proyecto farmacia (2)
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PROYECTO: INSTALACION Y OPERACION DE UNA DROGUERÍA EN EL
BARRIO “CAMPO ALEGRE” DE LA CIUDAD DE BARRANQUILLA
PRESENTADO POR:
Carlos Casas
Mauricio Fernandez
PRESENTADO A:
Ricardo Veliz
FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
ESCUELA DE NEGOCIOS
UNIVERSIDAD DEL NORTE
BARRANQUILLA, 2012
CONTENIDO
Pág.
1. NATURALEZA DEL PROYECTO 1
1.1. DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO 1
1.2. FUNDAMENTACIÓN Y JUSTIFICACIÓN 2
1.3. OBJETIVOS 3
1.3.1. Objetivo general 3
1.3.2. Objetivos específicos 4
1.4. METAS 4
1.5. BENEFICIARIOS 4
1.6. PRODUCTOS 5
1.7. LOCALIZACIÓN FÍSICA Y COBERTURA ESPACIAL 7
2. ESTUDIO DE MERCADO 9
2.1. ANÁLISIS DEL MERCADO 9
2.1.1. Características del producto 9
2.1.2. Análisis del entorno 10
2.2.3. Perfil del consumidor 14
2.2.3.1. Nivel económico 16
2.2.3.2. Nivel socio-cultural 16
2.2.3.3. Segmentación (mercado objetivo) 16
2.2.4. Análisis de la demanda 16
2.3.4.1. Encuesta aplicada, resultados y análisis de los mismos 17
2.3.4.2. Demanda histórica 28
2.3.4.3. Proyección de la demanda 29
2.2. ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA 30
2.2.1. Análisis de la oferta 30
2.2.1.1. Estructura del mercado 31
2.2.1.2. Capacidad actual de la oferta y cubrimiento 32
2.2.1.3. Medios a través de los cuales se da a conocer el producto. 32
2.2.1.4. Fortalezas y debilidades del mercado actual 32
2.2.2. Condiciones de determinación del precio 33
2.3. ANÁLISIS DE LOS PROVEEDORES 33
2.3.1. Tipo de materia prima o de insumos que se requieren y alternativas de proveedores, ventajas y desventajas. 33
2.3.2. Precios actuales y esperados. 37
2.3.3. Créditos y políticas de descuento. 38
2.3.4. Productos sustitutos. 38
2.4. Canales de distribución y estrategias comerciales 39
2.4.1. Canales de distribución 39
2.4.2. Canales más utilizados. 39
2.4.3. Canal más adecuado para el proyecto y sus ventajas 40
2.4.4. Estrategia comercial 40
2.4.5. Selección de medios. 41
2.5. CONCLUSIONES DEL ESTUDIO 41
3. ESTUDIO TÉCNICO 43
3.1 ESTUDIOS BÁSICOS 43
3.1.1 Tamaño 43
3.1.2 Proceso 45
3.1.2 Localización 56
3.2. ESTUDIOS COMPLEMENTARIOS 57
3.2.1. El Estudio Ambiental 57
3.2.2. El Estudio Jurídico 59
3.3. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 60
FUENTES DE INFORMACIÓN CONSULTADAS 62
iii
1. NATURALEZA DEL PROYECTO
1.1. DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO
La idea fundamental de la idea de negocios consiste en montar una droguería
convencional en el barrio campo alegre de la ciudad de Barranquilla. La
droguería básicamente seria un punto de comercialización de drogas genéricas
y comerciales, productos de aseo y limpieza personal, cosméticos y productos
de belleza, heladería y un punto de venta para el juego de azar BALOTO.
La idea de montar una droguería en el barrio campo alegre surgió a partir de la
necesidad de los residentes de la zona de comprar sus drogas en un punto de
venta más cercano a sus viviendas, además de tener un servicio a domicilio
más efectivo y oportuno. Las demás droguerías quedan en barrios aledaños
por lo tanto geográficamente el punto donde se pretende montar el negocio es
el indicado desde el punto de vista estratégico, hablando en términos
comerciales.
El mercado objetivo que pretende cubrir en principio el negocio lo conforman
los residentes en el barrio Campo Alegre y sectores aledaños.
El negocio en principio contará con aliados comerciales como los mayoristas de
drogas COPIDROGAS y MULTIDROGAS, la compañía COLOMBINA para los
helados, BALOTO para el punto de venta electrónica de números de la lotería,
giros nacionales y pago de servicios públicos y TECNIALARMAS para el tema
de la seguridad del local.
La innovación del negocio que se pretende le dé un carácter distintivo dentro
del mercado de influencia, se fundamenta en tres valores agregados a ofrecer:
Primero: Servicio para medir el peso corporal del cliente y calcular cual debe
ser su peso ideal a partir de la medición del índice de masa corporal
Segundo: Servicio de toma de la presión arterial, y
Tercero: Servicio de glucometría.
1.2. FUNDAMENTACIÓN Y JUSTIFICACIÓN
El mercado de los medicamentos en la ciudad de Barranquilla, y mas
específicamente en el sector del barrio Campo Alegre, ofrece grandes
oportunidades, ya que esta ciudad es centro de operaciones comerciales y de
la prestación de servicios de salud, tanto para el Departamento del Atlántico,
como también para la región Caribe Colombiana.
El comercio detallista de medicamentos funciona como una intermediación
entre los laboratorios que los producen y los consumidores finales, también
funciona entre los laboratorios, depósitos de drogas y droguerías, con
márgenes de rentabilidad que aunque no son muy altos, son sostenibles en el
tiempo si se trabaja con un adecuado manejo de costos, una buena distribución
logística y oportunidad para atender el usuario final.
La razón de ser del droguista detallista está justificada y no es posible su
desaparición, precisamente por el papel que cumple frente a la comunidad,
sobre todo en barrios como Campo Alegre. Aun cuando en ciudades grandes
como Barranquilla los nuevos formatos de farmacia vienen allanando el terreno
de las pequeñas droguerías, estas son sumamente importantes sobre todo en
zonas de la ciudad en donde las grandes superficies no tienen cabida por
razones de mercado. En síntesis la farmacia de barrio, al igual que la tienda
detallista, son espacios de mercado fuertemente arraigados en la cultura y en
los hábitos de compra del barranquillero, el cual prefiere acudir a la farmacia
del barrio a comprar sus medicamentos, porque en esta encuentra a su
droguista de confianza quien le brinda una atención personalizada. Todo esto
asegura que este tipo de negocios son, dentro del medio local, perdurables en
el tiempo y con tendencia a consolidarse.
Aunque actualmente la comercialización minorista de medicamentos en la
ciudad de Barranquilla es bastante competida, es un negocio de muchas
perspectivas, que manejado eficaz y eficientemente puede brindar muchos
beneficios económicos. Además de lo anterior los autores del documento
pretendemos en un corto plazo extender este proyecto a otras ciudades de la
Costa Atlántica y así convertir esta idea de negocio en una cadena regional de
droguerías.
2
Factores críticos de éxito para la implementación del proyecto:
El modelo de la fidelización de los clientes para las micro y pequeñas
droguerías, está en la cercanía que tiene el droguista con su comunidad.
Se va a ofrecer un portafolio de productos y servicios, además de la
oferta y venta de medicamentos, que van a contribuir a mejorar la
calidad de vida de los residentes del barrio y sectores aledaños.
La droguería de barrio es uno de los canales de distribución más
importantes dentro de la cadena logística del sector farmacéutico en
Colombia.
La farmacia -droguería en nuestra sociedad es parte importante porque
en las limitaciones de la cobertura en salud de nuestro país las farmacia-
droguería se ha convertido en una opción no solo para adquirir los
medicamentos, sino la atención en salud que es todavía limitada en
muchas regiones, especialmente en regiones apartadas, trae beneficios
y oportunidades para aprovechar.
La cultura del poder conseguir casi cualquier artículo no solo
medicamento en una farmacia-droguería los colocan a estos
establecimiento en una posición privilegiada. Solo queda explotar la
tradición que todo como en botica. Esta situación la da a estos
establecimientos un mercado amplio para explotar.
1.3. OBJETIVOS
1.3.1. OBJETIVO GENERAL
Montar una droguería en el barrio “Campo Alegre” de la ciudad de Barranquilla
que provea, a precios razonables y de manera oportuna y eficaz,
medicamentos y servicios de valor agregado a sus habitantes, dentro de un
marco de rentabilidad para los inversionistas del negocio.
3
1.3.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Describir y analizar las características de la demanda y oferta de
droguerías en la ciudad de Barranquilla, en especial en el barrio “Campo
Alegre”, su entorno de mercado, submercado consumidor, competidor y
distribuidor.
Describir y analizar los requerimientos técnicos, administrativos,
ambientales y legales que es necesario cumplir para operar de manera
eficiente y eficaz una droguería en el barrio “Campo Alegre” de la ciudad
de Barranquilla.
Evaluar la factibilidad económica y financiera de la puesta en operación
del negocio y analizar los posibles escenarios financieros que pueden
generarse de la puesta en operación del mismo.
1.4. METAS
Las metas fijadas para el proyecto, dentro de un horizonte de tiempo de 5 años,
a partir del 2013, son las siguientes:
Ofrecer un servicio de droguería y venta de servicios de aseo personal y
belleza a los residentes del barrio “Campo Alegre” de la ciudad de Barranquilla
con una rentabilidad interna mínima del 30% para los inversionistas del
negocio.
