sistema de control - portal institucional e información … · 2018-07-15 · supervisión de...
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MÓDULO FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL MUNICIPALMÓDULO FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL MUNICIPAL
InstructivoInstructivo
Consejo Nacionalde Descentralización
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
SISTEMADE CONTROLGUBERNAMENTAL
SISTEMADE CONTROLGUBERNAMENTAL
Nosotras queremos poner nuestra denuncia
contra esta mala autoridad.
MÓDULOFORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL MUNICIPAL
InstructivoSistema de control gubernamentalLima, PerúMarzo, 2005
Programa Pro Descentralización - PRODESAv. 28 de Julio 1045, Miraflores, Limawww.prodes.org.pe
Supervisión de edición y revisión de contenidos:Programa Pro Descentralización - PRODESConsejo Nacional de Descentralización, Gerencia de Fortalecimiento Local, CND
Elaboración de contenidos:Programa Pro Descentralización - PRODES.Área de Desarrollo y Fortalecimiento de Capacidades
Adecuación didáctica de los contenidos:Zoila Acuña CastellanosSonia Planas Ravenna
Producción gráfica:duArtes 247 2788
Ilustraciones :Federico GutiérrezLucia Córdova
@2005 PROGRAMA Pro Descentralización - PRODES, Consejo Nacional de la Descentralización - CND, Ministerio de Econo-mía y Finanzas MEF- DNPP. La información contenida en este módulo puede ser reproducida total y parcialmente, siempre ycuando se mencione la fuente de origen y se envíe un ejemplar a PRODES, CND y MEF.
Hecho el Depósito Legal N° 1501042005-0514, en la Biblioteca Nacional del Perú.
Esta publicación ha sido posible gracias al apoyo de USAID - PERÚ, bajo los términos del contrato N° 527-C-00-03-00049-00.Las opiniones expresadas por los autores no reflejan necesariamente el punto de vista de la agencia.
E l sistema de control gubernamental es el conjunto de acciones con las quecuentan las instituciones públicas para lograr sus propósitos y puedan ofrecerun mejor servicio a la comunidad.
El control de la gestión pública sirve al Estado para poder conducir y desarro-llar adecuadamente el ejercicio de control gubernamental en forma descentra-lizada, de allí la importancia del presente documento, cuyo propósito es ofre-cer la debida información para que los gobiernos regionales y municipales utili-cen las herramientas propuestas y puedan supervisar, vigilar, verificar los actosy resultados de su gestión pública, así como atender las denuncias de la ciuda-danía relacionadas con las funciones de la administración pública.
Estamos seguros que con un buen manejo de los mecanismos de control contri-buirás a mejorar la gestión pública y a evitar el abuso del poder y la corrupción.
INSTRUCTIVO
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SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL
El agentemunicipal promete
puestos de trabajoy a cambio pideanimales,
quesos...
Nosotras queremosponer nuestra denunciacontra esta malaautoridad.
PROBLEMATIZANDOPROBLEMATIZANDO
¿Y ahora,qué hacemos si en estamunicipalidad nocontamos con unórgano de control
interno?.
No te preocupes que paralas municipalidades pequeñascomo la nuestra sí tenemos
otra salida.
OBSERVA LA SIGUIENTE SITUACIÓN
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FORTALECIMIENTO INSTITUCIONALMUNICIPAL
INFORMANDONOSINFORMANDONOS
¿QUÉ ES EL CONTROL DE LA GESTIÓN PÚBLICA?1.1.
Actividad
¿En tu municipalidad se presentan situaciones como éstas? ¿qué otras situacio-nes que necesiten del control gubernamental se dan en tu municipalidad?¿A qué puede recurrir una municipalidad que no cuenta con un órgano de con-trol interno?¿Qué propones tú para mejorar situaciones como éstas?
Es el conjunto de acciones mediante las cualeslas instituciones públicas tienden al logro de sus
fines y objetivos, todos ellos vinculadoscon el bienestar de la sociedad.
Estas acciones son llevadas a cabo por los servidores o funcionariospúblicos, que en el caso de las municipalidades son los alcaldes yregidores, los servidores nombrados y el personal que ejerce funcionessin ser nombrados.
Los funcionarios que ejercen funciones directivas deben tomar decisio-nes y manejar los recursos del Estado en beneficio de la sociedad. A suvez, la sociedad y los organismos del Estado deben fiscalizar el manejode esos recursos y la toma de decisiones.
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SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL
Control político
- En las municipalidades estáa cargo de los regidores.
- A nivel de Estado es realiza-do por el Congreso, a travésde la dación de normas y lafiscalización.
Control jurídico(Poder Judicial)
En él se ventilan las respon-sabilidades civiles y pena-les en las que hubieren in-currido los funcionarios yservidores públicos.
