que son las notas de los estados financieros
TRANSCRIPT
QUE SON LAS NOTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
En términos generales, las notas a los estados financieros son explicaciones que amplían el origen y significado (sic) de los datos y cifras que se presentan en dichos estados, proporcionan información acerca de ciertos eventos económicos que han afectado o podrían afectar a la entidad y dan a conocer datos y cifras sobre la repercusión de ciertas reglas particulares, políticas y procedimientos contables y de aquellos cambios en los mismos de un período a otro. Debido a lo anterior, las notas explicativas a que se ha hecho referencia forman parte de los estados financieros.”.(Javier Alonso Carvalho, ECOE, 2008.)
Habíamos anotado en una de nuestras entregas, lo relevante que es el conocimiento pleno e integral de la organización objeto de auditoria, como etapa clave del proceso Auditor; de ahí que las notas explicativas a los estados financieros (NOTAS) es la mayor aproximación que se puede tener para conocer la organización a través de los estados financieros, que al fin y al cabo son el reflejo de los hechos económicos de la entidad en su conjunto.
Las NOTAS por ser parte integral de lo estados financieros, son revelaciones primarias que de no considerarse, requeriría al grupo auditor extenuantes sesiones con la administración para entender y conocer las actividades realizadas, y lo que es mas relevante, no poder precisar las limitaciones que ciertas cuentas, procesos y actividades registra la entidad objeto de auditoría.
La importancia de revisar las NOTAS radica en agilizar el tiempo de que dispone el grupo auditor para el desarrollo de la respectiva auditoría y proporcionar los lineamientos para direccionar las etapas de planeación y ejecución hacía los procesos críticos y relevantes de la organización.
Sin duda las NOTAS en su parte inicial proporciona evidencias sobre la naturaleza de la entidad, creación, y referentes normativos y jurídicos; sus políticas, sistema y practicas contables, para entrar a
detallar los diferentes rubros que hacen parte de los estados financieros, que ubican a la auditoria sobre el tipo de entidad a evaluar, desde lo contable, administrativo y financiero.
Las NOTAS descritas y detalladas por cuentas de balance y resultados, propicia el diseño de los papeles de trabajo consecuente con prácticas y técnicas de auditoria para cada rubro, dentro de un proceso sistemático y ordenado.
Objetivo de las notas a los estados financieros
El artículo 114 del decreto 2649 de 1993, contempla que los estados financieros
deben estar acompañados de sus respectivas notas.
El objetivo de las notas a los estados financieros, brindar los elementos necesarios
para que aquellos usuarios que los lean, puedan comprenderlos claramente, y
puedan obtener la mayor utilidad de ellos.
De poco sirve tener a la vista un estado financiero sin tener los documentos o la
información mínima necesaria para lograr entender cómo se realizaron esos
estados financieros, cuáles fueron las políticas contables que se utilizaron, etc.
En efecto, dice el artículo 114 del decreto 2649:
Notas a los estados financieros. Las notas, como presentación de las prácticas
contables y revelación de la empresa, son parte integral de todos y cada uno de
los estados financieros. Las mismas deben prepararse por los administradores, con
sujeción a las siguientes reglas:
1. Cada nota debe aparecer identificada mediante números o letras y
debidamente titulada, con el fin de facilitar su lectura y su cruce con los
estados financieros respectivos.
2. Cuando sea práctico y significativo, las notas se deben referenciar
adecuadamente en el cuerpo de los estados financieros.
3. Las notas iniciales deben identificar el ente económico, resumir sus
políticas y prácticas contables y los asuntos de importancia relativa.
4. Las notas deben ser presentadas en una secuencia lógica, guardando
en cuanto sea posible el mismo orden de los rubros de los estados
financieros.
Las notas no son un sustituto del adecuado tratamiento contable en los
estados financieros.
Es de gran importancia que la persona que trata de interpretar
correctamente un estado financiero, conozca suficientemente sobre
asuntos que pueden alterar significativamente los estados financieros
como son las políticas de cartera, los métodos de provisión, la razón de
su aplicación, los sistemas de inventarios utilizados, los métodos de
valuación.
Igualmente es importante que en las notas se consigne lo relacionado con
la depreciación de los activos fijos, la valorización que hayan sufrido, los
criterios para el manejo de los activos diferidos, por ejemplo.
Otro punto importante que debe constar en las notas a los estados
financieros, es el tratamiento de ciertos pasivos como es el caso de las
provisiones y contingencias, de ingresos para terceros u obligaciones
laborales.
Todo estado financiero que se realice, debe contener las notas
explicativas respectivas, de tal forma que la persona que los consulte,
puede tener la suficiente claridad sobre ellos con el fin que estos puedan
cumplir con su verdadero objetivo, cual es el de servir de base para la
toma de decisiones, y un estado financiero que no tenga notas
aclaratorias y complementarios, no tendrá mayor utilidad.
Notas a los estados financieros básicosEstados financieros consolidados
Informe del revisor fiscal
Certificación de los estados financieros
Certificación de los estados financieros Ley 964 de 2005
Balance general consolidado
Estado consolidado de resultado
Estado consolidado de cambios en el patrimonio de los accionistas
Estado consolidado de cambios en la situación financiera
Análisis consolidado de los cambios en el capital de trabajo
Estado consolidado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros consolidados
Nota 1
Nota 2
Nota 3
Nota 4
Nota 5
Nota 6
Nota 7
Nota 8
Nota 9
Nota 10
Nota 11
Nota 12
Nota 13
Nota 14
Nota 15
Nota 16
Nota 17
Nota 18
Nota 19
Nota 20
Nota 21
Nota 22
Nota 23
Nota 24
Nota 25
Nota 26
Nota 27
Nota 28
Nota 29
Nota 30
Nota 31
Nota 32
Nota 33
Nota 34
Nota 35
Nota 36
Nota 37
Nota 38
Nota 39
Estados financieros básicos
Informe del revisor fiscal
Certificación de los estados financieros ley 964 de 2005
Certificación de los estados financieros
Balance general
Estado de resultados
Estado de cambios en el patrimonio de los accionistas
Estado de cambios en la situación financiera
Estado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros básicos
Nota 1
Nota 2
Nota 3
Nota 4
Nota 5
Nota 6
Nota 7
Nota 8
Nota 9
Nota 10
Nota 11
Nota 12
Nota 13
Nota 14
Nota 15
Nota 16
Nota 17
Nota 18
Nota 19
Años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012 (Valores expresados en millones de pesos colombianos, excepto los valores en dólares estadounidenses, tasa de cambio y cantidad de acciones).
