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SEGUIMIENTO DE LOS GASTOS EN CAPACITACIÓN DIRIGIDO A LOS SERVIDORES PÚBLICOS, QUE LAS ENTIDADES DEL SECTOR
PÚBLICO PROGRAMAN Y EJECUTAN
Informe Técnico
22 agosto 2014
1. Generalidades
2. Metodología
3. Resultados
4. Propuestas
CONTENIDO
ANTECEDENTES
Los gastos en el sector público, tanto asignado (PIA‐PresupuestoInstitucional de Apertura o el PIM‐Presupuesto Institucional Modificado)como ejecutado (generalmente en su fase de devengado), pueden serconsultados en la Consulta Amigable del Ministerio de Economía y Finanzas(MEF). También en el caso de los gastos de capacitación. Sin embargo, espreciso ubicar la cadena presupuestaria correcta para poder filtrarla en estaConsulta Amigable. Una vez filtrado podemos analizar qué entidad estágastando en capacitación, cuánto, en qué meses, en qué zona geográfica enqué conceptos específicos de gasto o de qué fuente de financiamiento.
OBJETIVOS
Identificar un procedimiento para realizar el seguimiento de los gastos encapacitación dirigido a los servidores públicos, que las entidades del sectorpúblico programan y ejecutan.
GENERALIDADESObjetivo y alcance del servicio
PREPARATORIA
Revisión documentaria; entrevistas a personas claves en DGPP; revisión dePIM 2014 de entidades de Gobierno Nacional (GN) y Regional (GR); y diseñode encuesta a aplicar en una muestra de entidades de GN y GR.
RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN
Aplicar la encuesta diseñada a una muestra de 12 entidades de GN y GR.
ANÁLISIS DE INFORMACIÓN
Identificar las cadenas más frecuentemente usadas; evaluar listado y hacerpropuesta de mejoras; y validación de resultados (y propuesta de ser elcaso)con actores claves.
METODOLOGÍAMétodos e instrumentos
• Clasificación Institucional: Agrupa las Entidades que cuentan con créditos.
• Clasificación Funcional Programática: Agrupa los créditos presupuestariosdesagregados en funciones, divisiones funcionales y grupos funcionales (clasificadorfuncional). También están desagregados (clasificador programático) en categoríaspresupuestales (Programas Presupuestales, Acciones Centrales o ActividadesPresupuestarias que no resultan en productos), Productos o Proyectos yActividades/Acciones de Inversión/Obras.
• Clasificación Económica: Agrupa los créditos presupuestarios por gasto corriente,gasto de capital y servicio de la deuda, separándolos por Genérica de Gasto,Subgenéricas del Gasto y Específica del Gasto.
• Clasificación Geográfica: Agrupa los créditos presupuestarios de acuerdo al ámbitogeográfico donde está prevista la dotación presupuestal y la meta, a nivel de Región,Departamento, Provincia y Distrito.
• Clasificación por Fuentes de Financiamiento: Agrupa los fondos públicos quefinancian el Presupuesto del Sector Público de acuerdo al origen de los recursos que loconforman.
RESULTADOSDefiniciones
Para registrar un gasto, una entidad pública debe consignar la información respectiva en cada una de las clasificaciones mencionadas anteriormente. No se puede omitir ninguna.
Cl. Institucional Cl. Funcional Programática Cl. Económica Cl. Financiamiento Cl. Geográfica
¿Qué hace? Cadena Funcional
Cadena Programática
¿Quién hace? Cadena Institucional (Gobiernos, Sector, Pliego, Unidad Ejecutora)
¿Dónde hace? Cadena Geográfica(departamento, provincia, distrito, multidistrito)
¿En qué hace? Cadena Económica (genérica y específica de gasto)
¿Qué fuente? Cadena Fuente de Financiamiento (recurso ordinario, directamente recaudado, donaciones y transferencias, crédito interno o externo, determinado)
Filtrado para ubicación Criterios
para estudio
Estructura Presupuestal
2
1
RESULTADOSRegistro actual
Hay 3 clasificadores que sirven para ubicar el registro de los gastos decapacitación dirigido a servidores públicos: los clasificadores funcional-programático y económico. El clasificador funcional y programático sirve paradescribir el motivo del gasto, en tanto que el económico describe en quéespecíficamente se gasta (pago de personal, compra de equipos, alquileres, etc.,etc.).
