secretaría de estado · 2017-11-01 · presupuesto hasta donde sea compatible con el cumplimiento...

Análisis del Presupuesto General del Estado

Presentación del Ministro de Hacienda, Lic. Carlos Cáceres

Mesa Permanente de Diálogo y Transparencia Fiscal

5 de noviembre de 2013

MINISTERIO DE HACIENDA Secretaría de Estado

Asesoría Técnica y Dirección de Política Económica y Fiscal

OBJETIVO: Presentar los problemas Estructurales del Presupuesto, utilizando como modelo el Presupuesto 2014.

CONTENIDO 1. Base Legal del Presupuesto.

2. Composición del Sector Público y las instituciones que lo componen.

3. Método de Elaboración del Presupuesto.

i. Base Legal . ii. Estimación de Ingresos. iii. Asignaciones Legales Pre-destinadas . iv. Estimación de techos presupuestarios. v. Asignación del gasto y Rigidez Presupuestaria.

4. Fallas Estructurales en el Presupuesto. i. Presupuestos Devengados Mayores a Votados. ii. Mecanismo Financieros Internos: NCTP que ha sido la herramienta para financiar las

deficiencias temporales de caja no presupuestadas. iii. Pensiones y Subsidios. iv. Métodos de Presupuestar.

5. Medidas correctivas para la elaboración del Presupuesto. i. Plan de Reforma del Presupuesto Público de El Salvador. ii. Ley de Responsabilidad Fiscal.

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1. Base Legal

CONSTITUCIÓN DE LA REPUBLICA. CAPITULO II - HACIENDA PUBLICA Art. 226: “El Órgano Ejecutivo en el Ramo correspondiente tendrá la dirección de las finanzas publicas y estará especialmente obligado a conservar el equilibrio del presupuesto hasta donde sea compatible con el cumplimiento de los fines del Estado.

Art. 227.- El Presupuesto General del Estado contendrá, para cada ejercicio fiscal, la estimación de todos los ingresos que se espera percibir de conformidad con las

leyes vigentes a la fecha en que sea votado, así como la autorización de todas las erogaciones que se juzgue convenientes para realizar los fines del Estado. Notas: - El Organo Legislativo podrá disminuir o rechazar los créditos solicitados, pero nunca aumentarlos. - En el Presupuesto se autorizará la deuda flotante en que el Gobierno podrá incurrir, durante cada año, para remediar deficiencias temporales de ingresos.

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1. Base Legal

Ley Orgánica de Administración Financiera del Estado: Art. 22. El Presupuesto General del Estado y los demás presupuestos del Sector Público en el ámbito de la presente Ley, se estructurarán con arreglo a los principios presupuestarios, especialmente de universalidad, unidad, equilibrio, oportunidad y transparencia. Reglamento de la Ley AFI: Sección II. De la aprobación del Presupuesto. Art. 48. e) El equilibrio entre los recursos calculados y las asignaciones recomendadas

4

2. Composición del Sector Público SECTOR PÚBLICO

SECTOR PÚBLICO NO FINANCIERO

Gobierno Central Consolidado

Gobierno Central

Otras del Gobierno Central

Instiit. Descentralizadas

Gobierno Local

Municipios

EPNF

CEL

ANDA

CEPA

LNB

SECTOR PÚBLICO FINANCIERO

Sector Monetario

BCR

Empresas Públicas

Financieras

BANDESAL

BFA

FSV

FONAVIPO

CORSAIN

FOSEP

CONSSA

OTRAS..

Elaborado con base el Manual de Estadísticas del FMI, 2001. El Gobierno Central puede incluir los fondos de la seguridad social (ISSS). Alternativamente, pueden constituir un subsector por separado 5

En El Salvador no existe una definición normativa y jurídica de la configuración de Sector Público No Financiero.

Composición del Sector Público No Financiero

Sector Público no Financiero

Gobierno Central

Consolidado

Gobierno Central

Otras del Gobierno Central

Instiit. Descentralizadas

Gobierno Local

Municipios

EPNF

CEL

ANDA

CEPA

LNB Elaborado con al base el Manual de Estadísticas del FMI, 2001. Instituciones Descentralizadas incluye ISSS. 6

Instituciones del Presupuesto Registro Nacional de las Personas Naturales

Instituto Nacional de los Deportes de El Salvador

Instituto Salvadoreño para el Desarrollo de la Mujer

Fondo de Inversión Social para el Desarrollo Local

Instituto Nacional de Pensiones de los Empleados Públicos

Instituto Salvadoreño de Desarrollo Municipal

Academia Nacional de Seguridad Pública

Unidad Técnica Ejecutiva

Universidad de El Salvador

Caja Mutual de los Empleados del Ministerio de Educación

Instituto Salvadoreño para el Desarrollo Integral de la Niñez y la Adolescencia

Instituto Salvadoreño de Bienestar Magisterial

Consejo Nacional de la Niñez y de la Adolescencia

Consejo Superior de Salud Pública

Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral

Hogar de Ancianos "Narcisa Castillo", Santa Ana

Cruz Roja Salvadoreña

Fondo Solidario para la Salud

Dirección Nacional de Medicamentos

Instituto Salvadoreño de Fomento Cooperativo

Instituto Salvadoreño de Formación Profesional

Instituto Salvadoreño del Seguro Social

Centro Internacional de Ferias y Convenciones de El Salvador

Consejo de Vigilancia de la Profesión de Contaduría Pública y Auditoría

Consejo Salvadoreño del Café

Superintendencia General de Electricidad y Telecomunicaciones

Centro Nacional de Registro

Fondo de Inversión Nacional en Electricidad y Telefonía

Superintendencia de Competencia

Defensoría del Consumidor

Consejo Nacional de Energía

Consejo Nacional de Calidad

Instituto Salvadoreño de Transformación Agraria

Centro Nacional de Tecnología Agropecuaria y Forestal

Escuela Nacional de Agricultura

Autoridad de Aviación Civil

Autoridad Marítima Portuaria

Instituto Salvadoreño de Turismo

Corporación Salvadoreña de Turismo

Hospitales

INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS NO EMPRESARIALES

Órgano Legislativo

Corte de Cuentas de la República

Tribunal Supremo Electoral

Tribunal de Servicio Civil

Presidencia de la República

Tribunal de Etica Gubernamental

Instituto de Acceso a la Información Pública

Ramo de Hacienda

Ramo de Relaciones Exteriores

Ramo de la Defensa Nacional

Consejo Nacional de la Judicatura

Organo Judicial

Fiscalía General de la República

Procuraduría General de la República

Procuraduría para la Defensa de los Derechos Humanos

Ramo de Gobernación

Ramo de Justicia y Seguridad Pública

Ramo de Educación

Ramo de Salud

Ramo de Trabajo y Previsión Social

Ramo de Economía

Ramo de Agricultura y Ganadería

Ramo de Obras Públicas, Transporte y de Vivienda y Desarrollo Urbano

Ramo de Medio Ambiente y Recursos Naturales

Ramo de Turismo

Lotería Nacional de Beneficencia

Comisión Ejecutiva Hidroeléctrica del Río Lempa

Administración Nacional de Acueductos y Alcantarillados

Comisión Ejecutiva Portuaria Autónoma

EMPRESAS PUBLICAS

GOBIERNO CENTRAL

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INCOPORACIÓN DEL PRESPUESTO AL BALANCE FISCAL

En el Presupuesto se incorporan los ingresos propios del SPNF. El Balance Fiscal del SPNF es elaborado base Caja y forman parte: El Presupuesto General. Los resultados de las Empresa Públicas No Financieras (CEL – ANDA – CEPA y LNB). Los Ingresos y Gastos Propios de las Municipalidades. No forman parte del mismo los resultados de las instituciones públicas financieras, tales como el Banco Central de Reserva, FSV, FONAVIPO, el Banco de Fomento Agropecuario y el Fideicomiso de Obligaciones Previsionales FOP.

