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Resolución Final de Procedimiento de Auditoría
Practicada a la Dirección General de Ingresos (Espectáculos Públicos)
Auditoría: CM/AUD12/2014
Clave: CM/DACF/02/03
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RESOLUCIÓN FINAL DE PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
Auditoría: CM/AUD12/2014
En la ciudad de León, Guanajuato; con fecha 7 de agosto de 2014.
V I S T O para resolver la auditoría realizada a la Dirección General de
Ingresos (Espectáculos Públicos), practicada por la Dirección de Auditoría Contable y
Financiera, de la Contraloría Municipal, marcado bajo la orden de auditoría número
CM/AUD12/2014; cuyo objeto fue verificar el apego a las disposiciones fiscales
vigentes para la recaudación de los ingresos municipales, por concepto de impuesto
sobre diversiones y espectáculos públicos, así como comprobar el cumplimiento de
las atribuciones contenidas en el Reglamento Interior de la Administración Pública
Municipal y abarcó los ejercicios 2012, 2013 y el periodo de enero a febrero 2014.
R E S U L T A N D O
Primero. En fecha 11 de marzo de 2014, personal de la Contraloría Municipal
notificó la orden de auditoría girada por el Lic. Alberto Padilla Camacho, Contralor
Municipal, contenida en oficio número CM/DACF/01/54/2014, de fecha 7 de marzo de
2014, a la Dirección General de Ingresos, y en ese acto se levantó acta
circunstanciada quedando iniciada la auditoría CM/AUD12/2014.
Segundo. El 30 de mayo de 2014, mediante oficio CM/DACF/01/133/2014, de
fecha 28 de mayo de 2014, personal de la Contraloría Municipal notificó el informe de
auditoría en donde se asienta la síntesis informativa, el objetivo y alcance de la
revisión, el dictamen y las observaciones con sus respectivas recomendaciones. En
dicho oficio se le requirió al auditado para que en un plazo de 20 veinte días hábiles
informara sobre las acciones correctivas que al efecto se realizarían.
Tercero. En fecha 27 de junio de 2014, el Director General de Ingresos
presentó oficio TML/DGI/5824/2014, de fecha 27 de junio de 2014 en el que solicita
prórroga para dar respuesta al informe de auditoría y el día 10 de julio mediante oficio
CM/DACF/01/180/2014 de fecha 03 de julio de 2014, el Contralor Municipal concedió
como prórroga hasta el 14 de julio de 2014.
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Cuarto. En fecha 11 de julio de 2014, el Director General de Ingresos, Ing.
Arturo Zapién Álvarez, mediante oficio TML/DGI/6083/2014, de fecha 10 de de julio
2014, entregó respuesta al informe de auditoría dando cumplimiento dentro del plazo
otorgado.
C O N S I D E R A N D O
Primero. Esta Contraloría es competente para practicar visitas y auditorías a
las Dependencias y Entidades del Municipio de León, Guanajuato; lo anterior, con
fundamento en lo dispuesto por los artículos: 139 fracciones II, IV, V, VIII, XIV, XV y
XXI, de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Guanajuato; 73, fracciones II, V,
VIII y XV, del Reglamento Interior de la Administración Pública Municipal de León,
Guanajuato, así como los numerales 2 y 11, del Reglamento de Procedimientos de
Auditoría para las Dependencias y Entidades del Municipio de León, Guanajuato.
Segundo. Primera observación. A efecto de constatar el cumplimiento de las
disposiciones establecidas en la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de
Guanajuato, con referencia al «proceso de cobro del impuesto sobre diversiones y
espectáculos públicos», revisamos 26 (100%) expedientes, que contienen la
documentación referente a los eventos deportivos realizados por la empresa
denominada «Fuerza Deportiva Club León, S.A. De C.V.», correspondientes a los
ejercicios 2012 y 2013 y del período del 1 de enero al 30 de abril de 2014. De lo
anterior resultó lo siguiente:
a) No está integrada la documentación referente a declaraciones, manifestaciones
o avisos que la empresa debió de presentar a la Dirección General de
Ingresos, de los eventos realizados del torneo de Apertura 2013 liga MX y copa
MX. Lo anterior contraviene a lo que señala el artículo 12 de la Ley señalada
en la observación que dice que «Los sujetos pasivos responsables solidarios,
en los casos que establezcan las disposiciones tributarias, tendrán obligación
de presentar declaraciones, manifestaciones o avisos en la oficinas autorizadas
en las formas que para tal efecto apruebe la Tesorería Municipal, y
proporcionar los datos e informes que en ellas se requieran, cuando no existan
formas aprobadas. Dichas declaraciones, manifestaciones o avisos, se
presentarán por escrito y deberán reunir por lo menos, los requisitos a que se
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refiere el artículo 9 de esta Ley.» En el Anexo 1 del informe de auditoría se
detalló lo anterior.
