SOCIEDADES

FUNDACIONES

FIDEICOMISOS

y el

LAVADO DE DINERO

• MODOS DE CREACIÓN

• Constituir; Comprar;

• Establecer control de facto.

• Aportes de capital

• Actividad

• Financiación de la

actividad.

OBJETO SOCIAL:

• Incoherencia

• Coherencia

• Pretexto

• Inventado

SOCIEDADES

SOCIEDADES PANTALLA

• Cualquier entidad comercial se puede convertir en SOCIEDAD PANTALLA.

• Permiten esconder el ORIGEN ilícito del dinero, como también tráficos ilícitos de

cualquier tipo.

• Algunas garantizan el ANONIMATO de los criminales y el secreto de las operaciones

financieras.-

FANTASMA

DE FRENTE

FANTASMA

DE

DOMICILIACION

EN ESPERA

SOCIEDADES

PANTALLA

OF SHORE

LEVANTAR

EL VELO

DELA

PERSONALI

DAD

JURIDICA

4

EMPRESA NORMAL EMPRESA PANTALLA

Finalidad de la empresa

Maximizar sus ganancias

Legitimar sus ganancias a cualquier costo

Regularidad de las operaciones Operaciones comerciales o industriales legales para crear un excedente

Falsa facturación para realizar la simulación de licitud

Recursos

Estructura permanente de bienes y recursos humanos que sirve para un proceso productivo regular

Aportes de origen criminal, créditos ficticios o a tasa nula que perjudica el mercado y la competitividad de las otras empresas

Información contable Sirve para una gestión administrativa y para reducir la incertidumbre en cualquier proceso decisorio

No respeta los objetivos de: veracidad, objetividad, actualidad, certidumbre, verificabilidad, confiabilidad, integridad…

Los Estados contables son falsos

5

EMPRESA NORMAL EMPRESA PANTALLA

Planeamiento Estratégico Determina una secuencia de acciones provisionales para lograr objetivos económicos y financieros.

Noción diferente de tiempo y previsión ya que las ganancias no dependen de la estrategia de la empresa sino de las actividades criminales paralelas

Destinación de los gastos Los gastos en general y los salarios de los dirigentes en particular se determinan en función del interés de la empresa

La actividad aparente de la empresa sirve únicamente a financiar y legitimar el tren de vida y los gastos importantes de los dirigentes “criminales”.-

MULTINACIONALES

6

SOCIEDADES MULTINACIONALES

• Constituyen nuevas SOCIEDADES NACIONALES FILIALES

• PARTICIPAN en las ya creadas en el territorio de los estados en los que desean

actuar.-

• FORMAN GRUPOS TRANSNACIONALES de sociedades vinculadas entre sí a

través de relaciones de CONTROL u otras figuras de integración.

• En su conjunto constituyen una SOCIEDAD TRANSNACIONAL compuesta por una RED de entidades distintas, cada una de ellas regida por su

propio derecho estatal, lo que puede dar lugar a CONFLICTO DE LEYES Y

POCA TRANSPARENCIA

NEGOCIOS TRANSNACIONALES

• PROBLEMÁTICA JURÍDICA SIN RESOLVER, producto de:

• 1)Violaciones de los intereses y legislaciones nacionales.

• 2) Corrupción

• 3) Fraudes societarios y financieros

• 4) Engaño a los consumidores

• 5)Evasión fiscal

• 6) Monopolio de tecnología

• 7) Contaminación del medio ambiente

• 8) Destrucción de la competencia

• 9) Respeto a las soberanías, objetivos e intereses locales como también

los valores socioculturales

• 10) Manejo de la información, etc

INDICADORES asociados a la actividad

empresarial INUSUAL

• Mercancía es trasbordada a través de una o más jurisdicciones sin motivo económico aparente.

• Ruta tortuosa de envío y/o de transacción financiera.

• Envío de mercancías inconsistente con los patrones geográficos normales de comercio.

• Artículos enviados incompatibles con actividad del cliente

• Clientes que realizan negocios en jurisdicciones de alto riesgo

• Envío de mercancías a través de jurisdicciones de alto riesgo incluyendo tránsito por terceros

países a través de cooperativas.