Conclusión: - Las cifras del presupuesto son una parte fundamental del Balance Fiscal del SPNF. - El Déficit Fiscal de $947 millones se compone:

- Por Pensiones: $475 millones . - Por Devoluciones $233 millones. - Por Pago de Deuda: $239 millones. 8

3. Método de Elaboración del Presupuesto.

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INDICADORES MACROECONÓMICOS - Crecimiento - Inflación - Consumo - Crec. Exportaciones - Crec. Importaciones

Banco Central de Reserva ELABORA LOS INDICADORES

MACROECONÓMICOS

Secretaria Técnica de la Presidencia

VERIFICA Y APRUEBA DATOS

MINISTERIO DE HACIENDA ES TOMADOR DE DATOS MACROECONÓMICOS Y ES

RESPONSABLES POR LAS CIFRAS FISCALES

10

ESTIMACIÓN DE INGRESOS DEL PPTO

El Equipo Interinstitucional elabora bajo

sus propios métodos una proyección de

Ingresos

• Impuesto sobre la Renta

• IVA Interno

• IVA Importación

• Derechos Arancelarios, Medidas

Administrativas

• Fiscalización

• Medidas de Política Tributaria

EQUIPO INTERSTITUCIONAL MH - D. General de Presupuesto - D. Política Económica y Fiscal - D. General de Tesorería - D. General de Impuestos Internos - D. General de Aduanas

PRIMERA ESTIMACION

11

Estimación de Ingresos 2014

Proyección de Crecimiento real de 2.6%, más 0.3% del PIB de medidas de eficiencia administrativa. i. Rendimiento total: 337.4 mill.

a. Por crecimiento: (elasticidad de 1.17 X1%) 265.5 mill. b. Medidas no intrusivas 40.0 mill. c. Planes de Fiscalización y Cobranza: 32.0 mill.

VERIFICACIÓN DE METODOS: PRUEBAS DE INGRESOS: • Macroeconómicos • Históricos - Variaciones Anuales • Series Mensuales • Tendencias 15 - 10 y 5 años • Por Registros de Tesorería • Comportamiento de las Exportaciones e Importaciones

12

ESTIMACIÓN

PRELIMINAR DE

INGRESOS

Préstamos,

Financiamiento.

Estimación Ingresos

No Tributarios

Estimación

Ingresos

Tributarios

LOS INGRESOS SE VERIFICAN CON PARÁMETROS PROPIOS E HISTÓRICOS 13

Presupuesto

2014

2009 2,836.0 2010 3,071.8 2011 3,486.3 2012 3,685.4 2013 3,934.6

2010 3,071.8 2011 3,486.3 2012 3,685.4 2013 3,934.6 2014 4,272.0

Var. ($) 235.8 Var. ($) 414.5 Var. ($) 199.1 Var. ($) 249.2 Var. ($) 337.4

Var. (%) 8.3% Var. (%) 13.5% Var. (%) 5.7% Var. (%) 6.8% Var. (%) 8.6%

Escenarios de Ingresos Tributarios (En millones de US$ y variaciones %)

14

INGRESOS PRESUPUESTO 2013: $4.099.4 mill. CIERRE 2013: $3,941.7 mill. CAIDA EN LOS INGRESOS: $ 157.7 mill.

Presupuesto Ingresos 2012 - 2014 – En mill. de US$

15

Proyecto

2014-Votado

2013

Proyecto

2014-Cierre

Estim. 2013

I. INGRESOS CORRIENTES 3,781.0 3,657.9 4,073.1 3,904.2 4,235.9 162.8 331.6

A. Ingresos Tributarios 3,615.4 3,531.5 3,941.1 3,770.7 4,113.1 172.0 342.4

1. Impuesto Sobre la Renta 1,256.0 1,317.4 1,512.8 1,484.7 1,625.4 112.6 140.7

2. Impuesto s/Transf. Bienes Raíces 17.7 19.9 18.8 20.5 21.5 2.7 1.0

3. Impuesto sobre la Importación 183.2 179.6 184.6 204.8 219.6 35.0 14.8

4. IVA 1,985.0 1,861.0 2,058.2 1,902.6 2,084.7 26.5 182.1

5. Impuesto a Productos Específicos 111.5 108.3 116.5 114.3 120.6 4.1 6.3

6. Impuestos Diversos 62.0 45.4 50.2 43.8 41.3 (8.9) (2.5)

B. Ingresos No Tributarios y Otros 165.6 126.3 132.0 133.5 122.8 (9.2) (10.7)

II. INGRESOS DE CAPITAL 7.6 7.8 4.3 4.3 7.0 2.7 2.7

A. Venta de Activos Fijos 0.2

B. Recuperación Inversiones Financieras 7.6 7.7 4.3 4.3 7.0 2.7 2.7

III. SUBTOTAL FONDO GENERAL 3,788.6 3,665.7 4,077.4 3,908.6 4,242.9 165.4 334.3

IV. INGRESOS POR CONTRIB. ESPECIALES 152.8 155.8 158.3 172.6 158.9 0.6 (13.6)

A. Fondo de Conservación Vial (FOVIAL) 69.1 71.2 70.6 70.6 71.7 1.1 1.1

C. Turismo (CORSATUR) 10.5 8.4 10.5 10.5 10.0 (0.5) (0.5)

D. Subsidio al Transporte 34.6 35.7 35.3 35.3 35.8 0.5 0.5

E. FOSALUD 38.6 39.7 41.9 39.4 41.4 (0.5) 2.0

F. Contribución Especial Azúcar 0.9

G. Al FONAT 16.8 (16.8)

V. TOTAL INGRESOS-REC. INTERNOS 3,941.4 3,821.5 4,235.8 4,081.1 4,401.8 166.1 320.7

VI. PRESTAMOS EXTERNOS 224.5 380.1 217.7 275.1 234.9 17.1 (40.2)

VII. TÍTULOS VALORES 183.5 (183.5)

VIII. DONACIONES 37.4 46.1 51.8 57.3 42.8 (9.0) (14.4)

TOTAL PRESUPUESTO 4,203.4 4,247.6 4,505.3 4,597.1 4,679.5 174.2 82.4

COEFIC. TRIBUT.(CARGA TRIBUTARIA) 15.8% 15.5% 16.5% 15.8% 16.2%

Tasa de Crecimiento Presupuesto Votado 7.18% 3.87%

Variación

ClasificaciónVotado

2012

Ejecutado

2012Votado 2013

Cierre

Estimado

2013

Proyecto

2014

Ingresos

(menos)

Asignaciones Legales

Deuda Pública

Gastos por Contribuciones

Especiales

Subsidios

Programa de Inversión Pública

TECHOS INSTITUCIONALES

PROGRAMAS ESPECÍFICOS

POR CARTERA

Remuneraciones Bienes y Servicios

16

Ejemplo de Conciliación del Presupuesto - en dólares $

17

Var. Estimado 2014 -

Votado 2013

Monto Monto Abs.

INGRESOS CORRIENTES 4,073,071,130 4,235,862,460 162,791,330 CONTRIBUCIONES ESPECIALES 158,334,155 158,948,025 613,870

RECURSOS PROPIOS (GOES) 4,231,405,285 4,394,810,485 163,405,200

4,348,685 7,005,110 2,656,425

51,799,500 42,818,830 (8,980,670)

PRESTAMOS EXTERNOS 217,748,935 234,883,245 17,134,310

RECURSOS EXTERNOS 273,897,120 284,707,185 10,810,065

TOTAL DE RECURSOS 4,505,302,405 4,679,517,670 174,215,265

1,662,345,303 1,861,227,040 198,881,737

Presupuesto Organo Judicial 244,384,268 262,408,415 18,024,147

Presupuesto Corte de Cuentas de la República 36,900,000 37,900,000 1,000,000

Presupuesto Organo Legislativo 57,856,280 58,501,220 644,940

Obligaciones Generales del Estado 31,853,225 119,817,165 87,963,940

Municipalidades - Transferencia FODES 306,378,890 336,049,085 29,670,195

Gastos Electorales (Anticipos y Pago de Deuda Política) 9,934,285 8,331,165 (1,603,120)

Servicio Deuda Pública 749,500,000 803,050,170 53,550,170

Fondo de Amortiz. y Fideicomiso Sist. Pensiones Público 102,505,585 112,069,470 9,563,885

Gastos de Contribuciones Especiales 123,032,770 123,100,350 67,580

DIFERENCIA 2,569,059,982 2,533,583,445 (35,476,537)

B SUBSIDIOS 113,201,385 135,446,395 22,245,010

Financiamiento al Subsidio Gas Licuado 77,900,000 99,598,720 21,698,720

Financiamiento al Subsidio a la Energía EléctricaFinanciamiento al Subsidio al Transporte 35,301,385 35,847,675 546,290

DIFERENCIA 2,455,858,597 2,398,137,050 (57,721,547)

C. PROGRAMA DE INVERSIÓN PÚBLICA 410,714,547 435,588,235 24,873,688

Recursos Externos 273,897,120 284,707,185 10,810,065

Con Préstamos Externos 217,748,935 234,883,245 17,134,310

Con Donaciones del Exterior 51,799,500 42,818,830 (8,980,670)

Recuperación de Préstamos 4,348,685 7,005,110 2,656,425

Recursos Propios (Fondo General) 136,817,427 150,881,050 14,063,623

D. FUNCIONAMIENTO DE MINISTERIOS Y DEPENDENCIAS 2,319,041,170 2,350,956,000 31,914,830

Remuneraciones (Resto de Instituciones) 1,312,830,615 1,353,812,145 40,981,530 Bienes y Servicios (Resto de Instituciones) 360,558,445 359,783,595 (774,850)Transferencias Corrientes (Resto de Instituciones) 614,771,890 606,386,135 (8,385,755)Gastos Financieros y Otros (Resto de Instituciones) 30,880,220 30,974,125 93,905