Nota 1Ente económicoGrupo Nutresa S.A. es una sociedad anónima de nacionalidad colombiana, constituida de acuerdo con las leyes colombianas el 12 de abril de 1920. El plazo de duración de la Compañía expira el 12 de abril del año 2050 y tiene domicilio principal en la ciudad de Medellín.
El objeto social de la Compañía consiste en la inversión o aplicación de recursos o disponibilidades en empresas organizadas, bajo cualquiera de las formas autorizadas por la ley, sean nacionales o extranjeras, y que tengan por objeto la explotación de cualquier actividad económica lícita, o en bienes corporales o incorporales con la finalidad de precautelación del capital.
Adquisiciones 2013Tresmontes LucchettiEl 18 de julio de 2013, Grupo Nutresa S. A. suscribió un acuerdo para adquirir el 100% de las acciones de la sociedad chilena Tresmontes Lucchetti S. A. De conformidad con el acuerdo, se estableció un valor a pagar por la Compañía de US$758 millones, que equivale a 12,6 veces el ebitda de esta compañía al 31 de diciembre de 2012.
Después de los ajustes convenidos, producto del due-diligence confirmatorio, se llegó al valor definitivo de la empresa (EV - Enterprise Value) de US$739,3 millones, lo que equivale a un múltiplo EV / Ebitda de 12,3. Al descontar la deuda financiera de TMLUC de US$126 millones, el valor pagado fue de US$605,3 millones, sujeto a los ajustes finales por capital de trabajo y deuda financiera con posterioridad al cierre.Tresmontes Lucchetti es una empresa de alimentos chilena con 120 años de tradición. En Chile participa en las categorías de bebidas instantáneas frías, té, jugos, café, pastas, snacks, aceites comestibles, sopas y postres. Adicionalmente, su negocio de bebidas instantáneas frías tiene presencia internacional significativa en México, Estados Unidos, Centroamérica y Suramérica.En su país es líder en la categoría de bebidas instantáneas frías con las marcas Zuko y Livean. Es segundo en las categorías de pasta (Lucchetti y Talliani) y café (Gold y Monterrey), y un jugador relevante en snacks (Kryzpo), aceites comestibles (Miraflores), jugos (Yuz y Livean), sopas (Naturezza), postres (Livean) y té (Zuko y Livean).
Nota 2Estados financieros consolidados
Informe del revisor fiscal
Certificación de los estados financieros
Certificación de los estados financieros Ley 964 de 2005
Balance general consolidado
Estado consolidado de resultado
Estado consolidado de cambios en el patrimonio de los accionistas
Estado consolidado de cambios en la situación financiera
Análisis consolidado de los cambios en el capital de trabajo
Estado consolidado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros consolidados
Nota 1
Nota 2
Nota 3
Nota 4
Nota 5
Nota 6
Nota 7
Nota 8
Nota 9
Nota 10
Nota 11
Nota 12
Nota 13
Nota 14
Nota 15
Nota 16
Nota 17
Nota 18
Nota 19
Nota 20
Nota 21
Nota 22
Nota 23
Nota 24
Nota 25
Nota 26
Nota 27
Nota 28
Nota 29
Nota 30
Nota 31
Nota 32
Nota 33
Nota 34
Nota 35
Nota 36
Nota 37
Nota 38
Nota 39
Estados financieros básicos
Informe del revisor fiscal
Certificación de los estados financieros ley 964 de 2005
Certificación de los estados financieros
Balance general
Estado de resultados
Estado de cambios en el patrimonio de los accionistas
Estado de cambios en la situación financiera
Estado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros básicos
Nota 1
Nota 2
Nota 3
Nota 4
Nota 5
Nota 6
Nota 7
Nota 8
Nota 9
Nota 10
Nota 11
Nota 12
Nota 13
Nota 14
Nota 15
Nota 16
Nota 17
Nota 18
Nota 19
Bases de presentación y resumen de las principales políticas y prácticas contables.Para sus registros contables y para la preparación de sus estados financieros, la Compañía observa principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, que son prescritos por disposiciones legales y por la Superintendencia Financiera de Colombia.A continuación se describen las principales políticas y prácticas contables implementadas en la Compañía, en concordancia con lo anterior:
2.1 ConsolidaciónLas compañías en Colombia deben preparar estados financieros de propósito general sin consolidar, que son presentados a la Asamblea de Accionistas y son los que sirven de base para la distribución de dividendos y otras apropiaciones. Adicionalmente, el Código de Comercio exige la elaboración de estados financieros de propósito general consolidados, los cuales también son presentados a la Asamblea de Accionistas para su aprobación, pero no sirven de base para la distribución y apropiación de utilidades. Los estados financieros que se acompañan no consolidan los activos, pasivos, patrimonio ni resultados de las compañías subordinadas. La inversión en estas compañías está registrada por el método de participación, como se indica más adelante.
2.2 Cuentas en moneda extranjeraLas transacciones en moneda extranjera se contabilizan a las tasas de cambio aplicables que estén vigentes en sus respectivas fechas. Para la conversión de dólares estadounidenses a pesos colombianos, al cierre de cada ejercicio los saldos por cobrar o por pagar se ajustan a la tasa de cambio representativa del mercado publicada por la entidad oficial encargada de certificar esta información. En lo relativo a saldos por
cobrar en otras monedas (en términos de moneda funcional), las diferencias en cambio se llevan a resultados como ingresos financieros.
En lo relativo a cuentas por pagar solo se llevan a resultados las diferencias en cambio que no sean imputables a costos de adquisición de activos. Son imputables a costos de adquisición de activos las diferencias en cambio, ocurridas mientras dichos activos estén en construcción o instalación y hasta que se encuentren en condiciones de utilización.
De conformidad con el Decreto Reglamentario 4918 de diciembre 26 de 2007, la diferencia en cambio proveniente de inversiones de renta variable en subordinadas del exterior deben ser reexpresadas en la moneda funcional, utilizando la tasa de cambio vigente certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia y debe registrarse en la cuenta de superávit método de participación como mayor o menor valor del patrimonio, según corresponda.
Cuando la inversión sea efectivamente realizada, los ajustes por diferencia en cambio que se hayan registrado en el patrimonio afectarán los resultados del período.