• Clientes potencialmente implicados en actividades de alto riesgo, Ej. Piedras preciosas,

armamento, precursores químicos.

• Estructura compleja del negocio

• Modificación de forma sustancial las cartas de crédito, sin fundamento racional, cambios en el

beneficiario o el lugar de pago

UTILIZACIÓN DE EMPRESA FACHADA EL EMPLEO DE “EMPRESAS FACHADA” SE ENCUENTRA ENTRE LAS

PRINCIPALES TIPOLOGÍAS UTILIZADAS PARA LA LEGITIMACIÓN DE

CAPITALES

ESQUEMAS DELICTIVOS: • PARTICIPAR en licitaciones de una o varias “empresas fachada” en cualquier organismo o

institución pública o privada. NO le interesa competir sino LEGALIZAR fondos.-

• OBTENER los SERVICIOS FINANCIEROS y luego dejar INACTIVAS las cuentas o

instrumentos financieros involucrados;

• MEZCLAR fondos obtenidos ilícitamente, con los fondos producto de actividades lícitas

generados por empresas en marcha;

• CREACIÓN de varias empresas de forma simultánea para obtener servicios financieros y

mezclarlos con los fondos ilícitos;

• SOLICITAR autorización para la compra de material para la APARENTE producción de la

empresa y posterior desviación para otros fines;

• FALSIFICACIÓN de documentación de una empresa y usurpación de identidad para la

obtención de un beneficio a través de la utilización del sistema financiero, entre otros.

SEÑALES DE ALERTA EN UNA EMPRESA

INVOLUCRADA EN EL LAVADO DE DINERO

• La información NO CUMPLE con las normas contables

•

• En la documentación contable NO SE VERIFICA la concordancia con la normativa vigente

• FALSEDAD en documentos para acreditar representación legal

• Empresas que SE CREAN y SE LIQUIDAN en el corto tiempo, inactivas o en liquidación.

• Empresas UBICADAS en el mismo domicilio, número telefónico, correo electrónico.

• CAMBIOS constantes en la actividad económica.

• PAGOS que NO PERTENEZCAN al giro ordinario de su negocio.

• PAGOS SIGNIFICATIVOS en relación con la magnitud de su actividad.

• PAGOS DE SERVICIOS en CUANTÍAS INUSUALES, especialmente si existe vinculación

entre el prestador del servicio y quien efectúa el pago.

SEÑALES DE ALERTA EN UNA EMPRESA

INVOLUCRADA EN EL LAVADO DE DINERO (cont)

• OPERACIONES FICTICIAS relacionadas con ventas nacionales o al exterior.

• INCLUSIÓN de pasivos, costos y deducciones inexistentes asociadas a operaciones ficticias.

• Existencia de MÚLTIPLES ESTADOS FINANCIEROS para diversos propósitos.

• REGISTRA proveedores INEXISTENTES

• PAGO DE PASIVOS representativos SIN JUSTIFICACIÓN sobre el origen de los ingresos.

• EXISTENCIA de cuentas, inversiones, depósitos y operaciones en países no cooperantes.

• EMPRESAS EN DIFICULTADES financieras con AUMENTOS CONSIDERABLES E

INEXPLICABLES de riquezas.

• INGRESOS y utilidades NO PROPIAS de la actividad económica.

• VENDE sin tener capacidad productiva

IDENTIFICACION DEL BENEFICIAL OWNER

FInCEN normativa publicada en 7/2014 que entraría en

vigencia a fines de 2015

LOS SUJETOS OBLIGADOS DEBERAN EMPLEAR 2.715.300 HORAS

ADICIONALES ANUALES PARA EL REGISTRO Y CONSERVACIÓN DE

DOCUMENTOS Y LAS OBLIGACIONES DE REPORTE

LA NORMA establece que el BENEFICIAL OWNER lo será la persona física que se cumpla

uno o los dos criterios de:

• POSEER directa o indirectamente el 25% o más de una la estructura jurídica que

aparece como cliente; y/o

• Que ostente una RESPONSABILIDAD SIGNIFICATIVA en el control, gerencia o

dirección de la estructura legal que aparece como cliente

• La identificación del beneficiario final debe CONDUCIR a una persona física, no

a otra entidad jurídica. Esto es lo que podemos denominar obligación de despejar el velo

societario que puede implicar en ocasiones el descorrer varias cortinas para llegar a la persona

física a la que pertenece el control de la sociedad o empresa

IDENTIFICACION DEL BENEFICIAL

OWNER (continuación)

LA NUEVA NORMA

NO HACE RESPONSABLES a los bancos sobre la verificación fehaciente de que los

beneficiarios últimos declarados lo sean realmente.

LOS SUJETOS OBLIGADOS en la prevención del lavado de activos tienen la obligación de

identificar a la persona que representa a la sociedad y de pedirle que identifique al titular real

o al titular del control y de realizar la debida diligencia sobre los titulares declarados

LOS SUJETOS OBLIGADOS NO TIENEN que investigar por sus propios medios si la

estructura de propiedad o control declarada responde plenamente a la realidad.

TAL INFORMACIÓN es sólo un componente de la necesaria obtención de un perfil más amplio

cuando se realiza la evaluación de riesgos.

LA INFORMACIÓN sobre la titularidad ultima es un medio para construir un perfil más amplio

pero no es el final ni un fin en sí mismo.

NUEVAS FORMAS DE DELINCUENCIA

ECONÓMICA Y FINANCIERA

DELINCUENTES

ECONOMICOS PRÊT À

PORTER

DISTINGUE Y SUPERA EN CRECES A SU

PREDECESOR DE CUELLO BLANCO

PERFIL SICOLOGICO DE LOS DELINCUENTES

ECONOMICOS PRÊT À PORTER

DISTINGUE Y SUPERA EN CRECES A SU PREDECESOR DE

CUELLO BLANCO

CARACTERÍSTICAS extremas ansias de superación, ambición y

codicia, alta capacidad de planeamiento, persistencia y confianza en sí

mismos, creativos e innovadores en la formulación de negocios,

inversiones y vehículos jurídicos.

PERFIL OCUPACIONAL: Distanciar el dinero ilícito de la fuente

criminal que le da origen, para poner a disposición de los jefes de las

organización.

VINCULADO a fraudes financieros; estafas colectivas; delitos

cibernéticos; corrupción de funcionarios públicos y corrupción de

empleados privados; manipulación contable y fraude corporativo; delitos

tributarios; gestión de legitimación de capitales (blanqueo) de origen

ilícito de organizaciones criminales y auto-legitimación de capitales

(autolavado) de sus propias ganancias obtenidas en contravención a

leyes, normas y reglamentos.

DELINCUENTES ECONOMICOS PRÊT À

PORTER

Primera etapa: De 18 a 28 años

1.Trabajarán para otros y serán muy agresivos y tenaces.

2.Más que el dinero les motivará la competitividad.

3.Su formación académica pasará a segundo plano y será sustituida por la comunicación, en la

que serán grandes maestros.

4.La ambición de poseer objetos y personas les llevará a vivir por encima de sus posibilidades.

5.Arriesgados, violentos, impulsivos y bastante psicópatas, ya que desprecian a todos los que

perciben inferiores.

6.Algunos de ellos, los más belicosos, no tendrán escrúpulos y destruirán a sus semejantes por el

logro de sus intereses.

7.Adorarán ganar dinero y por tanto, las comisiones serán parte muy importante de sus ingresos.

DELINCUENTES ECONOMICOS PRÊT À

PORTER

Primera etapa: De 18 a 28 años (continuación)

8.Odiarán perder y presumirán constantemente de sus logros, porque creerán que de esta

manera, impresionarán a los demás.

9.Les atraerá el peligro y estarán jugando siempre al límite.

10.Para liberar la tensión y los dolores de espalda, en muchos casos, el alcohol y otras drogas,

estarán dentro de su menú diario, condimentado con el sexo sin límites y la adrenalina producida

por sus creencias, de que todo en esta vida tiene un precio.

11.La mayoría de las veces serán grandes resentidos y cambiarán de humor constantemente.