4,505,302,405 4,679,517,670 174,215,2654,505,302,405 4,783,217,670 277,915,265

- (103,700,000)

ClasificaciónVotado 2013 Estimado 2014

RECUPERACION DE INVERSIONES FINANCIERAS

DONACIONES

A. GASTOS LEGALES

18

MINSAL 30.2

Ecalafón Salarial o medicamnetos e insumos médicos 24.8 21.5

42 plazas de Ciudad Mujer 0.4

434 plazas nuevas Hospital de Maternidad 3.4

200 plazas nuevas Hospital de la Unión 1.6

PNC 11.1

Deficit en Regimen de Disponibilidad 14.6

Escalafón 1.1 1.0

Deficit en Combustible 12.3

Financiar 121 Plazas para ascensos personal operativo 2.0

Complemento se Seguro de vida 1.1

Utilización de Economías Salariales (20.0)

FISDL 13.6

Programa de Apoyo al Adulto Mayor 12.2

Programa de Veteranos de Guerra 1.4

DEFENSA 6.9

Compra de Equipo Militar 6.9

FOMILENIO II 6.0

Contrapartida de Proyectos de Inversión 6.0

Universidad de El Salvador 3.0

Financiamientos de Escalafón Salarial 3.0 4.0

Asamblea Legislativa 13.0 0.6

Incremento de Presupuesto 3.0

Proyectos de Gobernabilidad 10.0

CORTE DE CUENTAS 2.8 -0.5

Incremento de Presupuesto 2.8

CORTE SUPREMA DE JUSTICIA $262.4 (2013 - $244.4) 17.2 8.2

Incremento de Presupuesto (Con Ingresos realistas) $245.2


FODES $324 (2013 - $306.4) 12.0



Procuraduria General de la República 13.0 3.3

Tribunal Supremo Electoral 1.5 0.7

TOTAL DEMANDAS ADICIONALES PRIORITARIAS 130.3 30.5

DEMANDAS ADICIONALES PRIORITARIAS NO INCLUIDAS EN PRESUPUESTO 2014

Financiamiento de la Brecha

19

Millones $ Millones $

DEFICIT PRESUPUESTARIO INICIAL 103.7

Mas (+) 30.5

DEFICIT PRESUPUESTARIO A REDUCIR 134.2

Menos (-)

DISMINUCIONES DE TECHOS PRESUPUESTARIOS 134.2

Revisión de Obligaciones Generales 70.2

Revisión del Incremento Salarial del 5% y 7%

según el Art. 33 Ley de Carrera Docente 5.1

Revisión del financiamiento de Gas Licuado 9.8

Disminución 5% de Bienes y Servicios 18.6

Disminución de Gastos Imprevistos 8.5

Bienes y Servicios de Salud 4.3

Bienes y Servicios de MINED 2.8

Ministerio de Hacienda 10.0

Corte de Cuentas 0.5

Disminución General de Bienes y Servicios 4.4

DEFICIT PRESPUESTARIO (0.0)

Composición Ingresos y Gastos 2014 – En mill. de US$

20

CLASIFICACIÓN MONTOPart. % en el

Total

Part. % en el

PIB

A. Ingresos Corrientes 4,235.9 90.52 16.06

1. Ingresos Tributarios 4,113.1 87.90 15.59

2. Ingresos No Tributarios y Otros 122.8 2.62 0.47

B. Ingresos de Capital 49.8 1.06 0.19

1. Transferencias de Capital - Donaciones 42.8 0.92 0.16

2. Recuperación de Inversiones Financieras 7.0 0.15 0.03

C. Financiamiento 234.9 5.02 0.89

1. Desembolsos de Préstamos 234.9 5.02 0.89

D. Ingresos por Contribuciones Especiales 158.9 3.40 0.60

TOTAL INGRESOS 4,679.5 100.00 17.74

A. Gastos Corrientes 3,328.6 71.13 12.62 1. Remuneraciones 1,594.3 34.07 6.04 2. Bienes y Servicios 388.2 8.30 1.47

3. Gastos Financieros y Otros 597.3 12.76 2.26

4. Transferencias Corrientes 748.9 16.00 2.84

B. Gastos de Capital 817.7 17.47 3.10

1. Programa de Inversión Pública 619.6 13.24 2.35

2. Otros Gastos de Capital 198.1 4.23 0.75

C. Aplicaciones Financieras 262.2 5.60 0.99

1. Amortización Endeudamiento Interno 11.8 0.25 0.04

2. Amortización Endeudamiento Externo 250.4 5.35 0.95 D. Gastos de Contribuciones Especiales 158.9 3.40 0.60 E. Costo Previsional 112.1 2.39 0.42

TOTAL GASTOS 4,679.5 100.00 17.74

BRECHA NO FINANCIADA -

INGRESOS

G A S T O S

Rigidez del Gasto Público 2013-2014 Var. Estimado 2014 -

Votado 2013

Monto Monto Abs.

INGRESOS CORRIENTES 4,073,071,130 4,235,862,460 162,791,330

CONTRIBUCIONES ESPECIALES 158,334,155 158,948,025 613,870

RECURSOS PROPIOS (GOES) 4,231,405,285 4,394,810,485 163,405,200

4,348,685 7,005,110 2,656,425

51,799,500 42,818,830 (8,980,670)

PRESTAMOS EXTERNOS 217,748,935 234,883,245 17,134,310

RECURSOS EXTERNOS 273,897,120 284,707,185 10,810,065

TOTAL DE RECURSOS 4,505,302,405 4,679,517,670 174,215,265

1,662,345,303 1,791,027,040 128,681,737

Presupuesto Organo Judicial 244,384,268 262,408,415 18,024,147

Presupuesto Corte de Cuentas de la República 36,900,000 37,900,000 1,000,000

Presupuesto Organo Legislativo 57,856,280 58,501,220 644,940

Obligaciones Generales del Estado 31,853,225 49,617,165 17,763,940

Municipalidades - Transferencia FODES 306,378,890 336,049,085 29,670,195

Gastos Electorales (Anticipos y Pago de Deuda Política) 9,934,285 8,331,165 (1,603,120)

Servicio Deuda Pública 749,500,000 803,050,170 53,550,170

Fondo de Amortiz. y Fideicomiso Sist. Pensiones Público 102,505,585 112,069,470 9,563,885

Gastos de Contribuciones Especiales 123,032,770 123,100,350 67,580

DIFERENCIA 2,569,059,982 2,603,783,445 34,723,463

B SUBSIDIOS 113,201,385 125,646,395 12,445,010

Financiamiento al Subsidio Gas Licuado 77,900,000 89,798,720 11,898,720

Financiamiento al Subsidio a la Energía Eléctrica

Financiamiento al Subsidio al Transporte 35,301,385 35,847,675 546,290

DIFERENCIA 2,455,858,597 2,478,137,050 22,278,453

C. PROGRAMA DE INVERSIÓN PÚBLICA 410,714,547 435,588,235 24,873,688

Recursos Externos 273,897,120 284,707,185 10,810,065

Con Préstamos Externos 217,748,935 234,883,245 17,134,310

Con Donaciones del Exterior 51,799,500 42,818,830 (8,980,670)

Recuperación de Préstamos 4,348,685 7,005,110 2,656,425

Recursos Propios (Fondo General) 136,817,427 150,881,050 14,063,623

D. FUNCIONAMIENTO DE MINISTERIOS Y DEPENDENCIAS 2,319,041,170 2,327,256,000 8,214,830

Remuneraciones (Resto de Instituciones) 1,312,830,615 1,348,712,145 35,881,530 Bienes y Servicios (Resto de Instituciones) 360,558,445 341,183,595 (19,374,850)Transferencias Corrientes (Resto de Instituciones) 614,771,890 606,386,135 (8,385,755)Gastos Financieros y Otros (Resto de Instituciones) 30,880,220 30,974,125 93,905

Concepto

A. GASTOS LEGALES

B. SUBSIDIOS 2.5% 2.7%

C.PROGRAMA DE INVERSION PUBLICAD. FUNCIONAMIENTO DE MINISTERIOS Y DEPENDENCIAS

TOTAL

51.5% 49.7%9.1% 9.3%

36.9% 38.3%

100.0% 100.0%

RECUPERACION DE INVERSIONES FINANCIERAS

DONACIONES

Porcentajes de participación

Votado 2013 Votado 2014

A. GASTOS LEGALES

ClasificaciónVotado 2013 Estimado 2014

21

Presupuestos de Funcionamiento de Ministerios y Dependencias

InstitucionesFondo General

2013

Fondo General

2014

Variaciones

Absolutas

ÓRGANO EJECUTIVO 2,223,203,955 2,229,039,105 5,835,150

Presidencia de la República 118,070,648 110,151,935 (7,918,713)

