retenciones-detracciones-percepciones

8/17/2019 Retenciones-Detracciones-Percepciones

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CONTABILIDAD IIRETENCIONES

C.P.C. GIOVANNA PONGO ALVA


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BASE LEGAL

Artículo 10° del Código Tributario D.S. 135-99-EF.

Artículo 10º ici!o c" del T#$ %e& del '()* DS 055-99-EF.

+e!olució de Su,eritedecia ° 03-/002/SUN AT

l

/


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E! el rgie ,or el cual lo! Agete! de +eteció2cliete!" de!igado! ,or la S#AT eect4a retenciones del IGV a !u! ro6eedore! aecto! adic7o i,ue!to* ,ara !u ,o!terior etrega al i!co* cocargo a 8ue el !ueto de reteció la! de!cuete de!u i,ue!to a ,agar del e!.

Régimen de Retenciones

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AGENTE DE RETENCIN: - Ad8uirete del bie o 2Cliete" - #!uario del !er6icio.

; Debe !er de!igado! ,or S#AT* ediate+e!olució de Su,eritedecia.

PROVEEDOR! - )ededor del bie o - re!tador del !er6icio.

; E o,eracioe! gra6ada! co '().

S"#etos


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CRITERIOS PARA LA DESIGNACIN DE

AGENTES DE RETENCIN DEL IGV

= Ni$e% de com&'(s.) Se co!iderar> la! co,ra! gra6ada! co el

'()* !i icluir la! o,eracioe! de i,ortació* corre!,odiete! alo! 4ltio! doce 21/" ,eriodo! 6ecido! al e! ,recedete alaterior a la ec7a e 8ue !e iicia la e6aluació.

= Rec("d(ci*n es&e'(d(.) Se icor,orar> a a8uello! cotribu&ete!

o !ueto! cu&o oto de o,eracioe! de co,ra gra6ada! co el'() !ueta! al rgie deteria lo! a&ore! i,orte! dereteció e!ual ,ro&ectado.

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+m,ito de A&%ic(ci*n

A,licable a la! o,eracioe! gra6ada! co '().Etrada e 6igecia: a ,artir del 01 de uio del /00/:

= )eta de biee! ueble!= riera 6eta de iueble!= re!tació de Ser6icio!

?

*Según lo establecido en la Resolución de Superintendencia 037-2002/SU!"# nor$a %ue regula el R&gi$en de Retenciones del

IGV# se considera dentro del '$bito de aplicación del R&gi$en de

Retenciones del IGV a los contratos de construcción gra(adas con

dic)o i$puesto sin e$bargo# al ser est' una operación incluida al

S+," desde I./200# est' a no podr' estar incluida a retención1


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Tasa de la Retención

Es el 6% sobre el importe de la operación.A partir del 01 de Febrero del 2014 = 3%


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Im&o'te de %( O&e'(ci*n

Sua total 8ue 8ueda obligado a ,agar el ad8uirete

o u!uario del !er6icio* icluido! lo! tributo! 8ue gra6ela o,eració.

@


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O&o't"nid(d de %( Retenci*n

•El Agente de Retención eect!ar" la retención en elmomento que se realice el pago# conprescindencia de la ec$a en !e se eect!ó la

operación gra&ada con '().•En caso de pagos parciales# la retención se aplicar"sobre el importe de cada pago.

9


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-O-ENTO DE PAGO

Tipo de Pago… Momento de Pago…

P(gos en eecti$o %a ec7a de etrega o ,ue!ta a di!,o!ició del eecti6o.

P(go en es&ecie %a ec7a 8ue !e etregue o ,oga a di!,o!ició lo! biee!.

10

oeto e 8ue !e etrega la retribució ,arcial o total al ,ro6eedor.

Com&ens(ci*n de

(c'eenci(s

En %( ec( en 0"e ést( se 'e(%ice

P(go con ce0"e E la ec7a e 8ue !e ,oe a di!,o!ició la retribució.

P(go con ce0"e die'ido E la ec7a de 6eciieto 2el i!o 8ue o ,uede !er a&or a 30día! de!de !u ei!ió".