Los derechos y las obligaciones en derivados financieros realizados con propósitos de cobertura de activos o pasivos en moneda extranjera se muestran en cuentas de balance y se ajustan a la tasa representativa del mercado con abono o cargo a resultados. Las primas o descuentos en contratos de opciones y futuros se cargan o abonan a los resultados del ejercicio, según el caso.
2.3 Inversiones negociables y permanentesLas disposiciones de la Superintendencia Financiera de Colombia, según Circular Externa No. 11 de 1998, requieren que las inversiones que posee la Compañía se clasifiquen de acuerdo con la intención de su realización por parte de la administración en negociables, antes de tres años, y permanentes después de tres años y de acuerdo con los rendimientos que generen en inversiones de renta fija y de renta variable. Una vez clasificadas las inversiones se registran y valúan de la siguiente manera:
Las inversiones de renta fija (derechos de deuda), independientemente de su clasificación entre negociables o permanentes, se registran inicialmente por su costo de adquisición y mensualmente se valorizan por su valor de realización. El ajuste resultante se lleva a la cuenta de resultados.
Las inversiones de renta variable en acciones o participaciones de capital, en entidades no controladas por la Compañía, se registran al costo y se valorizan a su valor de realización. Para las inversiones clasificadas como permanentes, el ajuste resultante, sea positivo o negativo, se registra en la cuenta de valorizaciones en el activo con abono o cargo a superávit por valorizaciones en el patrimonio, según el caso. Para las inversiones clasificadas como negociables, si el ajuste resultante es positivo o negativo, se afecta el último costo registrado de la inversión, reconociendo en resultados, el ingreso o gasto generado. El valor de mercado es determinado para las acciones que cotizan en bolsa, así: de alta bursatilidad, con base en el promedio de los últimos 10 días de cotización; de media bursatilidad, con base en el promedio de cotización de los últimos 90 días en bolsa, y para las de baja bursatilidad o que no cotizan en bolsa, con base en su valor intrínseco.
De acuerdo con la Circular Conjunta 006 y 11 de 2005, de las Superintendencias de Sociedades y Financiera de Colombia respectivamente, las inversiones en compañías subordinadas en las cuales más de 50% del capital pertenezca a la matriz, directamente o por intermedio o con el concurso de sus subordinadas, entre otros criterios, se contabilizan por el método de participación patrimonial aplicado en forma prospectiva a partir del 1° de enero de 1994. Bajo este método las inversiones se registran inicialmente al costo y posteriormente se ajustan, con abono o cargo a resultados según sea el caso, para reconocer la participación en las utilidades o pérdidas en las compañías subordinadas a partir del 1° de enero de 1994, previa eliminación de las utilidades no realizadas entre las subordinadas y la matriz. La distribución en efectivo de las utilidades de estas compañías obtenidas antes del 31 de diciembre de 1993 se registra como ingresos y las posteriores como un menor valor de la inversión. Adicional a lo anterior también se registra como un mayor o menor valor de las inversiones indicadas, la participación proporcional en las variaciones en otras cuentas del patrimonio de las subordinadas diferentes a resultados del ejercicio, con abono o cargo a la cuenta de superávit por método de participación en el patrimonio.
2.4 IntangiblesMarcas y derechosLos intangibles incluyen costos directos incurridos en la adquisición de marcas comerciales, así como derechos de distribución que se reconocen con base en estudio técnico preparado por personal vinculado a la Compañía. Dichos costos se amortizan en el lapso que fuere menor entre el tiempo estimado de su explotación y la duración de su amparo legal o contractual.
2.5 Impuestos, gravámenes y tasasComprende el valor de los gravámenes de carácter general obligatorio a favor del Estado y a cargo de la compañía, por concepto de las liquidaciones privadas que se determinan sobre las bases impositivas del período fiscal.
El impuesto sobre la renta se determina con base en estimaciones.
2.6 Reconocimiento de ingresos, costos y gastosLos ingresos provenientes del método de participación se reconocen trimestralmente, con base en los resultados de las compañías subordinadas.
En general, los ingresos, costos y gastos se llevan a resultados por el sistema de causación.
2.7 Obligaciones laboralesLas obligaciones se ajustan al fin de cada ejercicio, con base en los contratos de trabajo y las normas legales vigentes.
2.8 Cuentas de orden deudoras y acreedoras
2.8.1 DeudorasSe registra en cuentas de orden deudoras, hechos o circunstancias de las cuales se pueden generar derechos que afecten la estructura financiera de la Compañía, y cuentas para efectos de control interno de activos. También incluye cuentas utilizadas para conciliar diferencias entre los registros contables de naturaleza activa y las declaraciones tributarias.
2.8.2 AcreedorasSe registra en cuentas de orden acreedoras los compromisos o contratos que se relacionan con posibles obligaciones que pueden llegar a afectar la estructura financiera de la Compañía.
También incluye cuentas utilizadas para efectos de control interno de pasivos y patrimonio, así como para conciliar las diferencias entre los registros contables de naturaleza crédito y las declaraciones tributarias.
2.9 Utilidad neta por acciónLa utilidad neta por acción se calcula sobre 460.123.458 acciones en circulación.
2.10 Efectivo y equivalentes de efectivoPara la preparación del Estado de flujos de efectivo, las operaciones simultáneas (fondeos), por tener vencimiento inferior a tres meses, son consideradas como equivalentes de efectivo.
2.11 Importancia relativa o materialidadEn los estados financieros y sus notas se revelan de manera integral los hechos económicos que en los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012 afectaron la situación financiera de la Compañía, sus resultados y flujos de efectivo, como también los cambios en la posición financiera y en el patrimonio de sus accionistas. No existen hechos de tal naturaleza, no revelados, que pudieran alterar las decisiones económicas de los usuarios de la información mencionada.
La importancia relativa para propósitos de revelaciones se determinó teniendo como base 5% del activo corriente y no corriente, el pasivo corriente y no corriente, el patrimonio, los resultados del ejercicio y cada cuenta a nivel de mayor general individualmente considerada.
2.12 Convergencia a Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF–:Cambios normativosEl 29 de diciembre de 2012 el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo expidió el
Decreto 2784 mediante el cual se reglamentó la Ley 1314 de 2009 sobre el marco técnico normativo para los preparadores de información financiera que conforman el grupo 1: Emisores de valores, entidades de interés público y entidades que cumplan los parámetros establecidos en esta disposición.Este marco técnico fue elaborado con base en las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF–, las Normas Internacionales de Contabilidad –NIC–, las interpretaciones SIC, las interpretaciones CINIIF y el marco conceptual para la información financiera, emitidas en español al 1º de enero de 2012, por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en inglés).