12.Después de un gran grito con violencia, a los pocos segundos sonreirán como si nada hubiese

pasado.

13.No perdonarán que alguien se meta con sus amigos o su familia.

14.Les atraerá la venganza a posteriori y el odio, los cuales resultarán compañía habitual

DELINCUENTES ECONOMICOS PRÊT À

PORTER

Segunda etapa: 29 a 35 años:

1.Seguirán trabajando para otros y otros ya trabajarán para ellos.

2.El dinero y el poder seguirán siendo su esclavitud consentida y tendrán que aprender

que la información es dinero en movimiento y asimilar que es la herramienta de las

herramientas, junto con el conocimiento del producto y de su mercado.

3.Los pocos que quedarán de los que empezaron, habrán estudiado y utilizarán

estrategias para tener una gran fortaleza que les permita superar los obstáculos que

se les presentarán.

4. Dejarán de pelearse con sus antiguos enemigos, haciendo pactos impensables años

atrás, sustituyendo la confianza por el miedo y la violencia tamizada (suavizada).

FIDEICOMISO COMO VEHICULO PARA EL LAVADO

DE DINERO

FIDEICOMITENTE: Compañía fachada de una organización criminal

cuyo objeto es PRESTACIONES SOCIALES para sus empleados.

FIDUCIARIA: Compañía de Seguros

FIDEICOMITENTE solicita a nombre de algunos beneficiarios (los

trabajadores), el anticipo de las prestaciones sociales consignando las

aportaciones para ello

FIDEICOMITENTE solicita el RESCATE de las aportaciones de otro

grupo de empleados pidiendo que los cheques sean emitidos a nombre

del fideicomitente, señalando a la Aseguradora que estos ya no forman

parte de su nómina. del 50% y 75% del monto acumulado en el fondo del

fideicomiso de prestaciones sociales de los empleados con mayor

antigüedad

SEÑALES DE ALERTA

(Aseguradora no tuvo en cuenta) • LA ACTIVIDAD económica y/o comercial de la Compañía (alto, medio o bajo riesgo

• LOCALIZACIÓN GEOGRÁFICA de la empresa

• INCONSISTENCIAS de los documentos constitutivo

• CONTINUOS ANTICIPOS Y RESCATES solicitados por los trabajadores con mayor

antigüedad en la Compañía

•

• SOLICITUDES CONSTANTES DE RESCATE del dinero cuya FIRMA NO COINCIDE

con las contenidas en los expedientes de los beneficiarios

• NUMEROSAS SOLICITUDES DE CHEQUES a nombre de la Empresa por supuestos

trabajadores despedidos justificadamente.

• INVESTIGAR si Empresa solo existe en el papel

• POSIBLE COMPLICIDAD interna de parte de empleados de la Aseguradora

CONTROL PREVIO:

• Requisitos documentarios y aprobatorios

• VINCULACION del cliente y APERTURA del fondo fiduciario

• PERFIL DEL CLIENTE

• AUMENTOS O DISMINUCIONES DE PATRIMONIO FIDEICOMETIDO: Ordenes de

desembolso, órdenes de pagos, reparto de utilidades, traspasos, etc.

CONTROL CONCURRENTE:

• MEDIDAS DE AUTO-REGULACIÓN ante la identificación de factores de riesgo, superando las

políticas de control interno previo. EJEMPLO: Procedimientos de firmas conjuntas, aprobaciones

conjuntas de actores supervisores ante umbrales transaccionales o perfiles especiales, entre otros.

• BARRERAS DE ENTRADA contra actores ilícitos y jugadas no deseadas.

CONTROL POSTERIOR:

• DETECTAR Y ANALIZAR ACCIONES FUERA DEL ARCO DE TOLERANCIA de efecto

indeseado

• ESTABLECER procedimientos de monitoreo, detección, identificación, análisis y emisión de RAS,

como un control posterior en el sujeto obligado

“CONOCER AL CLIENTE es conocer al fideicomiso y su

complejidad, relaciones, vinculaciones y objeto”

LOS FIDEICOMISOS SON DE ALTO RIESGO, por cual deben ser abordados con

mayor cautela, no se pueden hacer negocios con fe ciega y extrema confianza.