b) No se tienen integrados los documentos correspondientes a la intervención,
determinación, acta de liquidación y la liquidación del impuesto sobre
diversiones y espectáculos públicos de 15 eventos deportivos correspondientes
al torneo de apertura 2013 liga MX y Copa MX. Lo anterior denota
incumplimiento al artículo 208 fracción II de la normativa ya señalada que
establece que: «El pago del impuesto que establece este capítulo se hará en
la forma siguiente: II. Cuando el impuesto se cause sobre el importe de los
boletos vendidos o cuotas de admisión y, en general cuando el importe del
gravamen no se pueda determinar con anticipación, los interventores fiscales
formularán la liquidación respectiva y el impuesto se pagará al final del
espectáculo a más tardar el día siguiente hábil a juicio de la autoridad fiscal.
Cuando se trate de cuota de admisión, el impuesto podrá repercutirse;» En el
Anexo 1 del informe de auditoría se detalló lo anterior.
c) No se cuenta con evidencia de las declaraciones y liquidación del impuesto
sobre diversiones y espectáculos públicos referente al canje de palcos, plateas,
fierabonos y reposiciones, correspondiente al torneo de apertura 2012,
clausura 2013 copa MX y Liga MX (Julio 2012 a mayo 2013) y apertura 2013,
clausura 2014 (julio 2013 a abril 2014)
Por lo anterior, observamos que no se ha efectuado el cobro del impuesto por
los ingresos obtenidos por los conceptos señalados en los incisos anteriores. Lo
anterior denota incumplimiento al artículo 204 de la normativa ya señalada
anteriormente.
En la respuesta, menciona que “a este respecto es de comentarle que el sujeto
pasivo es la persona física o moral que de acuerdo con las leyes, está obligada al
cumplimiento de una prestación determinada al fisco municipal, de conformidad con el
numeral 7° de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Guanajuato.
Así mismo, el diverso ordinal 23 refiere que los sujetos pasivos serán los
obligados de informar a las autoridades de la realización de hechos que hubieran
dado nacimiento a la obligación fiscal por escrito dentro de los 15 días siguientes al
nacimiento de la obligación fiscal; para mejor comprensión de lo expuesto, el artículo
en comento señala lo siguiente:
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ARTÍCULO 23. La determinación y liquidación de los créditos fiscales
corresponden a las autoridades fiscales salvo disposición expresa en contrario. En
este caso los sujetos pasivos informarán a las mismas, de la realización de los hechos
que hubieren dado nacimiento a la obligación fiscal y los que sean pertinentes para la
liquidación del crédito en los términos que establezcan las disposiciones relativas y en
su defecto, por escrito dentro de los 15 días siguientes al nacimiento de la obligación
fiscal. Los responsables solidarios proporcionarán, a solicitud de las autoridades, la
información que tengan a su disposición.
Lo subrayado es propio.
Por lo tanto y atendiendo a su recomendación le informo que no existen
irregularidades ya que como se menciona en los párrafos que anteceden, es el sujeto
pasivo quien está obligado a informar a la autoridad fiscal. En ese tenor, se considera
que la observación vertida, no tiene razón, ni fundamento legal de ser, por lo que
deberá tenerse por solventada.
No obstante lo anterior, y suponiendo sin conceder que sea acertada su
observación, ésta Dirección General de Ingresos, procedió a realizar los respectivos
documentos determinantes de crédito a través de los cuales se le apercibe a la
persona moral “Fuerza Deportiva Club León, S. A. de C. V.”, ya que al ser una
persona moral y atendiendo a las actividades que la misma desarrolla en dicho
domicilio se encuentra obligada al pago del Impuesto sobre Diversiones y
Espectáculos Públicos, actividad que se encuentra regulada en la hipótesis jurídica,
señalada en la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Guanajuato,
comprendida en los artículos 204 al 213, y por lo cual está obligado a presentar las
declaraciones que exijan las disposiciones fiscales, las cuales omitió.