Atender al menos el 10% del mercado del sector al primer año de operaciones
del negocio y al menos el 20% al quinto año de funcionamiento del mismo.
1.5. BENEFICIARIOS
Beneficiarios inmediatos: Se identifican dentro de esta categoría los siguientes
grupos:
Talento humano de la ciudad: El proyecto también involucra un componente
social al brindar nuevas oportunidades de empleo a la fuerza productiva de la
ciudad y con esto contribuir al desarrollo y bienestar de la gente de la localidad.
4
Proveedores de medicamentos, productos de aseo y belleza: El proyecto le
brinda la oportunidad a los proveedores de suministros para el funcionamiento
del negocio de tener nuevos aliados que le faciliten el ampliar su mercado en la
ciudad.
Inversionistas del negocio: Este proyecto le brinda la oportunidad a los
inversionistas de la presente idea de negocios de poder ofrecer a la comunidad
local nuevas alternativas de servicio dentro del segmento de droguerías,
generándoles una oportunidad poner en operación un servicio a la comunidad
que sea sostenible y perdurable desde el punto de vista comercial y financiero.
Contratistas y asociados al negocio: De este proyecto surgen empleos
indirectos que se generan de la operación del negocio como el servicio de
domicilios y los empleos que genere un servicio como el BALOTO.
Beneficiarios finales:
Comunidad residente en el barrio “Campo Alegre” de la ciudad de Barranquilla:
El impacto del proyecto se enfoca en beneficiar a todos los consumidores
finales de medicamentos y productos de aseo personal del sector. También se
verán impactado el grupo de mujeres adultas que demandan cosméticos y
productos de belleza y en especial la población infantil que son consumidores
habituales de heladería. La población residente en Campo Alegre la
constituyen hombres y mujeres de todas las edades pertenecientes al estrato
socioeconómico tres.
De igual manera también el proyecto busca beneficiar a la población residente
en los barrios circundantes a Campo Alegre y a los visitantes al mismo.
1.6. PRODUCTOS
Percepción de la calidad del servicio por parte de los usuarios del mismo: 95%
de clientes satisfechos con el servicio que ofrece el negocio durante el
horizonte de tiempo fijado para el negocio.
Variedad de productos: Ofrecer al menos 500 referencias de medicamentos del
Plan Obligatorio de Salud (POS)
5
Recurso humano para el proyecto:
50% del personal a contratar con formación profesional
50% del personal a contratar conformado por estudiantes de pregrado.
Generar al menos 2 empleos directos y 4 indirectos
Capacitación del personal contratado por el negocio: 100% del personal
capacitado en atención al cliente y Buenas prácticas de Manufactura
Logística de distribución: Servicio de distribución a domicilio al 100% de la
población objetivo y al menos al 30% de los barrios vecinos del sector.
Apalancamiento de la inversión inicial: 50% de la inversión financiada con
recursos externos y el resto con aportes de capital de los inversionistas del
negocio.
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1.7. LOCALIZACIÓN FÍSICA Y COBERTURA ESPACIAL
Macrolocalizacion: Ciudad de Barranquilla
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Microlocalizacion del proyecto (Zona de influencia): Las instalaciones locativas
de la droguería van a estar ubicadas en el barrio “Campo Alegre” de la ciudad
de Barranquilla, más exactamente en la siguiente dirección: Calle 84B numero
39b – 42.
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2. ESTUDIO DE MERCADO
2.1. ANÁLISIS DEL MERCADO
2.1.1. Características del producto
La droguería va a suministrar a la población beneficiada los siguientes
productos y servicios:
Venta y suministro de productos farmacéuticos, cosméticos, de aseo,
comestibles y lotería Baloto.
Valores agregados:
Servicio para medir el peso corporal del cliente y calcular cual debe ser
su peso ideal a partir de la medición del índice de masa corporal
Servicio de toma de la presión arterial
Servicio de glucometría
Envío de productos a domicilio.
Horas de atención al cliente: 24 horas de lunes a viernes
Familia de productos de la unidad productiva
Productos Características Empresa fabricante
Farmacéuticos
Analgésicos, antibióticos,
Purgantes
PHARMA, BOERHINGER,
PFIZER, GENFAR,
BAYERN
CosméticosPerfumes, esmaltes,
Labiales, tintes
Aseo
Jabones, cremas dentales,
papel higiénico, champús
REXONA, COLGATE,
DORADO, FAMILIA,
SUPLEX
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ComestiblesGaseosas , helados,
golosinas
POSTOBON, CREAM
HELADO, COLOMBINA
Lotería Baloto
Boletos de la lotería baloto, pago de servicios
públicos, recargas de minutos a celulares,
transferencias de dinero entre ciudades.
BALOTO
2.1.2. Análisis del entorno
Macroentrono del proyecto: Comportamiento y características del sector
Colombia cuenta con cerca de 19 mil farmacias y droguerías, de las cuáles se
estima que entre un 85 y 90 por ciento corresponden a MIPYMES del sector.
Aproximadamente un 15 por ciento corresponde a medianas empresas
(ETB.com.co, s.f).
Este segmento de la economía actualmente está estancado por una razón: el
número de farmacias ha aumentado significativamente en los últimos años.
Es así como, en los últimos años, las droguerías bajaron sus ventas entre un
15 y un 20 por ciento y en 2011 mejoró un poco la situación llegando
escasamente a un punto de equilibrio (ETB.com.co, s.f).
Por otro lado, las farmacias y droguerías son el mayor distribuidor de
medicamentos en los 1.111 municipios de todo el territorio nacional
(ETB.com.co, s.f).
La mayoría de los medicamentos que se comercializan en el mercado
farmacéutico nacional son de marca. Sin embargo, en los últimos años el
mercado local se ha contagiado por la tendencia global en el crecimiento de
medicamentos genéricos.
El crecimiento para el segmento de productos genéricos en el país es bastante
satisfactorio. Los laboratorios farmacéuticos nacionales han sido muy exitosos
en sus campañas dirigidas al público en general respecto a la diversidad y
calidad de sus productos. Adicionalmente, se proyecta una mayor agresividad
10
en las políticas de reducción de costos y de cobertura por parte de las
autoridades gubernamentales de la salud reforzando el consumo en los
medicamentos del plan obligatorio de salud (POS) que en su mayoría son de
tipo genérico (CORFICOLOMBIANA, 2007).
Agremiaciones del sector
La asociación Colombiana de Droguistas Detallistas “ASOCOLDRO” es el ente
gremial que reúne a los propietarios de Droguerías y Farmacias de todo el
territorio Colombiano.
La entidad es una Corporación Civil, de derecho privado, sin ánimo de lucro, de
número de asociados y patrimonio social variable e ilimitado, con personería
Jurídica No. 028 de enero 16 de 1984, otorgada por el Ministerio de Justicia.
ASOCOLDRO es una entidad seria, responsable, eficiente, respetable y
respetada por todos, que ha cimentado una ejemplar imagen en el panorama
nacional, gracias a lo cual la respaldan un sinnúmero de droguerías afiliadas a
lo largo y ancho del país.
ASOCOLDRO, en su calidad de vocero de los Droguistas Detallistas
Colombianos, es integrante de la Federación Nacional de Comerciantes
“FENALCO”, el gremio más importante de Colombia y tiene asiento en la
“CAMARA INTERGREMIAL NACIONAL”, que está integrada por 37 gremios
del País.
Entorno gubernamental
Según (Rodríguez, et al, 2010):
En la construcción de la política farmacéutica nacional que está liderando el
Ministerio de la Protección Social, el tema de la calidad es uno de los ejes
fundamentales, razón por la cual se está trabajando en conjunto con el Instituto
Nacional de Vigilancia de Medicamentos (INVIMA), en lo que tiene que ver con
la importancia de los medicamentos en una política pública de salud.
A juicio de asesores del INVIMA, el análisis parte de examinar los factores de
riesgo asociados que son intrínsecos, que no se pueden evitar aún cuando se
tomen todas las medidas para ello.
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Es el caso de los problemas relacionados con las reacciones adversas a los
medicamentos, que según está comprobado, pueden aumentar el gasto público
en salud; de ahí la importancia de reducir las complicación es que se presenten
a causa de los riesgos, a partir de acciones de vigilancia, inspección, control y
monitorización.
Según los datos del INVIMA, los pasos que se han dado en Colombia en el
sistema de consolidación de fármaco vigilancia no han arrojado resultados, ya
que de más de 18.000 productos legalizados, se tienen solo 300 reportes,
aunque se conocen algunos aspectos alrededor de los cuales gira la
problemática.
Uno de ellos es la adulteración y falsificación de los productos, tema en el cual
se ha venido trabajando desde hace cerca de 4 años y en el que han logrado
avances significativos, pero que no obedecen a una política sistemática de
vigilancia, sino a esfuerzos dispersos y algunos booms de opinión de los medios.
Otro problema tiene que ver con el sistema de seguridad social, por un lado la
vigilancia que se realiza a los factores de riesgo de consumo, no cobija solo a los
medicamentos sino también a los alimentos, a los dispositivos médicos, a los
elementos de higiene y limpieza etc. En el mercado, la idea es que a través de
una muestra construida a nivel nacional, se puedan colectar muestras de
productos y verificar su calidad.
De otro lado en el marco de la Agenda Interna para la Productividad y la
Competitividad, la industria farmacéutica construyó una propuesta sectorial que
plantea estrategias y acciones orientadas a superar y corregir las necesidades
enfrentadas por esta cadena. La elaboración de esta propuesta partió de la
realización de 6 talleres de análisis y discusión, desarrollados entre febrero y
junio de 2005 bajo la coordinación logística del Departamento Nacional de
Planeación.