ASUMIR el nuevo escenario-situación de los fideicomisos.

ACCIÓN EFICIENTE, EFICAZ Y EFECTIVA de un programa Fiduciario

ASUMIR una adecuada política de SEGMENTACIÓN de clientes, productos o

subproductos, canales de distribución, zonas geográficas y actividad económica u

objeto mercantil del fideicomiso.

CONSTITUCIÓN del pacto de fiducia, transparencia en las operaciones, la buena fe

en la constitución del pacto de fiducia, el adecuado registro de las operaciones, personas

relacionadas y partes interesadas

REGISTRO de las operaciones, personas relacionadas y partes interesadas

FUNDACIONES • La SOLIDARIDAD ejercida por particulares mediante donaciones anónimas pasó a la

historia

• COMPROBAR LA IDONEIDAD de los miembros de sus órganos de gobierno y puestos de

responsabilidad, pues la ley exige "asegurar el conocimiento de sus contra partes, incluyendo

su adecuada trayectoria profesional y la honorabilidad de las personas responsables de su

gestión".

• IDENTIFICAR Y COMPROBAR la identidad de todas las personas que aporten a título

gratuito fondos o recursos por importe igual o superior a $100.000 informar y mayor a

$200.000 acreditar con documentación respaldatoria (Argentina).

• ASEGURARSE de que los donantes son quien dicen ser y debe comprobarse.

• DESTINO DE LOS FONDOS recibidos pues estos deben canalizarse a los fines previstos de

forma completa

FUNDACIONES DE INTERES PRIVADO en

PANAMA

OPERAN: SA off-shore + FUNDACION (100% anónima) LA SOCIEDAD pertenece a la FUNDACION

La FUNDACION puede ser titular de BIENES MUEBLES E

INMUEBLES

Se puede mover dinero de una cuenta de la Sociedad a una cuenta de la

Fundación.

FUNDACIONES DE INTERES PRIVADO en

PANAMA( continuación) FUNDADOR: Es la persona o entidad que constituye la Fundación de Interés Privado. La

EMPRESA QUE LE REALIZA LOS TRÁMITES EN PANAMÁ proporciona un candidato

fundador y una carta de renuncia firmada sin fecha .- En ese momento, el fundador no tiene

control.

CONSEJO DE LA FUNDACIÓN: funciona como el Directorio de una sociedad anónima

PROTECTOR: Es el último controlador de la Fundación. El consejo designa a un Protector, a

través de un documento privado que no es registrado públicamente en ninguna parte,por lo cual

es 100% anónimo y tiene el control total de la fundación y de todos sus activos.

BENEFICIARIOS: Los beneficiarios son designados por una carta privada de Deseos del

Protector, que como es documento privado el 100% de los beneficiarios siguen siendo anónimos.

La carta de deseos puede ser cambiada o modificada en cualquier momento por el Protector

solamente.

LA SOCIEDAD ANÓNIMA opera todas las transacciones comerciales, pero todos los bienes

y activos están a nombre de una Fundación de Interés Privado. El certificado de acciones de la

SA en vez de ser al portador es a nombre de una Fundación de Interés Privado.

Los certificados de acciones no son registrados públicamente por lo que persevera el anonimato

del dueño de la sociedad.

CREACIÓN DE FUNDACIÓN PRIVADA EN

SUIZA

« La Fundación es una masa de bienes

individualizada, afectada a una finalidad especial y

dotada de personalidad jurídica. La masa de bienes

puede estar compuesta por bienes muebles,

inmuebles, títulos o créditos. Es independiente y no

pertenece a ninguna persona en particular. » –

Artículos 80 del Código Civil.

LAS VENTAJAS DE LA FUNDACIÓN PRIVADA EN

SUIZA

• PROTECCIÓN DE ACTIVOS: Permite proteger los patrimonios familiares y facilitar las

sucesiones.