Según el cronograma de aplicación, el año 2013 ha sido un período de preparación y capacitación con la obligación inicial de presentar un plan de implementación aprobado por la junta directiva, con responsables y metas de seguimiento y control. El año 2014 será el período de transición y el 2015 el período de aplicación plena del nuevo marco normativo.
De acuerdo con lo indicado en el Decreto 2784 de 2012, modificado por el Decreto 3024 de 2013, se establece la obligación de preparar un estado de situación financiera de apertura al 1° de enero del 2014 bajo la nueva normatividad, de modo que durante todo el año 2014 se lleve a cabo la transición, con la aplicación simultánea de la actual y la nueva normatividad contable.
Los últimos estados financieros oficiales conforme a los Decretos 2649 y 2650 de 1993 serán con corte al 31 de diciembre del 2014 y los primeros estados financieros bajo la nueva normatividad serán los del año 2015 que requieren su comparación con la información de transición del año 2014, bajo el marco técnico normativo establecido en el Decreto 2784 de 2012 y modificado por el Decreto 3023 de 2013.
2.13 ComparabilidadCiertas reclasificaciones han sido incorporadas en los estados financieros de 2012 para facilitar la comparación con los estados financieros de 2013
Dan Kaffe (Malaysia) Sdn. Bhd. (“DKM”)Grupo Nutresa S. A., a través de su subordinada Industria Colombiana de Café S. A. S. (Colcafé), celebró, el 11 de diciembre de 2012, un acuerdo para adquirir 44% de las acciones de la compañía malasia Dan Kaffe (Malaysia) Sdn. Bhd. (“DKM”). Los demás accionistas de esta compañía son: Mitsubishi Corporation, multinacional japonesa y uno de los conglomerados más grandes y reconocidos en dicho país, con 30% de participación, y Takasago International Corporation, uno de los líderes mundiales en sabores y aromas, con 26% de participación.
Fundada en 1994, DKM es una de las compañías dedicadas a la producción de café soluble y extractos de café más grandes de Malasia. Su planta está ubicada en Johor Bahru, a 25 kilómetros del puerto de Singapur, eje de negocios del sudeste asiático. Este país es una gran plataforma para hacer negocios pues cuenta con acceso a materias primas competitivas, buenas cadenas logísticas de comercio internacional, mano de obra calificada, estabilidad política y un sistema jurídico atractivo para hacer negocios.
El acuerdo mencionado se perfeccionó el 15 de febrero de 2013, fecha en la cual se realizó el pago por US$14,4 y la respectiva transferencia de acciones.
Nota 3Estados financieros consolidados
Informe del revisor fiscal
Certificación de los estados financieros
Certificación de los estados financieros Ley 964 de 2005
Balance general consolidado
Estado consolidado de resultado
Estado consolidado de cambios en el patrimonio de los accionistas
Estado consolidado de cambios en la situación financiera
Análisis consolidado de los cambios en el capital de trabajo
Estado consolidado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros consolidados
Nota 1
Nota 2
Nota 3
Nota 4
Nota 5
Nota 6
Nota 7
Nota 8
Nota 9
Nota 10
Nota 11
Nota 12
Nota 13
Nota 14
Nota 15
Nota 16
Nota 17
Nota 18
Nota 19
Nota 20
Nota 21
Nota 22
Nota 23
Nota 24
Nota 25
Nota 26
Nota 27
Nota 28
Nota 29
Nota 30
Nota 31
Nota 32
Nota 33
Nota 34
Nota 35
Nota 36
Nota 37
Nota 38
Nota 39
Estados financieros básicos
Informe del revisor fiscal
Certificación de los estados financieros ley 964 de 2005
Certificación de los estados financieros
Balance general
Estado de resultados
Estado de cambios en el patrimonio de los accionistas
Estado de cambios en la situación financiera
Estado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros básicos
Nota 1
Nota 2
Nota 3
Nota 4
Nota 5
Nota 6
Nota 7
Nota 8
Nota 9
Nota 10
Nota 11
Nota 12
Nota 13
Nota 14
Nota 15
Nota 16
Nota 17
Nota 18
Nota 19
Disponible y equivalentes de efectivoEl saldo al 31 de diciembre comprendía:
El saldo de estas operaciones, excepto caja, fue colocado a una tasa promedio de 2,99% E.A. en el año 2013 y 4,61% E.A. en 2012.
Nota 4Estados financieros consolidados
Informe del revisor fiscal
Certificación de los estados financieros
Certificación de los estados financieros Ley 964 de 2005
Balance general consolidado
Estado consolidado de resultado
Estado consolidado de cambios en el patrimonio de los accionistas
Estado consolidado de cambios en la situación financiera
Análisis consolidado de los cambios en el capital de trabajo
Estado consolidado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros consolidados
Nota 1
Nota 2
Nota 3
Nota 4
Nota 5
Nota 6
Nota 7
Nota 8
Nota 9
Nota 10
Nota 11
Nota 12
Nota 13
Nota 14
Nota 15
Nota 16
Nota 17
Nota 18
Nota 19
Nota 20
Nota 21
Nota 22
Nota 23
Nota 24
Nota 25
Nota 26
Nota 27
Nota 28
Nota 29
Nota 30
Nota 31
Nota 32
Nota 33
Nota 34
Nota 35
Nota 36
Nota 37
Nota 38
Nota 39
Estados financieros básicos
Informe del revisor fiscal
Certificación de los estados financieros ley 964 de 2005
Certificación de los estados financieros
Balance general
Estado de resultados
Estado de cambios en el patrimonio de los accionistas
Estado de cambios en la situación financiera
Estado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros básicos
Nota 1
Nota 2
Nota 3
Nota 4
Nota 5
Nota 6
Nota 7
Nota 8
Nota 9
Nota 10
Nota 11
Nota 12
Nota 13
Nota 14
Nota 15
Nota 16
Nota 17
Nota 18
Nota 19
DeudoresEl saldo al 31 de diciembre comprendía:
(1) Corresponde a los dividendos decretados pendientes por recibir de inversiones en compañías no subordinadas al 31 de diciembre de 2013 y 2012, con vencimiento entre enero y marzo de 2014 y 2013 respectivamente.