Para tal efecto, me permito adjuntar como prueba de mi intención, los
documentos determinantes de crédito, en los cuales a grandes rasgos se contemplan
entre otros conceptos, los siguientes: omisiones, recargos, multas y resumen de
liquidación por partido, fecha y jornada. (Anexo 1).
Así mismo, le informo que se realizó el requerimiento al cumplimiento de
obligaciones fiscales, en la cual se le requiere al contribuyente omiso para que se
presente en las oficinas de la Tesorería Municipal para que tenga verificativo la
presentación de las declaraciones que estuvo obligado a rendir ante esta autoridad y
como consecuencia de lo anterior su pronto pago, apercibido de que de no hacerlo
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esta autoridad en uso de las facultades que le concede la Ley de Hacienda en
mención determinará presuntivamente los ingresos que haya apercibido por concepto
de Impuestos sobre Diversiones y Espectáculos Públicos, y para el caso de
incumplimiento se le hizo saber al sujeto pasivo que se procedería a intervenir las
cajas de su negociación para garantizar el interés fiscal, lo anterior conforme a lo
estipulado en los artículos 33 y 36 de la Ley de Hacienda para los Municipios del
Estado de Guanajuato”.
En nuestra visita de seguimiento nos fueron proporcionadas las copias de los
recibos de pagos efectuados en fecha 16 de julio de 2014, por la empresa
denominada “Fuerza Deportiva del Club León, S.A. de C.V.”, por concepto del
Impuesto sobre Diversiones y Espectáculos Públicos, dictamen emitido por el
Tesorero Municipal, en donde se determinó condonar el 95% de multas y el 100% de
los recargos derivados del entero extemporáneo de dicho impuesto; así como
evidencia del pago efectuado por concepto de multas. Por lo anterior confirmamos
que fueron emprendidas las acciones necesarias para atender nuestra
recomendación y se solventa esta observación.
Tercero. Segunda observación. Derivado del análisis al «Documento Determinante de Crédito», que fue proporcionado por el C. José Guadalupe Torres Ramírez, Coordinador Administrativo de Ingresos Diversos, como evidencia de las acciones realizadas por la Dirección de Ingresos para el cobro del impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos a la empresa «Fuerza Deportiva Club León, S.A. De C.V.» percibimos las irregularidades siguientes:
a) En el punto III. MULTAS en las 2 primeras tablas que se presentan, señalan
que son meses omitidos en el periodo fiscal. Lo anterior es erróneo ya que
debió ser eventos deportivos omitidos.
b) En el punto IV. RESUMEN DE LA LIQUIDACIÓN. En el desglose de la multa
señalan el concepto el de “por no presentar determinación de la base gravable
para el pago del impuesto sobre rifas, sorteos, loterías y concursos”. Lo
anterior no corresponde ya que se debió señalar el impuesto sobre diversiones
y espectáculos públicos.
c) El documento tiene fecha la del día 8 de abril de 2014, lo que denota que la
Dirección General de Ingresos lo requirió a la empresa, una vez que la
Contraloría Municipal dió inicio a la auditoría.
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En la respuesta, señala que “en este sentido le informo que se dejó sin efectos el documento determinante de crédito erróneo de fecha 08/04/2014 a través de un visto (Anexo 3) para estar en posibilidad de reiniciar el procedimiento administrativo de ejecución, lo anterior se comprueba con el (Anexo 1).
Revisamos los documentos proporcionados en la respuesta, y confirmamos
que fueron efectuadas las modificaciones necesarias al documento determinante de crédito, conforme a lo sugerido en nuestra recomendación, por lo que se solventa esta observación.
Cuarto. Tercera observación. Con el objetivo de verificar el apego a la
normatividad que rige a los partidos políticos como no sujetos al pago del impuesto
sobre espectáculos públicos y en atención al artículo 87 del Código Federal de
Instituciones y Procedimientos Electorales, examinamos el soporte documental
correspondiente a una muestra aleatoria del 30% de los eventos realizados durante el
ejercicio 2013 y 2014 por el Partido Revolucionario Institucional, Partido Acción
Nacional y Partido Verde Ecologista Mexicano. A este respecto percibimos lo
siguiente:
a) La Dirección General de Ingresos no cuenta con un mecanismo de supervisión
para constatar que los ingresos obtenidos en los espectáculos públicos que
organizan los partidos políticos para allegarse de recursos, sean efectivamente
ingresados a las arcas del partido.