• FISCALIDAD: Permite disfrutar de numerosas ventajas fiscales, ya que tiene acuerdos de

doble imposición con los principales países. La fiscalidad esta en revisión.-

• ACTO DE FUNDACIÓN: Es un documento de creación de la Fundación que deberá ser

debidamente certificado, legalizado ante Notario, puede ser testamentario y debe contener: los

nombres de los Fundadores, los fondos otorgados, el propósito de la Fundación, el

nombramiento de un Consejo de Administración.

La LEGISLACION permite que las fundaciones sean anónimas y trabajen por cuenta propia. Tal

sistema favorece el lavado de dinero y la evasión fiscal, y abre la posibilidad de que quien cree

una fundación PUEDA DISOLVERLA Y RECUPERAR LA FORTUNA.

LIECHTENSTEIN LAS MÁS IMPORTANTES FORMAS SOCIETARIAS son:

SOCIEDAD ANÓNIMA: Aprobada, sobre todo, para fines comerciales, negocios de comercio o como

holding.

ESTABLECIMIENTO (ANSTALT): Es una forma jurídica propia del derecho de Liechtenstein que se

presta para fines comerciales, de inversión, gestión de patrimonio y como holding.

FUNDACIÓN: Una fundación puede ser creada para varios fines, como, por ejemplo, la gestión y la

protección del patrimonio familiar, o bien para el sustento de familiares. Puede ser configurada como entidad

de utilidad pública o como Holding.

EMPRESA FIDUCIARIA REGISTRADA (TRUST REG.): La empresa fiduciaria es una persona jurídica

basada en el derecho de Fideicomiso. Puede ser destinada a los mismos fines que el establecimiento, es decir,

la inversión y gestión del patrimonio, fines comerciales o como Holding.

FIDEICOMISO (TRUST SETTLEMENT): La función del trust es similar a la de la fundación. Además, el

trust permite una configuración flexible, análogo al trust Settlement anglosajón, y puede ser utilizado de la

misma manera para manera para la planificación de la herencia, etc.

FUNDACIONES PRIVADAS SE UTILIZAN para protección del patrimonio, se caracteriza por su

seguridad jurídica.-

EL ROL DE LA INTELIGENCIA EN LAVADO DE

ACTIVOS Y LAS PRÁCTICAS DE

INVESTIGACIÓN

CONFORME CON EL TAMAÑO Y ESTRUCTURA DE LA

ORGANIZACIÓN CRIMINAL

• DESARROLLAR tareas en paralelo y en fases independientes

• ANALISTAS con potenciales para indagar en diferentes ramas de

la organización

• FACILITAR la detección de una red delictiva de alta complejidad

•

• MEJORAR la comprensión de cada rama de la organización

criminal y su modus operandi.

• AYUDAR a las autoridades judiciales a desarrollar sus funciones

con mayor velocidad.

LAVADO 20.000 millones en red de RUSIA, 19 EMPRESAS FACHADA REINO UNIDO

Negocios falsos –

Préstamos - Fondos

canalizados desde

RUSIA

Demandas entre

empresas

En Tribunales de Moldavia

Sistemas legales

débiles

Destino final

de fondos

OPERACIÓN CAMPANITA

BANDA

DELICTIVA APOYADA POR

2 CONTADORES

DUEÑO CASA DE

CAMBIO

DIRIGENTE CLUB

FUTBOL

URUGUAYO

Conocidos

empresarios y

humildes obreros

PILOTOS DE AVIONES

El contador Rubén

WEIZMAN armó la

ESTRUCTURA

CONTABLE para LA

Encargado de la

“diplomacia” José

Luis SUAREZ

Weizman le dio una

extensión de su tarjeta

de crédito

JEFE: Alexander

PAREJA GARCIA,

detenido en Brasil

el 4/6/2013

El abogado penalista Carlos CURBELO TAMMARO

Escribano Daniel D’ANGELO

La Ministra Anabella Damasco (jueza de l°Instancia en este caso) fue encarcelada por (7) delitos

de peculado en reiteración real, al comprobarse que depositaba en su cuenta bancaria fuertes

sumas de dinero provenientes de diversos procedimientos.-

CONCLUSIONES

FIN

irisperezserpa@gmail.com