RED DE ESTRUCTURAS FINANCIERAS POPULARES Y SOLIDARIAS

EQUINOCCIO

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PARA DIRECTIVOS Y PERSONAL DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y

CRÉDITO.

TALLER

Ec. Héctor Cuásquer Ch.

Quito, Junio 2014

RIESGOS FINANCIEROS Y GESTIÓN ADMINISTRATIVA BAJO ENFOQUE DE

SUPERVISIÓN.

RIESGOS FINANCIEROS Y GESTIÓN ADMINISTRATIVA BAJO ENFOQUE DE

SUPERVISIÓN.

FACILITADOR

Potenciar la capacidad de gestión Administrativa y Financiera de las Cooperativas bajo un enfoque de riesgos financieros, en el Marco de la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria.

Sugerir acciones prácticas orientadas a potenciar la gestión administrativa y financiera así como al cumplimiento Normativo y control interno.

OBJETIVOS.

El riesgo financiero, se refiere a la probabilidad de ocurrencia de un evento que tenga consecuencias financieras negativas para una organización.

Riesgo es la probabilidad de que un impacto adverso afecte los resultados o el capital de la empresa.

LOS RIESGOS FINANCIEROS

RIESGO DE MERCADO

RIESGO DE LIQUIDEZ

RIESGO DE CRÉDITO

TIPOS DE RIESGOS FINANCIEROS

RIESGO OPERATIVO

Se define al «Riesgo de Mercado, a la contingencia que una institución financiera incurra en pérdidas por movimientos de los precios del mercado como resultado de las posiciones que mantenga dentro y fuera del balance».

RIESGO DE MERCADO

RIESGO DE MERCADO

JB-2002-429

Los factores estándar del mercado son:

1. Riesgo de tipos de interés.- Riesgo asociado al cambio en contra de los tipos de interés.

2. Riesgo cambiario (o riesgo de divisa).- Es el riesgo asociado a los cambios en el tipo de cambio en el mercado de divisas.

3. Riesgo de mercancía.- Riesgo asociado a los cambios en el precio de los productos básicos.

4. Riesgo de mercado. (en sentido estricto): en acepción restringida, el riesgo mercado hace referencia al cambio en el valor de instrumentos financieros como acciones, bonos, derivados, etc.

FACTORES DE RIESGO DE MERCADO

Se entiende por riesgo de liquidez una eventual escasez de fondos por parte de la Entidad, para cumplir sus obligaciones con sus acreedores y nivel de exposición a una eventual reducción de la capacidad de cobertura de las obligaciones contraídas según los plazos convenidos; así como también, la capacidad de colocación de recursos en operaciones de crédito.

RIESGO DE LIQUIDEZ

• Una entidad debe tener la

capacidad de reconocer cambios

en las condiciones del entorno que

afecten la capacidad de liquidar

activos oportunamente con la

mínima pérdida de valor

• Liquidez permite supervivencia de

la institución y en el corto plazo es

más importante que la rentabilidad.

RIESGO DE LIQUIDEZ

Se puede definir el riesgo de crédito como la posibilidad de sufrir pérdidas si los socios con los que la cooperativa tiene contratadas operaciones, incumplen los compromisos contractuales que han adquirido, por falta de solvencia.

RIESGO DE CRÉDITO

POLÍTICAS DE CRÉDITO

Deben estar establecidas en un Reglamento.Tipos de créditosMontos.PlazosTasa de interés.- de acuerdo a lo determinado por

el BCE.Provisiones de cartera de acuerdo a normativa.

ROL DEL OFICIAL DE CRÉDITO

El oficial de crédito juega un papel muy importante dentro de la concesión y recuperación del créditos, por cuanto es a través del Oficial de Crédito, se cumple con el objetivo de llegar a un gran número de socios que forman parte de la Cooperativa.

FACTORES QUE INCREMENTAN EL RIESGO DE CRÉDITO

Insuficiente información financiera del cliente

Falta o ausencia de investigación sectorial

Deficiente identificación y/o seguimiento de los riesgos

Apresuramiento en el análisis de crédito

Insuficientes controles

Desconocimiento de las garantías

Inmediatismo y falta de planeación

Inadecuado seguimiento de los clientes en la recuperación de cartera y de las garantías

Flexibilidad en el manejo de las políticas administrativas de la institución

Ausencia de planes contingentes

Concentración del crédito.

ACCIONES PARA CONTROLAR EN EL RIESGO DE CRÉDITO.

Asegurarse que las condiciones del crédito (monto, plazo, tasa) son adecuadas para los clientes.

Validar que existen suficientes incentivos tanto para el socio-cliente como para el Oficial de micro crédito para lograr el pago del crédito.

Estar atento a las tendencias macroeconómicas y del sector que pueden afectar al pago oportuno de los créditos y cuyo análisis permita prevenir atrasos

.

Medir la morosidad en forma tal que presente una idea clara de la calidad de la cartera y en todo caso de su nivel de riesgo.

Comprender como afecta la morosidad a la Institución.

