1

¿Qué es el presupuesto? Concepto

El presupuesto municipal es el plan económico y financiero anual del Gobierno de la ciudad, por lo que se convierte en una herramienta clave para la

gestión pública, sirviendo a la planificación, programación, control y seguimiento y evaluación de las actuaciones municipales. Tiene carácter anual y

contiene las previsiones de ingresos que se esperan obtener y los gastos (créditos presupuestarios) que como máximo se podrán realizar en el ejercicio

correspondiente.

Clasificaciones del presupuesto (ingresos y gastos)

Clasificación por programas (para qué se gasta)(pag.23-Áreas de gasto):

Se estructuran y clasifican los gastos e ingresos según la finalidad y los objetivos que persiguen (ej.: limpieza viaria, emergencias y urgencias sociales,

fomento del empleo, fomento del deporte, promoción de la cultura, etc.).

Clasificación económica (qué se ingresa y en qué se gasta)(gastos pag.16-ingresos pág. 33):

Se estructuran y clasifican los ingresos y gastos según su naturaleza económica.

Ejemplos de ingresos: impuestos directos, tasas y otros ingresos, ingresos patrimoniales, etc.

Ejemplos de gastos: gastos de personal, transferencias corrientes, inversiones reales, etc.

Clasificación orgánica (quién gasta)(pág. 29):

Esta estructura y clasificación muestra qué unidades orgánicas realizan los gastos, estas se corresponden con las Delegaciones.

Por ejemplo, Delegación de Urbanismo, de Servicios Sociales, de Cultura, de Hacienda, etc.

2

¿Cómo se elabora y se aprueba?

El presupuesto lo elabora el equipo de gobierno (proyecto de presupuesto), lo examina inicialmente la Comisión de Hacienda y lo aprueba el Pleno

Municipal. A continuación se expone durante 15 días al público, previo anuncio en el Boletín Oficinal de la Provincia, durante el que los interesados lo

pueden examinar y hacer alegaciones sobre él. Si no se presentan reclamaciones se considera aprobado definitivamente y en el caso de presentarse

vuelve a tratarse por el Pleno Municipal.

En caso de no aprobación definitiva del presupuesto antes del 31 de diciembre, se prorrogan de forma automática las cuentas del último ejercicio aprobado

de forma definitiva (incluyendo algunos ajustes definidos por la normativa).

Proceso de elaboración del proyecto de presupuesto

La elaboración del presupuesto anual se enmarca dentro de un marco financiero a medio plazo, iniciándose con la realización de las previsiones de los

ingresos municipales y la determinación del volumen máximo de gastos en los que puede incurrir el Ayuntamiento, con el fin de poder cumplir con la

normativa y objetivos relativos a la estabilidad presupuestaria, sostenibilidad financiera, regla de gasto y periodo medio de pago. Con este máximo de

gastos y los objetivos financieros fijados, se delimitan los volúmenes máximos con respecto a gastos corrientes y gasto de capital (inversiones).

Los gastos de capital se asignan a los diferentes proyectos de inversión de acuerdo con las prioridades estratégicas del Gobierno Municipal dentro de la

programación plurianual de estos (Programa de Inversiones Municipales anexo).

Con respecto al gasto corriente, de acuerdo con las prioridades definidas por el equipo de gobierno, se asignan topes de gasto para las diferentes unidades

orgánicas de las que se compone el Ayuntamiento. Estas unidades junto con las aportaciones de las diferentes organizaciones vecinales, realizan sus

propuestas de asignación de recursos a sus programas y proyectos de acuerdo con los topes indicados. Posteriormente se revisan las propuestas de

asignación de recursos formuladas y se realizan los últimos ajustes a fin de que las asignaciones respondan a las prioridades y objetivos determinados por

el equipo de gobierno.

Una vez realizadas las asignaciones presupuestarias finales, se concreta el proyecto de presupuestos, se elabora la documentación que lo acompañará y

se realiza la posterior presentación ante el Consejo de Participación Ciudadana.

3

01.

02.

03.

04.

05.

Elaboración del presupuesto

Consejo de participación

Aprobación inicial

Exposición pública

Aprobación definitiva

4

¿Cómo se ejecuta?

A partir del día 1 de enero de cada año se inicia la fase de ejecución del presupuesto, tanto se trate de un presupuesto aprobado definitivamente como de

un presupuesto prorrogado.