P(go con %et'(s dec(m,io

E la ec7a de 6eciieto o cuado !e 7ace eecti6o el ,ago* lo 8ueocurra ,riero.


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Tratamiento de

las Notas de Débito*as +,-A /E /'-, !e modi!en losomprobantes de ago emitidos por las operacionesdescritas# ser"n tomadas en c!enta para el presenteR5gimen.

abe recordar !e la emisión de !na +ota de /5bitopermite s!stentar el a!mento del &alor de lasoperaciones de &enta prod!cto del maor &alor delprecio de &enta# de errores o de omisiones en el

importe de la operación.*a sit!ación del importe de la operación &ar7adependiendo si se eect!ó o no el pago delomprobante de ago antes de la emisión de la +otade /5bito.

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Tratamiento delas Notas de Crédito

%a! $TAS DE C+BD'T$ eitida! ,or o,eracioe! e la!8ue !e eectuó reteció:

= o dar> lugar a la odiicació de lo! i,orte! reteido!* ia la de6olució ,or el Agete de +eteció* !i ,eruicio de ladeducció corre!,odiete del ',ue!to ruto e!ual e el,eríodo corre!,odiete.

= %a reteció corre!,odiete al oto de la ota de crdito*,odr> deducir!e de la reteció 8ue corre!,oda ao,eracioe! co el i!o ,ro6eedor* re!,ecto de la! cuale!a4 o 7a o,erado !ta.

1/


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= %a! realiada! co ro6eedore! caliicado! ,or S#ATcoo ueo! Cotribu&ete!.

= %a! realiada! co otro! !ueto! 8ue tega la calidad de

Agete! de +eteció.

= E la! o,eracioe! !u!tetada! co la! li8uidacioe! deco,ra & ,ólia! de adudicació. E!ta! o,eracioe!

!eguir> regul>do!e coore a lo di!,ue!to ,or el+eglaeto de Co,robate! de ago.

13

O&e'(ciones E1c%"id(s de% Régimen deRetenciones

Continua….


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= E la! 8ue !e eita boleta! de 6eta* ticet! o cita!

eitida! ,or >8uia regi!tradora re!,ecto de la! cuale!o !e ,erita eercer el derec7o a crdito i!cal.

= E la 6eta & ,re!tació de !er6icio! 8ue o ei!ta la

obligació de otorgar co,robate! de ,ago coore a lodi!,ue!to e el Art. ° del +eglaeto de Co,robate!de ago.

= E la! 8ue o,ere el Si!tea de ago de $bligacioe!Tributaria! co el (obiero Cetral.

1<

Continua….

Contin"(.


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= $,eracioe! realiada! ,or #idade! Eecutora! delSector 4blico 8ue tega la codició de agete! dereteció* cuado dic7a! o,eracioe! la! eect4e atra6! de u tercero* bao la odalidad de ecargo* !ea

!te otra uidad eecutora* etidad u orgai!o ,4blico o,ri6ado.

= Cuado el ,ago eectuado !ea igual o eor a SG. 00 & la

!ua de lo! i,orte! de lo! co,robate! i6olucrado!*au!tado! ,or la! ota! de cotabilidad 8ue corre!,oda*o !u,ere dic7o i,orte.

15

Continua….


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Com&'o,(nte de Retenci*n

•El Agente de Retención entregar" a s! ro&eedor el8omprobante de Retención9 al momento deeect!ar 5sta.

•*a impresión de los omprobante de Retención sereali:ar" pre&ia a!tori:ación# mediante;

El Form!lario +< 16 > A!tori:ación de 'mpresión a

tra&5s de ?+A- ,peraciones en *7nea.

+,-A;E ca!o !e 6a&a a utiliar !i!tea de ei!ió deco,robate! co,utariada* !e re8uiere ,re6iaautoriació de S#AT ,re!etado el Forulario °@0? e lo! Cetro! de Ser6icio! al Cotribu&ete deS#AT.

1?