Aceptar que está dentro de la capacidad de la Intermediaria evitar la morosidad mediante:

Metodologías adecuadas de crédito.

Sistemas efectivos de información.

Cultura Institucional que rechace la morosidad.

Según Basilea, el riesgo operativo se define como el riesgo de pérdida debido a la inadecuación o a fallos de los procesos, el personal y los sistemas internos o bien a causa de acontecimientos externos. Esta definición incluye el riesgo legal, pero excluye el riesgo estratégico..

3. RIESGO OPERATIVO

Factores de Riesgo

Apalancamiento Operativo: cobertura de los costos fijos por parte de los ingresos

Volumen y escala de producción: número de transacciones procesadas

Tasas de interés: aplicación inadecuada

Complejidad: en controles, procesos, productos y servicios

Temporalidad: días picos, fechas especiales, temporadas especiales

Cambios: en tecnología, sistemas, procesos, personas, productos, servicios, estructura organizacional

Cumplimiento de Normativa: interna y externa, volumen y diversidad de normas y regulaciones

• Identificación de los factores de riesgos

• Medición, cuantificación y control de las distintas categorías de riesgos

• Establecimientos de límites de tolerancia al riesgo

• Mitigar los niveles de riesgo mediante la efectiva reducción de la exposición o la instrumentación de mecanismos de cobertura

EL PROCESO DE MANEJO DE RIESGOS

ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS

INFORMACIÓN

BALANCE GENERAL

ESTADO DE PERDIDA Y GANANCIAS

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

ESTRUCTURA BÁSICA DE UN BALANCE

A donde va el dineroACTIVOS

11 FONDOS DISPONIBLESCaja, Bancos,Efectos de Cobro

Inmed

13 INVERSIONESPara negociar en el sector Privado...

14 CARTERA DE CREDITO Cartera Comercial, Consumo,

Vivienda, Microcrédito...Provisiones

16 CUENTAS POR COBRAR

17 BIENES REALIZ.ADJ.18 ACTIVOS FIJOS(lo que la Coop. ha invertido en inmuebles y equipos).

19 OTROS ACTIVOS Pagos Anticipados

De donde viene el dinero Pasivo+Capital

PASIVOS21 OBLIGACIONES CON ELPÚBLICO Depósitos a la Vista Depósitos a Plazo

25 CUENTAS POR PAGAR

26 OBLIGACIONES FINANCIERAS29 OTROS PASIVOS

PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL Certificados de Aportación

33 RESERVAS36 RESULTADOS

El Estado de Resultados (o Pérdidas y Ganancias) Refleja la relación entre los Ingresos y los Gastos, nos indica:

• Qué hemos logrado obtener con el trabajo de nuestra Cooperativa, en un período determinado.

• Lo que ganamos y lo que gastamos en un ejercicio económico,

EL ESTADO DE RESULTADOS

¿CUANDO SE GENERA UTILIDAD?

Recuperaciones

Estimación Preventiva

para Riesgos Crediticios

Gastos de

Administración

Sueldos

Gastos de oficina

Gastos de Promoción

Intereses pagados

para los depósitos

Resultados

Intereses por

créditos otorgados

Intereses pagados por

los créditos recibidos

Ingresos

Egresos

Utilidad

¡Cuando los ingresos

superan los egresos!

¿CUÁNDO SE GENERA PÉRDIDA?

Recuperaciones

Estimación Preventiva

para Riesgos Crediticios

Gastos de AdministraciónSueldosGastos de oficina

Gastos de Promoción

Intereses pagados

para los depósitos

Resultados

Intereses por créditos otorgados

Intereses pagados por

los créditos recibidos

Ingresos

Egresos

Pérdida

Cuando los egresos

superan los ingresos

Movimiento del flujo de efectivo durante un período, con el objeto

de:

Actividades de Operación

Actividades de Inversión

Actividades de Financiamiento

EVALUAR LA HABILIDAD DE LA COOPERATIVA

PARA GENERAR EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Una sola transacción puede incluir dos o más tipos de actividades

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Es un estado contable, que suministra información acerca de la cuantía del patrimonio neto de un ente y de como este varía a lo largo del ejercicio contable como consecuencia de:

Transacciones con los socios (Certificados de Aportación).El resultado del período.Apropiación de reservas.

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN PATIRMONIAL

GOBIERNO CORPORATIVO

• Es el proceso de definición de políticas, administración y control que llevan adelante distintos órganos pertenecientes a la empresa (accionistas, directores, gerencia) a los efectos de conducirla para obtener un fin. Este proceso debe mitigar los distintos problemas que existen entre los involucrados y brindar información suficiente a las distintas partes interesadas.

PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA

La Planificación es el proceso por el cual se obtiene una visión del futuro, en donde es posible determinar y lograr los objetivos, mediante la elección de un curso de acción. Estrategia.- Es la movilización de todos los recursos de la empresa en conjunto, para tratar de alcanzar objetivos a largo plazo.

SITUACION ACTUAL

M I S I O N

E S T R A T E G I A

FUTURO DESEADO

VISIÓN

RENTABILIDAD ESTABILIDAD

CRECIMIENTO B. SOCIALES

QUE PREGUNTAS DEBE RESPONDER

IMPORTANCIA.

