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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

ESCUELA DE AUDITORA

CURSO DE FINANZAS I

JORNADA FIN DE SEMANA

ESTADOS FINANCIEROS BSICOS

Usted es contratado por la empresa Exportaciones Chapines S. A., para que le reestructure sus estados financieros,

previo al anlisis correspondiente; sin embargo le trasladan la informacin en forma desordenada e incompleta que mas

adelante se indica, por lo que deber elaborar los estados financieros respectivos

Mobiliario y Equipo 91000 Capital Pagado 120,000

Prdida de Ejercicios Anteriores 50,000 Cuentas por cobrar 185,000

Acciones en Tesorera 60,000 Proveedores 235,000

Indemnizaciones 50,000 Prstamos Bancarios 443,120

Impuestos por pagar 25,000 Marcas y Patentes 10,000

Participaciones no controladas 25,000 Utilidad del Ejercicio

Determnelo

Anticipo de Clientes 529,090 Activo Corriente 1.015,000

Caja y Bancos 125,000 Equipo de Cmputo 125,000

Documentos Descontados 25,000 Reserva Legal 8,000

Impuesto sobre la Renta Determinar Depreciacin Acumulada 118,000

Maquinaria y Equipo 450,000 Inversiones en Asociadas 300,000

Acreedores Varios 65,000 Inventarios 650,000

Utilidades Retenidas 200,000 Vehculos 125,000

Prestaciones Laborales 75,000 Estimacin Ctas. Incobrables 5,000

Activos Biologicos Menos Depre. 200,000 Capital Autorizado 120,000

Prima Sobre Acciones 10,000 Cuentas por Pagar 386,720

Descuento sobre Acciones 5,000

CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS Alquiler Sala de Ventas 10,000 Alquileres 12,000

Combustibles Vehculos 4,200 Sueldos y Salarios 62,425

Comisiones 78,000 Gastos Deducibles 200

Costos Diversos 376,000 Impuesto Sobre la Renta Determinar

Depreciaciones 38,000 Impuestos y Contribuciones 12,440

Depreciaciones Vehculos 10,000 Intereses Bancarios 5,000

Energa Elctrica 10,000

5,000

Provisiones por Contingencias

Judiciales 80,000

Energa Elctrica Sala de Ventas 5,000 Reserva Legal 8,000

Exportaciones 900,000 Telfonos 5,000

Papelera y tiles 15,000 Total Gastos Financieros 13,000

Prelaciones Laborales de Venta 18,000 Total ingresos Financieros 13,000

Prestaciones Administracin 10,575 Utilidad Cambiaria 3,000

Publicidad 125,000 Utilidades sobre Empresas Asociadas 32,910

RESTRUCTURACIN DE ESTADOS FINANCIEROS

Despus de elaborar los estados financieros de la empresa Exportaciones Chapines, S. A., Usted obtuvo la informacin

siguiente que, posiblemente, implica ajustes y/o reclasificaciones contables, por lo que debe elaborar las partidas

correspondientes y proceder a realizar los estados financieros reestructurados, previos a realizar el anlisis

correspondiente.

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1. Al revisar la depreciacin de vehculos, estableci que no se realiz conforme a la poltica de la empresa, es decir

bajo enfoque PYMES, que era por kilmetro recorrido, por lo tanto falta 1/5 parte ms para que est de acuerdo

con la norma financiera citada.

2. Usted detect que el contador estableci que la empresa Traslados, S. A., es cliente y a la vez proveedores nuestros y derivado de esta situacin, compens una deuda por Q. 5,000.00 en la cuenta anticipo de clientes.

3. Estableci que la empresa recuper Q. 2,000.00, que haba dado como irrecuperables en el ao 2011 y a los cuales ya les haba constituido la estimacin correspondiente.

4. El capital de la sociedad esta integrado por las acciones pagadas por los accionistas tanto en efectivo como en especie. En efectivo se pagaron el 50%.

5. Usted estableci que el contador provision el pago de energa elctrica de diciembre de 2013 por Q.580.00, pero lo pag hasta en enero de 2014.

6. Al hacer el arqueo de caja, se determin la existencia de Q. 500.00 en billetes falsos, y aparentemente nadie se haba dado cuenta.

7. Para mejorar los estados financieros de la empresa, el contador, con anuencia del gerente general, decidieron compensar Q.30, 000.00, de prdidas del ejercicio con las utilidades retenidas.

8. Se tena pendiente de contabilizar la venta de las acciones en tesorera, ya que el 60% se vendi al contado, con un descuento del 2% y, el resto, al crdito, con una prima del 3%.

9. Dentro del saldo de proveedores, se detect que el 20% del saldo est respaldado con facturas cambiarias y pagars.

10. Se devolvieron mercaderas por Q. 11,200.00, con el IVA incluido, que an no se ha registrado.