Ramo de Hacienda (Funcionamiento) 75,244,575 73,452,865 (1,791,710)

Ramo de Relaciones Exteriores 43,520,630 41,067,840 (2,452,790)

Ramo de la Defensa Nacional 153,316,645 150,629,045 (2,687,600)

Ramo de Gobernación 15,312,265 16,914,245 1,601,980

Ramo de Justicia y Seguridad Pública 349,200,025 348,726,430 (473,595)

Ramo de Educación 831,831,510 855,197,760 23,366,250

Ramo de Salud 467,432,368 471,291,680 3,859,312

Ramo de Trabajo y Previsión Social 13,849,645 13,636,715 (212,930)

Ramo de Economía 37,225,330 35,657,425 (1,567,905)

Ramo de Agricultura y Ganadería 57,912,385 56,106,160 (1,806,225)

Ramo de Obras Públicas, Transporte y de Viv. y Desarrollo Urbano43,889,054 39,619,020 (4,270,034)

Ramo de Medio Ambiente y Recursos Naturales 10,810,840 11,045,110 234,270

Ramo de Turismo 5,588,035 5,542,875 (45,160)

OTRAS ENTIDADES 95,837,215 98,216,895 2,379,680

Tribunal Supremo Electoral 17,450,220 15,835,850 (1,614,370)

Tribunal de Servicio Civil 848,270 820,840 (27,430)

Tribunal de Ética Gubernamental 2,323,750 2,230,770 (92,980)

Instituto de Acceso a la Información Pública 892,840 892,840

Consejo Nacional de la Judicatura 5,914,600 5,735,380 (179,220)

Fiscalía General de la República 39,200,375 43,028,285 3,827,910

Procuraduría Gral de la República 21,200,000 20,991,030 (208,970)

Procuraduría para la Defensa de los Derechos Humanos 8,900,000 8,681,900 (218,100)

TOTAL 2,319,041,170 2,327,256,000 8,214,830 22

Rigidez y Gastos Ineludibles del presupuesto 2005-2014 (Millones de US$)

Clasificación 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

GASTOS TOTALES 2,992.0 3,338.0 2,944.0 3,342.7 3,627.8 3,654.3 4,503.5 4,203.4 4,505.3 4,679.5

GASTOS INELUDIBLES

1. Presupuesto Organo Judicial 120.9 125.7 141.5 165.0 186.7 184.4 208.1 226.9 244.4 262.4

2. Presupuesto Corte de Cuentas de la República 19.2 22.8 24.5 26.7 32.3 33.4 34.8 35.8 36.9 37.9

3. Presupuesto Organo Legislativo 18.3 19.9 24.9 29.6 36.0 42.6 53.5 56.3 57.9 58.5

4. Remuneraciones resto de instituciones 652.9 686.0 801.8 860.8 962.7 1,015.5 1,164.0 1,253.2 1,312.8 1,357.1

5. Bienes y servicios resto de instituciones 194.8 205.4 136.3 174.1 216.4 244.2 270.7 266.7 360.6 333.3

6. Fondo de Estabilización y Fomento Económico (FEFE) 16.6 16.6 16.6 16.6 16.6 16.6 16.6 16.6 16.6 16.6

7. Financiamiento al Transporte y al Subsidio Gas Licuado 8.0 72.2 87.8 96.6 109.1

8.Financiamiento al Subsidio a la Energía Eléctrica 22.5

9. Incremento Salarial Servidores Públicos 40.0

10. Obligaciones Generales del Estado 118.1 78.9 78.9 89.9 107.8 93.8 58.0 37.9 31.9 49.6

11. Municipalidades - Transf. FODES 143.3 161.5 183.5 203.3 228.0 228.0 240.0 300.9 306.4 336.0

12. Gastos Electorales 6.5 14.3 11.3 19.2 7.7 3.1 9.9 8.3

13. Programa Anual de Inversión Pública ( PAIP ) 74.9 70.2 49.7 65.1 136.3 54.5 48.9 78.5 62.8 76.7

14. Otros Gastos de Capital (No incluidos en el PAIP) 40.8 51.7 55.0 215.5 74.9 68.3 71.7 82.2 79.8 79.5

15. Gastos de Contribuciones Especiales 73.2 87.5 101.8 99.5 121.2 127.0 109.2 118.2 123.0 123.1

16. Servicio Deuda Pública 587.3 779.9 744.8 703.1 682.0 769.7 1,272.6 705.7 749.5 803.1

17. Fondo de Amort. y Fideicomiso del SPP 353.1 400.0 29.4 90.0 99.5 124.9 95.0 63.1 102.5 112.1

TOTAL GASTOS INELUDIBLES 2,419.8 2,768.5 2,388.9 2,750.4 2,919.5 3,003.0 3,745.4 3,332.8 3,591.5 3,763.3

DISPONIBLE PARA OTROS GASTOS 572.2 569.5 555.1 592.3 708.3 651.3 758.06 870.56 913.83 916.18

CONCEPTO 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

- GASTOS INELUDIBLES 80.9 82.9 81.1 82.3 80.5 82.2 83.2 79.3 79.7 80.4

- DISPONIBLE PARA OTROS GASTOS 19.1 17.1 18.9 17.7 19.5 17.8 16.8 20.7 20.3 19.6

TOTAL 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0

Porcentajes de participación

23

PROYECTO DE LEY

DE PRESUPUESTO ESPECIALES

PRESENTACION Y APROBACION DE PROYECTO

DE LEY DE PRESUPUESTO (Art. 36-38 Ley AFI)

SUMARIOS, MENSAJES

Y ARTICULADO

PROYECTO DE LEY

DE PRESUPUESTO Y SALARIOS

MINISTERIO

DE HACIENDA

PRESIDENTE

CONSEJO DE MINISTROS

ASAMBLEA

LEGISLATIVA

Nota: le corresponde al Ministro de Hacienda por medio del Consejo de Ministros presentar el Proyecto de Ley de Presupuesto y Salarios a la Asamblea Legislativa, por lo menos con tres meses de anticipación al inicio del nuevo ejercicio (30 de Septiembre).

24

Lecciones: 1. Porque la decisión de la no inclusión de los Escalafones.

- Dadas las condiciones Económicas del País, los ingresos son limitados.

- El método de cálculo de los escalafones es de interés compuesto y debe ser revisado en el marco de una política integral de salarios e incentivos del Sector Público.

2. Una Prueba para las carteras por la reducción de gastos en bienes y servicios.

- En Asamblea Legislativa se recorta 50% de Imprevistos

-Se Recorta un 5% más de bienes y Servicios

-A pesar que se aprobaron los escalafones los ministerios deben probar que pueden funcionar con el recorte de recursos

25

Consideraciones de los Escalafones

De 2009 a 2013, se han otorgado a los trabajadores $143.3 millones en concepto de escalafones y si las prioridades de la asamblea son dárselos, serían $30.5 millones más. Frente a las restricciones fiscales y las prioridades de gastos la decisión de Política del Ejecutivo fue financiar los proyectos estratégicos que benefician a las mayorías.

26

Nota: A todas las plazas se les aplica el 8% el monto sería $23.8 millones. Para 2014, Salud ha programado entre 3% y 5% de escalafón que corresponde a $17.5 millones

2009 2010 2011 2012 2013

2009-2013

SUBTOTAL 2014 TOTAL

Escalafon 12,733,975 16,222,970 17,419,250 20,136,255 23,577,440 90,089,890 23,817,230 113,907,120

TOTAL 12,733,975 16,222,970 17,419,250 20,136,255 23,577,440 90,089,890 23,817,230 113,907,120

Incremento Estimado de Escalafón 2009-2014

Clasificación 2009 2010 2011 2012 2013 1/

2014 2/

Sueldos (Remuneraciones Permanentes) 161,096,649 171,441,255 217,470,064 234,516,959 269,743,500 288,608,315

Sueldos (Remuneraciones Eventuales) 38,030,282 41,373,114 29,225,099 31,541,397 14,633,700 5,173,150

Total 199,126,931 212,814,369 246,695,163 266,058,356 284,377,200 293,781,465

1/ Estimado cierre 2013 sobre salarios pagados a Sept.

