semana 1caso practico conta petrolera con control de materia prima y kardex.xls
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PROCEDIMIENTO DE CONTABILIZACION EN EL LIBRO DIARIO 2013
DATOS DE INVENTARIO AL INICIO DE OPERACIONES
La Empresa Petrolera de la Amazonía SAA, realiza actividades de explotación
de petróleo en la selva peruana, Región Ucayali, al momento de iniciar las
operaciones durante el presente ejercicio contó con el siguiente inventario:
DINERO EN EFECTIVO 80,000.00
FONDO FIJO 5,000.00
CUENTAS CORRIENTES 434,800.00
FACTURAS POR COBRAR 45,000.00
PRODUCTOS TERMINADOS PRUINCIPALES 500,000.00
MATERIA PRIMA: PETRÓLEO CRUDO 1,410,000.00
SUMINISTROS DIVERSOS 65,200.00
TERRENOS 120,000.00
EDIFICIOS E INSTALACIONES 315,000.00
MAQUINARIAS EQUIPOS Y UNIDADES DE EXPLOTACIÓN 905,000.00
UNIDADES DE TRANSPORTES 680,000.00
MUEBLES Y ENSERES 45,000.00
CONCESIONES Y DERECHOS 40,000.00
GASTOS DE EXPLORACIÓN PENDIENTES DE AMORTIZACIÓN 110,000.00
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 45,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 1,250,000.00
TRIBUTOS POR PAGAR: CÁNONES, ONP Y ESSALUD 42,200.00
REMUNERACIONES POR PAGAR 35,000.00
LETRAS O EFECTOS POR PAGAR 285,000.00
DEPÓSITOS EN GARANTÍA 37,000.00
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERTVICIOS 63,000.00
CAPITAL SOCIAL 2,024,800.00
RESERVA LEGAL 568,000.00
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 495,000.00
CÓD CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBER HABER
1 APERTURA DE CUENTAS PATRIMONIALES
ASIENTO CONTABLE
DESARROLLO DE CASO PRACTICO CONTABILIDAD DE EMPRESA PETROLERAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 519,800.00
101 Caja 80,000.00
102 Fondos fijos 5,000.00
104 Cuentas corrientes 434,800.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 45,000.00
121 Facturas por cobrar 45,000.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS 500,000.00
212 Productos principales
2122 Gas de refinería 98,700.00
2123 Gas licuado de petróleo 100,000.00
2124 Nafta 13,400.00
2125 Queroseno 130,000.00
2126 Gasóleo 150,000.00
2127 Residuos pesados 7,900.00
213 Subproductos 0.00
24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES 1,410,000.00
241 Petroleo crudo 1,410,000.00
26 SUMINISTROS DIVERSOS 65,200.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 2,065,000.00
331 Terrenos 120,000.00
332 Edificios y otras construcciones 315,000.00
333 Maquinarias, equipo y otras unidades de explotación 905,000.00
334 Unidades de transportes 680,000.00
335 Muebles y enseres 45,000.00
34 INTANGIBLES 150,000.00
341 Concesiones y derechos 40,000.00
344 Gastos de exploración y desarrollo 110,000.00
38 CARGAS DIFERIDAS 45,000.00
383 Alquileres pagados por adelantado 45,000.00
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA 1,250,000.00
393 Depreciación de inmuebles maquinarias y equipo 1,002,534.00
394 Amortización de intangibles 247,466.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 42,200.00
401 Gobierno Central
4014 Cánones 25,800.00
403 Contribuciones a otras Instituciones Públicas
4031 ONP 9,800.00
4032 ESSALUD 6,600.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 35,000.00
414 Remuneraciones y participaciones al Directorio 35,000.00
42 PROVEEDORES 285,000.00
423 Letras (o efectos) por pagar 285,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 37,000.00
467 Depósitos en garantía 37,000.00
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 63,000.00
471 Compensación por Tiempo de Servicios 63,000.00
50 CAPITAL 2,024,800.00
501 Capital social 2,024,800.00
58 RESERVAS 568,000.00
582 Reserva legal 568,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 495,000.00
591 Utilidades no distribuidas 495,000.00
Por el activo, pasivo y el patrimonio al
inicio del ejercicio.