Como parte de este nuevo esquema de información el Ministerio de Protección
Social en su resolución 0255 de 2007 adoptó el Código Único Nacional de
Medicamentos – CUM, el cual permite tener una mayor agilidad para el
conocimiento de cada uno de los productos en el mercado de tal manera que se
tenga mayor conocimiento del mercado y por lo tanto tener mejores
herramientas para la toma de decisiones sobre los precios.
12
Los laboratorios multinacionales ven esta nueva regulación con preocupación, ya
que perciben que la política de precios de los medicamentos debe estar mediada
por las reglas de mercado y les preocupa la perspectiva del intervencionismo.
Así mismo, los laboratorios nacionales piden un mayor control frente a las
posiciones dominantes en el mercado, y consideran que la política de precio
genera preocupaciones, debido a que se tiende al control de los precios bajos y
no de los altos. La nueva regulación de precios comenzó en marzo con la
primera recolección de información y aún no se tienen claros los efectos que
esta ley traerá al mercado. Sin embargo, es claro que los agentes están
preocupados por las consecuencias que esto podría traer tanto para los
productores como para los consumidores.
Un aspecto que ha tenido un impacto negativo en la dinámica del sector es el
incremento en las importaciones de productos genéricos de India y China, los
cuales han mostrado precios menores a los de la industria nacional. Inclusive
algunos especialistas estiman que este precio no cubre ni los costos de
producción locales, lo que podría perjudicar a las empresas nacionales
productoras de genéricos.
Por otro lado, para la cadena de distribución se espera que en los próximos años
presente un mayor nivel de competencia entre los diferentes actores. Dentro de
este panorama se destaca la entrada de nuevas firmas internacionales de
farmacias, las cuales traen consigo nuevos mecanismos de penetración y
fidelización al mercado. El reto para las droguerías independientes es bastante
amplio. Sin embargo, estas están trabajando por consolidar redes de apoyo,
capacitación al personal y maximización de sus ventajas de localización para
poder competir adecuadamente en el mercado.
SISMED: El Sistema de Información de Precios de Medicamentos es una
herramienta de apoyo a la política de regulación de precios de medicamentos,
cuya función es controlar de manera efectiva el incremento de los precios a
través de la cadena de comercialización. Esto con el fin de proteger a los
consumidores, garantizando la plena transparencia de la gestión, una alta
eficiencia en los servicios prestados a los ciudadanos y en las relaciones con el
sector productivo (Rodríguez, et al, 2010).
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Microentorno del proyecto
Los habitantes del barrio Campo Alegre de la ciudad de Barranquilla son
personas que pertenecen a los estratos socioeconómicos 3 y 4. Los núcleos
familiares en esta zona de la ciudad están conformados por parejas con
edades entre 26 y 64 años, con hijos entre 2 y 20 años.
Campo Alegre es un barrio que está ubicado en una zona de movimientos de
tierra, lo que ocasiona que sus habitantes estén permanentemente en un
estado de alta vulnerabilidad a riesgos de derrumbes que pueden afectar su
integridad física. Se han hecho hasta el momento intervenciones por parte del
gobierno distrital para aminorar esta problemática, pero dichas acciones hasta
el momento han sido insuficientes y el problema cada día se agrava más. Sin
embargo hay que anotar que dentro del barrio hay zonas de menos riesgos y
otras con mayor afectación.
2.2.3. Perfil del consumidor
Hoy las droguerías colombianas ya no son exclusivamente establecimientos
farmacéuticos dedicados a la venta al detal o al por menor de medicamentos,
sino también de dispositivos médicos, suplementos dietarios, cosméticos,
productos de tocador, higiénicos, entre otros.
Las transformaciones del sector farmacéutico han sido trascendentales, y ha
obligado a las diferentes cadenas de droguerías diseñar nuevas estrategias
para atraer a sus compradores. La innovación y la creatividad en la gestión
comercial se han convertido en el punto clave para potenciar el mercado; los
nuevos formatos están dando un manejo impecable a su exhibición de
productos y ofrecen una serie de servicios que responden a la necesidad de
sus clientes, generando de esta manera una relación con los mismos,
sostenible y rentable.
Esto obliga a que las droguerías en el país inviertan mucho más en capacidad
de seducción, a hacer propuestas de valor imbatibles y a comprender los
mecanismos sutiles que hacen de un establecimiento atractivo al comprador.
Quizás la inversión no requiera de muchos millones sino de ideas puntuales
que permita al sector sobrevivir en un mundo que cada vez exige ser más
14
competitivos. A mayor atracción, mayor compra, mayor utilidad y ganancia para
invertir en el estudio y desarrollo de nuevos fármacos que contribuyan a la
salud de las personas.
Los consumidores del sector se preocupan esencialmente por obtener
productos de excelente calidad, que se tenga una gran variedad de productos
tanto genéricos como de marca, que se tenga la opción de escoger el mismo
producto entre varias marcas de fabricación y que los precios de los productos
sean asequibles.
Los consumidores que poseen un poder adquisitivo alto o medio, prefieren los
productos importados, a pesar de que tienen un precio más elevado, pues
consideran que por ser extranjeros son de mejor calidad, para ellos mientras
más caro es un producto, de mejor calidad es.
Por otro lado, las personas que tienen un ingreso monetario bajo, prefieren los
medicamentos genéricos, puesto que son más económicos, y son de calidad
similar a los medicamentos de marcas reconocidas. Esta es la forma en la que
los consumidores de los niveles medio bajo y bajo perciben a los productos
farmacéuticos.
Los medicamentos son obtenidos por los consumidores en las farmacias, las
cuales se encuentran distribuidas por toda la ciudad y en general por todo el
país. En algunos supermercados se han ido estableciendo farmacias, sin
embargo, como es un servicio nuevo que prestan los supermercados, los
consumidores aún no los identifican como lugar en el cual pueden encontrar
sus medicinas. Por lo tanto prefieren ir a las farmacias y adquirir los productos
que les sean necesarios.
El colombiano solamente asiste al doctor cuando lo considera estrictamente
necesario, mientras tanto simplemente va a la farmacia y le pide al farmaceuta
que le recomiende un medicamento adecuado para sus molestias.
En conclusión hay que anotar que ya hoy día las droguerías dejaron de ser un
sitio para conseguir lo que receta el médico y le dan al cliente la posibilidad de
que pueda adquirir cosas dirigidas hacia su bienestar que no son
exclusivamente medicamentos.
15
2.2.3.1. Nivel económico
Como se mencionó con anterioridad, los consumidores potenciales de la
droguería pertenecen a estratos socioeconómicos 3 y 4.
2.2.3.2. Nivel socio-cultural
El comportamiento del potencial consumidor residente en el barrio, es en
esencia, similar al del consumidor nacional de productos farmacéuticos:
Buscan preferiblemente la droguería del barrio para comprar sus
medicamentos, ya que han desarrollado una relación estrecha con el droguista
y por lo tanto confían en el y a este siempre acuden. Son también personas
que no tienen la cultura de la prevención, van poco al médico y optan por autor-
recetarse, generalmente mediante el consumo de productos farmacéuticos
genéricos de bajo costo, los cuales consumen regularmente al menudeo.
2.2.3.3. Segmentación (mercado objetivo)
El mercado objetivo del proyecto lo conforman personas económicamente
activas residentes en el sector, de ambos sexos, con edades entre los 20 y los
69 años. Teniendo como base los registros de población de la ciudad de
Barranquilla proyectada al año 2012 para los rangos de edad entre 20 y 69
años, tomando como 40,45% el porcentaje estimado de población de la ciudad
perteneciente a los estratos socioeconómicos 3 y 4 y estimando también que
un 10% de este porcentaje corresponde a la población del barrio Campo
Alegre, se calcula el tamaño del segmento objetivo para el proyecto en el año
2012: 29.632 personas.
2.2.4. Análisis de la demanda
El área geográfica a cubrir por el proyecto es específicamente el sector del
Barrio Campo Alegre de la ciudad de Barranquilla, ubicado en el noroccidente
de la ciudad.
Para conocer los gustos y preferencias especificas del mercado meta del
proyecto, se hace necesario realizar una encuesta dirigida a una muestra de
este. Para tal fin se estima por parte del grupo una muestra de 15 personas
16
escogidas dentro de las características definidas dentro del mercado objetivo
del proyecto. Esta encuesta se realizó dentro del barrio Campo Alegre. El
formato de encuesta aplicado fue un cuestionario de 10 preguntas de selección
múltiple, única respuesta.
