SEGUIMIENTO

Control externo SCC

Seguimiento SCC

Revisión control calidad encargo (EQCR)

Supervisión y Revisión encargos

Seguimiento

proceso de seguimiento diseñado para proporcionarle una seguridad razonable de

que las políticas y procedimientos relativos al sistema de control de calidad son pertinentes,

adecuados y operan eficazmente

Seguimiento

(a) Incluirá la consideración y evaluación continuadas del sistema de control de calidad de la firma de auditoría, incluida, de manera

cíclica, la inspección de, al menos, un encargo terminado de cada socio de la firma por ciclo 

de revisiones;

Seguimiento del sistema de calidad

Qué: Auditoría interna del sistema de calidadCuando: Una vez al año

Qué se revisa: El sistema de calidad; políticas, procedimientos y encargos

Extensión: Se revisa todo el sistema de calidad y se inspecciona un trabajo por socio y cicloQuién: Socio o persona con experiencia y

autoridad que no participe en el encargo seleccionado

Proceso

Programa / plan Ejecución Informe Comunicación

1. Documento escrito2. Puntos de la norma a revisar Resultado auditorías anteriores3. Fecha4. Auditor interno asignado5. Encargos seleccionados / áreas a revisar

Programa /plan

Criterio de selección de los encargos a inspeccionar

• - Riesgo del sector• - Volumen de facturación (ICAC 2012)• - Años de continuidad con el cliente• - Resultado de revisiones externas• - Resultado de seguimientos anteriores del

sistema• Informes fuera de fecha (ICAC 2012)

• Seriedad y profesionalidad• Anotar cualquier deficiencia• Jugamos en el mismo equipo• Puede ser in situ o mediante conexión online

Ejecución

A) Varios socios: Sistema de rotación de sociosB) Red de firmas: Sistema de rotación de socios

de firmas de la redC) Despachos pequeños / auditores

individuales: Auditor externo de calidad (ej. Audinfor)

Ejecución ¿Quien puede hacerlo?

1. Deficiencias encontradas– Leves / graves– Sistemáticas/esporádicas

2. Apertura acciones correctoras / acciones preventivas

Informe

• A personal afectado• A la Dirección

Archivo del plan, del informe de resultados y de las acciones correctoras en el Registro de Calidad

Comunicación