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Com&'o,(nte de Retenci*n

*os comprobantes de pago emitidos por

operaciones comprendidas en el R5gimen deRetenciones# no podr"n incl!ir operaciones nogra&adas con el '().

1


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1@


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CONTABILIDAD IIDETRACCIONES



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Co!i!te e 8ue el ad8uirete de lo! biee! o !er6icio! !ueto! al!i!tea* debe de!cotar 2detraer" u ,orcetae del ,recio de 6eta& de,o!itarlo e ua cueta e!,ecial* 7abilitada ,or el aco de laació* a obre del ,ro6eedor o 8uie le ,re!te el !er6icio.

%o! odo! de la cueta !ólo ,uede !er de!tiado! ,ara el ,agode la! deuda! tributaria!* a,ortacioe! a ESSA%#D* $* co!ta! &ga!to!.

E!te !i!tea o i,lica u ue6o i,ue!to i ua ele6ació de

ta!a del '(). Se a,lica !ólo !obre o,eracioe! gra6ada! co el '(). A e!te !i!tea !e le cooce coo S$T 2Si!tea de ago de$bligacioe! Tributaria! co el (obiero Cetral"

3EN 4UE CONSISTE EL

SISTE-A DE DETRACCIONES5

SU A

U A


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COBERTURA DEL SPOT

OB6ETIVO

GENERACIN DE 7ONDOSDEPSITOS DE SU6ETOS OBLIGADOS

PARA ASEGURAR EL PAGO DE:

DEUDAS TRIBUTARIAST'i,"tos o -"%t(s

= Antici&os 8 P(gos ( C"ent(= Inte'eses= A&o't(ciones! EsS(%"d 8 ONP

Ing'esos de% Teso'o P9,%ico:(dminist'(dos 8 'ec("d(dos

&o' %( SUNAT

COSTAS ; GASTOSC.T. A't.


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OPERACIONES

SU6ETAS AL SISTE-A

%a! o,eracioe! 8ue e!t> !ueta al S$T !o:

1. )eta de biee! & ,re!tació de !er6icio! gra6ado! co '().

/. +etiro de biee! gra6ado co el '().3. El tra!lado de biee! uera del cetro de ,roducció* a!í coo de!de

cual8uier oa geogr>ica co beeicio tributario 7acia el re!to del,aí!* cuado o !e origie e o,eracioe! de 6eta.

SU A

U A


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SU A

U A

OPERACIONES SU6ETAS AL SISTE-A

ANEO

TRASLADO

ANEO 2! BIENES A SERCONTROLADOS POR EL USO

DEL CREDITO 7ISCAL

ANEO ! SERVICIOS CONTROLADOS POR EL

USO DEL CREDITO 7ISCAL

1. )eta gra6ada co '()

/. +etiro co!iderado 6eta3. Tra!lado o origiado e uao,eració de 6eta 26er ota".

1. )eta gra6ada co '()/. +etiro co!iderado 6eta

1. Ser6icio gra6ado co '()

ara u eor ucioaieto del !i!tea !e 7a cla!iicado lo! biee! & !er6icio!!ueto! al i!o e tre! aeo!: lo! aeo! !ueto! al Si!tea lo!tra!lado! eectuado!:

1. Detro de oa! geogr>ica! 8ue goa de beeicio! tributario! /. Etre cetro! de ,roducció e ua i!a ,ro6icia 3. Hacia la oa ,riariaaduaera

E !to! / 4ltio! ca!o! !e re8uiere 8ue ,or la o,eració realiada co aterioridad 2o,eració deco,ra o tra!lado" !e 7a&a eectuado el de,ó!ito.

iteaduaero corre!,odiete 2D#A* etre otro!".

http://www.sunat.gob.pe/orientacion/sDetracciones/anexo1.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/orientacion/sDetracciones/anexo2.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/orientacion/sDetracciones/anexo3.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/orientacion/sDetracciones/anexo3.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/orientacion/sDetracciones/anexo2.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/orientacion/sDetracciones/anexo2.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/orientacion/sDetracciones/anexo1.html


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BIENES ; SERVICIOS SU6ETOS AL SISTE-ABienes / Se'$icios (s( ne1 O,se'$(ciones

Aucar

10I '

A4car de caJa

Alco7ol etílico

10I '

Alco7ol etílico* cual8uier grado de alco7ol

6olutrico.