A este respecto el C. José Guadalupe Torres Ramírez, Coordinador
Administrativo de Ingresos Diversos, manifestó que: «No tenemos manera de conocer
si el ingreso que se obtiene por los eventos sea ingresado en su totalidad a las arcas
del partido, ya que en oficio que se les gira a la institución se le solicita se presenten
en la Tesorería Municipal con el C.P. José Cruz Hernández Moreno (Director General
de Administración y enlace Gubernamental), dentro de los 3 días hábiles siguientes a
aquel en que se haya realizado el evento con toda la documentación que acredite la
realización del mismo; ya que únicamente se da contestación a la solicitud ingresada
por el partido y en la cual se hace mención del artículo 87, fracción I Inciso A del
Código Federal de Instituciones y Procedimientos electorales. No conocemos los
porcentajes si es que existen los mismos».
b) Cinco eventos organizados por el Partido Revolucionario Institucional donde el
titular de los derechos de la presentación de los eventos corresponde a una
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persona o empresa particular. Lo anterior denota que los partidos políticos se
prestan a la simulación de la organización de tales eventos en perjuicio de la
Hacienda Pública Municipal, ya que no existe manera de cerciorarse que el
total de los ingresos sea a beneficio del partido. Situación que fue detallada en
el informe de auditoría.
Por lo anterior se presume el incumplimiento al artículo 204 de la Ley de
Hacienda para los Municipios del Estado de Guanajuato que establece que: «Están
obligados al pago de este impuesto las personas físicas o morales que habitual o
eventualmente exploten u organicen cualquier diversión o espectáculo público con
fines de lucro…», por lo cual debió haberse pagado el impuesto correspondiente a un
importe de $ 1,143,768.40.
En la respuesta, menciona que “por lo que hace a su recomendación, me
permito señalar que esta parte ya había sido detectada con antelación a la presente
observación, tan es así que obra dentro de la Secretaría del H. Ayuntamiento un
acuerdo de fecha 16 dieciséis de Diciembre del año 2010 dos mil diez, en el que en
términos generales se instruía al Tesorero Municipal en su punto primero, a llevar a
cabo el cobro del impuesto que establece la Ley de Hacienda para los Municipios del
Estado de Guanajuato en su capítulo sexto a los Partidos Políticos con registro ante
las autoridades electorales, y posteriormente para hacer efectiva la exención de dicho
impuesto, el Partido Político deberá hacer el pago correspondiente del impuesto, y
una vez acreditado que los ingresos totales recibidos por la organización y realización
del evento han sido depositados en la cuenta bancaria a nombre del partido político,
la exención del impuesto se hará efectiva por la vía de la devolución. (ANEXO 4).
Derivado de lo anterior, ésta Autoridad fiscal en su momento procedió a
ejecutar lo estipulado por el acuerdo que antecede en el párrafo inmediato anterior,
sin embargo y como consecuencia de la actuación de la Dirección General de
Ingresos, existió Demanda de Amparo Indirecto promovida por el Partido Acción
Nacional, por lo que mediante sentencia dictada el 17 de Octubre de 2011 emitida por
el Juez Sexto de Distrito del Centro Auxiliar de la IX región, con sede en el Estado de
Zacatecas, Zacatecas; devuelve autos de juicio de amparo en el cual y para términos
precisos señaló que las autoridades responsables no debieron requerir el pago de
dicho impuesto, pues como se dijo los partidos políticos tienen derecho al
financiamiento público de sus actividades, y su autofinanciamiento estará constituido
por los ingresos que los partidos obtengan de sus actividades promocionales, tales
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como conferencias, espectáculos, rifas y sorteos, eventos culturales, ventas
editoriales, de bienes y de propaganda utilitaria así como cualquier otra similar que
realicen para allegarse de fondos. Además, que no son sujetos de los impuestos y
derechos relacionados con festivales y otros eventos que tengan por objeto allegarse
de recursos para el cumplimiento de sus fines, por lo que el H. Ayuntamiento de León,
Guanajuato, no debió llevar acabo ningún acto tendiente al cobro del impuesto, ello en
atención al principio de supremacía constitucional establecido en el art. 133 de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, que impone el orden
jerárquico de los ordenamientos legales que constituyen el sistema legal nacional ,
consignándose así la obligación de observar la carta magna, las leyes federales y
tratados internacionales.
En este caso, ello se refleja en la exención fiscal establecida en la legislación
federal electoral para los espectáculos organizados por los partidos políticos
nacionales.