¿A quién le corresponde elaborar las notas a los estados financieros?
El artículo 36 de la ley 222 de 1995 establece que todos los estados emitan deben
estar acompañados de sus respectivas notas, y el punto a tratar hoy es sobre
quién debe elaborar las notas a los estados financieros.
En principio cualquiera consideraría que es el contador público quien debe elaborar
las notas a los estados financieros, pues para se ha contratado para que realice
todas las actividades relacionadas con lacontabilidad, los libros y los estados
financieros, en los que se supone deben incluirse las notas respectivas.
No obstante, otra cosa parece decir la ley. Si vamos al artículo 114 del decreto
2649 de 1993 encontramos:
Notas a los estados financieros. Las notas, como presentación de las
prácticas contables y revelación de la empresa, son parte integral de todos y
cada uno de los estados financieros. Las mismas deben prepararse por los
administradores, con sujeción a las siguientes reglas:
Estructura de las notas a los Estados Financieros
Las notas a los Estados Financieros bajo NIIF tienen la siguiente estructura:
Información acerca de las bases para la preparación de los Estados Financieros.
Información con relación a las políticas contables significativas utilizadas por la
entidad (resumen)
Una declaración de cumplimiento con las NIIF[1]
Pasivos contingentes y compromisos contractuales no reconocidos[2]
Revelación de información no financiera, como los objetivos y políticas de
gestión de riesgo financiero[3]
Información relevante para comprender la información financiera presentada
Igual que en la normativa colombiana, en NIIF, las notas deben venir referenciadas
en el cuerdo de los estados financieros de la entidad.
Las notas a los estados financieros deben presentar información con relación a las
bases de medición utilizadas por la entidad como podrían ser:
Costo histórico conforme lo establecido para inventarios, propiedad, planta y
equipo, entre otros.
Costo de reposición
Valor neto realizable, para efectos de valorar el inventario al compararse con su
importe en libros.
Valor razonable, para el uso en la medición de algunos instrumentos financieros,
en la medición de propiedades de inversión, entre otros.
Importe recuperable, cuando el activo se encuentra deteriorado de conformidad
con lo establecido en la NIC 36- deterioro de valor de los activos
Valor razonable menos costos relacionados con la venta, como lo describe la
norma de activos biológicos.
Costo amortizado, para la medición de algunos instrumentos financieros.
Respecto del uso de estimaciones en los estados financieros una entidad debe
revelar información en relación con la naturaleza de los supuestos utilizados, las
incertidumbres generadas en la estimación de partidas en los estados financieros,
la sensibilidad del importe en libros a los métodos y estimaciones implícitas en su
cálculo (incluye las razones de tal sensibilidad), las resolución esperada de las
incertidumbres, tales como consecuencias razonablemente posibles dentro del año
próximo.
Un ejemplo de lo anterior lo encontramos en la información financiera consolidada
del grupo prisa a diciembre 31 de 2012[4]:
“… en las cuentas anuales consolidadas correspondientes al ejercicio 2012 se han
utilizado ocasionalmente estimaciones realizadas por la Dirección del grupo y de
las entidades para cuantificar algunos de los activos, pasivos y compromisos que
figuran registrados en ellas. Básicamente estas estimaciones se refieren a:
La valoración de los activos y fondos de comercio[5] para determinar la
existencia pérdidas por deterioro de los mismos.
La vida útil de los activos materiales e intangibles.
Las hipótesis empleadas para el cálculo del valor razonable de los instrumentos
financieros.
La probabilidad de ocurrencia y el importe de los pasivos indeterminados o
contingentes.
La estimación de las devoluciones de ventas que se reciben con posterioridad al
cierre del periodo.
A pesar de que estas estimaciones se realizaron en función de la mejor información
disponible a la fecha de formulación de estas cuentas anuales consolidadas sobre
los hechos analizados, es posible que acontecimientos que puedan tener lugar
en el futuro obliguen a modificarlas (al alza o baja) en próximos ejercicios, los que
se harían en forma prospectiva reconociendo los efectos del cambios de
estimación en las correspondientes cuentas de pérdidas y ganancias consolidad
futuras”.
[1] NIC 1.16
[2] Ver NIC 37
[3] Ver NIIF 7
[4] Información disponible en la página web de la entidad
[5] Crédito mercantil o Good will adquirido
Estados financieros bajo NIIF vs COLGAAPInicio » Contabilidad. » (18 / 03 / 2015 )
Por el Contador público Wilson Morales
Uno de los cambios más representativos de las NIIF a nuestras normas contables
colombianas DEC. 2649, son los estados financieros.
Según el Dec. 2649 de 1993 Título I, capitulo IV en la sección de estados
financieros, del articulo 19 al 33 nos describen los estados financieros bajo
COLGAAP.
Aunque algunos términos pueden resultar nuevos, nuestra normatividad contable
Colombiana no estaba tan lejos de las Normas Internacionales de Contabilidad, y
las NIIF, en nuestro 2649, encontramos estados financieros que se describen de
alguna forma similar a los estados financieros de las IFRS.
Aunque en el marco conceptual nos habla sobre la Información Financiera de
propósito General, hace relación a los estados financieros bajo NIIF, pero la Norma
Bajo IFRS que nos habla de Estados Financieros es las NIC 1, Presentación de
Estados Financieros. Al igual que en Colombia el 2649 nos describe los tipos de
estados financieros en IFRS también hallamos estados financieros.
Una de las diferencias es que en COLGAAP al IFRS son:
Estados financieros Básicos COLGAAP:
1. Balance general
2. Estado de resultados
3. Estado de cambios en el patrimonio
4. Estado de cambio en la situación financiera *
5. Estado de flujo de efectivo
Estados financieros NIIF.
Bajo IFRS, la NIC 1. Hace referencie a un juego completo de estados financieros de
propósito general. La finalidad de los estados financieros constituye una
representación estructurada de la situación financiera y del rendimiento financiero
de la entidad y los flujos de efectivo, que sea útil a una amplia variedad de
usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas.
Cuando la NIC 1. (Presentación De Estados Financieros) párrafo 10 a 10e) hace
referencia a un juego completo de estados Financieros comprende:
1. Un estado de situación financiera al final del periodo
2. Un estado de resultado y otro resultado integral del periodo
3. Un estado de cambio en el patrimonio del periodo
4. Un estado de flujos del periodo
A diferencia de las COLGAAP, las IFRS solo tiene 4 estados financieros el estado
financiero de más en Colombia existe el estado de cambio en la situación
financiera.