Los otros 3 clasificadores (institucional, fuente de financiamiento y geográfico)sirven para enriquecer el análisis sobre el gasto en capacitación
RESULTADOSRegistro actual: clasificador funcional
Clasificador Funcional: ninguna especificidad en función ni en división funcional. Sí en Grupo Funcional, aunque asociado a algunas funciones (no a todas).
Función
División Funcional
Grupo Funcional
Preparación y perfeccionamiento de recursos humanos
Preparación y perfeccionamiento de recursos humanos
RESULTADOSRegistro actual: clasificador programático
P A NProyecto
Sin Producto
Categoría Presupuestal
Producto / Proyecto
Actividad / Acción de
Inversión / Obra
A P N O P
Gestión de Recursos Humanos
P E L AProyecto
Sin Producto
ACCIONES CENTRALES Proyecto A
Proyecto B
Proyecto 1
Proyecto 2
No hay especificidad. Se procediópor tanto, a buscar en“Finalidad/Meta” con losbuscadores “capacitación”,“especialización” y“perfeccionamiento”. A este listadose realizó una revisión individualpara comprobar que se trata decapacitación a servidores civiles yno a otro tipo de capacitación (porejemplo a la población, apromotores de salud, etc.)
Finalidad / Meta
Clasificador Programático: Sólo se encontró en Acciones Centrales. En los demás casos (Programas Presupuestales y APNOP) hubo que realizar búsquedas manuales.
RESULTADOSRegistro actual: clasificador económico
Bienes y ServiciosContr. Servicios Serv.Prof.y Tecn
Genérica Subgenérica Detalle de Subgenérica
Otras cadenas más, cuando en lugar de registrar todos los gastos bajo “Servicio de capacitación y perfeccionamiento”, lo hacen desagregadamente en los diferentes ítems de gasto: “pasajes”, “viáticos”, “alquiler de local”, etc.
Específica
Clasificador Económico: Sólo se encontró en la genérica de Bienes y Servicios, en la específica “Servicios de capacitación y perfeccionamiento”. Sin embargo, también registran de manera desagregada.
Servicios de capacitación y perfeccionamiento
ESPECÍFICA DE GASTO
TOTALGRUPO FUNCIONAL CATEGORÍA
PRESUPUESTAL OTROSERVICIO DE
CAPACITACION Y PERFECCIONAMIENTO
Preparación y perfeccionamiento de recursos humanos
APNP 24,400,847 5,425,895 29,826,742
Acción Central (Gestión RRHH) 277,276,126 8,678,451 285,954,577
Otras cadenas
ProgramaPresupuestal
208,823,451 105,771,256 314,594,707
Acción Central(Gestión RRHH)
2,549,444 174,539 2,723,983
APNP 220,193,425 64,116,360 284,309,785
TOTAL 733,243,293 184,166,501 917,409,794
RESULTADOSAnálisis en el PIM de mayo 2014
En aplicación de la metodología de búsqueda descrita, se evidenció que en el PIM de mayo 2014,aproximadamente habría S/. 917 millones destinados a la capacitación de servidores públicos. La mayorparte de los cuales no están registradas en cadenas específicas.