Así mismo el Juez determinó que esa verificación excede la esfera de
competencia de modo que indica que lo que se debió hacer era simplemente acatar lo
establecido en la Ley Federal Electoral y dejar en consecuencia exento del pago fiscal
relativo al partido quejoso del impuesto generado por el espectáculo que organizó.
(Anexo 5). Por lo que consideramos que la observación tiene que ser solventada.
Considerando lo argumentado en la respuesta, se solventa esta observación, sin
embargo es necesario que el Director General de Ingresos en ejercicio de las
atribuciones establecidas en el artículo 14 fracción III del Reglamento Interior de la
Administración Pública Municipal de León, Guanajuato, proponga al Tesorero
Municipal, la generación y formalización de la normativa que regule el proceso por
medio del cual los partidos políticos acrediten ante esa dirección, la procedencia de
la exención del impuesto sobre espectáculos públicos, recabando la documentación
pertinente para tal fin.
Quinto. Cuarta observación. Verificamos el soporte documental correspondiente
de los espectáculos públicos de «Falsa Alarma», «DJ Tiesto», «Papitwo Miguel
Bose» y «Yo miento tu mientes», con el propósito de verificar que se haya efectuado
el pago del impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos, conforme a lo
establecido en la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Guanajuato. De
lo anterior detectamos lo siguiente:
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a) Incumplimiento al artículo 204 de la Ley señalada en la observación que dice
que: «Están obligados al pago de este impuesto las personas físicas o morales
que habitual o eventualmente exploten u organicen cualquier diversión o
espectáculo público con fines de lucro...», ya que a la fecha de este informe no
ha sido cobrado el impuesto correspondiente, de los eventos "tiesto club life",
Miguel bose "papitwo, y "falsa alarma".
b) No se nos proporcionó copia del contrato de prestación del servicio del artista
de los espectáculos «Falsa Alarma», «DJ Tiesto», «Papitwo Miguel Bose» y
«Yo miento tu mientes». Lo anterior contraviene al artículo 8 del Reglamento
de Espectáculos y Festejos Públicos, que señala que: «Tratándose de
espectáculos que anuncien la presentación de artistas o deportistas, en grupo
o solistas, de reconocido prestigio regional, nacional o internacional se deberá
anexar copia del contrato de prestación de servicios profesionales celebrado
con el solicitante»
c) No se ha impuesto ninguna multa por no haber realizado el pago del impuesto
sobre diversiones y espectáculos públicos conforme a lo que se establece en
los artículos 69 y 70 de la normativa ya señalada que hacen referencia al pago
de multa por no pagar las contribuciones dentro del plazo que establecen las
disposiciones fiscales, de los espectáculos mencionados en la tabla que se
describe en el inciso a).
Lo anterior denota falta de cumplimiento a lo que se establece en los artículos
58 fracciones III y IV y 59 fracción I de la Ley de Hacienda para los Municipios del
Estado de Guanajuato.
En la respuesta, señala con referencia al inciso a) que “en la competencia de
esta Tesorería como responsable de la inspección, control y ejecución fiscal, así como
de incoar el procedimiento económico coactivo como parte de su potestad consistente
en determinar la existencia de créditos fiscales, dar las bases de su liquidación o
fijarlo en cantidad líquida, comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales y la
comisión de infracciones a dichas disposiciones, se procedió de acuerdo a lo
siguiente:
Para el evento denominado Concierto tiesto club life, Miguel Bose papitwo y
Concierto con falsa alarma, y en seguimiento a su recomendación le informo que se
emitieron en conjunto con la Dirección de Ejecución los documentos (Anexo 6) para
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hacer exigible el monto de la contribución para el impuesto sobre diversiones y
espectáculos públicos. Con lo anterior solicitamos se tenga por solventada la
observación en comento”.
Conforme al inciso b) “le informo que le corresponde a la Dirección General de
Fiscalización y Control emitir el permiso y en el mismo pedir copia del contrato de
prestación de servicios profesionales celebrados con el solicitante, lo anterior en base
a los artículos 1, 2, 7, y 8 Frac. II y III del Reglamento de Espectáculos y Festejos
Públicos para el Municipio de León, Guanajuato. Por lo que consideramos que la
observación tiene que ser solventada, ya que se apreció de manera subjetiva el hecho
de que ésta Autoridad Fiscal sea la encargada de allegarse de dichos documentos
probatorios, máxime que la aplicación de dicho ordenamiento legal es competencia
directa de la Dirección señalada en supra líneas”.