2 REGISTRO DE OPERACIONES2
OPERACIÓN Nº 1
1 Se pagan los siguientes:
Beneficios sociales
Remuneraciones al Directorio
Se pagan las retenciones a la ONP y la cuota patronal para atencion de salud
Se cancelan la factura N° 2500 al proveedor por el importe de S/. 285,000.00
ASIENTOS CONTABLES
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 63,000.00
471 Compensación por Tiempo de Servicios 63,000.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIONES POR PAGAR 35,000.00
414 Remuneraciones y participaciones al Directorio 35,000.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 42,200.00
401 Gobierno Central
4014 Canones 38,000.00
403 Contribuciones a otras Instituciones Públicas
4031 ONP 2,500.00
4032 ESSALUD 1,700.00
42 PROVEEDORES 285,000.00
421 Facturas por pagar 285,000.00
10 CAJA Y BANCOS 425,200.00
104 Cuentas corrientes
104.1 Banco de Crédito 425,200.00
Por la cancelación de la obligaciones a
corto plazo, según Invenrtario al
inicio del ejercicio.
3
OPERACIÓN Nº 2
2 Se compra materia prima la cantidad de 5,000 barriles de petróleo crudo por el
importe de $.250,000.00 dólares americanos, según factura N° 2005, pagamos
el 50% al contado al T/C 3.41, el saldo a crédito en la fecha de cancelación el T/C
estuvo en 3.42; adicionalmente, la empresa proveedora nos recarga el 5% de
intereses.
ANEXO
MATERIALES CANTIDAD C.U. V.C.
Petróleo crudo 5,000 170.5 852,500.00
(T/C = 3.41)
Cancelación el 50% en efectivo del precio de compra (P.C) = S/. 507,237.50
CÁLCULO DIFERENC. DE CAMBIO V.C.en US$ T/C V.C. en S/.
Crédito pendiente de cancelac. 50% 125,000.00 3.42 427,500.00
Cancelación al contado 50% 125,000.00 3.41 -426,250.00
GASTOS POR DIFERENCIA DE CAMBIO D/C 1,250.00
MÁS:
INTERESES POR EL SALDO (Crédito)
Crédito pendiente de cancelac. 50% 125,000.00
Intereses 5% 6,250.00 3.42 21,375.00
TOTAL CARGAS FINANCIERAS 22,625.00
ASIENTO CONTABLE
60 COMPRAS 852,500.00
604 Materias primas y auxiliares 852,500.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 161,975.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas 161,975.00
42 PROVEEDORES 1,014,475.00
421 Facturas por pagar 1,014,475.00
Por el compromiso de pago por la compra
de materia prima durante el periodo.
4
24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES 852,500.00
241 Petróleo crudo 852,500.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 852,500.00
614 Materias primas y auxiliares 852,500.00
Por la recepción de los materiales en el
almacén central de 5,000 barriles de
petróleo crudo.