+ecur!o! Hidrobiologico!2,e!

9I ''

e!cado!* cru!t>ceo! olu!co!.

aí Aarillo Duro

I ''

Algodó

10I ''

E raa 15I ,ara lo! 8ue reuciaro a la

eFoeració del '().

+e!iduo!*!ub,roducto!de!7ec7o!* recorte! & 10I ''

De acuerdo a la! !ub,artida! acioale!.

Area & iedra

10I ''

iee! del ic.A" del

A,dice '-%e& '() 10I ''

Sie,re 8ue el ,ro6eedor reucie a la

eFoeració del '().

CaJa de A4car

10I ''

%ec7e Cruda Etera


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BIENES ; SERVICIOS SU6ETOS AL SISTE-ABienes / Se'$icios T(s( Ane1o O,se'$(ciones

'terediació %aboral &

TerceriDació

1/I ''' ara terceriDació - !ólo cotrato! de

gerecia.

Arredaieto de iee!ueble! e 'ueble!

1/I ''' Se adicioó biee! iueble!.

ateiieto & +e,aració 9I ''' ateiieto & re,aració de barco! de

,e!ca* bo&a! & lotadore! ,ara rede! de

,e!ca* rede! de ,e!ca & a8uiaria &

e8ui,o de ,lata! de ,roce!aieto de

recur!o! 7idrobiológico!.

o6iieto de Carga 1/I ''' E!tiba o de!e!tiba* o6iliDacio &Go tara debiee! 2??1"* co algua! ece,cioe!

$tro! !er6icio! e,reariale! 1/I ''' Acti6idade! urídica! 2


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OPERACIONES ECEPTUADAS DEL SISTE-A

ANEO <

ANEO 2

ANEO

1" $,eracioe! !ueta! alSi!tea ,or ii,orte! eore! oiguale! a K #'T ,or uidad detra!,orte./" $,eracioe! de 6eta!gra6ada! co el '()* cuado,or la o,eració !e eita:

ólia de Adudicació cooca!ió del reate oadudicació ,or lo! artillero!,4blico! o etidade! 8uereata o !uba!ta biee! ,orcueta de tercero!.

%i8uidació de co,ra deacuerdo al +gto. DeCo,robate! de ,ago.

1" $,eracioe! !ueta! alSi!tea ,or i,orte! eore!o iguale! a SG. 00.002Setecieto! & 00G100 ue6o!Sole!".

/" Se eite u C 8ue o

,erita !u!tetar crdito i!cal*co!to o ga!to ,ara eectotributario. E!ta ece,ció oo,era ,ara la! co,ra! delSector 4blico.

1" El i,orte de la o,eració !eaigual o eor a SG. 00.002Setecieto! & 00G100 ue6o!Sole!".

/" Se eita co,robate de ,ago8ue o ,erita !u!tetar crditoi!cal* a!í coo ga!to o co!to ,araeecto! tributario!. E!ta ece,cióo o,era cuado el ad8uirete !eaua etidad del Sector 4blicoacioal.

3" Se eita cual8uiera de lo!docueto! a 8ue !e reiere elueral ?.1 del artículo


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ANEO < ANEO 2ANEO


28/54

OPORTUNIDAD DEL DEPSITO

Ane1o

1. E la 6eta* retiro o tra!lado : Antes de% inicio de% t'(s%(do.Sal6o e lo! !iguiete! ca!o!:

a " E el retiro co!iderado 6eta de acuerdo al ic. a" del Art. 3° de la%e& del '().Se de,o!ita a la ec7a del retiro o la ec7a del co,robate de ,ago*

lo 8ue ocurra ,riero.

b " E el itercabio de !er6icio! de tra!oració de biee! co,arte del ,roducto ial de tale! !er6icio!.El de,ó!ito ,or la ad8ui!ició de dic7a ,arte del ,roducto ial !e

realia a la ec7a del ,ago al ,re!tador del !er6icio. 2;"

2;" Se eteder> coo ec7a de ,ago a a8ulla e la 8ue !e realice ladi!tribució del ,roducto ial etre el ,re!tador & el u!uario del !er6icio o aa8ulla e la 8ue el u!uario del !er6icio o u tercero eect4e el retiro de la,arte 8ue le corre!,ode de dic7o ,roducto ial* lo 8ue ocurra ,riero.