Otras NIC y NIIF que tratan directamente con la elaboración de estados financieros
son:
Marco conceptual
8 Segmentos de operación
NIIF 10.Esdos Financieros Consolidados
NIC 7. Estado de Flujos de Efectivo
NIC 27. Estados Financieros Consolidados y Separados
NIC 34 Información Financiera Intermedia
Es de aclarar que todas las NIC y las NIIF están relacionadas con la información a
reportar y revelar en los estados financieros y sus notas.
El COLGAAP también trata los estados financieros en los siguientes artículos del
2649 de 1993.
19 Importancia de los estados financieros
20 Clases principales de los estados financieros
21 Estados financieros de propósito general
22 Estados financieros Básicos
23 Estados financieros consolidados
24 Estados financieros de propósito especial
25 Balance Inicial
26 Estados financieros de periodos intermedios
29 Estados financieros extraordinarios
31 Estados financieros comparativos
En ambos hacen referencia a los elementos de los estados financieros, pero cada
uno tiene su propia definición.
Notas a los Estados Financieros
Publicado: marzo 19, 2008
Última Actualización: marzo 27, 2009
La preparación y presentación de los Estados Financieros es responsabilidad de la administración de la compañía. Las notas como presentación de las prácticas contables y revelación de la empresa, son parte integral de todos y cada uno de los estados financieros. (Artículos 19 y 114 del Decreto 2649 de 1993).
MODELO DE NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
NOTA No. 1 Norma general de revelaciones
La compañía ABC S. A. Nit. 888 899.888-0 y domicilio principal en la ciudad XYZ Colombia en la Carrera XX No. XY-YY, constituida mediante Escritura Publica No. ABCD de la Notaria EF de fecha Diciembre 31 de 200X, inscrita en la Cámara de Comercio de XYZ. el día X de enero de 200(x) bajo el registro No. XXXX del Libro XX. Su vigencia es hasta el 31 de diciembre de 20XX. Su objeto social es “…” tomar del Certificado de Existencia y representación legal expedido por la cámara de comercio.
Fecha de corte Estados Financieros: Diciembre 31 de 200X
NOTA No. 2 Principales políticas y prácticas contables
Sistema Contable La contabilidad y los Estados Financieros de la Compañía ABC S. A., se ciñen a las normas y practicas de contabilidad generalmente aceptadas, disposiciones de la Superintendencia de Sociedades y normas legales expresas en Colombia, Decretos 2649 y 2650 de 1993 y sus modificatorios.
Unidad Monetaria De acuerdo con las disposiciones legales, la unidad monetaria utilizada por la compañía para las cuentas de Balance y Estado de Resultados es el peso colombiano.
Diferencia en Cambio Las Cuentas por Cobrar y las Cuentas por Pagar en moneda extranjera son convertidas en pesos colombiano a la tasa representativa de marcado al cierre del ejercicio, para el año 200X $XX y $YY, TRM certificada por la Superintendencia Financiera. La diferencia en cambio generada se registra en las cuentas de resultado.
Ajustes por inflación La compañía ABC S. A., ajustó sus activos y pasivos no monetarios excluidos el Superávit por Valorizaciones y Cuentas de Orden para reconocer el efecto de la inflación hasta el 31 de diciembre de 2006. Puesto que la Ley 1111 de 2006 los eliminó para aplicar fiscalmente y el Decreto 1536 del 7 de Mayo de 2007 los eliminó contablemente.
Inversiones Son registradas al costo de adquisición y se reexpresan de acuerdo al PAAG mensual establecido por el DANE, con excepción de las inversiones temporales (Bonos, Títulos, Cédulas, etc.). Se contabilizan atendiendo lo señalado en la Circular Externa No. 05 de octubre de 1998 emanada de la Superintendencia de Sociedades.
Para aquellas inversiones en las cuales aplica la presunción de Subordinación de que trata el artículo 27 y numeral tercero del artículo 35 de la Ley 222 de 1995 se sigue lo establecido en la Circular Externa No. 06 del 18 de Agosto de 2005 emanada de la Superintendencia de Sociedades.
Nota. En el evento en que haya intención de enajenar o vender en el corto plazo una inversión sobre la cual se aplique el Método de Participación, se abandonará su aplicación haciendo la revelación en las notas.
Deudores La cartera con clientes tiene una rotación de XX días, las provisiones se calcularon de acuerdo al reconocimiento de las contingencias de pérdida, tomando como base para este la cartera vencida.
En cuanto a los otros tipos de deudores, dependiendo su origen deben efectuar las revelaciones respectivas.
Inventarios Se contabilizan al costo de adquisición por el sistema del Inventario XX (periódico, permanente) y su método de valoración XY (promedio, UEPS, PEPS, Retail, etc).
Propiedades, planta y equipoSe registran por su costo de adquisición, su depreciación se realiza con base del método XX (línea recta, suma de dígitos, por producción, etc.).
Los gastos por reparaciones y mantenimiento se cargan a los resultados del ejercicio en la medida en que se incurren. Para aquellos activos que requieren reparación o mantenimiento para incrementar su vida útil, debe ser recalculada su depreciación en la misma proporción.
DiferidosEstán compuestos por gastos pagados por anticipado, en donde se registran seguros y mantenimientos amortizados a un ( ) año, y activos diferidos originados principalmente en: ________________ amortizados a ( ) años y software a ( ) años.
Valorizaciones y Provisiones Propiedades, planta y equipo Conforme a lo dispuesto el Decreto 2649 de 1993, la sociedad reconoce las valorizaciones o provisiones que resultan de comparar los avalúos técnicos con su valor neto en libros. El último avalúo fue realizado por la firma “(…)” en el mes XXX de 200X.
En cuanto a las obligaciones financieras y los demás acreedores deben de igual manera, efectuar las revelaciones respectivas, dependiendo su origen.
Provisión para Impuesto de Renta La provisión para impuesto de renta corresponde para el año gravable respectivo, al mayor valor determinado resultante de los cálculos efectuados por el método de renta líquida y el de renta presuntiva, aplicando a dicho valor la tarifa de impuesto vigente del 34% por el año gravable 2007 y 33% del 2008 en adelante .
Obligaciones laborales Este pasivo corresponde a las obligaciones consolidadas que la compañía tiene por concepto de prestaciones legales y extralegales.