5
42 PROVEEDORES 507,237.50
421 Facturas por pagar 507,237.50
10 CAJA Y BANCOS 507,237.50
104 Cuentas corrientes
104.1 Banco de Crédito 507237.5
Por la cancelación del 50% de la factura
Nº 2005
6
67 CARGAS FINANCIERAS 22,625.00
673 Intereses por otras obligaciones a plazos 21,375.00
676 Pérdidas por diferencia de cambio 1,250.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 4,298.75
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas 4,061.25
4019 Otros tributos 237.50
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 26,923.75
466 Intereses por pagar 25,436.25
469 Cuentas por pagar diversas 1,487.50
Por el compromiso de las cargas financieras
y gastos por diferencias de cambio durante
el proceso de compra de materiales,
según anexo 1
7
97 GASTOS FINANCIEROS 22,625.00
971 Intereses 21,375.00
973 Pérdidas por diferencia de cambio 1,250.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA
DE COSTOS 22,625.00
Por el destino de los gastos financieros
durante el periodo
8
OPERACIÓN Nº 3
3 Se atiende en el almacén el pedido de materia prima para el consumo requerido
en el centro de refinería por un importe total de S/. 2,216,500.00 Nuevos Soles
finalmente la materia prima ha resultado formando los siguientes productos:
Residuos pesados 5%
Gasóleo 28%
Queroseno 15%
Napta 10%
Gas licuado de petroleo 20%
Gas de refinería 20%
Subproductos 2%
ANEXO
DISTRIBUCIÓN DE MATERIALES GASÓLEO GAS GAS
LICUADO REFINERÍA
Porcentajes de distribución % 28 20 20
Petróleo crudo 620,620.00 443,300.00 443,300.00
TOTALES 620,620.00 443,300.00 443,300.00
ASIENTO CONTABLE
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 2,216,500.00
614 Materias primas y auxiliares 2,216,500.00
24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES 2,216,500.00
241 Petróleo crudo 2,216,500.00
Por la salida de la materia prima del
almacén al centro de refinería
9
94 REFINACIÓN 2,216,500.00
942 Gas de refinería 443,300.00
943 Gas licuado de petróleo 443,300.00
944 Nafta 221,650.00
945 Queroseno 332,475.00
946 Gasóleo 620,620.00
947 Residuos pesados 110,825.00
948 Subproductos 44,330.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA
DE COSTOS 2,216,500.00
Por la distribución de la materia prima
en los centros de producción de la refinería
10
OPERACIÓN Nº 4
4 Cobramos en efectivo la factura N° 10000, se realizan los gastos de alquilres del
periodo, según contrato.
ASIENTO CONTABLE
10 CAJA Y BANCOS 45,000.00
101 Caja 45,000.00
12 CLIENTES 45,000.00
121 Facturas por Cobrar 45,000.00
Por la cobranza en efectivo del cliente de
la factura Nº 1000
11
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 45,000.00
635 Alquileres 45,000.00
38 CARGAS DIFERIDAS 45,000.00
383 Alquileres pagados por anticipado 45,000.00
por la realización de los gastos de los
alquileres parados con anticipación,
según contrato durante el ejercicio
12
99 GASTOS GENERALES 45,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA
DE COSTOS 45,000.00
Por el destino de los gastos de alquileres
a la cuenta de gastos generales incurridos
durante el perido contable.
13
OPERACIÓN Nº 5
5 El almacen de suministros de funcionamiento, atiende según orden de pedido
N° 00158, los materiales suministros para ser distribuidos en todas las depen-
dencias de la empresa, según relación, el importe total es S/.60,000.00 N.S.