SU A

U A


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OPORTUNIDAD DEL DEPSITOAne1o 2!

)eta:1. Si el ad8uiriete e! el !ueto obligado: %o 8ue ocurra ,riero etre:

a" Fec7a de ,ago 2total o ,arcial"b" +egi!tro del C e el +egi!tro de Co,ra! 2;"

/. Si e! el ,ro6eedor ,or8ue recibió el ítegro del i,orte de la o,eració:Detro del 5° día 7>bil !iguiete de recibido el ítegro del i,orte de lao,eració.

3. Si e! el ,ro6eedor ,or o,eracioe! e ol!a de roducto!: Ha!ta laec7a de etrega del i,orte coteido e la ólia.

+etiro:

= %o 8ue ocurra ,riero etre:a" Fec7a de retirob" Fec7a de ei!ió del C.

2;" Detro del 5° día 7>bil del e! !iguiete a a8uel e 8ue eect4e laaotació del C e el +egi!tro de Co,ra!.

SU A

U A


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OPORTUNIDAD DEL DEPOSITO

Ane1o !

1. Cuado el u!uario e! el !ueto obligado: %o 8ue ocurra,riero etre:a" Fec7a de ,ago 2total o ,arcial"

b" +egi!tro del Co,robate de ago e el +egi!tro deCo,ra! 2;"

/. Cuado el ,re!tador e! el !ueto obligado: Detro del 5° día7>bil !iguiete de recibido el ítegro del i,orte de la

o,eració.2;" Detro del 5° día 7>bil del e! !iguiete a a8uel e 8ue

eect4e la aotació del co,robate de ,ago e el+egi!tro de Co,ra!.

SU A

U A


31/54

-ONTO DEL DEPSITO

; CONSTANCIA RESPECTIVA.

SU A

U A


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NUEVA CONSTANCIA DE DEPSITO

SU A

U A


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CONSTANCIA DE DEPSITOSU A

U A

%a ioració 8ue debe coteer la Co!tacia de De,ó!ito* e! la

!iguiete:

1.4ero de la cueta e la cual !e eect4a el de,ó!ito.

/.Código del bie o !er6icio ,or el cual !e eect4a el de,ó!ito.

3.Ti,o de o,eració !ueta al Si!tea ,or la cual !e eect4a el de,ó!ito.


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35/54

SOLICITUD DE LIBREDISPOSICIN DE LOS DEPSITOS

SU A

U A

%a di!,oció de lo! de,ódito! !e cla!iica e do!:

1. rocediieto (eeral

/. rocediieto E!,ecial.


36/54

+$CED''ET$ (EE+A%

SU A

U A

= %a !olicitud de libre di!,o!ició de lo! oto! de,o!itado! ,odr>

!olicitar!e coo >io tre! 23" 6ece! al aJo durate lo! ,riero!cico 25" día! 7>bile! de lo! e!e! de eero* a&o & !e,tiebre.

= E el ca!o de bueo! cotribu&ete! o de agete! de reteció delrgie de retecioe! del '()* la !olicitud de libre di!,o!ició de

lo! oto! de,o!itado! ,odr> !olicitar!e coo >io !ei! 2?"6ece! al aJo durate lo! ,riero! cico 25" día! 7>bile! de lo!e!e! de eero* aro* a&o* ulio* !e,tiebre & o6iebre.