2.3.4.1. Encuesta aplicada, resultados y análisis de los mismos
Calculo tamaño de la muestra a encuestar (n):
n=(z2*P*Q)error2
z2 = Valor z correspondiente al 95% de margen de confianza
p = porcentaje de personas con la característica a encuestar (se asume
50%)
q = 1-p
error: error estimado
Nivel de confianza 95%
Z 1.96
P 50%
Q 50%
Error 20.0%
Z cuad = 3.8416
Error cuad = 0.04
n= 24 personas a encuestar
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La encuesta aplicada y los resultados de la misma se muestran a continuación:
1. Sufre usted alguna enfermedad?
si 66.7%
no 33.3%
Total 100.0%
66.7%
33.3%
1. Sufre usted alguna enfermedad?
sino
18
2. Toma usted algún tipo de medicamento con regularidad?
si 66.7% 16
no 33.3% 8
Total 100.0% 24
66.7%
33.3%
2. Toma usted algun tipo de medicamento con regularidad?
sino
19
3. Con que regularidad los compra?
diaria 12.5%
Semanal 29.2%
Quincenal 25.0%
Mensual 25.0%
ocasional 8.3%
Total 100.0%
12.5%
29.2%
25.0%
25.0%
8.3%
3. Con que regularidad los compra?
diariaSemanalQuincenalMensualocasional
20
4. Qué tipo de medicamentos toma?
Analgésico 41.7%
Desinflamante 16.7%
Antigripal 33.3%
Laxante 4.2%
Otros 4.2%
Total 100.0%
41.7%
16.7%
33.3%
4.2% 4.2%
4. Que tipo de medicamentos toma?
AnalgesicoDesinflamanteAntigripalLaxanteOtros
21
5. Donde prefiere comprar los medicamentos
genéricos?
Droguería del barrio 58.3%
Almacenes de cadena 20.8%
Tienda del barrio 20.8%
Total 100.0%
58.3%20.8%
20.8%
5. Donde prefiere comprar los medica-mentos genericos?
Drogueria del barrioAlmacenes de cadenaTienda del barrio
6. En que droguerías de su barrio compra usualmente sus
22
medicamentos?
Farmacia Torres 16.7%
La Botica 20.8%
Droguería Olímpica 45.8%
Farmacia Elite 8.3%
otra 8.3%
Total 100.0%
16.7%
20.8%
45.8%
8.3% 8.3%
6. En que droguerias de su barrio compra usualmente sus medicamentos?
Farmacia TorresLa BoticaDrogueria OlimpicaFarmacia Eliteotra
7. Que otro tipo de productos y servicios adicional a los
medicamentos compra en una droguería?
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Artículos de aseo personal 36.4%
Artículos de belleza 27.3%
Helados y golosinas 13.6%
Compra de baloto 22.7%
Total 100.0%
36.4%
27.3%
13.6%
22.7%
7. Que otro tipo de productos y servicios adicional a los medicamentos compra en
una drogueria?
Articulos de aseo personalArticulos de bellezaHelados y golosinasCompra de baloto
8. Qué servicio de valor agregado le gusta que le ofrezca una
droguería?
24
Servicio 24 horas 16.7%
Servicio a domicilio 12.5%
Toma de presión 16.7%
Glucometria 8.3%
Venta de baloto 4.2%
Entregas oportunas y atención inmediata 20.8%
Asesoría profesional personalizada 20.8%
Total 100.0%
16.7%
12.5%
16.7%8.3%
4.2%
20.8%
20.8%
8. Que servicio de valor agregado le gusta que le ofrezca una drogueria?
Servicio 24 horasServicio a domicilioToma de presionGlucometriaVenta de balotoEntregas oportunas y atencion inmediataAsesoria profesional personal-izada
9. Que opinión le merece el disponer en el barrio en donde reside
de una nueva droguería?
Favorable 68.2%
Desfavorable 22.7%
25
Indiferente 9.1%
Total 100.0%
68.2%
22.7%
9.1%
9. Que opinion le merece el disponer en el barrio en donde reside de una nueva
drogueria?
FavorableDesfavorableIndiferente
10. Porque medios le gustaría le promocionaran los productos y
servicios que ofrece una droguería?
Radio 9.1%
Volantes informativos 36.4%
26
Prensa y revistas 9.1%
Internet 22.7%
Celular 22.7%
Total 100.0%
9.1%
36.4%
9.1%22.7%
22.7%
10. Porque medios le gustaria le pro-mocionaran los productos y servicios
que ofrece una drogueria?
RadioVolantes informativosPrensa y revistas InternetCelular
Análisis de resultados: El 66,37 de los encuestados sufre de algún tipo de
enfermedad y toma algún tipo de medicamento con regularidad. El 29.2%
compra los medicamentos semanalmente, el 25% quincenal y mensualmente y
el 12.5% diariamente. Los encuestados principalmente consumen analgésicos
y antigripales (41,7 y 33,3% respectivamente). Prefieren más de la mitad de los
interrogados la farmacia o droguería cercana a su residencia para comprar
medicamentos genéricos.
La droguería Olímpica es la que mas fue elegida por los encuestados a la hora
de comprar sus medicamentos en establecimientos cercanos al lugar donde
residen; en segundo lugar se ubicaron drogas la Botica y Farmacia Torres
respectivamente.
27
Entre los productos y servicios, adicionales a los medicamentos, que mas
compran los encuestados en las droguerías, están los artículos de aseo
personal (36,4%), los artículos de belleza (27,3%), la compra de la lotería
baloto (22,7%) y los helados y golosinas (13,6%).
Las entregas oportunas, la atención inmediata y la asesoría profesional
personalizada a cada cliente son los servicios de valor agregado que mayor
valoración le dan los encuestados a las droguerías (20,8%).
Los volantes informativos (36,4%), la internet (22,7%) y el celular (22,7%) son
los medios preferidos por los interrogados para conocer los productos y
servicios que ofrece una droguería.
Finalmente hay que anotar que la puesta en operación de una nueva droguería
en el sector de Campo Alegre muestra un nivel de aceptación favorable entre
los encuestados (68,2%).
2.3.4.2. Demanda histórica
Con base en los registros históricos de población del DANE para la ciudad de
Barranquilla para los rangos de edad entre 20 y 69 años, el porcentaje
estimado de ciudadanos pertenecientes a estratos socioeconómicos 3 y 4,
estimando además que el número de residentes en el barrio Campo Alegre
corresponde aproximadamente al 20% de la población de la ciudad de estratos
3 y 4, se construye el registro histórico de la demanda de servicios de
droguerías en el barrio Campo Alegre, y este se muestra a continuación:
28
2.3.4.3. Proyección de la demanda
Para estimar la demanda proyectada para la farmacia, objeto de este estudio,
se parte de la población proyectada por el DANE para el grupo de edades
contemplado. A este resultado se le aplica el porcentaje estimado del 40,45%
correspondiente a la población de la ciudad de estratos socioeconómicos 3 y 4,
al que se le aplica el porcentaje estimado del 20% (habitantes del barrio Campo
Alegre) y el porcentaje de favorabilidad de los encuestados hacia la nueva
farmacia, objeto de este estudio (ver resultados de la encuesta aplicada). La
proyección de la demanda queda en consecuencia de la siguiente forma:
Se aplica un porcentaje de cubrimiento del mercado por parte de la farmacia
estimado en 20% para el primer año de operaciones (2013) con incrementos
anuales del 1%, hasta llegar a cubrir un 24% de la población objetivo para el
año 2017. En consecuencia la demanda proyectada para el proyecto queda en
definitiva de la siguiente forma:
2.2. ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA
2.2.1. Análisis de la oferta
Los competidores más representativos de la droguería objeto de estudio son:
29
Farmacia Torres: Es corresponsal no bancario del banco AVVILLAS ( es un
intermediario entre la persona natural y el banco). Tiene una muy buena
entrega a domicilio. La atención al cliente no es personalizada lo cual es una
desventaja.
Farmacia la Botica: Esta farmacia no vende helados. Es la más antigua en el
sector lo cual es una ventaja ya que es la farmacia tradicional del barrio. Una
desventaja es que el domicilio no es gratuito
Farmacia Elite: Es una organización tipo Pyme familiar. Únicamente ofrece el
servicio de dispensación de medicamentos.
Droguería Olímpica: Su principal ventaja es que es un minimarket ( vende
productos de consumo básico como alimentos, licores y productos de aseo y
limpieza). Una desventaja que presenta es que no tiene servicio a domicilio.
Goza de un buen reconocimiento en el mercado local.
Droguería La Cumbre: Es una organización tipo Pyme familiar. Únicamente
ofrece el servicio de dispensación de medicamentos.
La competencia actual en el sector se ha incrementado debido a la llegada de
grandes competidores, los pequeños se han podido mantener porque han
estado al lado de quienes tienen el músculo para hacerse a las grandes
negociaciones con las firmas de medicamentos. Dentro de este último grupo
esta COPSERVIR que tiene la cadena La Rebaja y COPIDROGAS que
franquicia la red de droguerías afiliadas en el país bajo la marca
FARMACENTER.
También hay que destacar que se hizo en el 2011 una alianza entre Éxito y
CAFAM que concentra el enfoque de estas organizaciones en el negocio de las
droguerías, una actividad que relega a la farmacia de barrio y la convierte en un
escenario de grandes jugadores (Gomez, 2011).
Según las cifras consolidadas de CONFECOOP, COPIDROGAS que cuenta
con más 4.500 droguerías afiliadas, registró ingresos en el 2010, por $876.230
millones (La Republica.co, 2011, citado Copservir.com, 2011).
30
Mientras tanto, COPSERVIR, que cuenta con 732 puntos de venta en 159
municipios, se ubica inmediatamente después de COPIDROGAS, con ingresos
consolidados durante aquel periodo por $723.134 millones. Por otra parte, las
droguerías de CAFAM, gracias a la alianza con Almacenes Éxito consolidó en
2010, 165 puntos y logró ventas por $172.172 millones, mientras que
LOCATEL planea extender su red de 20 a 27 tiendas para el final del año y
proyecta ventas por $150.000 millones, cifras que configuran un mercado
grande en constante expansión (La Republica.co, 2011, citado Copservir.com,
2011).