ASIENTO CONTABLE
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 60,000.00
616 Suministros diversos 60,000.00
26 SUMINISTROS DIVERSOS 60,000.00
Por la salida de suministros del almacén
hacia las dependencias de la empresa
según orden de pedido autorizada
14
94 REFINACIÓN 30,000.00
941 Calderas 2,500.00
942 Gas de refinería 4,200.00
943 Gas Licuado de Petróleo 3,820.00
944 Nafta 3,589.00
945 Queroseno 3,670.00
946 Gasóleo 4,789.00
947 Residuos pesados 1,250.00
949 Costos auxiliares de refinación 1,682.00
9411 Supervisión - Administración 4,500.00
95 GENERACIÓN ELÉCTRICA 9,000.00
957 Supervisión 9,000.00
98 GASTOS DE VENTAS 9,000.00
982 Productos refinados 9,000.00
99 GASTOS GENERALES 12,000.00
991 Directorio 1,560.00
992 Gerencia General 1,736.00
993 Auditoría 1,320.00
994 Finanzas 1,389.00
995 Administración 1,789.00
996 Comercialización 1,223.00
997 Logística 1,086.00
998 Gerencia de operaciones 1,897.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA
DE COSTOS 60,000.00
Por la distribución de los suministros
de funcionamiento en las dependencias
de la empresa durante el periodo contable
15
OPERACIÓN Nº 6
6 Se paga la planilla de sueldos y salarios correspondientes al presente ejercicio
según detalle:
ANEXO
CONCEPTO IMPORTE ESSALUD ONP
Sueldos 250,000.00 22,500.00 32,500.00
Salarios 380,000.00 34,200.00 49,400.00
TOTALES 630,000.00 56,700.00 81,900.00
ASIENTO CONTABLE
62 CARGAS DE PERSONAL 686,700.00
621 Sueldos 250,000.00
622 Salarios 380,000.00
627 Seguridad y previsión social
6271 ESSALUD 56,700.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 138,600.00
403 Contribuciones a otras Instituciones Públicas
4031 ONP 81,900.00
4032 ESSALUD 56,700.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 548,100.00
411 Remuneraciones por pagar 548,100.00
Por el compromiso de atención de pla-
nillas de sueldos, salarios y leyes sociales
durante el periodo contable.
16
94 REFINACIÓN 418,887.00
95 GENERACIÓN ELÉCTRICA 34,335.00
96 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN
DISTRIBUIBLES 68,670.00
98 GASTOS DE VENTAS 68,670.00
99 GASTOS GENERALES 96,138.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA
DE COSTOS 686,700.00
por el destino de los gastos de planilla
durante el periodo contable.
17
40 TRIBUTOS POR PAGAR 138,600.00
403 Contribuciones a otras Instituciones Públicas 138,600.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
POR PAGAR 548,100.00
411 Remuneraciones por pagar 548,100.00
10 CAJA Y BANCOS 686,700.00
104 Cuentas corrientes 686,700.00
Por las cancelación en efectivo de las
remuneraciones comprometidos
durante el ejercicio.
18
OPERACIÓN Nº 7
7 Se contrata los servicios de terceros para los siguientes ocupaciones:
ANEXO
CONCEPTO V.C.S. I.G.V. P.C.S.
Transportes 49,560.00 9,416.40 58,976.40
Asesoría jurídica 25,000.00 4,750.00 29,750.00
Asesoría de ingeniería 34,600.00 6,574.00 41,174.00
Servicios de publicidad 18,600.00 3,534.00 22,134.00
TOTALES 127,760.00 24,274.40 152,034.40
ASIENTO CONTABLE
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 127,760.00
630 Transportes y almacenamiento 49,560.00
632 Honorario y comisiones 39,100.00
637 Servicios de publicidad 18,600.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 24,274.40
401 Gobierno central
4011 Impuesto General a las Ventas 24,274.40
42 PROVEEDORES 152,034.40
421 Facturas por pagar 152,034.40
Por el compromiso de pago por los
servicios de terceros durante el
periodo contables
19
94 REFINACIÓN 77,933.60
95 GENERACIÓN ELÉCTRICA 6,388.00
96 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN
DISTRIBUIBLES 12,776.00
98 GASTOS DE VENTAS 12,776.00
99 GASTOS GENERALES 17,886.40
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA
DE COSTOS 127,760.00
Por el traslado de los gastos de servicios
de terceros a los centros de costos
y gastos generales
20
42 PROVEEDORES 152,034.40
421 Facturas por pagar 152,034.40
10 CAJA Y BANCOS 152,034.40
104 Cuentas corrientes 152,034.40
Por las cancelación con cheque de los
servicios prestados por terceros
21
OPERACIÓN Nº 8
8 La refinería realiza las ventas durante el periodo por el importe de S/.3,991,258.35
Nuevos Soles más IGV.
PRODUCTOS V.V. I.G.V. P.V.