La fase de ejecución del presupuesto es aquella en la que a lo largo del año presupuestario (del 1 de enero a 31 de diciembre) se van obteniendo y

recaudando los ingresos y se van realizando los gastos presupuestados. Durante esta fase se pueden producir modificaciones en los ingresos y los gastos

en lo aprobado inicialmente en el presupuesto (presupuesto inicial), dando lugar a lo que se conoce como presupuesto definitivo. Las modificaciones que

se pueden producir en el presupuesto responden a unas tipologías y elementos definidos concretamente por la normativa de haciendas locales(Ley

Orgánica 2/2012, RDL 2/2004 y RD 500/1990 y de estabilidad presupuestaria.

Durante la fase de ejecución se llevan a cabo los controles necesarios con el fin de poder verificar (y llevar a cabo medidas correctoras si es el caso) el

cumplimiento de los objetivos financieros del presupuesto y de la programación de actuaciones y proyectos prevista.

Una vez finalizado el ejercicio presupuestario, se liquida y posteriormente se formulan las cuentas anuales del Ayuntamiento (Cuenta General) y se

realizan los informes financieros anuales.

5

¿De dónde vienen los ingresos?

6

¿De dónde vienen los gastos?

7

Cumplimiento de los principios de estabilidad, regla de gasto y

sostenibilidad financiera

8

EL PRESUPUESTO DEBE PRESENTAR EQUILIBRIO O SUPERÁVIT ESTRUCTURAL

ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA

NO LE AFECTA EL CICLO ECONÓMICO

9

Debe cumplirse que: (Gasto computable año N-1) +Tasa de crecimiento PIB +/- cambios normativos que supongan aumentos/disminuciones permanentes de la recaudación ( en IBI, RSU, etc.) = gasto computable año N

REGLA DE GASTO

TECHO DE GASTO

TOTAL GASTO COMPUTABLE

CÁLCULO DEL GASTO COMPUTABLE

= OBLIGACIONES RECONOCIDAS PREVISTAS

- intereses de la deuda - gasto financiado con fondos finalistas procedentes de otras administraciones públicas +/- AJUSTES SEC

10

EL PAGO DE LOS INTERESES Y EL CAPITAL DE LA DEUDA

PÚBLICA DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS GOZARÁ DE PRIORIDAD ABSOLUTA FRENTE A CUALQUIER OTRO GASTO

Las Entidades Locales pueden concertar nuevas operaciones de crédito a

largo plazo para la financiación de inversiones, cuando el volumen total del capital vivo no exceda del 75% de los ingresos corrientes liquidados.

SOSTENIBILIDAD FINANCIERA

PRIORIDAD PAGO DE LA DEUDA

11

12

CUADROS COMPARATIVOS ENTRE LOS PRESUPUESTOS

2.015-2.016

13

GASTOS 2.015-2.016

14

12.727.767,00 €13.404.189,93 €

- €

5.000.000,00 €

10.000.000,00 €

15.000.000,00 €

2.015 2.016

COMPARATIVA PRESUPUESTO GASTOS 2015-2016

+5,31%

15

GASTOS POR CAPÍTULOS

16

Capítulo I - Personal: Retribuciones fijas y variables al personal que presta sus servicios en el Ayuntamiento. Cotizaciones obligatorias a la Seguridad Social, entre otros. Capítulo II - Gastos corrientes en bienes y servicios, necesarios para el ejercicio de las actividades de las Entidades locales. Capítulo III – Gastos financieros: Intereses y demás gastos derivados de las operaciones financieras y de deudas contraídas por la Entidad local. Capítulo IV -Transferencias corrientes: Son los créditos-subvenciones que aporta la entidad local a terceros con destino a financiar operaciones de carácter corriente. Capítulo V – Contingencias y Otros Imprevistos: Se incluye en los Presupuesto para la atención de necesidades imprevistas, inaplazables y no discrecionales, para las que no exista crédito presupuestario o el previsto resulte insuficiente. Capítulo VI – Inversiones reales: Gastos en los que incurran las entidades locales destinados a la creación de infraestructuras y a la adquisición de bienes de carácter no corriente. Capítulo VII – Transferencias de Capital: Son los créditos-subvenciones que aporta la entidad local a terceros con destino a financiar operaciones de capital, es decir de carácter no corriente. Capítulo VIII - Activos financieros: Adquisición de activos financieros (acciones, deuda, obligaciones, préstamos a otras entidades, anticipos de sueldos y salarios al personal, etc) Capítulo IX – Pasivos financieros: Amortización de deudas, previsión de devolución de los depósitos y similares.

a) Son bienes fungibles b) Tienen una duración

previsiblemente inferior al ejercicio presupuestario

c) No son susceptibles de inclusión en inventario

d) Son gastos que previsiblemente serán reiterativos.