Con el mayor acceso a los medicamentos por la Ley 100, las droguerías han
tenido que complementar su oferta, con el perfil de pequeños supermercados
(Gomez, 2011).
2.2.1.1. Estructura del mercado
El mercado de farmacias y droguerías de la ciudad es de tipo oligopólico: Está
constituido por empresas a nivel nacional como Olímpica, Drogas la Rebaja y
las farmacias ubicadas en las grandes superficies. A nivel local organizaciones
comerciales tradicionales como Farmacia Torres y Drogas La Botica tienen un
amplio cubrimiento en todos los sectores de la ciudad con una amplia cadena
de distribución.
2.2.1.2. Capacidad actual de la oferta y cubrimiento
Según informe de Econometria (2005, p.32) en 1996 las farmacias
independientes en el país eran responsables del 37,6% de la dispensación de
medicamentos. En el 2002 las droguerías detallistas habían perdido cerca de 7
puntos de participación que ganaron a su vez las grandes cadenas.
Se estima que actualmente en todo el territorio colombiano existen unas 16.000
droguerías, ubicadas en los 1.098 municipios de los 32 departamentos
(Tormo.com.co, s.f).
Para el caso de Barranquilla, no se dispone de un registro estadístico oficial
que muestre la información desagregada del comportamiento de la oferta de
31
droguerías en el sector de Campo Alegre, ni tampoco la capacidad histórica y
actual de la oferta de droguerías en toda la ciudad.
2.2.1.3. Medios a través de los cuales se da a conocer el producto.
Los medios más utilizados para promover los productos las droguerías del
sector son la publicidad escrita en medios como periódicos locales y separatas,
reparto de tarjetas en los barrios y pautas publicitarias en emisoras de radio
local y nacional. Se observa que no hacen uso de herramientas electrónicas
como la web, el Facebook, Twitter y mensajes de texto (pin), los cuales han
mostrado que son altamente eficaces en el mercado como medio de difusión,
sobre todo en los clientes jóvenes.
2.2.1.4. Fortalezas y debilidades del mercado actual
Fortalezas: Para todos los competidores en general las fortalezas son:
1. Tienen un excelente surtido de productos. El consumidor puede encontrar
drogas y demás productos fácilmente.
2. Tienen unos precios altamente competitivos. Venden drogas y demás
productos con precios más competitivos que las droguerías de barrio.
Debilidades:
1. Los competidores en general tienen muy poca publicidad.
2. En el caso particular de la droguería Olímpica el servicio a domicilio demora
mucho.
3. Tienen un deficiente servicio al cliente debido a que el servicio no es
personalizado. Es decir no se le dedica el suficiente tiempo a los clientes para
escucharlos, entenderlos y darle una solución total o paliativa a sus
enfermedades y necesidades.
4. En el caso particular de la droguería Elite, esta no cuenta con servicio de
baloto electrónico.
32
5. Todos los competidores no cuentan con los elementos diferenciadores
propuestos ( servicio de toma de presión, servicio de glucometria, y medición
de peso).
2.2.2. Condiciones de determinación del precio
La fijación de precio para los productos que va a distribuir la droguería se
basan en los siguientes aspectos:
El precio y descuentos que ofrecen los distribuidores mayoristas.
Los costos de operación del negocio, los costos de inversión inicial del
montaje del mismo y un margen de utilidad esperado.
El precio técnico obtenido a partir de los costos de operación e inversión
del proyecto.
El precio objetivo, obtenido a partir del conocimiento del nivel general de
precios del mercado y la disposición a pagar por parte del segmento de
clientes objetivo del proyecto.
2.3. ANÁLISIS DE LOS PROVEEDORES
2.3.1. Tipo de materia prima o de insumos que se requieren y alternativas de proveedores, ventajas y desventajas.
El principal proveedor directo de la droguería objeto de este estudio es la
Cooperativa Nacional de Droguistas Detallistas “COPIDROGAS”.
COPIDROGAS es una persona jurídica de derecho privado, organismo
cooperativo de primer grado que forma parte de las Entidades de la Economía
Solidaria, empresa asociativa sin ánimo de lucro, de patrimonio variable e
ilimitado, de responsabilidad limitada que presta múltiples servicios integrados
a sus asociados, cuyo número también es variable y está regida por las
disposiciones legales vigentes y en especial por la legislación cooperativa y la
economía solidaria. Así como los principios, valores y fundamentos
administrativos acogidos por la Alianza Cooperativa Internacional (ACI).
COPIDROGAS es una cooperativa que suma alrededor de 4.500 droguerías
afiliadas y es la primera cooperativa del país por ingresos. Tiene más de 600
puntos de venta.
33
La fortaleza de esta cooperativa es que la entrega es muy efectiva. Esta
operación la hacen por medio de terceros (empresa transportadora).
Logística de ventas de COPIDROGAS: El departamento de ventas es el que se
encarga de la venta de los productos y de dar seguimiento a las diferentes
rutas para garantizar la cobertura total y abastecimiento a sus asociados. En
este departamento prepara el pedido de ventas, atiende sus requerimientos y
trabaja en conjunto con mercadeo para el lanzamiento de productos,
promociones y ofertas.
Sistema de Recepción de pedidos: El asociado podrá realizar sus pedidos a
través de cualquiera de los sistemas de la organización en la fecha y horario
de su conveniencia. Un vendedor de COPIDROGAS está a disposición del
asociado de 7: 30 a.m. a 5:00 p.m. de lunes a viernes, pedidos domicilio hasta
las 8 PM) y sábados de 8:00 a.m. a 12:30 p.m. pedidos a domicilio hasta las
4:00 p.m. El servicio de Fax está disponible las 24 horas del día los 7 días de la
semana. Es necesario confirmar el recibo de fax y adicionalmente, llamar al
vendedor y verificar el recibo, legibilidad y cantidad de los productos.
Transferencias: Los proveedores visitan al asociado en su droguería para
asesorarlo en el uso de productos, recomendaciones, exhibición, posología,
precauciones, vencimientos e información en general. Si desea el asociado
desea realizar directamente el pedido con él, éste le será facturado y enviado
en su pedido normal. El asociado debe sellar sus reportes de visita y solicitar
una copia de la transferencia.
Internet: COPIDROGAS dispone de la opción de realizar los pedidos a través
de la página Web de la organización, previa solicitud del usuario y clave al
departamento de soporte tecnológico. Por medio de esta herramienta puede
consultar todo el portafolio disponible en la regional a que pertenece su
droguería.
Convenios: Son negociaciones que tiene COPIDROGAS para aumentar el
tráfico, la rotación y mejorar las condiciones de precios, plazo y exhibición con
los proveedores.
34
En la actualidad, las líneas de cosméticos: VOGUE- SMART- MASGLO-
MARBELLINE-INPLASCO Y BARDOT se encuentran vinculados en este
programa.
Mercancías por encargo: Si el asociado comercializa un producto que por su
nivel de especialización, baja rotación o costo no se maneja en el inventario, la
Cooperativa puede gestionar con su vendedor la adquisición de esta mercancía
con el compromiso de ser recibida por el asociado sin devoluciones.
SIP (Sistema Integral de Pedidos): Esta herramienta les permite a los
asociados tener información en línea del portafolio de productos con el que
cuenta COPIDROGAS. Por este medio los afiliados pueden realizar consultas
de precios, disponibilidad de ofertas y promociones y mantener informado
sobre bonificaciones, fechas de codificación, categorías, productos
descontinuados, obsequios, prepacks y kits.
COPIDROGAS ofrece diversas promociones. En la página web al momento de
realizar el pedido debe haber un icono en forma de regalo al lado del
medicamento que se va a solicitar para tener acceso a una promoción.
También los laboratorios realizan promociones y envían visitadores a las
droguerías, siempre y cuando estas realicen los pedidos con COPIDROGAS.
En el caso de MULTIDROGAS solo maneja la entrega por medio de una
empresa transportadora ya que su sede principal queda en Montería. Los
pedidos se realizan por medio de la pagina web de MULTIDROGAS o por vía
telefónica. Los pedidos demoran 2 días para traerlos a la droguería. La ventaja
es que tiene un laboratorio propio de su propia organización, por lo tanto ofrece
medicamentos que no tienen los demás proveedores. Su principal desventaja
es que no tiene sede en la ciudad de Barranquilla.
ÉTICOS SERRANO GÓMEZ: Es una empresa dedicada a la distribución y
dispensación de medicamentos, productos de higiene personal, cuidado del
bebé, botiquín y cosméticos entre otros, que tiene como compromiso principal
la salud. Posee una fuerza de ventas de 75 asesores comerciales. Su sede
principal está en Barranquilla y se encuentra ubicada en la vía 40 (zona
industrial).
35
COLOMBINA: Es una empresa ubicada en Bogotá, que fabrica y distribuye
productos de galletería y pasteles, helados y confitería (dulces duros y dulces
blandos). Tiene cubrimiento nacional. Maneja las marcas Colombina helados,
Robin Hood, Bom. Bom bum, coffe delight, nucita. Tiene como valor fuerte la
calidad y tradición de sus productos.
GTECH COLOMBIA: Es la empresa que vende la lotería del baloto. Entre los
paquetes de servicios que ofrece esta la venta de boletos de la lotería baloto, el
servicio de pago de servicios públicos, recargas de minutos a celulares y
transferencias de dinero entre ciudades. Necesita hacer más publicidad de los
servicios adicionales que presta el baloto.
La venta del baloto cuesta $5500 y deja el 8% de ganancia; las recargas a
celulares dejan el 5% de ganancia y la ganancia por pago de facturas es de
$250 por factura.