Gas de Refinería 796,847.68 151,401.06 948,248.74
Gas Licuado de Petróleo 798,251.66 151,667.82 949,919.48
Nafta 359,598.16 68,323.65 427,921.81
Queroseno 658,088.75 125,036.86 783,125.61
Gasóleo 1,024,814.59 194,714.77 1,219,529.36
Residuos pesados 284,632.68 54,080.21 338,712.89
Subproductos 69,024.83 13,114.72 82,139.55
TOTALES 3,991,258.35 758,339.09 4,749,597.44
ASIENTO CONTABLE
12 CLIENTES 4,749,597.44
121 Facturas por cobrar 4,749,597.44
40 TRIBUTOS POR PAGAR 758,339.09
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas 758,339.09
70 VENTAS 3,991,258.35
702 Productos terminados 3,991,258.35
Para registrar el compromiso de la venta
de productos terminados, durante el
peirodo contable.
ANEXO LIQUIDACIÓN DE VENTA
22
10 CAJA Y BANCOS 4,749,597.44
101 Caja 4,749,597.44
12 CLIENTES 4,749,597.44
121 Facturas por cobrar 4,749,597.44
Por la cobranza en efectivo de la venta
de productos terminados según factura.
23
OPERACIÓN Nº 9
9 Se calculan las provisiones del ejercicio, según
ANEXO
CONCEPTO V.L. % DEPRECIACIÓN
Edificios y otras construcc. 315,000.00 5 15750
Maq.equipo y ot.unid de explotac. 905,000.00 20 181000
Unidades de transportes 680,000.00 20 136000
Muebles y enseres 45,000.00 10 4500
TOTAL 1,945,000.00 337,250.00
Beneficios sociales:
Sueldos 45,000.00
Salarios 57,000.00
TOTAL 102,000.00
ASIENTO CONTABLE
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 439,250.00
681 Deprec. inmueb., maquin. y equipo 337,250.00
686 Compensación por Tiempo de Servicios 102,000.00
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA 337,250.00
393 Deprec. inmueb., maquin. y equipo 337,250.00
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 102,000.00
471 Compensación por Tiempo de Servicios 102,000.00
Por el cálculo de las provisiones del
ejercicio, según anexo.
24
94 REFINACIÓN 249,760.00
95 GENERACIÓN ELÉCTRICA 35,680.00
96 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN
DISTRIBUIBLES 35,680.00
98 GASTOS DE VENTAS 35,680.00
99 GASTOS GENERALES 82,450.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA
DE COSTOS 439,250.00
Por la transferencia de las provisiones
a las cuentas de costos y gastos generales
durante el periodo contable, seg. Hoja de costos
25
OPERACIÓN Nº 10
10 Se valorizan los productos terminados
ANEXO
VALORIZACIÓN DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS:
CENTRO DE COSTOS MATERIA SUMINISTROS SUELDOS
PRIMA FUNCIONAM. SALARIOS
Gas de refinería 443,300.00 3,000.00 83,777.40
Gas licuado de petróleo 443,300.00 3,000.00 83,777.40
Nafta 221,650.00 1,500.00 41,888.70
Queroseno 332,475.00 2,250.00 62,833.05
Gasóleo 554,125.00 3,750.00 104,721.75
Residuos pesados 177,320.00 1,200.00 33,510.96
Subproductos 44,330.00 300.00 8,377.74
TOTALES 2,216,500.00 15,000.00 418,887.00
ASIENTO CONTABLE
23 PRODUCTOS EN PROCESO 3,195,609.60
232 Productos principales
232.2 Gas de refinería 639,121.92
232.3 Gas de licuado de petróleo 639,121.92
232.4 Nafta 319,560.96
232.5 Queroseno 479,341.00
232.6 Gasóleo 798,902.40
232.7 Residuos pesados 255,648.77