‐ 50.000 100.000 150.000 200.000 250.000 300.000
SALUDEDUCACION
GOBIERNOS REGIONALESINTERIOR
ECONOMIA Y FINANZASDEFENSA
AGRICULTURAVIVIENDA CONSTRUCCION Y SANEAMIENTO
ENERGIA Y MINASPRESIDENCIA CONSEJO MINISTROS
COMERCIO EXTERIOR Y TURISMOOFICINA NACIONAL DE PROCESOS ELECTORALES
CONTRALORIA GENERALPODER JUDICIAL
JUSTICIAMINISTERIO PUBLICO
REGISTRO NACIONAL DE IDENTIFICACION Y ESTADO CIVILAMBIENTAL
JURADO NACIONAL DE ELECCIONESRELACIONES EXTERIORES
TRABAJO Y PROMOCION DEL EMPLEOPRODUCCION
CULTURAFUERO MILITAR POLICIAL
TRANSPORTES Y COMUNICACIONESTRIBUNAL CONSTITUCIONAL
MUJER Y POBLACIONES VULNERABLES
- 50.0 100.0 150.0 200.0 250.0 300.0 350.0 400.0 450.0
RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO
CONTRATACION DE SERVICIOS
INVERSIONES INTANGIBLES
COMPRA DE BIENES
CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
ADQUISICION DE VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
SUBVENCIONES A PERSONAS NATURALES
ADQUISICION DE OTROS ACTIVOS FIJOS
PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL
TRANSFERENCIAS A INSTITUCIONES SIN FINES DE…
PAGO DE SENTENCIAS JUDICIALES, LAUDOS…
OTRAS RETRIBUCIONES
PAGO DE IMPUESTOS, DERECHOS…
RESULTADOSAnálisis en el PIM de mayo 2014
Distribución según SECTORES
Distribución según SUBGENÉRICA de gasto
CLASIFICACIÓN DETALLE CASO 1 - SERVIR CASO 2 - SERVIR
Clasificación Institucional
Sector Presidencia Consejo MinistrosPliego Autoridad Nacional del Servicio CivilUnidad Ejecutora Autoridad Nacional del Servicio Civil
Clasificación Funcional
Función Planeamiento, Gestión y Reserva de ContingenciaDivisión Funcional Planeamiento GubernamentalGrupo Funcional Rectoría de Sistemas Administrativos
Clasificación Programática
CategoríaPresupuestal Asignaciones Presupuestarias que no Resultan en Productos
Producto/Proyecto Sin ProductoActividad/AxnInversión/Obra Desarrollo del Marco Regulatorio de Recursos Humanos
Finalidad Mejoramiento de la Administración del Estado a través de la formación y capacitación del servicio civil en los tres Niveles de Gobierno
Clasificación Fuente de Financiamiento
Fuente Recursos OrdinariosRubro Recursos Ordinarios
Clasificación Económica
Categoría De Gasto Gastos CorrientesGenérica Bienes y Servicios
Subgenérica Contratación deservicios
Contratación deservicios
Contratación deservicios
Contratación deservicios Compra de bienes Contratación de
servicios Compra de bienes
Detalle de Subgenérica
Serviciosprofesionales ytécnicos
Serviciosprofesionales ytécnicos
Alquileres demuebles einmuebles
Viajes Alimentos y bebidasServicios básicos,comunicaciones,publicidad y difusión
Materiales y útilesde enseñanza
EspecificaServicio decapacitación yperfeccionamiento
Servicio poratenciones ycelebraciones
Alquileres demuebles einmuebles
Viajes domésticos Alimentos y bebidas
Servicio depublicidad,impresiones,difusión e imageninstitucional
Materiales y útilesde enseñanza
Detalle de Especifica
Realizado porpersonas jurídicas
Seminarios ,talleresy similaresorganizados por lainstitución
de edificios yestructuras
Pasajes y gastos detransporte
Alimentos y bebidaspara consumohumano
Servicio deimpresiones,encuadernación yempastado
Material didáctico,accesorios y útilesde enseñanza
Clasificación Geográfica
Departamento Lima Lima Lima Lima Lima Lima LimaProvincia Lima Lima Lima Lima Lima Lima LimaDistrito Lima Lima Lima Lima Lima Lima Lima
RESULTADOSEjemplo de situaciones – Caso SERVIR
CLASIFICACIÓN DETALLE CASO 3 - APNP CASO 4 - PROGRAMA PRESUPUESTAL CASO 5 - ACCIONES CENTRALES
Clasificación Institucional
Sector Economía y Finanzas Educación Contraloría General
Pliego Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria M. de Educación Contraloría General
Unidad Ejecutora Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria Instituto Pedagógico Nacional De Monterrico Contraloría General
Clasificación Funcional
Función Planeamiento, Gestión y Reserva de Contingencia Educación Planeamiento, gestión y reserva de
contingenciaDivisión Funcional Gestión Educación básica Gestión
Grupo Funcional Asesoramiento y Apoyo Educación primaria Preparación y perfeccionamiento de recursos humanos