Gas

to c

orr

ien

te

Gas

to c

apit

al

Gas

to

fin

anci

ero

EXPLICACIÓN DE CAPÍTULOS

17

18

145.118,00 €

598.261,00 €

-4.790,00 €

22.524,00 €

-51.997,07 €

100.000,00 €

-132.693,00 €-200.000,00 €

- €

200.000,00 €

400.000,00 €

600.000,00 €

800.000,00 €

COMPARATIVA 2015-2016 -GASTOS

Capítulo I Personal

Capitulo II Bienes corrientes y serv.

Capitulo III Financieros

Capitulo IV Transferencias corrientes

Capitulo V Contingencias

Capitulo VI Inversiones

Capitulo VIII Variación de activos

Capitulo IX Variación de pasivos

COMPARATIVA GASTO POR CAPÍTULOS

Los que suben: Capítulo VI – Inversiones Capítulo I y II Capítulo IV – aumenta la dotación para Servicios Sociales Los que apenas varían: Capítulo VIII Los que bajan: Capítulo III- viene explicado por la cancelación de Préstamos. Capítulo V.

19

20

5.333.936,00

6.235.752,00

75.000,00

887.499,00

768.002,934.000,00 0,00

Capítulo I Personal 0,3979

Capitulo II Bienes corrientes y serv. 0,4652Capitulo III Financieros 0,0056

Capitulo IV Transferencias corrientes - 0,0662Capitulo V Contingencias - 0,0573

Capitulo VI Inversiones 0,0075

Capitulo VIII Variación de activos 0,0003Capitulo IX Variación de pasivos 0

ESTRUCTURA DE GASTOS CORRIENTES PRESUPUESTO 2016 POR CAPÍTULOS-

GASTOS POR ÁREA

21

23

COMPARATIVA GASTO POR ÁREAS

24

25

GASTOS POR ORGÁNICA

27

29

34,08% destinado a la recogida de residuos, alcantarillado, limpieza viaria, alumbrado

público, etc

31,98% destinado a seguridad ciudadana y área

económica

INGRESOS 2.016-2.015

31

+3,60%

32

33

34

Capítulo I – Impuestos Directos: Aquí se recogen los recursos procedentes del Impuesto de Bienes Inmuebles Urbanos, Rústicos, Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica, Impuesto sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (Plusvalía) o el Impuesto de Actividades Económicas. Capítulo II – Impuestos Indirectos: En su práctica totalidad hace referencia al Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras. Capítulo III – Tasas y Precios Públicos: Ingresos derivados de la prestación de servicios públicos básicos como la tasa de recogida de basuras, licencias urbanísticas, vados, entrada a las instalaciones deportivas, etc. Capítulo IV -Transferencias corrientes: Ingresos de naturaleza no tributaria que recibe la entidad local procedentes de terceros con destino a financiar operaciones de carácter corriente (por ejemplo, subvenciones, participación en tributos del Estado, de la CCAA, de Diputación). Capítulo V – Ingresos Patrimoniales: Recoge los ingresos de naturaleza no tributaria procedentes del patrimonio de las entidades locales. Intereses de depósitos, concesiones administrativas entrarían en este capítulo.

8.251.166,29

110.455,75

2.339.297,43

3.705.259,87 235.417,00

Capítulo I Impuestos Directos - 56,35%

Capitulo II Impuestos indirectos - 0,75%

Capitulo III Tasas y P.Públicos - 15,98%

Capitulo IV Transferencias corrientes - 25,31%

Capitulo V Ingresos patrimoniales - 1,61%

Capitulo VII Transferencias de capital - 0

ESTRUCTURA INGRESOS CORRIENTES 2016

ESTRUCTURA DE LOS INGRESOS POR CAPÍTULO

56,35% de los recursos proceden de los Impuestos Directos

41,29% procede de las subvenciones y las tasas

2,36% del resto de recursos

Capítulo I – Impuestos Directos: Aquí se recogen los recursos procedentes del Impuesto de Bienes Inmuebles Urbanos, Rústicos, Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica, Impuesto sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (Plusvalía) o el Impuesto de Actividades Económicas. Capítulo II – Impuestos Indirectos: En su práctica totalidad hace referencia al Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras. Capítulo III – Tasas y Precios Públicos: Ingresos derivados de la prestación de servicios públicos básicos como la tasa de recogida de basuras, licencias urbanísticas, vados, entrada a las instalaciones deportivas, etc. Capítulo IV -Transferencias corrientes: Ingresos de naturaleza no tributaria que recibe la entidad local procedentes de terceros con destino a financiar operaciones de carácter corriente (por ejemplo, subvenciones, participación en tributos del Estado, de la CCAA, de Diputación). Capítulo V – Ingresos Patrimoniales: Recoge los ingresos de naturaleza no tributaria procedentes del patrimonio de las entidades locales. Intereses de depósitos, concesiones administrativas entrarían en este capítulo.

35