232.8 Subproductos 63,912.19
71 PRODUCCIÓN ALAMACENADA 3,195,609.60
711 Variación de productos terminados 3,195,609.60
Por el calculo de costos de producción
durante el periodo contable, según anexo
26
21 PRODUCTOS TERMINADOS 3,195,609.60
212 Productos principales
2122 Gas de refinación 639,121.92
2123 Gas licuado de petróleo 639,121.92
2124 Nafta 319,560.96
2125 Queroseno 479,341.44
2126 Gasóleo 798,902.40
2127 Residuos pesados 255,648.77
213 Subproductos 63,912.19
23 PRODUCTOS EN PROCESO 3,195,609.60
232 Productos principales
2322 Gas de refinería 639,121.92
2323 Gas de licuado de petróleo 639,121.92
2324 Nafta 319,560.96
2325 Queroseno 479,341.44
2326 Gasóleo 798,902.40
2327 Residuos pesados 255,648.77
2328 Subproductos 63,912.19
Para registrar el costo de productos
refinados durante el periodo contables
27
OPERACIÓN Nº 11
11 Se calcula el costo de venta
ANEXO
CÁLCULO DE COSTO DE VENTA
INVENTARIO INICIAL 500,000.00
Gas de refinería 98,700.00
Gas licuado de petróleo 100,000.00
Nafta 13,400.00
Queroseno 130,000.00
Gasóleo 150,000.00
Residuos pesados 7,900.00
MÁS:
(+) PRODUCCIÓN DEL PERIODO 3,195,609.60
Gas de refinería 639,121.92
Gas licuado de petróleo 639,121.92
Nafta 319,560.96
Queroseno 479,341.44
Gasóleo 798,902.40
Residuos pesados 255,648.77
Subproductos 63,912.19
(-)INVENTARIO FINAL -739,121.92
Gas de refinería 147,564.38
Gas licuado de petróleo 147,824.39
Nafta 66,592.19
Queroseno 121,868.29
Gasóleo 189,780.48
Residuos pesados 52,709.75
Subproductos 12,782.44
COSTO DE VENTA 2,956,487.68
ASIENTO CONTABLE
69 COSTO DE VENTAS 2,956,487.68
692 Productos terminados 2,956,487.68
21 PRODUCTOS TERMINADOS 2,956,487.68
212 Productos principales
2122 Gas de refinación 590,257.53
2123 Gas licuado de petróleo 591,297.54
2124 Nafta 266,368.77
2125 Queroseno 487,473.15
2126 Gasóleo 759,121.92
2127 Residuos pesados 210,839.02
213 Subproductos 51,129.75
Para registrar el costo de productos
terminados vendidos durante el periodo
contable, según detalle:
PRODUCTOS TERMINADOS
Inventario inicial 500,000.00
(+) Producción ejercicio 3,195,609.60
(-) Inventario final ( 739,121.92)
COSTO DE VENTAS 2,956,487.68
28
OPERACIÓN Nº 12
12 Se amortizan el 10% de intangibles de los siguientes rubros:
CONCEPTOS BASE % IMPORTE
Concesiones y derechos 40,000.00 10 4,000.00
Gastos de exploración y desarrollo 110,000.00 10 11,000.00
TOTALES 150,000.00 15,000.00
El importe calculado se transfieren a gastos generales
ASIENTO CONTABLE
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 15,000.00
682 Amortización de intangibles 15,000.00
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA 15,000.00
394 Amortización de intangibles
3941 Concesiones y derechos 4,000.00
3942 Gastos de exploración y desarrollos 11,000.00
Para registrar el calculo de amortización
de Intangibles durante el periodo contable
29
99 GASTOS GENERALES 15,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA
DE COSTOS 15,000.00
Por el traslado de los gastos de exploración
y concesión a gastos generales del
del ejercicio.
