umento del nmero de empleados del &rea$ de cuatro personas a siete$ lo cual debe

ser discutido con la 1erencia 1eneral

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Ba adquisicin de un bien "/o servicio se realizar& con la solicitud de ecursosumanos hacia Bog%stica para que se realice la coordinacin de la compraF luego elKefe de ecursos umanos se encargar& de dar el visto bueno$ deleg&ndose as% lafacultad de decisin para que el proceso sea m&s din&mico

Previa coordinacin con +esorer%a$ el &rea de ecursos umanos deber& atender lassolicitudes de los empleados en campamento$ "a que ellos se encuentran fuera de lasciudades Estas solicitudes est&n referidas a solicitudes de efectivo para solventargastos realizados como parte de la actividad minera " de estudios$ siempre " cuandoel encargado de #ampamento lo solicite al jefe de $ con el compromiso desustentar estos gastos con los comprobantes de pago correspondientesecursos umanos deber& retomar la organizacin de actividades recreativas " quepromuevan la integracin entre todos los miembros de la compa7%a$ a fin de generar elcompromiso e identidad empresarial " fomentar un buen clima laboral " de motivacin

Fase de Ne4ociacin de la P#o%uestaealizacin de una reunin con el gerente general$ el jefe de contabilidad " el equipode ecursos umanos para exponer las soluciones propuestas$ luego de dar eldiagnstico del &rea examinada =e har& una comparacin de la situacin actual conla solucin propuesta$ resaltando los beneficios a futuro que stas generar&n en lamejora de los procesos de trabajo " por ende$ de la productividad de la compa7%a =eespera tambin el punto de vista de los participantes de esta reunin

Fase de Cont#ol e Im%lementacinEn esta etapa se procede a implementar las soluciones sugeridas " aprobadas por la

1erencia de 2inera Juenaventura =' =e tendr& sumo cuidado para que cada uno delos puntos a solucionar sea la metodolog%a diaria para aplicar en el trabajo Estasmejoras sugeridas deben ponerse en pr&ctica de manera progresiva

Fase de E'aluacinealizado los cambios en la organizacin$ se procede a la observacin en la aplicacinde las soluciones " recomendaciones sugeridas de parte de los empleados$considerando todos los procesos " detalles$ desde los objetivos iniciales planteados$pasando por el diagnstico$ presentacin de la propuesta " la implementacin de estoscambios

-9 Ela&o#e un cuestiona#io de Cont#ol inte#no 6 e/te#no %a#a las .#ea de#ecu#sos umanosG Lo4,sticaG +entas- 3 %untos;

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CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO

AREA DE RECURSOS UMANOSSituacin Integral y Valores dela Empresa SI NO OBSER+ACIONES

1. Posee la empresa una junta directiva,

independiente de los mandos gerenciales?

2 La junta directiva se avoca en perseguir los

objetivos ticos, planteados en la visin dela

compaa?

3 La junta directiva se compromete a corregir

los fallos encontrados en los valores y tica de

la empresa?

4 La junta directiva se rene peridicamente y

anuncia las medidas a tomar de manera que

llegue a todos los empleados?

5 Posee la empresa algn otro organismo que

regule o controle la tica y la moral de los

empleados?6 Estn los empleados contentos con las

polticas de retribucin dela empresa hacia

ellos?

7 La junta directiva planifica, organiza,

controla y cumple las estrategias de negocio?

8Ayuda la gerencia a llevar la compaa hacia

el cumplimiento de las metas y objetivos?

9La junta directiva recibe reportes peridicos

de los organismos de control de la compaa?

10Se hacen controles peridicos de todas las

reas funcionales de la empresa, a fin de

encontrar y solucionar errores?

11Los empleados se comprometen a cumplir

los objetivos de acuerdo a los procedimientos

establecidos?

20TA20161DUED


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AREA UNIDAD DE LO0ISICA

INRE0RIDAD H +ALORES EICOS S

I

N

O

OBSER+ACION

S5 SBos empleados de la entidad distinguen entre un comportamiento

aceptable o no aceptable$ " saben a quin reportar cuando identifican

alguna conducta inapropiadaT

3 S-ndependientemente de la Be" de Rtica Pblica$ la entidad

dispone de

uncodigo de Etica aplicable para las areas clave de la organizacinT> S=i el cdigo de Rtica existe$ es amplio " se refiere a temas tales

como conflicto de intereses$ pagos irregulares$ o uso fraudulento de

informacin privilegiadaT9 S=e comunica internamente acerca de la forma de actuar de los

empleados " de los compromisos con la integridad " tica en las

operacionesT8

S=e investigan " documentan los casos de violaciones al codigo de Etica

T.S=e adoptan acciones correctivas por las violaciones del codigo de Etic

a" se comunican para conocimiento general de la entidadT

SExisten controles adecuados

para reducir las tentaciones que pudieran presentarse en &reas clave de

la entidadT

8 EL enfoque de gerencia es conservador y denota inters con respecto

a los informes financieros?

9 La entidad adopta correctivos apropiados cuando se identifica

conductas no aceptables que podran afectar el proceso

de preparacin de la informacin financiera?

10 Demuestra la administracin por el control mediante la ejecucin de

procedimientos de control interno, tales como aprobacin, revisin, etc?

11 Esta la administracin satisfecha de que todos los empleados sean

21TA20161DUED


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honestos?


AREA DE +ENAS

PRE0UNAS SI NO OBSER+ACIONE

5SEl personal cuenta con una clave propia para ingresar a los =istemas

manejados por el *epartamento de


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Contable-Financieros existente?

ta-auditoria modulo i (1)

Documents