Controlgubernamental o
administrativo-financiero
Ejercido por la ContraloríaGeneral de la República.
Control socialo control ciudadano
A través de la rendición decuentas, la vigilancia ciu-dadana, la revocación yrenovación de las autori-dades, entre otros.
Con el fin de promover el mejoramientode la gestión pública y evitar el abuso delpoder y la corrupción, se han creadomecanismos de control como:
MECANISMOS DECONTROL
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FORTALECIMIENTO INSTITUCIONALMUNICIPAL
2.2. ¿QUÉ ES EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL?
Es el conjunto de órganos de control, normas,métodos y procedimientos estructurados eintegrados funcionalmente, destinados a
conducir y desarrollar el ejercicio del controlgubernamental en forma descentralizada.
2.12.12.12.12.1 ¿Cómo está conformado el sistema nacional decontrol?
La Contraloría General(ente técnico rector)
Todas las unidadesorgánicas responsables de la función de
control de las entidades
Las sociedades de auditoríaexterna independientes
(designadas por ContraloríaGeneral - Art. 13 Ley 27785)
Sistema nacionalde control
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SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL
2.22.22.22.22.2 ¿Qué entidades están sujetas a control?
Gobierno central.
Poder Ejecutivo, Fuerzas Armadasy la Policía Nacional.
Los gobiernos regionales ylocales.
Las unidadesadministrativas delPoder Legislativo,
Judicial y delMinisterio Público.
Las empresasdel Estado.
Los organismos reguladores de los servicios públicos ylas entidades a cargo de supervisar el cumplimiento de
los compromisos de inversión provenientes decontratos de privatización.
3.3. ¿EN QUÉ CONSISTEEL CONTROL GUBERNAMENTAL?
Consiste en la: supervisión, vigilancia, verificación de los actos y resul-tados de la gestión pública, en atención:
Los organismosautónomos
creados por laConstituciónPolítica delEstado y por
ley.Entidades:- Privadas.- No gubernamentales.- Internacionales.
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FORTALECIMIENTO INSTITUCIONALMUNICIPAL
El controlgubernamental
es:INTERNO YEXTERNO.
El desarrollo del control gubernamental constituye un proceso integral y perma-nente. (Art. 5 de la ley Nº 27785).
3.13.13.13.13.1 ¿Qué comprende el control interno?
Comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de verifi-cación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la fina-lidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efec-túe correcta y eficientemente.
Al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destinode los recursos y bienes del Estado.
Al cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política yplanes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y con-trol, con fines de mejoramiento a través de la adopción de acciones preven-tivas y correctivas pertinentes.
Su ejercicio es previo, simultáneo y posterior.
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SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL
El control interno previo y simultáneo
Y recuerda que�es responsabilidad del alcaldefomentar y supervisar el
funcionamiento y la confiabilidaddel control interno, para laevaluación de la gestión y el
efectivo ejercicio de la rendiciónde cuentas.
Exclusivo de las autoridades, funcionarios y servidores públicos de lasentidades.
Responsables de funciones basadas en las normas que rigen las activi-dades de la organización y los procedimientos establecidos en sus pla-nes: reglamentos, manuales y disposiciones institucionales.
El control interno posterior
Ejercido por:
Los responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor.
El órgano de control institucional según sus planes y programas anua-les, evaluando y verificando los aspectos administrativos del uso de losrecursos y bienes del Estado, así como la gestión y ejecución llevadas acabo, en relación con las metas trazadas y resultados obtenidos. (Artí-culo 7 de la ley Nº 27785).
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FORTALECIMIENTO INSTITUCIONALMUNICIPAL
Objetivo
3.23.23.23.23.2 ¿Qué es el control externo?
Conjunto de:
normaspolíticas métodos
procedimientos técnicos
Aplicables por
Contraloría General u otroórgano del sistema
Supervisar, vigilar y verificar lagestión, la captación y el uso de los
recursos y bienes del Estado.
¿El control externotambién es preventivo o
simultáneo?.Sí, pero, cuando la ley orgánicadel sistema nacional de controlasí lo determine o se dicten
normas expresas.
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SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL
3.33.33.33.33.3 Principios del control gubernamental
¿Qué sistemas son aplicables para su ejercicio?
Se aplicarán sistemas de control de la legalidad, de la gestión financiera, deresultados, de evaluación de control interno u otros que sean útiles en funciónde las características de la entidad y la materia de control, pudiendo realizarseen forma individual o combinada. Asimismo podrá llevarse a cabo inspeccio-nes y verificaciones y las diligencias, estudios e investigaciones necesarias parafines de control. (Artículo 8 de la ley Nº 27785).