2/ Programado en Proyecto de Presupuesto

RAMO DE SALUD - CONSOLIDADO

Remuneraciones Permanentes y Eventuales 2009-2014 Devengado

27

Proyecciones del Escalafón de Salud 2014-2019

AñosRemuneraciones

Incremento por

escalafón

2014 Sin escalafón 293,781,465 -

2014 Con escalafón 317,598,695 23,817,230

2015 343,006,590 25,407,895

2016 370,447,117 27,440,527

2017 400,082,887 29,635,770

2018 432,089,518 32,006,631

2019 466,656,679 34,567,161

172,875,214 Total

28

Histórico de Escalafón de Salud AÑO MONTO ESCALAFON OBSERVACIONES

1994

No se canceló el escalafo en el primer año. La Ley entro en

vigencia el 1o. Mayo de 1994

1995 No se cancelo el escalafon

1996 3,933,770 Se cancela Escalafón a partir del 01 de enero

1997 4,615,180 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero


1999 4,410,293 Se cancela a partir de mayo; los fondos no utilizados se reorientan

para bienes y servicios.


2001 Este año no se cancela el escalafón, por lo que dicho monto se

utiliza para bienes y servicios, en función de la emergencia de los

terremotos.

2002 No se cancela Escalafón, se reorientan los fondos para bienes y

servicios.

2003 No se cancela Escalafón, los fondos son recortados del presupuesto

por el Ministerio de Hacienda

2004 3,828,429 El escalafón es aprobado sólo para seis meses, el ahorro no se

asigna al Ministerio.

2005 7,369,042 Se aprueba el escalafón a partir de abril, los fondos no utilizados se

redistribuyen entre las Instituciones Adscritas.









2014 24,802,93429

Cuadro demostrativo del crecimiento del escalafón en plazas tipos del Ramo de Salud

1994

Sueldo RealSueldo

Minimo

Sueldo

Máximo

Sueldo

Minimo

Sueldo

MáximoSueldo Real

Aumento

Sueldo Real

1994-Sueldo

Máximo 2014

% Crecim.

Sueldo Real

1994-Sueldo

Máximo 2014

Aumento

Sueldo

Máximo

% Crecim.

Sueldo

Máximo

% Crecim.

Rangos

Mínimo-

Máximo 2014

Odontólogo Supervisor Departamental 466.29 969.15 1,320.57 969.15 3,346.40 De $1,183.62 a $3,132.37 2,880.11 617.67 2,025.83 153.41 245.29

Médico Director de Unidad de Salud (Comunitario y

Rural) 324.00 969.15 1,320.57 969.15 3,346.40 De $1,017.61 a $3,053.68 3,022.40 932.84 2,025.83 153.41 245.29

Médico de Consulta General (6 horas diarias) 353.14 726.86 990.86 726.86 2,509.79 De $763.20 a $2,241.78 2,156.65 610.70 1,518.93 153.29 245.29

Promotor de Salud 190.29 305.15 416.00 305.15 1,053.66 De $305.15 a $1,025.48 863.37 453.73 637.66 153.28 245.29

Encargado de Farmacia 176.00 294.86 402.29 294.86 1,018.13 De $191.58 a $928.50 842.13 478.48 615.84 153.09 245.29

Ayudante de Enfermería 218.29 298.29 406.86 298.29 1,029.96 De $439.25 a $814.41 811.67 371.84 623.10 153.15 245.29

Jefe Unidad Financiera Institucional 490.29 1,803.43 2,457.71 1,803.43 6,227.10 $4,452 5,736.81 1,170.10 3,769.39 153.37 245.29

Técnico UFI 359.43 969.15 1,320.57 969.15 3,346.40 De $2,500 a $3,284.30 2,986.97 831.03 2,025.83 153.41 245.29

Secretaria I 183.43 298.29 406.86 298.29 1,029.96 De $313.20 a $998.02 846.53 461.50 623.10 153.15 245.29

Motorista II 184.57 292.58 398.86 292.58 1,010.24 De $307.21 a $989.28 825.67 447.34 611.38 153.28 245.29

1999 1994-2014 1999-2014

Denominación de plaza

2014

30

Nota: En el año 2011 se negocio un aumento del 20% 6% y 10% Decreto General 553 – Pagado en 2012 7% y 5% Para el año 2013 7% y 5% Para el año 2014 20% Negociado

2009 2010 2011 2012 2013

2009 - 2013

SUBTOTAL 2014 TOTAL

Escalafon Docente 6,640,215 5,821,342 7,558,554 4,001,960 6,612,090 30,634,161 4,865,630 35,499,791

Escalfon Administrativo 8,572,770 219,914 289,727 453,140 301,440 9,836,991 285,815 10,122,806

TOTAL 15,212,985 6,041,256 7,848,281 4,455,100 6,913,530 40,471,152 5,151,445 45,622,597

INCREMENTO 26,900,000 38,226,917 65,126,917 38,226,917 103,353,834

TOTAL15,212,985 6,041,256 7,848,281 31,355,100 45,140,447 105,598,069 43,378,362 148,976,431

Clasificación 2009 2010 2011 2012 2013 2014 1/

Sueldos (Remuneraciones Permanentes) 270,279,526 265,681,612 338,389,504 381,646,021 303,144,642 415,554,860

Sueldos (Remuneraciones Eventuales) 25,183,538 23,075,213 24,215,416 9,443,089 246,723 35,915

Total 295,463,064 288,756,825 362,604,920 391,089,110 303,391,365 415,590,775

1/ Cifras Proyecto de Presupuesto 2014

RAMO DE EDUCACION

Remuneraciones Permanentes y Eventuales 2009-2014 Devengado

31

CONCEPTO MONTO

COSTO ESCALAFON AÑO 2009 3,348,055





SUBTOTAL 2009-2013 12,811,710


TOTAL ESCALAFON 14,346,315

2400 RAMO DE SEGURIDAD PUBLICA Y JUSTICIA

POLICIA NACIONAL CIVIL

COSTO SALARIO DE ESCALAFON POLICIAL

LEY DE SALARIOS

32

Costo del Escalafón de la UES

Año Costo Escalafón

2011 3,305,000.00

2013 8,711,440.00

2014 8,711,440.00La Asamblea Legislativa ha hecho una propuesta de dar entre 3 a 4

millones

Se incorporó el escalafón en las plazas pero los recursos no fueron

incorporados al presupuesto 2013. Fueron pagados con sus propias

asignaciones. Están requiriendo 4 millones de refuerzo presupuestario para

cubrir el desfinanciamiento de ultimo trimestre

Los recursos se asignarón mediante Dictamén No. 67 de fecha 6/11/2009

emitido por la Comisión de Hacienda y Especial del Presupuesto para

financiar el escalafón Docente.

Comentario

33

Fallas Estructurales en el Presupuesto

1. Presupuestos Devengados Mayores a Votados.

2. Mecanismo Financieros Internos: NCTP que han sido la herramienta para financiar la deficiencias temporales de caja no presupuestadas.

3. Pensiones y Subsidios.

4. Métodos de Presupuestar.

34

1. Presupuestos Devengados mayores a los Votados Presupuesto Votado/Devengado (2001-2014)

Fuente: DPEF

0.0

500.0

1,000.0

1,500.0

2,000.0

2,500.0

3,000.0

3,500.0

4,000.0

4,500.0

5,000.0

1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Votados Devengado

35

Presupuesto Votado/Devengado (1991-2014) – Millones de US$

Años Votados Devengado Votado - Devengado

1991 569.8 654.7 -84.9

1992 772.3 831.5 -59.2

1993 872.7 918.4 -45.6

1994 1,095.2 1,327.2 -232.1

1995 1,343.2 1,368.4 -25.2

1996 1,693.1 1,578.1 115.0

1997 1,748.8 1,653.4 95.5

1998 1,895.2 1,916.7 -21.5

1999 1,951.9 1,883.1 68.8

2000 2,082.8 2,072.5 10.3

2001 2,216.3 2,392.1 -175.9

2002 2,502.4 3,342.6 -840.2

2003 2,486.8 2,550.0 -63.2

2004 2,793.9 2,806.1 -12.2

2005 2,992.3 3,132.1 -139.8

2006 3,338.0 3,634.5 -296.5

2007 2,944.0 3,258.2 -314.2

2008 3,342.7 3,624.1 -281.4

2009 3,627.8 4,827.1 -1,199.3

2010 3,654.3 3,995.5 -341.1

2011 4,503.5 4,863.5 -360.0

2012 4,203.4 4,341.5 -138.12013 4,505.3 4,679.5 -174.2

2014 Proy 4,679.5

Fuente: Informe de la Gestión del Estado y Leyes de Presupuesto General del Estado 36

ASIGNACIONES NO INCORPORADOS EN LOS PRESUPUESTOS

2. DEVOLUCIONES

El Art. 78 de la Ley AFI saca las devoluciones del Presupuesto y que se paguen a través de las Notas de Crédito del Tesoro Público. Devolución de Impuestos Pagados en Exceso Art. 78.- Facúltase a la Dirección General de Tesorería para que, en casos de insuficiencia de recursos de la caja fiscal, pueda devolver al sujeto pasivo impuestos que, mediante resolución, se determine que se hayan pagado en exceso, a través de Notas de Crédito del Tesoro Público, con vencimiento de 180 días. Estos títulos servirán para el pago de cualquier tipo de obligación fiscal de los contribuyentes al Gobierno Central; dichos títulos podrán ser traspasados por endoso entre los contribuyentes.