Clasificación Programática
Categoría Presupuestal Asignaciones Presupuestarias que no Resultan en Productos
Logros de aprendizaje de estudiantes de la educación básica regular Acciones centrales
Producto/ Sin Producto Docentes preparados implementan el currículo Sin producto
Actividad/ Capacitación y Perfeccionamiento Especialización docente en didácticas específicas de áreas priorizadas de primaria Gestión de recursos humanos
Finalidad Capacitación al Personal Especialización docente en didácticas específicas de áreas priorizadas de primaria Capacitación de recursos humanos
Clasificación Fuente De Financiamiento
Fuente Recursos Directamente Recaudados Recursos ordinarios Recursos ordinarios
Rubro Recursos Directamente Recaudados Recursos ordinarios Recursos ordinarios
Clasificación Económica
Categoría De Gasto Gastos Corrientes Gastos corrientes Gastos corrientesGenérica Bienes y Servicios Bienes y servicios Bienes y serviciosSubgenérica Contratación de Servicios Contratación de servicios Contratación de serviciosDetalle De Subgenérica Servicios Profesionales y Técnicos Servicios profesionales y técnicos Servicios profesionales y técnicos
Especifica Servicio de Capacitación y Perfeccionamiento Servicio de capacitación y perfeccionamiento Servicio de capacitación y perfeccionamiento
Detalle De Especifica Realizado por Personas Naturales Realizado por personas naturales Realizado por personas jurídicasClasificación Geográfica Departamento Lima Lima Lima
RESULTADOSEjemplo de situaciones – Otras entidades
CategoríaPresupuesta
Productos / Proyectos
Actividades / Acciones de
Inversión / Obras
Acciones Centrales Gestión de Recursos Humanos
Selección
Compensación
Capacitación
Evaluación
PROPUESTASOpción 1: Desagregación y reubicación a nivel de Acciones Centrales
Reubicar de “Actividad / Acción Inversión / Obra” a “Producto / Proyecto”
1
Desagregar por subsistemas de la
Gestión de Recursos Humanos
2
PROPUESTASOpción 2: Inclusión de un ítem adicional en “Detalle de Subgenérica”
Agregar un ítem adicional en “Subgénerica”
La ventaja de la opción 1, es que se alinea al ordenamiento determinadopor la implementación del enfoque de resultados (mejor estructura en las“Acciones Centrales”) y que permite trabajar con los actuales conceptos degasto (ubicados en el clasificador económico) que son complicados demodificar por la DGPP. La desventaja es que genera rigidez a las UnidadesEjecutoras, las cuales preferirían manejar como hasta la fecha “bolsas” derecursos inespecíficas como es el caso de la categoría “GestiónAdministrativa”.
La ventaja de la opción 2, corresponde a la desventaja de la opción 1:brinda mayor flexibilidad a la gestión del gasto por parte de las UnidadesEjecutoras. La desventaja es que ocasionaría el riesgo (para la DGPP) queotros Rectores de Sistemas Administrativos planteen lo mismo para susintereses institucionales particulares.
PROPUESTASVentajas y desventajas
Directiva de PDP (entidad) o Plan de
Capacitación (Sistema
Transversal)
Directivas de Formulación y Ejecución
Presupuestal
PROPUESTASSinergia de instrumentos de gestión
CategoríaPresupuesta
Productos / Proyectos
Actividades / Acciones de
Inversión / Obras
Acciones Centrales Gestión de Recursos Humanos
Selección
Compensación
Capacitación
Evaluación
“.. Registrar presupuesto del PDP en la cadena creada para tal fin”
“.. Se reconocerá gasto de capacitación a servidores públicos, únicamente los registrados en la cadena creada para tal fin””
Una vez creada la cadena presupuestaria, sería necesario que: 1) SERVIR actualice la norma que regula la gestión del PDP –en el caso de entidades públicas- o Plan de Capacitación –en el caso de Sistemas Administrativos-, para que la información delgasto sea registrada en la cadena creada; y 2) DGPP incluya en la Directiva de Programación y en la Directiva de EjecuciónPresupuestaria, alguna disposición que establezca que los gastos de capacitación serán legibles –bajo responsabilidadadministrativa- sólo si son registrados en la cadena creada.