30
OPERACIÓN Nº 13
13 Se devuelve el fondo de garantía
ASIENTO CONTABLE
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 37,000.00
467 Depósitos en garantía 37,000.00
10 CAJA Y BANCOS 37,000.00
104 Cuentas corrientes 37,000.00
Para registrar el desembolso de fondos
de garantía por los servicios de terceros
3 TRANSFERENCIAS Y CANCELACIONES31
71 PRODUCCIÓN ALAMCENADA 2,956,487.68
69 COSTO DEVENTA 2,956,487.68
Por el traslado de costo de ventas
32
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA
DE COSTOS 3,642,835.00
94 REFINACIÓN 2,993,080.60
95 GENERACIÓN ELÉCTRICA 85,403.00
96 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN
DISTRIBUIBLES 117,126.00
97 GASTOS FINANCIEROS 22,625.00
98 GASTOS DE VENTAS 126,126.00
99 GASTOS GENERALES 298,474.40
Por la transferencia de cargas imputables
a cuentas de clase 9.
4 INICIO DE CIERRE DE CUENTAS DE GESTIONMETODO SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION
33
70 VENTAS 3,991,258.35
71 PRODUCCIÓN ALAMCENADA 239,121.92
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 4,230,380.27
Por el treaslado de la 70 y 71 a producción
del ejercicio.
34
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 4,230,380.27
82 VALOR AGREGADO 4,230,380.27
Por el traslado de la cuenta 81 a 82
35
82 VALOR AGREGADO 2,449,260.00
60 COMPRAS 852,500.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 1,424,000.00
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 172,760.00
Por el traslado de las cuentas 60,61 y 63
a valor agregado.
36
82 VALOR AGREGADO 1,781,120.27
83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIÓN 1,781,120.27
Por el trslado de la cuenta 82 a la cuenta
Excedente bruto de explotación.
37
83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIÓN 686,700.00
62 CARGAS DE PERSONAL 686,700.00
Por el traslado de cargas de personal
a la cuenta 83.
38
83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIÓN 1,094,420.27
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 1,094,420.27
Por el traslado de la cuenta 83 a 84
39
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 484,250.00
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 484,250.00
Por el traslado de las provisiones del
ejercicio a la cuenta 84.
40
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 610,170.27
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIÓN
E IMPUESTO 610,170.27
Por el traslado de la cuenta 84 a 85
41
85 RESULTADO ANTES DE PARTIPACIÓN
E IMPUESTO 22,625.00
67 CARGAS FINANCIERAS 22,625.00
Por el traslado de las cargas financieras
a la cuenta 85
42
85 RESULTADO ANTES DE PARTIPACIÓN
E IMPUESTO 587,545.27
89 RESULTADOS DEL EJERCICIO 587,545.27
por el traslado de la cuenta 85 a 89
43
89 RESULTADOS DEL EJERCICIO 587,545.27
59 RESULTADOS ACUMULADOS 587,545.27
Por el traslado de resultados del ejercicio
a resultados acumulados
5 CIERRE DE CUENTAS PATRIMONIALES44
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA 1,632,250.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 567,790.94
42 PROVEEDORES 507,237.50
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 26,923.75
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 102,000.00
50 CAPITAL 2,024,800.00
58 SRESERVAS 568,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 1,082,545.27
10 CAJA Y BANCOS 3,506,225.54
21 PRODUCTOS TERMINADOS 739,121.92
24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES 46,000.00
26 SUMINISTROS DIVERSOS 5,200.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 2,065,000.00
34 INTANGIBLES 150,000.00
Por el pasivo, patrimonio y activo alcierre del ejercicio contable.
TOTALES 64,556,558.84 64,556,558.84
I.G.V. P.C.
161,975.00 1,014,475.00
I.G.V. P.C.