LA UNIVERSALIDAD
EL CARÁCTER INTEGRAL
LA AUTONOMÍAFUNCIONAL
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Entendida como la potestad de los órganos de controlpara efectuar, con arreglo a su competencia y atribucio-nes, el control sobre todas las actividades de la respecti-va entidad, así como de todos sus funcionarios y servi-dores, cualquiera fuere su jerarquía.
Consta de un conjunto de acciones y técnicas orienta-das a evaluar, de manera cabal y completa, los procesosy operaciones que son materia de examen en la entidady los beneficios económicos y/o sociales obtenidos, enrelación con el gasto generado, las metas cualitativas ycuantitativas establecidas, su vinculación con políticasgubernamentales, variables exógenas no previsibles o con-trolables e índices históricos de eficiencia.
Expresada en la potestad de los órganos de control paraorganizarse y ejercer sus funciones con independenciatécnica y libre de influencias. Ninguna entidad o autori-dad, funcionario o servidor público, ni terceros, puedenoponerse, interferir o dificultar el ejercicio de sus funcio-nes y atribuciones de control.
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FORTALECIMIENTO INSTITUCIONALMUNICIPAL
EL CARÁCTER PERMANENTE
EL CARÁCTER TÉCNICO YESPECIALIZADODEL
CONTROL
LA LEGALIDAD
EL DEBIDO PROCESODECONTROL
LA EFICIENCIA, EFICACIA YECONOMÍA
LAOPORTUNIDAD
LAOBJETIVIDAD
LA MATERIALIDAD
Define la naturaleza continua y perdurable del control.
Como sustento esencial de su operatividad, bajo exigen-cias de calidad, consistencia y racionabilidad.
Supone la sujeción a la normativa constitucional, legal yreglamentaria aplicable a la acción de control.
Para garantizar el respeto y observancia de los derechosde las entidades y personas, así como de las reglas y re-quisitos establecidos.
Para el logro de los objetivos con niveles de calidad yóptima utilización de recursos.
De manera que las acciones de control sean llevadas acabo en el momento y circunstancias debidas y perti-nentes.
Para que las acciones de control se realicen sobre la basede una debida e imparcial evaluación de fundamentosde hecho y derecho.
Para que las acciones de control se concentren en lastransacciones y operaciones de mayor significación eco-nómica o relevancia de la entidad examinada.
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SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL
EL CARÁCTERSELECTIVO DEL
CONTROL
LA PRESUNCIÓNDE LICITUD
EL ACCESO A LAINFORMACIÓN
LA RESERVA
LACONTINUIDAD
LA PUBLICIDAD
LAPARTICIPACIÓNCIUDADANA
LAFLEXIBILIDAD
Para ejercer el control en las entidades, sus órganos y actividades crí-ticas, que denoten mayor riesgo de incurrir en actos contra la probi-dad administrativa.
Mediante el cual se presume que las autoridades, funcionarios y servi-dores públicos han actuado con arreglo a las normas legales y admi-nistrativas pertinentes, salvo prueba en contrario.
Es la potestad que tienen los órganos de control de requerir, conocery examinar toda la información y documentación sobre las operacio-nes de la entidad, aunque sean secretas.
Consiste en la prohibición de revelar información que pueda causardaño a la entidad, a su personal o al sistema, o dificulte la tarea de esteúltimo.
De las actividades o funcionamiento de la entidad al efectuar unaacción de control.
Difusión oportuna de los resultados de las acciones de control.
Permite la contribución de la ciudadanía al ejercicio del control gu-bernamental.
Para que al realizarse la acción de control se otorgue prioridad al lo-gro de las metas propuestas, respecto de aquellos formalismos cuyaomisión no incida en la validez de la operación objeto de la verifica-ción, ni determinen aspectos relevantes de la decisión final.
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4.4. EL CONTROL INTERNO ENLASMUNICIPALIDADES
ÁMBITO ADMINISTRATIVO
Gerencia municipal. Órgano de auditoríainterna.
Procuraduríapública municipal.
La oficina de asesoríajurídica.
Oficina de planeamiento ypresupuesto.
EL ARTÍCULO 30
Señala que el órgano de auditoríainterna está bajo la jefatura de unpersonal que depende funcional y
administrativamente de laContraloría General de la
República.
Todo ello de acuerdo a la disponibilidad económica y los límitespresupuestales asignados para gastos corrientes de cada municipalidad.
El artículo 28 de la nueva ley orgánica de municipalidades Nº 27972establece que en el ámbito administrativo de la estructura orgánica bási-ca de esta institución debe considerarse lo siguiente:
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SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL
4.14.14.14.14.1 Ámbito de control del jefe de control interno
SESIÓN DE CONCEJO
¿Y si la municipalidad nocuenta con el órganode auditoría interna?
