Cambios en el manual de control de calidad

Cómo actualizar el contenido de audiQ y publicar una nueva versión

V14

El sistema de control de calidad debe de estar actualizado

• El sistema de CC debe adaptarse a:– Las nuevas normativas regulatorias

– Las acciones correctivas y preventivas con efecto en las políticas y procedimientos de la firma.

• El apartado (A65) señala al abordar la evaluación del SGCC, que se han de analizar:Los nuevos desarrollos de las normas profesionales y delos requerimientos normativos aplicables, así como, ensu caso, del modo en el que se reflejan en las políticas ylos procedimientos de la firma de auditoría

RAZÓN DE LOS CAMBIOS:

• Cambios en la NICC–Resolución del 20 de diciembre de 2013.

–Los cambios normativos han de implementarse antes del 1 de enero de 2015.

–Texto consolidado de la norma de control de calidad.

–Ver artículo en blog de Esteban Uyarra

RAZÓN DE LOS CAMBIOS:

• Informes de firmas revisados por el Convenio ICAC - Corporaciones (enero 2014) – Seguimiento de los que fueron

inspeccionados en el 2010 y 2011. (inicio 2014)

– Revisiones sobre los despachos y firmas que realicen auditoria de entidades de interés público. (inicio 2014)

– Ver artículo en blog de Esteban Uyarra

RAZÓN DE LOS CAMBIOS:

• Cartas de requerimientos de aquellas firmas que fueron revisadas en 2012 y que disponían hasta julio de 2014 para remitir una carta de justificación de los requerimientos de mejora indicados en el informe de revisión elaborado por el ICAC.

RAZÓN DE LOS CAMBIOS:

• ICAC: Informe anual relativo de las actividades de control de la actividad de auditoria en España– Ver artículo en el blog de Esteban Uyarra

RAZÓN DE LOS CAMBIOS:

• Puesta en marcha de las NIAs-ES con efecto en aquellos trabajos de auditoría realizados sobre entidades cuyo ejercicio económico revisado haya comenzado a partir del 1 de enero de 2014.

• Adaptación del sistema de control de calidad al nuevo Master de auditoría Gesia 14 NIAs. Ver artículo blog de gesia.

AVISO A NAVEGANTES:

• Existe una alta probabilidad de que aquellos despachos revisados en 2012 lo sean de nuevo en 2015

• Los candidatos a ser inspeccionados, deben de disponer obligatoriamente:– Manual de control de calidad acorde con los requerimientos

de la NICC

– Informe de seguimiento acreditativo de haberlo realizado de conformidad con lo que dispone la norma.

CAMBIOS EN EL MANUAL

• Las modificaciones en el contenido del sistema de control de calidad deben de:

– Constar en el “historial de cambios” a archivar en la documentación de calidad.

– Ser comunicados a la organización (debe disponerse del escrito o correo en que se comunican los cambios y se publica la nueva versión del manual.

A TENER EN CUENTA EN LOS SEGUIMIENTOS

• En los seguimientos a realizar tanto internos como por el ICAC, se examinarán los cambios habidos en el manual y la forma en que fueron comunicados.

• En los seguimientos realizados por Audinfor como inspectores externos, se ha identificado como ‘incumplimiento’ la falta de actualización de los manuales.

SGCC Versión 14

• Cambios en políticas, procedimientos y modelos:– Consecuencia de la mejora del sistema

– Debido a la no utilización de ciertos procedimientos, por ejemplo, módulo IR

– Cambios en los formularios y modelos a utilizar

• Propuestos por Audinfor

• Incorporación de nuevas normativas– Cambio a NIAs-ES

– Por la publicación de consultas del ICAC

– Otros cambios legales o normativos

PROCESO DE MODIFICACION MANUAL

1. Identificación y relación de cambios a realizar2. Guardar una copia de seguridad del SGCC a modificar3. Modificar textos, eliminar o añadir procedimientos específicos o

instrucciones internas.4. Fechar los nuevos procedimientos o formularios con la fecha del

cambio (versión).5. Cumplimentar los cambios de realizados y verificado con las

nuevas fechas.6. Eliminar modelos obsoletos, tanto de la relación como del

subdirectorio conteniendo el fichero.7. Modificar los modelos, manteniendo su formato de plantilla.8. Anotar cada modificación en el fichero de historial de cambios.9. Publicar la nueva versión del SGCC (Manual)10. Comunicar al resto de la Organización (mail)

NOTA 2: REFERENCIAS AL MASTER 14

• Los formularios que constan en audiQ y que se cumplimentan con GESIA están referidos al máster 13 por lo que deberían modificarse por los del 14, (tema importante por ser el cambio a NIAS).

• Una opción sería borrarlos todos y dejar indicado en la lista de modelos y plantillas que los modelos están en el Master 14 NIAs.

• El nuevo máster deberá estar vinculado al manual operativo, lo que supondrá por sí mismo un cambio a comunicar al equipo.

COMUNICACIÓN