Definir el propósito de la Institución. Propicia el desarrollo de la empresa Maximiza el aprovechamiento de los recursos y

tiempo. Definir la base para analizar y entender mejor la

situación actual en la cual se trabaja. Incrementar la capacidad de la organización para

cumplir su misión. Evaluar el riesgo de las decisiones, al entender mejor

el entorno.

VISIÓN Escenarios Futuros

ANÁLISIS DE LOS VALORES DE LA ORGANIZACIÓN

Valores ETAPA FILOSÓFICA

MISIÓN Razón de ser

Oportunidades ANÁLISIS DEL …………. MACROAMBIENTE Amenazas

Fortalezas ETAPA ANALÍTICA

ANÁLISIS INTERNO. Debilidades

OBJETIVOS Qué

ESTRATEGIAS Cómo

POLÍTICAS De qué manera

PROGRAMAS Y PROYECTOS Según áreas

PLANES OPERATIVOS Cronograma

ETAPA OPERATIVA

PRESUPUESTOS Proyecciones

SEGUMIMIENTO, MONITOREO, EVALUACION Y RETROINFORMACIÓN.

ETAPAS DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN.

Presupuesto es la cuantificación de los recursos de un Plan Operativo, debidamente organizados en el tiempo.Comprende las etapas de programación, ejecución, seguimiento y control (sobre la base de indicadores).

DEFINICIÓN

EL PRESUPUESTO Y SU IMPORTANCIA

IMPORTANCIA

Es una herramienta de gestión financiera y administrativa.

Armoniza la administración de recursos con el Plan Estratégico y Operativo.

Forma parte del sistema de Control Interno de la Cooperativa.

Permite administrar y minimizar los riesgos.

Captaciones Cartera de crédito y sus componentes. Certificados de Aportación Adquisición de activos fijos, remodelación. Efectivo y saldos mínimos Otros rubros.

Ingresos Gastos

COMPONENTES DEL PRESUPUESTO ES

TAD

O D

ESI

TUAC

IÓN

ESTA

DO

DE

RESU

LTAD

OS

Es el conjunto de elementos organizacionales interrelacionados e interdependientes, que buscan la protección de los activos institucionales y que responden al propósito de alcanzar las metas y objetivos; por lo tanto se lo mira como solución a una variedad de problemas potenciales.

El control interno es un instrumento importante, para lograr la eficiencia y eficacia en el trabajo de las Entidades.

Definición

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

¿CUANDO SE CONSIDERA EFECTIVO UN SCI?

Información financiera confiable

Eficiencia y efectividad de las operaciones

Cumplimiento de normativa interna.

Cumplimiento de los Objetivos Institucionales

Planificación, Ejecución, Control.

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IMPORTANCIA DEL S.C.I.

GENERA CONFIANZA A sociosOrganismos de controlConsejo de AdministraciónConsejo VigilanciaAuditores interno y externoy público en general.

CONCEPTO DE AUDITORÍA

Auditoría, en su acepción mas amplia significa verificar que la información financiera, operacional y administrativa que se presenta es confiable, veras y oportuna. Es revisar que los hechos, fenómenos y operaciones se den en la forma como fueron planeados; que las políticas y lineamientos establecidos han sido observados y respetados; que se cumplen con obligaciones fiscales, jurídicas y reglamentarias en general. Es evaluar la forma como se administra y opera teniendo al máximo el aprovechamiento de los recursos.

Art.13.- Contratación.-La contratación de Auditores externos se realizará con 90 días de anticipación al cierre del ejercicio económico anual…Base Legal:Registro Oficial nº 406 del martes 28/11/2006

CONTRATACIÓN DE AUDITORÍA EXTERNA

Reglamento Especial de Auditorias Externas y Fiscalizaciones para Cooperativas bajo el Control de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.

Art. 96. Auditorías.- Las Cooperativas de Ahorro y Crédito deberán contar con Auditoría Externa Anual y Auditoría Interna de conformidad con los establecido en el Reglamento de esta Ley”Art. 29.- Atribuciones de la Asamblea General, Numerales 4 y 14, sobre nombramiento de Auditor Interno y Externo. Base Legal: Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria.

1. Realizar el seguimiento de las recomendaciones de la auditoría anterior a fin de establecer su cumplimiento y la aplicación de las mejoras administrativas.

2. Evaluar el sistema de Control Interno, con el propósito de determinar el grado de eficiencia, efectividad y economía de sus operaciones..

3. Verificar aleatoriamente que los registros contables guarden conformidad con la documentación de respaldo y los anexos correspondientes.

4. Establecer que los recursos humanos, materiales y financieros se utilicen de conformidad con las disposiciones legales de acuerdo a las políticas y objetivos de la Entidad.

OBJETIVOS.

CONTENIDO DEL INFORME

II. INFORME DE CONTROL INTERNO

III. INFORMACIÓN FINANCIERA SUPLEMENTARIA.

I. SITUACIÓN FINANCIERA