El(la) jefe de control interno controla todos los órganos del gobier-no local y todos los actos y operaciones de la gestión municipal.
En las municipalidades,los(las) jefes deauditoría interna debenemitir informes anualesante sesión de concejosobre el ejercicio desus funciones y elestado del control deluso de los recursosmunicipales respectode las acciones decontrol desarrolladas(artículo 30 de la ley demunicipalidades).
INFORMEDE METAS
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FORTALECIMIENTO INSTITUCIONALMUNICIPAL
4.24.24.24.24.2 El control interno en las municipalidades que nocuentan con el órgano de auditoría interna
Recuerda, esto no significaque las municipalidades que tenganórganos de control no puedan serapoyadas por otras municipalidades
provinciales o distritales.
Actividad
¿Tu municipalidad cuenta con un órgano de control interno?Si cuenta con éste, ¿cómo se desarrollan las actividades de control interno? ¿quése debe rescatar de estas acciones y qué se debe corregir o mejorar?Si tu municipalidad no cuenta con este órgano, ¿a qué recurre?¿Qué recomiendas tú para mejorar estas acciones de control interno?
Por regla general, todas las municipalidades deben contar con unórgano de auditoría interna, pero hay municipalidades pequeñasque por carecer de recursos económicos no han considerado lacreación de dicho órgano en su estructura orgánica.
En efecto, si ocurre esta situación, la Contraloría General de la Re-pública puede disponer que el órgano de control provincial odistrital de otra municipalidad apoye o ejecute acciones de con-trol en estas municipalidades.
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SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL
5.5. ¿QUÉ ES LA ACCIÓN DE CONTROL?
La acción de control es la herramienta esencialdel sistema nacional de control, por la cual
el personal técnico de sus órganos conformantes,mediante la aplicación de las normas, procedimientos yprincipios que regulan el control gubernamental, efectúala verificación y evaluación, objetiva y sistemática, de los
actos y resultados producidos por la entidad en lagestión y ejecución de los recursos, bienes y
operaciones institucionales.
Estas acciones de control se realizan con sujeción al plan nacional decontrol y a los planes aprobados por cada órgano del sistema, de acuer-do a su programación de actividades y a los requerimientos de laContraloría General.
Los planes de control deben contar con la respectiva asignación de re-cursos aprobados por el alcalde de la municipalidad. Dichos planes seencuentran protegidos por el principio de reserva.
Como consecuencia de la acción de control se emiten informes.
Si, ese dato esimportante para losque controlan.
Hay que consideraren nuestro informe lafecha en que se entregó
el proyecto a lacomunidad.
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FORTALECIMIENTO INSTITUCIONALMUNICIPAL
Se ejecuta siguiendo los pasos que se precisan a continuación:
Uso de técnicas y prácticas de auditoría.
La obtención de la evidencia competente, suficiente y relevante.
La elaboración de los papeles de trabajo.
El desarrollo de los hallazgos.
La evaluación de las respuestas.
La organización de los papeles de trabajo.
El desarrollo de observaciones, conclusiones y recomendaciones.
La elaboración del borrador de auditoría.
Resultados.
5.15.15.15.15.1 El proceso de ejecución de la auditoríagubernamental
Primero, recordemos qué es laauditoría gubernamental.
La auditoría gubernamentales el examen profesional, objetivo,
independiente, sistemático,constructivo y selectivo deevidencias, efectuado con
posterioridad a la gestión de losrecursos públicos, a cargo delsistema nacional de control.
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SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL
Tipos de auditoria gubernamental5.25.25.25.25.2
Auditoría financiera
Tiene por objetivo de-terminar si los estadosfinancieros de las en-tidades públicas audi-tadas presentan razo-nablemente su situa-ción financiera, los re-sultados de sus opera-ciones y sus flujos deefectivo de acuerdo alos principios de con-tabilidad generalmen-te aceptados (PCGA).
La elaboración de losestados financierosson responsabilidadde la administraciónmunicipal. Incluye elmantenimiento de losregistros contables ycontroles internos ade-cuados, la selecciónde políticas contablesapropiadas y la pro-tección de los activos.
El informe de los esta-dos financieros tam-bién se denomina dic-tamen de auditoría.
Examen especial
Tiene por objetoespecífico verifi-car el cumplimien-to de funciones, lalegislación y nor-matividad guber-namental, de losprocesos de licita-ción y de contra-tos de la gestióngubernamental.
También investigalas denuncias dediversa índole quepuedan compro-meter a funciona-rios involucradosen la gestión gu-bernamental.
Su fin fundamen-tal es lo reglamen-tario, pues verificaque los servidoresy funcionarios pú-blicos cumplan lasnormas que sonaplicables a ellos.