Reconocimiento de Ingresos y Gastos Los ingresos, costos y gastos se contabilizan por el sistema de causación.
Cuentas de OrdenLa sociedad registra en cuentas de orden los hechos económicos, compromisos o contratos de los cuales se puedan generar derechos u obligaciones y que, por lo tanto, pueden afectar la estructura financiera. Además, Incluye cuentas para control de los activos, pasivos, patrimonio, información general o control de las futuras situaciones financieras y las diferencias entre los registros contables y las declaraciones tributarias.
NOTA No. 3 Disponible
Asciende a $ ….. y está conformado por:
200X 200Y
Caja General
Cajas Menores
Bancos
Remesas en Tránsito
Cuentas de Ahorro
Fondos
NOTA No. 4 Inversiones
200X 200Y
Acciones
-Sociedad A
-Sociedad B
-Sociedad C
Cuotas o partes de interés
-Sociedad A
-Sociedad B
-Sociedad C
Inversiones obligatorias
-Bonos de guerra
-Bonos de solidaridad
Nota. Se registran por su valor histórico más ajustes por inflación hasta el 31 de diciembre de 2006. En el caso de aplicar Método de Participación Patrimonial debe indicarse las sociedades contabilizadas por este método.
Nota No. 5 Deudores
200X 200Y
Clientes
Cuentas Corrientes Comerciales
Cuentas por Cobrar a Casa Matriz
Cuentas por Cobrar Vinculados Económicos
Cuentas por Cobrar Directores
Cuentas por Cobrar a Socios y Accionistas
Aportes por Cobrar
Anticipos y Avances
Cuentas de Operaciones
NOTA No. 6 Inventarios
Al 31 de diciembre de 200X y 200Y presenta la siguiente conformación del Inventario:
200X 200Y
Materias Primas
Productos Terminados
Productos en proceso
Obras de construcciones en curso
Obras de Urbanismo
Contratos en ejecución
Mercancías no fabricadas por la empresa
Mercancías en tránsito
Repuestos y Accesorios
Envases y Empaques
Bienes raíces para la venta
Cultivos en desarrollo
Plantaciones agrícolas
Semovientes
Promociones
Provisiones
NOTA No. 7 Propiedades, Planta y Equipos
200X 200Y
Terrenos
Materiales Proyectos Petroleros
Construcciones en curso
Maquinaria y Equipos en montaje
Construcciones y Edificaciones
Maquinaria y Equipos
Equipos de Oficina
Equipos de Computación y Comunicación
Equipo Médico – Científico
Equipo de Hoteles y restaurantes
Flota y Equipos de Transporte
Flota y Equipo fluvial y/o marítimo
Flota y Equipo Aéreo
Flota y Equipo férreo
Acueductos, Planta y redes
Armamento de Vigilancia
Envases y Empaques
Plantaciones agrícolas y forestales
Vías de Comunicación
Minas y Canteras
Pozos Artesianos
Yacimientos
Semovientes
Propiedad, Planta y Equipo en Tránsito
NOTA No. 8 Gastos pagados por anticipado
200X 200Y
Seguros
Mantenimiento de Maquinaria
Mantenimiento de Equipos
Otros
NOTA No. 9 Cargos Diferidos
200X 200Y
Software
Otros
NOTA No. 10 Valorizaciones
200X 200Y
De Inversiones
De Propiedades, Planta y Equipos
De Otros Activos
NOTA No. 11 Obligaciones financieras
200X 200Y
Moneda nacional
Banco XX
Aceptaciones bancarias
Subtotal
Bancos en el exterior
Subtotal
Total obligaciones financieras
NOTA No. 12 Proveedores
200X 200Y
Nacionales
Del exterior
NOTA No. 13 Cuentas por Pagar
200X 200Y
A Compañías Vinculadas
XXXXXXXX
YYYYYYYY
Subtotal
Intereses
Banco X
Banco Y
Subtotal
Costos y Gastos por Pagar
Honorarios
Servicios de Mantenimiento
Arriendos
Servicios Públicos
Compañías relacionadas
Otros
Subtotal
Otras Cuentas por Pagar
Retención en la Fuente
Impuesto a las Ventas Retenido
Impuesto de Industria y Comercio Retenido
Retenciones y Aportes de Nómina
Fondo de Pensiones y Cesantías
Subtotal
Total Cuentas por Pagar
NOTA No. 14 Obligaciones Laborables
200X 200Y
Salarios por Pagar
Cesantías Consolidadas
Intereses Sobre las Cesantías
Vacaciones
Bonificaciones e Indemnizaciones
NOTA No. 15 Pasivos Estimados y Provisiones
200X 200Y
Para Costos y Gastos
Para Obligaciones Laborales
Para Obligaciones Fiscales
Para Contingencias
NOTA No. 16 Patrimonio
200X 200Y
Sociedad por acciones
Capital Suscrito y Pagado
Capital autorizado
Capital por Suscribir
Sociedad Limitada o Unipersonal
Aportes Sociales
Superávit de Capital
Prima en Colocación de acciones
Superávit Método de Participación Patrimonial
Revalorización del Patrimonio
Superávit por Valorizaciones
Por Valorizaciones de Propiedad, Planta y Equipo
Por Valorización de Inversiones
NOTA No. 17 Ingresos Operacionales
200X 200Y
Ingresos por ventas de Exportación
Ingresos por ventas nacionales
NOTA No. 18 Gastos Operacionales de administración
200X 200Y
Gastos de Personal
Salarios
Prestaciones Sociales
Bonificaciones
Indemnizaciones Laborales
Capacitación
Seguridad Social y Parafiscales
Subtotal
Honorarios
Impuestos
A la Propiedad Raíz
Otros
Subtotal
Arrendamientos
Contribuciones
Seguros
Servicios
Aseo y Vigilancia
Servicios Administrativos
Otros
Subtotal
Gastos legales
Mantenimiento y reparaciones
Adecuaciones
Gastos de Viaje
Depreciaciones
Amortizaciones
Diversos
Provisiones
TOTAL
NOTA No. 19 Gastos Financieros
200X 200Y
Comisiones
Intereses Préstamos Bancarios
Diferencia en Cambio
Gravamen a los movimientos financieros
Otros
NOTA No. 20 Otros Gastos no Operacionales
200X 200Y
Pérdida en Ventas de Inversiones
Provisión Método de Participación
Gastos de Ejercicios Anteriores
Otros Gastos
NOTA No. 21 Ingresos no Operacionales
200X 200Y
Diferencia en Cambio
Incentivo Cambiario ICC
Aprovechamientos
Descuentos Comerciales Condicionados
Ingresos de Ejercicios anteriores
Recuperaciones
Otros Ingresos
Nota: Hemos seleccionado para nuestros usuarios este material guía preparado por la Superintendencia de Sociedades adaptándolo a los años 2007 y 2006.