81,225.00 508,725.00
-80,987.50 -507,237.50
237.50 1,487.50
4,061.25 25,436.25
4,298.75 26,923.75
QUEROSENO NAFTA RESIDUOS SUB TOTAL
PESADOS PRODUCTOS
15 10 5 2
332,475.00 221,650.00 110,825.00 44,330.00 2,216,500.00
332,475.00 221,650.00 110,825.00 44,330.00 2,216,500.00
NETO
217,500.00
330,600.00
548,100.00
VALOR RESIDUAL
299,250.00
724,000.00
544,000.00
40,500.00
1,607,750.00
SERVICIOS PROVISIONES GENERACIÓN COSTOS CALDERO TOTAL
TERCEROS EJERCICIO ELECTRICA INDIRECTOS
15,586.72 49,952.00 17,080.60 23,425.20 3,000.00 639,121.92
15,586.72 49,952.00 17,080.60 23,425.20 3,000.00 639,121.92
7,793.36 24,976.00 8,540.30 11,712.60 1,500.00 319,560.96
11,690.04 37,464.00 12,810.45 17,568.90 2,250.00 479,341.44
19,483.40 62,440.00 21,350.75 29,281.50 3,750.00 798,902.40
6,234.69 19,980.80 6,832.24 9,370.08 1,200.00 255,648.77
1,558.67 4,995.20 1,708.06 2,342.52 300.00 63,912.19
77,933.60 249,760.00 85,403.00 117,126.00 15,000.00 3,195,609.60
COSTOS INDIRECTOS
CÓD CUENTAS CONTABLES DEBER HABER
1 1-Jan REAPERTURA DE LAS OPERACIONES DEL PERIODO ANTERIOR
*****************************************1*****************************************************
10.1 900,000.00
10.4 800,000.00
12.1 350,000.00
33.3 980,000.00
42.1 470,000.00
45.1 450,000.00
50.1 2,110,000.00
2 5-Jan SE ADQUIERE 100 BARRILES DE PETROLE CRUDO S/. 280
3 10-Jan SE ADQUIERE 200 BARRILES DE PETROLE CRUDO S/. 290
4 15-Jan SE ADQUIERE 250 BARRILES DE PETROLE CRUDO S/. 310
5 20-Jan produccion solicita 500 unidades
6 21-Jan produccion solicita 50 unidades
7 30-Jan se vende toda produccion c/unidad barril 400
*********************************************2*****************************************************
60.2 163,500.00
40 29,430.00
42.1 192,930.00
*********************************************3*****************************************************
24 163,500.00
61.4 163,500.00
*********************************************4*****************************************************
42.1 192,930.00
10.1 192,930.00
*********************************************5*****************************************************
61.4 163,500.00
24 163,500.00
*********************************************6*****************************************************
90 163,500.00
79 163,500.00
*********************************************6.1*****************************************************
21.1 163,500.00
71 163,500.00
*********************************************7*****************************************************
12.1 259,600.00
40.1 39,600.00
70.1 220,000.00
*********************************************8*****************************************************
10.1 259,600.00
12.1 259,600.00
*********************************************9*****************************************************
69 163,500.00
21.1 163,500.00
50 de s/.310
COMERCIAL MUNDO SAC
KARDEX MES DE ENERO
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS SALDOS ALMANCEN
VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR TOTAL
5-Jan COMPRA 100u. *280 100 280.00 S/. 28,000 100
10-Jan COMPRA 200u. *290 200 290.00 S/. 58,000 300
15-Jan COMPRA 250u. *310 250 310.00 S/. 77,500 550
20-Jan SALIDA 500 U. 100 280.00 28,000.00 50
200 290 58,000.00
200 310 62,000.00
500 148,000
20-Jan SALIDA 50 U. 50 310 15,500 0
S/. 163,500 148,000.00
COMPROBACION : UNIDADES PRECIO TOTAL FORMULA PARA HALLAR EL CTO VENTA
STOCK EN ALMACE 0 310.00 0 S/. 0 I.I.MERC
(+) COMPRA MERC
(-) INV FINAL MERC
(=) COSTO VERNTA
CANTIDAD
CANTIDAD
METODO P.E.P.S.
COMERCIAL MUNDO SAC
KARDEX MES DE ENEROSALDOS ALMANCEN
TOTAL S/.
S/. 28,000
S/. 86,000
S/. 163,500
S/. 15,500
0
FORMULA PARA HALLAR EL CTO VENTA
S/. - S/. 163,500
0 S/. 163,500
METODO P.E.P.S.