Auditoría degestión
Tiene por objetoevaluar el grado deeconomía, eficien-cia y eficacia en elmanejo de los re-cursos públicos.
Busca también eva-luar el desempeñode los servidores yfuncionarios delEstado, respecto alcumplimiento delas metas progra-madas.
Asimismo buscaevaluar el grado enque se están lo-grando los resulta-dos o beneficiosprevistos por la le-gislación y la enti-dad pública.
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FORTALECIMIENTO INSTITUCIONALMUNICIPAL
6.6. LOS PLANES ANUALES DE CONTROL
¿Qué es el plan anual de control?
El plan anual de control es un instrumento orientador de la gestión enmateria de control gubernamental que contiene:
1. El total de acciones de control posterior.
2. Actividades de control programadas por el órganode control interno en las entidades públicas duran-te el periodo de un año.
¿Qué relación hay entre las auditorías y el plan anual de control?
¿Y qué otro detalletiene este plan?
Como documento de gestión, es resultado del proceso de planeamientoy programación del control, conforme a los objetivos y lineamientos depolítica impartidos por la Contraloría General de la República y, comotal, reviste la estricta reserva del caso. (Directiva Nº 013-2004-CG/PLformulación y evaluación del plan anual de control de los órganos decontrol institucional para el año 2005).
Las auditorías se realizan en base al plan anual de control que cadaórgano de control interno de las entidades públicas deberá formular yejecutar.
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6.16.16.16.16.1 Los lineamientos de política impartidos por laContraloría General de la República
El alcance de las acciones de control posterior, que debenconsiderar en lo posible períodos de no más de dos añosanteriores a la ejecución de la acción de control, que permi-tan la adopción de medidas correctivas inmediatas.
En las acciones de control posterior programadas, deberánconsiderar las áreas o procesos que constituyen la funciónprincipal, expresión de la misión institucional.
La selección de las acciones de control posterior que se in-cluirán en el plan anual, será resultado de la priorizaciónque se efectúe considerando entre otros los siguientes crite-rios:
Áreas o procesos críticos o de riesgo.
Denuncias sustentadas.
Áreas o procesos de relevancia de la en-tidad (razón de ser).
Materialidad (importancia económica).
Impacto social.
Alcance.
Carencia o insuficiencia de controlespreventivos.
Falta de implementación de recomenda-ciones contenidas en los informes deacciones de control posterior.
Tiempo transcurrido desde la última ac-ción de control efectuada al área o pro-ceso a ser evaluado.
Áreas o procesos que a pesar de su im-portancia no han sido examinados losúltimos años.
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Los órganos de control interno deberán formular sus planes anua-les de control, siguiendo los lineamientos de política establecidospor la Contraloría General de la República.
Para el año 2005, estos lineamientos están referidos a:
CRITERIOS
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Los órganos de control interno realizarán el seguimiento a las solicitudesde la auditoría de los estados financieros y el examen especial a la infor-mación presupuestaria de su entidad, en base a la directiva impartida porla Contraloría General.
En caso de no contar conpresupuesto para este fin, elórgano de control internoefectuará la programación de
esta auditoría.
En armonía con lo dispuesto en la Directiva Nº 02-2003-CG/CE "Disposi-ciones para la auditoría a la información financiera emitida por los comi-tés de administración de los fondos de asistencia y estímulo - CAFAE", losórganos de control interno deberán programar la auditoría a los estadosfinancieros de CAFAE.
Los órganos decontrolinstitucional delos municipiosdeberán pro-gramar elexamen espe-cial al progra-ma del vaso deleche.
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Los órganos de control institucional de las entidades que han concertadooperaciones de endeudamiento público en el último año, deberán incluiren su plan anual de control un examen especial con el objeto de determi-nar el uso adecuado de los recursos provenientes de dichas operaciones,incluyendo en el caso de las municipalidades, aquellos que hayan sidoefectuadas con cargo al FONCOMUN.
7.7. LAS ACCIONES DE SEGUIMIENTO
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¡Qué bueno,terminé miinforme!
Este añoel programa del vaso deleche funcionará mejor
porque�
1. Como resultado de laacción de control, seemiten informes con lafinalidad de lograr elmejoramiento de lagestión de la entidad,incluyendo elseñalamiento de lasresponsabilidades que,en su caso, se hubierenidentificado.
2. Los resultados de la acción de control se exponen al titular de laentidad, salvo que este se encuentre comprendido como presun-to responsable civil o penal.
3. La implemen-tación de lasrecomendacio-nes es una res-ponsabilidad dela alta direcciónde la entidadauditada.
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RESULTADOS
Detalle de las observacio-nes y recomendacionescomprendidas en el infor-me anterior.
Las accionesadoptadas porla entidad.