Notas a los Estados FinancierosLas notas a los Estados Financieros constituyen información relevante y de suma importancia para los inversores del Mercado Bursátil.
José Alejandro RM 09 JUN 08 16Comentar
Las notas a los Estados Financieros representan aclaraciones o explicaciones de hechos o situaciones cuantificables o no que se presentan en el movimiento de las cuentas, las mismas que deben leerse conjuntamente a los Estados Financieros para una correcta interpretación. Asimismo representan información importante para los inversores que deseen comprar acciones de una compañía a través del Mercado Bursátil, ya que por lo general muestran información relevante a considerar que determinará el comportamiento del valor de lasacciones.
Las notas a los estados financieros representan la difusión de cierta información que no está directamente reflejada en dichos estados, y que es de utilidad para que los usuarios tomen decisiones con una base clara y objetiva. Esto no implica que estas notas explicativas sean un estado financiero, ya que según la normatividad vigente no lo son, más bien forman parte integral de ellos como parte del análisis, siendo obligatoria su presentación. Por otro lado estas notas representan revelaciones aplicables a saldos de transacciones u otros eventos significativos, que deben observarse para preparar y presentar los estados financieros cuando correspondan.
Cada nota debe ser identificada claramente y presentada dentro de una secuencia lógica, guardando en lo posible el orden de los rubros de los estados financieros con la finalidad de poder relacionarlos, el detalle de algunas notas se presenta a continuación:
La nota inicial de identificación de la empresa y su actividad económica.
Declaración sobre el cumplimiento de las NIC oficializadas en el país donde se confeccionen los Estados Financieros.
Notas sobre las políticas contables importantes utilizadas por la empresa para la preparación de los estados financieros.
Notas de carácter específico por las partidas presentadas en los estados financieros.
Otras notas de carácter financiero o no financiero requeridas por las normas, y aquellas que a juicio del directorio y de la gerencia de la empresa se consideren necesarias para un adecuado entendimiento de la situación financiera y el resultado económico.
Esta información constituye lo indispensable que deberá proporcionar la empresa adjunto a los Estados Financieros y constituyen notas de carácter general, sin embargo, en caso de existir revelaciones importantes estas deberán presentarse de acuerdo a los criterios establecidos en la NIC 10 “Sucesos Posteriores a la Fecha del Balance General” y NIC 24“Revelaciones de Entidades Vinculadas”.
Adicionalmente existen notas explicativas que se refieren tanto a las cifras del ejercicio actual como a las cifras comparativas presentadas respecto del ejercicio anterior.
Otras informaciones a revelar en las Notas:
Es necesario que la entidad revele en las notas, información importante relacionada con el importe de los dividendos propuestos o acordados antes de que los Estados Financieros hayan sido autorizados para su publicación; importes que en su momento no hayan sido reconocidos como distribución a los poseedores de instrumentos de participación en el patrimonio neto durante el periodo, así como los importes correspondientes por acción. Debe también revelarse el importe de cualquier dividendo preferente de carácter acumulativo que no haya sido reconocido.
Asimismo si fuera el caso, el ente económico informará de otros datos relativos a ells, si estos no ha sido objeto de revelación en otra parte de la información publicada con los estados financieros; datos como el domicilio y forma legal de la entidad, así como el país en que se ha constituido y la dirección de su sede social (o el domicilio principal donde desarrolle sus actividades, si fuese diferente de la sede social), la descripción de la naturaleza de la operación de la entidad, así como de sus principales actividades, el nombre de la entidad controladora directa y de la controladora última del grupo; son de vital importancia para conocer la actividad y sector en el cual se desempeña la empresa.
Ejemplo de Notas a los Estados Financieros:
El siguiente extracto modelo de nota ha sido eleborado en base a una nota real de una Compañía Minera:
COMPAÑIA MINERA CANTABRICO S.A.NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSPor los años terminados el 30 de Diciembre de 2007(En miles de Euros)
NOTA 1IDENTIFICACION DE LA COMPAÑIA Y ACTIVIDAD ECONOMICA
Compañía Minera Cantábrico S.A. (en adelante la Compañía) fue constituida el 8 de Febrero de 1946 y se dedica a la actividad minera. La actividad principal de la Compañía es la exploración y explotación de derechos mineros propios y de terceros, para producir concentrados de plomo, zinc y cobre. El domicilio legal de la Compañía, donde se encuentran sus oficinas administrativas, es Av. Los Condes No 1980, Madrid-España, y su centro minero y planta de tratamiento están ubicados en la provincia de Andalucía.
De acuerdo con estudios geológicos recientes y al volumen actual de producción, se estima que las reservas de mineral de la Compañía, probadas y probables, tendrán una duración de 7 años.
Al 31 de diciembre de 2007, el número de trabajadores (funcionarios, empleados y obreros) de la Compañía fue de 348 y 323, respectivamente.
Los Estados Financieros por el periodo terminado el 30 de Diciembre de 2007 fueron aprobados por el Directorio de la Compañía en sesión que se llevó a cabo el 20 de Enero de 2008.
Los Estados Financieros reflejan la actividad individual de la Compañía sin incluir los efectos de la consolidación de estos estados financieros con los de sus subsidiarias Corporación Minera S.A. y Empresa Energética S.A. (Nota 10).
La Compañía prepara estados financieros consolidados, los cuales se presentan por separado.
NOTA 2POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVASLas políticas contables significativas utilizadas por la Compañía en la preparación y presentación de sus estados financieros son las siguientes:
Base de preparación y presentación:
Los estados financieros se preparan y presentan de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Perú, los cuales comprenden a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Las NIIF incorporan a las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) de la 1 a la 41, y las Interpretaciones 1 a la 33, emitidas por el Comité Permanente de
Interpretaciones (SIC), oficializadas para su aplicación obligatoria en España a partir del año 2005.
Los estados financieros de la Compañía serán presentados en la moneda funcional, es decir, Euros, a partir del primer trimestre del año 2007.