En términos generales todos los principales proveedores del negocio, a
excepción de MULTIDROGAS tienen sede en la ciudad de Barranquilla.
Principales compañías nacionales productoras de drogas
PROCAPS: Compañía ubicada en Barranquilla, que fabrica alrededor de 3
billones de cápsulas blandas de gelatina al año. Exporta a más de 50 países y
tiene plantas de producción en Venezuela y Brasil. Se posiciona como el
principal laboratorio farmacéutico fabricante de cápsulas blandas de gelatina
en Latinoamérica.
BIOGEN: Produce más de 50 medicamentos con más de 140
presentaciones. La compañía exporta a la Región Andina y Centro América.
CALIFORNIA: Desarrolla, fabrica, importa, exporta y vende productos
farmacéuticos.
GENFAR: Compañía colombiana con filiales en Ecuador y Perú. Fabrica y
desarrolla medicamentos y productos de venta libre y de prescripción médica.
36
LA SANTE: Laboratorio ubicado en Bogotá, dedicado al desarrollo y
comercialización de medicamentos genéricos y de marca. Tiene operaciones
en Venezuela, Perú y Ecuador.
LAFRANCOL: Desarrolla y fabrica medicamentos de marca y genéricos. Su
planta de producción está en Cali.
MEMPHIS: Fábrica de medicamentos genéricos que pertenece a los
laboratorios California.
SYNTOFARMA: Laboratorio ubicado en Bogotá líder en maquila de
medicamentos betalactámicos. Atiende a mercados de la región andina, Chile
y Argentina.
2.3.2. Precios actuales y esperados.
Lista de drogas con mayor rotación
A continuación se presentara el nombre de cada droga y su precio de venta en
el mercado. A estos precios se deberá sacar el descuento financiero que otorga
el mayorista (COPIDROGAS 13%) para saber cuál es la rentabilidad
dependiendo del producto:
• Losartan 50mg lasante X30 tabletas $6.160
• Anlodipino 5mg MK X10 tabletas $3.050
• Verapamilo 120mg MKX 30 tabletas $3.450
• Euglocon 5mg quideca S.A.X30 tabletas $18.750
• Metformina 850mg MK X30 tabletas $19.900
• Post day 1,5mg lafrancol X1 tableta $16.150
• Dolex 500mg Glaxo smithline colombia S.A.X10 tabletas $4.519
• Acetaminofen 500mg lafrancol X 100 tabletas $5.632
• Noxpirim biochem farmaceutic colombia X 6 capsulas $2.300
• Descongel gripa chalver de colombia X100 capsulas $54.748
37
• Bisolvon jarabe 120ml Boehringer ingelheim $10.558
2.3.3. Créditos y políticas de descuento.
Las políticas de crédito y descuento que manejan COPIDROGAS y
MULTIDROGAS en la ciudad es la siguiente:
• Si se paga el pedido en 3 días conceden el 13% de descuento
• Si se paga el pedido en 5 días conceden el 11% de descuento
• Si se paga el pedido en 7 días conceden el l 9% de descuento
El descuento financiero de MULTIDROGAS es de 10% si pagas a 60 días. Si
se paga a mas de 60 días, dan el 8% de descuento.
Por otro lado COPIDROGAS al finalizar el año le hace a la droguería un retorno
anual del 5% de todo lo que compro durante el año
2.3.4. Productos sustitutos.
Los productos y servicios sustitutos a los que va a ofrecer la droguería los
constituyen la dispensación de drogas naturistas y bioenergéticas. Es
innegable que en los últimos años este tipo de productos ha tenido una gran
acogida en el país y la ciudad de Barranquilla y las ventas de este tipo de
medicamentos ha mostrado un gran crecimiento, restándole mercado a la
dispensación de las drogas tradicionales fabricadas por los laboratorios
médicos. Dentro de este renglón está la firma LOCATEL, la cual ya tiene dos
años en la ciudad de Barranquilla y ha tenido una amplia acogida dentro del
mercado local. De igual manera ya se observan dentro de las grandes
superficies locales de pequeños distribuidores de medicamentos naturistas y
bioenergéticos, los cuales se comercializan al lado de los locales de las
farmacias ubicadas en los centros comerciales de la ciudad.
38
2.4. Canales de distribución y estrategias comerciales
2.4.1. Canales de distribución
La droguería actualmente tiene una gran importancia para el sector
farmacéutico como canal de distribución y dentro del concepto de productividad
y competitividad, las droguerías ya no sólo expenden medicamentos, sino que
también ofrecen una amplia línea de perfumería y cosméticos.
El hecho de existir en Colombia más de 12.500 droguerías hacen de este canal
el más importante para la distribución de productos farmacéuticos, ya que a
través de él se comercializa el 52 por ciento de los medicamentos de la
industria nacional y multinacional (eltiempo.com, 2000).
Dentro del sector farmacéutico y de farmacias se presenta en términos
generales el siguiente esquema de distribución:
Laboratorio: El cual vende a los distribuidores mayoristas
Distribuidor Mayorista: Compra a uno o varios laboratorios y vende a
distribuidores minoristas como farmacias y droguerías. Estos distribuidores
mayoristas tienen puntos de distribución en las principales ciudades del país.
Distribuidores minoristas: Compran a uno o varios mayoristas y son quienes
finalmente le venden al consumidor final y le prestan servicios
complementarios.
2.4.2. Canales más utilizados.
El canal de distribución más utilizado actualmente para la distribución de
medicamentos en el país y la ciudad de Barranquilla es: Laboratorio-
Distribuidor mayorista-distribuidor minorista-empresas de domicilio.
2.4.3. Canal más adecuado para el proyecto y sus ventajas
El canal de distribución mas adecuado para el negocio propuesto en este
estudio es compra a mayorista local (COPIDROGAS) y distribución del
producto y servicios complementarios en el local propio, atención telefónica y
distribución a domicilio. La distribución a domicilio debe ser contratada
39
externamente, ya que esto evita un costo laboral para el negocio a largo plazo
y hace más flexible la organización.
Este es un canal de aprovisionamiento y distribución directo, sencillo,
económico y eficaz, teniendo en cuenta que el negocio a emprender es una
Pyme familiar que en principio necesita operar al costo mínimo.
2.4.4. Estrategia comercial
Estrategia de productos: El propósito es mantener actualizado el inventario de
productos, fijando un punto económico de pedido y poniendo en práctica la
filosofía del “justo a tiempo”. Se promocionaran dentro del local los nuevos
productos y los de más baja rotación.
Estrategia de precios: En principio se ingresará al mercado con precios de
introducción al costo más un pequeño margen de utilidad, buscando con esto
posicionar la farmacia como un servicio eficaz, confiable, oportuno y al alcance
de todos los bolsillos.
Estrategia de ventas: Se fijarán descuentos para compras superiores a un
monto especifico. Se realizará mensualmente análisis de inventarios para
determinar qué productos han tenido baja rotación y promocionarlos hasta
agotar existencias.
Estrategia de distribución de los productos: Se fijará un perímetro en donde los
domicilios sean gratuitos dentro de horas hábiles y se fijaran tarifas
diferenciales para entrega de productos fuera del perímetro de la droguería.
Se establecerán días de la semana para oferta de precios especiales y
descuentos, teniendo en cuenta los análisis de inventarios y promociones
sugeridas por los distribuidores mayoristas.
También se capacitara a los funcionarios de la droguería en Buenas Prácticas
de Manufactura y atención al cliente, para con esto garantizar una excelente
calidad en la prestación del servicio al usuario final.
40
2.4.5. Selección de medios.
La idea de la selección de medios va enfocada en usar aquellos que sean los
más eficaces, directos y económicos, teniendo en cuenta que se va a impactar
solo a los habitantes del barrio Campo Alegre en la ciudad de Barranquilla y a
lo sumo barrios circunvecinos. Los medios para la promoción y divulgación de
los productos y servicios que va a ofrecer la droguería son:
Creación de una cuenta en Facebook y Twitter de la droguería, además de
habilitar un pin para solicitudes de pedido vía Smartphone (Blackberry).
Tarjetas: Distribución dentro del barrio y localidades vecinas de tarjetas de
presentación de la droguería con números de teléfono y direcciones de medios
electrónicos disponibles.
2.5. CONCLUSIONES DEL ESTUDIO
El sector de droguerías en el medio nacional y local se encuentra concentrado
en las cadenas de grandes distribuidores y ya también las grandes superficies
han incursionado en este segmento de mercado, haciendo con esto más
complejo el panorama competitivo. Ante este panorama se encuentran las
droguerías de barrio, las cuales, al igual que las tiendas detallistas, nunca
pierden vigencia y tienen gran atractivo comercial, puesto que el consumidor
siempre recurre a su dispensador de drogas de confianza que esta ubicado
cerca a su casa.
La llegada del TLC también le plantea retos interesantes a los grandes,
pequeños y medianos droguistas: El prepararse en todos los aspectos para ser
más eficientes, prestar un mejor servicio al cliente y por ende ser más
competitivos.
La idea de negocios de montar una droguería dentro del barrio Campo Alegre
en la ciudad de Barranquilla muestra, al menos en las encuestas que se
aplicaron a una muestra de la población objetivo, un aceptable nivel de
aceptación desde el punto de vista comercial. La nueva propuesta debe no solo
ser un punto de venta directa de medicamentos para el barrio, sino un punto en
donde el cliente encuentre una variedad de servicios complementarios y una
41
atención profesional personalizada de alta calidad. Estos factores diferenciales
pueden llegar a ser determinantes dentro de las posibilidades de éxito
comercial del nuevo negocio.