37

DEVOLUCIONES I V A ,NOTAS DE CREDITO Y LETES EMITDAS Millones de $

38

1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

Reintegro de I V A 65.0 85.6 57.3 67.0 48.9 74.3 66.4 54.8

Devolucion 6% 8.8 15.0 13.9 17.5 14.6 16.8 19.0 10.1

NOTAS DE CREDITOS EMITIDAS 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

COLOCACIONES DE LETES 441.1 549.9 904.8 433.0 90.0 475.0 366.0 338.6

Total 514.8 650.5 976.0 517.5 153.5 566.1 451.4 403.5

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Reintegro de I V A 121.4 154.5 172.0 133.8 227.4 183.9 115.2

Devolucion 6% 23.2 23.4 23.9 27.8 15.6 0.2 1.3

NOTAS DE CREDITOS EMITIDAS 0.0 233.9 170.1 223.4 291.7 239.7 134.0

COLOCACIONES DE LETES 377.0 836.9 1,182.8 537.7 786.5 1,159.5 543.0

Total 521.6 1,248.8 1,548.8 922.6 1,321.1 1,583.3 793.6

Nota: LETES al 16 de Octubre

Notas Crédito como Mecanismo de Pago

CONCEPTO 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 AL 16/10/2013

SALDO INICIAL 0.00 46.10 35.20 81.80 35.50 68.29 46.80 45.60

(+) EMITIDAS 76.80 122.20 233.90 170.10 223.39 291.70 239.68 139.90 1,497.67

(-) PAGOS DE IMPUESTO 28.00 104.70 165.70 169.10 164.20 289.40 233.68 145.13

(-) REDIMIDAS 2.70 28.40 21.60 47.30 26.40 23.79 7.20 9.38

(=) SALDO FINAL 46.10 35.20 81.80 35.50 68.29 46.80 45.60 30.99

NCTP EMITIDAS POR TIPO AL 16/10/2013 (EN MILLONES DE US$)

CONCEPTO 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 AL 16/10/2013

REINTEGRO IVA EXPORTADORES 70.2 103.6 190.0 129.0 165.3 191.9 180.53 139.69

INCENTIVO FISCAL DEL 6% 6.1 18.2 23.1 20.4 29.1 8.8 0.01 0.00

SUBSIDIO GAS LICUADO DE

PETROLEO 0.0 0.0 16.5 17.1 27.2 43.3 0.00 0.00

SUBSIDIO CONSUMO DE ENERGIA

ELECTRICA RESIDENCIAL0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 45.9 25.31 0.00

DEUDA ANDA 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 33.53 0.00

OTROS 0.4 0.3 4.2 3.6 1.8 1.8 0.28 0.20

TOTAL 76.7 122.1 233.8 170.1 223.4 291.7 239.7 139.89

NOTAS DE CREDITO DEL TESORO PUBLICO AL 16/10/2013

(EN MILLONES DE US$)

39

3. PENSIONES

• Con la creación del FOP en 2006, el gasto de las pensiones se extrae del Presupuesto y se pagan a través del Sector Público Financiero.

• El Servicio de Deuda Previsional y la Pensión Mínima se pagan a través del Presupuesto General del Estado.

40

3. SUBSIDIOS Enero – Octubre de 2013 y Anual 2000- 2013

Millones de US$

Subsidios 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Gas licuado de Petróleo 22.3 23.7 19.9 31.0 46.2 55.6 94.5 104.3 136.8 83.4 135.6 163.5 135.6 135.0

Transporte Público 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 8.9 22.1 4.1 44.8 78.8 48.0 56.5 64.4 54.3

Subsidio a la Electricidad 7.9 11.4 1.5 6.0 40.6 32.2 77.2 62.1 210.9 118.2 111.1 120.9 200.6 176.4

Total 30.2 35.1 21.4 37.0 86.8 96.7 193.8 170.5 392.5 280.4 294.7 340.9 400.6 365.7

41

2013 Enero Feb. Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Sept. Oct.

Gas Licuado de Petróleo 16.2 11.4 13.0 10.0 11.6 12.3 13.1 11.8 9.3 8.3

Energia Electrica 12.4 14.8 19.6 21.3 24.0 16.8 16.1 15.1 14.5 16.0

Transporte Público 10.8 3.9 5.2 3.7 6.8 11.9 0.0 6.3 0.3 8.4

Subtotal subsidos del GOES 39.4 30.1 37.8 35.0 42.4 40.9 29.2 33.2 24.1 32.7

4. Presupuesto por Áreas de Gestión:

1 Conducción Administrativa

2 Administración de Justicia

3 Desarrollo Social

4 Apoyo al Desarrollo Económico

Gastos que el Estado realiza permanente, para su normal funcionamiento.

Gastos destinados a garantizar el cumplimiento de derechos y obligaciones.

Gastos orientados a mejorar la calidad de vida de la población.

Gastos con miras a contribuir al desarrollo sistema productivo.

5 Deuda Pública Gastos para el pago de la deuda pública.

Gastos destinados a aportes, cuotas, subsidios, subvenciones y otros compromisos generales.

7 Producción empresarial publica Considera los gastos de las empresas públicas.

6 Obligaciones Generales del Estado

42

Desde 1995 el Estado presupuesta por área de Gestión, como un administrador del Presupuesto

4. Presupuesto por Áreas de Gestión

Con el Presupuesto por Áreas de Gestión se pierde la capacidad de:

1. Planificar en el mediano plazo.

2. Diseñar programas con base a indicadores de desempeño y resultados.

3. No tiene la capacidad de evaluar el impacto del gasto público y el logro de las metas, más allá de si los recursos ha sido utilizados o no.

4. Poder asignar gasto en función de las necesidades y demandas económicas y sociales, sólo se administran los insumos y los recursos.

43

3. Principales Medidas para Mejorar el Presupuesto

44

La estructura presupuestaria no refleja los servicios que demanda la población.

Reformular la estructura para que se base en la cadena de valor de los servicios públicos

Problemas Soluciones

La asignación del presupuesto tiene una visión de corto plazo y sigue una lógica inercial

Generar espacios fiscales y asignar en función a prioridades y desempeño

La incertidumbre sobre la disponibilidad de presupuesto impide proyectar metas

Introducir el enfoque del Marco de Gasto de Mediano Plazo

Desarticulación entre la planificación y el presupuesto

Identificar y diseñar programas presupuestarios alineados con objetivos estratégicos

Seguimiento concentrado en la parte financiera, la evaluación está ausente

Promover una cultura de evaluación y desempeño en el sector público

Transitar la Presupuesto Plurianual por Programas:

Soluciones al Presupuesto actual

45

Ley de Responsabilidad Fiscal

El Ministerio de Hacienda necesita de un marco normativo y jurídico que permita imponer prudencia y disciplina fiscal, a través de reglas fiscales que le den la fuerza legal y herramientas para cumplir y hacer cumplir los objetivos y metas fiscales de corto y mediano plazo

46

Ley de Responsabilidad Fiscal • Objetivos:

Emitir normas que garanticen la sostenibilidad fiscal de mediano y largo plazo de las finanzas públicas y que contribuyan a la estabilidad macroeconómica del país.

• Etapas

La propuesta busca transitar las finanzas pública por dos etapas: – Periodo de Ajuste y Estabilización de las Finanzas de 3 años. En el cual se realicen las

reformas necesarias para no incrementar los niveles de déficit y deuda.

– Periodo de Sostenibilidad Fiscal de 7 años que consolide la trayectoria del déficit y la deuda a niveles pre-crisis.

• Las medidas de ajuste propuestas deben ser por ambas vías – Ingresos. Carga Tributaria del 17% PIB

– Gastos:

– Gasto Corriente al 18%

– Remuneraciones: 8.3%

– Bienes y Servicios: 3.4%

– Eslabones de Balance Primario para ajustar la Deuda en una Periodo de 10 años

47

Contenido de la Ley • Compromiso con el Desarrollo Social y Protección del Gasto Social

– Las metas fiscales no deberán ir en menoscabo de los recursos destinados a financiar la inversión y los Programas Sociales

– los programas sociales deberán contar con financiamiento asegurado – evaluar la eficiencia del gasto público y el impacto de éste, sobre la base de

indicadores sociales y de pobreza.

• De la Responsabilidad Fiscal y el Equilibrio Presupuestario

– Limites de Gastos en Periodos de Transición – Prohibición de Gastos Corrientes con Deuda y sin fuente de financiamiento – Ajuste por falta y por sobre desempeño de ingresos – Periodo Transitorio Deuda Flotante - Devoluciones

• Rendición de Cuentas y Transparencia Fiscal.

