1

REFORMAS FISCALES PARA 2016

(Publicada el 18 de Noviembre de 2015)

2

1) Antecedentes (Proceso legislativo)

3

I. LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO

FISCAL 2016.

4

1) Criterios generales de política económica

5

2) Percepción estimada de ingresos para 2016

6

3) Endeudamiento federal y del D.F.

(Artículos 2 y 3)

7

4) Recargos (artículo 8o.)

8

5) No imposición y disminución de multas

(artículo 15)

9

6) Estímulos fiscales (artículo 16- A fracción I a III)

10

6. 1. Disminución de la PTU pagada en los pagos provisionales del ISR

(artículo 16 apartado A, fracción VIII de la LIF)

11

6. 2. Estímulo fiscal por la donación de bienes básicos en

materia de alimentación o salud.

(artículo 16 apartado A, fracción IX de la LIF)

12

6. 3. Estímulo fiscal por contratar personas con

discapacidad. (artículo 16 apartado A, fracción X de la LIF)

13

6.4. Crédito fiscal por las aportaciones efectuadas a

proyectos de inversión en la producción cinematográfica o en

la distribución de películas. (artículo 16 apartado A, fracción II de la LIF)

14

6. 5. Opción para las personas morales de no expedir

constancias de retención. (artículo 16 apartado A, fracción XII de la LIF)

15

7) Exenciones fiscales

(artículo 16 apartado B)

16

8) Tasa de retención del ISR por intereses

(artículo 21)

17

9) Esquema de estímulos para los contribuyentes del RIF en materia de IVA y IEPS

(artículo 23)

18

II. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

19

1. REFERENCIAS A LAS SOCIEDADES FINANCIERAS DE

OBJETO MÚLTIPLE REGULADAS.

20

2. REFERENCIAS A LA LEY DE FONDOS DE INVERSIÓN

21

3. PAGOS A CONTRIBUYENTES DEL SECTOR PRIMARIO

22

4. CAPITALIZACIÓN DELGADA PARA LA INDUSTRIA

ELÉCTRICA.

23

5. AUMENTO EN EL LÍMITE DE LA DEDUCCIÓN DE

AUTOMÓVILES.

24

6. ELIMINACIÓN DE LÍMITES DE DEDUCIBILIDAD A LAS

PRESTACIONES DE PREVISIÓN SOCIAL.

25

7. RÉGIMEN DE COORDINADOS. DEFINICIÓN DE ACTIVIDAD

EXCLUSIVA DE AUTOTRANSPORTE DE CARGA Y

DE PASAJEROS

26

8. EXENCIÓN DEL ISR A EJIDOS Y COMUNIDADES.

27

9. EXENCIÓN DEL ISR A PEQUEÑOS PRODUCTORES

DEL CAMPO

28

10. NUEVAS DECLARACIONES INFORMATIVAS POR

OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS PARA 2016.

29

11. CUENTA DE UTILIDADES DE INVERSIÓN EN ENERGÍAS

RENOVABLES.

30

12. EXENCIÓN DEL ISR POR LA ENAJENACIÓN DE CASA-

HABITACIÓN.

31

13. FORTALECIMIENTO DEL RÉGIMEN DE

INCORPORACIÓN FISCAL (RIF)

32

14. LÍMITE A LAS DEDUCCIONES PERSONALES

PARA 2016

(artículo 151 LISR)

33

15. NO LIMITACIÓN A LAS DEDUCCIONES PERSONALES

EN MATERIA DE AHORRO

34

16. DEDUCCIÓN PERSONAL DE LOS GASTOS VINCULADOS

CON LAS INCAPACIDADES LABORALES (artículo 151 LISR)

35

17. RETENCIÓN EN INTERESES PAGADOS

(ARTÍCULOS 166 Y SEGUNDO TRANSITORIO, FRACCIÓN VI)

36

18. CASAS DE BOLSA COMO FIDUCIARIAS EN INVERSIÓN INMOBILIARIA Y EN CAPITAL

DE RIESGO

37

19. CAMBIOS DE REFERENCIA.

38

20. DEDUCCIÓN INMEDIATA DE INVERSIONES DE ACTIVO FIJO A EMPRESAS DE MENOR

ESCALA Y DE SECTORES ESTRATEGICOS EN 2015,

2016 Y 2017.

39

1. Contribuyentes que pueden ejercer la deducción

inmediata de inversiones

40

2. Aplicación y por cientos de la deducción inmediata

41

3. procedimiento para la aplicación de la deducción

inmediata en 2015

42

4. Otros aspectos importantes a considerar en

la Deducción Inmediata

43

20. ESTÍMULO A LA REINVERSIÓN DE UTILIDADES

(artículo 3 transitorio de vigencia temporal F-I)

44

21. PROGRAMA DE REPATRIACIÓN DE RECURSOS

MANTENIDOS EN EL EXTRANJERO

(artículo 2° transitorio, fracción XIII)

45

22. ESQUEMA DE REGULARIZACIÓN FISCAL

PARA EJIDOS, COMUNIDADES Y SUS INTEGRANTES.

46

23. RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL.

47

III. LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL S/ PRODUCCION Y

SERVICIOS 2016

48

1. COMBUSTIBLES AUTOMOTRICES.

49

2. EXPORTACIÓN DE ALIMENTOS CON ALTA DENSIDAD CALÓRICA.

50

3. OBLIGACIONES DE PRODUCTORES DE BEBIDAS

CON CONTENIDO ALCOHÓLICO QUE TRIBUTEN

EN EL RIF.

51

4. PRODUCTOS DERIVADOS QUE NO SE DESTINAN A UN PROCESO DE COMBUSTIÓN.

52

IV. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION 2016

53

1. FACULTADES DE COMPROBACIÓN CON

MOTIVO DE LA SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN DE

CONTRIBUCIONES

54

2. DECLARACIONES INFORMATIVAS EN MATERIA

DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA

55

3. COMPROBANTES FISCALES.

56

4. COORDINACIÓN INTERNACIONAL EN EL

COMBATE A LA EROSIÓN FISCAL.

57

5. REALIZACIÓN PERIÓDICA DE UN SORTEO FISCAL.

58

6. DERECHO DE ACUDIR A LAS OFICINAS DE LAS AUTORIDADES PARA CONOCER EL ESTADO DEL PROCEDIMIENTO AL QUE ESTÁ SUJETO EL CONTRIBUYENTE.

59

7. REVISIONES ELECTRÓNICAS.

60

8. INFRACCIONES Y MULTAS RELATIVAS AL ENVÍO DE LA

CONTABILIDAD ELECTRÓNICA

61

9. SANCIÓN POR NO PRESENTAR INFORMACIÓN

DE OPERACIONES RELEVANTES

62

10. FACILIDAD PARA EL PAGO DEL ISR Y DEL IVA PARA LAS

PERSONAS FÍSICAS QUE ELABOREN ARTESANÍAS.

63

11. EXPANSIÓN DEL CRÉDITO A

LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS (PYMES) MEDIANTE

INFORMACIÓN FISCAL PARA CONSTRUIR PRECALIFICACIONES

CREDITICIAS. 64

VI. REFORMAS A LA CPEUM PARA LA DESVINCULACIÓN

DEL SALARIO MÍNIMO COMO UNIDAD DE MEDIDA

65

VII. REFORMAS Y ADICIONES A LA LEY DEL INFONAVIT

2016.

(AUTORIZAN LA UTILIZACIÓN DE LA FIEL PARA REALIZAR TRÁMITES ELECTRÓNICOS)

66