= ara !olicitar la libre di!,o!ició de lo! oto! de,o!itado! e la!cueta! del aco de la ació* !er> co!iderado! de libredi!,o!ició lo! oto! de,o!itado! 8ue o !e agote durate cuatro2


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CAUSALES DE INGRESO CO-O RECAUDACIN

C"(ndo 'es&ecto de% Tit"%(' de %( c"ent(!

a" El i,orte de la! o,eracioe! gra6ada! co el '() o el '+ declarado! !eaierior al i,orte de la! o,eracioe! de 6eta &Go ,re!tació de !er6icio!re!,ecto de la! cuale! !e 7ubiera eectuado el de,ó!ito.

b" Tega la codició de doicilio i!cal o Habido a la ec7a de 6eriicacióde dic7a !ituació ,or ,arte de la S#AT.

c" o co,arecer ate la Adii!tració Tributaria cuado !ta la !olicite.

d" Haber icurrido e la! iraccioe! cote,lada! e el ueral 1 delartículo 1 coo recaudació lo! oto!corre!,odiete!* de acuerdo a la couicació 8ue ,ara tal eecto le reitala S#AT.

Ha& 8ue recordar 8ue e!to! i,orte! recaudado! !e 6a direccioar a la!obligacioe! e!uale! 8ue tega lo! cotribu&ete!.

SU A

U A


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IN7RACCIONES ; SANCIONES

= Al !ueto obligado 2ad8uiriete o ,ro6eedor" 8ue o eectuóel de,ó!ito: 100I del i,orte o de,o!itado.

= El ,ro6eedor 8ue ,erita el tra!lado de lo! biee! uera delCetro de roducció !i 7aber!e acreditado el itegro del

de,ó!ito de la detracció: 100I del i,orte o de,o!itado.= El !ueto 8ue ,or cueta del ,ro6eedor ,erita el tra!lado

de lo! biee! !i 8ue !e le 7a&a acreditado la detracció:100I del oto del de,ó!ito.

= El titular de la! cueta 8ue otorgue a lo! oto!de,o!itado! u de!tio di!tito al ,re6i!to e el Si!tea:100I del i,orte idebidaete utiliado.

SU A

U A


39/54

CONTABILIDAD IIPERCEPCIONES



40/54

BASE LEGAL

Artículo 10° del Código Tributario D.S. 135-99-EF.

Artículo 10º ici!o c" del T#$ %e& del '()* DS 055-99-EF.

%e& ° /913.

+e!olució de Su,eritedecia ° /03-/003GS#AT.

+e!olució de Su,eritedecia ° 05@-/00?GS#AT.

l


41/54


42/54

Agente de Pe'ce&ci*n ! - )ededor del bie.

; Debe !er de!igado! ,or S#AT* ediate +e!olució deSu,eritedecia.

C%iente! - Ad8uirete del bie.

; E o,eracioe! gra6ada! co '().

S"#etos


43/54

Design(ci*n de%

Agente de Pe'ce&ci*n

%a de!igació de lo! Agete! de erce,ció* a!í coo la

eclu!ió de alguo de ello!* !e eectuar> ediate+e!olució de Su,eritedecia de la S#AT.

%o! !ueto! de!igado! coo agete! de retecióactuar> o dear> de actuar coo tale!* !eg4 el ca!o* a,artir del oeto idicado e dic7a re!olució.

Continua….


44/54

*a condición de Agente de ercepción seacreditar" mediante el 8erticado de Agente deercepción9 !e para tal eecto entregar" la?+A-.

*a Relación de Agentes de Retención ser"di!ndida por c!al!ier medio incl!ido la p"ginaDeb de la ?+A-.

Continua….


45/54

Régimen de Percepciones

Compra deCombustibles

Venta internade Bienes

ImportaciónDefinitiva de

Bienes

ProveedoresCombustibles designados

Agentes de Percepción

SUNAT

ProveedoresDe determinados bienesDesignados Agentes de

Percepción

1%1 % ! %"#! %

$ %#! %


46/54

Im&o'te de %( O&e'(ci*n

Sua total 8ue 8ueda obligado a ,agar el ad8uireteo u!uario del !er6icio* icluido! lo! tributo! 8ue gra6ela o,eració.