El mercado de proveedores esta concentrado en COPIDROGAS la cual es una
cooperativa a nivel nacional, la cual tiene mas de 4.500 droguerías afiliadas en
todo el país y es además de un proveedor del negocio un competidor del
mismo, ya que tiene 600 puntos de venta a nivel nacional. La gran mayoría de
los proveedores del nuevo negocio son de fácil acceso para el mismo y tienen
sede de distribución dentro de la ciudad de Barranquilla.
Una amenaza que enfrentaría la nueva droguería son los negocios de drogas
naturistas y bioenergéticas, las cuales se pueden considerar como productos
sustitutos del negocio y estos han tenido una gran acogida dentro de los
consumidores nacionales y locales en los últimos años.
42
3. ESTUDIO TÉCNICO
3.1 ESTUDIOS BÁSICOS
3.1.1 TAMAÑO
El uso de la capacidad instalada de la farmacia, se proyecta teniendo en cuenta el
numero de clientes de la misma que van a ser atendidos en el ultimo año del
periodo de tiempo contemplado para el estudio (año 2017):
Capacidad
AñoClientes
atendidos/año
Clientes
atendidos/me
s
Clientes
atendidos/día
Uso de la
capacidad
instalada
(%)
2013 8.181 682 26 80,08%
2014 8.687 724 28 85,04%
2015 9.196 766 29 90,02%
2016 9.705 809 31 95,00%
2017 10.216 851 33 100,00%
Se asume mes laboral de 30 días y una jornada laboral diaria de 12 horas de
atención en el local del negocio.
Tamaño de las instalaciones
A continuación se presenta una estimación para el espacio necesario realizada
para cada área funcional del local, teniendo en cuenta el mobiliario, equipos y
áreas de circulación necesarias dentro del establecimiento. Los cálculos de
43
tamaño del local se estiman para cubrir la demanda proyectada del proyecto hasta
el año 2017:
ÁREAS FUNCIONALES
FARMACIA
Ancho
(mts)
Largo
(mts)
Área
estimada
(mt2)
Estantería 20 2 40
Vitrinas 6 1 6
Zona atención al cliente 20 2 40
Baño 2 4 8
Espacios de circulación 26
TOTAL 120
De acuerdo con las áreas mostradas en el cuadro anterior se proyecta iniciar
operaciones comerciales en un local en arrendamiento, el cual debe tener una
área aproximada de 120 metros cuadrados y el cual debe estar dotado con todos
los servicios públicos básicos para la normal operación de la farmacia.
Distribución en Planta
Las áreas funcionales anteriormente estimadas se muestran en detalle en los
siguientes esquemas de distribución de espacios:
44
Figura 1 Esquema distribución en planta del local de la farmacia
3.1.2 PROCESO
El proceso de prestación del servicio para ventas en el local, consta de las
siguientes etapas:
45
Figura 2 Diagrama de flujo para proceso de ventas en el local
46
De igual manera el proceso de prestación del servicio para ventas a domicilio,
consta de las siguientes etapas:
Figura 3 Diagrama de flujo para proceso de ventas a domicilio
47
Estructura organizacional
El personal que va a laborar en la farmacia será en principio vinculado
laboralmente con un contrato de trabajo a termino fijo, de acuerdo con las normas
laborales vigentes en Colombia.
CARGO REQUERIDO
NUMERO DE PERSONAS
NECESARIAS
HABILIDADES, DESTREZAS YCONOCIMIENTOS NECESARIOS
Administrador 1
EDUCACIÓN: Debe optar un título universitario, con postgrado o diplomados preferiblemente en administración de empresas o ingeniero industrial.
EXPERIENCIA: Es necesario contar con una experiencia mínima de 3 años, relacionados con el cargo
Vendedores local
1
Educación: Tener un titulo de tecnólogo en ventas.Experiencia: Mínima de 2 años en cargos similares
Contador 1
Educación: Tener un titulo de contador público. Con especialización en tributariaExperiencia: Es necesario contar con una experiencia mínima de 2 años desempeñados como contador.
Encargado domicilios
2
Educación mínima: Bachillerato técnico o comercialExperiencia: Mínima de 1 año en cargos similares
Horario de servicio: De lunes a domingo de 8 AM a 8 PM
48
Figura 4 Organigrama propuesto
Presupuesto de inversión fija
INVERSION FIJA
Maquinaria y equipos de oficina y amoblamiento
Descripción Cantidad Precio unitario Monto total
Estantes metálicos calibre
2010 $ 80.000 $ 800.000
Vitrinas 3 $ 240.000 $ 720.000
Caja registradora 1 $ 1.200.000$
1.200.000
Silla tipo cajero 1 $ 250.000 $ 250.000
Computador 1 $ 1.500.000$
1.500.000
Impresora de burbuja 1 $ 350.000 $ 350.000
Impresora facturas de 1 $ 650.000 $ 650.000
Administrador
Vendedores local
Encargado Domicilios
Contador
49
venta
Escritorio completo 1 $ 500.000 $ 500.000
Aire acondicionado 12.000
BTU1 $ 950.000 $ 950.000
Nevera de 250 litros 1 $ 890.000 $ 890.000
Sanitario y lavamano 1 $ 250.000 $ 250.000
Mano de obra y materiales
instalación sanitario y
lavamano
1 $ 150.000 $ 150.000
Teléfono y fax 1 $ 450.000 $ 450.000
Total $ 8.660.000
Presupuesto inversión pre-operacionales
Costos legales
Descripción Valor
Certificado de homonimia $ 2.500
Formulario inscripción Cámara y
Comercio$ 14.200
Registro mercantil $ 600.000
Total $ 616.700
Costos puesta en marcha del negocio
Descripción Valor
Trámites legales $ 616.700
Gastos publicidad y mercadeo $ 5.000.000
Total $ 5.616.700
Capital de trabajo + gastos no
operacionales (Primer mes de
operación del negocio)
$ 6.892.985
50
Presupuesto total de inversión
Total inversión inicial $ 20.769.685
Presupuesto de operación y funcionamiento
Costos de nomina:
CargoNúmero de
empleados
Salario
mensual
Prestaciones
Sociales
Salario
Total/año
Administrador 1 $ 1.000.000 $ 520.000 $ 18.240.000
Vendedores
local1 $ 566.700 $ 294.684 $ 10.336.608
Contador 1 $ 750.000 $ 390.000 $ 13.680.000
Encargado
domicilios2 $ 566.700 $ 294.684 $ 20.673.216
Total 5 $ 2.883.400 $ 1.499.368 $ 62.929.824
S.M.M.L.V año 2012: $ 566.700
Prestaciones sociales: 52% sobre el salario base
Costos fijos de operación del negocio
COSTOS FIJOS COSTO/MES COSTO/AÑO
Electricidad $ 500.000 $ 6.000.000
Talento humano $ 5.244.152 $ 62.929.824
Teléfono e Internet $ 100.000 $ 1.200.000
Agua $ 80.000 $ 960.000
Costo arrendamiento local $ 800.000 $ 9.600.000
Seguros equipos (10% valor
equipos)$ 68.833 $ 826.000
Papelería $ 100.000 $ 1.200.000
51
Total $ 6.892.985 $ 82.715.824
Costos de inventario: Tomando como base los medicamentos de mayor rotación
que se manejan usualmente en una farmacia (ver 2.3.2. Precios actuales y
esperados), se estima la cantidad y el costo unitario y total del stock de inventario
mensual que debe tener la farmacia para atender a su clientela en el año 2013,
tomando los datos del porcentaje de personas encuestadas que toman cada tipo
de medicamento y este valor se multiplica para cada caso por el numero promedio
de clientes atendidos en el año 2013:
Costo depreciación equipos y maquinaria
Tabla de depreciación (método de línea recta-Valor de
salvamento =0)
52
Año 2013 2014 2015 2016 2017
Computadores $ 2.500.000 $ 2.000.000 $ 1.200.000 $ 480.000 $ 96.000
Maquinaria y equipos $ 3.490.000 $ 2.792.000 $ 1.675.200 $ 670.080 $ 134.016
Muebles y enseres $ 2.270.000 $ 1.816.000 $ 1.089.600 $ 435.840 $ 87.168
Vida útil muebles y
enseres10 10 10 10 10
Vida útil comp 5 5 5 5 5
Vida útil maq y eq 10 10 10 10 10
Depreciación muebles y
enseres$ 227.000 $ 227.000 $ 227.000 $ 227.000 $ 227.000
Depreciación comp $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000
Depreciación maq y eq $ 349.000 $ 349.000 $ 349.000 $ 349.000 $ 349.000
Total depreciación $ 1.076.000 $ 1.076.000 $ 1.076.000 $ 1.076.000 $ 1.076.000
Determinación precio técnico, con base en los costos de inversión y operación.