– Informe de Metas y Proyecciones – Evaluación Fiscal – Ajuste por el Déficit Fiscal – Obligación de Informar de los Gobierno Municipales y del Sector Público.

48


Presentación del Ministro de Hacienda,

Lic. Carlos Cáceres





49

BALANCE FISCAL SPNF

50

Balance Fiscal del SPNF 2014 (Proy.) - Millones de US$

I. INGRESOS Y DONACIONES 3,640.2 3,626.0 3,993.8 4,513.6 4,759.2 4,848.0 5,316.2 468.2

A. Ingresos Corrientes 3,577.5 3,517.1 3,829.2 4,299.6 4,581.1 4,790.5 5,261.8 471.3

1. Tributarios (Incluye Contribuciones Especiales) 2,859.9 2,836.0 3,071.8 3,486.6 3,685.4 3,934.8 4,272.0 337.2

2. No Tributarios 594.0 573.0 651.5 644.0 733.9 750.3 773.3 23.1

3. Superávit de las Empresas Públicas. 123.7 108.2 105.9 169.0 161.8 105.4 216.4 111.0

B. Ingresos de Capital 0.3 0.0 0.2 0.2 0.2 - - -

C. Donaciones 62.4 108.8 164.4 213.9 178.0 57.6 54.5 (3.1)

II. GASTOS Y CONCESION NETA DE PTMOS. 4,678.8 4,451.7 4,553.7 5,014.6 5,153.8 5,473.2 5,787.2 314.1

A. Gastos Corrientes (a) 3,964.0 3,809.5 3,876.4 4,346.2 4,370.4 4,696.3 4,950.4 254.0

1. Consumo 2,704.4 2,533.3 2,653.9 2,860.0 2,894.7 3,245.3 3,329.6 84.3

Remuneraciones 1,715.8 1,659.2 1,710.1 1,928.3 1,991.8 2,176.3 2,301.8 125.5

Bienes y Servicios 988.7 874.1 943.8 931.7 902.9 1,069.0 1,027.8 -41.2

2. Intereses 540.1 530.9 507.9 517.9 536.4 594.8 664.5 69.7

3. Transferencias Corrientes 719.5 745.2 714.6 968.2 939.3 856.2 956.3 100.0

B. Gastos de Capital 716.4 643.1 677.8 668.8 783.9 777.2 838.3 61.1

1. Inversión Bruta 647.5 581.3 621.1 619.1 727.3 706.2 768.0 61.8

2. Transferencias de Capital 68.9 61.8 56.7 49.6 56.5 71.0 70.28 -0.7

C. Concesión neta de préstamos -1.6 -0.9 -0.5 -0.3 -0.5 -0.3 -1.5 (1.1)

III. AHORRO CORRIENTE [ I.A+I.B - II.A ] -386.4 -292.3 -47.2 -46.6 210.7 94.1 311.4 217.2

IV. BALANCE PRIMARIO (No incl. intereses) s/pensiones-498.5 -294.7 -51.9 16.9 141.9 -30.3 193.5 223.8

V. BALANCE PRIMARIO (No incl. intereses) c/pensiones-853.7 -640.7 -409.1 -388.7 -277.5 -476.2 -282.4 193.8

VI. SUPERAVIT ( DEFICIT ) GLOBAL,

1. Déficit s/pensiones -1,038.6 -825.7 -559.9 -501.0 -394.6 -625.1 -471.0 154.2

2. Déficit con Pensiones -1,393.8 -1,171.6 -917.0 -906.6 -813.9 -1,071.1 -946.9 124.2

Pago Deuda Previsional 355.2 345.9 357.1 405.6 419.3 445.9 475.9 30.0

NOTA: REVISION CON EJECUCION DEL SPNF A SEPTIEMBRE. LAS EPNF DE OCT-DIC. PROYECTADO

2010 2012 2011 2009 TRANSACCIONESJunio

2009

2013

Rev.

Variación

Absoluta

2014

Presup.

51

Balance Fiscal del SPNF 2014 (Proy.) - % del PIB

I. INGRESOS Y DONACIONES 16.4 17.5 18.6 19.6 20.0 19.5 20.2

A. Ingresos Corrientes 16.2 17.0 17.9 18.6 19.3 19.3 19.9

1. Tributarios (Incluye Contribuciones Especiales) 12.9 13.7 14.3 15.1 15.5 15.8 16.2

2. No Tributarios 2.7 2.8 3.0 2.8 3.1 3.0 2.9

3. Superávit de las Empresas Públicas. 0.6 0.5 0.5 0.7 0.7 0.4 0.8

B. Ingresos de Capital 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

C. Donaciones 0.3 0.5 0.8 0.9 0.7 0.2 0.2

II. GASTOS Y CONC.NETA DE PTMOS. 21.1 21.5 21.3 21.8 21.7 22.0 21.9

A. Gastos Corrientes (a) 17.9 18.4 18.1 18.9 18.4 18.9 18.8

1. Consumo 12.2 12.3 12.4 12.4 12.2 13.0 12.6

Remuneraciones 7.8 8.0 8.0 8.4 8.4 8.7 8.7

Bienes y Servicios 4.5 4.2 4.4 4.0 3.8 4.3 3.9

2. Intereses 2.4 2.6 2.4 2.2 2.3 2.4 2.5

3. Transferencias Corrientes 3.2 3.6 3.3 4.2 3.9 3.4 3.6

B. Gastos de Capital 3.2 3.1 3.2 2.9 3.3 3.1 3.2

1. Inversión Bruta 2.9 2.8 2.9 2.7 3.1 2.8 2.9

2. Transferencias de Capital 0.3 0.3 0.3 0.2 0.2 0.3 0.3

C. Concesión neta de préstamos 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

III. AHORRO CORRIENTE [ I.A+I.B - II.A ] -1.7 -1.4 -0.2 -0.2 0.9 0.4 1.2

IV. BALANCE PRIMARIO (No incl. intereses) s/pensiones-2.3 -1.4 -0.2 0.1 0.6 -0.1 0.7

V. BALANCE PRIMARIO (No incl. intereses) c/pensiones-3.9 -3.1 -1.9 -1.7 -1.2 -1.9 -1.1

1. Déficit sin pensiones -4.7 -4.0 -2.6 -2.2 -1.7 -2.5 -1.8

2. Déficit con Pensiones -6.3 -5.7 -4.3 -3.9 -3.4 -4.3 -3.6

Pago Deuda Previsional 1.6 1.7 1.7 1.8 1.8 1.8 1.8

22,137.5 20,661.0 21,427.9 23,054.1 23,786.8 24,881.7 26,376.1

Fuente: Ministerio de Hacienda, Banco Central de Reserva, Instituciones Autónomas.

2010 2012 2011 2009 Junio

2009

PIB NOMINAL

VI. SUPERAVIT ( DEFICIT ) GLOBAL,

TRANSACCIONES2013

Rev.

2014

Pres.

52

Gastos detallados del SPNF – Millones US$

GASTOS Y CONCESION NETA DE PTMOS. 4,451.7 4,553.7 5,014.6 5,153.8 5,488.5 5,473.2 4,897.2

A. Gastos Corrientes 3,809.5 3,876.4 4,346.2 4,370.4 4,659.8 4,696.3 4,950.4

1. Consumo 2,533.3 2,653.8 2,860.0 2,894.7 3,140.8 3,245.3 3,329.6

Remuneraciones 1,659.2 1,710.1 1,928.3 1,991.8 2,160.7 2,176.3 2,301.8

Bienes y Servicios 874.1 943.7 931.7 902.9 980.1 1,069.0 1,027.8

2. Intereses 530.9 508.0 517.9 536.4 608.3 594.8 664.5

3. Transferencias Corrientes 745.2 714.6 968.2 939.3 910.7 856.2 956.3

Devoluciones 250.6 229.1 315.5 253.7 208.6 184.3 205.9Reintegro de IVA 172.0 133.8 227.4 183.9 182.3 156.0 180.2Devolución de Renta 54.7 55.0 66.0 67.6 26.3 27.0 25.7Draw Back 23.9 27.8 15.6 0.0 0.0 1.3 0.0NEJAPA POWER (CEL) 0.0 12.6 6.5 2.2 0.0 0.0 0.0

Subsidios 335.8 371.4 466.5 480.7 468.8 451.7 422.0Subsidio a la Electricidad a los menores de 99 Kwh 86.5 90.5 88.1 42.9 0.0 0.1 0.0Gas Licuado de Petróleo 83.4 135.6 163.5 135.6 122.0 140.2 89.8Contribución al Transporte Público (COTRANS) 78.8 48.0 56.5 64.6 54.3 54.7 35.8Comunidades Solidarias 33.5 36.4 31.9 44.3 70.5 55.3 66.2Lisiados y Desmovilizados 22.0 40.4 26.0 35.6 43.8 40.1 45.0CEL (Subsidio Eléctrico <99 kwh) 31.7 20.6 100.6 157.7 178.2 161.2 185.2