Evaluación del auditorsobre las acciones adop-tadas por la entidad.
Consideración si la recomendación fueimplementada y la observación superada.
Actividad
¿Qué programas de tu municipalidad necesitan acciones de seguimiento?¿De qué manera puede mejorarse el servicio que ofrece tu municipalidad a tra-vés del programa del vaso de leche?
4. El seguimiento de las medidas correctivas corresponde a los órganos delsistema nacional de control, a fin de establecer el grado de superación delas recomendaciones del informe de auditoría.
5. Al final, los resultados son presentados en un cuadro resumen que debeincluir:
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SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL
RESPONSABILIDADADMINISTRATIVA:
8.8. RESPONSABILIDADES Y SANCIONES DERIVADASDEL PROCESO DE CONTROL
¿Y ahora� qué va apasar conmigo luego del
informe?
Por haber contravenido el orde-namiento jurídico administrati-vo y las normas internas de laentidad a la que pertenecen, seencuentre vigente o extinguidoel vínculo laboral o contractualal momento de su identificacióndurante el desarrollo de la ac-ción de control. (Novena dispo-sición final de la ley Nº 27785).
Cuando en el ejercicio de susfunciones desarrollaron unagestión deficiente, para cuyaconfiguración se requiere laexistencia -previa a la asunciónde la gestión pública que co-rresponda o durante el desem-peño de la misma- de mecanis-mos objetivos o indicadores demedición de eficiencia.
Los informes que presente el órgano de control interno podrán determi-nar responsabilidades en los funcionarios o servidores públicos de lasentidades auditadas.
Las responsabilidades pueden ser de tres tipos:
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RESPONSABILIDADCIVIL:
RESPONSABILIDAD PENAL:
Incurren los servidores y fun-cionarios públicos, que en elejercicio de sus funciones hanefectuado un acto u omisióntipificado como delito. (Nove-na disposición final de la leyNº 27785).
Por la acción u omisión de los funcionarios o ser-vidores públicos que en el ejercicio de sus fun-ciones hayan ocasionado un daño económico asu entidad o al Estado. Para ello es necesario queel daño económico sea ocasionado en el incum-plimiento de las funciones, por dolo o culpa, seaeste inexcusable o leve. (Novena disposición fi-nal de la ley Nº 27785).
La obligación del resarcimiento a la entidad o alEstado es de carácter contractual y solidaria, y laacción correspondiente prescribe a los diez añosde ocurridos los hechos que generen el daño eco-nómico.
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SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL
Si no hubiera cobrado porun trámite que es gratuito,no estuviera tras las rejas.
9.9. LA PARTICIPACIÓNCIUDADANAEN EL PROCESO DE CONTROL GUBERNAMENTAL
No basta serhonestos,
debemos estarbien
informadossobre losdelitos einfracciones.
Una de las atribuciones dela Contraloría General de la Repúblicaconsiste en recibir y atender denunciasde la ciudadanía relacionadas con lasfunciones de la administración
pública.
Para ello, esta entidadrectora del sistema nacional
de control ha emitido unadirectiva denominada
servicio de atención dedenuncias, aprobada porresolución de Contraloría
Nº 443-2003-CG con fecha31 de diciembre de 2003.
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FORTALECIMIENTO INSTITUCIONALMUNICIPAL
Esta directiva establece los siguientes requisitos:
Derecho de formulardenuncias: relacionadascon las funciones de laadministración pública.
Materia denunciable: los actos uoperaciones que revelen, por ac-ción u omisión indebida e ilegal oineficiente gestión y/o utilización derecursos y bienes del Estado.
Comunicación de resultados:la Contraloría y los OCI comuni-carán al denunciante el resulta-do de la evaluación.
Presentación de las denuncias: de ma-nera directa y por escrito, a través de lagerencia de denuncias u oficinas regio-nales, o ante el OCI de la entidad.
¿Sabían que aquípodemos presentarnuestra denuncia?.
¿Y qué requisitosdebemos cumplir?.
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OFICINA DE CONTROL INTERNO
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SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL
Hechos comprendidos encausas o investigaciones pen-dientes ante el Poder Judicial,Tribunal Constitucional uotras instituciones públicascompetentes.
Procesos disciplinarios encurso.
Reclamos de carácter laboral.
Procedimientos administrati-vos de reclamos y quejas so-bre costos de tramitación, porla deficiente atención de ser-vicios públicos, etc.
La denuncia no debe ser anónima. La persona que denuncia debe identi-ficarse.
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Entre estos seconsidera por ejemplo:
Las denuncias presentadas deben cumplir con los siguientes requisitos:
El contenido de la denuncia debe expresar los actos u operaciones a quese refiere el punto denominado �materia denunciable�.