Este precio se determina por medio de la siguiente fórmula:
Precio de venta promedio por cliente: (CI/N*D)+(CVT+CFT)/D)+Margen de utilidad
53
Cronograma de ejecución del proyecto
ACTIVIDAD Fecha de inicio Duración (días) Fecha de terminación
Elaboración del anteproyecto 15 de agosto de 2012 30 13 de septiembre de 2012
Contactos con proveedores 14 de septiembre de 2012 10 23 de septiembre de 2012
Diseño definitivo de detalles 24 de septiembre de 2012 5 28 de septiembre de 2012
Gestión de financiamiento capital inicial 29 de septiembre de 2012 30 28 de octubre de 2012
Permisos 29 de septiembre de 2012 30 28 de octubre de 2012
Contratos de ejecución 29 de octubre de 2012 15 12 de noviembre de 2012
Adecuación instalaciones 13 de noviembre de 2012 40 22 de diciembre de 2012
Adquisición de equipos muebles y enseres 13 de noviembre de 2012 15 27 de noviembre de 2012
Contratación y entrenamiento del personal 14 de noviembre de 2012 30 13 de diciembre de 2012
Organización e instalación de la farmacia 14 de diciembre de 2012 15 28 de diciembre de 2012
Pruebas de funcionamiento 29 de diciembre de 2012 15 12 de enero de 2013
Duración total 108
54
Elaboracion del anteproyecto
Contactos con proveedores
Diseño definitivo de detalles
Gestion de financiamiento capital inicial
Permisos
Contratos de ejecucion
Adecuacion instalaciones
Adquisicion de equipos muebles y enseres
Contratacion y entrenamiento del personal
Organización e instalacion de la farmacia
Pruebas de funcionamiento
21/5/12 10/7/12 29/8/12 18/10/12 7/12/12 26/1/13
30
10
5
30
30
15
40
15
30
15
15
55
3.1.2 LOCALIZACIÓN
Macrolocalizacion: Ciudad de Barranquilla
Microlocalizacion del proyecto:
Microlocalizacion del proyecto (Zona de influencia): Las instalaciones locativas
de la droguería van a estar ubicadas en el barrio “Campo Alegre” de la ciudad
de Barranquilla, más exactamente en la siguiente dirección: Calle 84B numero
39b – 42.
56
3.2. ESTUDIOS COMPLEMENTARIOS
3.2.1. EL ESTUDIO AMBIENTAL
A continuación presentamos un conjunto de buenas prácticas ambientales de
producción más limpia para la farmacia
Para insumos:
Emplear limpiadores de baja toxicidad
Utilizar limpiadores alternativos como jugo de limón, sal, bicarbonato de
soda y vinagre blanco.
Uso eficiente de la energía:
Establecer un programa de monitoreo del uso de la energía en el
negocio.
57
Usar bombillos de luz blanca que irradian menos gases que los
convencionales
Apagar las luces innecesarias. Instalar sistemas de apagado de luces
programado.
Suprimir la iluminación durante horas diurnas, aprovechar al máximo la
iluminación natural dentro del local.
Manejo del agua
Analizar frecuentemente el consumo de agua del negocio
Conformar un comité de ahorro del agua
Instalar en los baños grifos y sanitarios ecológicos
Colocar avisos que inviten a ahorrar agua, dirigidos tanto al personal del
negocio como a los clientes del mismo.
Realizar mantenimiento periódico de grifería y sanitario para controlar
posibles riesgos de fugas de agua.
Colocar plantas en el establecimiento que requieran bajo consumo de
agua.
Residuos sólidos
Emplear la cantidad mínima de empaques en el negocio
Clasificar en la fuente los residuos y colocar en todo el local recipientes
con los colores distintivos para cada tipo de residuo solido.
Hacer uso eficiente del papel, imprimiendo en ambas caras
58
Emisiones de aire: Usar equipos de refrigeración que utilicen gas refrigerante
ecológico. Los refrigerantes que se remuevan de un sistema deben recircularse
al mismo, evitando que se liberen a la capa de ozono.
3.2.2. EL ESTUDIO JURÍDICO
La empresa se creará legalmente como una Sociedad de Acciones Simplificada
(S.A.S). La sociedad S.A.S se puede constituir por documento privado, es
decir, no se requiere de escritura pública. La sociedad se constituye por
documento público (escritura) cuando en esta se aporta un terreno o una
edificación, bienes que se enajenan mediante escritura pública.
Los requisitos para la constitución de la sociedad S.A.S son:
Nombre, identidad y domicilio accionistas
Razón social o denominación seguida de SAS
Domicilio principal y sucursales.
Término de duración, si no está se entiende indefinido.
Enunciación clara actividades o se entiende que podrá realizar cualquier
actividad licita
Capital autorizado, suscrito y pagado y su forma de pago.
Clase, número, valor nominal y plazo de pago de las acciones
Deberá designarse, cuando menos un representante legal.
El documento será objeto de autenticación, previo a la inscripción en el
registro mercantil
Aspecto tributarios de la sociedad S.A.S: “Para efectos tributarios, la
sociedad por acciones simplificada – S.A.S. se regirá por las reglas aplicables a
las sociedades anónimas; es decir, son contribuyentes declarantes del régimen
ordinario del impuesto sobre la renta y sus complementarios. En el impuesto
sobre las ventas – IVA serán responsables (sujetos pasivos jurídicos) siempre
que realicen el hecho generador consagrado en el artículo 420 del Estatuto
Tributario. Son contribuyentes del impuesto de industria y comercio cuando
realicen actividades industriales, comerciales o de servicios que no estén
59
excluidas o exentas; igualmente tendrán la calidad de agentes retenedores a
titulo de renta, IVA e ICA, según el caso.
Los accionistas de la sociedad por acciones simplificada solo responderán
hasta el monto de sus aportes y no serán responsables por las obligaciones
laborales, tributarias o de cualquier otra naturaleza en que incurra la sociedad.
Por tanto, se excluyen de responsabilidad no solo en lo tributario y laboral, sino
que toda obligación de tipo comercial, administrativo, disciplinario, entre otras;
no obstante, cuando se utilice la sociedad en fraude a la ley o en perjuicio de
terceros, los accionistas y los administradores que hubieren realizado,
participado o facilitado los actos defraudatorios, responderán solidariamente
por las obligaciones nacidas de tales actos y por los perjuicios causados, en
concordancia con el artículo 42 de la Ley en mención”1.
3.3. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Las estimaciones de capacidad para el proyecto se hicieron teniendo como
base la atención de la demanda de la clientela potencial para el ultimo año del
periodo de análisis (2017). La capacidad del local se estima para cubrir las
necesidades del negocio para todo el horizonte de análisis del estudio (2013-
2017).
Se seleccionó un local en donde se puede hacer un uso optimo del espacio
mínimo requerido para prestar un optimo servicio a la clientela.
El negocio está proyectado que arranque su funcionamiento, según el
cronograma establecido, en la segunda semana del mes de enero de 2013,
partiendo de la base que no se presenten eventualidades que afecten la ruta
critica del proyecto.
Se resolvió que la nueva empresa se cree por la figura jurídica de Sociedad de
Acciones Simplificadas (S.A.S), ya que su constitución legal es muy ágil y
1 “Aspectos tributarios de la Sociedad por Acciones Simplificada – S.A.S”. Recuperado el 22 de octubre de 2012 de http://www.gerencie.com/aspectos-tributarios-de-la-sociedad-por-acciones-simplificada-s-a-s.html
60
económica y los socios de la misma están excluidos de responsabilidad no solo
en lo tributario y laboral, sino para toda obligación de tipo comercial,
administrativo y disciplinario.
61
FUENTES DE INFORMACIÓN CONSULTADAS
Botero, G. (2011). “Las farmacias: innovar o…”. Recuperado el 1 de septiembre
de 2012 de http://www.fenalco.com.co/contenido/1815/Las%20farmacias%3A
%20innovar%20o…%20
CORFICOLOMBIANA. (2007). Sector farmacéutico colombiano. Bogotá.
DANE. Estimaciones de población 1985-2005 y proyecciones de población
2005-2020, total Departamentales y Municipales, por Sexo y Grupos
quinquenales de edad.
ETB.com.co. (s.f). Una mirada al sector de farmacias y droguerías nacionales.
Recuperado el 28 de agosto de 2012 de
http://www.etb.com.co/portal-pymes/Noticias.aspx?noticia=501
Dinero.co. (25 de abril de 2008). “Remezón en las droguerías”. Recuperado el
28 de agosto de 2012 de
http://www.dinero.com/edicion-impresa/negocios/articulo/remezon-droguerias/
61406
ECONOMETRIA. (2005). Estudio de la política de precios de medicamentos en
Colombia. Informe final revisado. Bogotá.
Gómez, C. (9 de Enero de 2011). Droguerías se convierten en un negocio para
grandes cadenas. El Tiempo .
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Colombia. Bogotá.
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2012 de http://www.misionpyme.com/cms/content/view/3702/72/
http://www.eltiempo.com/archivo/documento/MAM-1236043. Recuperado el 1
de septiembre de 2012.
http://www.eltiempo.com/archivo/documento/MAM-1555710. Recuperado el 1
de septiembre de 2012.
62
Rodríguez, O.; Gutiérrez, S.; Mora, J.; Toro, D. y Gómez, N. (2010).
Investigación de mercados ASOCOLDRO. Sena Regional Distrito Capital.
Centro de Servicios Financieros. Bogotá.
Tormo.com.co. (s.f). “Droguerías afectadas por guerra comercial desleal”.
Recuperado el 28 de agosto de 2012 de
http://www.tormo.com.co/resumen/756/Droguerias_afectadas_por_guerra_com
ercial_desleal.html
“Aspectos tributarios de la Sociedad por Acciones Simplificada – S.A.S”.
Recuperado el 22 de octubre de 2012 de http://www.gerencie.com/aspectos-
tributarios-de-la-sociedad-por-acciones-simplificada-s-a-s.html
63