Y referente al inciso c) comentó “al respecto que mediante oficio TML/DGI/6132/2014
de fecha 11 de Julio de 2014 se le solicito al dirección de ejecución se entregaran los
documentos determinantes de créditos relativos a la imposición de multas de los deudores
Corporativo Nuts S.C., Karla Elizabeth Martinez Vieyra y Francisco Rafael Gutierrez Figueroa
(Anexo 10). Por lo que consideramos que la observación tiene que ser solventada”.
Una vez analizada la documentación presentada, tanto en su respuesta como
en la visita de seguimiento, confirmamos que están siendo implementadas las
acciones necesarias para atender nuestra recomendación, por lo que se solventa esta
observación.
Sexto. Quinta observación. Verificamos físicamente 56 bienes, lo que representa
el 100%, con la finalidad de verificar la existencia de los mismos, su control y
resguardo. Derivado de dicha inspección detectamos lo siguiente:
a) 3 bienes tienen físicamente diferente número de control que el que está
relacionado en el inventario. En el Anexo 2 del informe de auditoría
correspondiente.
b) Un monitor Acer con número de inventario 200801839 que se encuentra en la
gemba 1, no aparece relacionado en el resguardo firmado por el responsable.
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c) La unidad NISSAN TSURU GSI con número de control 2239, placas GRN6390
se encuentra con el toldo en mal estado.
En la respuesta, señala que en lo referente al inciso a) “es de indicarle que la
primera revisión hecha ya contemplaba de manera correcta los cambios en los
números de controles vía sistema, sin embargo, aún no mandaban físicamente las
etiquetas por parte de la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios
Generales.
Sin embargo y en seguimiento a su recomendación a esta fecha contamos ya
con las etiquetas correctas las cuales ya se encuentran pegadas físicamente en los
bienes, (Anexo 7)”.
Conforme al inciso b) “encontrara evidencia documental que ampara que el
monitor acer aparece relacionado en la gemba la cual se encuentra debidamente
firmada por el responsable. (Anexo 8)”.
Y con referencia al inciso c) “atendiendo a su recomendación esta Dirección
General de Ingresos informó mediante oficio no. TML/DGI/4543/14 a la Dirección
General de Recursos Materiales y Servicios Generales (Anexo 9), la causa de la
observación hecha a la unidad con no. de control 2239 la cual fue originada durante
el resguardo de la unidad en cuestión en las instalaciones del estacionamiento
municipal de santa lucia el cual está bajo el cuidado de la Dirección en mención. Cabe
aclarar que ésta Dirección General de Ingresos se encuentra a la expectativa de lo
que indique la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios Generales ya
que hasta la fecha en que se actúa no hemos recibido contestación alguna de dicha
dependencia. Por lo que consideramos que la observación tiene que ser solventada”.
Analizamos su contestación, revisamos la documentación presentada en su
respuesta y en nuestra visita de seguimiento, confirmamos que fue atendida nuestra
recomendación, por lo que se solventa esta observación.
Por lo expuesto y fundado además en los artículos 15, 26, 27 y 28, del Reglamento de Procedimientos de Auditoría para las Dependencias y Entidades del Municipio de León, Guanajuato, se resuelve:
Primero. Esta Contraloría resultó competente para practicar visitas y auditorías
a las Dependencias y Entidades del Municipio de León, Guanajuato.
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Segundo. En virtud de lo anteriormente expuesto y al haber agotado todas y
cada una de las etapas previstas en el Reglamento de Procedimientos de Auditoría
para las Dependencias y Entidades del Municipio de León, Guanajuato, así como el
manual de auditoría emitido por la Contraloría Municipal de León, se decreta el cierre
de la auditoría registrada bajo el número CM/AUD12/2014.
Tercero. Derivado de lo anterior, se solventan las observaciones: primera,
segunda, tercera, cuarta y quinta.
Cuarto. Por lo que se tienen cinco observaciones como solventadas.
Quinto. Háganse las anotaciones correspondientes en los libros de registro que
para dicho efecto se tienen instrumentados, a fin de que surtan los efectos legales a
que haya lugar.
Notifíquese por oficio al sujeto auditado.
Así lo resolvió y firma el Ciudadano Contralor Municipal, Lic. Alberto Padilla
Camacho.