Los actos u operaciones que son materia de denuncia deben estar expues-tos en forma adecuada, coherente y fundamentada, adjuntándose oindicándose la información o documentación necesaria que permita suevaluación y subsecuente verificación de ser el caso.
Los actos u operaciones que son objeto de la denuncia no deben ser asun-tos (o materia de controversia) sujetos a la competencia constitucional y/olegal de otros organismos del Estado, sin perjuicio de la autonomía funcio-nal que corresponda al sistema.
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FORTALECIMIENTO INSTITUCIONALMUNICIPAL
¿Y cómopresentaremos ladenuncia?.
Actividad
Invita al equipo a representar un caso en el que la ciudadanía tiene la necesidadde presentar una denuncia y los pasos que tiene que dar para hacerlo.
Recuerda que:La Contraloría y los OCI comunicarán
al denunciante el resultado de la evaluacióno verificación realizada, cautelando encada caso el principio de reserva.
Esta comunicación indicaqué denuncia presentada ha
sido atendida.
Las denuncias se efectuarán en forma directa y por escrito ante:
- La Contraloría, a través de la gerencia de denuncias y participación ciudadana.- Las oficinas regionales de control.- El órgano de control interno de la entidad o sector correspondiente, de mane-
ra personal o por correo postal. Asimismo, podrán realizarse verbalmente, encuyo caso deberán ser formalizadas.
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SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL
10. ¿CUÁLES SON LOS PROBLEMASMÁS FRECUENTES EN LAGESTIÓNMUNICIPAL?
10.
¿QUÉ EVITAR?
1. Excesiva burocratización de cargos y faltade racionalidad del potencial humano, re-cursos materiales y financieros.
2. Carecer de documentos de gestión como:
- El ROF (reglamento de organización y fun-ciones) que defina y precise los nivelesde dirección, asesoramiento, control, apo-yo y de línea. A veces se cuenta con elROF pero está desactualizado, de tal ma-nera que no guarda relación con el pro-ceso de modernización.
- El MOF (manual de organización y fun-ciones) que precisa la naturaleza de susfunciones, líneas de autoridad, responsa-bilidades, atribuciones, etc, que permitael control y evaluación permanente delcumplimiento de la labor de los funcio-narios de la municipalidad.
3. Excesivos y engorrosos trámites administra-tivos: se carece de un drástico programa dereducción de trámites y procedimientos.
¿QUÉ HACER?
Establecer una estructura orgánica, desburo-cratizada y acorde con su racional realidad,capaz de ejecutar no sólo una sino varias fun-ciones afines de tal forma que se optimice laprestación de servicios a la comunidad.
- Elaborar un adecuado reglamento de organi-zación y manual de organización y funcio-nes. Con estos documentos se garantizan launidad de mando, y se especifican cada unade las funciones de los trabajadores.
Simplificar trámites y procedimientos adminis-trativos a fin de establecer una atención al pú-blico ágil, eficiente y oportuna.
MÓDULO
32
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONALMUNICIPAL
¿QUÉ EVITAR? ¿QUÉ HACER?
4. Las autoridades no comprenden fines mu-nicipales.
- La colectividad tiene su propia percep-ción: "empleados descorteses, alta buro-cratización y un organismo público quesólo cobra tributos y presta deficientesservicios".
- No se comprende el papel de "promotordel desarrollo" de la municipalidad.
5. Poca experiencia en administración públi-ca. Desconocimiento de la legislación mu-nicipal, la administración tributaria y la le-gislación laboral.
6. Carencia de personal técnico y/o especiali-zado en las diferentes áreas de la munici-palidad.
Empleados y obreros poco motivados, de-sarrollando labores en forma rutinaria. Fal-ta de capacitación y autocapacitación.
7. Los sistemas contables y presupuestales seencuentran atrasados, lo que no permiteuna adecuada y oportuna toma de decisio-nes a las autoridades municipales.
8. Alto índice de evasión tributaria porque lospadrones de contribuyentes no existen oestán desactualizados.
No se ha implementado el sistema de cuen-ta corriente por contribuyente.
- Establecer un plan de acción municipal en elque se señale los fines, las metas a obtener,los plazos de ejecución y los responsables.
- Evaluar el cumplimiento de los objetivos es-tratégicos del plan de desarrollo concertado.
- Efectuar estudios para incrementar los ingre-sos de la municipalidad a través de laimplementación de un plan de reactivaciónde rentas, dando un mayor énfasis a la fiscali-zación tributaria.
- Promover acciones de control previo y con-currente en la ejecución del gasto.
- Mejoramiento y ampliación en los diferentesservicios de carácter municipal, capacitandoal potencial humano, implementando recur-sos materiales y equipos.