Otros 158.8 114.0 186.3 204.9 233.3 220.2 328.4Clases Pasivas 14.4 14.6 14.5 12.1 15.2 16.3 20.1Devolución de años anteriores 6.5 5.9 6.5 1.9 11.8 6.9 4.4Mitigación de desastres 3.8 4.5 4.6 0.0 4.0 5.8 4.1Comisión Nacional a la Micro y Pequeña Empresa 1.1 2.6 4.2 1.9 3.2 5.0 5.0Contribuciones a Organismos Internacionales 5.7 8.2 7.2 4.4 4.4 11.1 20.2Transf. Privadas del ISSS (Pensiones) 33.5 40.7 39.3 39.3 42.4 43.3 44.6Paquete Escolar

1/ 44.0 0.0 49.7 66.3 63.9 65.5 73.8Otros 49.9 37.5 60.2 79.0 88.4 66.3 156.2

B. Gastos de Capital 643.1 677.8 668.8 783.9 828.9 777.2 -51.7

1. Inversión Bruta 581.3 621.1 619.1 727.3 757.4 706.2 768.0

2. Transferencias de Capital 61.8 56.7 49.6 56.5 71.5 71.0 70.3

44.5 46.6 41.9 45.4 50.4 50.2 53.0

FEDA 5.0 7.5 4.1 0.0 9.2 5.8 9.4

Comunidades Solidarias (Apoyo al Desarrollo Local) 0.0 0.0 0.0

OTRAS 12.3 2.6 3.6 11.1 11.9 15.0 7.8

C. Concesión neta de préstamos -0.9 -0.5 -0.3 -0.5 -0.2 -0.3 -1.5

2009 2010 TRANSACCIONES 2011 2013 Proy2012 2013 Rev. 2014 Proy

Transf. Educación (Parvularia, Básica, Media y Otras

adscritas ISNA y UES)

53

-2.8

-4.6

-1.6-0.6 -0.1

-2.5-1.8

-2.6 -2.8 -3-4.4 -4.3

-3.7-2.4

-3 -2.9-1.9

-3.1

-5.6-4.3 -3.9 -3.4

-4.2-3.6

0.1

-2.1

0.71.4 1.5

-0.7 -0.2-1.2 -1.4 -1.5

-2.9 -2.6-1.7

-0.3 -0.8 -0.50.6

-0.7

-3.0 -1.9 -1.7-1.2 -1.8

-1.1

3.6

7.5 7.4

6.1 6.4

1.7

4.23.7 3.4

2.21.7

2.3 2.3 1.9

3.14.2

4.7

2.5

-3.1

1.4 2.2 1.9 1.9

2.6

9.5 9.610.1

10.7

11.911.1 10.9 10.9 10.9 11.1 11.1

11.8 12 12.213.1

13.8 14.1 1413.4

14.5 15.1 15.4

15.9 16.2

-12

-6

0

6

12

1819

91

19

92

19

93

19

94

19

95

19

96

19

97

19

98

19

99

20

00

20

01

20

02

20

03

20

04

20

05

20

06

20

07

20

08

20

09

20

10

20

11

20

12

20

13 E

20

14 P

roy

% d

el

PIB

y %

de v

ariació

n

Déficit Balance Primario Crec. econ. Carga tributaria

SPNF: Balance primario, déficit fiscal y crecimiento 1991-2014

54

Ingresos tributarios (2000 – 2014)

% PIB y Millones $

Fuente: Ministerio de Hacienda

La recuperación de la actividad económica y el impacto de las reformas tributarias implementadas impulsaron la recaudación a un nivel superior a la etapa pre-crisis. En 2014, se pronostica un impulso adicional hasta llegar a 16.2% del PIB. 55

1,451.21,530.2

1,685.01,812.4

1,925.22,229.4

2,573.52,876.8

3,089.6

2,836.0

3,071.83,486.6

3,685.4

3,934.6

4,272.011.0 11.1

11.8 12.0 12.213.0

13.9 14.3 14.413.7

14.315.1 15.4 15.8 16.2

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0

18.0

0.0

500.0

1,000.0

1,500.0

2,000.0

2,500.0

3,000.0

3,500.0

4,000.0

4,500.0

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

Es

2014

Pr

8.6%

SPNF: Gastos Corrientes Millones de US$ y % del PIB

13.2

14.8 13.9 13.5

14.0 13.9

15.7

13.9 14.6

15.2

16.3

14.6 14.5 15.1 15.3 15.1

15.7 15.7

17.0

18.4 18.1 18.8

18.3

20.0

18.8

-

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

-

1,000.0

2,000.0

3,000.0

4,000.0

5,000.0

6,000.0

56

Déficit Fiscal SPNF % PIB

4.6%4.0%

2.5% 2.2%1.7%

2.3%1.8%

1.7%

1.7%

1.7%1.7%

1.8%

1.9%

1.8%

6.3%5.7%

4.2%3.9%

3.4%

4.2%3.6%

Mayo 2009 2009 2010 2011 2012 2013 2014

sin Pensiones Pensiones Déficit Global

57

$1,393.8 1,171.6 917.0 906.6 813.9 1,051.7 946.9 Déficit

Millones

Ajuste $ 446.9

SPNF: Consumo: Remuneraciones y Bienes y Servicios

Millones de US$ y % del PIB

10.1 10.5

9.7 9.5 10.0 10.2

11.1

10.1 10.4

11.2 11.4 11.0 10.7

11.1 11.1

11.0 11.0 10.6

11.0

12.3 12.4 12.4 12.1

12.9 12.6

-

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

-

500.0

1,000.0

1,500.0

2,000.0

2,500.0

3,000.0

3,500.0

4,000.0

4,500.0

5,000.0

1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

58

SPNF: Remuneraciones Millones de US$ y % del PIB

8.5%

7.8% 7.4%

7.3%

7.3%

7.1% 7.1% 7.1% 7.1%

8.0% 8.0%

8.3% 8.4%

8.8% 8.7%

5.0%

5.5%

6.0%

6.5%

7.0%

7.5%

8.0%

8.5%

9.0%

9.5%

10.0%

0

500

1,000

1,500

2,000

2,500

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

59

SPNF: Bienes y Servicios Millones de US$ y % del PIB

2.9%

3.2% 3.3%

3.8% 3.7%

4.0% 3.9%

3.6%

3.8%

4.2%

4.4%

4.0%

3.8%

4.1%

3.9%

2.0%

2.5%

3.0%

3.5%

4.0%

4.5%

5.0%

0

200

400

600

800

1,000

1,200

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 201460

50

41.8

36.834.4

31.2 3129.8

27 28.1 29.2

33.8

38.840.4 40.6 39.9 39.9

38.5

39.7

50 51.5 51.7

56.7 56.2 55.6

0

10

20

30

40

50

60

0

2,000

4,000

6,000

8,000

10,000

12,000

14,000

16,0001991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

20

13

E

20

14

P

Deuda SPNF % del PIB (eje der.)

Fuente: Ministerio de Hacienda y BCR.

SPNF: Saldo de la Deuda con Fideicomisos1 /

1991- 2014 Proy. (Millones y % del PIB)

1/ Fideicomiso de Obligaciones Previsionales (FOP) y Fideicomiso para Inversión en Educación, Paz Social y Seguridad Ciudadana (FOSEDU). 61

SPNF: Saldos de Deuda Pública Millones $ y % del PIB

7,384 7,426 7,884 9,274 9,616 10,132 11,287 11,388 11,625

7,475 7,895 8,769 10,337 11,024

11,929 13,480 13,989 14,665

39.9 38.5 39.7

48.251.4 51.7

56.7 56.2 55.6

39.8 36.9 36.8

44.9 44.9 43.9 47.4 45.844.1

0

10

20

30

40

50

60

(1,000)

1,000

3,000

5,000

7,000

9,000

11,000

13,000

15,000

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 E 2014 P

Deuda SPNF sin pensiones Deuda SPNF con pensionesC/pensiones - % del PIB S/pensiones - % del PIB

Saldo de la deuda al 2009 SPNF: $10,336.8 mill.

Incremento Deuda total 2013P SPNF: $ 3,651.9 mill. 35.0% $13,989 mill. Incremento Deuda Previsional: $ 1,537.7 mill. 14.8% Incremento Deuda Financiera: $ 2,114.2 mill. 20.5%

62


Presentación del Ministro de Hacienda, Lic. Carlos Cáceres





secretaría de estado · 2017-11-01 · presupuesto hasta donde sea compatible con el cumplimiento...

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