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O&o't"nid(d de %( Pe'ce&ci*n

•El Agente de ercepción eect!ar" la percepción enel momento que se realice el pago# conprescindencia de la ec$a en !e se eect!ó laoperación gra&ada con '().

•or pagos reali:ados a !n tercero# el Agente deercepción deber" emitir el 8omprobante de

ercepción9 al liente.

•En caso de pagos parciales# la retención se aplicar"sobre el importe de cada pago.


48/54

-O-ENTO DE PAGO

Tipo de Pago… Momento de Pago…P(gos eneecti$o

%a ec7a de etrega o ,ue!ta adi!,o!ició del eecti6o.

P(go en

es&ecie

%a ec7a 8ue !e etregue o ,oga a

di!,o!ició lo! biee!.

oeto e 8ue !e etrega la retribució ,arcial o total alcliete.

Contin"(.


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Tipo de Pago… Momento de Pago…Com&ens(ci*nde (c'eenci(s

E la ec7a e 8ue !ta !e realice

P(go con

ce0"e

E la ec7a e 8ue !e ,oe a di!,o!ició

la retribució.P(go conce0"edie'ido

E la ec7a de 6eciieto 2el i!o8ue o ,uede !er a&or a 30 día! de!de!u ei!ió".

P(go con%et'(s dec(m,io

E la ec7a de 6eciieto o cuado !e7ace eecti6o el ,ago* lo 8ue ocurra,riero.

Contin"(.

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Com&'o,(nte de Pe'ce&ci*n

•El Agente de ercepción entregar" a s! ro&eedor el8omprobante de ercepción9 al momento deeect!ar 5sta.

•*a impresión de los omprobante de ercepción sereali:ar" pre&ia a!tori:ación# mediante;

El Form!lario +< 16 > A!tori:ación de 'mpresión a

tra&5s de ?+A- ,peraciones en *7nea.+,-A;

E ca!o !e 6a&a a utiliar !i!tea de ei!ió deco,robate! co,utariada* !e re8uiere ,re6iaautoriació de S#AT ,re!etado el Forulario °@0? e lo! Cetro! de Ser6icio! al Cotribu&ete deS#AT.

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•El agente de percepción podr" entregar al cliente lacopia !e le corresponde del omprobante de ercepcióngenerado mediante sistema comp!tari:ado# a través deinternet o el correo electrónico, previa

comunicación a la !N"T# mediante escrito simple pormesa de partes rmado por el contrib!ente o s!representante legal.

•i el agente de percepción el cliente lo ac!erdan# elAgente de ercepción podr" emitir !n solo comprobantede percepción por cliente respecto del conB!nto depercepciones eect!adas a lo largo de !n per7ododeterminado# siempre !e s! emisión entrega seeecte dentro del mismo mes en !e se reali:aron las

percepciones# debiendo consignar la ec$a en !e se

Com&'o,(nte de Pe'ce&ci*n

5/


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a" %a! o,eracioe! 8ue cu,la* e ora cocurrete* colo! !iguiete! re8ui!ito!:

Se eita u co,robate de ,ago 8ue otorgue derec7o alcrdito i!cal.

El cliete tega la codició de agete de reteció del'() $ igure e el L%i!tado de etidade! 8ue ,odr> !erece,tuada! de la ,erce,ció del '()M.

b" %a! realiada! co cliete! 8ue tega la codició deco!uidore! iale!* a ece,ció de lo! biee!!eJalado! e lo! uerale! 5 al 1/ del A,dice '.

#peraciones e$cluidas de la

Percepción

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OperacionesExcluidas

De laPercepción

En el caso del retiro deBienes

En las ventas efectuadas aTravés de la Bolsa de Productos

De Lima

En operaciones sujetas al SPOT

#peraciones e$cluidas de la

Percepción

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Consumidor %inal

El Agente de ercepción# al momento del cobro# debe&ericar !e el cliente cali!e como 8cons!midornal9 a eectos de no practicar la percepción

Co!uidor Fial

er!oa atural

',orte de biee!ad8uirido! !ea igual o'erior a SG. 00.00,or Co,robate de

,ago

&

retenciones-detracciones-percepciones

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