- Implementar y/o actualizar los padrones delos contribuyentes y el catastro, para que lafiscalización sea pronta y automática, asícomo para tener registrada toda la haciendamunicipal.
INSTRUCTIVO
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SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL
No se ha implementado el órgano de eje-cución coactiva.
No se ejecutan programas permanentes defiscalización tributaria.
Carencia de planes de reactivación de ren-tas y de un catastro municipal.
9. Mala distribución de ambientes, pese a con-tar con amplios espacios, generando con-gestión y falta de privacidad al público.
10. No se fomentan ni generan espacios deconcertación.
¿QUÉ EVITAR? ¿QUÉ HACER?
Ejemplo:
Excesivaburocratización -excesivos yengorrosos trámitesadministrativos.
Empleados quemaltratan.
1.
2.
¿Podría atendernospor favor?
No puedo ¿nove que es mihora dedescanso?
Pero señoritahace dos horasque esperamos.
Distribuir los ambientes de tal manera que lasoficinas que ofrecen mayor atención al públi-co (rentas, registros civiles, entre otros) esten enlugares adecuados, ventilados y evitar la con-gestión.
Promover espacios de concertación donde par-ticipen los diferentes actores locales de la juris-dicción con la finalidad de sumar esfuerzos.
En la municipalidad de Condevilla se aprecianlos siguientes problemas de gestión.
MÓDULO
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FORTALECIMIENTO INSTITUCIONALMUNICIPAL
ÍNDICE DEEVASORES
TRIBUTARIOS:65%
3.
Vengo a solicitar unservicio y me dan otro.¿Cómo es esto?
4.
Carencia depersonal técnico,inexperiencia enadministraciónpública�
Alto índice de evasión tributariaporque los padrones de
contribuyentesno existen o estándesactualizados.
Mala distribución de las oficinas.
5.
6.
Empleados yobreros pocomotivados,desarrollandolabores en formarutinaria. Falta decapacitacióny autocapacitación.
¡Ay! falléotra vez.
INSTRUCTIVO
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SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL
Actividad
Para trabajar este punto te sugerimos que invites al equipo de la municipalidad arevisar juntos los problemas más comunes y analizar cómo deben enfrentarlos.Puedes valerte de la metodología del �ver, juzgar y actuar�.
Dinámica�VER, JUZGAR Y ACTUAR�
¿Qué necesitarás?
- Papelotes- Plumones- Cinta adhesiva- Papel bond- Tarjetas de colores- Copias de �Cuáles son los problemas más comunes de la gestión municipal�?
(pág. 31-33).
Procedimiento
- Explica en qué consiste la metodología: 1. Ver: ubicar y observar el problema,presentar sus características, identificar actitudes, conductas de funcionarios oservidores. 2. Juzgar: analizar y reflexionar el hecho, preguntarse por las posi-bles causas y qué consecuencias trae para la institución, localidad y persona.¿Se debe continuar así? ¿Es necesario cambiar?. 3. Actuar: ¿qué hacer frente alos problemas, propuestas, estrategias a emplear, recomendaciones?.
- Presenta los problemas más frecuentes identificados en el instructivo �Controlde gestión de gobiernos locales� y forma los grupos, de tal manera que cadagrupo trabaje con uno o dos de estos problemas.
- Reparte a todos(as) una copia de la pág. 31-33 del módulo: �Control guberna-mental en la municipalidades�.
- Prepara tarjetitas con los números de los problemas: PROBLEMA 1: excesivaburocratización. PROBLEMA 2:�, PROBLEMA 3�
- Pide a un(a) representante del grupo que escoja una o dos tarjetas (según elnúmero de participantes), el número de estas corresponderá al problema queabordará.
- Presenta a todos los grupos preguntas generales que se trabajarán en tres mo-mentos.
MÓDULO
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FORTALECIMIENTO INSTITUCIONALMUNICIPAL
1er momento
Preguntas referentes a VER: ¿cuál es el problema detectado? ¿por qué se caracteriza? ¿tambiénestá presente en tu institución? ¿cómo se presenta en la municipalidad?.
- 20 minutos.
2do momento
Preguntas referentes a JUZGAR: ¿qué puede haber motivado el problema? ¿qué consecuenciastrae consigo? ¿ en tu municipalidad también se generan los mismos efectos?.
- 20 minutos.
3er momento
Preguntas referentes a ACTUAR: ¿qué hacer frente a esta situación? ¿qué propone el grupo? ¿cómohacer realidad esta propuesta? ¿cuál es el compromiso del grupo?.
- 20 minutos.
- Reúne a todos los grupos en la plenaria. Cada grupo expone su trabajo.
- Invita a la participación para complementar propuestas, estrategias y estimular los compromi-sos orientados al logro de los objetivos del plan de desarrollo local.